Đề cương bài tập ôn môn Kế toán ngân hàng

Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế trên Biết: - Ngân hàng dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng - Lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn áp dụng trong ngày là 0,2%/tháng BÀI 3: Cho

BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

KẾ TOÁN NHẬN TIỀN GỬI & PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ BÀI 1:

1 Ngày 16/6/N, NHTM nhận 100 triệu đồng tiền gửi tiết kiệm bằng tiền mặt, kỳ hạn 1 tháng, lãi suất 0,45 %/tháng Ngày 16/7/N, khách hàng đã đến tất toán sổ tiết kiệm

2 Ngày 16/6/N, NHTM nhận 100 triệu đồng tiền gửi tiết kiệm 1 tháng bằng tiền mặt, lãi suất 0,45%/tháng Ngày 6/7/N, khách hàng đã đến tất toán sổ tiết kiệm trước hạn, hưởng lãi suất không kỳ hạn 0,15%/tháng

3 Ngày 16/6/N NHTM nhận 100 triệu đồng tiền gửi tiết kiệm 1 tháng bằng tiền mặt, lãi suất 0,45%/tháng Ngày 26/7/N, khách hàng đã đến tất toán sổ tiết kiệm, lãi suất không kỳ hạn 0,15%/tháng

4 Ngày 19/10/N, KH X tới NHTM tất toán sổ tiết kiệm 100 triệu đồng bằng tiền mặt, gửi ngày 10/7/N, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất tiền gửi kỳ hạn 3 tháng là 0,6%/tháng Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 0,3%/tháng

5 Ngày 14/2/N, Khách hàng A đến NHTM tất toán sổ tiết kiệm 100 triệu đồng bằng tiền mặt, kỳ hạn 6 tháng, gửi vào ngày 20/1/(N-1), lãi suất: 0,72%/tháng Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn: 0,3%/tháng

6 Ngày 31/8/N khách hàng đem đến NHTM 40 triệu đồng bằng tiền mặt và yêu cầu chuyển số tiền này cùng toàn bộ gốc 60 triệu trước đây đã gửi (kỳ hạn 4 tháng gửi ngày 15/7/N-1 lãi suất 0,4%/tháng sang tài khoản tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng lãi suất 0,7%/tháng) Toàn bộ lãi của sổ cũ khách hàng đã nhận bằng tiền mặt, lãi suất không kỳ hạn 0,2%/tháng Hạch toán tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy ra vào ngày 31/8/N

Yêu cầu: Xử lý và hạch toán nghiệp vụ nêu trên vào tài khoản thích hợp.

Biết NHTM dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng

BÀI 2:

Ngày 30/9/N tại Ngân hàng công thương A có phát sinh các nghiệp vụ sau:

1 Khách hàng A đến yêu cầu tất toán sổ tiền gửi tài khoản không kỳ hạn, số tiền 20 triệu, ngày gửi 8/4/N lãi suất 0,2%/tháng Ngân hàng đồng ý

2 Khách hàng B đến yêu cầu tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn 4 tháng, số tiền 40 triệu, ngày gửi 10/3/N, lãi suất 0,45%/tháng Ngân hàng đồng ý

3 Khách hàng C đem 50 triệu đồng tiền mặt đến yêu cầu chuyển số tiền này cùng với số tiền gốc ban đầu của sổ tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, số tiền 150 triệu ngày gửi 10/5/N, lãi suất 0,7%/tháng sang tiền gửi tiết kiệm 12 tháng, lãi suất 0,82%/tháng, ngân hàng đồng ý làm sổ mới và trả lãi bằng tiền mặt cho khách hàng

4 Khách hàng D đến yêu cầu chuyển số tiền gốc của sổ tiết kiệm không kỳ hạn, số tiền 120 triệu, ngày gửi 22/1/N lãi suất 0,23%/tháng sang tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng lãi suất 0,4%/tháng Ngân hàng đồng ý làm sổ tiết kiệm mới và trả lãi cho khách hàng

Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế trên

Biết: - Ngân hàng dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng

- Lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn áp dụng trong ngày là 0,2%/tháng

BÀI 3:

Cho tình hình số dư tài khoản tiền gửi của công ty TNHH Tân Á trong tháng 7/N như sau:

Ngày Số dư TK Số ngày tồn tại số dư Tích số

Tính và hạch toán lãi tháng 7 trên tài khoản tiền gửi công ty TNHH Tân Á, biết ngân hàng quy định ngày tính lãi hàng tháng là ngày 27, lãi suất tiền gửi thanh toán là 0,3%/tháng

BÀI 4:

Ngày 8/4/N bà Hiền xin rút tiền trên sổ tiết kiệm không kỳ hạn, số tiền gốc ban đầu là 100 triệu đồng, ngày gửi là 18/1/N, lãi suất 0,5%/tháng Biết

1 Ngân hàng tính và hạch toán lãi vào ngày khách hàng gửi tiền ở tháng kế tiếp

2 Ngân hàng tính lãi và hạch toán vào cuối ngày 28 hàng tháng

Trình bày các bút toán xảy ra vào ngày 8/4/N

BÀI 5:

Ngày 25/9/N bà Dung đem sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, số tiền 100 triệu đồng, loại trả lãi sau, lãi suất 0,8%/tháng, ngày gửi 25/1/N đến NHTM xin rút bằng tiền mặt NHTM chấp nhận tính cho khách hàng mức lãi suất của tiền gửi không kỳ hạn là 0,3%/tháng theo thời gian thực gửi thêm

Xử lý và hạch toán trong các trường hợp NHTM tính và hạch toán lãi dồn tích tròn tháng vào:

1 Cuối ngày 25 hàng tháng

2 Đầu ngày 25 hàng tháng

BÀI 6:

Ngày 25/10/N tại NHTM X có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Ông An đến NHTM làm thủ tục xin mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn bằng VND Các thủ tục hợp lệ và NHTM đã chấp nhận Ông An nộp tiền vào tài khoản 200.000 đồng bằng tiền mặt

2 Công ty TNHH Thương mại Quang Thanh xin chuyển 300 triệu đồng từ TK tiền gửi thanh toán không kỳ hạn sang tiền gửi có kỳ hạn thời hạn 3 tháng, lãi suất 0,7%/tháng

3 Bà Hoa nộp tiền mặt 150 triệu đồng yêu cầu NHTM mở sổ tiết kiệm không kỳ hạn, lãi suất 0,3%/tháng

4 Bà Hương nộp sổ tiết kiệm có kỳ hạn 9 tháng loại trả lãi sau, lãi suất 0,9%/tháng, ngày gửi 10/8/N-1, số tiền gốc 100 triệu đồng, xin rút toàn bộ gốc và lãi

5 Bà Hạnh xin rút tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng, số tiền gốc 100 triệu đồng, lãi suất 0,7%/tháng, ngày gửi 15/04/N-1, rút bằng tiền mặt

6 Bà Loan nộp sổ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng, số tiền 200 triệu đồng, ngày gửi 10/5/N-1, trả lãi sau, lãi suất 0,7%/tháng, xin tất toán như sau:

- Chuyển 100 triệu đồng sang tiền gửi tiết kiệm 6 tháng

- Chuyển 50 triệu đồng sang tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

- Toàn bộ lãi lĩnh bằng tiền mặt

7 Ông Nghĩa xin tất toán sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, số tiền 50 triệu đồng gửi ngày 10/7/ N-1, lãi suất 0,3%/tháng, lĩnh bằng tiền mặt

Yêu cầu: Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Biết: - Hiện tại NHTM đang áp dụng mức lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 0,3%/tháng

- NHTM tính và hạch toán chi phí trả lãi theo nguyên tắc cơ sở dồn tích với kỳ kế toán là tháng Ngân hàng dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng

BÀI 7:

1 Ngày 4/3/N, NH phát hành kỳ phiếu, tổng mệnh giá 100 tỷ, kỳ hạn 90 ngày, lãi suất 1,8% cả kỳ Ngân hàng tiến hành dự trả lãi vào ngày cuối tháng Yêu cầu hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào ngày 4/3, 31/3, 30/4, 31/5, 2/6

2 Ngày 4/4/N ngân hàng phát hành kỳ phiếu tổng mệnh giá 100 tỷ, kỳ hạn 90 ngày, lãi suất 1,8% cả kỳ, trả lãi trước Yêu cầu hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào ngày 4/4, 30/4, 31/5, 30/6, 3/7

3 Ngày 4/3/N, nh phát hành GTCG tổng mệnh giá 100 tỷ, chiết khấu 270 triệu, kỳ hạn 90 ngày, lãi suất 1,8% cả kỳ Dự trả lãi và phân bổ chiết khấu vào ngày cuối tháng Yêu cầu hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào ngày 4/3, 31/3, 30/4, 31/5, 2/6

4 Ngày 4/3/N tổng mệnh giá 100 tỷ, phụ trội 180 triệu, kỳ hạn 90 ngày, lãi suất 1,8% cả

kỳ, dự trả lãi và phân bổ phụ trội vào ngày cuối tháng Yêu cầu hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào ngày 4/3, 31/3, 30/4, 31/5, 2/6

Biết ngân hàng trả lãi khi giấy tờ có giá đáo hạn

BÀI 8:

Ngày 30/9/N tại NHTM A có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:

1 Nhằm huy động vốn cho đầu tư xây dựng một số trường học mới Ngân hàng phát hành trái phiếu kỳ hạn 5 năm, mệnh giá 1 triệu đồng lãi suất 0,8%/tháng trả lãi sau Số trái phiếu đã phát hành 50.000

2 Ngân hàng phát hành kỳ phiếu 12 tháng với lãi suất 0,7%/tháng mệnh giá 1 triệu đồng, trả lãi trước Số kỳ phiếu đã phát hành là 30.000

3 Ngân hàng phát hành 10.000 chứng chỉ tiền gửi kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,65%/tháng Mệnh giá trái phiếu 2 triệu đồng Lãi thanh toán 3 tháng 1 lần

4 Ngân hàng xem xét kỳ phiếu phát hành đợt ngày 6/9/N tổng mệnh giá 20 tỷ đồng, kỳ hạn 12 tháng lãi suất 0,75%/tháng

Yêu cầu: Xử lý nghiệp vụ và hạch toán vào tài khoản thích hợp tại các thời điểm 30/9, 31/10,

và 31/12/N Giả định NHMT tiến hành dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng

BÀI 9:

Ngày 30/9/N tại NHTM B có phát sinh các nghiệp vụ như sau:

1 Ngân hàng thanh toán cho 20.000 kỳ phiếu 12 tháng phát hành ngày 30/9/N-1 Mệnh giá mỗi trái phiếu 1 triệu đồng, lãi suất 8%/năm, trả lãi sau

2 Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cấp thiết cho dự án thủy điện, ngân hàng phát hành 10.000 chứng chỉ tiền gửi mệnh giá 10.000.000 đồng, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 0,75%/tháng Lãi thanh toán 6 tháng một lần

3 Ngân hàng thanh toán 15.000 trái phiếu phát hành đợt ngày 30/9/N-1 Mệnh giá 5 triệu đồng, lãi suất 10%/năm, trả lãi trước, kỳ hạn 12 tháng

4 Ngân hàng xem xét giấy tờ có giá phát hành đợt 5/7/N tổng mệnh giá 10 tỷ đồng, kỳ hạn

6 tháng lãi suất 0,7%/tháng, trả lãi sau

5 Khách hàng tới thanh toán kỳ phiếu phát hành đợt ngày 1/3/N tổng mệnh giá 25 tỷ đồng, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,7%/tháng, trả lãi sau

