GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SARA 1.1 Giới thiệu khái quát về công ty CP đầu tư xây dựng Sara. Tên Công ty: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Sara Địa chỉ: Số 1, ngách 15, ngõ 167 Tây Sơn, phường Quang Trung, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại : 04 35334586 Fax : 04 35334600 Mã số thuế : 0101652971 Tên giao dịch: SARA INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: SARA TRACINCO., JSC Website : http:www.sara.vn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng SARA được Sở kế hoạch đầu tư TP Hà nội cấp chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103007834 ngày 1152005, hoạt động trên cơ sở nền tảng có sẵn của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Hợp Nhất và được sự hỗ trợ tài chính cũng như nhân lực từ SARA Group hoạt động trong lĩnh vực Đầu tư và xây dựng. Song hành với sự phát triển mạnh mẽ và hội nhập ngày càng sâu sắc của nền kinh tế Việt Nam vào nền kinh tế thế giới và cũng để đáp ứng nhu cầu tự khẳng định vị thế của các doanh nghiệp đã, đang và sẽ hoạt động trên thị trưởng Việt Nam nói riêng Quốc tế nói chung Trải qua nhiều năm xây dựng và phát triển, cùng với sự phát triển của xã hội, sự bùng nổ các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực CNTT, truyền thông, xây dựng… Điều đó dẫn đến sự cạnh tranh ngày càng gay gắt quyết liệt. Hiểu và biết rõ được nhu cầu đó, công ty cổ phần và đầu tư xây dựng SARA đã và đang không ngừng nỗ lực phấn đấu tạo cho mình một chỗ đứng vững chắc trong thị trường và đã khẳng định định mình bằng những con số đáng tự hào, vượt xa các đối thủ cạnh tranh. Nổi bật là các giải thưởng cho các công trình xây dựng tầm cỡ và các dự án to lớn góp phần vào xây dựng đất nước
Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SARA 1.1 Giới thiệu khái quát về công ty CP đầu tư xây dựng Sara. - Tên Công ty: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Sara - Địa chỉ: Số 1, ngách 15, ngõ 167 Tây Sơn, phường Quang Trung, Đống Đa, Hà Nội - Điện thoại : 04 35334586 - Fax : 04 35334600 - Mã số thuế : 0101652971 - Tên giao dịch: SARA INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: SARA TRACINCO., JSC - Website : http://www.sara.vn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng SARA được Sở kế hoạch đầu tư TP Hà nội cấp chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103007834 ngày 11/5/2005, hoạt động trên cơ sở nền tảng có sẵn của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Hợp Nhất và được sự hỗ trợ tài chính cũng như nhân lực từ SARA Group hoạt động trong lĩnh vực Đầu tư và xây dựng. Song hành với sự phát triển mạnh mẽ và hội nhập ngày càng sâu sắc của nền kinh tế Việt Nam vào nền kinh tế thế giới và cũng để đáp ứng nhu cầu tự khẳng định vị thế của các doanh nghiệp đã, đang và sẽ hoạt động trên thị trưởng Việt Nam nói riêng Quốc tế nói chung Trải qua nhiều năm xây dựng và phát triển, cùng với sự phát triển của xã hội, sự bùng nổ các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực CNTT, truyền thông, xây dựng… Điều đó dẫn đến sự cạnh tranh ngày càng gay gắt quyết liệt. Hiểu và biết rõ được nhu cầu đó, công ty cổ phần và đầu tư xây dựng SARA đã và đang không ngừng nỗ lực phấn đấu tạo cho mình một chỗ đứng vững chắc trong thị trường và đã khẳng định định mình bằng những con số đáng tự hào, vượt xa các đối thủ cạnh tranh. Nổi bật là các giải thưởng cho các công trình xây dựng tầm cỡ và các dự án to lớn góp phần vào xây dựng đất nước Với tư duy và chiến lược phát triển là Đầu tư, Sản xuất và Kinh doanh, SARA sẽ luôn nghiên cứu, tìm kiếm cho mình "con đường mới thích hợp nhất để tìm điểm chung trên mọi con đường" và để từng bước hoà nhập vào dòng chảy toàn cầu hoá, góp phần tạo nên hình ảnh, giá trị và uy tín của doanh nghiệp Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara Việt Nam trên thương trường, góp phần thu hút đầu tư trong và ngoài nước. Với phương châm hoạt động “Vững bước tiên phong-Xây dựng các công trình mới và hiện đại” SARA sẽ không ngừng phát huy sáng tạo, áp dụng những quy trình công nghệ xây dựng tiên tiến trên thế giới vào những công trình, dịch vụ của mình. 1.2 Đặc điểm – Chức năng – Nhiệm vụ của doanh nghiệp. Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Sara là Công ty thuộc hình thức Công ty cổ phần với số vốn điều lệ 20.000.000.000 VNĐ, được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần số 0103007834 thay đổi lần 5 ngày 14/10/2008 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà nội cấp. Lĩnh vực kinh doanh: Đầu tư, xây dựng, thương mại và dịch vụ. Ngành nghề kinh doanh: • Thi công và xử lý nền móng các công trình xây dựng; • Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông (đường, cầu), thuỷ lợi; • Xây lắp đường dây trạm biến áp dưới 110 KV; • Xây dựng công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp, khu dân cư; • Sản xuất và buôn bán vật liệu xây dựng, thiết bị, máy móc phục vụ ngành giao thông, xây dựng, công nghiệp; • San lấp mặt bằng; • Đầu tư phát triển đô thị và khu công nghiệp; • Lập tổng dự toán công trình xây dựng; • Trang trí nội, ngoại thất công trình; • Môi giới và kinh doanh bất động sản; • Sản xuất, mua bán hàng thủ công mỹ nghệ; • Kinh doanh khách sạn, nhà hành; • Đại lý mua bán, ký gủi hàng hoá; • Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh; • Vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách bằng ôtô; Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara • Thiết kế kết cấu công trình dân dụng, công nghiệp; • Thiết kế công trình thuỷ công; • Thiết kế công trình giao thông đường bộ; • Thiết kế công trình cảng - đường thuỷ; • Giám sát thi công xây dựng công trình xây dựng giao thông; • Giám sát thi công xây dựng và hoàn thiện công trình dân dụng và công nghiệp; • Khảo sát trắc địa công trình;… Phương châm hoạt động. Với những kinh nghiệm vững chắc trong quá trình xây dựng và phát triển, ngày nay Công ty CP đầu tư xây dựng SARA là một Công ty mạnh trong lĩnh vực xây dựng và đầu tư, Công ty CP đầu tư xây dựng SARA luôn đặt ra phương châm hoạt động: Phát triển kinh doanh là phát triển uy tín và năng lực, với việc không ngừng hoàn thiện bộ máy con người với chất xám, trang thiết bị, cũng như tiềm lực tài chính. Công ty CP đầu tư xây dựng SARA 425 luôn mong muốn cùng khách hàng hợp tác trong lĩnh vực công nghiệp, xây dựng, thương mại, dịch vụ. Đến với Công ty CP đầu tư xây dựng SARA điều đó có nghĩa là đến với quan hệ hợp tác ổn định lâu bền và sẽ được đáp ứng các dịch vụ tin cậy và hoàn hảo nhất. Đây cũng chính là những giá trị cơ bản và văn hoá, triết lý kinh doanh của Công ty CP đầu tư xây dựng SARA Phương hướng phát triển. Không ngừng củng cố và phát triển đa dạng hoá sản phẩm và loại hình kinh doanh, Công ty CP đầu tư xây dựng SARA đã không chỉ ổn định các phương thức kinh doanh, cải tiến công tác quản lý và tổ chức sản xuất đồng thời tập trung tìm kiếm phương thức kinh doanh mới nhằm đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất. Sơ đồ bộ máy tổ chức. Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Chủ tịch HĐQT Tổng giám đốc Phòng kỹ thuật dự án Phòng TVTK & giám sátPhòng kế hoạch tổng hợpPhòng kế toán tài chính Đội thi công 2 Phòng hành chính nhân sự Đội thi công 1 Đội thi công 3 Đội khảo sát Đội địa chất Chủ tịch HĐQT Tổng giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng kỹ thuật dự án Phòng TVTK & giám sátPhòng kế hoạch tổng hợpPhòng kế toán tài chính Đội thi công 2 Phòng hành chính nhân sự Đội thi công 1 Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara Bộ máy điều hành công ty có mô hình theo kiểu trực tuyến – chức năng, mô hình này phù hợp với các đơn vị xây dựng, thiết kế, thi công như công ty cổ phần đầu tư xây dựng Sara. Việc áp dụng mô hình này công ty vừa tiết kiệm nhờ quy mô, vừa sử dụng hiệu quả các nguồn năng lực, phân công nhiệm vụ phù hợp với chuyên môn của họ, đào tạo và giải quyết nhanh chóng các vấn đề kỹ thuật Theo cơ cấu này, Chủ tịch HĐQT và tổng giám đốc Công ty là người có quyền quyết định cao nhất, là người lãnh đạo có nhiệm vụ quản lý toàn diện các mặt hoạt động trong Công ty và chịu hoàn toàn trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống của Công ty. Tổng giám đốc công ty sẽ được sự giúp đỡ của phó giám đốc và các phòng chức năng trong việc thu thập thông tin, bàn bạc, phân tích thông tin phục vụ cho quá trình ra quyết định. Các phòng chức năng là những tổ chức bao gồm cán bộ, nhân viên được phân công chuyên môn hóa theo các chức năng quản trị có nhiệm vụ giúp giám đốc Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara chuẩn bị cho việc ra quyết định, theo dõi hướng dẫn các bộ phận sản xuất kinh doanh cũng như các cán bộ nhân viên cấp dưới thực hiện đúng đắn, kịp thời I. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CTY CP ĐẦU TƯ XD SARA 2011-2012 2.1 Ý nghĩa của việc phân tích tài chính Phân tích tài chính là tổng hợp đánh giá các hoạt động kinh doanh bằng các chỉ tiêu giá trị trên cơ sở báo cáo tài chính của Doanh nghiệp. Hoạt động tài chính luôn gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp, đồng thời cũng có tính độc lập nhất định, giữa chúng luôn có mối quan hệ qua lại. Hoạt động sản xuất kinh doanh tốt là tiền đề cho tình hình tài chính tốt và ngược lại, hoạt động tài chính cũng có ảnh hưởng lớn tới hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh. Với ý nghĩa này, việc phân tích tình hình tài chính Doanh nghiệp là vấn đề cần thiết đối với hoạt động sản xuất kinh doanh bởi nó cho biết thực trạng và xu hướng phát triển của sản xuất kinh doanh. Bảng cân đối kế toán được trình bày làm 2 phần cụ thể: Phần Tài Sản (TSNH & TSDN) và Nguồn Vốn (Nợ phải trả & Vốn CSH). 2.2 Phân tích các báo cáo tài chính Phân tích tổng quan bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần xây dựng sara Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara ( Báo cáo đã được kiểm toán bởi công ty Kiểm toán AASC) PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính : VND TÀI SẢN 31/12/2011 31/12/ 2012 Tăng/Giảm Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ lệ (%) A. TÀI SẢN NH 19,108,918,2 13 87.2 % 44,581,491,2 05 89.1 25,472,572,9 92 57.14 % I. Tiền và các khoản tương đương tiền 334,853,636 1.5 409,489,246 0.8 74,635,610 18.23 % II. Đầu tư tài chính NH 0 0 III. Các khoản phải thu NH 5,382,513,89 9 24.6 20,619,352,8 92 41.2 15,236,838,9 93 73.90 % IV. Hàng tồn kho 12,285,921,8 19 56.0 22,963,543,5 05 45.9 10,677,621,6 86 46.50 % V. Tài sản NH khác 1,105,628,85 9 5.0 589,105,562 1.2 -516,523,297 - 87.6% 1. Thuế GTGT được khấu trừ 352,455,386 78,098,674 2. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước 0 0 3. Tài sản NH khác 753,1731473 511,006,888 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 2,815,441,42 9 12.8 5,459,523,20 9 10.9 2,644,081,78 0 48.43 % I. Tài sản cố định 2,815,441,42 9 12.8 5,459,523,20 9 10.9 2,644,081,78 0 48.43 % 1. Nguyên giá 3,294,853,73 7 6,624,800,00 0 Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara TÀI SẢN 31/12/2011 31/12/ 2012 Tăng/Giảm Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ lệ (%) 2. Giá trị hao mòn luỹ kế -845,663,400 - 1,121,653,00 0 3. Chi phí XD cơ bản dở dang 366,251,092 43,623,791 II. Bất động sản đầu tư 0 0 III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 21,924,359,6 42 100 50,041,014,4 14 100 28,116,654,7 72 56.19 % NGUỒN VỐN 31/12/2011 31/12/2012 Tăng/Giảm Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ lệ (%) A. NỢ PHẢI TRẢ 21,373,913,1 48 97.48 47,650,207,8 11 95.18 26,276,294,6 63 55.14 % I. Nợ ngắn hạn 21,369,992,5 81 97.48 47,646,287,2 44 95.18 26,276,294,6 63 55.15 % 1. Vay ngắn hạn 0 0 2. Phải trả cho người bán 10,933,983,2 32 21,724,965,2 18 3. Người mua trả tiền trước 0 16,223,900,8 78 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 4,588,821,43 9 6,374,675,33 9 5. Phải trả người lao động 0 0 6. Chi phí phải trả 3,322,745,82 3,322,745,82 Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara TÀI SẢN 31/12/2011 31/12/ 2012 Tăng/Giảm Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ lệ (%) 1 1 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 2,524,442,09 0 0 8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 0 II. Nợ dài hạn 3,920,567 0.02 3,920,567 0.02 0 0% B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 550,446,494 2.5 2,390,806,60 3 4.8 1,840,360,10 9 76.98 % I. Vốn chủ sở hữu 550,446,494 2.5 2,390,806,60 3 4.8 1,840,360,10 9 76.98 % II. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0 0 Tổng cộng NV 21,924,359,6 42 100.0 50,041,014,4 14 100.0 28,116,654,7 72 56.19 % Bảng2.1 : Phân tích bảng CĐKT năm 2011 – 2012 Nhận xét : Từ bảng so sánh quy mô bảng cân đối kế toán năm 2011- 2012 ta thấy: • Về tài sản: - TSNH trong năm 2012 tăng so với năm 2011 là 25,472,572,9925đồng tương đương 7,14 %, giá trị phần tăng này chủ yếu do khoản phải thu tăng 73,9% và giá trị hàng tồn kho tăng hơn 10 tỷ so với năm 2011 - Tỷ trọng hàng tồn kho trong năm 2012 tăng so với năm 2011 là10,677,621,686 đồng. Nguyên nhân là đối với công ty có đặc thù là xây dựng, khi tiếp tục xây Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara dựng các công trình, nguyên liệu dự trữ trong kho nhiều, đồng thời do sự phục hồi của nền kinh tế nên các công trình, các hạng mục công trình cũng nhiều hơn so với năm 2011. - Còn khoản phải thu sẽ tăng vì năm 2012 một số công trình đã hoàn thành, nhưng chưa thu được từ khách hàng. - Tài sản dài hạn trong năm 2012 đạt 5.459.523.209 đồng tăng 2.644.081.780 đồng tương ứng 48,43%. Có được điều này là do trong năm 2012 Công ty đã đầu tư mua thêm máy móc thiết bị thay thế có các máy móc cũ và sắp hết khấu hao và cũng là cần thiết để đổi mới công nghệ cho phù hợp. Như vậy, tổng tài sản năm 2012 đạt hơn 50 tỷ đồng tăng 71.591 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng tăng 56,19%. ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch +/- % TSNH 19,108,918,213 44,581,491,205 25,472,572,992 57.14 % TSDH 2,815,441,429 5,459,523,209 28,116,654,772 48.43 % Tổng tài sản 21,924,359,642 50,041,014,414 28,116,654,772 56.19 % Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản Qua cơ cấu tài sản ta thấy tài sản NH chiếm một tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản của Công ty. Điều này là có thể hiểu vì do đặc thù của ngành nghề tuy nhiên nếu quá chú trọng vào huy động vốn cho TSNH mà không chú trọng đến việc đầu tư, mua sắm máy móc trang thiết bị, nâng cao cơ sở vật chất kỹ thuật của TSCĐ sẽ dẫn đến sự ổn định không cao và năng lực cạnh tranh thấp. • Về nguồn vốn: Nợ phải trả năm 2012 tăng 26,276,294,633 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng tăng 55,14%. Trong đó: - Nợ ngắn hạn năm 2012 tăng hơn 26 tỷ đồng tương ứng tăng 55,15% so với năm 2011 điều này ảnh hưởng rất nhiều đến quá trình hoạt động sản xuất của Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara Công ty, mất tính chủ động về tài chính - Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 77%, năm 2012 vốn CSH là hơn 2 tỷ 3 (năm 2011 là gần 550 triệu) chứng tỏ doanh nghiệp đang cải thiện dần dần, dùng nguồn vốn dài hạn để trang trải tài sản dài hạn. Qua bảng cơ cấu nguồn vồn ở dưới ta thấy nợ phải trả trong cả 2 năm đều chiếm tới hơn 95% tổng nguồn vốn trong đó chủ yếu là nợ ngắn hạn. Điều này cho thấy công tác quản lý tài chính của Công ty là chưa tốt, việc vay nợ quá nhiều là điều không tốt, Công ty cần phải điều chỉnh lại cho cân đối và phù hợp để đảm bảo sản xuất kinh doanh. Chỉ tiêu 2011 2012 Chênh lệch +/- % Nợ phải trả 21,373,913,14 8 47,650,207,81 1 26,276,294,66 3 55.14% Vốn CSH 550,446,494 2,390,806,603 1,840,360,109 76.98% Tổng nguồn vốn 21924359642 50041014414 28,116,654,77 2 56.19% Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn ĐVT: đồng • Chính sách tài trợ Cho đến ngày 31/12/2011 thì công ty có: - Tài sản ngắn hạn:87,2% - Tài sản dài hạn:12,8% - Nợ ngắn hạn:97,5% - Vốn chủ sở hữu:2,5% Đến ngày 31/12/2012 thì công ty có: - Tài sản ngắn hạn:89,1% - Tài sản dài hạn:10,9% - Nợ ngắn hạn:95,2% - Vốn chủ sở hữu:4,8% Theo số liệu trên ta thấy công ty mất khả năng cân bằng về tài chính, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lệ lớn (hơn 87%) trong tổng tài sản và có xu hướng tăng vào năm 2011, nguyên nhân chủ yếu là do tăng lượng hàng tồn kho. Nợ phải trả cũng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn, nguyên nhân là do việc mua sắm nguyên vật liệu phục vụ sản xuất. Tỷ lệ nợ dài hạn là quá nhỏ so với nợ ngắn Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang [...]... 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 1 Đánh giá, nhận xét chung hoạt động kế toán – tài chính Công ty cổ phần và đầu tư xây dựng Sara là một đơn vị hạch toán độc lập, đã xây dựng được mô hình quản lý và hạch toán hợp lý, phù hợp với yêu cầu của nền kinh... thuế của cổ đông đại chúng tăng lên hơn 7 lần Chính vì vậy mà lợi nhuận của công ty cũng tăng theo từ 0,73% lên đến 1,89% Việc kinh doanh của công ty vẫn có lãi nhưng công ty cũng nên tìm thêm các công trình, mở rộng phạm vi hoạt động nhằm mục đích tăng tỷ suất sinh lợi của toàn công ty cao lên Giáo viên HD: Th.S Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công. . .Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara hạn, chiếm tỷ lệ 0,02% Không thể hiện được trên sơ đồ, nợ ngắn hạn lớn hơn tài sản ngắn hạn chứng tỏ toàn bộ tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp được tài trợ bởi nợ ngắn hạn Tài sản dài hạn được tài trợ bằng Nguồn vốn chủ sở hữu và một phần nợ ngắn hạn Phân tích khái quát BCKQKD 2011 - 2012 Đơn vị... Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara lượng chính vì vậy công ty cần chú ý điều này Kỳ thu nợ Kỳ thu nợ bán chịu = Kỳ thu nợ là giá trị của phần vốn bị ứ đọng trong khâu thanh toán bao gồm khoản phải thu của khách hàng, ứng trước, tạm ứng và khoản phải thu khác Phân tích kỳ thu nợ nhằm đánh giá khả năng thu hồi vốn trong thanh toán của doanh nghiệp Khoản... TÀI CHÍNH Giáo viên HD: Th.S Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara Đẳng thức Dupont thứ nhất ROA_2011 = x = ROS x Vòng quay TTS = 0,73 x 1,6 = 1,17% ROA_2012 = 1,89 x 2,39 = 4,52% Nhận xét: ROA của công ty có sự tăng nhanh vào năm 2012 so với năm 2011 Nguyên nhân chủ yếu ở đây là do năm 2012 lãi ròng của công ty tăng... tranh của công ty càng mạnh và cổ phiếu của công ty càng hấp dẫn, vì hệ số này cho thấy khả năng sinh lời và tỷ suất lợi nhuận của công ty, hơn nữa tăng mức doanh lợi vốn chủ sở hữu là một mục tiêu quan trọng nhất trong hoạt động quản lý tài chính của công ty ROE_2011 = 0,743 và ROE_2012 = 1,105 đây là con số vô cùng hấp dẫn đối với các chủ đầu tư 2.7 PHÂN TÍCH TỔNG 1 Đẳng thức Dupont: HỢP TÌNH HÌNH TÀI... hoạt động tài chính của công ty - Tăng cường công tác quản lý nội bộ bằng các qui chế và qui định cụ thể hơn, xây dựng thêm các định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với thực tế sản xuất - Đào tạo cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề, nội dung đào Giáo viên HD: Th.S Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara tạo... Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara 8 8 0 % 33,13 Tỷ số vòng quay tổng 1.60 2.39 0.79 TS % Vòng quay TTS của công ty năm 2012 lớn hơn năm 2011, như vậy một đồng tài sản bỏ ra thu được 1.6 đồng doanh thu năm 2011 và thu được 2.39 đồng doanh thu năm 2012, chứng tỏ tài sản của doanh nghiệp được sử dụng triệt để Tuy nhiên đây... Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara nhật ký chung - Cung cấp đầy đủ, kịp thời các số liệu kế toán cho Ban lãnh đạo phục vụ công tác quản lý - Về cơ cấu tài sản – nguồn vốn: Cơ cấu tài sản: tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản(> 87%) vì đặc điểm của ngành xây dựng là cần đầu tư vào NVL là rất lớn... Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara (14 = 10 + 13) 15 Thuế TN doanh nghiệp (25%) 16 LN sau thuế TNDN 15 68,168,729 16 204,506,187 (16 = 14 -15) Bảng 2.3: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh 473,682,925 1,625,554,96 1,421,048,77 % 87,42 3 6 % Nguồn: Phòng kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính, phản ánh tóm lược các . Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SARA 1.1 Giới thiệu khái quát về công ty CP đầu tư xây dựng Sara. . tổng hợpPhòng kế toán tài chính Đội thi công 2 Phòng hành chính nhân sự Đội thi công 1 Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Sara Bộ máy điều hành công ty có mô hình theo kiểu. chính Phân tích tổng quan bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần xây dựng sara Giáo viên HD: Th.S. Lê Đức Thiện – Sinh viên: Dương Thị Sen – 11011943 Trang Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần