công tác kế toán tại công ty cổ phân xây dựng vận tải thanh hoa

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120

Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh Lời nói đầu Trong những năm gần đây, nước ta đã có những bước phát triển vượt bậc về mọi mặt. Đặc biệt là sự phát triển của nền kinh tế. Nước ta đã chuyển từ nền kinh tế bao cấp sang nền kinh tế thị trường. Để bắt kịp với sự phát triển của nền kinh tế, Đảng và Nhà Nước đã có sự đổi mới trong công tác quản lý. Nhưng với bản chất là một nước XHCN thì bên cạnh việc phát triển nền kinh tế theo hướng kinh tế thị trường. Đảng và Nhà Nước đã đề ra mục tiêu là: "Nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN". Mở đầu cho công tác đổi mới quản lý kinh tế là việc các doanh nghiệp quốc doanh đã dần chuyển sang cơ chế tự cung, tự cấp, không còn tình trạng quan liêu bao cấp, ỷ lại vào Nhà nước. Các doanh nghiệp quốc doanh đã dần định hướng được hướng đi của mình là sản xuất kinh doanh có lãi, đáp ứng được nhu cầu của Nhân dân đồng thời cũng thu về cho Nhà nước một nguồn ngân sách lớn. Bên cạnh các doanh nghiệp quốc doanh thì những công ty, doanh nghiệp tư nhân cũng ra đời cùng với sự phát triển của nền kinh tế và những nhu cầu của xã hội. Các doanh nghiệp trong và ngoài quốc doanh thực hiện nhiện vụ sản xuất kinh doanh của mình đồng thời cũng có nghĩa vụ với Nhà nước. Các đơn vị kinh tế thực các chính sách hạch toán độc lập và theo chế độ hạch toán Nhà nước ban hành. Chính vì vậy công tác quản lý kinh tế có vai trò quan trọng trong nền kinh tế hiện nay. Để quản lý kinh tế được rõ ràng, chính xác, kịp thời thì kế toán đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp Nhà nước cũng như doanh nghiệp tư nhân thì công tác kế toán là công cụ hữu hiệu nhất để điều hành quản lý kinh tế hiện nay. Công tác kế toán giúp cho việc tính toán, xây dựng và kiểm tra bảo vệ việc sử dụng tài sản, vật tư ,vốn, quản lý tài chính trong các doanh nghiệp xí nghiệp… Dựa và o công tác kế toán để đánh giá tình hình phát triển của doanh nghiệp đưa ra những quyết định đúng đắn kịp thời. Đưa doanh nghiệp đi lên và ngày càng phát triển. Lớp : TCKT 39TH 1 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh Mục lục Lời nói đầu 1 CHƯƠNG I : TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VẬN TẢI THANH HOA 5 1.1.Vài nét sơ lược về Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa 5 - Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa thành lập theo giấy chưng nhận đăng ký kinh doanh số 2800711334 ngày 26/08/2007 của sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá thay đổi lần thư 2 ngày 26/08/2011 5 1.4 Tổ chức công tác kế toán 8 CHƯƠNG II : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ VẬN TẢI THANH HOA 10 2.1 Kế toán tiền mặt 10 2.1.1 Khái niệm 10 2.1.2 Chứng từ sử dụng 10 2.1.3 Tài khoản sử dụng 10 2.1.4 Tóm tắt quy trình kê toán tiền mặt 10 2.1.5 Sơ đồ hạch toán tiền mặt 10 2.1.6 Nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 11 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 13 2.2.1 Khái niệm 13 2.2.2 Chứng từ sử dụng 13 2.2.3 Tài khoản sử dụng 14 2.2.4 Tóm tắt quy trình kê toán tiền gửi ngân hàng 14 2.2.5 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 14 2.2.6 Nghiệp vụ phát sinh và chứng từ ghi sổ 14 2.3 Kế toán nợ phải thu 17 23.1 Khái niệm 17 2.3.2 Chứng từ sử dụng nợ phải thu 17 2.3.3 Tài khoản sử dụng nợ phải thu 17 2.3.4 Tóm