49 câu hỏi thường gặp về hóa đơn chứng từ và thuế GTGT năm 2014

49 câu hỏi thường gặp hóa đơn chứng từ thuế GTGT năm 2014 Câu 1: Công ty CP Bảo vệ Thực vật An Giang Hỏi: Tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài quy định: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ (kể tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, khác với Luật thuế GTGT Như Doanh nghiệp áp dụng theo quy định cho đúng? Đáp: Theo quy định khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính: Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT Nội dung quy định cụ thể Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế Giá trị gia tăng Câu 2: Công ty CP Bảo vệ Thực vật An Giang Hỏi: Quyết tốn thuế TNCN: Ơng A làm việc Cơng ty từ tháng 11 đến tháng 12/2013 sang tháng 01/2014 nghỉ việc, khơng ủy quyền cho Cơng ty tốn thuế Xin hỏi trường hợp toán năm 2013 nào? Đáp: + Tại điểm b.2, khoản 1, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài quy định: Đối với cá nhân cư trú hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nghỉ việc làm trước kết thúc hợp đồng lao động tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến phần + Trường hợp Ơng A khơng ủy quyền tốn thuế Cơng ty xuất chứng từ khấu trừ thuế để ơng A tự tốn Câu 3: NNT: Trần Thị Hằng Hỏi: Doanh nghiệp toán tiền mua hàng chứng từ ủy nhiệm chi hàng hóa 20 triệu đồng, chứng từ UNC tốn tiền hàng hóa số tài khoản tiền vay, lần DN chứng nhận nợ vay ngân hàng cấp cho DN khế uớc vay số tài khoản từ tài khoản DN chi tiền cho người bán Vậy số tài khoản DN chúng tơi có bắt buộc đăng ký với quan thuế theo mẫu 08-MST hay không chứng từ tốn tiền hàng có quy định Luật thuế không? Đáp: + Tại Điều Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài quy định: Doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh, có thay đổi, bổ sung số tài khoản ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng phải thơng báo cho quan thuế trực tiếp quản lý thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh thay đổi tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký theo mẫu 08-MST ban hành kèm theo Thơng tư Do đó, số tài khoản ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng cấp để thực giao dịch tốn DN phải thơng báo cho quan thuế biết + Tại khoản 3, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài quy định: Chứng từ tốn qua ngân hàng hiểu chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán, ủy nhiệm chi 01 hình thức toán qua ngân hàng Câu Hỏi: Những doanh nghiệp ưu đãi thuế miễn thuế TNDN năm, chi phí phát sinh SXKD DN khơng khai khơng đưa vào chi phí Doanh nghiệp có vi phạm luật khơng? Đáp: Doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kế toán theo Nghị định số 39/2011/NĐ-CP ngày 26/5/2011 Chính phủ Câu Hỏi: Giấy báo có ngân hàng không viết số tiền chữ, yêu cầu Cục Thuế phải có số tiền chữ, ngân hàng bổ sung thêm khơng với ngày giấy báo có ban đầu Đây lỗi ngân hàng, Cơng ty có sử dụng chứng từ để khấu trừ, hồn thuế hay khơng? Đáp: Đề nghị Công ty liên hệ với ngân hàng điều chỉnh lỗi chứng từ Giấy báo có ngân hàng sau điều chỉnh có xác nhận ngân hàng chấp nhận Câu Hỏi: Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết An Giang Cá nhân nhân viên Cơng ty có nhận tiền thù lao kiểm soát viên ty chuyển cho chủ sở hữu Sở Tài Sở Tài chịu trách nhiệm định chi trả cho kiểm sốt viên hàng tháng 80%, phần 20% cịn lại chi có kết đánh giá mức độ hồn thành nhiệm vụ kiểm sốt viên Trường hợp toán thuế TNCN nào? Trả lời: Tại tiết c.2.1, điểm c.2, khoản 2, Điều 16 Thông tư số 156/TT-BTC ngày 06/11/2013 quy định cá nhân có thu nhập nhận từ hai nơi trở lên thuộc diện tự toán thuế, nơi nộp hồ sơ toán quan trực tiếp quản lý thuế Công ty Câu Hỏi: Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết An Giang Khi đăng ký thuế, Công ty thông báo với quan thuế tài khoản mở ngân hàng Để tiện lợi cho khách hàng giao dịch, Công ty mở thêm tài khoản ngân hàng khác, Cơng ty có phải thơng báo với với quan thuế tài khoản không? Trả lời: Tại Điều 9, Chương I Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, trình hoạt động, doanh nghiệp có thay đổi, bổ sung số tài khoản ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phải thơng báo cho quan thuế trực tiếp quản lý thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh thay đổi Câu Cty TNHH MTV Xăng dầu AG