Câu 1: Đối với thuế trực thu, khi nào người chịu thuế đồng thời là người nộp thuế? A. Người tiêu dùng vật tư, hàng hóa cho tiêu dùng phi sản xuất và sản xuất. B. Người gia công hàng hóa để bán trong nước và xuất khẩu vào khu chế xuất. C. Người nhập khẩu trực tiếp để tiêu dùng. D. Người xuất khẩu, người nhập khẩu Câu 2: Thuế gián thu là loại thuế có khả năng chuyển dịch gánh nặng thuế từ người nộp thuế theo luật định sang người nộp thuế thông qua công cụ nào? A. Thuế suất. B. Giá tính thuế.
Trang 1Câu 1: Đối với thuế trực thu, khi nào người chịu thuế đồng thời là người nộp thuế?
A Người tiêu dùng vật tư, hàng hóa cho tiêu dùng phi sản xuất và sản xuất
B Người gia công hàng hóa để bán trong nước và xuất khẩu vào khu chế xuất
C Người nhập khẩu trực tiếp để tiêu dùng.
D Người xuất khẩu, người nhập khẩu
Câu 2: Thuế gián thu là loại thuế có khả năng chuyển dịch gánh nặng thuế từ người nộp thuế theo luật định sang người nộp thuế thông qua công cụ nào?
A Thuế suất
B Giá tính thuế.
C Tỷ giá bình quân do ngân hàng thương mại công bố
D Cơ chế giá mua bán
Câu 3:Tại sao nói thuế là một biện pháp động viên bắt buộc cưỡng chế quyền lực của Nhà nước đối với các thể nhân và pháp nhân?
A Thuế là khoản trích 1 phần thu nhập do kinh doanh, lao động, đầu tư tài chính mang lại nộp vào NSNN
B Thuế là một khoản bao giờ cũng chứa đựng yếu tố thực tế về KT-XH
C Thuế là một khoản không hoàn trả cho người nộp thuế
D Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN.
Câu 4: Dựa vào tiêu thức nào dưới đây để phân loại thuế thành thuế trực thu và thuế gián thu?
A Theo đối tượng chịu thuế
B Theo khả năng chuyển dịch gánh nặng thuế.
C Theo khả năng nộp thuế
D Theo phương pháp đánh thuế và căn cứ tính thuế.
Câu 5: Đặc điểm nào nói lên sự khác biệt về thuế, phí và lệ phí:
A Cả (2) và (3)
B Thuế có tính pháp luật cao
C Phí và lệ phí là một khoản có tính hoàn trả gián tiếp cho người hưởng thu dịch vụ.(3)
D Thuế là một khoản không hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế.
Câu 6: Thuế trực thu là gì?
A Là yếu tố cấu thành trong giá bán sản phẩm hàng hóa dịch vụ
B Là khoản thuế thu vào thu nhập của người có thu nhập.
C Là khoản thuế thu vào hàng hóa dịch vụ bán ra
D Là yếu tố cấu thành chi phí SXKD, đánh trực tiếp vào khâu sản xuất
Câu 7: Ưu điểm của thuế trực thu là gì?
A Đảm bảo sự bình đẳng của mọi đối tượng chịu thuế trước pháp luật
B Đảm bảo nền sản xuất nội địa phát triển
C Là công cụ kiểm soát thu nhập chịu thuế của Nhà nước đối với người có thu nhập
D Đảm bảo sự công bằng giữa các đối tượng chịu thuế có thu nhập, có tài sản.
Câu 8: Thuế gián thu là thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho ai?
A Cho người nhận gia công
B Cho người tiêu dùng.
C Cho sản phẩm hàng hóa tiêu thụ của bản thân doanh nghiệp
D Cho dơn vị ủy thác xuất khẩu
Câu 9: Mục đích của việc phân loại thuế thành thuế trực thu và thuế gián thu?
A Để tổ chức đúng đắn việc thu nộp thuế phù hợp với quy trình thu từng loại thuế.
B Để đảm bảo nguồn thu cho NSNN và có tác động đến đời sống kinh tế xã hội.
C Để định hướng xây dựng chính sách thuế và quản lý hệ thống thuế.
D Sắp xếp các sắc thuế khác nhau trong hệ thống thuế thành những nhóm khác nhau theo những tiêu thức khác
nhau
Câu 10: Nhà nước phải bỏ ra chi phí như thế nào để thu được nhiều thuế qua giá?
A Không phải bỏ ra chi phí nào
B Phải bỏ ra nhiều thời gian, chi phí phụ
C Bỏ ra rất ít chi phí mà thu được nhiều thuế.
D Phải mất nhiều chi phí về lao động để kiểm tra
Câu 11: Thông qua công cụ nào để thuế thực hiện chức năng mở rộng kinh tế đối ngoại đồng thời bảo vệ lợi ích sản xuất trong nước?
A Hệ thống thông lệ quốc tế.
B Hệ thống thuế suất, mức thuế, biểu thuế.
Trang 2C Hệ thống cơ chế chính sách thuế.
D Hệ thống giá cả tính thuế.
Câu 12: So với chi phí mà Nhà nước bỏ ra để thu thuế gián thu, thì chi phí để thu thuế trực thu như thế nào?
A Không phải bỏ ra bất cứ chi phí nào khi xác định thu nhập chịu thuế
B Mất thiều thời gian công sức hơn để kiểm tra, xác định thu nhập chịu thuế.