tắt quy trình nợ phải thu 17 2.3.5 Sơ đồ hạch toán nợ phải thu 17 Lớp : TCKT 39TH 2 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh 2.3.6 Ngiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 18 2.4 Kê toán thuế GTGT được khấu trừ 20 2.4.1 Chứng từ sử dụng 20 2.4.2 Tài khoản sử dụng 20 2.4.3 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT 20 2.4.4 Ngiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 20 2.5.3 Tóm tắt quy trình kế toán vật liệu 22 2.5.4 Sơ đồ quy trình hạch toán kế toán vật liệu 22 2.5.5 Nghiệp vụ phát sinh và chứng từ ghi sổ 22 2.6.2 Chứng từ sử dụng 27 2.6.3 Tài khoản sử dụng 27 2.6.4 Tóm tắt quy trình kê toán 27 2.2.5 Sơ đồ hạch toán 28 2.7. Kế toán khấu hao TSCĐ 30 2.7.1 Khái niệm và phương pháp tính 30 2.7.2 Phương pháp hạch toán 31 2.7.3. Kế toán sửa chữa TSCĐ 32 2.8 Kế toán vay ngắn hạn 33 2.8.1.Chứng từ sử dụng 33 2.8.2 Tài khoản sử dụng 33 2.8.3 Tóm tắt quy trình 33 2.8.4 Sơ đồ hạch toán 33 2.9.1 Hạch toán các khoản thanh toán với người cung cấp 34 2.10. Hạch toán thanh toán với ngân sách 34 2.10.1. Tài khoản sử dụng 35 3.3. Sơ đồ hạch toán 35 Lớp : TCKT 39TH 3 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh Lớp : TCKT 39TH 4 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh CHƯƠNG I : TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VẬN TẢI THANH HOA 1.1.Vài nét sơ lược về Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa - Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa thành lập theo giấy chưng nhận đăng ký kinh doanh số 2800711334 ngày 26/08/2007 của sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá thay đổi lần thư 2 ngày 26/08/2011 Địa chỉ công ty: 381 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn – TP.Thanh Hóa Số TK ngân hàng 1020100074545 Nơi mơ tài khoản : Ngân hàng công thương Thanh Hóa Mã số thuế : 2800711334 Nơi đăng ký nộp thuế : Chi cục thuế TP.Thanh Hóa - Vốn điều pháp định : 21.000.000.000 ( Hai mươi mốt tỷ đồng chẵn) Số vôn này được chia thành : 210.000 cổ phần Mệnh giá : 100.000 đồng Các thành viên góp vốn STT Tên cổ đông Vốn góp Tổng số cổ phần Phổ thông Ưu đãi S.lượng Giá trị S.lượng Giá trị S.lượng Giá trị 1 Phùng Thị Thơm 120.000 12.000.000.000 120.000 12.000.000.000 2 Nguyễn Minh Đức 56.000 5.600.000.000 56.000 5.600.000.000 3 Nguyễn Thị Lan 34.000 3.400.000.000 34.000 3.400.000.000 Ngành nghề kinh doanh STT Tên ngành Mã ngành (theo phân ngành kinh tế quốc dân) 1 Xây dựng các công trình dân dụng công nghiệp , giao thông, thuỷ lợi, các công trình hạ tầng cơ sơ; san lấp mặt bằng 41000-42101-4290-43120 2 Xây dựng công trình điện đến 35KV 43210 3 Kinh doanh vận tải đường bộ 4933 4 Cho thuê xe máy, thiết bị xây dựng công trinh 77109-77302 5 Kinh doanh , lắp đặt các loại thiết bị quan sát, báo động Lớp : TCKT 39TH 5 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh Từ khi thành lập đến nay với sự quản lý sản xuất của cán bộ lãnh đạo của công ty và sư nhiệt tình của cán bộ công nhân viên đã đưa công ty ngày một phát triển, đáp ứng được nhu cầu của con người. Công ty ngày càng mở rộng qui mô hoạt động, đời sống công nhân được nâng cao. Việc thực hiện các kế hoạch đề tài của công ty luôn đạt kết quả tốt nâng cao hiệu quả sản xuất đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước và địa phương. Từ năm thành lập tới nay công ty đã đi vào hoạt động khá hiệu quả. 1.2. Chức năng nhiệm vụ về Công ty cổ phân xây dựng và vận