Slide các tổ chức kiểm toán

Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng

1 KIỂM TOÁN CĂN BẢN Chương 2 CÁC TỔ CHỨC KIỂM TOÁN Người trình bày: Số tiết: 2 MỤC TIÊU, TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU MỤC TIÊU: Chương 2 nghiên cứu về 3 tổ chức kiểm toán (KTĐL, KTNN và KTNB) trên các góc độ: sự ra đời, vai trò, chức năng, cách thức tổ chức và hoạt động của từng tổ chức kiểm toán; Đồng thời cũng đề cập đến KTV và hiệp hội nghề nghiệp tương ứng => giúp SV nắm và phân biệt rõ các tổ chức kiểm toán. TÀI LIỆU: - Giáo trình Lý thuyết kiểm toán - Chương 2; Các CMKTVN: số 700; Luật KTNN; QĐ số 832/KTNB (ch 1, 3, 4); NĐ 105/CP 30/3/2004-KTĐL (ch 1, 2, 3); CM đạo đức nghề nghiệp; Luật KTĐL PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Giáo viên giới thiệu vấn đề, gợi ý các khía cạnh hoặc hướng dẫn thảo luận => Sinh viên tham gia thảo luận Tập thể hoặc theo nhóm) xây dựng bài => GV cùng SV tổng kết xây dựng bài. 3 KẾT CẤU CHƯƠNG 2 2.1 Tổ chức kiểm toán độc lập (KTĐL) 2.2 Tổ chức kiểm toán Nhà nước (KTNN) 2.3 Tổ chức kiểm toán nội bộ (KTNB) 2.4 Phân biệt KTĐL BCTC với một số hoạt động khác 4 2.1- TỔ CHỨC KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 2.1.1 Sự ra đời và vai trò của tổ chức KTĐL 2.1.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức KTĐL 2.1.3 Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp 5 2.1.1 Sự ra đời và vai trò của tổ chức KTĐL - Sự ra đời của tổ chức KTĐL Sự ra đời của tổ chức KTĐL (1) Sự cần thiết của KTĐL BCTC (2) - Vai trò của tổ chức KTĐL Vai trò của tổ chức KTĐL (3) Ý nghĩa của KTĐLBCTC (4) 6 2.1.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức KTĐL Tổ chức bộ máy  Tổ chức bộ máy: dưới dạng một Doanh nghiệp độc lập  Hình thức tổ chức phổ biến: Công ty tư nhân, Công ty hợp danh  Hình thức tổ chức đặc thù: Công ty TNHH, … Hoạt động: - Cung cấp dịch vụ kiểm toán/Dịch vụ Xác nhận/ - Cung cấp các dịch vụ khác có liên quan (Link) - Hoạt động KT: Khả năng = 3 loại KT; Chủ yếu = KT BCTC Kết quả dịch vụ: Cung cấp cho Khách hàng của doanh nghiệp kiểm toán 7 2.1.3 Kiểm toán viên và hiệp hội nghề nghiệp - KTV độc lập (link) + Trình độ chuyên môn + Phẩm chất đạo đức nghề nghiệp (Độc lập; Chính trực; Khách quan; Năng lực chuyên môn và tính thận trọng; Tính bảo mật; Tính chuyên nghiệp; Tuân thủ chuẩn mực chuyên môn) + Vị thế ? (Tự nghiên cứu chuẩn mực + Thảo luận về các khía cạnh của Đạo đức nghề nghiệp kiểm toán) - Hiệp hội nghề nghiệp + Quốc tế: IFAC, IAPC + Quốc gia: (VACPA) 8 2.2 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC 2.2.1 Chức năng và vai trò của tổ chức Kiểm toán Nhà nước 2.2.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức Kiểm toán Nhà nước 2.2.3 Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp 9 2.2.1 Chức năng và vai trò của tổ chức KTNN - Chức năng: (1) Tổ chức KTNN thực hiện công việc kiểm toán đối với các đơn vị, tổ chức thuộc sở hữu Nhà nước (thường gọi là khu vực công). Tại từng quốc gia, có thể quy định về các chức năng, nhiệm vụ cụ thể của tổ chức kiểm toán nhà nước có những điểm không hoàn toàn giống nhau. - Vai trò của tổ chức KTNN (2) Tổ chức kiểm toán nhà nước đóng vai trò là một công cụ quản lý của Nhà nước, đặc biệt là trong quản lý chi tiêu ngân sách nhà nước; giúp Nhà nước nắm bắt và củng cố điều hành hoạt động của các đơn vị, các tổ chức trong việc tuân thủ luật pháp và các quy định khác của Nhà nước; (như: việc tuân thủ Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế GTGT, Luật bảo vệ môi trường, Luật kế toán, ) 10 2.2.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức KTNN - Tổ chức bộ máy + Tổ chức bộ máy: Một cơ quan chuyên môn của NN … - Các phương thức tổ chức: * Độc lập với cơ quan lập pháp và cơ quan hành pháp * Trực thuộc cơ quan lập pháp hoặc cơ quan hành pháp + Chức năng: Kiểm toán (khu vực công) + Cơ cấu hệ thống tổ chức bộ máy: Trung ương, Địa phương hay khu vực - Hoạt động Hoạt động: chuyên về kiểm toán. (Khả năng = 3 loại KT; Chủ yếu = KT tuân thủ) Cung cấp kết quả: cơ quan Nhà nước (QH, CP, HĐND/UBND tỉnh, thành) [...]... tổ chức kiểm toán trên các tiêu thức:   1 Tổ chức bộ máy 2 Lĩnh vực kiểm toán chủ yếu 3 Đối tượng và mục đích kiểm toán chủ yếu 4 Phạm vi hoạt động kiểm toán 5 Tính chất của cuộc kiểm toán 6 Chi phí tài trợ cho kiểm toán 7 Kết quả kiểm toán cung cấp trực tiếp cho ai? Được xã hội đánh giá như thế nào? Lý do? 8 Vai trò của từng tổ chức kiểm toán? Các khía cạnh của đạo đức nghề nghiệp kiểm toán; Tại sao...2.2.3 Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp - KTV nhà nước Yêu cầu về chuyên môn và đạo đức Vị thế - Hiệp hội nghề nghiệp Quốc tế: INTOSAI – Khu vực châu Á: ASOSAI Quốc gia: 11 2.3 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ 2.3.1 Chức năng và vai trò của tổ chức KTNB 2.3.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức KTNB 2.3.3 Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp 12 2.3.1 Chức năng và vai trò của tổ chức KTNB - Chức năng Chức. .. lý hoạt động của chính đơn vị (Kiểm tra, đánh giá các hoạt động trong đơn vị) => cung cấp thông tin cho các nhà quản lý, phục vụ quản lý và điều hành hoạt động của đơn vị) (2) 13 2.3.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức KTNB - Tổ chức bộ máy Tổ chức bộ máy: Một bộ phận trong đơn vị … (Phòng/Ban KTNB) Nhiệm vụ: Kiểm toán (trong đơn vị) - Hoạt động Nội dung : Chuyên về kiểm toán (Khả năng = 3 loại KT; Chủ... năng Chức năng chủ yếu của tổ chức này là thực hiện việc kiểm tra và đánh giá đối với các hoạt động trong đơn vị, bao gồm sản xuất kinh doanh, tài chính kế toán và việc thực hiện các quy định pháp luật, các chính sách chế độ Phạm vi nội dung kiểm tra, đánh giá (ch/năng cụ thể …) - (1) Vai trò của tổ chức KTNB Tổ chức kiểm toán nội bộ (có vai trò) là một công cụ quản lý của các nhà quản lý đơn vị, phục... Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp - KTV nội bộ Yêu cầu về chuyên môn và đạo đức Vị thế - Hiệp hội nghề nghiệp Quốc tế: IIA Quốc gia: - 15 2.4 PHÂN BIỆT KTĐ BCTC L VỚ CÁC HOẠT Đ NG KHÁC I Ộ Tiêu thức so sánh Các loại hoạt động KTĐL BCTC Kiểm tra kế toán Thanh tra tài chính Thanh tra Nh nước Nhận xét Đối tượng Mục đích Phương pháp Chủ thể 16 MỘT SỐ NỘI DUNG THẢO LUẬN  Phân biệt giữa 3 tổ chức kiểm. .. tiếp cho ai? Được xã hội đánh giá như thế nào? Lý do? 8 Vai trò của từng tổ chức kiểm toán? Các khía cạnh của đạo đức nghề nghiệp kiểm toán; Tại sao phải đảm bảo các khía cạnh đạo đức đó; Những vấn đề có liên quan đến đạo đức nghề nghiệp? Các tình huống ảnh hưởng đến đạo đức nghề nghiệp và những hướng khắc phục? 17 . Kiểm toán Nhà nước 2.2.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức Kiểm toán Nhà nước 2.2.3 Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp 9 2.2.1 Chức năng và vai trò của tổ chức KTNN - Chức năng: (1) Tổ chức. (KTĐL) 2.2 Tổ chức kiểm toán Nhà nước (KTNN) 2.3 Tổ chức kiểm toán nội bộ (KTNB) 2.4 Phân biệt KTĐL BCTC với một số hoạt động khác 4 2.1- TỔ CHỨC KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 2.1.1 Sự ra đời và vai trò của tổ chức. 3 tổ chức kiểm toán trên các tiêu thức:  1. Tổ chức bộ máy 2. Lĩnh vực kiểm toán chủ yếu 3. Đối tượng và mục đích kiểm toán chủ yếu 4. Phạm vi hoạt động kiểm toán 5. Tính chất của cuộc kiểm