C Chi phí bỏ ra ít hơn mà thu được nhiều thuế hơn
D Mất nhiều thời gian do phức tạp khi kiểm tra, tính toán số thuế phải nộp
Câu 13: Thuế là một bộ phận cấu thành của giá bán và thu vào người tiêu dùng Vậy thuế đó là?
A Thuế thu nhập doanh nghiệp
B Thuế thu nhấp của người có thu nhập cao
C Thuế gián thu.
D Thuế trực thu
Câu 14: Tại sao nói “Thuế góp phần thực hiện công bằng xã hội, bình đẳng giữa các thành phần kinh tế và tầng lớp dân cư”?
A Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN
B Thuế là một khoản thu không hoàn trả cho người nộp thuế
C Thuế là một khoản thu vào các thể nhân, pháp nhân có thu nhập do lao động, do hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra.
D Thuế là một khoản bao giờ cũng chứa đựng yếu tố thực về KT-XH
Câu 15: Người chịu thuế cảm nhận thấy như thế nào khi trực tiếp nộp thuế cho nhà nước?
A Là gánh nặng với kết quả hoạt động mà mình thu được.
B Nhẹ nhõm với khả năng thu nhập của mình
C Bình đẳng giữa mọi thành viên trong xã hội
D Hài lòng với kết quả thu nhập của mình
Câu 16: So sánh thuế gián thu, thuế trực thu là loại thuế có ý nghĩa như thế nào?
A Không bình đẳng giữa người sản xuất thuộc các thành phần kinh tế khác nhau
B Chưa công bằng giữa những đối tượng có thu nhập khác nhau
C Không hợp lý với thu nhập của từng đối tượng
D Công bằng vì phần đóng góp phù hợp với kết quả thu nhập của từng đối tượng.
Câu 17: Thuế trực thu là thuế trực tiếp thu vào hoạt động nào dưới đây?
A Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
B Sản xuất kinh doanh của các tổ chức Việt Nam và của nước ngoài hoạt động tại Việt Nam, của dân cư có thu nhập.
C Hàng hóa gia công, ủy thác gia công
D Giá trị hàng hóa dùng làm quà biếu, tặng, tiêu dùng nội bộ
Câu 18: Vì sao nói thuế tồn tại và phát triển là một tất yếu khách quan?
A Thuế được nhà nước sử dụng như một công cụ kinh tế quan trọng
B Thuế là hình thức động viên cổ xưa nhất của Tài chính Nhà nước
C Thuế là phạm trù kinh tế xuất hiện và tồn tại cùng với sự hình thành và phát triển của nhà nước.
D Thuế là một công cụ để động viên một phần thu nhập của người dân
Câu 19: Thuế gián thu là gì?
A Là khoản thuế thu trực tiếp váo thu nhập của pháp nhân, thể nhân
B Là khoản thu vào tài sản, vào thu nhập có được của các CSSXKD và dân cư
C Là khoản thu qua giá bán của hàng hóa và dịch vụ bán ra.
D Là yếu tố cấu thành lợi nhuận của doanh nghiệp
Câu 20: Đặc điểm của doanh thu tính thuế doanh thu là gì?
A Trong doanh thu đã có thuế nộp ở khâu trước (3).
B Trong doanh thu chưa có thuế nộp ở khâu trước (2)
C Cả (1) và (2)
D Trong doanh thu tính thuế doanh thu chứa ẩn nhiều mức thuế suất (1)
Câu 21: Theo phương pháp trực tiếp, thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức đúng nhất nào?
A Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Thuế suất
B Thuế GTGT phải nộp = (Giá thanh toán của hàng hóa dịch vụ bán ra – Giá thanh toán của hàng hóa dịch vụ mua vào tương ứng) × Thuế suất
C Thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế × Thuế suất của hàng hóa dịch vụ tương ứng.
D Thuế GTGT phải nộp = (Giá thanh toán của hàng hóa dịch vụ bán ra - Giá thanh toán của hàng hóa dịch vụ mua vào) × Thuế suất
Trang 3Câu 22: Cơ sở bán hàng đại lý, ký gửi theo đúng giá của chủ hàng quy định chỉ hưởng tiền hoa hồng thì đại lý phải kê khai
và nộp thuế GTGT như thế nào?
A Chủ hàng tạm nộp hộ đại lý, ký gửi rồi sẽ phân bổ lại khi quyết toán thuế sau này
B Kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật
C Kê khai và tạm nộp theo mức phân bổ của chủ hàng
D Không phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với tiền hoa hồng thu được.
Câu 23: Có bao nhiêu trường hợp được hoàn thuế GTGT?
A 7
B 8
C 5
D 3
Câu 24: Luật thuế GTGT sửa đổi, bổ sung có hiệu lực thi hành từ ngày?
A 01-01-2000
B 01-01-2002
C 01-01-1999
D 01-01-2004
Câu 25:Doanh thu tính thuế GTGT đầu ra theo phương pháp khấu trừ là doanh thu như thế nào?
A Gồm phụ phí, phụ thu không được hưởng đã có thuế GTGT
B Gồm phụ phí, phụ thu không được hưởng chưa có thuế GTGT
C Gồm phụ phí và doanh thu vận tải ngoài nước chưa có thuế GTGT
D Gồm phụ phí, phụ thu được hưởng chưa có thuế GTGT.
Câu 26: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế muốn được khấu trừ thì cơ sở phải làm gì?
A Phải hạch toán đầy đủ, không bỏ sót, không trùng lặp
B Phải hạch toán rõ ràng, minh bạch theo từng đối tượng tính thuế.
C Phải hạch toán rõ ràng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ.
D Phải hạch toán đầy đủ theo từng mức thuế suất
Câu 27: Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khác hàng hóa xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% ở điểm nào?
(1) CSKD không phải nộp thuế GTGT khi tiêu thụ hàng hóa, cung cấp dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không được khấu trừ hoặc hoàn lại số thuế GTGT đầu vào
(2) CSKD không phải nộp thuế GTGT khi xuất khẩu hàng hóa nhưng không được hoàn lại toàn bộ số thuế GTGT đầu vào đã trừ khi mua hàng hóa, nguyên liệu, dịch vụ để sản xuất kinh doanh
(3) CSKD không phải nộp thuế GTGT khi tiêu thụ hàng hóa, cung cấp dịch vụ không chịu thuế GTGT và được khấu trừ hoặc hoàn lại số thuế GTGT đầu vào
(4) CSKD không phải nộp thuế GTGT khi xuất khẩu hàng hóa mà còn được hoàn lại toàn bộ số thuế GTGT đầu vào
đã trừ khi mua hàng hóa, nguyên liệu, dịch vụ để sản xuất kinh doanh
A (2) và (3)
B (4) và (3)
C (2) và (1)
D (1) và (4)
Câu 28: Theo phương pháp khấu trừ, Thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức nào?
A Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.
B Thuế GTGT phải nộp = (Thuế suất × GTGT đầu ra) – (Thuế suất × GTGT đầu vào)
C Thuế GTGT phải nộp = (Doanh số bán ra × thuế suất) – (Giá mua vào × thuế suất)
D Thuế GTGT phải nộp = (Giá bán ra có thuế GTGT × thuế suất) – (Giá vốn hàng mua vào × thuế suất)
Câu 29: Ai là người chịu thuế GTGT?
A Người bán
B Người bán và người mua cùng chịu
C Người sản xuất
D Người mua (người tiêu dùng)
Câu 30: CSKD bán buôn chuyến phải kê khai và nộp thuế GTGT như thế nào?
A Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đối với toàn bộ hàng hóa
B Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đối với toàn bộ hàng hóa
C Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT đối với từng chuyến hàng cho cơ quan thuế nơi mua hàng, trước khi vận chuyển hàng đi.
D Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đối với từng chuyến hàng cho cơ quan thuế nơi đến bán sau khi vận chuyển hàng đi
Câu 31: Thuế GTGT là một sắc thuế thuộc loại thuế nào?
Trang 4A Gián thu (1).
B Cả (1) và (2).
C Trực thu
D Tiêu dùng (2)
Câu 32: Thuế GTGT giống thuế doanh thu ở điểm nào? Chọn câu đúng nhất:
A Đều là thuế gián thu, thu ngay ở khâu nhập khẩu nếu đơn vị kinh doanh có hàng nhập khẩu, đánh vào tất cả các loại hàng hóa, dịch vụ và hoạt động kinh doanh
B Đều có các mức thuế suất như nhau, phân biệt theo ngành nghề, mặt hàng Đối tượng chịu thuế là người tiêu dùng, cơ sở tính thuế đều là doanh thu bán hàng
C Đều là thuế gián thu, thu hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ và hoạt động kinh doanh, thuế tính trên doanh thu hoặc giá bán Đối tượng nộp thuế là CSSXKD hàng hóa dịch vụ.
D Đều là thuế tiêu dùng, phạm vi điều chỉnh rộng, đối tượng nộp thuế là CSSXKD hàng hóa dịch vụ
Câu 33: Những hàng hóa nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?
A Hàng hóa chịu thuế TTĐB xuất khẩu
B Hàng hóa thông thường xuất khẩu
C Hàng hóa tạm nhập, tái xuất
D Hàng hóa chịu thuế TTĐB nhập khẩu
Câu34: Khi nào thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa, dịch vụ không được khấu trừ 100%?
A Cả (2) và (3).
B Khi hàng hóa dịch vụ sản xuất kinh doanh là đối tượng chịu thuế GTGT (1)
C Khi hàng hóa dịch vụ sản xuất kinh doanh là đối tượng không chịu thuế GTGT (2)
D Khi hàng hóa dịch vụ sản xuất kinh doanh là đối tượng chịu thuế và không chịu thuế GTGT (3)
Câu 35: Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa dịch vụ có mức thuế GTGT khác nhau kê khai thuế GTGT như thế nào?
A Theo từng mức thuế suất đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.
B Theo mức thuế suất bình quân gia quyền đối với tất cả hàng hóa, dịch vụ
C Theo mức thuế suất thấp nhất cho tất cả hàng hóa, dịch vụ
D Theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở SX, KD
Câu 36: Khi thuế GTGT đầu vào không hạch toán riêng được thì cơ sở phải dựa vào căn cứ nào để được khấu trừ?
A Cơ sở chỉ khấu trừ theo từng đối tượng chịu thuế.
B Cơ sở chỉ được khấu trừ thuế đầu vào tương ứng của hàng hóa dịch vụ dùng cho sản xuất hàng hóa dịch vụ chịu
thuế GTGT
C Cơ sở chỉ được khấu trừ theo tỉ lệ % doanh thu của hàng hóa dịch vụ chịu thuế so với tổng doanh thu của hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ.
D Cơ sở chỉ khấu trừ theo tỉ trọng hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế.
Câu 37: Việc kê khai kháu trừ thuế GTGT được thực hiện theo nguyên tắc nào?
A Thuế GTGT đầu vào của những vật tư hàng hóa dùng để sản xuất, kinh doanh những hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT
B Thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng nào được kê khai khấu trừ hết trong tháng đó không kể đã xuất dùng hay còn tồn kho.
C Thuế GTGT đầu vào phát sinh 4 tháng chưa khấu trừ hết trong các tháng đó không kể đã xuất dùng hay còn tồn kho
D Thuế GTGT đầu vào đwocj tập hợp trên các chứng từ mua hàng từ những năm trước đã phát hiện kỳ này
Câu 38: Trường hợp nào sau đây được xét hoàn thuế GTGT?
A Cơ sở kinh doanh mới thành lập chưa phát sinh doanh thu có thời gian đầu tư là 6 tháng.
B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có số thuế đầu vào được khấu trừ lớn hơn đầu ra trong vòng 3 tháng liên tiếp.
C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có số thuế đầu ra trừ số thuế đầu vào âm từng tháng.
D Cơ sở kinh doanh mua bán vàng bạc, đá quý có số thuế đầu vào phát sinh trong tháng lớn hơn đầu ra.
Câu 39: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động bán hàng theo phương thức trả góp, trả chậm được xác định như thế nào?
A Là giá bán trả một lần kể từ khi giao hàng hoặc khi xuất hóa đơn GTGT không bao gồm lãi trả chậm.
B Là giá bán trả lần đầu tiên kể từ lúc giao hàng và nhận được tiền thanh toán của khách hàng
C Là giá bán trả nhiều lần kể từ khi giao hàng hoặc khi xuất hóa đơn GTGT bao gồm lãi trả chậm
D Là giá bán trả một lần kể từ khi giao hàng bao gồm lãi trả chậm
Câu 40: Doanh nghiệp nhận thầu xây dựng mà thời gian xây dựng kéo dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc thoe khối lượng hoàn thành bàn giao thì doanh nghiệp kê khai xác định thuế GTGT phải nộp cho Nhà nước như thế nào?
A Tạm nộp hàng tháng theo số tiền tạm thanh toán với chủ đầu tư.
Trang 5B Tạm nộp hàng quý theo tiến độ hoàn thành công trình.
C Nộp theo quyết toán tài chính quý
D Nộp theo quyết toán tài chính năm
Câu 41: Trong tháng không phát sinh thuế GTGT thì cơ sở SXKD sẽ phải làm gì?
A Chưa phải kê khai và gửi tờ khai theo quy định cho cơ quan thuế
B Để khi nào phát sinh thuế GTGT thì lúc đó mới kê khai và gửi tờ khai kỳ trước cho cơ quan thuế
C Phải gửi tờ khai cho cơ quan thuế biết
D Phải kê khai và gửi tờ khai cho cơ quan thuế biết.
Câu 42: Thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ thuế, khi nào người bán phải nộp hai lần?
A Tính trên giá thanh toán cho người mua.(3)
B Tính trên doanh thu chưa có thuế và có thuế GTGT.(2)
C Cả (2) và (3).
D Tính trên doanh thu đã có thuế.(1)
Câu 43: Doanh nghiệp sản xuất nhưng tiêu thụ hàng hóa thông qua các đại lý, ký gửi thì việc các định số thuế GTGT phải nộp như thế nào khi kết thúc hợp đồng hoặc kết thúc năm tài chính?
A Nộp thuế GTGT theo hàng hóa thực tế đã bán khi kết thúc hợp đồng.
B Tạm nộp thuế GTGT hàng tháng
C Tạm nộp thuế GTGT theo hàng hóa giao đại lý, ký gửi để tiêu thụ
D Nộp thuế GTGT theo quyết toán tài chính
Câu 44: Các tổ chức kinh tế, cá nhân nước ngoài hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa dịch vụ chịu thuế tại VN nhưng không có văn phòng hay trụ sở điều hành tại VN thì ai sẽ là người phải kê khai và nộp thuế GTGT?
A Các tổ chức, cá nhân nước ngoài
B Các tổ chức, cá nhân ở VN trực tiếp ký hợp đồng tiêu thụ hàng hóa dịch vụ với tổ chức, cá nhân nước ngoài phải kê khai, nộp thuế thay cho phía nước ngoài.
C Các tổ chức, cá nhân ở VN kê khai và nộp thuế GTGT như đói với hàng hóa nhập khẩu
D Tổ chức, cá nhân nước ngoài ủy quyền cho người tiêu thụ kê khai và nộp
Câu 45: Mức thuế suất nào sau đây không có trong luật thuế GTGT hiện hành tại VN?
A 5%
B 10%
C 0%
D 20%
Câu 46: Doanh thu tính thuế GTGT đầu ra theo phương pháp trực tiếp là doanh thu như thế nào?
A Là doanh thu chưa có thuế GTGT do người mua thanh toán (1)
B Cả (1) và (2)
C Là doanh thu có thuế GTGT do người mua thanh toán (2)
D Là doanh thu có thuế GTGT bao gồm cả phụ thu, phụ phí mà người mua phải thanh toán (3).
Câu 47: Cơ sở kinh doanh nào sau đây phải nộp thuế GTGT theo từng lần?
A Cơ sở kinh doanh buôn chuyến.
B Hộ kinh doanh nhỏ nộp thuế theo phương pháp ấn định doanh thu và cơ sở kinh doanh buôn chuyến và kinh doanh nhập khẩu.
C Hộ kinh doanh nhỏ nộp thuế theo phương pháp ấn định doanh thu.
D Cơ sở kinh doanh và người nhập khẩu hàng hóa.
Câu 48: Khi nào thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ mua để sản xuất hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ 100%?
A Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT (3).
B Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (1)
C Cả (1) và (3)
D Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu và không chịu thuế GTGT (2)
Câu 49: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa gia công không có giá của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm giao hàng thì được tính căn cứ vào giá nào?
A Giá bán ra của sản phẩm đó chưa có thuế GTGT
B Giá bán ra của sản phẩm chưa có thuế GTGT của cơ sở đưa gia công.
C Giá thỏa thuận giữa người gia công, người nhận gia công và phải có ý kiến của cơ quan thuế
D Giá bán ra của sản phẩm đó trên thị trường bao gồm cả thuế GTGT
Trang 6Câu 50: Đối với Tổng công ty, Công ty có các doanh nghiệp, đơn vị trực thuộc thì các đơn vị này phải kê khai và nộp thuế GTGT như thế nào?
A Bệnh viện, nhà nghỉ điều dưỡng không hạch toán riêng được doanh thu và thuế GTGT phải nộp đối với phần kinh doanh phụ
B Các doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc, hạch toán theo giá điều chuyển nội bộ không xác định được doanh thu và thuế GTGT phải nộp
C Các doanh nghiệp hạch toán độc lập và các doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc xác định được thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào để làm căn cứ nộp thuế GTGT.
D Văn phòng công ty, tổng công ty có kinh doanh nhưng không hạch toán riêng được doanh thu và thuế GTGT phải nộp
Câu 51: Hãy xác định căn cứ tính thuế XNK?
A Giá tính thuế và thuế suất
B Giá tính thuế, số lượng từng loại hàng hóa XNK và thuế suất của mặt hàng XNK tương ứng.
C Giá tính thuế, số lượng hàng hóa XNK và thuế suất
D Số lượng hàng hóa XNK và thuế suất
Câu 52: Thuế nhập khảu ban hành đã có tác dụng như thế nào đối với nền KTQD?
A Thúc đẩy kinh tế ngoại thương, hội nhập kinh tế khu vực và thế giới
B Lập lại hàng rào thuế quan đối với sự gia tăng buôn bán ở biên giới
C Lập lại hành lang thúc đẩy ngoại thương chính ngạch phát triển
D Bảo hộ nền sản xuất trong nước tồn tại và phát triển.
Câu 53: Đối tượng không chịu thuế XNK là những hàng hóa nào?
A Hàng XNK dùng làm quà biếu, quà tặng vượt quá tiêu chuẩn miễn thuế
B Hàng xuất đưa vào khu chế xuất, nhập khẩu từ khu chế xuất
C Hàng hóa nhập khẩu là hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại.
D Hàng XNK dùng làm hàng mẫu, quảng cáo, triển lãm, hội chợ
Câu 54: Có bao nhiêu trường hợp được hoàn thuế XK, NK?
A 7
B 14
C 8
D 10
Câu 55: Hàng hóa bị bán phá giá nhập khẩu vào VN gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước thì Nhà nước phải sử dụng công cụ nào dưới đây để chống lại hiện tượng nói trên?
A Thu thuế nhập khẩu bổ sung
B Thu thuế TT ĐB với thuế suất cao
C Thu thuế GTGT với thuế suất cao
D Thu thuế chống bán phá giá.
Câu 56: Đối với máy móc, thiết bị, phương tiện đưa ra nước ngoài sửa chữa, khi nhập khẩu trở lại VN, thì giá tính thuế được căn cứ vào đâu?
A Giá mua tại cửa khẩu nhập (CIF)
B Giá nhập tại cửa khẩu chưa có chi phí vận tải
C Giá nhập tại cửa khẩu chưa có phí bảo hiểm
D Chi phí sửa chữa theo hợp đồng đã ký với nước ngoài.
Câu 57: Hàng hóa nhập khẩu vào VN, nếu giá trên hợp đồng ngoại thương quá thấp, quá bất hợp lý thì giá tính thuế nhập khẩu là giá nào?
A Giá tối thiểu theo quy định của Bộ thương mại
B Giá mua hàng nhập khẩu bao gồm cả chi phí vận tải, bảo hiểm
C Giá tối thiểu theo quy định của Tổng cục Hải quan.
D Giá tối thiểu theo quy định của Bộ tài chính
Câu 58: Thuế suất ưu đãi của thuế nhập khẩu dành cho?
A Hàng hóa nhập khẩu từ các nước thuộc khu vực ASEAN
B Hàng hóa nhập khẩu từ các nước có ký hiệp định đánh trùng thuế với VN
C Hàng hóa nhập khẩu từ các nước có thỏa thuận tối huệ quốc trong quan hệ ngoại thương với VN.
D Hàng hóa nhập khẩu từ các nước có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế XNK theo thể chế khu vực mậu dịch tự do Câu 59: Hàng hóa XNK trong trường hợp nào dưới đây thuộc đối tượng chịu thuế XNK?
A Hàng hóa được phép quá cảnh, mượn đường qua VN (1)
B Cả (3) và (2).
C Hàng hóa từ thị trường trong nước đưa vào khu chế xuất, khu công nghiệp.(3)
Trang 7D Hàng hóa được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu biên giới VN.
Câu 60: Đối tượng chịu thuế XNK theo luật thuế XK, NK của VN là?
A Hàng hóa được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu hoặc biên giới VN.
B Hàng hóa được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua biên giới VN
C Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua biên giới VN
D Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu hoặc biên giới VN
Câu 61: Thuế nhập khẩu áp dụng mức thuế suất thông thường cho những hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước có quan hệ như thế nào đối với VN?