tải Thanh Hoa. Công ty là đơn vị trực tiếp tìm đối tác để thực hiện quá trình sản xuất do đó để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục thì việc nhập nguyên vật liệu (sắt, thép, xi măng…) mua các yếu tố đầu vào là rất quan trọng, các phần việc đó phải đảm bảo tốt thì sản xuất kinh doanh mới đạt hiệu quả. - Nhận thầu xây dựng các công trình giao thông, thuỷ lợi, đường bộ. Thi công các loại nền móng, trụ các loại công trình xây dựng dân dụng hạ tầng cơ sở kỹ thuật. - Khai thác vận tải, chuyển đất đá. Sơ đồ về bộ máy tổ chức quản lý của công ty. + Giám đốc: Là người quyết định mục tiêu, định hướng phát triển của toàn bộ công ty, quyết định thành lập các bộ phận trực thuộc, bổ nhiệm các trưởng phó bộ phận, quản lý giám sát, điều hành các hoạt động thông qua các trợ lý, phòng ban. + Phó giám đốc sản xuất: Là người trực tiếp giúp đỡ giám đốc về mặt sản xuất thi công +Phó giám đốc kinh doanh: Giúp giám đốc về mặt tìm kiếm đối tác, thực hiện các nhiệm vụ. Phó giám đốc là ban trực tiếp giúp đỡ giám đốc, thực hiện các công việc hoặc được giám đốc trực tiếp phân công quản lý giám sát khi giám đốc uỷ quyền. Lớp : TCKT 39TH 6 Giám đốc PGĐ SX PGĐ KD Phòng kế hoạch P.tư vấn thiết kế xây dựng P.tài chính kế toán Phòng kỹ thuật Đội thi công xây dựng số 1 Đội thi công xây dựng số 2 Đội thi công xây dựng số 3 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh +Các phòng ban: chịu sự phân công và thực hiện nhiệm vụ do ban giám đốc chỉ đạo. 1.3. Tổ chức bộ máy kế toán 1.3.1.Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu của phòng kế toán. - Chức năng nhiệm vụ Bộ máy kế toán của công ty tổ chức theo hình thức tập trung toàn bộ công việc kế toán được tập chung tại phòng kế toán của công ty, ở các đội, các đơn vị sản xuất trực thuộc công ty không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên thống kê kế toán làm nhiệm vụ thu thập, phân loại, kiểm tra chứng từ sau đó vào sổ chi tiết vật tư, lao động, máy móc và tập hợp chứng từ gốc vào bảng tập hợp chứng từ gửi lên công ty hàng tháng vào ngày 25. 2.3.2. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của về Công ty cổ phân xây dựng và vận tải Thanh Hoa. 3.2.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty. + Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu hướng dẫn, chỉ đạo kiểm tra công việc do kế toán viên thực hiện, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về thông tin kế toán. + Kế toán tổng hợp: có trách nhiệm tập hợp chi phí, tính giá thành và xác định kết quả kinh doanh. + Kế toán vật tư TSCĐ: có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật tư, xác định chi phí nguyên vật liệu cho từng công trình, hạng mục công trình. Theo dõi tình hình biến động của TSCĐ, phản ánh đầy đủ kịp thời và chính xác số lượng TSCĐ, tình hình khấu hao, tính đúng chi phí sửa chữa và giá trị trang thiết bị. + Kế toán tiền lương và các khoản vay: Căn cứ vào bảng duyệt quỹ lương của các đội và khối gián tiếp của công ty, kế toán tiến hành lập tập hợp bảng lương, thực hiện phân bổ, tính toán lương và các khoản phải trả cho cán bộ công nhân viên trong công ty. + Kế toán tiền măt, tiền gửi ngân hàng: có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theo dõi các khoản thu tiền mặt, TGNH và các khoản thanh toán cuối tháng, lập bảng kê thu chi và đối chiếu với kế toán tổng hợp. + Thủ quỹ: căn cứ vào chứng từ thu, chi đã được phê duyệt thủ quỹ tiến hành