các thể thức thanh toán qua ngân hàng tại ngân hàng phương nam - cn sài gòn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC DÂN LẬP HÙNG VƯƠNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CÁC THỂ THỨC THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG TẠI NGÂN HÀNG PHƯƠNG NAM - CN SÀI GÒN GVHD: ThS. NGUYỄN THỊ TUYẾT NGA SVTH: VÕ THỊ THANH HẰNG TP.HCM, 09/2007 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S NGUYỄN THỊ TUYẾT NGA SVTH: VÕ THỊ THANH HẰNG 1 MỤC LỤC Trang CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 1 A - NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG 1 I – KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 1. Khái niệm về NHTM 1 2.Quá trình ra đời và phát triển 1 3. Bản chất và chức năng 3 a.Bản chất 3 b.Chức năng 4 II- KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 7 1. Khái niệm về thanh toán không dùng tiền mặt 7 2. Tác dụng 7 3. Một số quy định về thanh toán không dùng tiền mặt 8 B- CÁC THỂ THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT HIỆN HÀNH 9 1.Thanh toán bằng UNC 9 1.1. Khái niệm UNC 9 1.2. Luân chuyển chứng từ và thanh toán 9 1.3 Phương pháp kế toán 10 a.Tài khoản sử dụng 10 b.Phương pháp kế toán 10 2. Thanh toán bằng UNT 11 2.1. Khái niệm UNT 11 2.2.Luân chuyển chứng từ và thanh toán 11 2.3 Phương pháp kế toán 13 a.Tài khoản sử dụng 13 b.Phương pháp kế toán 13 3. Thanh toán bằng SEC 13 3.1. Khái niệm SEC 13 3.2. Quy tắc chung trong thanh toán bằng SEC 13 3.3. Các loại SEC sử dụng trong thanh toán 15 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S NGUYỄN THỊ TUYẾT NGA SVTH: VÕ THỊ THANH HẰNG 2 3.4. Thủ tục phát hành và thanh toán 16 3.5 Phương pháp kế toán 19 a.Tài khoản sử dụng 19 b.Phương pháp kế toán 19 4. Thanh toán bằng thư tín dụng 20 4.1. Khái niệm thư tín dụng 20 4.2.Một số quy định cụ thể 20 4.3. Luân chuyển chứng từ và thanh toán 20 5. Thanh toán bằng thẻ NH 22 5.1. Khái niệm về thẻ NH 22 5.2. Các loại thẻ NH 22 5.3. Quá trình thanh toán thẻ 22 5.4 Phương pháp kế toán 24 a.Tài khoản sử dụng 24 b.Phương pháp kế toán 25 CHƯƠNG II : GIỚI THIỆU VỀ NH TMCP PHƯƠNG NAM – CHI NHÁNH SAIGON 26 I - GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG PHƯƠNG NAM 26 II - GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG PHƯƠNG NAM –CHI NHÁNH SAIGON 31 1.Quá trình hình thành và phát triển 31 2.Cơ cấu tổ chức và chức năng 33 3. Những hoạt động chủ yếu của NH Phương Nam – Chi nhánh Saigon 35 3.1.Hoạt động về nguồn vốn 35 3.2.Hoạt động kinh doanh 35 3.3.Các hoạt động kinh doanh dịch vụ khác 35 4. Những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động của NH Phương Nam – chi nhánh Saigon 36 4.1. Thuận lợi 36 4.2. Khó khăn 36 CHƯƠNG III :THỰC TẾ CÔNG TÁC THANH TOÁN QUA NH TẠI NH PHƯƠNG NAM – CHI NHÁNH SAIGON 37 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S NGUYỄN THỊ TUYẾT NGA SVTH: VÕ THỊ THANH HẰNG 3 I-QUY ĐỊNH CHUNG VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI CHI NHÁNH SAIGON: 37 1.Về UNC 37 2.Về UNT 38 3.Về SEC 38 4.Về thẻ thanh toán 40 5.Về chuyển tiền qua NH (Áp dụng cho những khách hàng có nhu cầu chuyển tiền qua NH nhưng không có nhu cầu mở tài khoản tại NH) 42 II - NGHIỆP VỤ THANH TOÁN GIỮA CHI NHÁNH SAIGON VỚI KHÁCH HÀNG: 42 * Một số tài khoản thường sử dụng 42 1.Thanh toán bằng UNC 43 1.1.Trường hợp 1: 2 đơn vị thanh toán cùng mở tài khoản tại CNSG: 43 +Phương pháp hạch toán 43 +Xử lý chứng từ 43 + Ví dụ 43 1.2.Trường hợp 2 : 2 đơn vị thanh toán mở tài khoản tại 2 chi nhánh NH khác nhau nhưng trong cùng hệ thống PNB và cùng thành phố: 44 + Phương pháp hạch toán 44 +Xử lý chứng từ 45 +Ví dụ 45 1.3.Trường hợp 3: 2 đơn vị thanh toán cùng mở tài khỏan tại NH Phương Nam nhưng khách thành phố: 46 +Phương pháp hạch toán 46 +Xử lý chứng từ 47 1.4.Trường hợp 4: 2 đơn vị thanh toán có một đơn vị mở tài khoản tại Nh ngoài hệ thống PNB nhưng có tham gia thanh toán bù trừ trong cùng thành phố: 47 +Phương pháp hạch toán 47 +Xử lý chứng từ 48 1.5.Trường hợp 5: 2 đơn vị thanh toán có một đơn vị mở tài khoản ở ngoài hệ thống PNB và cùng thành phố: 48 +Phương pháp hạch toán 48 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S NGUYỄN THỊ TUYẾT NGA SVTH: VÕ THỊ THANH HẰNG 4 +Xử lý chứng từ 49 +Ví dụ 49 2.Thanh toán bằng UNT 50 2.1.Trường hợp 1:2 đơn vị thanh toán mở tài khoản tại NHPN – CNSG: 50 +Phương pháp hạch toán 50 +Xử lý chứng từ 51 2.2.Trường hợp 2: Nếu 1 trong 2 đơn vị thanh toán mở tài khoản tại chi nhánh khác cùng hệ thống hoặc NH khác hệ thống: 51 3.Thanh toán bằng SEC lĩnh tiền mặt 51 3.1.Trường hợp 1: Người ký phát Sec mở tài khoản tại CNSG, Sec được nộp vào CNSG: 51 +Phương pháp hạch toán 51 +Xử lý chứng từ 51 +Ví dụ 52 3.2.Trường hợp 2: Người ký phát Sec mở tài khoản tại CNSG,Sec được nộp vào chi nhánh khác cùng hệ thống: 52 +Phương pháp hạch toán 52 +Xử lý chứng từ 53 3.3.Trường hợp 3: Người ký phát Sec mở tài khoản tại chi nhánh khác hệ thống, Sec được nộp vào CNSG: 53 +Phương pháp hạch toán 53 +Xử lý chứng từ 54 4.Thanh toán bằng Sec chuyển khoản 54 4.1.Trường hợp 1:Thanh toán sec chuyển khoản trong cùng hệ thống PNB- CNSG: 54 +Phương pháp hạch toán 54 +Xử lý chứng từ 54 4.2.Trường hợp 2: Đơn vị phát hành Sec mở tài khoản tại CNSG, đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại chi nhánh khác hệ thống,Sec được nộp vào CNSG: 54 +Phương pháp hạch toán 54 +Xử lý chứng từ 54 5.Thanh toán bằng thẻ thanh toán 55 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S NGUYỄN THỊ TUYẾT NGA SVTH: VÕ THỊ THANH HẰNG 5 5.1.Trường hợp 1: Thẻ thanh toán do PNB phát hành 55 +Phương pháp hạch toán 55 +Xử lý chứng từ 55 5.2.Trường hợp 2: Thẻ thanh toán do NH ACB phát hành 55 +Phương pháp hạch toán 55 +Xử lý chứng từ 56 5.3.Trường hợp 3:Thẻ thanh toán do quốc tế phát hành 56 +Phương pháp hạch toán 56 +Xử lý chứng từ 57 6.Thanh toán bằng giấy nộp tiền 57 +Phương pháp hạch toán 57 +Xử lý chứng từ 58 7.Chuyển tiền (áp dụng cho những người có nhu cầu chuyển tiền hoặc nhận tiền qua NH nhưng không có nhu cầu mở tài khoản): 58 7.1.Chuyển tiền trong cùng hệ thống 58 +Phương pháp hạch toán 58 +Xử lý chứng từ 59 7.2.Chuyển tiền ngoài hệ thống 59 +Phương pháp hạch toán 59 +Xử lý chứng từ 60 III – ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TÁC THANH TOÁN QUA NH TRONG THỜI GIAN QUA TẠI NHPN – CNSG: 61 1.Tình hình thanh toán trong 03 tháng cuối năm 2006 61 2.Kết quả đạt được 63 CHƯƠNG IV :NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 66 Nhận xét 66 Kiến nghị 69 Kết luận 72 Tài liệu tham khảo 73 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S NGUYỄN THỊ TUYẾT NGA SVTH: VÕ THỊ THANH HẰNG 6 . LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CÁC THỂ THỨC THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG TẠI NGÂN HÀNG PHƯƠNG NAM - CN SÀI GÒN GVHD: ThS. NGUYỄN THỊ TUYẾT NGA SVTH: VÕ THỊ THANH HẰNG TP.HCM,. II- KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 7 1. Khái niệm về thanh toán không dùng tiền mặt 7 2. Tác dụng 7 3. Một số quy định về thanh toán không dùng tiền mặt 8 B- CÁC THỂ THỨC THANH TOÁN. 9 1 .Thanh toán bằng UNC 9 1.1. Khái niệm UNC 9 1.2. Luân chuyển chứng từ và thanh toán 9 1.3 Phương pháp kế toán 10 a.Tài khoản sử dụng 10 b .Phương pháp kế toán 10 2. Thanh toán