Hỏi: Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất trường hợp Công ty không thuộc đơn vị kinh doanh bất động sản có thực kê khai thuế GTGT hay không? Đáp: Tại khoản 10, Điều 7, Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế GTGT hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải kê khai thuế GTGT mà không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh bất động sản hay khơng Giá tính thuế giáchuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất trừ để tính thuế GTGT Câu Cty TNHH MTV Xăng Dầu AG Hỏi: Các khoản chi hỗ trợ phục vụ cho hoạt động tổ chức đảng, tổ chức trị xã hội doanh nghiệp có trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN hay không? Đáp: Các khoản chi hỗ trợ phục vụ cho hoạt động tổ chức đảng, tổ chức trị xã hội doanh nghiệp khoản chi phí trừ theo quy định Điểm a, Khoản 1, Điều Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Câu 10 Cty CP XNK Nông sản Thực phẩm An Giang Hỏi: Doanh nghiệp lập hồ sơ kê khai thuế GTGT trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đáp: Các trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo Điều 5, Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài doanh nghiệp kê khai vào mục Bảng kê mẫu 01-1/GTGT Câu 11 Cty CP XNK Nông sản Thực phẩm An Giang Hỏi: Đối với hố đơn xuất đặt in thơng báo phát hành trước thời điểm Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Chính phủ có hiệu lực thi hành, chưa sử dụng hết xử lý nào? Đáp: Doanh nghiệp tạm thời ngưng sử dụng hóa đơn xuất chuyển sang sử dụng hóa đơn GTGT Việc tiêu hủy hóa đơn khơng sử dụng thực theo hướng dẫn Điều 27 Thông tư số 64/2013 ngày 15/5/2013 Bộ Tài hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trường hợp đơn vị có hố đơn khơng tiếp tục sử dụng phải thực huỷ hố đơn Câu 12 NNT: Ngơ Kim Phượng Hỏi: Doanh nghiệp liên hệ Cục Thuế để đối chiếu số liệu hàng năm nhằm sớm phát sai sót q trình kê khai thuế DN có rủi ro cao khoản bị phạt chậm nộp mà thân DN sơ sót khơng biết (ví dụ tiền thuê đất, thuế môn bài…) Đáp: Trường hợp DN muốn quan thuế xác nhận nghĩa vụ thuế (các khoản thuế nộp) thời điểm có văn gởi đến Cục Thuế nêu rõ yêu cầu Trường hợp cần đối chiếu số liệu với Cục Thuế liên hệ Phịng kê khai kế tốn thuế thuộc Cục Thuế Câu 13 Cty TNHH Nghĩa Thắm Hỏi: Trong q trình sản xuất kinh doanh, Doanh nghiệp có thay đổi, bổ sung số tài khoản ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng có cần thông báo với quan thuế hay không? Trả lời: Công ty phải gửi bổ sung thông tin số tài khoản thay đổi với quan thuế theo mẫu số 08-MST Điều 9, Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài Câu 14 Cty TNHH Nghĩa Thắm Hỏi: Trong hoạt động mua bán hàng hoá, trường hợp bên mua bên bán hỗ trợ chi phí vận chuyển bên mua có phải xuất hố đơn VAT khoản chi phí hỗ trợ khơng? Khoản có cấn trừ vào cơng nợ mua hàng khơng? Việc cấn trừ có xem toán qua ngân hàng? Đáp: - Theo quy định Khoản 1, Điều 5, Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài bên mua khơng phải khai thuế, tính thuế GTGT, khoản tiền hỗ trợ cần lập chứng từ thu theo quy định - Theo quy định Điểm b, Khoản 4, Điều 15, Thông tư 219/2013/TT-BTC, khoản tiền hỗ trợ mà bên mua nhận, cấn trừ vào công nợ hai bên quy định cụ thể hợp đồng; khoản tốn theo hình thức cấn trừ có nêu rõ hợp đồng xem hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Câu 15 NNT: Khơng nêu tên Hỏi: Khi xuất hoá đơn trả lại hàng đơn vị mua hàng kê khai thuế nào? Đáp: Khi xuất hoá đơn trả hàng theo Điểm 2.8, Phụ lục 4, Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ quy định hố đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ đơn vị mua kê khai giảm thuế GTGT đầu vào Câu 16 NNT: Không nêu tên Hỏi: Tổng doanh thu hàng hố bán có bao gồm doanh thu khơng kê khai tính thuế khơng? Đáp: Tổng doanh thu hàng hố dịch vụ bán = Doanh thu chịu thuế GTGT + Doanh thu không chịu thuế GTGT + Doanh thu khơng phải kê khai tính nộp thuế GTGT Câu 17 NNT: Không nêu tên Hỏi: Công ty gởi hồ sơ toán thuế tài nguyên (sử dụng nước đất phục vụ sản xuất) thực theo Quyết định số 22/QĐ-UBND (03/6/2011) đơn giá tính thuế là: 4.000 đồng/m3 Vào ngày 03/4/2014, hội nghị triển khai sách thuế Cục Thuế, hướng dẫn tốn theo Quyết định số 23/2013/QĐ-UBND (ngày 15/7/2013) đơn giá là: 5.000 đồng/m3 Đề nghị Cục Thuế hướng dẫn điều chỉnh toán thuế tài nguyên năm 2013 Đáp: Theo Điều Thông tư số 