phát, thu, nộp tiền ngân hàng, cùng với kế toán tiền mặt quản lý tiền của công ty. kế toán áp dụng Lớp : TCKT 39TH 7 Kế Toán Trưởng Kế toán vật tư TSCĐ, CCDC Kế toán tiền mặt TGNH Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương và các khoản vay Thủ quỹ Nhân viên thống kê kế toán tại các đơn vị Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, tiến hành thi công xây dựng nhiều công trình trong cùng một thời gian, nên chi phí phát sinh thường xuyên liên tục và đa dạng. Để kịp thời tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ cho từng công trình cũng như toàn bộ nghiệp vụ phát sinh tại công ty, công ty đang áp dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên, hạch toán kế toán theo phương pháp chứng từ ghi sổ. Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu kiểm tra 1.4 Tổ chức công tác kế toán - Hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ - Chế độ kế toán : QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng xuất kho : Bình quân gia truyền - Năm tài chính : 2012 - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ : theo phương pháp đường thẳng Lớp : TCKT 39TH 8 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh - Phương pháp hạch toán thuế GTGT : theo phương pháp khấu trừ 4. Sơ đồ, quy trình sản xuất. Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất mang tính chất công nghiệp có đặc điểm khác với ngành sản xuất khác. Sự khác nhau có ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý trong đơn vị xây dựng,về tổ chức sản xuất thì phương thức nhận thầu đã trở thành phương thức chủ yếu.Sản phẩm của công ty là không di chuyển được mà cố định ở nơi sản xuất nên chịu ảnh hưởng của địa hình, địa chất, thời tiêt, giá cả thị trường … của nơi đặt sản phẩm.Đăc điểm này buộc phải di chuyển máy móc, thiết bị, nhân công tới nơi tổ chức sản xuất, sử dụng hạch toán vật tư, tài sản sẽ phức tạp. Sản phẩm xây lắp được dự toán trước khi tiến hành sản xuất và quá trình sản xuất phải so sánh với dự toán, phải lấy dự toán làm thước đo sản xuất.Xây dựng được tiêu thụ theo giá dự toán hoặc giá thoả thuận với chủ đầu tư. Khi hoàn thành các công trình xây dựng được bàn giao cho đơn vị sử dụng.Do vậy sản phẩm của công ty luôn phải đảm bảo chất lượng theo yêu cầu. A.2.Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng tới tình hình sản xuất kinh doanh, hạch toán của doanh nghiệp. 1.Những thuận lợi: Công ty có một đội ngũ cán bộ công nhân viên tận tuỵ, có trình độ chuyên môn, lao động lành nghề. Tổ chức sản xuất trong giai đoạn nền kinh tế phát triển do vậy đây là điều kiện tốt để công ty ngày càng đạt được nhiều doanh thu. Công ty có một bộ máy quản lý kiện toàn và nhạy bén trong kinh doanh 2. Những khó khăn. Do đặc điểm công ty là loại hình xây dựng cho nên số vòng chu chuyển vốn dài, ảnh hưởng tới quá trình hạch toán Việc quản lý về nguyên vật liệu chưa được thực hiện tốt gây lãng phí 3 Định hướng phát triển tương lai - Theo định hướng đã được hội đồng quản trị đưa ra doanh thu và lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước từ 15-20% . Một mặt công ty tiếp tục đầu từ máy móc để đưa năng xuất lao động lên cao mặt khác công ty có dự định mở rộng thêm các ngành nghề kinh doanh mới như : Vận tải hành khách bằng đường bộ, và kinh doanh khách sạn Lớp : TCKT 39TH 9 Nhận thầu Tổ chức thi công Hoàn thành nghiệm thu Bàn giao Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh CHƯƠNG II : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ VẬN TẢI THANH HOA 2.1 Kế toán tiền mặt 2.1.1 Khái niệm Tiền của doanh nghiệp: Là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính và các khoản tiền đang chuyển kể cả tiền VN, ngoại tệ kim loại quý ngân phiếu để theo dõi tình hình hiện có và biến động tăng giảm vốn bằng 2.1.2 Chứng từ sử dụng - Chứng từ gốc đi kèm : + Hoá đơn bán ra + Hoá đơn mua vào + Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số : 07a-TT/BB + Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số : 07b-TT/BB + Bảng thanh toán tiền lương + Biên lai thu tiền + Biên lai chi tiền - Chứng từ dành cho ghi sổ : Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn 2.1.3 Tài khoản sử dụng TK111 “Tiền mặt”: Dùng để phản ánh các loại tiền mặt hiện có của doanh nghiệp TK 111 có 3 TK cấp 2 TK 1111 “Tiền Việt Nam” TK 1112 “Ngoại tệ” TK 1113 “Vàng bạc, kim khí quý, đá quý” 2.1.4 Tóm tắt quy trình kê toán tiền mặt Sơ đổ 2.1 Quy trình kế toán tiền mặt 2.1.5 Sơ đồ hạch toán tiền mặt Tiền mặt của doanh nghiệp được theo dõi tại bộ phận kế toán mọi khoản thu chi tiền mặt phải có phiếu thu chi và phải có đầy đủ chữ ký và con dấu hợp lệ. Đến cuối ngày thủ quỹ căn cứ vào các phiếu thu chi để chuyển cho kế toán thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để ghi sổ Thủ quỹ phải là người quản lý chịu trách nhiệm nhập xuất quỹ tiền mặt và hàng ngày thủ quỹ phải tiến hành điều chỉnh với số liệu của sổ quỹ với sổ kế toán. Nếu không hợp lệ thì thủ quỹ và kế toán thanh toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng phải tìm ra nguyên nhân và cách giải quyết Lớp : TCKT 39TH 10 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 111 Sổ quỹ (thủ quỹ) BCĐPS TK111 [...]... tự hạch toán: Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa không sử dụng TK 151 - “Hàng mua đang đi đường” để hạch toán NVL khi hóa đơn về phòng kế hoạch vật tư mà hàng hóa chưa về khoa thì hóa đơn đó sẽ được lưu riêng cho đến khi hàng về sẽ được xử lý bình thường 2.5.5 Nghiệp vụ phát sinh và chứng từ ghi sổ Ví dụ: Ngày 09/02 hàng của Cty TNHH thương mại xây dựng Mạnh Thắng về tới kho công ty Căn cứ... thải khỏi quá trình sản xuất - TSCĐ của Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa bao gồm: TSCĐ hữu hình (dây chuyền công nghệ sản xuất, máy móc thiết bị động lực, máy móc thiết bị công tác, phương tiện vận tải, kho tàng, nhà cửa, vật kiến trúc) Lớp : TCKT 39TH 25 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh Việc quản lý, sử dụng, tổ chức hạch toán TSCĐ tại công ty tuân thủ theo quyết định số : 206/2003/QD-BTC... ty cổ phần xây dựng và Mẫu số 01 - TSCĐ vận tải Thanh Hoa Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 15/11/2012 Số 016 Nợ TK 211 Có TK 111 Căn cứ vào quyết định số 0011 ngày 15 tháng 11 năm 2012 của Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận gồm: Ông (bà): Trần Xuân Đào - kỹ sư tin học Đại diện bên nhận Ông (bà): Lê Thu Hằng Đại diện bên giao Địa điểm giao nhận TSCĐ tại: Công. .. tháng…… năm …… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 20 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh SỔ CHI TIẾT KHÁCH HÀNG 131 : Công ty TNHH NT Chứng từ SH NT Diễn giải … 0130 18/02 Khách hàng trả nợ bằng TGNH … Cộng đối ứng Cộng đối ứng TK Cho tiền hàng Số tiền TKĐƯ Nợ 560 000 000 112 Có 245 000 000 112 315 000 000 2.5 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa 2.5.1... đầu kỳ: 1.531.146.209 Số dư cuối kỳ: 1.327.708.458 3.2 Hạch toán tổng hợp công cụ dụng cụ - Trường hợp tăng công cụ dụng cụ được hạch toán tương tự như NVL Trường hợp xuất CCDC, ở Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa tất cả các loại CCDC khi xuất dùng đều chỉ áp dụng phương pháp phân bổ một lần 100% giá trị xuất dùng Khi xuất kế toán ghi: Lớp : TCKT 39TH 24 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị... TSCĐ, giá trị còn lại của TSCĐ được xác định trên cơ sở nguyên giá TSCĐ và giá trị hao mòn TSCĐ = 1.2 Phương pháp hạch toán TSCĐ ở Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa * Hạch toán biến động TSCĐ - TK sử dụng và phương pháp hạch toán  TK sử dụng: TK 211 “Tài sản cố định hữu hình” Kết cấu: • Bên Nợ: + Trị giá của TSCĐ tăng do mua sắm, XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, nhận vốn góp bên tham... năm 2012 thanh toán tiền mua vật liệu xây dựng của Công ty TNHH thương mại xây dựng Mạnh Thắng thanh toán bằng chuyển khoản CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01 Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Trích yếu Lớp : TCKT 39TH Số hiệu tài khoản Nợ Có 14 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh A - TT tiền cho Cty TNHH Mạnh Thắng B C 1 331 112 335 000 000 Cộng : x x 2 x Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng... cuối kỳ: 2.7.3 Kế toán sửa chữa TSCĐ Trong quá trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn và hư hỏng cần phải sửa chữa, thay thế để khôi phục năng lực hoạt động Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa có 2 hình thức sửa chữa TSCĐ - Sửa chữa thường xuyên TSCĐ: Đây là công việc sửa chữa lặt vặt mang tính bảo dưỡng thường xuyên như: quét sơn, lau dầu mỡ hay sửa chữa những bộ phận thứ yếu của TSCĐ Công việc sửa... Cty Mạnh Thắng Xuất cho sửa chữa Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số lượng Nhập Xuất Tồn Ký xác nhận của KT 54 27 16 Ngày……tháng……năm……… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 23 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Võ Thị Minh Ví dụ: Ngày 09/11 công ty mua thêm vật liệu của Cty TNHH thương mại xây dựng Mạnh Thắng, phiếu nhập kho số 1035 trị giá mua 157.9620169, thuế VAT 10%, tiền hàng đã Chưa thanh toán Đơn vị: Công ty. .. XDCB, nhận thầu sửa chữa TSCĐ… Để theo dõi tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả kế toán sử dụng TK331 (phải trả cho người bán), TK này được mở chi tiêt cho từng đối tượng thanh toán TK111,112,311,341 TK 331 Thanh toán bằng tiền (kể cả đặt trước) TK Thu hồi tiền trả thừa TK151.152,153, TK511 Thanh toán bằng hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ TK131 Thanh toán bù trừ Giá trị vật tư tài sản 211,212,241 mua . TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VẬN TẢI THANH HOA 5 1.1.Vài nét sơ lược về Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa 5 - Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa thành lập theo. TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VẬN TẢI THANH HOA 1.1.Vài nét sơ lược về Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa - Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thanh Hoa thành lập theo. của sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá thay đổi lần thư 2 ngày 26/08/2011 5 1.4 Tổ chức công tác kế toán 8 CHƯƠNG II : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ VẬN TẢI THANH HOA 10 2.1