BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ MÁY TÍNH VIỆT NAM ĐỊA CHỈ: SỐ 30 TRẦN QUỐC HOÀN – P. DỊCH VỌNG HẬU - Q. CẦU GIẤY - HÀ NỘI GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN :TH.S CAO HỒNG HẠNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ TÂM LỚP : CĐKT14-K13 MÃ SV : 1331070855 HÀ NỘI, 04 – 2014 MỤC LỤC Trang DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 2 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 3 LỜI MỞ ĐẦU 4 PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ MÁY TÍNH VIỆT NAM 6 Sự hình thành và phát triển của công ty 6 1.2. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 7 1.2.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý và mối liên hệ giữa các bộ phận 8 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận 8 1.3.Đặc điểm tổ chức và ngành nghề sản xuất kinh doanh của đơn vị 9 1.3.1 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.......................9 1.4. Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây 10 PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ MÁY TÍNH VIỆT NAM 11 2.1.Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam. 11 2.1.1.Hình thức kế toán tại công ty. 11 2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty: 14 2.1.3 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty. 15 2.1.4 Mối quan hệ của phòng kế toán với các phòng ban khác trong Công ty 2.1.5 tổ chứ hệ thống báo cáo kế toán 2.1.6 tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 17 2.2. Các phần hành hạch toán kế toán tại công ty 18 2.2.1. Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 35 2.2.2. Hạch toán kế toán vốn bằng tiền 48 2.2.3. Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng 60 PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ MÁY TÍNH VIỆT NAM 3.1 Những thành công đạt được 72 3.2Những tồn tại hiện nay của công ty 73 3.3Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty. 74 KẾT LUẬN 76 Tài liệu tham khảo 77 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT GIẢI NGHĨA TỪ VIẾT TẮT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 VNCT NKC TNHH TM TGNH GTGT GBN GBC TK BCTC BHXH BHYT KPCĐ BHTN QLDN BCTC HTK TTĐB CKTM CKTT NK XK NH CK TT BQLNH Công Ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam. Nhật ký chung Trách nhiệm hữu hạn Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Giá trị gia tăng Giấy báo Nợ Giấy báo Có Tài khoản Báo cáo tài chính Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp Quản lý doanh nghiệp Báo cáo tài chính Hàng tồn kho Tiêu thụ đặc biệt Chiết khấu thương mại Chiết khấu thanh toán Nhập kho Xuất kho Ngân hàng Chuyển khoản Thanh toán Bình quân liên ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý và mối liên hệ giữa các bộ phận………...7 Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây (2011,2012,2013)………..........10 Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty………...14 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam……………………………………...………………………………..15 Sơ đồ hạch toán tổng hợp các khoản trích theo lương tại công ty……………..20 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương, các khoản trích theo lương….22 Sơ đồ ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại công ty…………………………………29 Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt tại quỹ của công ty………………………..33 Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng tại công ty……………………..34 Quy trình bán hàng thu tiền ngay……………………………………………....42 Quá trình bán hàng không thu tiền ngay……………………………………….43 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng tại công ty…………………………………..44 Sơ đồ hạch toán xác định kết quả bán hàng tại công ty……………………...46 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, toàn cầu hóa là xu thế tất yếu của mọi quốc gia, biểu hiện sự phát triển nhảy vọt của lực lượng sản xuất do phân công lao động quốc tế diễn ra sâu rộng trên phạm vi toàn cầu dưới tác động của cuộc cách mạng khoa học kỹ thuật. Theo xu hướng phát triển chung của thế giới, Việt Nam cũng đã và đang hội nhập ngày càng sâu rộng vào nền kinh tế thế giới. Hiện nay, Việt Nam là thành viên của nhiều tổ chức quốc tế như: ASEAN, APEC, WTO… Trong quá trình hội nhập, Việt Nam đã tận dụng được nhiều thời cơ và cơ hội để phát triển. Bên cạnh những thời cơ thuận lợi Việt Nam còn đối mặt với nhiều nguy cơ thách thức: Ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế toàn cầu, cạnh tranh ngày càng khốc liệt… Chính vì thế các doanh nghiệp Việt Nam phải tận dụng mọi thời cơ thuận lợi và đối phó với những nguy cơ thách thức, đồng thời cũng phải tìm được những hướng đi đúng đắn để tồn tại và phát triển. Lợi nhuận luôn là động lực phát triển của mỗi doanh nghiệp. Nó là một chỉ tiêu quan trọng đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp. Tuy nhiên, tùy vào tình hình sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp mà những nhà quản lý đưa ra các giải pháp thực hiện khác nhau để tối đa hóa lợi nhuận. Một số chiến lược kinh doanh mà các doanh nghiệp thường áp dụng là tối thiểu hóa chi phí, đẩy mạnh tiêu thụ,.. trong đó giảm thiểu chi phí là một phương án hàng đầu mà các doanh nghiệp luôn lựa chọn. Để đạt được điều đó đòi hỏi các nhà quản lý phải có những biện pháp thiết thực trong chiến lược kinh doanh của mình. Một trong những chiến lược mũi nhọn của các doanh nghiệp là tập trung vào khâu bán hàng. Đây là giai đoạn cuối cùng của quá trình luân chuyển hàng hoá trong doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tạo nguồn thu bù đắp những chi phí bỏ ra, từ đó tạo ra lợi nhuận phục vụ cho quá trình tái kinh doanh. Sau một thời gian ngắn thực tập ở Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam, được sự quan tâm giúp đỡ của các anh chị phòng Kế toán tại Công ty và những kiến thức đã được học ở trường em xin trình bày báo cáo thực tập của mình về tổ chức cũng như công tác kế toán tại công ty. Cùng với sự cố gắng của bản thân, đồng thời được sự huớng dẫn nhiệt tình của giảng viên th.s Cao Hồng Hạnh em đã hoàn thành báo cáo này. Nhưng do thời gian và trình độ còn hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý bổ sung để củng cố kiến thức của bản thân và để báo của em được hoàn thiện hơn. Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung của báo cáo gồm 3 phần: Phần 1. Tổng quan chung về Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam. Phần 2. Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam. Phần 3. Một số nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam. PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ MÁY TÍNH VIỆT NAM 1.1.Sự hình thành và phát triển của công ty Qua một thời gian thực tập tại Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam em được biết Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam là một đơn vị kinh doanh thương mại. Tên giao dịch là: Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam. Công ty TNHH phát triển công nghệ máy tính Việt Nam (VNCT) được thành lập ngày 18/10/2005. -Trụ sở chính hiện nay: Số 30 Trần Quốc Hoàn- Phường Dịch Vọng Hậu- Quận Cầu Giấy. -Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0101803194. -Mã số thuế: 0101803194. -Vốn điều lệ: 1.000.000.000VND. (một tỷ đồng chẵn) -Ngành nghề kinh doanh: Thiết bị điện tử. Doanh nghiệp thương mại -Tài khoản: 711A728231 Tại Ngân hàng Công thương Hà Nội. -Giám đốc công ty: Ông Nguyễn Kim Việt. Công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam được thành lập năm 2005.Trong những năm đầu khởi nghiệp công ty chuyên sâu về lĩnh vực tư vấn, xây dựng và phát triển phần mềm ứng dụng. Phần mềm được xây dựng phục vụ chủ yếu cho công tác quản lý tài chính kế toán, tài sản, nhân sự, tiền lương,…tại các doanh nghiệp trong cả nước.Công ty phát triển được như ngày hôm nay là do chính sách và sự quan tâm đặc biệt đến chất lượng nguồn nhân lực. Với sự đóng góp không ngừng của tập thể kỹ sư giàu kinh nghiệm, kết hợp với lòng nhiệt tình, sự trẻ trung, năng động, sáng tạo, ham học hỏi của những kỹ sư trẻ tuổi đã giúp cho Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam ngày càng trở lên lớn mạnh cả về quy mô lẫn chất lượng sản phẩm và dịch vụ . Trải qua hơn 08 năm phát triển và trưởng thành, công ty đã liên tục khẳng định vị thế và uy tín trên thương trường, trở thành một trong những công ty tin cậy, cung cấp chuyên nghiệp các sản phẩm, dịch vụ trong các lĩnh vực: Công nghệ thông tin, dạy nghề, khoa học công nghệ và trang thiết bị công nghệ. Trong xu thế hội nhập của nền kinh tế công ty luôn mong muốn được hợp tác, liên doanh, liên kết với các đối tác trong và ngoài nước để được cống hiến nhiều hơn nữa trong quá trình Công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. VNCT luôn kiên trì với định hướng đa ngành, đa lĩnh vực, và đã xây dựng, phát triển môi trường làm việc chuyên nghiệp và đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong hoạt động sản xuất kinh doanh, dự kiến tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ trong thời gian tới. 1.2. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 1.2.1.Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý và mối liên hệ giữa các bộ phận Sơ đồ 1.1. Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 1.2.2.Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và quản lý tốt Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình: Đứng đầu là giám đốc : người có quyền lực cao nhất, giúp việc cho giám đốc là một phó giám đốc, một kế toán trưởng và một số chuyên viên khác và dưới là một hệ thống phòng ban chức năng. Chức năng của từng bộ phận được tóm tắt như sau: - Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung và trực tiếp quản lý các khâu trọng yếu, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh tế. - Phó giám đốc: tham mưu cho giám đốc. - Phòng kế toán: có nhiệm vụ làm công tác quản lý toàn diện về tài chính, thu nhập và cung cấp đầy đủ các mặt hoạt động tài chính và thông tin kinh tế. Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, chính sách Nhà nước về quản lý tài chính, lãng phí, vi phạm kĩ thuật tài chính. - Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, là nơi diễn ra quá trình mua bán và thực hiện tất cả các hợp đồng của Công ty. -phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ kiểm tra các thông số kỹ thuật, kịp thời báo cho giám đốc để xử lý cái lỗi kỹ thật. - Phòng phát triển dự án: có nhiệm vụ nghiên cứu khai thác nguồn hàng và thị trường tiêu thụ, là nơi quyết định mua hàng, đặt hàng và tổ chức phân phối hàng hoá. - Thủ quỹ: có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ thu, chi phát sinh trong ngày, căn cứ theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày. 1.3. Đặc điểm tổ chức và ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị 1.3.1 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Khởi đầu là một công ty nhỏ, cho đến nay, VNCT đã trở thành công ty thành công trong lĩnh vực kinh doanh, phân phối các sản phẩm công nghệ cao bằng cách áp dụng hình thức bán hàng trực tuyến trên mạng Internet tại Việt Nam. Với bề dầy kinh nghiệm trong nhiều năm liên tục lớn mạnh và phát triển, Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam đã và đang không ngừng đạt được những thành quả đáng khích lệ trên con đường phát triển của mình . Công ty đã mở rộng quan hệ bạn hàng với nhiều đối tác lớn trong cũng như ngoài nước, thiết lập kênh phân phối trực tuyến hiệu quả và hệ thống mạng lưới đại diện thương mại và cộng tác viên bán hàng tại nhiều khu vực với quy mô rộng khắp trên cả nước, với danh mục hàng hoá ngày càng phong phú, xây dựng được một bộ máy điều hành quản lý chuyên nghiệp biết phối hợp với nhau hiệu quả. Các thành viên trong Công ty luôn nỗ lực hết mình cùng với sự phát triển của Công ty cũng như định hướng và mục tiêu kinh doanh. Nghành nghề kinh doanh: •Cung cấp và lắp đặt trang thiết bị công nghệ thông tin: Máy chủ, máy tính xách tay, thiết bị mạng, thiết bị lưu trữ, thiết bị an toàn bảo mật… •Sản xuất và gia công phần mềm tin học. •Cung cấp trang thiết bị hội nghị, hội thảo, thiết bị âm thanh, chiếu sáng. •Cung cấp trang thiết bị tự động hóa, thiết bị thông minh: Camera giám sát, hệ thống cửa từ và hệ thống thiết bị cho tòa nhà thông minh. •Cung cấp trang thiết bị văn phòng: máy tính,Máy in, máy fax, máy photocopy, máy scaner, máy hủy tài liệu, máy chiếu, màn chiếu…bàn ghế làm việc và tủ tài liệu các loại. •Cung cấp trang thiết bị y tế: Máy giặt công nghiệp cho bệnh viện, máy móc dùng trong y tế (máy soi, chụp, chiếu,…) và vật tư y tế. •Cung cấp trang thiết bị dạy nghề: Điện, cơ khí •Cung cấp và lắp đặt thiết bị giáo dục: Phòng học đa năng, phòng học ngoại ngữ, phòng học tin học; Thiết bị giáo dục mầm non; Thiết bị giáo dục tiểu học, trung học cơ sở và phổ thông trung học. •Cung cấp thiết bị phát thanh, truyền hình: Hệ thống máy phát hình;Hệ thống máy phát thanh; Anten,Hệ thống thu phát vệ tinh;Hệ thống truyền dẫn; Thiết bị Studio; Hệ thống truyền hình cáp CATV. •Dịch vụ tư vấn thiết kế kỹ thuật, tư vấn lập dự án. 1.3.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị Được sự hỗ trợ và hợp tác với những nhà sản xuất, phân phối sản phẩm đi đầu tại Việt Nam, Công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam mang tới cho khách hàng sự lựa chọn vô cùng phong phú đa dạng với các nhóm ngành hàng như sản phẩm, dịch vụ và giải pháp tổng thể bao gồm: LAPTOP, THIẾT BỊ TIN HỌC, THIẾT BỊ VĂN PHÒNG, MÁY VĂN PHÒNG, NỘI THẤT VĂN PHÒNG, THIẾT BỊ AN NINH, TB SIÊU THỊ…ĐI KÈM VỚI DỊCH VỤ TƯ VẤN, GIẢI ĐÁP MIỄN PHÍ, GIẢI PHÁP TỔNG THỂ, DỊCH VỤ TRỌN GÓI VỀ LẮP ĐẶT, CÀI ĐẶT, HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG, BẢO HÀNH BẢO TRÌ. Đội ngũ CBCNV hiện nay của công ty gồm hơn 100 người, trong đó hơn 97% là hiểu biết CNTT, trên 90 % có trình độ đại học và sau đại học, là cử nhân các ngành tài chính, kinh tế, điện tử viễn thông, maketing… Cùng với sự phát triển của Công ty và sự quan tâm sâu sát của Lãnh đạo Công ty, các CBCNV luôn được tạo mọi điều kiện tốt nhất về môi trường làm việc, các chế độ đãi ngộ xứng đáng với năng lực. Những điều này giúp các CBCNV có thể yên tâm công tác và cống hiến cho Công ty, cũng như thu hút được ngày càng nhiều nguồn nhân lực có chất lượng cao về làm việc lâu dài tại Công ty.

Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội khoa kế tốn kiểm tốn TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN ====== BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ MÁY TÍNH VIỆT NAM ĐỊA CHỈ: SỐ 30 TRẦN QUỐC HOÀN – P DỊCH VỌNG HẬU - Q CẦU GIẤY - HÀ NỘI GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN :TH.S CAO HỒNG HẠNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ TÂM LỚP : CĐKT14-K13 MÃ SV : 1331070855 HÀ NỘI, 04 – 2014 NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán MỤC LỤC Trang NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT VNCT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 NKC TNHH TM TGNH GTGT GBN GBC TK BCTC BHXH BHYT KPCĐ BHTN QLDN BCTC HTK TTĐB CKTM CKTT NK XK NH CK TT BQLNH GIẢI NGHĨA TỪ VIẾT TẮT Cơng Ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam Nhật ký chung Trách nhiệm hữu hạn Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Giá trị gia tăng Giấy báo Nợ Giấy báo Có Tài khoản Báo cáo tài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Quản lý doanh nghiệp Báo cáo tài Hàng tồn kho Tiêu thụ đặc biệt Chiết khấu thương mại Chiết khấu toán Nhập kho Xuất kho Ngân hàng Chuyển khoản Thanh toán Bình quân liên ngân hàng NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội khoa kế tốn kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối liên hệ phận……… Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần (2011,2012,2013)……… 10 Sơ đồ trình tự hạch tốn theo hình thức nhật ký chung công ty……… 14 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng Ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam…………………………………… ……………………………… 15 Sơ đồ hạch tốn tổng hợp khoản trích theo lương cơng ty…………… 20 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương, khoản trích theo lương….22 Sơ đồ ghi sổ kế tốn vốn tiền cơng ty…………………………………29 Sơ đồ hạch tốn tổng hợp tiền mặt quỹ cơng ty……………………… 33 Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng cơng ty…………………… 34 Quy trình bán hàng thu tiền ngay…………………………………………… 42 Q trình bán hàng khơng thu tiền ngay……………………………………….43 