6 Ngân hàng thanh toán tiền mặt lãi đợt 2 của trái phiếu phát hành ngày 31/3/N ( trả lãi 3 tháng 1 lần) tổng mệnh giá 12 tỷ đồng, kỳ hạn 12 tháng lãi suất 0,75%/tháng

Yêu cầu: Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hạch toán vào tài khoản thích hợp tại thời điểm

30/9/N Cho biết lãi suất không kỳ hạn 0,25%/Tháng NHTM dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng

BÀI 10:

Ngày 15/8/N tại NHTM A có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1 Phát hành kỳ phiếu thu bằng tiền mặt, tổng mệnh giá 500 triệu đồng, lãi suất 0,9%/tháng, thời hạn 12 tháng

a Nếu trả lãi 1 lần khi đáo hạn

b Nếu trả lãi trước ngay khi phát hành

2 Phát hành 5000 trái phiếu đợt 2, mệnh giá 1 triệu đồng, kỳ hạn 3 năm, loại trả lãi sau, lãi suất 12%/năm, số tiền thu về bằng tiền mặt là

a 4.950 triệu đồng

b 5.050 triệu đồng

3 Phát hành 200 kỳ phiếu loại 1 năm, mệnh giá 1 triệu đồng, loại trả lãi trước, lãi suất 0,8%/tháng, số tiền thu về bằng tiền mặt theo các trường hơp:

a Chiết khấu 1% mệnh giá

b Phụ trội 1% mệnh giá

4 Khách hàng A đến lấy lãi theo định kỳ hàng quý của quý II tương ứng số kỳ phiếu đã mua của ngân hàng, tổng mệnh giá là 100 triệu đồng, ngày phát hành 1/3/N, lãi suất 0,8%/tháng, kỳ hạn 12 tháng, loại trả lãi theo định kỳ

5 Thanh toán kỳ phiếu bằng tiền mặt, kỳ hạn 12 tháng, tổng mệnh giá 2000 triệu đồng, lãi suất 0,8%/năm, ngày phát hành là 30/6/N-1, trả lãi trước

6 Khách hàng B đến ngân hàng thanh toán kỳ phiếu, kỳ hạn 12 tháng, tổng mệnh giá là

200 triệu đồng, lãi suất 0,9%/tháng, trả lãi sau, ngày phát hành là 5/7/N-1

Yêu cầu: Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Biết: -Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn được ngân hàng niêm yết là 0,3%/tháng

-Giá trị chiết khấu hoặc phụ trội nếu có được phân bổ theo phương pháp tuyến tính -Ngân hàng tính và hạch toán chi phí trả lãi theo nguyên tắc cở sở dồn tích với kỳ kế toán là tháng

-Ngân hàng dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng

KẾ TOÁN KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI NHTM BÀI 11:

Ngày 5/10/N tại ngân hàng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1 Khách hàng B đến ngân hàng bán 200 EUR

2 Công ty A yêu cầu ngân hàng thực hiện cam kết bán 10.000 EUR để chuyển vào TK ngoại tệ của mình tại ngân hàng, công ty trả Ngân hàng bằng VND qua tài khoản tiền gửi thanh toán của công ty tại ngân hàng

3 Công ty C bán ngay cho ngân hàng 15.000 EUR qua tài khoản tiền gửi ngoại tệ của công

ty tại ngân hàng để nhận luôn 100 triệu VND tiền mặt, phần còn lại chuyển khoản vào tài khoản tiền gửi VND của công ty tại ngân hàng

- Biết tỷ giá EUR/VND = 30.010 – 30.030 – 30.060

Yêu cầu: Xử lý và hạch toán nghiệp vụ nêu trên vào tài khoản thích hợp.

