Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
CHƯƠNG 8: TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN [...]... đối với Kiểm toán viên Nguyễn Diệu Trang (Chứng chỉ kiểm toán viên số 0938/KTV) của Công ty TNHH Dịch vụ tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) và Kiểm toán viên Tô Đình Hoài (Chứng chỉ Kiểm toán viên số 1174/KTV) của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội (CPA Hà Nội) cụ thể như sau: 1 Tại Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính năm 2010 của Cty CP Quản lý Quỹ Đầu tư Hapaco do Kiểm toán viên Nguyễn... ứng của KTV trước những trách nhiệm pháp lý trách nhiệm pháp lý III 1 2 3 4 5 6 7 Tăng cường nghiên cứu về kiểm toán Đặt ra chuẩn mực và quy tắc Thiết kế các yêu cầu rà soát chuyên môn Phản đối vụ kiện Nâng cao trình độ người sử dụng kết quả kiểm toán Phạt kiểm toán viên có hành vi vi phạm chuẩn mực kiểm toán Vận động về thay đổi luật pháp III Phản ứng của công ty kiểm toán để giảm thiểu trách nhiệm. ..II.1 Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với khách hàng KTV cũng có trách nhiệm với đơn vị được kiểm toán theo quy định của luật pháp như Luật Kiểm toán, Chuẩn mực kiểm toán, Luật dân sự…….Do đó nếu KTV không thực hiện đúng các chuẩn mực trên thì sẽ gây ra thiệt hại cho khách hàng Lúc này KTV có trách nhiệm pháp lý với khách hàng Trách nhiệm của KTV đối với khách hàng phụ thuộc... văn bản pháp lý liên quan đến kiểm toán viên Luật sư cũng thực hiện bào chữa hay tham gia bảo vệ kiểm toán viên trong các vụ kiện về trách nhiệm pháp lý Chọn hình thức công ty (trách nhiệm hữu hạn) Biện pháp này giúp giảm chi phí bồi thường thiệt hại cho công ty kiểm toán Với hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp kiểm toán chỉ bồi thường thiệt hại cho bên liên quan đến cuộc kiểm toán theo... Biện pháp này hữu ích khi doanh nghiệp kiểm toán hoạt động theohình thức công ty hợp danh trách nhiệm vô hạn hay khi khả năng bồi thường của doanh nghiệp kiểm toán cao vì môi trường kinh doanh biến động rủi roảy ra sai phạm trong báo cáo tài chính III Tìm văn phòng tư vấn luật Luật sư và văn phòng tư vấn luật sẽ tư vấn cho kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán về trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên, ... thuận của mỗi kiểm toán viên nêu trên theo quy định tại Khoản 4 Điều 35 Nghị định 85/2010/NĐ-CP II.4 Trách nhiệm hình sự khi kiểm toán các đơn vị niêm yết Khái Niệm Trách nhiệm hình sự là một dạng của trách nhiệm pháp lý được thể hiện bằng việc người phạm tội bị áp dụng một hoặc nhiều các biện pháp cưỡng chế hình sự khác nhau do Luật hình sự quy định Trách nhiệm hình sự được xác định Trách nhiệm hình... doanh nghiệp kiểm toán chứ không phải toàn bộ tài sản mà sáng lập viên công ty kiểm toán sở hữu Tuy nhiên so với hình thức công ty hợp danh hình thưc này hạn chế thu hút khách hàng và ký hợp đồng kiểm toán của công ty kiểm toán vì khách hàng thấy khả năng bồi thường của doanh nghiệp kiểm toán là giới hạn IV.1 BÀI 1 KTV chứng minh rằng trong hợp đồng kiểm toán không quy định trách nhiệm pháp lý của KTV... có trách nhiệm theo quy không có mối quan hệ trách nhiệm theo quy nhân quả giữa khoản định của pháp luật, áp nhân quả giữa khoản định của pháp luật, áp thiệt hại của bên thứ ba tùy theo quy định phápthiệt hại của bên thứ ba tùy theo quy định pháplý hoạt động kiểm lý với hoạt động kiểm với toán toán VÍ DỤ Stephens industries kiện Haskin and Sells (1971 ) Tình Huống Năm 1971, người mua 2/3 cổ phiếu của. .. điều khoản cam kết trong hợp đồng kiểm toán Khi KTV vi phạm các cam kết này và gây ra thiệt hại cho khách hàng thì trách nhiệm pháp lý của KTV với khách hàng sẽ nảy sinh Trách nhiệm theo quy định pháp luật Trách nhiệm Trách nhiệm theo theo hợp đồng hợp đồng II.1 Sự thiếu thận trọng thích đáng Bất cẩn thông thường Bất cẩn toàn bộ Sai phạm cố ý Gian lận Trách nhiệm pháp lý của KTV càng nghiêm trọng thể hiện... các bằng chứng kiểm toán phát hiện từ đó đưa ra kết luận kiểm toác xác đáng Hồ sơ kiểm toán còn có vai trò minh chứng cho các thủ tục kiểm toán đã được thực hiện và các phát hiện kiểm toán Trong quá trình kiếm toán, kiểm toán viên đã thu thập và hiểu biết rất nhiều về thông tin của khách hàng Các thông tin này được thu thập chỉ để giúp kiểm toán viên hình thành ý kiến kết luận kiểm toán và không được . TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN