bài số 2 hoàn thiện công tác kế toán công nợ phải thu phải trả tại công ty tnhh mai linh

KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ Chương 1: Tổng quan về đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận về công tác kế toán Công Nợ Phải Trả và Phải Thu ở các doanh nghiệp Chương 3: Thưc trạng công

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH MAI LINH

GVHD: TH.S LÊ THỊ HỒNG HÀ SVTH : NGUYỄN THỊ SANG MSSV : 10009013

LỚP : DHKT6TH

KẾT CẤU CHUYÊN

ĐỀ

Chương 1: Tổng quan về

đề tài nghiên cứu

Chương 2: Cơ sở lý luận về công tác kế toán Công Nợ Phải Trả và Phải Thu ở các doanh nghiệp

Chương 3: Thưc trạng công

tác kế toán Công Nợ Phải

Trả và Phải Thu tại Công ty

TNHH Mai Linh

Chương 4: Hoàn thiện công tác kế toán Công Nợ Phải Trả và Phải Thu tại Công ty TNHH Mai Linh

TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ

TẠI CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA

TỔNG QUAN VỀ

CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA

Tên giao dịch: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

Vốn điều lệ

980.000.000.000

VND

P.Nam Ngạn – TP Thanh Hóa

-Kinh doanh vận tải hành khách trong và ngoài tỉnh

- Kinh doanh du lịch nội địa

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Công ty theo QĐ số 15/2006/QĐ ngày 20/03/2006 của bộ trưởng bộ tài chính

Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn

GTGT,…

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên

+ Ở kho : Ghi chép về mặt

số lượng + Ở phòng kế toán : Ghi chép số lượng và giá trị từng vật liệu, công cụ , dụng cụ

+ Kế toán hàng tồn

kho được thực hiện

theo quy định của

chuẩn mực kế toán số

02 “Hàng tồn kho”

Công ty áp dụng hình

thức ghi sổ: Chứng từ

ghi sổ

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH

MAI LINH 1.Kế toán công nợ phải thu khách hàng

Kế toán chi tiết công nợ phải thu khách hàng tại công ty

Chứng từ sử dụng

- Hoá đơn GTGT

- Phiếu thu,phiếu xuất kho

- Hợp đồng kinh tế

Kế toán Nợ phải thu

KT phải thu

KT Doanh thu

Bộ chứng từ (Hợp đồng + Invoice)

Kiểm tra

Kiểm tra lại bộ chứng từ

kê theo dõi KH Yes

Bảng kê

Giấy báo Có

Ngân hàng Đối chiếu

Lên chữ T

Cuối tháng

N

Lưu đồ kế toán

Kế toán tổng hợp công nợ phải thu khách hàng

Chứng từ sử dụng

-Hóa đơn GTGT,

-Hợp đồng

-Giấy báo có

-Biến bản đối chiếu

cấn trừ công nợ

Tài khoản sử dụng

-1311: phải thu khách

hàng -1312:khách hàng trả

tiền trước

Sổ kế toán

-Sổ theo dõi chi tiết phải thu khách hàng

-Sổ chứng từ ghi sổ

-Sổ cái tài khoản 131

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2012,

nhận được giấy báo có số

245145541 của Ngân hàng

Đông Á với nội dung Mai Linh Bỉm Sơn đã thanh toán đủ số

tiền doanh thu tháng 2 số tiền

542.450.000

• Nợ TK 1121: 542.450.000

• Có TK 131: 542.450.000

Kế toán công nợ phải trả người bán

Lưu đồ kế toán

Kế toán tổng hợp công nợ phải trả người bán

Chứng từ

sử dụng Tài khoản sử dụng

Sổ sách sử dụng

Giấy báo nợ

Phiếu chi,

giấy báo nợ

Tài khoản:

331 – Phải trả người bán

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ

cái,sổ công

nợ phải trả

Quy trình ghi

sổ kế toán

-Chứng từ gốc -Chứng từ ghi sổ -Sổ cái TK

331 -BCĐ SPS

TK 331

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

• Nghiệp vụ 1: Ngày 04/12/2012, Công ty

mua nhiên nhiệu 1.000lít xăng đơn giá là 19.500đ/l (giá chưa bao gồm VAT 10%) của công ty TNHH Xăng dầu Thanh Hóa địa chỉ khu công nghiệp Lễ Môn – TP Thanh Hóa MST là 2800526518, HĐ số

1132214, thuế GTGT khấu trừ là 10%, chưa trả người bán Chí phí vận chuyển là: 525.000đ, đã bao gồm thuế GTGT 5%, HĐ 1132216 đã trả bằng tiền mặt

• Khi mua nguyên vật liệu

• Nợ TK 152: 19.500.000

• Nợ TK 1331: 1.950.000

21.450.000

• Chi phí vận chuyển

• Nợ TK 152: 500.000

• Nợ TK 1331:25.000

525.000

• Chứng từ PNK-0001,PC-0155,PC-0346, HĐ1132214, HĐ 1132216

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY

TNHH MAI LINH

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ

PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY

KẾT LUẬN