slide bài giảng kế toán các nghiệp vụ thanh toán

KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN Nội dung: I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH. II. Các dòch vụ thanh toán qua NH. III. Quy trình các thể thức thanh toán chủ yếu. KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) TÀI LIỆU THAM KHẢO  Quyết đònh số 1284/2002/QĐ-NHNN ngày 21/11/2002 của Thống đốc NHNN về “Quy chế mở và sử dụng tài khoản tiền gửi tại NH”  Quyết đònh số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 của Thống đốc NHNN về “Quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dòch vụ thanh toán”  Quyết đònh số 1092/2002/QĐ-NHNN ngày 08/10/2002 của Thống đốc NHNN về “Thủ tục thanh toán qua các tổ chức cung ứng dòch vụ thanh toán”  Quyết đònh số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11/07/2006 của Thống đốc NHNN về “Quy chế cung ứng và sử dụng SEC” KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH: 1.1. Một số khái niệm: * Thanh toán vốn: Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền, qua đó để thanh toán các khoản nợ phát sinh trong nội bộ một hệ thống ngân hàng (giữa các chi nhánh), hoặc giữa các ngân hàng. NH trả tiền NH thụ hưởng KH trả tiền KH thụ hưởng TTV KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH (tt): 1.1. Một số khái niệm (tt): * Lệnh thanh toán Có: Là lệnh thanh toán của người phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản của người phát lệnh tại ngân hàng phục vụ người phát lệnh một khoản tiền xác đònh để ghi Có tài khoản của người nhận lệnh mở tại ngân hàng phục vụ người nhận lệnh về khoản tiền đó. NH trả tiền NH thụ hưởng KH trả tiền KH thụ hưởng LTT Có KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH (tt): 1.1. Một số khái niệm (tt): * Lệnh thanh toán Nợ: Là lệnh thanh toán của người phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản của người nhận lệnh tại ngân hàng phục vụ người nhận lệnh một khoản tiền xác đònh để ghi Có tài khoản của người phát lệnh mở tại ngân hàng phục vụ người phát lệnh về khoản tiền đó. NH trả tiền NH thụ hưởng KH trả tiền KH thụ hưởng LTT Nợ KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức thanh toán vốn: * Quan hệ thanh toán: Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh NH trong cùng một hệ thống. 1.2.1. Thanh toán liên hàng: * Đặc điểm:  Qui trình thanh toán do mỗi NH tự quy đònh theo quy đònh chung của NHNN.  Khi thực hiện thanh toán không cần xét đến nguồn vốn để thanh toán (điều chuyển vốn nội bộ).  Tất cả các lệnh thanh toán đều được chuyển về TTTT xử lý trước khi chuyển tiếp cho đơn vò nhận. KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức thanh toán vốn (tt): 1.2.1. Thanh toán liên hàng (tt): * Tài khoản sử dụng: NH nhận NH trả Điều chuyển vốn – 519 (tại CN) HS nợ CN CN nợ HS KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức thanh toán vốn (tt): * Quan hệ thanh toán: Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh NH trên cùng đòa bàn và có tham gia TTBT. 1.2.2. Thanh toán bù trừ (TTBT): * Đặc điểm:  Có một đơn vò NH trên đòa bàn đóng vai trò trung tâm thanh toán (NH chủ trì).  Các CN NH thành viên phải làm thủ tục tham gia và mở tài khoản tiền gửi KKH tại NH chủ trì.  Các NH thành viên phải đảm bảo khả năng thanh toán. Nếu vi phạm nhiều lần sẽ bò khai trừ. KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức thanh toán vốn (tt): 1.2.2. Thanh toán bù trừ (TTBT): * Đặc điểm (tt):  Cuối mỗi phiên thanh toán, các NH thành viên sẽ nhận kết quả thanh toán từ NH chủ trì. Và các NH thành viên chỉ thanh toán phần chênh lệch.  Nếu PS Nợ TK TTBT > PS Có TK TTBT: Phải thu.  Nếu PS Nợ TK TTBT < PS Có TK TTBT: Phải trả. KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức thanh toán vốn (tt): 1.2.1. Thanh toán bù trừ (TTBT) (tt): * Tài khoản sử dụng: - NH phải thu - Phải trả khi quyết toán - NH phải trả - Phải thu khi quyết toán TTBT tại NH TV - 5012 Phải thu chưa quyết toán Phải trả chưa quyết toán [...]... KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4 Các thể thức thanh toán chủ yếu (tt): 2.4.3 SEC (tt): * Đặc điểm (tt): Phân loại SEC: Căn cứ vào người thụ hưởng Căn cứ vào cách thức thanh toán Căn cứ vào khả năng đảm bảo thanh toán Căn cứ vào loại tiền thanh toán Chuyển nhượng SEC KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4 Các. .. hưởng thanh toán cho KH thụ hưởng KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4 Các thể thức thanh toán chủ yếu (tt): 2.4.4 Thanh toán thẻ: * Khái niệm: Thẻ là một phương tiện thanh toán do đơn vò cung cấp dòch vụ thanh toán phát hành và cấp cho người sử dụng dòch vụ thanh toán để sử dụng theo hợp đồng ký kết giữa đơn vò cung cấp DVTT và người sử dụng DVTT KẾ TOÁN CÁC... DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4 Các thể thức thanh toán chủ yếu (tt): 2.4.4 Thanh toán thẻ (TT): * Đặc điểm: Thẻ được sử dụng để thanh toán HH, DV hoặc rút tiền mặt Phân loại thẻ: Căn cứ vào nguồn tiền thanh toán Căn cứ vào đối tượng sử dụng thẻ Căn cứ vào phạm vi thanh toán Căn cứ vào đặc điểm kỹ thuật KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II Các dòch vụ thanh toán. .. NH KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán: 3.1 Tài khoản – Chứng từ sử dụng: 3.1.1 Tài khoản sử dụng: TK Tiền gửi KKH (TGTT): 4211 Các TK thanh toán vốn: 519, 5012, 1113,… Phải trả KH - 4540 NH TT cho KH NH nhận chuyển đến NH chưa TT cho KH Ký quỹ TT SEC - 4271ù - NH thanh KH ký toán - NH trả lại quỹ KH Ký quỹ chưa TT KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) III Kế toán. .. phương tiện thanh toán (tt): 3.1 Tài khoản – Chứng từ sử dụng (tt): 3.1.2 Chứng từ sử dụng: • • • Chứng từ tiền mặt: GNT, GRT, SEC tiền mặt, Chứng từ chuyển khoản: UNC, UNT, SEC CK, PCK, Chứng từ thanh toán vốn: Lệnh thanh toán, bảng kê Thanh toán, … KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán: 3.2.1 Thanh toán UNC: * Tại NH phục vụ KH trả tiền:... lập Lệnh thanh toán có chuyển đi KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.2.2 Thanh toán UNT(tt): * Tại NH phục vụ KH trả tiền (tt): Nếu hợp lệ và không đủ khả năng thanh toán: NH có thể giữ lại theo yêu cầu: NH nhập sổ theo dõi UNT chậm trả Thông báo cho KH Khi TK của KH trả tiền đủ tiền thanh toán: Thực hiện thanh toán và NH... thanh toán hoặc sử dụng UNC CN NHNN chỉ thực hiện thanh toán khi TK của CN NHTM đủ khả năng thanh toán KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) I Khái quát về thanh toán vốn qua NH (tt): 1.2 Các phương thức thanh toán vốn (tt): 1.2.3 Thanh toán từng lần qua NHNN (tt): * Tài khoản sử dụng: TG KKH tại NHNN - 1113 - NH nhận - NH trả - Phải thu trong TTBT - Phải trả trong TTBT TG tại NHNN KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH. .. thanh toán tiền hàng hoá UNT chỉ được thanh toán một lần cho toàn bộ số tiền Nếu UNT không đủ khả năng thanh toán, NH có thể giữ lại và thanh toán khi TK người trả tiền đủ khả năng thanh toán KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4 Các thể thức thanh toán chủ yếu (tt): 2.4.2 Ủy Nhiệm Thu (UNT) (tt): * Qui trình thanh toán: NH trả tiền 4 KH trả tiền 5 3 1 NH... thủ các quy đònh về thanh toán theo yêu cầu của NH trên cơ sở các cam kết đã được thỏa thuận KH phải trả phí dòch vụ thanh toán cho NH KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.3 Yêu cầu đối với NH: NH phải đảm bảo phục vụ khách hàng nhanh chóng, kòp thời và chính xác NH phải trang bò cơ sở vật chất để thực hiện thanh toán hiệu quả và an toàn NH phải tuân thủ các. .. toán hiệu quả và an toàn NH phải tuân thủ các quy chế về thanh toán do NHNN quy đònh Nếu NH thanh toán chậm trễ hoặc có sai sót gây thiệt hại cho KH thì NH phải bồi thường cho KH NH được thu phí dòch vụ thanh toán khi thực hiện thanh toán cho KH KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4 Các thể thức thanh toán chủ yếu: 2.4.1 Ủy Nhiệm Chi (UNC): * Khái niệm: UNC . KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN Nội dung: I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH. II. Các dòch vụ thanh toán qua NH. III. Quy trình các thể thức thanh toán chủ yếu. KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH. KH.  NH được thu phí dòch vụ thanh toán khi thực hiện thanh toán cho KH. KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II. Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức thanh toán chủ yếu: 2.4.1 chuyển tiền thanh toán cho NH thụ hưởng 4. NH thụ hưởng thanh toán cho KH thụ hưởng KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II. Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức thanh toán chủ