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng cơng ty………………………………… 44 Sơ đồ hạch tốn xác định kết bán hàng công ty…………………… 46 NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội khoa kế tốn kiểm tốn LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, tồn cầu hóa xu tất yếu quốc gia, biểu phát triển nhảy vọt lực lượng sản xuất phân công lao động quốc tế diễn sâu rộng phạm vi toàn cầu tác động cách mạng khoa học kỹ thuật Theo xu hướng phát triển chung giới, Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới Hiện nay, Việt Nam thành viên nhiều tổ chức quốc tế như: ASEAN, APEC, WTO… Trong trình hội nhập, Việt Nam tận dụng nhiều thời hội để phát triển Bên cạnh thời thuận lợi Việt Nam đối mặt với nhiều nguy thách thức: Ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế toàn cầu, cạnh tranh ngày khốc liệt… Chính doanh nghiệp Việt Nam phải tận dụng thời thuận lợi đối phó với nguy thách thức, đồng thời phải tìm hướng đắn để tồn phát triển Lợi nhuận động lực phát triển doanh nghiệp Nó tiêu quan trọng đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, định tồn phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên, tùy vào tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà nhà quản lý đưa giải pháp thực khác để tối đa hóa lợi nhuận Một số chiến lược kinh doanh mà doanh nghiệp thường áp dụng tối thiểu hóa chi phí, đẩy mạnh tiêu thụ, giảm thiểu chi phí phương án hàng đầu mà doanh nghiệp ln lựa chọn Để đạt điều địi hỏi nhà quản lý phải có biện pháp thiết thực chiến lược kinh doanh Một chiến lược mũi nhọn doanh nghiệp tập trung vào khâu bán hàng Đây giai đoạn cuối q trình ln chuyển hàng hố doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tạo nguồn thu bù đắp chi phí bỏ ra, từ tạo lợi nhuận phục vụ cho trình tái kinh doanh Sau thời gian ngắn thực tập Công Ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam, quan tâm giúp đỡ anh chị phòng Kế tốn Cơng ty kiến thức học trường em xin trình bày báo cáo thực tập tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội khoa kế tốn kiểm toán Cùng với cố gắng thân, đồng thời huớng dẫn nhiệt tình giảng viên th.s Cao Hồng Hạnh em hoàn thành báo cáo Nhưng thời gian trình độ cịn hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý bổ sung để củng cố kiến thức thân để báo em hoàn thiện Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm phần: Phần Tổng quan chung Công Ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam Phần Hạch tốn nghiệp vụ kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam Phần Một số nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ MÁY TÍNH VIỆT NAM 1.1.Sự hình thành phát triển cơng ty Qua thời gian thực tập Công Ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam em biết Cơng Ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam đơn vị kinh doanh thương mại Tên giao dịch là: Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam Cơng ty TNHH phát triển cơng nghệ máy tính Việt Nam (VNCT) thành lập ngày 18/10/2005 -Trụ sở nay: Số 30 Trần Quốc Hoàn- Phường Dịch Vọng Hậu- Quận Cầu Giấy -Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0101803194 -Mã số thuế: 0101803194 -Vốn điều lệ: 1.000.000.000VND (một tỷ đồng chẵn) -Ngành nghề kinh doanh: Thiết bị điện tử Doanh nghiệp thương mại -Tài khoản: 711A728231 Tại Ngân hàng Công thương Hà Nội -Giám đốc cơng ty: Ơng Nguyễn Kim Việt Cơng ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam thành lập năm 2005.Trong năm đầu khởi nghiệp công ty chuyên sâu lĩnh vực tư vấn, xây dựng phát triển phần mềm ứng dụng Phần mềm xây dựng phục vụ chủ yếu cho công tác quản lý tài kế tốn, tài sản, nhân sự, tiền lương,…tại doanh nghiệp nước.Công ty phát triển ngày hơm sách quan tâm đặc biệt đến chất lượng nguồn nhân lực Với đóng góp khơng ngừng tập thể kỹ sư giàu kinh nghiệm, kết hợp với lòng nhiệt tình, trẻ trung, động, sáng tạo, ham học hỏi kỹ sư trẻ tuổi giúp cho Cơng Ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam ngày trở lên lớn mạnh quy mô lẫn chất lượng sản phẩm dịch vụ Trải qua 08 năm phát triển trưởng thành, công ty liên tục khẳng định vị uy tín thương trường, trở thành công ty tin cậy, cung cấp chuyên nghiệp sản phẩm, dịch vụ lĩnh vực: Công nghệ thông tin, dạy nghề, khoa học công nghệ trang thiết bị công nghệ NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội khoa kế tốn kiểm tốn Trong xu hội nhập kinh tế công ty mong muốn hợp tác, liên doanh, liên kết với đối tác nước để cống hiến nhiều q trình Cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước VNCT ln kiên trì với định hướng đa ngành, đa lĩnh vực, xây dựng, phát triển môi trường làm việc chuyên nghiệp đạt nhiều thành tựu đáng kể hoạt động sản xuất kinh doanh, dự kiến tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ thời gian tới 1.2 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.2.1.Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối liên hệ phận Giám Đốc Phó Giám Đốc Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phịng kỹ thuật Phòng phát triển dự án Thủ Quỹ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cấu máy quản lý công ty 1.2.2.Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quản lý tốt Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Máy Tính Việt Nam tổ chức máy quản lý theo mơ hình: Đứng đầu giám đốc : người có quyền lực cao nhất, giúp việc cho giám đốc phó giám đốc, kế tốn trưởng số chuyên viên khác hệ thống phòng ban chức Chức phận tóm tắt sau: NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội khoa kế tốn kiểm toán - Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh hiệu kinh tế - Phó giám đốc: tham mưu cho giám đốc - Phịng kế tốn: có nhiệm vụ làm cơng tác quản lý tồn diện tài chính, thu nhập cung cấp đầy đủ mặt hoạt động tài thơng tin kinh tế Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, sách Nhà nước quản lý tài chính, lãng phí, vi phạm kĩ thuật tài - Phịng kinh doanh: có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, nơi diễn trình mua bán thực tất hợp đồng Cơng ty -phịng kỹ thuật: có nhiệm vụ kiểm tra thơng số kỹ thuật, kịp thời báo cho giám đốc để xử lý lỗi kỹ thật - Phòng phát triển dự án: có nhiệm vụ nghiên cứu khai thác nguồn hàng thị trường tiêu thụ, nơi định mua hàng, đặt hàng tổ chức phân phối hàng hoá - Thủ quỹ: có nhiệm vụ thực nghiệp vụ thu, chi phát sinh ngày, theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ hàng ngày 1.3 Đặc điểm tổ chức ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị 1.3.1 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Khởi đầu công ty nhỏ, nay, VNCT trở thành công ty thành công lĩnh vực kinh doanh, phân phối sản phẩm cơng nghệ cao cách áp dụng hình thức bán hàng trực tuyến mạng Internet Việt Nam Với bề dầy kinh nghiệm nhiều năm liên tục lớn mạnh phát triển, Công Ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam khơng ngừng đạt thành đáng khích lệ đường phát triển Cơng ty mở rộng quan hệ bạn hàng với nhiều đối tác lớn nước, thiết lập kênh phân phối trực tuyến hiệu hệ thống mạng lưới đại diện thương mại cộng tác viên bán hàng nhiều khu vực với quy mô rộng khắp nước, với danh mục hàng hoá ngày phong phú, xây dựng máy điều hành quản lý chuyên nghiệp biết phối hợp với hiệu Các thành viên Công ty nỗ lực với phát triển Cơng ty định hướng mục tiêu kinh doanh Nghành nghề kinh doanh: NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội khoa kế tốn kiểm tốn •Cung cấp lắp đặt trang thiết bị công nghệ thông tin: Máy chủ, máy tính xách tay, thiết bị mạng, thiết bị lưu trữ, thiết bị an tồn bảo mật… •Sản xuất gia cơng phần mềm tin học •Cung cấp trang thiết bị hội nghị, hội thảo, thiết bị âm thanh, chiếu sáng •Cung cấp trang thiết bị tự động hóa, thiết bị thơng minh: Camera giám sát, hệ thống cửa từ hệ thống thiết bị cho tòa nhà thơng minh •Cung cấp trang thiết bị văn phịng: máy tính,Máy in, máy fax, máy photocopy, máy scaner, máy hủy tài liệu, máy chiếu, chiếu…bàn ghế làm việc tủ tài liệu loại •Cung cấp trang thiết bị y tế: Máy giặt công nghiệp cho bệnh viện, máy móc dùng y tế (máy soi, chụp, chiếu,…) vật tư y tế •Cung cấp trang thiết bị dạy nghề: Điện, khí •Cung cấp lắp đặt thiết bị giáo dục: Phòng học đa năng, phòng học ngoại ngữ, phòng học tin học; Thiết bị giáo dục mầm non; Thiết bị giáo dục tiểu học, trung học sở phổ thơng trung học •Cung cấp thiết bị phát thanh, truyền hình: Hệ thống máy phát hình;Hệ thống máy phát thanh; Anten,Hệ thống thu phát vệ tinh;Hệ thống truyền dẫn; Thiết bị Studio; Hệ t hống truyền hình cáp CATV •Dịch vụ tư vấn thiết kế kỹ thuật, tư vấn lập dự án 1.3.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị Được hỗ trợ hợp tác với nhà sản xuất, phân phối sản phẩm đầu Việt Nam, Công ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Máy Tính Việt Nam mang tới cho khách hàng lựa chọn vô phong phú đa dạng với nhóm ngành hàng sản phẩm, dịch vụ giải pháp tổng thể bao gồm: LAPTOP, THIẾT BỊ TIN HỌC, THIẾT BỊ VĂN PHÒNG, MÁY VĂN PHÒNG, NỘI THẤT VĂN PHÒNG, THIẾT BỊ AN NINH, TB SIÊU THỊ…ĐI KÈM VỚI DỊCH VỤ TƯ VẤN, GIẢI ĐÁP MIỄN PHÍ, GIẢI PHÁP TỔNG THỂ, DỊCH VỤ TRỌN GĨI VỀ LẮP ĐẶT, CÀI ĐẶT, HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG, BẢO HÀNH BẢO TRÌ Đội ngũ CBCNV cơng ty gồm 100 người, 97% hiểu biết CNTT, 90 % có trình độ đại học sau đại học, cử nhân ngành tài chính, kinh tế, điện tử viễn thơng, maketing… Cùng với phát triển Công ty NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 42 khoa kế toán kiểm toán + TK 5212 “Hàng bán bị trả lại” phản ánh doanh thu số hàng hóa tiêu thụ bị khách hàng trả lại không quy cách, phẩm chất vi phạm hợp đồng kinh tế + TK 5213 “giảm giá hàng bán” phản ánh khoản giảm giá cho khách hàng tính giá bán thỏa thuận + TK 157 “hàng gửi bán” phản ánh trị giá mua hàng hóa chuyển bán, gửi bán đại lý hoàn thành chưa xác định tiêu thụ + TK 632 “Giá vốn hàng bán” để xác định trị giá vốn hàng hóa tiêu thụ kỳ Các phương thức toán cơng ty: tốn tiền mặt; chuyển khoản qua bưu điện; chuyển khoản qua Ngân hàng Ngân hàng Công Thương Hà Nội Chi nhánh HQV Số TK: 711A728231 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (AGRIBANK) Chi nhánh Láng Hạ, Số TK: 1400206014929; Hóa Đơn GTGT Liên 1: lưu phịng kế tốn Phiếu thu Liên 2: giao cho khách hàng Các sổ liên quan: NKC Hình Liên 3: giao cho phận kho Phiếu xuất kho Xuất hàng Sơ đồ 2.10 Quy trình bán hàng thu tiền NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 43 khoa kế tốn kiểm tốn Hóa Đơn GTGT Liên 1: Lưu phịng kế toán Liên 2: Giao cho khách hàng Các sổ liên quan: NKC Liên 3: Giao cho phận kho Phiếu xuất kho Xuất hàng Sơ đồ 2.11 Quá trình bán hàng khơng thu tiền Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: + Chi phí bán hàng: Biểu tiền tồn hao phí lao động sống, lao động vật hóa chi phí cần thiết khác phát sinh trình bảo quản tiêu thụ phục vụ trực tiếp cho q trình tiêu thụ hàng hóa.Trong q trình lưu thơng - tiêu thụ sản phẩm, hàng hố, cơng ty phải bỏ khoản chi phí chi phí đóng gói sản phẩm, bảo quản hàng hố, chi phí vận chuyển, tiếp thị quảng cáo gọi chung chi phí bán hàng Có thể nói, chi phí bán hàng chi phí lưu thơng chi phí tiếp thị phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ Chi phí bán hàng có nhiều khoản chi cụ thể với nội dung cơng dụng khác Hạch tốn ban đầu: Cơng ty sử dụng “Bảng tốn lương” (MS02 LĐTL) để hạch tốn chi phí nhân viên “Bảng tính trích khấu hao TSCĐ” tính vào chi phí khấu hao TSCĐ “Hóa đơn GTGT”, “hóa đơn bán hàng” tính vào chi phí dịch vụ mua ngồi “Phiếu chi”, “Giấy báo Nợ” Ngân hàng tính vào chi phí tiền khác Sổ sách công ty:NKC,sổ Cái TK 6421 Cuối kỳ hạch tốn, chi phí bán hàng cần phân bổ, kết chuyển để xác định kết kinh doanh NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội TK 334,338 44 khoa kế toán kiểm toán TK 6421 Chi phí nhân viên bán hàng TK 111,112, 331 Các khoản giảm chi phí BH TK 153 TK 911 Xuất dùng dụng cụ cho tiêu thụ Cuối kỳ, kết chuyển CP BH TK 153 TK 142, 242 Xuất CCDC Phân bổ kỳ phân bổ nhiều lần TK 214 Trích khấu hao TSCĐ dùng khâu BH TK 335 Tiền thuê cửa hàng phải trả, chi phí bảo hành hàng hóa theo kế hoạch tính vào kỳ TK 111, 112, 331 Các chi phí dịch vụ mua ngồi TK 133 (1) Sơ đồ 2.12 hạch tốn chi phí bán hàng cơng ty + Chi phí quản lý doanh nghiệp: Biểu tiền toàn hao phí lao động sống, lao động vật hóa chi phí cần thiết khác phát sinh q trình quản lý kinh doanh, quản lý hành chi phí chung khác liên quan tới tồn doanh nghiệp.Theo quy định hành, chi phí QLDN chia thành loại : Chi phí nhân viên quản lý; Chi phí đồ dùng văn phịng; Chi phí KHTSCĐ; Thuế, phí lệ phí; Chi phí dự phịng; Chi phí dịch vụ mua ngồi; Chi phí tiền khác Chứng từ sử dụng: Bảng toán tiền lương, bảng trích khấu hao TSCĐ, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, bảng kê nộp thuế, phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng Sổ sách sử dụng: NKC,sổ Cái TK 6422 NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 45 khoa kế toán kiểm toán Phương pháp hạch tốn chi phí quản lý doanh nghệp tương tự với chi phí bán hàng cơng ty, có số nghệp vụ khác với chi phí bán hàng: Khi vận chuyển hàng hóa phát sinh khoản lệ phí giao thơng cầu phà: Nợ TK 6422 Có TK 111, 112 Cơng ty cịn có khoản trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi: Nợ TK 6422 Có TK 139 Các khoản thuế GTGT đầu vào không khấu trừ tính vào chi phí QLDN Nợ TK 6422 Có TK 133 Khi trích lập quỹ dự phịng trợ cấp việc làm công ty: Nợ TK 6422 Có TK 351 Cuối kỳ, kết chuyển CPQLDN để xác định KQKD: Nợ TK 911 Có TK 6422 Hạch tốn kết kinh doanh: Kết hoạt động kinh doanh công ty kết hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa kỳ Lợi nhuận gộp từ bán hàng Doanh thu Doanh thu Doanh Lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh - giá hàng hàng = Doanh thu hoạt dộng tài Giá vốn hàng bán Chiết khấu Hàng - thương bán Lợi nhuận gộp từ = bán hàng + hóa Tổng lợi nhuận - Giảm thu bán = trước thuế = - bán bị mại - Thuế trả lại chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt + Chi phí bán hàng - TTĐB, XK Chi phí quản lý - doanh nghiệp Lợi nhuận khác động kinh doanh NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Lợi nhuận sau thuế TNDN 46 khoa kế toán kiểm toán Lợi nhuận từ Lợi nhuận = hoạt động kinh doanh + khác Chi phí thuế - TNDN TK sử dụng: + TK 911 “Xác định kết kinh doanh” + TK 515 “doanh thu hoạt đọng tài chính” + TK 635 “Chi phí hoạt động tài chính” + TK 711 “Thu nhập khác” + TK 811 “Chi phí khác” + TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” phản ánh kết kinh doanh tình hình phân phối lợi nhuận công ty kỳ Kết cấu TK: TK 421 Phân phối lợi nhuận Lỗ hoạt động kinh doanh (nếu có) phản ánh số lỗ chưa xử lý Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Xử lý khoản lỗ kinh doanh Phản ánh số lợi nhuận lại chưa phân phối TK 632 Kết chuyển giá vốn hàng hóa tieu thụ kỳ TK 641, 642 Kết chuyển CPBH & QLDN TK 911 TK 511 Kết chuyển DTT tiêu thụ hàng hóa kỳ TK515 Kết chuyển DT hoạt động tài TK 635 Kết chuyển chi phí hoạt động tài TK421 Kết chuyển lỗ tiêu thụ Kết chuyển lãi tiêu thụ Sơ đồ 2.13 Sơ đồ hạch tốn xác định kết kinh doanh cơng ty NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 47 Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH PTCN khoa kế toán- kiểm toán Mẫu số S05 – DN Máy Tính Việt Nam Địa chỉ: Số 30 Trần Quốc Hồn, P Dịch (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, Hà Nội BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Trích) Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản:phải thu khách hàng Tài khoản: 131 ĐVT:đồng Ngày Chứng tháng từ S ghi sổ H Diễn giải NT Nhật ký Số chung Tran STT hiệu g sổ TKĐ dịng Số dư đầu Số tiền Nợ Có 105.300.475 tháng 30/06 511 3331 30/06 530.700.000 53.070.000 Cộng phát sinh 583.770.000 Số dư cuối 429.138.000 259.932.475 tháng Lũy kế số PS từ đầu năm Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đã ký) Ngày 30 Tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) (Đã ký) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) (Tài liệu phịng Tài – kế tốn) Đơn vị báo cáo: Cơng ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam Địa chỉ: Số 30 Trần Quốc Hoàn, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, Hà Nội NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Mẫu số S05 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 48 khoa kế tốn- kiểm tốn BTC) SỔ CÁI (Trích) Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản: 