105/2010/TT-BTC ngày 23/7/2010 Bộ Tài giá tính thuế tài ngun giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên tổ chức, cá nhân khai thác chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng không thấp giá tính thuế tài nguyên UBND cấp tỉnh quy định Trường hợp đơn vị chị nộp tờ khai toán thuế tài nguyên năm 2013 phát sai sót giá tính thuế tài ngun lập giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC nộp lại tờ khai toán thuế bổ sung theo mẫu 02/TAIN cho quan thuế Câu 18 Công ty CP Nam Việt Hỏi: Cơng ty có nguồn cá thu mua người dân, vừa có cá Cơng ty tự ni, bán nội địa ghi thuế suất thuế GTGT nào? Đáp: Theo quy định khoản Điều Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, Công ty bán sản phẩm cá mua người dân cá tự sản xuất thuộc sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xãở khâu kinh doanh thương mại khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT Trên hố đơn GTGT, ghi dịng giá bán giá khơng có thuế GTGT, dịng thuế suất thuế GTGT không ghi, gạch bỏ Câu 19 Công ty CP Nam Việt Hỏi: Cơng ty sử dụng hóa đơn XK, theo quy định phải chuyển sang sử dụng hóa đơn GTGT loại hóa đơn GTGT Công đặt in trước đây,đã đăng ký phát hành khơng có tiếng Anh thiếu nhiều thơng tin hợp đồng, số cost, số sill, ngày tàu chạy…? Đề nghị Cục Thuế hướng dẫn thực tạo điều kiện thuận lợi Cơng ty Đáp: Đối với hố đơn xuất khẩu, trường hợp Công ty đặt in thông báo phát hành trước thời điểm Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Chính phủ có hiệu lực thi hành chưa sử dụng hết, có nhu cầu tiếp tục sử dụng Đến ngày 01/6/2014 quan thuế không tiếp nhận thông báo phát hành hóa đơn xuất Trường hợp Cơng ty đăng ký trước ngày 01/6/2014 phải đăng ký số lượng hóa đơn cịn tồn chưa sử dụng gửi đến quan thuế để tiếp tục sử dụng chậm đến ngày 31/7/2014 Để thể nhiều thông tin riêng hóa đơn GTGT, Cơng ty đặt in riêng loại hóa đơn GTGT dành cho hoạt động xuất (cần đảm bảo quy định hình thức hóa đơn GTGT) Câu 20 Cơng ty CP Nam Việt Hỏi: Thuế suất thuế GTGT sản phẩm từ cá loại philê, cá nguyên con, cá cắt khúc, thịt vụn, dè cá, kỳ cá, bong bóng, bao tử? Đáp: Theo quy định khoản 5, Điều Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng, sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trình sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác Công ty bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khâu kinh doanh thương mại khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT Câu 21 NNT: Không nêu tên Hỏi: Trong 03 tháng đầu năm 2014, Công ty xuất hóa đơn GTGT bán mặt hàng cám xuất hóa đơn khơng tính thuế, kê khai thuế Nay theo hướng dẫn Cục Thuế mặt hàng chịu thuế 5% Vậy phải điều chỉnh hóa đơn, kê khai lại nào? Đáp: Tại khoản Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, quy định: “Trường hợp hóa đơn lập giao cho người mua, giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán người mua kê khai thuế, sau phát sai sót người bán người mua phải lập biên có thoả thuận văn ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hố đơn điều chỉnh sai sót Hố đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn vào hoá đơn điều chỉnh, người bán người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào Hố đơn điều chỉnh khơng ghi số âm (-).” Theo đó, đề nghị Cơng ty bạn phối hợp với người mua hàng lập biên có thoả thuận văn ghi rõ sai sót, đồng thời Cơng ty lập hố đơn điều chỉnh sai sót Căn vào hố đơn điều chỉnh, Cơng ty người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào Câu 22 Cty CP Đầu tư & Xây dựng Sao Mai AG Hỏi: Cá phi lê không khai thuế áp dụng vào thời điểm năm 2014? Thuế suất thuế GTGT bán mặt hàng mỡ cá tra, bột xương cá tra, máu cá tra chưa qua sơ chế, nước máu cá qua hệ thống xử lý nước thải? Đáp: 10 mại khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT Do đó, mặt hàng khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, thời điểm áp dụng quy định từ ngày 01/01/2014 Cục Thuế hướng dẫn doanh nghiệp khơng tính thuế GTGT mặt hàng Tuy nhiên, tỉnh có chưa thống mặt hàng này, số tỉnh triển khai khơng tính thuế, số tỉnh triển khai tính thuế 5% Cục Thuế có văn đề nghị Tổng cục Thuế có hướng dẫn để tỉnh áp dụng thống Trong chưa có văn hướng dẫn cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế hướng dẫn DN tính thuế mặt hàng 5% Trường hợp DN áp dụng mức thuế khác khơng tính thuế mặt hàng khơng điều chỉnh chờ có hướng dẫn Tổng cục Thuế để thực thống Câu 31 Cty CP XNK Nông sản Thực phẩm AG Hỏi: Các mặt hàng cá tra, thủy sản qua sơ chế thơng thường cắt phi-lê thuộc nhóm thực phẩm tươi sống chưa qua chế biến chịu thuế suất 5% hay nhóm sản phẩm chăn ni chưa qua chế biến khơng phải tính thuế GTGT? Từ ngày 01/01/2014 Cơng ty xuất hóa đơn có thuế 5% Nay có phải điều chỉnh kê khai thuế hay không? Đáp: Theo quy định điểm 7, Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT mặt hàng cá tra xẻ thịt, cắt phi-lê thuộc nhóm sản phẩm thực phẩm tươi sống khâu kinh doanh thương mại áp dụng thuế xuất 5% Thực phẩm tươi sống cịn giải thích: “Thực phẩm tươi sống gồm loại thực phẩm chưa làm chín chế biến thành sản phẩm khác, sơ chế dạng làm sạch, bóc vỏ, cắt, đơng lạnh, phơi khơ mà qua sơ chế thực phẩm tươi sống thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá sản phẩm thuỷ sản, hải sản khác Trường hợp thực phẩm qua tẩm ướp gia vị áp dụng thuế suất 10%.” 17 Theo quy định khoản 5, Điều Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT: “5 Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xãở khâu kinh doanh thương mại kê khai, tính nộp thuế GTGT” Như vậy, nhóm sản phẩm trồng trọt, chăn ni, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thơng thườngsẽ khơng tính thuế; riêng nhóm Thực phẩm tươi sống gồm loại thực phẩm chưa làm chín chế biến thành sản phẩm khácvẫn tính thuế 5% Mặt hàng cá tra cắt phi-lê vừa thuộc nhóm thực phẩm tươi sống vừa thuộc nhóm sản phẩm chăn nuôi chưa qua chế biến Thời gian qua, việc triển khai áp dụng thuế suất thuế GTGT mặt hàng tỉnh có chưa thống nhau, số tỉnh triển khai khơng tính thuế, số tỉnh triển khai tính thuế 5% Cục Thuế có văn đề nghị Tổng cục Thuế có hướng dẫn để tỉnh áp dụng thống Trong chưa có văn hướng dẫn cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế hướng dẫn DN khơng tính thuế mặt hàng Trường hợp DN tính thuế 5% khơng tính thuế mặt hàng khơng điều chỉnh chờ có hướng dẫn Tổng cục Thuế để thực thống Các DN, HTX nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khấu trừ thuế GTGT đầu vào hóa đơn đầu vào có thuế 5% Câu 32 NNT: Không nêu tên Hỏi: Công ty khấu trừ thuế TNCN người lao động có vướng mắc sau: Theo quy định mẫu cam kết cá nhân (mẫu số 23/CK-TNCN) khai từ cấp mã số thuế, năm 2013 cá nhân chưa có MST, tốn năm 2013 có áp dụng cho năm khơng? Hay tính kể từ cam kết? Đáp: 18 Căn Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 hướng dẫn thuế TNCN, trường hợp Công ty phải khấu trừ thuế theo mức 10% thu nhập trước trả cho cá nhân cá nhân có thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế cá nhân sau trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế cá nhân có thu nhập làm cam kết (mẫu 23/CK-TNCN) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân Căn vào cam kết người nhận thu nhập (cá nhân có mã số thuế thời điểm cam kết) Cơng ty khơng khấu trừ thuế Do khoảng thời gian mà Công ty chưa nhận Bản cam kết Cơng ty phải khấu trừ, kê khai nộp thuế TNCN cá nhân Câu 33 XN Lương thực Mỹ Thới (Cty TNHH MTV Lương thực TP.HCM) Hỏi: Xí nghiệp Chi nhánh Cơng ty TP HCM Xin hỏi XN mua hàng nông sản chuyển Cơng ty mẹ khơng phải xuất hóa đơn, chi phí liên quan vận chuyển thu mua, bảo quản… hạch tốn nào? Đáp: Theo quy định Thông tư số 156/2013 ngày 06/11/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế, trường hợp Chi nhánh đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc có trụ sở thành phố Hồ Chí Minh, Chi nhánh thu mua chế biến gạo địa bàn tỉnh An Giang, sau điều chuyển gạo trụ sở chính, Chi nhánh phải sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội để xuất hàng cho trụ sở Trường hợp điều chuyển hàng hóa trụ sở có phát sinh chi phí liên quan Chi nhánh hạch tốn riêng, cuối tháng tập hợp khoản chi phí phát sinh chuyển kết trụ sở để hạch tốn, Xí nghiệp khơng phải xuất hóa đơn GTGT khoản chi phí Câu 34 Cơng ty Điện lực An Giang 19 Hỏi: Trường hợp hóa đơn đặc thù điện, nước, bưu chính, viễn thơng thiết kế theo mẫu A5 nên kích thước nhỏ, ghi đầy đủ tên đơn vị, địa khơng đủ chỗ giấy, buộc người lập phải viết tắt, có xem hợp lệ không? VD: Tên đơn vị:Công ty Điện lực An Giang - Điện lực Long Xuyên Nhưng hóa đơn đặc thù viết đầy đủ nên viết tắt Điện lực Long Xuyên không? Đáp: Căn quy định Thơng tư số 64/2013/TT-BTC hóa đơn Cơng ty không viết tắt