KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khoa Ngân hàng Tài chính Đại học Kinh tế Quốc dân 2 GIỚI THIỆU MÔN HỌC  Những khái niệm cơ bản  Chương trình môn học  Tài liệu tham khảo 3 Những khái niệm cơ bản  Kế toán  Ngân hàng thương mại  Kế toán ngân hàng thương mại 4 Kế toán  Khái niệm  Phân loại 5 Khái niệm kế toán  Tập hợp công việc: ghi chép, tính toán, phân tích, tổng hợp…  Các hoạt động kinh tế tài chính  Đối với một chủ thể nhất định  Theo những nguyên tắc và chuẩn mực thống nhất  Cung cấp thông tin cho quản lý 6 Phân loại hoạt động kế toán  Theo bản chất kinh tế – Kế toán tài chính – Kế toán quản trị  Theo phương thức tổ chức – Kế toán thủ công – Kế toán máy 7 Ngân hàng thương mại  Tổ chức  Kinh doanh tiền tệ  Hoạt động chủ yếu và thường xuyên – Nhận tiền gửi – Cấp tín dụng – Cung ứng dịch vụ thanh toán 8 Đặc trưng kinh doanh tiền tệ - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Chênh lệch lãi suất (huy động và cho vay) - Chuyển đổi kỳ hạn (lấy ngắn nuôi dài) - Chuyển đổi rủi ro - Tích tụ và tập trung tư bản 9 Đặc trưng hoạt động của NHTM  quy mô lớn, hệ số nợ cao  hoạt động nhiều rủi ro, chịu sự giám sát chặt chẽ của luật pháp  phụ thuộc nhiều vào hệ thống dễ bị tổn thương 10 Kế toán ngân hàng thương mại  Hoạt động kế toán  Thực hiện trong ngân hàng thương mại  Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt động của ngân hàng thương mại cho nhà quản lý [...]... tượng kế toán ngân hàng vận động theo sự dịch chuyển về sở hữu và sử dụng giữa các chủ thể phức tạp trong nền kinh tế Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú và đa dạng => phân tổ khó khăn, sử dụng nhiều tiêu chí, lồng ghép nhiều tầng nấc Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại   Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác, trung thực, khách quan, toàn diện… theo các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán Phân... trúc xoáy trôn ốc 3 phần – – – 12 Tổng quan Kế toán nghiệp vụ Hệ thống thông tin quản lý Đối với thời lượng 45-60 tiết      13 Chương 1: Tổng quan về Kế toán NHTM Chương 2: Kế toán nghiệp vụ nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán Chương 5: Kế toán kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế GIỚI THIỆU MÔN HỌC  Những khái... tin cho quản lý: – –  21 Thông tin chi tiết Thông tin khái quát, tổng hợp Giám sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng, đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và khách hàng CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM      22 Đối tượng, nhiệm vụ Đặc điểm Tài khoản Chứng từ Tổ chức bộ máy kế toán ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM      23 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt,... Giáo trình Kế toán Ngân hàng, Học viện Ngân hàng, NXB Thống Kê QĐ 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc NHNN VN QĐ 807/2005/QĐ-NHNN ngày 1/6/2005 của Thống đốc NHNN VN QĐ29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 của Thống đốc NHNN VN Địa chỉ web    16 www.sbv.gov.vn: Ngân hàng Nhà nước VN www.moj.gov.vn: Bộ Tài chính Việt Nam www.mof.gov.vn: Bộ Tư pháp Việt Nam Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM 17... cao độ   34 Tập trung tuỳ theo điều kiện công nghệ Thống nhất trong toàn hệ thống CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM      35 Đối tượng, nhiệm vụ Đặc điểm Tài khoản Chứng từ Tổ chức bộ máy kế toán TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NHTM  Những vấn đề chung về tài khoản kế toán NHTM – –  Hệ thống tài khoản kế toán NHTM – – 36 Khái niệm Phân loại Văn bản pháp lý Hệ thống hiện hành ... hệ: – – –  Giữa các NH với – – – 25 Tiền tệ Tín dụng Thanh toán DN Tổ chức kinh tế Cá nhân Trong nền kinh tế => Thông tin kế toán ngân hàng là những chỉ tiêu quan trọng giúp cho việc chỉ đạo, điều hành hoạt động ngân hàng và quản lý nền kinh tế Tính tổng hợp (xã hội) cao (tiếp)  Từ đặc điểm xã hội hoá cao, đòi hỏi việc xây dựng chế độ kế toán cho NH phải đảm bảo – – 26 Vừa phản ánh đầy đủ hoạt động... giao dịch ⇒ Kế toán NHTM mang tính giao dịch rất cao  28 => ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM      29 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Tính kịp thời và chính xác cao độ Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp Tập trung và thống nhất cao độ Tính kịp thời và chính xác cao độ    30 Đối tượng kế toán NHTM liên quan mật thiết đến đối tượng kế toán của các... Nhà nước VN www.moj.gov.vn: Bộ Tài chính Việt Nam www.mof.gov.vn: Bộ Tư pháp Việt Nam Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM 17 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM      18 Đối tượng, nhiệm vụ Đặc điểm Tài khoản Chứng từ Tổ chức bộ máy kế toán Đối tượng Kế toán NHTM   Nguồn vốn và Tài sản trong quá trình vận động Cấu trúc Nguồn vốn và Tài sản của NHTM Tài sản Vốn khả dụng và các khoản đầu tư Tín dụng... và phức tạp    32 Nghiệp vụ đa dạng Số lượng giao dịch lớn => Khối lượng chứng từ lớn, chủng loại phức tạp, tổ chức luân chuyển qua nhiều khâu, đòi hỏi việc thiết kế chứng từ và quy trình luân chuyển khoa học, nhịp nhàng ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM      33 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Tính kịp thời và chính xác cao độ Khối lượng chứng từ... chính của nền kinh tế ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM      27 Tính tổng hợp (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Tính kịp thời và chính xác cao độ Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp Tập trung và thống nhất cao độ Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ  Tiến hành đồng thời – – Kiểm soát, xử lý nghiệp vụ Ghi sổ kế toán Khi có nghiệp vụ phát sinh