phương thức thanh toán bằng L/C
THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hướng quốc tế hoá mạnh mẽ kinh tế giới, kinh tế Việt Nam dần bước hội nhập kinh tế khu vực giới Để q trình cơng nghiệp hố đại hố đất nước thành cơng, Đảng nhà nước ta trọng phát triển hoạt động kinh tế quốc tế, đặc biệt ngoại thương Chỉ có thông qua hoạt động kinh tế quốc tế, phát huy tiềm mạnh đất nước, đồng thời tận dụng vốn công nghệ đại nước phát triển để đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước, rút ngắn khoảng cách tụt hậu đưa kinh tế nước ta hoà nhập với kinh tế nước khu vực giới Kinh tế quốc tế mở rộng, dẫn đến phát triển toán quốc tế tất yếu khách quan để đáp ứng nhu cầu thương mại quốc tế doanh nghiệp nước Hiện nay, có nhiều phương thức tốn doanh nghiệp ngân hàng sử dụng phương thức toán L/C nhiều doanh nghiệp biết đến Phương thức toán chiếm khối lượng lơn hầu hết ngân hàng Việt Nam Đứng trước yêu cầu đó, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam tham gia hoạt động toán quốc tế từ năm 1993 Năm 2005, BIDV thành lập thêm chi nhánh 53 Quang Trung nhằm mục đích mở rộng hoạt động tốn Mặc dù BIDV thành lập thời gian dài năm gần nghiệp vụ toán L/C coi nghiệp vụ quan trọng đóng góp nhiều vào phát triển Ngân hàng Hiện BIDV khơng ngừng đổi nâng cao quy trình nghiệp vụ toán phục vụ tốt khách hàng, đáp ứng kịp thời nhu cầu toán hàng hóa xuất nhập khách hàng Cùng với sách kinh tế đối ngoại ngày mở rộng hoạt động xuất nhập ngày phát triển Do hình thức tốn L/C ngày phát triển THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Thu hoạch thực tập sau thực trạng toán L/C ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam chi nhánh Quang Trung Để hoàn thành Thu hoạch thực tập này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo, giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo anh chị phịng Thanh Tốn Quốc Tế Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Chi nhánh 53 Quang Trung Mặc dù dã có nhiều cố gắng nỗ lực học hỏi thời gian tháng thực tập Ngân hàng, song kiến thức kinh nghiệm hạn chế nên Thu hoạch thực tập khơng tránh khỏi thiếu xót Vì em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I KHÁI QUÁT VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN BẰNG L/C I Khái qt chung THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Định nghĩa tín dụng chứng từ (L/C) Phương thức toán quốc tế sử dụng rộng rãi ưu việt toán quốc tế, chiếm khoảng 70% giá trị toán Lý đảm bảo quyền lợi cách tương đối cho người mua người bán Thư tín dụng (L/C) cam kết toán Ngân hàng cho người xuất họ xuất trình chứng từ toán phù hợp với điều khoản điều kiện L/C Đặc điểm thư tín dụng chứng từ (L/C) - Ngân hàng bên liên quan giao dịch sở chứng từ, khơng dựa hàng hố dịch vụ - L/C phải rõ huỷ ngang hay khơng hủy ngang, khơng coi không huỷ ngang - Chứng từ coi không phù hợp với điềukhoản quy định L/C nếu: Chứng từ mâu thuẫn với điều khoản quy định L/C hay chứng từ mâu thuẫn - Ngân hàng phát hành có khoảng thời gian hợp lý không ngày làm việc sau nhận chứng từ để kiểm tra chứng từ xác định chứng từ phù hợp hay không phù hợp, thời hạn ngân hàng phát hành khơng có quyền thơng báo sai sót - Ngân hàng không chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ không quy định L/C - Nếu ngân hàng định từ chối chứng từ phải thơng bảo phương tiện truyền thống trước lúc đóng của ngày làm việc thứ - Ngân hàng không chịu trách nhiệm chậm trễ truyền tin, lỗi tả phát sinh q trình chuyển giao truyền tin Nội dung chủ yếu thư tín dụng (L/C) * Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN + Số hiệu Số hiệu dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực thư tín dụng Tất thư tín dụng phảI có số hiệu riêng Số hiệu thư tín dụng cịn dùng để ghi vào chứng từ có liên quan hối phiếu, chứng từ cần thiết khác +Địa điểm mở L/C Là nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất Địa điểm có ý nghĩa việc chọn pháp luật áp dụng xảy tranh chấp néu có xung đột pháp luật L/C +Ngày mở L/C Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C, để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng * Tên, địa người có liên quan Các thương nhân: bao gồm người nhập khẩu, người yêu cầu mở L/C, người xuất khẩu, người hưởng lợi L/C… Các ngân hàng tham gia phương thức tín dụng chứng từ: bao gồm ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận, ngân hàng khác (nếu có) * Số tiền thư tín dụng: Số tiền thư tín dụng vừa ghi số, vừa ghi chữ, thống với nhau, tên đơn vị tiền tệ phảI ghi rõ ràng Trên thư tín dụng khơng nên ghi số tiền tuyệt đối người xuắt khó giao hàng có giá trị L/C quy định, khó tốn ngân hàng đưa lý chứng từ không phù hợp với điều kiện quy định thư tín dụng Nên ghi số tiền theo só giới hạn mà người xuất đạt giới hạn chênh lệch % tổng số tiền * Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền, thời hạn giao hàng + Thời hạn hiệu lực thư tín dụng THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu, người xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn tính từ ngày mở L/C đến hết ngày hiệu lực L/C Ngày giao hàng phảI nằm thời hạn không trùng với ngày hết hạn hiệu lực L/C Ngày mở L/C phảI trước ngày giao hàng thời gian hợp lý, không trùng với ngày giao hàng, nhằm đảm bảo thời gian thông báo hợp lý, không trùng ngày giao hàng, nhằm đảm bảo thông báo L/C, lưu L/C ngân hàng, chuẩn bị giao hàng… + Thời hạn trả tiền L/C Là thời hạn trả tiền ngày hay trả tiền tuỳ thuộc vào quy định hợp đồng Nếu thực địi tiền hối phiếu thời hạn trả tiền quy định yêu cầu ký hối phiếu + Thời hạn giao hàng Được ghi L/C hợp đồng mua bán quy định Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C *Những nội dung hàng hoá: bao gồm tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy định phẩm chất, bao bì, m• ký hiệu… *Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá: bao gồm điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF, CFR), nơI gửi, nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng,… *Những chứng từ người xuất phải xuất trình: Đây nội dung then chốt thư tín dụng, chứng từ quy định thư tín dụng chứng người xuất chứng minh đ• hồn thành nghĩa vụ giao hàng làm điều quy định thư tín dụng Nếu chứng từ phù hợp với quy định thư tín dụng, ngân hàng mở L/C tiến hành trả tiền cho người xuất *Cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C: Nội dung ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C, cam kết trả tiền uy tín trách nhiệm minh khách hàng Cam kết cam kết có điều kiện, tức ngân THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN hàng thực cam kết với điều kiện người xuất phảI trình chứng từ phù hợp với điều khoản quy định L/C *Những điều khoản đặc biệt khác: Ngân hàng mở L/C nhập yêu cầu thêm nội dung khác như: ví dụ quy định hồn trả điện T/T… * Chữ ký ngân hàng mở L/C: Bản quy tắc mang tính chất pháp lý tuỳ ý, có nghĩa áp dụng bên tham gia phảI thoả thuận ghi vào văn hợp đồng có dẫn chiếu L/C II Thanh toán L/C ngân hàng Các loại L/C *L/C trả Là loại L/C khơng thể hủy ngang phảI tốn hói phiếu xuất trình Rủi ro loại thư tín dụng thường phảI tốn trước nhận hàng, hối phiếu chứng từ thường đến trước hàng nhập cảng * L/C trả chậm Là loại L/C ngân hàng phát hành cam kết toán cho người hưởng lợi số tiền thư tín dụng số ngày sau chứng từ hồn hảo xuất trình sau ngày giao hàng Loại thư tín dụng có hai dạng: - L/C có kỳ hạn: loại L/C khơng huỷ ngang ngân hàng phát hành chấp nhận hối phiếu có kỳ hạn người hưởng lợi ký phát họ xuất trình chứng từ hồn hảo Những hối phiếu nhà xuất giữ thời hạn toán lúc trình nộp ngân hàng để nhận tiền bán/ chuyển nhượng thị trường Các ngân hàng phát hành mua hối phiếu chấp nhận tốn cho - L/C trả dần: Là loại L/C khơng thể huỷ ngang quy định người hưởng tốn dần tồn số tiền L/C theo thời hạn đ• quy định rõ L/C Khác với loại thư tín dụng có kỳ hạn, loại L/C ngày THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN khơng địi hỏi hối phiếu người bán ký phát Do người bán khơng có quyền lợi pháp lý dối với hối phiếu quyền truy đòi gần giống với quy trình nghiệp vụ L/C khơng thể huỷ ngang, khác chỗ việc toán thực theo kỳ hạn định Các bên tham gia quan hệ pháp lý bên tham gia a Các bên tham gia Từ chất, nội dung tín dụng chứng từ they bên tham gia việc thực phương thức bao gồm: +Người yêu cầu mở L/C Là người mua, người nhập hàng hố ngưịi người mua uỷ thác Khi hợp đồng mua bán áp dụng phương thức tín dụng chứng từ việc mở L/C người điều kiện đầu tiệ người bán thực hợp đồng Người mua vào hợp đồng mua bán để làm đơn yêu cầu ngân hàng mở L/C Người mua phảI trả khoản thủ tục phí cho ngân hàng mở L/C thường phảI ký quỹ giá trị kim ngạch L/C ngân hàng mở L/C Người mua có quyền từ chối hay khơng hồn trả toàn hay phần số tiền L/C thấy chứng từ khơng phù hợp với điều kiện đ• nêu L/C + Ngân hàng phát hành L/C Là ngân hàng đại diện cung cấp tín dụng cho nhà nhập Ngân hàng nhận đơn nhà nhập vào yêu cầu đơn để mở L/c, sau chịu trách nhiệm thơng báo cho nhà xuất biết Ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ gửi thấy phù hợp phảI tốn chấp nhận tốn Nếu ngân hàng làm sai sót phảI chịu trách nhiệm Sauk hi đ• trả tiền cho người bán ngân hàng trao lại chứng từ cho nhà nhập địi lại khoản tiền thủ tục phí Ngân hàng mở L/C thường ngân hàng nước ngồi, có trường hợp nước thứ ba + Ngân hàng thơng báo THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Là ngân hàng báo tín dụng chứng từ cho người hưởng lợi cách trực tiếp thông báo cho ngân hàng khác Người hưởng lợi không thiết phải khách hàng ngân hàng thông báo Ngân hàng thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nước người xuất +Người hưởng lợi Là người bán hàng nhà xuất bên hưởng lợi tín dụng chứng từ Nhà xuất giao hàng biết người mở L/C với nội dung hợp đồng mua bán Nếu có sai sót hợp đồng mua bán có điều bất lợi cho người hưởng lợi có quyền yêu cầu người mua sửa đổi bổ sung L/C Nội dung sửa đổi hay bổ sung L/C phảI ngân hàng mở L/C xác nhận có hiệu lực tốn + Các thành viên khác - Ngân hàng xác nhận: ngân hàng đứng xác nhận cho người mở L/C theo yêu cầu người mở L/C thường ngân hàng ngân hàng có uy tín lớn thị trường tín dụng tài quốc tế Muốn xác nhận ngân hàng mở L/C phải mở thủ tục phí cao đôI phải đặt cọc trước - Ngân hàng chiết khấu: ngân hàng đứng mua hối phiếu có kỳ hạn chưa đến hạn trả tiền người bán ký phát cho ngân hàng trả tiền theo yêu cầu người mở L/C - Ngân hàng hoàn trả: ngân hàng mà ngân hàng thơng báo hay ngân hàng xác nhận tiền nân hàng mở chúng khơng có quan hệ tài khoản trực tiếp b Quan hệ pháp lý bên tham gia * Giữa ngân hàng phát hành người yêu cầu mở L/C Bằng cách gửi thẳng yêu cầu mở L/C đển ngân hàng phục vụ người yêu cầu thức đề nghị ngân hàng mở thư tín dụng để thực việc toán cho hợp đồng kinh doanh + Giữa ngân hàng phát hành ngân hàng hưởng lợi Việc mở L/C cho người hưởng lợi, ngân hàng phát hành cam kết việc toán cho người hưởng lợi, điều có nghĩa ngân hàng phát hành THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN toán tiền cho người thụ hưởng thực đầy đủ điều kiện hay người mở không trả hay không muốn trả theo L/C +Giữa ngân hàng thông báo người hưởng lợi Khi ngân hàng thông báo thực việc thơng báo tín dụng chứng từ mà khơng có cam kết tốn với L/C quan hệ người hưởng lợi ngân hàng thơng báo vai trị người đưa thư + Giữa ngân hàng xác nhận người hưởng lợi Ngân hàng xác nhận người hưởng lợi cam kết việc toán cho người hưởng lợi Đồng thời ngân hàng xác nhận đồng ý chịu trách nhiệm với ngân hàng phát hành nghĩa vụ trả tiền L/C + Giữa ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận Ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận đồng ý chịu trách nhiệm vềcác khoản nợ Một ngân hàng xác nhận không thực đầy đủ trách nhiệm cam kết, người hưởng lợi có quyền địi tiền ngân hàng phát hành Khi xácnhận đòi tiền ngân hàng mở ký quỹ khoản tiền định quan hệ trở thành quan hệ tín dụng + Giữa ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo Với yêu cầu thông báo, L/C phía ngân hàng phát hành, ngân hàng thơng báo ngân hàng phát hành hoàn thành mối quan hệ đồng nghiệp, ngân hàng thông báo không bị ràng buộc pháp lý + Giữa ngân hàng phát hành ngân hàng hoàn trả Với số tiền ký quỹ ngân hàng để toán L/C cho ngân hang fthông báo hay ngân hàng xác nhận đ• xuất mối quan hệ đồng thực nghiệp vụ mà khơng cần có đảm bảo từ phía ngân hàng hồn trả Chính thế, ngân hàng hồn trả khơng chịu trách nhiệm trường hợp tài khoản tiền gửi ngân hàng phát hành không đủ tiền toán Các loại rủi ro toán quốc tế L/C ngân hàng a Vai trị ngân hàng phát hành L/C THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ngân hàng phát hành L/C đóng vai trị quan trọng nhất, chủ thể đưa cam kết đồng thời chịu trách nhiệm (hoặc uỷ quyền cho ngân hàng khác) thực cam kết đó, thể nội dung L/C Về chất, hợp đồng ngoại thương văn pháp lý ràng buộc trách nhiệm nhà xuất nhà nhập khẩu; đơn đề nghị mở L/C văn pháp lý ràng buộc trách nhiệm người đề nghị mở L/C (nhà nhập khẩu) ngân hàng phát hành, L/C văn pháp lý ràng buộc trách nhiệm ngân hàng phát hành với người thụ hưởng (nhà xuất khẩu) Mặc dù L/C ngân hàng phát hành nội dung nhà nhập đưa đơn đề nghị phát hành L/C Những yêu cầu nhà nhập nhà xuất hợp đồng cụ thể hoá thành yêu cầu ngân hàng phát hành nhà xuất ràng buộc trách nhiệm trả tiền ngân hàng phát hành Do vậy, trách nhiệm ngân hàng phát hành phải chuyển tải xác yêu cầu đơn đề nghị mở L/C vào nội dung L/C, để đảm bảo chứng từ xuất trình phù hợp với L/C đồng thời phù hợp với yêu cầu nhà nhập Có ngân hàng địi bồi hồn từ nhà nhập Một ví dụ đơn giản đơn đề nghị mở L/C quy định giấy chứng nhận chất lượng nhà nhập phát hành cảng đến chuyển tải vào nội dung L/C, cán ngân hàng lại ghi nhầm nhà xuất phát hành Sai sót làm ảnh hưởng đến chất giấy chứng nhận chất lượng gây bất lợi cho nhà nhập Cho dù ngân hàng kịp thời phát sửa đổi L/C phải chờ chấp thuận, chờ thiện chí nhà xuất L/C khơng huỷ ngang Nếu nhà xuất không chấp nhận sửa đổi ngân hàng phát hành phải chịu rủi ro nhà nhập từ chối nhận chứng từ toán cho ngân hàng Khi người thụ hưởng xuất trình chứng từ tới ngân hàng phát hành, ngân hàng phát hành có trách nhiệm kiểm tra chứng từ để định trả tiền chứng từ hoàn hảo hay từ chối chứng từ có bất đồng Vì ngân hàng phát hành phải đánh giá thật xác tình trạng chứng từ Nếu xác định sai gây hậu nghiêm trọng cho ngân hàng phát hành ... I KHÁI QUÁT VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN BẰNG L/C I Khái qt chung THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Định nghĩa tín dụng chứng từ (L/C) Phương thức toán quốc tế sử dụng rộng rãi ưu việt toán quốc tế, chiếm... dụng bên tham gia phảI thoả thuận ghi vào văn hợp đồng có dẫn chiếu L/C II Thanh tốn L/C ngân hàng Các loại L/C *L/C trả Là loại L/C hủy ngang phảI tốn hói phiếu xuất trình Rủi ro loại thư tín dụng... gia việc thực phương thức bao gồm: +Người yêu cầu mở L/C Là người mua, người nhập hàng hố ngưịi người mua uỷ thác Khi hợp đồng mua bán áp dụng phương thức tín dụng chứng từ việc mở L/C người điều