511 ĐVT:đồng Ngày Nhật ký Chứng từ tháng ghi sổ Diễn giải SH NT Số chung Trang STT hiệu sổ Số tiền TKĐ dòng Nợ Có Ư Số dư đầu tháng 30/06 Doanh thu bán 911 1.292.323.292 5211 12.138.000 5212 2.017.408 hàng cung cấp dịch vụ 30/06 Chiết khấu 30/06 thương mại Hàng bán bị trả lại Cộng phát sinh 1.036.498.700 1.036.498.700 Số dư cuối tháng Lũy kế số PS từ đầu năm Ngày 30 Tháng 06 năm 2013 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Tài liệu phịng tài chính-kế tốn) Đơn vị báo cáo: Cơng ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam Địa chỉ: Số 30 Trần Quốc Hoàn, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số S05 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Trích) NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 49 khoa kế toán- kiểm toán Tháng 06 năm 2013 Tên tài khoản: chiết khấu thương mại Tài khoản: 5211 ĐVT:đồng Ngày Chứng tháng từ S ghi sổ H Nhật ký chung Tran STT Diễn giải NT Số hiệu g sổ TKĐ dịng Số tiền Nợ Có Số dư đầu 30/06 tháng Chiết khấu thương mại 131 12.138.000 khách hàng hưởng 12.138.000 Cộng phát sinh Số dư cuối 12.138.000 tháng Lũy kế số PS từ đầu năm Ngày 30 Tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (tài liệu phịng tài Chính kế tốn) Đơn vị báo cáo: Cơng ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam Địa chỉ: Số 30 Trần Quốc Hoàn, P Dịch Mẫu số S05 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, Hà Nội Sổ Cái Tháng năm 2013 Tên tài khoản: hàng bán bị trả lại Số hiệu: TK5212 Đơn vị tính:VNĐ NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 50 Chứng Nhật ký từ Ngày chung Tr STT an dịn g g sổ khoa kế tốn- kiểm tốn tháng ghi S sổ Diễn giải H NT Số Số tiền hiệu TKĐ Ư Nợ Số dư đầu tháng Tiền lương phải 30/06 trả cán bộ, công 2.017.408 131 nhân viên Cộng phát sinh 2.017.408 Số dư cuối tháng đầu năm Người ghi sổ ( Đã ký) 2.017.408 Lũy kế số PS từ Sổ có 01 trang Có Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế tốn trưởng ( ký) Giám đốc (Đã ký) (Tài liệu phòng kế tốn-tài chính) NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 51 khoa kế toán- kiểm toán PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ MÁY TÍNH VIỆT NAM Sau thời gian thực tập phịng kế tốn Cơng Ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam, tìm hiểu, tiếp xúc với thực tế cơng tác quản lý nói chung công ty, em nhận thấy công tác quản lý cơng tác kế tốn tương đối hợp lý song bên cạnh cịn số vấn đề chưa phù hợp Với mong muốn hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty, em mạnh dạn nêu số nhận xét thân tổ chức công tác kế công ty sau: 3.1 Những thành công đạt Từ thành lập đến nay, Cơng Ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam ln phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị, tổ chức kinh tế khác, Công Ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Và cơng ty phải tìm cho máy quản lý, phương thức kinh doanh cho có hiệu Song bên cạnh yếu tố trên, tinh thần đồn kết đóng vai trị quan trọng bước đường tự khẳng định Giám đốc công ty quan tâm động viên nhân viên rèn luyện đạo đức, tinh thần kỹ nghiệp vụ, khuyến khích họ phấn đấu họ lên Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý hoạt động kinh doanh cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế toán viên phân cơng rõ ràng Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao, thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh, đồng thời giảm khối lượng cơng việc ghi chép thừa Hiện phịng kế tốn cơng ty mua phần mềm kế toán Misa để thực cơng việc cập nhật chứng từ kế tốn, nhân viên kế tốn đào tạo để sử dụng phần mềm nên cơng việc kế tốn thực hành nhanh chóng, số liệu NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 52 khoa kế tốn- kiểm tốn xác Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Chính cơng ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho.Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với tình hình nhập - xuất hàng hoá diễn thường xuyên, liên tục công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán bán hàng - Về hệ thống chứng từ sổ sách: công ty thực chế độ ghi sổ nhà nước ban hành ghi sổ theo chế độ sổ Nhật ký chung, thực việc trích khấu hao theo tỉ lệ hàng tháng Hệ thống sổ kế toán áp dụng theo mẫu chung Bộ trưởng Bộ tài ban hành theo định 48/2006/QĐ- BTC ban hành ngày 14/09/2006 Nhìn chung việc tổ chức sổ kế toán nghiệp vụ tương đối tốt, khoa học, phù hợp đầy đủ - Phương thức bán hàng: cơng ty tương đối nhanh chóng thuận tiện, công ty bước đầu cập nhật hoá thiết bị phục vụ cho cơng tác bán hàng - Về kế tốn tiền lương khoản trích nộp theo lương đảm bảo nguyên tắc chế độ kế toán hành - Cơng tác lập báo cáo tài chính: Nhìn chung việc lập báo cáo tài doanh nghiệp tương đối khoa học, nhanh chóng, trung thực, phân biệt rõ ràng với loại doanh thu khác như: doanh thu cung cấp dịch vụ; Tiền lãi, tiền quyền, cổ tức lợi nhuận chia 3.2 Những tồn công ty Hiện công ty chưa có hệ thống báo cáo kế tốn quản trị, phần hành KTQT chưa có vị trí độc lập công ty, đặc điểm ảnh hưởng lớn tới việc nhà quản trị việc chủ động tổ chức hoạt động kinh doanh theo chế việc sử dụng hệ thống thông tin KTQT để đưa lời tư vấn định kiểm sốt quản lý doanh nghiệp.Thơng tin kế tốn cơng ty hồn tồn hệ thống thơng tin kế tốn tài cung cấp, thông tin phục vụ cho công tác quản NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 53 khoa kế toán- kiểm toán lý nội như: Lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra đánh giá định KTQT cung cấp Tuy thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi hàng ngày tình hình nhập xuất tồn kho hàng hố cơng ty chưa xây dựng hệ thống danh điểm hàng tồn kho thống tồn cơng ty Kế tốn cơng nợ cơng ty cịn nhiều hạn chế dẫn đến phát sinh cơng nợ dây dưa khó địi, cơng nợ khơng có khả tốn, ảnh hưởng đến vốn kinh doanh cơng ty Hàng năm cơng ty trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi 3.3-Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty - Cơng ty nên có phần hành KTQT có vị trí độc lập cơng ty Xuất phát từ vị trí thơng tin kế tốn mà ta thấy vai trị thông tin KTQT quan trọng là: + Cung cấp thơng tin cho q trình xây dựng kế hoạch dự toán: Lập kế hoạch xây dựng mục tiêu phải đạt vạch bước thực để đạt mục tiêu Các kế hoạch dài hay ngắn hạn Trong số bảng dự tốn dự tốn lưu chuyển tiền tệ quan trọng nhất, thiếu tiền không dự trù doanh nghiệp khả tạo lợi nhuận theo kế hoạch, dù kế hoạch xây dựng hợp lý + Cung cấp thơng tin cho q trình tổ chức thực hiện: Với chức thực hiện, nhà quản trị phải biết cách liên kết tốt yếu tố tổ chức, người với nguồn lực lại với cho kế hoạch cách hiệu Nhờ có thơng tin KTQT cung cấp mà nhà quản trị đề định đắn trình lãnh đạo hoạt động hàng ngày, phù hợp với mục tiêu chung + Cung cấp thông tin cho trình kiểm tra đánh giá: Nhà quản trị sau lập kế hoạch đầy đủ hợp lý, tổ chức thực kế hoạch đòi hỏi phải kiểm tra đánh giá thực Phương pháp thường dùng so sánh số liệu kế hoạch dự toán với số liệu thực hiện, để từ nhận diện sai lệch kết đạt với mục tiêu đề NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 54 khoa kế toán- kiểm toán + Cung cấp thơng tin cho q trình định: KTQT không giúp nhà quản trị trình định khơng cách cung cấp thơng tin thích hợp mà cịn cách vận dụng kỹ thuật phân tích vào tình khác nhau, để từ nhà quản trị lựa chọn, định thích hợp + Góp phần đổi cải tiến công tác quản lý DN: Thông qua q trình kiểm tra đánh giá cịn giúp cho doanh nghiệp phát tiềm năng, mạnh cần khai thác khai thác cách có hiệu đồng thời phát yếu cần điều chỉnh - Công ty nên xây dựng hệ thống danh điểm hàng tồn kho thống tồn cơng ty - Cần khắc phục tình trạng cơng nợ tồn đọng dây dưa, cơng ty cần có sách cứng rắn cá nhân, đơn vị có phát sinh khoản cơng nợ trên, tích cực đơn đốc tốn thu hồi, có hạn chế thất thoát vốn Nhà nước cơng ty - Q trình bán hàng cơng ty cần phải tính tốn khoa học, cân nhắc vào tiềm tàng sẵn có vốn, mạng lưới tiêu thụ, đồng thời làm tốt công tác Marketing kinh doanh, giá bán phải linh hoạt thời điểm, có sách khuyến mại, thưởng hợp lý nhằm kích thích khách hàng tiêu thụ hàng hố thường xun cho cơng ty,có cơng ty có thị trường tiêu thụ hàng hoá cách vững bền, lâu dài sâu rộng NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 55 khoa kế tốn- kiểm tốn KẾT LUẬN Trong mơi trường cạnh tranh gay gắt nay, để tồn phát triển công ty phải nỗ lực lực Muốn đạt điều cơng tác kế tốn phải củng cố hồn thiện để cơng tác thực trở thành cơng cụ quản lý tài chính, kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức điều Cơng Ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam chủ động, quan tâm tới cơng tác kế tốn.Trong thời gian tới, với quy mô kinh doanh mở rộng, em hy vọng cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty hồn thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao kinh tế thị trường Cuối cùng, em muốn bày tỏ biết ơn chân thành tới giảng viên th.s Cao Hồng Hạnh tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hồn thành báo cáo này, em xin cám ơn anh, chị phịng Tài Chính- Kế Tốn Cơng Ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu Trong thời gian thực tập công ty TNHH phát triển công nghệ Máy Tính Việt Nam, em tìm hiểu cơng tác quản lý, sản xuất,kinh doanh, kế tốn cơng ty Cùng với kiến thức chuyên ngành kế toàn kiến thức thực tế, em vận dụng hoàn thành báo cáo Do thời gian có hạn, khả phân tích nhận thức cịn nhiều hạn chế, báo cáo có em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 02 tháng 03 năm 2014 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ TÂM NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 56 khoa kế tốn- kiểm tốn Tài liệu tham khảo [1] Đề cương giảng kế tốn tài chính- Lưu hành nội Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội [2] Đinh Quốc Khánh (2003)- Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam-NXB Văn Hóa [3] Th.s Hoàng Thị Việt Hà; Th.s Nguyễn Thị Thanh Loan- Đề cương giảng kế toán thương mại dịch vụ- Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội [4] Th.s Phạm Thành Long; Th.s Trần Văn Thuận- Nguyên lý kế toán- Nhà xuất tài [5] Tài liệu phịng kế tốn Cơng Ty TNHH PTCN Máy Tính Việt Nam [6] Báo tạp chí: Tạp chí kế tốn, phụ san tài [7] Một số trang Web: http://www.tailieu.vn http://www.congdongketoan.com http://www.GiaiphapExcel.com NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ... Phịng kế tốn thực cơng tác kế tốn chung, tập hợp tất hoá đơn, chứng từ kế NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội khoa kế tốn kiểm toán toán,... hoạch 2.1.6 Tổ chức máy kế tốn cơng ty: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vốn tiền Kế toán bán hàng Kế toán thuế Kế tốn tốn cơng nợ Thủ quỹ Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Cơng Ty TNHH Phát... đốc (Đã ký) 2.2.4 Hạch toán kế toán vốn tiền NGUYỄN THỊ TÂM - Lớp: CĐKT14 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 28 khoa kế toán kiểm toán Ý nghĩa hạch toán vốn tiền: Vốn tiền