BÀI 12:

Ngày 30/10/N ngân hàng phải xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Công ty A yêu cầu ngân hàng chuyển đổi ( qua chuyển khoản) 10.000 EUR sang SGD

2 Xác định kết quả kinh doanh và chênh lệch tỷ giá hối đoái đối với đồng USD biết:

- Đầu tháng Dư Có TK 4711: 50.000 USD, Dư Nợ TK 4712: 1.051.300.000 đồng

- Trong tháng:

+ Phát sinh Có TK 4711: 80.000 USD, phát sinh Nợ TK 4711: 100.000 USD

+ Phát sinh Nợ TK 4712: 1.683.280.000 đồng, phát sinh Có TK4712: 2.105.600.000 đồng

- Tỷ giá trên thị trường liên ngân hàng ngày cuối tháng là 21.050 VND/USD

- Biết tỷ giá EUR/VND = 30.010 – 30.030 – 30.060

SGD/VND = 15.550 – 15.570 – 15.590

BÀI 13:

Tại NHTM A ngày 5/5/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 NH mua của công ty XNK nông sản 50.000 USD từ tài khoản tiền gửi ngoại tệ Biết hợp đồng mua bán với công ty đã được ký kết từ hôm trước Công ty đã nhận được VND bằng tiền mặt

2 Ông A mang đến ngân hàng 10.000 EUR đổi lấy tiền VND

3 Bà Nga đến xin mua 5.000 USD để đi công tác nước ngoài, các thủ tục giấy tờ hợp lệ NHTM đã giải quyết cho bà Nga

4 NH mua của khách du lịch nước ngoài 500 EUR, thanh toán bằng tiền mặt

5 Ông Bình đến xin gửi tiền tiết kiệm bằng USD, kỳ hạn 6 tháng, lãi trả sau Biết lãi suất ngân hàng công bố 4%/năm, thủ quỹ đã kiểm đếm và nhận đủ số tiền 20.000 USD

6 Ông Mạnh đến xin rút sổ tiền gửi tiết kiệm 12.000USD có kỳ hạn 6 tháng, loại trả lãi sau, ngày gửi 20/3/N, lãi suất 4,5%/năm để gửi lại số gốc vào sổ tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng, trả lãi sau, lãi suất 5%/năm ( Biết: lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 2%/năm Toàn bộ lãi khách hàng yêu cầu trả bằng VND NHTM dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng)

Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, biết tỷ giá mua bán USD và EUR như sau:

Biết ngân hàng thực hiện việc quy đổi ngay các khoản thu nhập, chi phí bằng ngoại tệ qua cặp

TK 4711, 4712 sau mỗi giao dịch USD là đồng ngoại tệ mạnh hơn

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY BÀI 14:

1 Khoản vay 100 triệu, ngày 26/3, thời hạn 3 tháng, lãi suất 1,2%/30 ngày Tài sản đảm bảo 150 triệu, ngân hàng tiến hành dự thu vào đầu ngày cuối tháng Gốc, lãi trả cuối kỳ Khách hàng đã thực hiện đúng cam kết

Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các thời điểm 26/3, 31/3, 30/4, 31/5, 26/6

2 Khoản vay 100 triệu, ngày 26/3, thời hạn 3 tháng, lãi suất 1,2%/30 ngày Tài sản đảm bảo 150 triệu, ngân hàng tiến hành dự thu vào đầu ngày cuối tháng Lãi trả ngày 26 hàng tháng bắt đầu từ tháng 4, gốc trả cuối kỳ Khách hàng đã thực hiện đúng cam kết

Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các thời điểm 26/3, 31/3, 26/4, 30/4,

26/5, 31/5, 26/6

BÀI 15:

Ngày 23/10/N tại ngân hàng công thương (NHCT) A có các nghiệp vụ:

1 Khách hàng A đến xin vay 50 triệu để mua ô tô, thời hạn 9 tháng, khách hàng thế chấp một sổ tiền gửi tiết kiệm 100 triệu, thủ tục vay vốn hợp lệ và ngân hàng đồng ý cho vay, đã tiến hành giải ngân bằng tiền mặt

2 Khoản cho vay của khách hàng B kỳ hạn 9 tháng, trả lãi theo định kỳ 3 tháng một lần,

đã đến hạn thanh toán lãi lần 2 Nợ gốc 50 triệu lãi suất 1,2%/tháng Khoản vay được giải ngân từ ngày 23/4/N Khách hàng không trả được lãi Ngân hàng không cho phép điều chỉnh

kỳ hạn trả lãi

Biết ngân hàng hạch toán lãi dự thu vào đầu ngày cuối tháng

3 Khoản vay của khách hàng C 100 triệu trước đây đã hạch toán vào tài khoản “Nợ có khả năng mất vốn” nay được xử lý như sau:

- Gán xiết nợ, chuyển quyền sở hữu tài sản cầm cố cho ngân hàng với giá trị thỏa thuận là

75 triệu Tài sản này trước đây được ngân hàng thẩm định giá trị 110 triệu khi cho vay

- Phát mại tài sản thế chấp thu 70 triệu bằng tiền mặt

- Dự phòng cụ thể khoản vay: 20 triệu, số còn lại ngân hàng sử dụng dự phòng chung để

bù đắp

Yêu cầu: Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

BÀI 16:

- Ngày 10/1/N Ngân hàng công thương (NHCT) Hải Phòng ký hợp đồng tín dụng cho công ty

cổ phần Hoàng Long vay 90 triệu thời hạn vay 9 tháng, lãi suất 1%/tháng, 3 tháng trả gốc và lãi một lần, mỗi lần trả 30 triệu nợ gốc Công ty nộp hồ sơ tài sản thế chấp là một mảnh đất trị giá 150 triệu

- Ngày 30/1/N xin giải ngân và sử dụng vốn vay như sau:

+ Một phần thanh toán bằng chuyển khoản cho đối tác có tài khoản tại NHCT Hai Bà Trưng 30 triệu

+ Thanh toán tiền nguyên vật liệu cho nhà cung cấp có tài khoản tại NHCT Thanh Hóa 25 triệu + Công ty xin rút 20 triệu tiền mặt về sử dụng

+ Số còn lại xin chuyển vào tài khoản tiền gửi thanh toán

- Ngày 29/4/N công ty nộp UNC trích tiền từ tài khoản tiền gửi trả nợ gốc và lãi cho ngân hàng đầy đủ

- Ngày 30/7/N công ty trả được nợ gốc bằng tiền mặt, lãi xin nợ lại, NH đồng ý

- Ngày 20/9/N công ty nhận được khoản thanh toán của người mua có tài khoản tại NHCT Đống Đa số tiền 15 triệu Ngân hàng chủ động trích tiền từ tài khoản của công ty để thu lãi

- Ngày 30/10/N công ty trả phần nợ gốc còn lại và lãi bằng tiền mặt

Yêu cầu: Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ tại các thời điểm phát sinh, biết ngân hàng dự thu

lãi vào đầu ngày 30 hàng tháng

BÀI 17:

Ngày 30/5/N ngân hàng giải ngân cho vay 100 triệu bằng tiền mặt, thời hạn 3 tháng Trả lãi hàng tháng vào ngày cuối tháng, gốc trả cuối kỳ

Lãi = dư nợ gốc thực tế * số ngày ( ngày 30 tháng trước đến ngày 30 tháng này) * lãi suất tháng /30 ngày

Lãi suất tiền vay 1,2%/tháng Diễn biến của khoản vay này như sau:

- Khi giải ngân xác định giá trị của tài sản thế chấp là 150 triệu

- Ngày 30/6 và 31/7 khách hàng thanh toán lãi đầy đủ bằng tiền mặt

- Ngày 31/8 khách hàng chưa trả tiền lãi

- Ngày 30/9 xác định khoản nợ không có khả năng thu hồi, ngân hàng chuyển sang nợ nhóm 5

- Ngày 1/10, NH và KH thỏa thuận gán tài sản đảm bảo

- Ngày 10/10 bán tài sản đảm bảo, tất toán khoản nợ

Yêu cầu: trình bày tất cả các bút toán có liên quan

Biết: + Lãi suất phạt = 1,5 lần lãi suất bình thường

+ Giá trị có thể thu hồi của tài sản đảm bảo được quy đổi theo tỷ lệ 50% Giá trị tài sản