I. Mục lục Mục lục…………………………………………………………………………….1 Các từ viết tắt khi sử dụng…………………………………………………………5 Danh sách các bảng sử dụng 6 Lời cảm ơn 7 Nhận xét của đơn vị thực tập 8 Nhận xét của giáo viên hướng dẫn 9 Lời nói đầu 10 1. Lí do chọn đề tài 10 2. Mục tiêu nghiên cứu 10 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 11 4. Phương pháp nghiên cứu…………………………………………………...11 5. Kết cấu các chương của chuyên đề tốt nghiệp 11 Chương 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tài chính doanh nghiệp, sự cần thiết phải phân tích tình hình báo cáo tài chính của doanh nghiệp……………………………………………………………………………12 1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp và các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp ………………………………………………………………...12 1.1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp ......................................................12 1.1.1.2. Các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp………………….13 1.1.1.2.1. Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước…………………………….13 1.1.1.2.2. Quan hệ giữa doanh nghiệp với các tổ chức trung gian tài chính……...13 1.1.1.2.3 Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường……………………………..14 1.1.1.2.4 Quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp………………………..14 1.1.1.2.5 Quan hệ giữa doanh nghiệp với hộ gia đình…………………………...14 1.1.1.2.6 Quan hệ giữa doanh nghiệp với các đối tác nước ngoài………………..14 1.1.2. Sự cần thiết phải phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp………15 1.2 Khái niệm và mục đích của việc lập báo cáo tài chính………………………16 1.2.1 Khái niệm báo cáo tài chính …………………………………………….....16 1.2.2 Mục đích của việc lập báo cáo tài chính …………………………………...17 1.3 Bản chất, vai trò của báo cáo tài chính……………………………………17 1.3.1 Bản chất của báo cáo tài chính …………………………………………….17 1.3.2 Vai trò của báo cáo tài chính ………………………………………………17 1.4 Nội dung của báo cáo tài chính18 1.4.1 Bảng cân đối kế toán ( B01 DN)……… …………………………………18 1.4.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02DNN) ……………………..18 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03 DN)…… ………………………………19 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài chính (B09 – DN) ………………………………19 1.4.5 Một số chỉ tiêu chủ yếu trong thuyết minh báo cáo ……………………....19 1.5 Phương pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp…………...20 1.5.1 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp……………………..21 1.5.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp ……………….22 1.5.1.1.1 Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong BCĐKT…………...22 1.5.1.1.2 Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn ………………………..23 a) Phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản ……………………………….. b) Phân tích cơ cấu và tình hình biến động của nguồn vốn ……………………. 1.5.1.1.3 Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp …..25 1.5.1.1.4 Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng TSLĐ ……………………….25 1.5.1.2 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp……………………………………………………..………………………25 1.5.1.3 Phân tích khả năng sinh lợi của doanh nghiệp …………………………26 1.5.2 Các hệ số tài chính đặc trưng của doanh nghiệp26 1.5.2.1 Các hệ số về khả năng thanh toán …………………………………….26 1.5.2.2 Các hệ số về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư ……………………27 1.5.2.3 Các chỉ số về hoạt động ……………………………………………….28 1.5.2.4 Các chỉ số sinh lời ………………………………………..………………29 1.6 Các biện phá nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ……………………………29 Chương 2:THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THIÊN XANH 2.1. Vài nét về công ty TNHH Thiên Xanh……………………..…………….33 2.1.1. Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiên Xanh ………….….33 2.1.1.1. Nền tảng của công ty ………………………………………………...….33 2.1.1.2 Giới thiệu về công ty TNHH Thiên Xanh ………………………………33 2.1.2 Vai trò và nhiệm vụ của công ty …………………………………………..34 2.1.3 Thuận lợi, khó khăn …………………………………………………….…35 2.1.4 Bộ máy quản lý của công ty …………………………………………….…35 2.1.5 Định hướng phát triển của công ty …………………………………….…37 2.2. Thực trạng về lập báo cáo tài chính công ty …………………………….38 2.3. Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Thiên Xanh …………....38 2.3.1. Đánh giá khái quát về tình hình tài chính doanh nghiệp …………………39 2.3.1.1. Đánh giá tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán ……………….…48 2.3.1.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh ..............48 2.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng ..................................................53 2.3.2.1. Tỷ số về khả năng sinh lời ...
Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai I. Mục lục Mục lục…………………………………………………………………………….1 Các từ viết tắt khi sử dụng…………………………………………………………5 Danh sách các bảng sử dụng 6 Lời cảm ơn 7 Nhận xét của đơn vị thực tập 8 Nhận xét của giáo viên hướng dẫn 9 Lời nói đầu 10 1. Lí do chọn đề tài 10 2. Mục tiêu nghiên cứu 10 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 11 4. Phương pháp nghiên cứu………………………………………………… 11 5. Kết cấu các chương của chuyên đề tốt nghiệp 11 Chương 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tài chính doanh nghiệp, sự cần thiết phải phân tích tình hình báo cáo tài chính của doanh nghiệp……………………………………………………………………………12 1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp và các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp ……………………………………………………………… 12 1.1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp 12 1.1.1.2. Các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp………………….13 SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 1 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai 1.1.1.2.1. Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước…………………………….13 1.1.1.2.2. Quan hệ giữa doanh nghiệp với các tổ chức trung gian tài chính…… 13 1.1.1.2.3 Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường…………………………… 14 1.1.1.2.4 Quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp……………………… 14 1.1.1.2.5 Quan hệ giữa doanh nghiệp với hộ gia đình………………………… 14 1.1.1.2.6 Quan hệ giữa doanh nghiệp với các đối tác nước ngoài……………… 14 1.1.2. Sự cần thiết phải phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp………15 1.2 Khái niệm và mục đích của việc lập báo cáo tài chính………………………16 1.2.1 Khái niệm báo cáo tài chính …………………………………………… 16 1.2.2 Mục đích của việc lập báo cáo tài chính ………………………………… 17 1.3 Bản chất, vai trò của báo cáo tài chính……………………………………17 1.3.1 Bản chất của báo cáo tài chính …………………………………………….17 1.3.2 Vai trò của báo cáo tài chính ………………………………………………17 1.4 Nội dung của báo cáo tài chính18 1.4.1 Bảng cân đối kế toán ( B01 - DN)……… …………………………………18 SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 2 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai 1.4.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02-DNN) …………………… 18 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03 - DN)…… ………………………………19 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài chính (B09 – DN) ………………………………19 1.4.5 Một số chỉ tiêu chủ yếu trong thuyết minh báo cáo …………………… 19 1.5 Phương pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp………… 20 1.5.1 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp…………………… 21 1.5.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp ……………….22 1.5.1.1.1 Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong BCĐKT………… 22 1.5.1.1.2 Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn ……………………… 23 a) Phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản ……………………………… b) Phân tích cơ cấu và tình hình biến động của nguồn vốn ……………………. 1.5.1.1.3 Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp … 25 1.5.1.1.4 Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng TSLĐ ……………………….25 1.5.1.2 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp…………………………………………………… ……………………… 25 SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 3 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai 1.5.1.3 Phân tích khả năng sinh lợi của doanh nghiệp …………………………26 1.5.2 Các hệ số tài chính đặc trưng của doanh nghiệp26 1.5.2.1 Các hệ số về khả năng thanh toán …………………………………….26 1.5.2.2 Các hệ số về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư ……………………27 1.5.2.3 Các chỉ số về hoạt động ……………………………………………….28 1.5.2.4 Các chỉ số sinh lời ……………………………………… ………………29 1.6 Các biện phá nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ……………………………29 Chương 2:THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THIÊN XANH 2.1. Vài nét về công ty TNHH Thiên Xanh…………………… …………….33 2.1.1. Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiên Xanh ………….….33 2.1.1.1. Nền tảng của công ty ……………………………………………… ….33 2.1.1.2 Giới thiệu về công ty TNHH Thiên Xanh ……………………………… 33 2.1.2 Vai trò và nhiệm vụ của công ty ………………………………………… 34 2.1.3 Thuận lợi, khó khăn …………………………………………………….… 35 SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 4 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai 2.1.4 Bộ máy quản lý của công ty ……………………………………………. …35 2.1.5 Định hướng phát triển của công ty ……………………………………. …37 2.2. Thực trạng về lập báo cáo tài chính công ty …………………………….38 2.3. Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Thiên Xanh ………… 38 2.3.1. Đánh giá khái quát về tình hình tài chính doanh nghiệp …………………39 2.3.1.1. Đánh giá tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán ……………….…48 2.3.1.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh 48 2.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng 53 2.3.2.1. Tỷ số về khả năng sinh lời 53 Chương 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CỤ THỂ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THIÊN XANH 3.1 Các kiến nghị đối với Công ty 55 3.1.1. Kiến nghị về công tác quản lý 55 3.1.2. Kiến nghị về công tác kế toán 56 3.1.3. Kiến nghị về công tác phân tích tài chính 57 SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 5 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai 3.1.3.1 Một số kiến nghị về hệ thống các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính 57 3.1.3.2 Một số kiến nghị về thực hiện phân tích tình hình tài chính 57 3.1.4. Phương hướng nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty 58 3.1.5. Phương hướng nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn của Công ty 59 3.1.5.1 Tăng cường huy động vốn để mở rộng hoạt động kinh doanh 60 3.1.5.2 Nâng cao lợi nhuận 61 3.1.5.3 Nâng cao các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 62 3.1.5.4 Bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh 63 3.2 Đối với Nhà nước 63 3.3 Tăng cường tham gia hoạt động trên thị trường tài chính 64 Phần kết luận 65 SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 6 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai II. CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG BQ Bình quân DNTN Doanh nghiệp tư nhân DT Doanh thu DV Dịch vụ ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầ tư ngắn hạn HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận NDH Nợ dài hạn NH Ngắn hạn NNH Nợ ngắn hạn ST Số tiền SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 7 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai TM Tiền mặt TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu BCDKT Bảng cân đối kế toán III. DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Thiên Xanh trong 2 năm 2010 và 2011. Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản Bảng 2.3 Cơ cấu về nguồn vốn Bảng 2.4 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng 2.5. Sự chênh lệch về kết quả hoạt động kinh doang của công ty năm 2009 và năm 2010 Bảng 2.6 Tỷ số về khả năng sinh lời SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 8 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai IV. LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cám ơn, công ty TNHH Thiên Xanh và các anh chị trong công ty suốt thời gian qua đã tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện dể em học hỏi và tích lũy được nhiều kiến thức để thực hiện xong bản báo cáo thực tập này. Và cũng xin cám ơn sự giảng dạy nhiệt tình thầy cô của trường Cao Đẳng công nghệ thông tin trong suốt thời gian em học tập ở trường, để em có đủ kiến thức hoàn thành bản báo cáo này. Cũng xin cám ơn sự hướng dẫn chu đáo, tận tình của cô Phương Mai rất nhiều trong việc giúp em hoàn thành tốt bản báo cáo thực tập này. SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 9 Báo cáo thực tập GVHD: Trần Thị Phương Mai Cuối cùng, em xin chúc các anh chị trong công ty TNHH Thiên Xanh và thầy cô trường CĐ Công Nghệ Thông Tin TP.HCM luôn có nhiều sức khỏe, và luôn thành công trong công việc. V. NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 10 [...]... chính công ty Phần kết luận PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THIÊN XANH TRONG 2 NĂM 2010 – 2011 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 14 Báo cáo thực tập Phương Mai GVHD: Trần Thị THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP -& 1.1 Tài chính doanh nghiệp, sự cần thiết phải phân tích tình hình báo cáo tài. .. phát triển của doanh nghiệp, về các mặt mạnh, mặt yếu của hoạt động tài chính chúng ta sẽ tiến hành phân tích các nội dung chủ yếu về tình hình tài chính của doanh nghiệp sau đây: - Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp -Phân tích tình hình sử dụng và hiệu quả sử dụng TSLĐ của doanh nghiệp - Phân tích tình hình sử dụng và hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp -Phân tích tình hình và... quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là sử dụng các công cụ, phương pháp và kỹ thuật để làm các con số nói lên thực chất của tình hình tài chính của doanh nghiệp Các quyết định của người quan tâm sẽ chính xác hơn nếu như họ nắm bắt được cơ chế hoạt động tài chính thông qua việc sử dụng thông tin của phân tích tài chính Mặc dù... pháp phân tích, cần xác định hệ thống chỉ tiêu phân tích và phương pháp phân tích phù hợp Khi phân tích tài chính ta sử dụng các phương pháp chủ yếu: - Phương pháp tỷ lệ - Phương pháp so sánh 5 Kết cấu các chương của chuyên đề tốt nghiệp Chương 1: Lý luận chung về báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính của công ty Chương 2: Tình hình tài chính công ty Chương 3: Đề xuất giải pháp cải thiện tài. .. yêu cầu của phân tích mà chọn các tiêu chuẩn so sánh thích hợp 1.5.1 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp: Xuất phát từ nhu cầu thông tin về tình hình tài chính của chủ doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm khác nhau, phân tích tình hình tài chính phải đạt được các mục tiêu sau: • Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp thông tin để đánh giá rủi ro từ hoạt động đầu tư cho vay của nhà... được thì phải bảo đảm một tình hình tài chính vững chắc và ổn định Muốn vậy phải phân tích được tình hình tài chính của doanh nghiệp Phân tích tài chính là nghiên cứu khám phá hoạt động tài chính đã được biểu hiện bằng con số Cụ thể hơn , phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ mà nếu không phân tích thì các con số đó... giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong tương lai 3 Đối tượng và phạn vi nghiên cứu SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 13 Báo cáo thực tập Phương Mai GVHD: Trần Thị Tình hình tài chính của công ty TNHH Thiên Xanh qua báo cáo tài chính năm 2010– 2011... khả năng thanh toán của doanh nghiệp SVTH: Trịnh Trần Thụy Trân Trang 25 Báo cáo thực tập Phương Mai GVHD: Trần Thị -Phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp Sau đây chúng ta đi sâu vào phân tích cụ thể: 1.5.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp: Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh... với mục tiêu của đối tượng này Mục đích tối cao và quan trọng nhất của phân tích tình hình tài chính là giúp cho nhà quản trị lựa chọn được phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác tiềm năng của doanh nghiệp Để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thì hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp chính là cơ sở tài liệu hết sức quan trọng 1.2 Khái niệm và mục đích của việc lập... chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn một cách có hiệu quả Để nắm được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình cũng như tình hình tài chính của các đối tượng quan tâm thì việc phân tích tài chính là rất quan trọng Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, người ta có thể sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai và triển vọng của doanh nghiệp . tài chính và phân tích tình hình tài chính của công ty. Chương 2: Tình hình tài chính công ty. Chương 3: Đề xuất giải pháp cải thiện tài chính công ty Phần kết luận PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH. TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THIÊN XANH 2.1. Vài nét về công ty TNHH Thiên Xanh ………………… …………….33 2.1.1. Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiên Xanh ………….….33 2.1.1.1. Nền tảng của. được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình cũng như tình hình tài chính của các đối tượng quan tâm thì việc phân tích tài chính là rất quan trọng. Thông qua việc phân tích tình hình tài chính,