tên đơn vị mà cần thu nhỏ cở chữ để bố trí phù hợp khổ giấy A5, thể tên đầy đủ thành 02 dịng Câu 35 Cơng ty Điện lực An Giang Hỏi: Theo Thơng tư 219/2013 thuế GTGT thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ kê khai, khấu trừ xác định số thuế phải nộp kỳ Trường hợp CSKD phát số thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ bị sai sót kê khai, khấu trừ bổ sung trước CQT công bố QĐ kiểm tra, tra thuế trụ sở NNT Vậy kỳ khai thuế GTGT tháng 3/2014, Cơng ty phát hóa đơn đầu vào cịn sót tháng 01/2014 có kê khai hóa đơn Tờ khai thuế Bảng kê mua vào (PL01-2/GTGT) tháng không? Hay phải làm điều chỉnh, bổ sung lại tờ khai thuế tháng 01/2014 Trường hợp điều chỉnh lại tờ khai thuế tháng 01 có phải điều chỉnh lại số thuế đầu vào khấu trừ tờ khai tháng 02 để số thuế GTGT khấu trừ liên tục hay không? Đáp: Trường hợp kỳ khai thuế tháng 3/2014, Cơng ty phát hóa đơn đầu vào 20 tháng 01/2014 thiếu tờ khai, thủ tục điều chỉnh sau: - Trường hợp Công ty khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ tính thuế có sai sót lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh tăng khấu trừ kỳ sai sót khai vào tiêu "Điều chỉnh tăng số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước" tiêu 38 tờ khai thuế GTGT kỳ lập hồ sơ khai thuế tháng 03/2014 Hồ sơ Công ty nộp cho quan thuế theo quy định Thông tư số 156/2013/TTBTC: - Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2014 điều chỉnh tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ; - Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ thuế tháng 01/2014; - Tài liệu kèm theo giải thích số liệu giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có) Câu 36 Công ty XNK NSTP An Giang Hỏi: Các trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo Điều thông tư 219/2013 Khi lập hồ sơ khai thuế GTGT Cơng ty kê khai hóa đơn thuộc đối tượng khoản điều vào mục “5 Hàng hóa, dịch vụ khơng phải tổng hợp tờ khai 01/GTGT” bảng kê mẫu số: 01-1/GTGT (bán ra), mẫu số: 01-2/GTGT (mua vào) Ngoài ra, đối tượng khác thuộc điều Thơng tư có kê khai vào mục đối tượng khoản điều nêu không? Trả lời: Những đối tượng khác thuộc điều Thơng tư phải khai vào mục “5 Hàng hóa, dịch vụ tổng hợp tờ khai 01/GTGT” Câu 37 Công ty XNK NSTP An Giang 21 Hỏi: Theo quy định hóa đơn quy định loại hóa đơn xuất khơng cịn sử dụng kể từ ngày 01/3/2014 Vậy Cơng ty tồn nhiều hóa đơn xuất chưa sử dụng, Công ty phải xử lý nào? Đáp: Căn Nghị định số 04/2014/NĐ-CP Chính phủ việc sửa đổi Nghị đính số 51/2010/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có hiệu lực thi hành từ 01/3/2014 bãi bỏ loại hóa đơn xuất khẩu, hoạt động xuất sử dụng hóa đơn GTGT Đề nghị Cơng ty tạm thời sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động xuất khẩu, việc tiếp tục sử dụng số in tồn nhiều hay vấn đề hủy bỏ hướng dẫn cụ thể Thông tư ban hành tới Câu 38 Viễn thông An Giang Hỏi: Đề nghị hướng dẫn cách áp dụng hình thức xử phạt vi phạm hành chánh theo Thông tư số 10/2014/TT-BTC ngày 17/01/2014 Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 Bộ Tài chính: Các mức xử phạt tiền nêu quy định nêu tính theo vụ việc phát sinh hay tính theo số lỗi vi phạm vụ việc Đáp: Theo quy định Thông tư số 10/2014/TT-BTC ngày 17/01/2014 Bộ Tài hướng dẫn xử phạt vi phạm hành hóa đơn hành vi vi phạm hành hóa đơn bị xử phạt lần; Một người thực nhiều hành vi vi phạm hành hóa đơn vi phạm hành hóa đơn nhiều lần bị xử phạt hành vi vi phạm; Trường hợp hành vi vi phạm hóa đơn dẫn đến hành vi khai sai làm thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế khấu trừ, hoàn dẫn đến hành vi trốn thuế, gian lận thuế xử phạt vi phạm hành hóa đơn theo hướng dẫn Thông tư xử phạt vi phạm hành thuế theo quy định 22 Câu 39 Công ty TNHH XNK Tuyền Phát Hỏi: Xin hỏi thuế suất mặt hàng cám, trấu củi, trấu viên ? Đáp: Theo quy định Điều 10 Thơng tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính, doanh nghiệp bán mặt hàng cám, trấu củi, trấu viên (củi trấu) thuộc nhóm áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% không phân biết bán cho đối tượng Câu 40 Công ty XNK Nông sản Thực phẩm An Giang Hỏi: Trước mặt hàng nhập bắp thuế GTGT nhập từ tháng 01/2014 mặt hàng bắp có thuế GTGT nhập khẩu, DN bán mặt hàng bắp có phải nộp thuế GTGT đầu hay không? đơn vị bán đơn vị sản xuất thức ăn gia súc (Cty CP XNK Nông sản thực phẩm An Giang) Đáp: Theo quy định khoản 5, Điều Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, sản phẩm trồng trọt chưa chế biến thành sản phẩm khác Công ty bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khâu kinh doanh thương mại kê khai, tính nộp thuế GTGT Do DN bán mặt hàng bắp cho DN, HTX khác tính thuế GTGT, thuế GTGT nhập khấu trừ thuế đầu vào Câu 41 Công ty TNHH SX-TM-DV Thuận An Hỏi: 23 1/ Thuế suất hoạt động gia công cá phi lê bao nhiêu? 2/ Theo hướng dẫn Bộ Tài văn gần DN bán mặt hàng khơng phải tính thuế GTGT áp dụng DN mua áp dụng phương pháp khấu trừ Vậy DN bán nhận biết DN mua nộp thuế theo phương pháp nào? 3/ Con cá trước phi lê không chịu thuế hay sau phi lê không chịu thuế? chịu thuế thuế suất bao nhiêu? Đáp: 1/ Theo quy định khoản 5, Điều Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa chế biến thành sản phẩm khác Công ty bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khâu kinh doanh thương mại khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT Do đó, sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa chế biến thành sản phẩm khác bán khâu kinh doanh thương mại khơng phải tính thuế GTGT, hoạt động gia công thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất mặt hàng 5% 2/ Theo quy định văn pháp quy (Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013) Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thườngcho đối tượng khác hộ, cá nhân kinh doanh tổ chức, cá nhân khác phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% Theo đó, DN không cần biết DN mua thuộc diện nộp thuế theo phương pháp mà cần quan tâm người mua hộ, cá nhân kinh doanh tổ chức, cá nhân khácthì phải tính thuế GTGT theo mức thuế suất 5% Trường hợp muốn xem thông tin đăng ký NNT, Cơng ty tra cứu trang thông tin điện tử ngành thuế chuyên mục “Tra cứu thông tin người nộp thuế” 3/ Theo quy định khoản 5, Điều Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, cá phi lê xác định sản phẩm chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông 24 thường, Công ty bán mặt hàng cho DN, HTX khâu kinh doanh thương mại khơng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT Số thuế GTGT đầu vào liên quan đến hoạt động khấu trừ Câu 42 Viễn thông An Giang Hỏi: Tại Khoản 01 - Điều 12 - Thông tư 64/2013/TT-BTC qui định hộ cá nhân không kinh doanh bán hàng hố, dịch vụ thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT thuộc trường hợp kê khai, nộp thuế GTGT quan thuế khơng cấp hố đơn Tại Khoản 25 - Điều 04 - Thơng tư số 219/2013/TT-BTC qui định hộ, cá nhân không kinh doanh có mức doanh hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống đối tượng không chịu thuế GTGT Theo qui định nêu trên, doanh nghiệp có vướng mắc sau: Khi DN mua hàng hoá dịch vụ hộ, cá nhân khơng kinh doanh sở để DN xác định hộ, cá nhân khơng kinh doanh có mức doanh hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống để DN không yêu cầu họ mua hoá đơn lẻ để làm chứng từ tốn Đáp: Căn sách thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNBCN, hóa đơn, chứng từ hành quy định thì: - Trường hợp hộ gia đình, cá nhân có hoạt động kinh doanh dịch vụ cho thuê bất động sản thuộc đối tượng kinh doanh quan quản lý thuế trực tiếp địa phương quản lý thuế theo phương pháp khốn (theo Điều 21 Thơng tư số 156/2013/TT-BTC) có doanh thu nhiều bất động sản cho thuê mà tổng doanh thu tính theo năm mức doanh thu nộp thuế theo qui định pháp luật thuế GTGT khơng phải nộp thuế GTGT thuế TNCN theo phương pháp khốn Hộ gia đình, cá nhân nộp thuế khốn mua hóa đơn quan thuế để sử dụng, cung cấp cho bên thuê bất động sản - Trường hợp cá nhân không kinh doanh ký hợp đồng với Công ty thuê mặt lắp đặt trạm thu phát sóng viễn thơng, doanh thu cho thuê thấp (doanh 25 thu làm xác định tổng doanh thu tất hợp đồng mà cá nhân cho thuê) thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (theo quy định khoản 12, Điều Nghị định số 209/2013/NĐ-CP) nguyên tắc cá nhân khơng phải lập hóa đơn Cơng ty lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ kèm theo chứng từ chi trả tiền có ký nhận người cho thuê để làm chứng từ hạch toán chi phí trừ theo quy định Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Trường hợp Công ty cá nhân cho thuê mặt có ký hợp đồng với thỏa thuận cá nhân chịu trách nhiệm liên hệ quan thuế để cấp hóa đơn lẻ, cá nhân có u cầu quan thuế cấp hóa đơn lẻ cá nhân cho thuê phải kê khai nộp thuế theo quy định - Trường hợp Công ty chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động thực dịch vụ, khoản tiền công, tiền thù lao, số tiền chi trả từ hai triệu đồng trở lên đơn vị phải khấu trừ 10% thu nhập trước chi trả cho cá nhân Đồng thời đơn vị phải xuất biên lai khấu trừ thuế TNCN cho người lao động Câu 43 NNT: Không nêu tên Hỏi: Đơn vị đơn vị hành nghiệp có thu đảm bảo kinh phí Năm 2013 đon vị tơi có phát sinh hoạt động thu tiền mà Cơng ty địi phải có hóa đơn Đơn vị có đề nghị Cục Thuế cấp hố đơn GTGT để cung cấp cho người mua mua hoá đơn lẻ? Đáp: Hoạt động cung cấp dịch vụ đơn vị nghiệp phải khai thuế, nộp thuế hoạt động kinh doanh DN Theo quy định Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT đơn vị tự nguyện áp dụng phương pháp tính thuế khấu trừ chấp hành chế độ kế tốn, chứng từ hố đơn mà khơng phụ thuộc điều kiện có doanh thu từ hoạt động chịu thuế GTGT phải đạt tỷ đồng/năm Về thủ tục, đơn vị hoạt động phải thực việc đăng ký với quan thuế địa phương (Mẫu số 06) 26 Câu 44 NNT: Không nêu tên Hỏi: Theo quy định Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Chi nhánh sở sản xuất trực thuộc khác tỉnh với Côn ty chuyển hàng Công ty phải xuất hóa đơn khai thuế GTGT, theo quy định hàng nơng sản xuất Công ty mẹ khai thuế Vậy xin hỏi phải thực vấn đề nào? Đáp: Theo quy định Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn: Trường hợp người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có Chi nhánh sản xuất trực thuộc đóng địa bàn tỉnh khác nơi đóng trụ sở khơng trực tiếp bán hàng, khơng phát sinh doanh thu thì: - Nếu Chi nhánh có hạch tốn kế tốn phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ địa phương nơi sản xuất, điều chuyển bán thành phẩm thành phẩm, kể xuất cho trụ sở phải sử dụng hoá đơn GTGT làm kê khai, nộp thuế địa phương nơi sản xuất - Nếu Chi nhánh khơng thực hạch tốn kế tốn Cơng ty khai thuế trụ sở nộp thuế cho địa phương nơi có Chi nhánh Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho địa phương nơi có sở sản xuất trực thuộc xác định theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT sản phẩm sản xuất Trường hợp, mặt hàng mà Chi nhánh sản xuất sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thuộc diện khơng phải tính thuế khâu thương mại chuyển hàng hóa Cơng ty, Chi nhánh khơng sử dụng hóa đơn GTGT mà sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội để điều chuyển hàng hóa Cơng ty Chi nhánh tạm nộp thuế GTGT mặt hàng địa phương nơi sản xuất Câu 45 NNT: Không nêu tên Hỏi: 27 Tại Điều Thơng tư số 219/2013 qui định giá tính thuế sau: - Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể mua sở kinh doanh tự sản xuất)dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động - Giá tính thuế sản phẩm, hàng hố, dịch vụ tiêu dùng nội Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sở kinh doanh xuất cung ứng sử dụng cho tiêu dùng phục vụ hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ)là giá tính thuế GTGT sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ Cơ sở kinh doanh kê khai, khấu trừ hoá đơn GTGT xuất tiêu dùng nội dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT - Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định pháp luật thương mại, giá tính thuế xác định khơng (0); trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại khơng thực theo quy định pháp luật thương mại phải kê khai, tính nộp thuế hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho Theo qui định nêu trên, doanh nghiệp có số vướng mắc sau: Đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào khấu trừ thuế hố đơn đầu vào, sau xuất tiêu dùng nội kê khai, khấu trừ hố đơn GTGT xuất tiêu dùng nội thêm môt lần nữa, khấu trừ thuế hai lần Việc khấu trừ thuế hai lần trường hợp nêu khồn có bị xử phạt hay khơng Trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực theo quy định pháp luật thương mại nêu khoản phải kê khai, tính nộp thuế theo khoản (hàng hố, dịch vụ biếu, tặng, cho) hay khoản (hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ) Đáp: Theo quy định thuế GTGT mà DN trích dẫn nêu trên, nội dung hướng dẫn rõ: 28 - Sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ DN mua vào khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn mua hàng, sau xuất tiêu dùng nội dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóathì DN phải xuất hóa đơn để kê khai thuế; đồng thời trừ thuế đầu vào tương ứng, từ số thuế GTGT phát sinh khoản giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ - Trường hợp sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại khơng thực theo quy định pháp luật thương mại, DN dùng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương phải kê khai, tính nộp thuế hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho Câu 46 Cty TNHHH TM Ba Xuyên Hỏi: 1/ DN có doanh thu năm 2013 20 tỷ đồng, xin hỏi kể từ tháng 01/2014 DN áp dụng kê khai theo tháng có khơng ? 2/ Hóa đơn GTGT theo mẫu có người bán người mua ký tên, DN ủy quyền cho cấp bán hàng ký tên đóng dấu phía góc trái hóa đơn, cịn chủ DN muốn trực tiếp ký hóa đơn ký đóng dấu trực tiếp lên chữ ký có khơng? Đáp: 1/ Theo quy định Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế, việc khai thuế theo quý hay theo tháng thực trọn năm dương lịch ổn định theo chu kỳ năm Riêng chu kỳ ổn định xác định tính kể từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016 Theo đó, trường hợp Cơng ty hoạt động năm 2013 áp dụng khai thuế theo tháng thời kỳ năm 2013 năm 2014 Công ty thuộc diện khai thuế theo tháng, doanh thu năm 2014 20 tỷ Từ tháng 01/2015 Công ty khai thuế theo tháng ổn định cho năm (năm 2015, năm 2016 năm 2017) 2/ Tại Điều 14 Thơng tư số 64/2013/TT-BTC có hướng dẫn cách lập hóa đơn tiêu thức “người bán hàng (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)”.Trường hợp chủ DN không ủy quyền cho người bán hàng trực tiếp ký tên, đóng dấu vào hóa đơn 29 Câu 47 NNT: Không nêu tên Hỏi: 1/ Cty mẹ kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có đơn vị trực thuộc, có doanh thu hàng năm tỷ đồng, kê khai thuế GTGT tỉnh, hỏi đơn vị trực thuộc kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp? 2/ Cty mua mặt hàng gạo trực tiếp từ nông dân, sau Cty bán ra, hỏi thuế GTGT liên quan có khấu trừ đầu vào khơng? Đáp: 1/ Theo quy định Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hướng dẫn thuế GTGT, trường hợp Cty mẹ kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đơn vị trực thuộc kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mà không phụ thuộc doanh số hoạt động 2/ Theo quy định Điều 10 Thơng tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hướng dẫn thuế GTGT, mặt hàng gạo người nông dân tự sản xuất, bán thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT Trường hợp Cty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thu mua gạo (chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường) bán lại cho DN, HTX khâu kinh doanh thương mại khơng phải tính thuế GTGT; thuế GTGT đầu vào liên quan hoạt động mua bán khấu trừ Câu 48 NNT: Không nêu tên Hỏi: Theo Cục Thuế triển khai hóa đơn mua hàng có giá trị 20 triệu phải tốn khơng dùng tiền mặt Vậy xin hỏi Công ty thuê nhà hộ gia đình 20 triệu đồng/năm quan thuế cấp hóa đơn bán hàng hộ gia đình khơng có số tài khoản ngân hàng buộc Cơng ty phải trả tiền mặt hộ gia đình nộp thuế đầy đủ, Cơng ty có tính vào chi phí khơng? Đáp: 30 Theo quy định Điều Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 thuế Thu nhập doanh nghiệp tính vào chi phí hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Câu 49 Số điện thoại: 0932848057 Hỏi: Tơi có vướng mắc nhờ q quan giải đáp việc khấu trừ thuế GTGT: Trường hợp 02 DN có quan hệ mua bán thực tốn tiền hàng theo hình thức cấn trừ cơng nợ có khấu trừ thuế GTGT? Đáp: Theo quy định Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hướng dẫn thuế GTGT, phương thức tốn cấn trừ cơng nợ xem hình thức tốn khơng dùng tiền mặt đảm bảo điều kiện việc bù trừ thỏa thuận cụ thể hợp đồng mua bán; hai bên có biên đối chiếu cụ thể số cơng nợ; số tiền cịn lại sau cấn trừ toán qua ngân hàng 31 ... nộp thuế GTGT Câu 21 NNT: Khơng nêu tên Hỏi: Trong 03 tháng đầu năm 2014, Công ty tơi xuất hóa đơn GTGT bán mặt hàng cám xuất hóa đơn khơng tính thuế, kê khai thuế Nay theo hướng dẫn Cục Thuế. .. 31/7 /2014 Để thể nhiều thơng tin riêng hóa đơn GTGT, Cơng ty đặt in riêng loại hóa đơn GTGT dành cho hoạt động xuất (cần đảm bảo quy định hình thức hóa đơn GTGT) Câu 20 Cơng ty CP Nam Việt Hỏi: Thuế. .. khai, tính nộp thuế GTGT Trên hố đơn GTGT, ghi dịng giá bán giá khơng có thuế GTGT, dịng thuế suất thuế GTGT không ghi, gạch bỏ Câu 19 Công ty CP Nam Việt Hỏi: Công ty sử dụng hóa đơn XK, theo