slide bài giảng về tín dụng

PDH 1 CHÖÔNG 3 TÍN DUÏNG PDH 2 I. Khái ni m và đặc điểm tín d ng (TD): ệ ụ 1. Khái ni m:ệ • Sự vận động của TD biểu hiện qua sơ đồ: • GT chuyển giao (T) • • GT hoàn trả (T+t) • (sau một thời gian) • Trong đó t là tiền lãi (lợi tức TD). • Các khái niệm: • - TD là sự vận động vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu. NGƯỜI CHO VAY NGƯỜI ĐI VAY PDH 3 - TD là sự vay mượn giữa người đi vay và người cho vay, trên cơ sở thỏa thuận về thời gian nợ và tiền lãi. - TD là sự chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu sang người sử dụng trong một khoản thời gian và với một khoản chi phí nhất đònh. PDH 4 2. Đặc điểm - Chỉ chuyển nhượng quyền sử dụng, không làm thay đổi quyền sở hữu vốn. - Thông thường, quyền sử dụng vốn được chuyển nhượng có thời hạn. - Chủ sở hữu vốn được hưởng lợi tức TD. PDH 5 III. Các hình thức TD cơ bản 1. TD thương mại (TDTM) - Khái ni m: TDTM là quan hệ TD gi a các ệ ữ nhà SXKD được thực hiện dưới hình thức mua bán chòu hàng hoá. - Đặc điểm của TDTM: • + Cho vay dưới hình thức hàng hoá. Khi tới hạn, nợ được hoàn trả dưới hình thức tiền tệ. • + Chủ thể tham gia quan hệ TD là các nhà SXKD. • + Sự vận động và phát triển của TDTM phù hợp với quá trình phát triển của SX và lưu thông hàng hoá (đồng biến). PDH 6 - Công c của TDTM là ụ kỳ phiếu thương mại hay còn gọi là thương phiếu (Commercial paper, Bill of exchange). Thương phiếu (TP) là chứng chỉ có giá ghi nhận lệnh yêu cầu thanh toán hay cam kết thanh toán không điều kiện một số tiền xác đònh trong một thời gian nhất đònh. PDH 7 - TP có 3 tính chất quan trọng: + Tính trừu tượng: • Trên TP không ghi nguyên nhân đưa đến quan hệ TD cũng như cách tính toán mức nợ TD phát sinh. + Tính bắt bu c: ộ Khi TP đến hạn thanh toán, người nhận nợ không được viện bất kỳ lý do gì để không thanh toán nợ hoặc trì hoãn việc trả nợ (thanh toán không điều kiện). PDH 8 + Tính lưu thông: Trong thời gian TP chưa đến hạn thanh toán, nó có thể được chuyển nhượng giữa các thể nhân, pháp nhân; hoặc đem đến NHTM để chiết khấu; hoặc NHTM đem đến NHTW để tái chiết khấu. PDH 9 Tuy nhiên, người sở hữu TP muốn chuyển nhượng cho người khác phải thực hiện thủ tục “ký hậu” chuyển nhượng trên mặt sau của nó. Khi đó, người cuối cùng giữ TP sẽ là người được hưởng số tiền ghi trên TP. Nhờ thủ tục ký hậu, khi TP bò từ chối trả tiền, người cuối cùng giữ TP có cơ sở pháp lý để truy đòi người đã ký chuyển nhượng TP cho mình. Người bò truy đòi lại truy đòi tiếp … PDH 10 Ghi chú: Chiết khấu TP là một nghiệp vụ TD ngắn hạn, trong đó khách hàng chuyển nhượng TP chưa đến hạn thanh toán cho NHTM để nhận một số tiền bằng mệnh giá TP trừ lãi chiết khấu và hoa hồng phí. Khi đến hạn thanh toán, NH sẽ tiến hành thu nợ ở con nợ (người bò ký phát nếu là hối phiếu, hoặc người phát hành nếu là lệnh phiếu). [...]... (không thể bán chòu trong thời hạn quá lâu sẽ ảnh hưởng đến luân chuyển vốn của người bán) + Phương hướng TD hẹp (người mua phải có nhu cầu về giá trò sử dụng của hàng hoá bán chòu) + Hạn chế về phạm vi: TDTM chỉ xảy ra giữa các DN tín nhiệm lẫn nhau PDH 17 2 Tín dụng ngân hàng (TDNH): - Khái niệm: TDNH là quan hệ TD giữa NH với các thể nhân, pháp nhân khác Quan hệ TDNH thể hiện qua khâu huy động vốn... 9.080.000 10.000.000 920.000 9.080.000 / CỘNG / 50.000.000 12.100.000 37.900.000 / PDH LÃI GỐC (4) (5) 26 • Theo bảng phân tích hạch toán số 1, lãi được tính trên số dư vốn tín dụng (TS nợ còn lại) • Ta có thể lập bảng phân tích hạch toán theo phương pháp tính lãi trên số vốn gốc đã hoàn trả PDH 27 BẢNG PHÂN TÍCH HẠCH TOÁN SỐ 2 ĐỊNH KỲ (1) TIỀN THANH TOÁN (2) GỐC (3) TS N CÒN LẠI (4) SỐ NĂM CHỊU LÃI (5)... Hợp đồng có quy đònh quyền lựa chọn mua + TC 3: Thời gian thuê bằng phần lớn thời gian hữu dụng của TS + TC 4: Hiện giá của các khoản tiền thuê gần bằng giá trò tài sản 23 Ví dụ 1: (Ta ở VN) DNA lựa chọn thiết bò X DNA đề nghò Cty CTTC mua thiết bò X để cho DNA thuê Giá thiết bò X: 100.000 USD Thời hạn sử dụng ước tính: 10 năm Thời hạn thuê: 6 năm Cuối hợp đồng thuê, DNA được lựa chọn: - Mua thiết bò... • Với các ưu điểm trên và với ưu thế về mạng lưới, sự đa dạng về nghiệp vụ hoạt động đã làm cho TDNH trở thành hình thức TD chủ đạo trong hệ thống TD PDH 20 3 TD nhà nước (TDNN) • - Khái niệm: TDNN là quan hệ TD giữa nhà nước và các chủ thể trong và ngoài nước • - TDNN thể hiện bằng việc nhà nước vay nợ qua phát hành các chứng từ có giá (công trái, trái phiếu, tín phiếu), hoặc qua các hiệp đònh vay... chòu Người bò ký phát lập thủ tục chấp nhận khi thấy HP và sẽ trả tiền khi HP đến hạn thanh toán PDH 15 • - Tác dụng của TDTM: • + Tạo điều kiện đẩy nhanh quá trình mua bán hàng hóa, qua đó phát triển SXKD • + Tham gia điều tiết vốn thừa thiếu giữa các nhà SXKD • + Góp phần tiết kiệm tiền nhờ tính chất lưu thông của thương phiếu PDH 16 - Hạn chế của TD thương mại: + Quy mô TD thường là nhỏ + Thời hạn... nợ với chính phủ và các tổ chức quốc tế • - TDNN góp phần giải quyết tình trạng NSNN mất cân đối tạm thời (thu chưa kòp đáp ứng nhu cầu chi) và đáp ứng nhu cầu chi đầu tư phát triển của NSNN PDH 21 4 .Tín dụng thuê mua (Cho thuê tài chính - CTTC): • Thỏa thuận cho thuê gồm 2 hình thức: cho thuê vận hành (operating lease) và cho thuê TC (finance lease) • CTTC là một hoạt động TD trung và dài hạn thông... gian cho thuê 3 năm; lãi suất 10% năm; tiền thuê trả vào đầu mỗi năm; tiền thuê năm sau bằng 1,1 lần tiền thuê năm trước; giá bán TS ở cuối hợp đồng thuê 13.310 USD Hãy tính tiền thuê của từng năm và lập bảng phân tích hạch toán với lãi tính trên TS nợ còn lại PDH 30 ... nhiều nhu cầu khác của KT và đời sống PDH 18 - Phân loại: + Căn cứ thời hạn TD, có: * TD ngắn hạn (không quá 1 năm) * TD trung hạn (trên 1 năm đến 5 năm) * TD dài hạn (trên 5 năm) + Căn cứ mục đích sử dụng vốn, có: * TD phục vụ SX lưu thông hàng hóa, chia thành TD vốn lưu động và TD vốn cố đònh * TD tiêu dùng PDH 19 - Ưu điểm của TDNH: + Nhờ vào việc huy động vốn mà NH tích luỹ được nguồn vốn dồi dào . hẹp (người mua phải có nhu cầu về giá trò sử dụng của hàng hoá bán chòu). + Hạn chế về phạm vi: TDTM chỉ xảy ra giữa các DN tín nhiệm lẫn nhau. PDH 18 2. Tín dụng ngân hàng (TDNH): - Khái. đònh. PDH 7 - TP có 3 tính chất quan trọng: + Tính trừu tượng: • Trên TP không ghi nguyên nhân đưa đến quan hệ TD cũng như cách tính toán mức nợ TD phát sinh. + Tính bắt bu c: ộ Khi TP. vay và người cho vay, trên cơ sở thỏa thuận về thời gian nợ và tiền lãi. - TD là sự chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu sang người sử dụng trong một khoản thời gian và với một khoản