A Có quan hệ phân biệt đối xử về thuế nhập khẩu đối với hàng hóa VN
B Có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu đối với VN
C Có quan hệ đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với VN
D Không có quan hệ đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với VN.
Câu 62: Tỷ giá để tính thuế XNK là?
A Tỷ giá giao dịch chính thức giữa NHNN với các NHTM.
B Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do NHNN VN công bố trên báo nhân dân hàng ngày.
C Tỷ giá do NHNN VN công bố.
D Tỷ giá do chính phủ công bố trên các phương tiện thông tin đại chúng.
Câu 63: Đối với hàng hóa do phía nước ngoài gia công cho phía VN, thì giá tính thuế khi nhập khẩu là giá nào?
A Giá trị thực tế của hàng nhập khẩu trừ đi giá trị của vật tư nguyên liệu xuất ra nước ngoài để gia công theo hợp đồng đã ký.
B Giá FOB và một vài chi phí khác có liên quan
C Giá tại cửa khẩu nhập cộng với phí bảo hiểm và chi phí vận chuyển
D Giá trị thực tế của hàng nhập khẩu cộng với thuế GTGT của hàng nhập khẩu giao gia công
Câu 64: Có mấy loại thuế nhập khẩu?
A 4
B 3
C 1
D 2
Câu 65: Hàng hóa nhập khẩu vào VN nếu giá ghi trên hợp đồng ngoại thương thấp hơn giá ghi trong bảng giá tối thiểu thì giá tính thuế nhập khẩu là giá nào?
A Giá tối thiểu do Tổng cục Hải quan quy định
B Giá tối thiểu do Bộ thương mại quy định
C Giá tối thiểu do Bộ tài chính quy định.
D Giá ghi trên hợp đồng nhập khẩu của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương
Câu 66: Thuế nhập khẩu đã ảnh hưởng như thế nào đến tình hình tài chính của Nhà nước?
(1) Tăng chi phí sản xuất
(2) Tăng giá bán
(3) Tăng chi cho ngân sách
(4) Tăng thu cho ngân sách
A (2) và (3)
B (2) và (4).
C (1) và (4)
D (1) và (3)
Câu 67: Đối tượng chịu thuế XK, NK?
A Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu chế xuất hoặc từ khu chế xuất ra nước ngoài hoặc từ khu chế xuất này sang khu chế xuất khác trong lãnh thổ VN
B Hàng quá cảnh và mượn đường qua lãnh thổ VN
C Hàng hóa được phép XK, NK qua cửa khẩu hoặc biên giới VN.
D Hàng kinh doanh theo phương thức chuyển khẩu
Câu 68: Cách kê khai và nộp thuế nhập khẩu theo luật định là?
A Theo từng lần nhập khẩu với cơ quan Hải quan nơi làm thủ tục nhập khẩu.
B Theo từng lần nhập khẩu với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh
C Theo từng lần nhập khẩu với Cục hải quan tỉnh, thành phố
D Mỗi tháng 1 lần với cơ quan Hải quan nơi làm thủ tục nhập khẩu
Câu 69: Thuế suất ưu đãi thuế nhập khẩu dành cho:
A Hàng hóa nhập khẩu từ các nước ASEAN
Trang 8B Hàng hóa nhập khẩu từ các nước ASEAN và Trung Quốc.
C Hàng hóa nhập khẩu từ nước có thỏa thuận tối huệ quốc với VN.
D Hàng hóa nhập khẩu từ nước có thỏa thuận ký hiệp định tránh đánh trùng thuế với VN
Câu 70: Hàng hóa được nhập khẩu vào VN có xuất xứ từ nước, khối nước hoặc vùng lãnh thổ mà ở đó có sự phân biệt đối
xử gây bất lợi cho hàng hóa của VN NK vào nước đó thì Nhà nước phải sử dụng công cụ nào dưới đây để chống lại hiện tượng nói trên?
A Thu thuế chống bán phá giá (2)
B Thu thuế chống phân biệt đối xử (3)
C Thu thuế chống trợ cấp (1)
D Cả (1) và (2)
Câu 71: Hàng hóa được nhập khẩu vào VN phải chịu thuế tự vệ khi nào?
A Hàng hóa được nhập khẩu vào VN gây thiệt hại nghiêm trọng cho sản xuất ở VN.
B Hàng hóa được trợ cấp giá gây thiệt hại đáng kể cho sản xuất ở VN
C Hàng hóa được nhập khẩu vào VN có sự phân biệt đối xử từ nước xuất khẩu
D Hàng hóa bán phá giá gây thiệt hại đáng kể cho sản xuất ở VN
Câu 72: Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu phải kê khai như thế nào để tính thuế XNK?
A Kê khai gộp nhiều lần có hàng hóa được phép xuất khẩu, nhập khẩu
B Kê khai hàng tháng
C Kê khai hàng hóa từng chuyến XK, NK
D Kê khai mỗi lần có hàng hóa được phép xuất khẩu, nhập khẩu.
Câu 73: Đối tượng chịu thuế XNK được xác định là?
A Tất cả hàng hóa vận chuyển quá cảnh qua cửa khẩu biên giới VN
B Tất cả hàng hóa chở đến cảng VN rồi đi luôn sang nước nhập khẩu
C Tất cả hàng hóa được phép XNK qua cửa khẩu biên giới VN, ra vào khu phi thuế quan
D Tất cả hàng hóa vận chuyển qua dường VN
Câu 74: Công thức tính thuế nhập khẩu nào sau đây là đúng nhất?
A Thuế XNK phải nộp = Số lượng từng mặt hàng * giá tính thuế từng mặt hàng * thuế suất từng mặt hàng của hàng hóa, dịch vụ đó.
B Thuế XNK phải nộp = Số lượng từng mặt hàng * FOB * thuế suất * tỷ giá.
C Thuế XNK phải nộp = Số lượng hàng hóa XNK * giá tính thuế theo quy định * thuế suất.
D Thuế XNK phải nộp = Hàng hóa nhập khẩu * CIF * thuế suất.
Câu 75: Khi nào giá tính thuế hàng nhập khẩu được áp dụng theo giá ghi trong bảng giá tối thiểu của Bộ tài chính?
A Hàng nhập khẩu Nhà nước không quản lý giá tính thuế
B Hàng nhập khẩu Nhà nước VN cần quản lý nhưng có giá ghi trên hợp đồng thấp hơn giá ghi trong bảng giá tối thiểu của Bộ tài chính.
C Hàng nhập khẩu đã qua sử dụng
D Hàng nhập khẩu của doanh nghiệp có vốn đàu tư nước ngoài không thuộc diện được miễn thuế theo luật đầu tư nước ngoài tại VN
Câu 76: Giá tính thuế TT ĐB đối với hàng xuất khẩu trong nước được xác định trên căn cứ nào?
A Giá chưa có thuế GTGT
B Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế TT ĐB và chưa có thuế GTGT
C Giá có thuế TT ĐB, chưa có thuế GTGT
D Giá có thuế GTGT, chưa có thuế TT ĐB
Câu 77: Thuế TT ĐB là loại thuế?
A Thu nhập
B Tài sản
C Trực thu
D Tiêu dùng
Câu 78: Giá tính thuế TT ĐB đối với hàng của cơ sở sản xuất bán thông qua các đại lý bán theo đúng giá quy định của CSSX hưởng hoa hồng được xác định như thế nào?
A Giá bán của CSSX có thuế GTGT
B Giá bán của CSSX không có thuế GTGT
C Giá bán chưa có thuế GTGT do CSSX quy định bao gồm cả hoa hồng
D Giá bán ra của đại lý có thuế TT ĐB
Câu 79: CSKDXK mua hàng chịu thuế TT ĐB để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà bán trong nội địa, thì cơ sở đó phải nộp những loại thuế gián thu nào?
A Không phải nộp thuế TT ĐB
Trang 9B Phải nộp đủ thuế TT ĐB thay cho CSSX ngoài thuế GTGT
C Phải nộp thuế GTGT
D Không phải nộp thuế GTGT
Câu 80: Giá tính thuế TT ĐB đối với hàng bán trả góp là giá nào?
A Giá bán trả nhiều lần bao gồm cả lãi trả góp
B Giá bán chưa có thuế TT ĐB của hàng bán theo phương thức trả ngay, không bao gồm lãi trả góp, trả chậm và chưa GTGT
C Giá bán trả lần đầu bao gồm cả lãi trả góp
D Giá bán trả lần đầu một phần và trả các kỳ tiếp theo bao gồm cả lãi trả góp
Câu 81: CSSX nhiều loại hàng hóa và kinh doanh nhiều loại dịch vụ chịu thuế TT ĐB có các mức thuế suất khác nhau thì
CS phải kê khai nộp thuế theo mức thuế suất nào?
A Thuế suất bình quân của các loại hàng hóa dịch vụ
B Mức thuế suất thấp của hàng hóa, dịch vụ
C Thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ mà CSSX KD
D Thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà CSSX KD
Câu 82: Có bao nhiêu trường hợp được hoàn thuế TT ĐB?
A 7
B 5
C 3
D 8
Câu 83: CSSX hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TT ĐB phải kê khai thuế như thế nào?
A Thực hiện hàng quý và nộp tờ khai thuế kèm theo Bảng kê chứng từ bán hàng Thời gian nộp tờ kê khai thuế chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng có thuế TT ĐB phát sinh
B Khi nào có yêu cầu của cơ quan thuế thì CSSXKD nộp tờ khai thuế TT ĐB Thời gian nộp tờ kê khai thuế chậm nhất không quá 10 ngày kể từ khi có thông báo của cơ quan thuế
C Thực hiện hàng tháng và nộp tờ khai thuế kèm theo Bảng kê chứng từ bán hàng Thời gian nộp tờ kê khai thuế chậm nhất không quá 10 ngày của tháng tiếp theo.
D Khi CSSX KD đã tập hợp đầy đủ hóa đơn, chứng từ bán hàng và kê khai rõ ràng từng loại hàng hóa, dịch vụ tương ứng với từng loại thuế suất thì lúc đó CSKD mới nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế
Câu 84: Giá tính thuế TT ĐB đối với hàng nhập khẩu là giá nào?
A Giá mua tại cửa khẩu nước xuất khẩu
B Giá mua bao gồm cả chi phí vận tải và bảo hiểm
C Giá tính thuế nhập khẩu + thuế GTGT hàng nhập khẩu
D Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu
Câu 85: Đối tượng nộp thuế TT ĐB là?
A Tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh chịu thuế TT ĐB
B Tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế TT ĐB
C Tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập khẩu hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TT ĐB.
D Tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TT ĐB.
Câu 86: Thuế TT ĐB phải nộp được tính theo công thức nào là đúng nhất?
A Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ (nhập khẩu) * Giá tính thuế đơn vị * Thuế suất.
B Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa * Giá bán * Thuế suất
C Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa, dịch vụ sản xuất hoặc nhập khẩu * Giá bán * Thuế suất
D Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa sản xuất ra * Giá tính thuế * Thuế suất
Câu 87: Thuế TT ĐB được thu như thế nào?
A Thu một lần ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ (nếu có).
B Không thu ở khâu sản xuất mà thu ở khâu lưu thông tiếp theo
C Thu vào hàng hóa, dịch vụ cả ở khâu sản xuất và khâu lưu thông
D Thu một lần ở khâu bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ
Câu 88: CSSX mặt hàng chịu thuế TT ĐB bằng nguyên kiệu đã chịu thuế TT ĐB thì kê khai thuế TT ĐB ở khâu sản xuất được khấu trừ số thuế TT ĐB đã nộp đối với nguyên liệu nếu có chứng từ hợp pháp Số thuế TT ĐB được khấu trừ được xác định như thế nào?
A Tối đa không quá số thuế TT ĐB tương ứng với số nguyên liệu đã dùng để sản xuất ra hàng hóa của cơ sở
B Toàn bộ số thuế TT ĐB đối với nguyên liệu đã mua dùng để sản xuất sản phẩm hàng hóa của cơ sở
C Tối đa không quá số thuế TT ĐB tương ứng với số nguyên liệu đã dùng để sản xuất ra hàng hóa đã tiêu thụ.
Trang 10D Toàn bộ số thuế TT ĐB đối với nguyên liệu đã mua và nhập kho.
Câu 89: Căn cứ và đâu để xác định giá tính thuế TT ĐB đối với kinh doanh giải trí có đặt cược?
A Doanh số bán vé số đặt cược trừ số tiền trả thưởng cho khách hàng thắng cuộc bao gồm cả doanh số bán vé xem các trò giải trí có đặt cược
B Giá bán vé số đặt cược chưa có thuế GTGT cho khách hàng đặt cược
C Doanh số bán vé số đặt cược trừ số tiền trả thưởng cho khách hàng thắng cuộc chưa có thuế GTGT
D Giá bán vé số đặt cược đã có thuế GTGT cho khách hàng đặt cược
Câu 90: Giá dịch vụ làm căn cứ xác định giá tính thuế TT ĐB đối với dịch vụ kinh doanh golf là giá nào?
A Doanh thu thực thu chưa có thuế GTGT về bán thẻ hội viên, bán vé chơi golf, phí chơi golf và tiền ký quỹ nếu có.
B Giá bán bao gồm cả phí chơi golf, giá thẻ hội viên, giá bán vé và tiền ký gửi chưa có thuế TT ĐB
C Giá bán bao gồm cả tiền phí chơi golf và phần thuế TT ĐB
D Giá bán thẻ hội viên, bán vé chơi golf đã có thuế TT ĐB
Câu 91: Thuế TNDN được thu vào cái gì?
A Thu vào lợi tức kinh doanh
B Thu vào thu nhập ổn định của cá nhân có được do tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh
C Thu vào lợi nhuận kinh doanh và thu nhập khác của doanh nghiệp.
D Thu vào lợi nhuận kinh doanh XNK
Câu 92: Khi nào cơ sở kinh doanh được giảm thuế TNDN?
A Khi thực hiện các hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.
B Khi bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong kỳ
C Khi CSKD đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái
D Khi bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới
Câu 93: Thuế TNDN phải nộp được tính theo công thức nào là đúng nhất?
A Thuế TNDN phải nộp = ( Doanh thu tính thuế TNDN – chi phí trong kỳ tính thuế ) * Thuế suất (%)
B Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế trong kỳ * Thuế suất (%)
C Thuế TNDN phải nộp = [(Doanh thu tính thuế TN – chi phí hợp lý trong kỳ) + (Thu nhập từ hoạt động khác – chi phí từ hoạt động khác)] * Thuế suất (%)
D Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế từ SXKD + Thu nhập chịu thuế khác) * Thuế suất (%)
Câu 94: Khi nào CSKD được miễn thuế TNDN cho phần thu nhập có được?
A Khi mới thành lập từ dự án đầu tư, di chuyển địa điểm
B Khi CSKD đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái
C Khi dự án đặc biệt khuyến khích đầu tư
D Khi thực hiện các hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ
Câu 95: Doanh thu tính thuế TNDN đối với hoạt động gia công hàng hóa được xác định như thế nào?
A Số tiền công, chi phí nguyên, vật liệu và chi phí khác phục vụ cho việc gia công
B Số tiền thu về gia công bao gồm chi phí về nguyên, nhiên, vật liệu và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa
C Số tiền thu về gia công bao gồm cả tiền công và chi phí về nguyên, nhiên, vật liệu, chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa.
D Số tiền công phải thu từ phía giao gia công
Câu 96: Căn cứ để xác định donh thu tính thuế TNDN đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tặng là?
A Giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi, biếu tặng.
B Giá thành toàn bộ của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đó
C Giá thành công xưởng của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đó
D Chi phí để sản xuất sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đó
Câu 97: Đối tượng nào sau đây chưa phải nộp thuế TNDN?
A Hộ cá thể, hộ gia đình, cá nhân nông dân có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản trên
36 triệu đồng và giá trị sản lượng hàng hóa từ trên 90 triệu đồng
B Hộ cá thể, hộ gia đình, cá nhân nông dân có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản.
C Hộ cá thể, cá nhân nông dân có sản xuất hàng hóa lớn, có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản.
D Hộ cá thể, cá nhân nông dân có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất.