Chuyên đề thực tập

Chuyên đề thực tập tại Công ty TNHH Phương Trung

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lêi më đầu Đất nớc ta bớc chuyển ,là doanh nghiệp trẻ đất nớc, để góp phần vào công đổi công ty TNHH Phơng Trung đà thực đuợc chiến lợc kinh doanh doanh nghiệp Và ngày công ty TNHH Phơng Trung đà phát triển lên tự khẳng định đa hàng hóa mang tên làng nghề khắp tỉnh thành Để đảm bảo cho tồn phát triển công ty TNHH Phơng Trung công ty không ngừng mở rộng thị trờng tiêu thụ Đặt vấn đề tiêu thụ lên hàng đầu kinh doanh mang lại lợi nhuận Phần lợi nhuận lại nguồn vốn tạo trình quay vòng táI sản xuất kinh doanh mở rộng Muốn thực đợc đIều công tác quản lý công tác hạch toán có ý nghĩa quan trọng đặc biệt công tác kế toán Tiền Mặt , hạch toán xác lợng tiền lu thông công ty quản lý quỹ doanh nghiệp đơc tốt.Vì tiền mặt công ty đợc kế toán tiền mặt đợc phép để lại công ty theo thỏa thuận ngân hàng để phục vơ cho viƯc chi tiªu mua nguyªn vËt liƯu , trả lơng Công tác kế tóan tiền mặt tốt giúp cho nhà quản lý theo dõi tình hình tăng giảm tiền mặt biết đợc lý sử dụng tiền mặt sản xuất kinh doanh Đồng thời từ giúp nhà quản lý đối chiếu cung cấp nắm bắt đợc nhanh có định phù hợp Trong thời gian thực tập công ty TNHH Phơng Trung đợc tìm hiểu hớng dẫn thầy cô, cô công ty mà em đà chọn kế toán tiền mặt để làm báo cáo chuyên đề thực tập Nội dung chuyên đề gồm phần : - Phần I : Giới thiệu vấn đề chung công ty TNHH Phơng Trung - Phần II : Nội dung chuyên đề kế toán tiền mặt - Phần III : Kết Luận Với kiến thức đà đợc học nhà trờng lần tìm hiểu công tác kế toán thực tế , em nhiều bỡ ngỡ thiếu sót làm Em kính mong đợc góp ý giúp đỡ thầy cô, cô công ty Em xin chân thành cảm ơn! Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PhÇn I : Những vấn đề chung Công ty TNHH Phơng Trung * -* -* -* Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Phơng Trung Trong năm qua tỉnh Bắc Ninh đà có bớc phát triển mạnh mẽ : tăng trởng khá, tổng giá trị sản phẩm tỉnh tăng nhanh Đóng góp cho thành công phải nói đến ngành công nghiệp xây dựng ,một ngành đợc coi mũi nhọn chiến lợc phát triển kinh tế tỉnh Trong năm gần tỉnh Bắc Ninh đầu t mạnh mẽ vào khu công nghiệp tập trung,các khu công nghiệp vừa nhỏ,đô thị dân c nhu cầu cần sắt thép xây dựng lớn Đây điều kiện thuận lợi để xây dựng phân xởng sản xuất thép xây dựng Cụm Công nghiệp sản xuất thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh Công Ty TNHH Phơng Trung doanh nghiệp có điều kiện thuận lợi nằm cụm công nghiệp sản xuất thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh Với vị trí nh thuận lợi cho việc mua bán sản xuất hàng hóa vật liệu công ty Với tổng diện tích : 6800m2 Trong : + Nhà xởng : 3400m2 + Khu văn phòng làm việc : 1200m2 + Khu vËn chun : 2200m2 C«ng ty cã tổng số cán công nhân viên công nhân sản xuất 30 ngời Từ đất nớc ta më réng cÊc quan hƯ kinh tÕ ,chÝnh trÞ xà hội đà đa vào tạo điều kiện cho cá nhân tập thể làm ăn Từ kinh tế nớc ta đợc đa lên tầm cao Công ty TNHH Phơng Trung đà vào sản xuất từ tháng 2/ 2002 theo định UBND tỉnh Bắc Ninh Là doanh nghiệp t nhân tuổi đời non trẻ nên quy mô công ty hạn chế Đợc đóng khu vực cã rÊt nhiỊu ngµnh nghỊ vµ tËp trung rÊt nhiỊu khu công nghiêp tạo điều kiện cho công ty phát triển 2.Những đặc điểm hoạt động sản xuất mua bán kinh doanh doanh nghiêp Công ty TNHH Phơng Trung doanh nghiệp chuyên sản xuất mua bán kinh doanh loại sản phẩm sắt thép xây dựng : thép U , thép V loại sắt mua bán sắt thép phế liệu , tái chế sắt thép phế liệu, vật liệu xây dựng hàng kim khí Sau tìm hiểu khảo sát thị trờng cần , công ty cho sản xuất mặt hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Thu mua nguyªn vËt liƯu ë vùng lân cận thu mua phế liệu - Giảm tỉ lệ gây ô nhiễm môi trờng , giảm thiếu đơn th khiếu nại tố cáo khói nhà xởng số địa phơng tỉnh - Đảm bảo mức lơng hợp lý trì va nâng cao sống tập thể cán công nhân viên công ty - Thực tốt trình sản xuất , trọng khâu bán hàng dảm bảo trình quay vòng đồng vốn ,không để sản xuất bị trì trệ ,vốn bị ứ đọng - Phải giữ chữ tín vối khách hàng ,thực ®óng nghÜa vơ víi nhµ níc : nép th ®óng thời hạn ,thực chế độ tàI kế toán dúng quy định nhà nớc Với thời gian ngắn ngủi công ty TNHH Phơng Trung đà xây dựng trởng thành, xây dựng số vốn ban đầu mà ngày mở rộng thị trờng tiêu thụ với nhiều tỉnh thành nớc với số vốn đà dần đợc tăng lên đợc tăng lên tơng lai Tổng nguồn vốn ban đầu : 7.132.400.000đ Tổng số vốn cố định ban đầu : 7.867.700.000đ Tổng số vốn lu động : 8.268.640.000đ Quy trình công nghệ sản xuất công ty Thu mua NVL,phôi thép Lò nung thép Thu tiền bán hàng Máy cán thép Xuất bán sản phẩm Khâu làm nguội thép Sản phẩm, hàng hóa Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 T×nh hình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa công ty tơng đối ổn định đợc sản xuất theo nhu cầu khách hàng Để tồn phát triển phải đẩy mạnh tiêu thụ thị trờng khắp nớc.Khi sản phẩm hoàn thành nhập kho, công ty tổ chức hệ thống kênh phân phối sản phẩm Từ công ty sản phẩm đợc bán lẻ đến nhà chủ bán buôn cho tập thể, doanh nghiệp lớn bán gửi cho đại lý với giá phù hợp đội ngũ cán kinh doanh động cần cù, sản phẩm công ty đà có mặt khắp thị trờng tỉnh với số lợng tiêu thụ lớn * Những tiêu kinh tế chủ yếu công ty năm gần Chỉ tiêu Số lao động công ty Doanh thu ĐVT Nguời Năm 2004 30 Năm 2005 30 Năm 2006 30 Đồng 3.780.500.000 4.690.750.000 6.723.500.000 Giá vốn Đồng 1.460.800.000 1.980.760.000 2.276.400.000 Thuế nộp ngân sách nhà nớc Lợi nhuận trớc thuế Lợi nhuận sau thuế Đồng 461.814.861,48 561.820.413,28 623.412.320,10 §ång 849.338.791 1.415.322.000 2.922.138.640 §ång 1.320.120.529 2.535.340.753 3.645.238.500 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Phân tích tiêu kinh tế năm gần : - Số lao động bình quân công ty năm gần không thay đổi ( 30 ngời) ĐIều cho thấy chế quản lý lao động công ty tơng đối ổn định - Doanh thu năm 2006 so với năm 2005 2.032.750đ tơng đơng với số tuyệt đối 1,433% Chứng tỏ doanh thu công ty đạt hiệu tốt qua năm phát triển - Giá vốn năm 2006 so với năm 2005 ; 295.640.000đ tơng đơng víi sè tut ®èi 1,149% Qua ®ã nhËn thÊy vèn công ty ngày cao - Thu nhập chịu thuế năm 2006 so với năm 2005 61.591.906,82đ tơng đơng với số tuyệt đối 1,109% - Lợi nhuận trớc thuế năm 2006 so với năm 2005 1.106.816.640đ tơng đơng với số tuyệt đối 2,114% - Lợi nhuận sau thuế năm 2006 so với năm 2005 :1.109.897.747đ tơng đơng với số tuyệt đối 1,438% Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 C¬ cÊu tỉ chức máy quản lý doanh nghiệp Chức phòng ban giúp giám đốc vấn đề nghiên cứu đa biện pháp hiệu Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty Giám đốc Phó Giám đốc Kế tóan tài vụ Tổ chức hành Phòng kế toán nghiệp vụ Tỉ s¶n xt Tỉ vËn chun bèc xÕp * Gi¶i thích sơ đồ : - Giám đốc : có quyền cao công ty , định sau thông qua đề suất phòng ban Giám đốc chịu trách nhiệm với công ty ,với Nhà nớc mặt sau : quản lý lao động ,tiền vốn đợc vay vốn nhàn dỗi tổ chức kinh tế nói tóm lại giám đốc đại diện pháp nhân công ty trớc pháp luật - Phó giám đốc : trợ giúp giám đốc vài lĩnh vực theo phân công ủy nhiệm giám đốc Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Kế toán tài vụ : có chức thông tin kế toán thu nhận cung cấp thông tin tài sản lu động tài sản, giúp cho giám đốc có lựa chọn phù hợp để định hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu - Tổ chức hành : chăm lo đời sống cán công nhân viên chịu trách nhiệm mua sắm tài sản cố định thiết bị ,công cụ dụng cụ phục vụ cho phận văn phòng Tổ chức công tác kế toán đơn vị * Hình thức tổ chức máy kế toán : Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý trên, phù hợp với điều kiện trình độ quản lý, công ty TNHH Phơng Trung áp dụng hình thức kế toán tập trung * Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức gọn nhẹ với số lợng nhng lại đạt hiệu qủa cao đội ngũ kế toán viên nắm vững nghiệp vụ chuyên môn đồng thời công ty thực công tác kế toán phần mềm máy vi tính Vì công tác hạch toán nghiệp vụ kế toán nhanh tránh đợc nhầm lẫn hệ thống sổ kế toán gọn nhẹ hơn, giảm bớt đợc việc ghi chép * Nhịêm vụ phòng kế toán - Đảm bảo cung cấp đầy đủ vốn, vật t cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo kế hoạch - Hạch toán , theo dõi tình hình có biến động tài sản nguồn vốn công ty - Thực nghĩa vụ Nhà nớc thay mặt công ty - Hớng dẫn đạo kiểm tra toàn hệ thống kế toán công ty + Kế tóan vốn tiền kiêm thủ quỹ : có trách nhiƯm ghi phiÕu thu , phiÕu chi ®óng mơc ®Ých theo dõi tiền gửi ngân hàng , khoản toán quan hệ mua bán hàng , cuối tháng có nhiệm vụ tính lơng cho cán công nhân viên + Kế toán NVL CCDC : theo dâi t×nh h×nh nhËp – xuÊt – tån kho nguyên vật liệu ,công cụ dụng cụ báo cáo thờng xuyên cho kế toán trởng để có số liệu xác + Kế toán TSCĐ : theo dõi vận động tăng giảm TSCĐ, lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ gửi kế toán trởng + Kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm : làm nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất từ xác định tính giá thành sản phẩm + Kế toán tiền lơng BHXH : tính lơng cho cán công nhân viên toàn công ty + Kế toán tóan xác định kết quả: làm nhiệm vụ theo dõi toán tình hình công nợ công ty với đối tác ,với ngân sách nhà nớc với quan thuế ,xác định kết kinh doanh tổng hợp số liệu gửi lên phòng cho kế to¸n trëng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trởng KT nguyên vật liệu ,công dơng KT vèn b»ng tiỊn kiªm thđ q KT chi phí tính giá thành Kế toán TSCĐ KT tiền lơng BHXH KT toán XĐK Q * Hình thức kế toán : Để phù hợp với công tác kế toán quản lý công ty ¸p dơng h×nh thøc nhËt ký chung.Mäi nghiƯp vơ kinh tế phát sinh phải vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ loại có nội dung kinh tế để lập sổ kế toán Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kÝ chung (1) Sỉ q tiỊn mỈt Sỉ nhËt ký ®Ỉc biƯt (6) (1) Chøng tõ gèc (2) Sỉ nhËt ký chung Sổ thẻ chi tiết kế toán (2) Sổ tài khoản (2) (5) Bảng tổng hợp chi tiết (3) Bảng cân đối phát sinh (4) Báo cáo kÕ to¸n (4) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ghi chó : Ghi hµng ngµy : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu : * Giải thích sơ đồ Hàng ngaỳ vào chứng từ gốc để kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ , hợp pháp tiến hành lập định khoản kế toán vµ ghi trùc tiÕp vµo sỉ nhËt kÝ chung theo thứ tự thời gian.Những chứng từ liên quan đến tiền mặt , thủ quỹ ghi vào nhật kí quỹ tháng chuyển quỹ kèm theo chứng từ thu, chi tiền mặt cho kế toán - Kế toán tổng hợp số liệu từ quỹ lập định khoản kế toán ghi vµo sá nhËt kÝ quü vµo nhËt kÝ chung vào số liệu sổ nhật kí hàng ngày kế toán ghi sổ tài khỏan có liên quan - Những từ gốc phản ánh hoạt động kinh tế tài , cần quản li tài cụ thể , hàng ngày vào chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán chi tiết - Cuối tháng vào số liệu b¶ng , ë sỉ chi tiÕt lËp b¶ng chi tiÕt số phát sinh vào số liệu bảng cân đối phát sinh để lập bảng cân đối kế toán báo cáo tài - Hàng tháng công ty nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PhÇn II : Chuyên đề Kế toán Tiền mặt I Tầm quan trọng ,nhiệm vụ phần hành kế toán tiền mặt Tầm quan trọng kế toán tiền mặt Trớc chuyển mạnh mẽ kinh tế , doanh nghiệp đặt cho yêu cầu phát triển nguồn vốn điều kiện cần thiết ,là điều kiện tạo cho doanh nghiệp ổn định chủ động toán tiền mặt , u điểm lớn tính tiện lợi, nhanh gọn giúp cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục không bị gián đoạn Tiền mặt thiếu nhu cầu doanh nghiệp Vì vËy q cđa doanh nghiƯp lóc nµo cịng cã lợng tiền mặt định Số tiền đợc phép để lại quỹ theo thỏa thuận ngân hàng dể phục vụ cho nhu cầu chi tiêu hàng tháng, lại phải gửi vào tài khoản ngân hàng công ty tài để tránh ứ đọng vốn quỹ doanh nghiệp có khoản tiền lÃI từ việc gửi ngân hàng mang lại Tiền mặt có liên quan định hoạt động hàng ngày, yếu tố khác nh đầu vào,lu thông, trả lơng Trong sản xuất nh tiêu thụ hoạt động cần đến tiền tác động trực tiếp gián tiếp để tạo lợi nhuận doanh nghiệp Chính kế toán tiền mặt doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng việc theo doĩ tăng giảm lí sử dụng tiền sản xuất kinh doanh tổng hợp , đối chiếu cung cấp cho nhà quản lí để nắm bắt nhanh có định phù hợp Nhiệm vụ kế toán tiền mặt - Từ định quản lí tiền mặt doanh nghiệp ta thấy quy tắc đặc trng việc quản lí tiền mặt Vậy nhiệm vụ kế toán tiền mặt phải tuân thủ thực hịên quy định quản lí tiền mặt quỹ - Các nghiệp vụ thu chi diễn hàng ngày, kế toán tiền mặt phải theo dõi chặt chẽ ,mở sổ sách chi tiết cho đối tợng , thờng xuyên kiểm tra quỹ xác định số tồn quỹ có phù hợp với sổ kế toán quỹ không có chênh lệch phải tiến hành xem xét ,đối chiếu cho phù hợp II Phơng pháp hạch toán Cơ sở thu thập số liệu chứng từ kế toán nh : - PhiÕu thu - PhiÕu chi - GiÊy đề nghị tạm ứng - Giấy đề nghị toán - Hóa đơn GTGT 10 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * C¸ch ghi phiÕu thu : Mơc đích sử dụng : Xác định số tiền mặt ,ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý,kim khí quý.Thực tế nhập quỹ làm để thủ quỹ thu tiền,ghi sổ qũy kế toán ghi sổ khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam ,ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý ,kim khí Nhập quỹ thiểt phải có phiếu thu Đối với ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý ,kim khí tr ớc nhập quỹ phải đợc kiểm nghiệm lập bảng kê ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý đính kèm phiếu thu - Nội dung , cách ghi : + Phiếu thu phải đóng thành ghi số dùng năm Trong phiếu phải ghi số số phiếu thu,số phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng ,năm lập phiếu ,ngày tháng thu tiền + Ghi rõ họ tên , địa ngời nộp tiền + Dòng địa : ghi rõ địa ngời nộp tiền + Dßng lý nép : ghi râ néi dung nép tiền nh thu tiền bán hàng hóa sản phẩm ,thu tiền đặt cọc + Dòng số tiền : ghi số chữ số tiền nộp quỹ , ghi rõ đơn vị tính đồng Việt Nam hay USD + Dòng ghi số lợng chứng từ gốc kÌm theo phiÕu thu + PhiÕu thu kÕ to¸n lập thành 03 liên ghi đầy đủ nội dung kí vào phiếu Sau chuyển cho kế toán trởng duyệt chuyển cho thủ quỹ làm thủ tơc nhËp q ghi sè tiỊn thùc tÕ nhËp qịy (bằng chữ) vào phiếu thu trớc kí tên Ngày 12 thág 03 năm 2007 công ty bán hàng cho Cty TNHH TM Anh em Nam Dơng Kế toán tiến hµnh lËp phiÕu thu : 17 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung Quyến số: Địa chỉ: cụm CNSX thép Châu Khê-TS- BN Số :18 Mẫu số: 01-TT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006củaBT-BTC Hóa đơn Phiếu thu giá trị gia tăng Ngày 12 tháng năm 2007 Liên : Khách hàng Ngày 18 tháng năm 2007 Mẫu số 01GTKT/3LL LQ/2006B Nợ TK111 0091818 TK 511 Có Có TK 333 Đơn vị bán hàng : Cơ sở sản xuất than Đức Long Địa : Đồng Nguyên Từ Sơn Bắc Ninh Hä tªn ngêi nép tiỊn Sè TK : 2300222592 : Cty TNHH TM Thép Đại Toàn Thắng Địa : : Điện thoại 378 Hoàng Văn Thụ Q Tân Bình TP.HCM Lý nộp : Thanh toán tiền hàng Số tiền : 361.488.992đ (viết chữ): Họ tên ngời mua hàng : Lu Quang Hởng ( Ba trăm sáu mốt triệu, bốn trăm tám mơi tám nghìn Cty trăm chín mơi hai đồng) Tên đợn vị : chÝn TNHH Ph¬ng Trung KÌm : Cơm chøng tõ gèc HĐGTGT Địa chỉtheo: 01CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh Đà nhận Số TK : đủ số tiền : Nh Hình thức toán : Tiền mặt Ngày 12 tháng năm 2007 STT Tên ĐVT Ngời lợng Số lập phiếu Đơn Ngời nộp Thành tiền giá Giám đốc hàng hóa Trởng KT Thủ quỹ Ahọ tên ,đóng dấu)B C họ tên) (ký, hä tªn)3=1x2 hä tªn) (ký (Ký, hä tªn) (ký, (ký, Than đá kg 2.560 2.300 5.880.000 Cộng tiền hàng 5.880.000 ThuÕ suÊt GTGT ; 10% TiÒn thuÕ GTGT 588.000 Ngày 18 tháng Tổng cộng toán mua than sở sản xuất than 03 năm 2007 công ty 6.468.000 Đức Long để phục vụ cho sản xuất kèm theo giấy đề nghị toán Bằng chữ : (Sáu triệu bốn trăm sáu tám nghìn đồng chẵn) Ngời mua hàng ( Kí,họ tên) Ngời bán hàng (Kí, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Kí,họ tên,đóng dấu) 18 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị : Cty TNHH Phơng Trung Địa : Cụm CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh Giấy đề nghị toán Ngày 19 tháng năm 2007 Kính gửi : Giám đốc Cty TNHH Phơng Trung Họ tên ngời đề nghị toán : Cơ sở sản xuát than Đức Long Địa : Đồng Nguyên Từ Sơn Bắc Ninh Đề nghị tóan số tiền : 6.468.000đ Viết chữ : Sáu triệu bốn trăm sáu tám nghìn đồng chẵn) Lý chi : Mua than Ngày 19 tháng 03 năm 2007 Giám đốc (Kí ,đóng dấu) Kể toán trởng (Kí , họ tên ) Phụ trách phận (Kí ,họ tên) Ngời đề nghị (Kí ,họ tên) 19 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 20 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sau nhận đợc hóa đơn ngày 19 tháng năm 2007 công ty tiến hành lập phiếu chi để chi trả tiền, Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung Quyến số: 54 Địa chỉ: Cụm CNSX thép Châu khê-TSSố :07 Phiếu chi Ngày 19 tháng năm 2007 Mẫu số: 02-TT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006củaBT-BTC Nợ TK 156,133 Có TK111 Họ tên ngời nhận tiền : Cơ sở sản xuất than Đức Long Địa : Đồng Nguyên Từ Sơn Bắc Ninh Lý chi : Thanh to¸n tiỊn mua than Sè tiền : 6.468.000đ (viết chữ) : Sáu triệu bốn trăm sáu tám nghìn đồng chẵn.) Kèm theo: 02 chứng từ gốc :HĐGTGT giấy đề nghị toán Đà nhận đủ số tiền : Nh Ngày 19 tháng năm 2007 Giám đốc (ký họ tên ,đóng dấu) KTTrëng (Ký, hä tªn) Ngêi lËp phiÕu (ký, hä tªn) Ngêi nép Thđ q (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) 21 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hãa đơn giá trị gia tăng Liên : Nội Ngày 12 tháng năm 2007 Mẫu số 01GTKT/3LL LQ/2006B 0091811 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Phơng Trung Địa : Cụm CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh Số TK : 2300242155 Điện thoại : Họ tên ngời mua hàng : Tên đợn vị : Cty TNHH Anh Em Nam Dơng Địa : 18/C Đà Nẵng Lê Chân Haỉ Phòng Số TK : 0200383688 Hình thức toán : Tiền mặt STT Tên hàng hóa A B Thép U100 x 8m ĐVT Số lợng C kg 39.208,07 Céng tiỊn hµng Th st GTGT ; 5% TiỊn th GTGT Tổng cộng toán Đơn giá 9.270 Thành tiỊn 3=1x2 363.440.265 363.440.265 19.128.435 382.568.700 B»ng ch÷ : (Ba trăm tám hai triệu , năm trăm sáu tám nghìn , bảy trăm đồng chẵn) Ngời mua hàng ( Kí,họ tên) Ngời bán hàng (Kí, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Kí,họ tên,đóng dấu) 22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung Quyến số: Địa chỉ: cụm CNSX thép Châu Khê-TS- BN Số :19 Mẫu số: 01-TT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006củaBT-BTC Phiếu thu Ngày 22 tháng năm 2007 Nợ TK111 Có TK511 Cã TK 333 Hä tªn ngêi nép tiỊn : Cty TNHH Anh Em nam Dơng Địa : 18/C Đà Nẵng Lê Chân Hải Phòng Lý nộp : Thanh toán tiền hàng Số tiền : 382.568.700đ (viết chữ): ( Ba trăm tám hai triệu, năm trăm sáu mơi tám nghìn bảy trăm đồng) Kèm theo: 01 chứng từ gốc : HĐGTGT 0091811 Đà nhận đủ số tiền : Nh Ngày 22 tháng năm 2007 Giám đốc (ký họ tên ,đóng dấu) KT Trởng (Ký, hä tªn) Ngêi lËp phiÕu (ký, hä tªn) Ngêi nép (ký, hä tªn) Thđ q (ký, hä tªn) 23 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hóa đơn giá trị gia tăng Liên : Nội Ngày 27 tháng năm 2007 Mẫu số 01GTKT/3LL LQ/2006B 0091812 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Phơng Trung Địa : Cụm CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh Số TK : 2300242155 Điện thoại : Họ tên ngời mua hàng : Tên đợn vị : Cty TNHH TNHH T&T Địa : 18 Hµng Chuèi – Hai Bµ Trng – Hµ Néi Sè TK : 01001233223-1 Hình thức toán : Tiền mặt STT Tên hàng hóa A B Thép V80 x 6m ĐVT Số lợng C Kg 30.125 Cộng tiền hµng Th st GTGT ; 5% TiỊn th GTGT Tỉng cộng toán Đơn giá 8.850 Thành tiền 3=1x2 266.606.250 266.606.250 13.330.313 279.936.563 Bằng chữ : (Hai trăm bảy chín triệu, chín trăm ba sáu nghìn, năm trăm sáu ba đồng ) Ngời mua hàng ( Kí,họ tên) Ngời bán hàng (Kí, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Kí,họ tên,đóng dấu) 24 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung Quyến số: Địa chỉ: cụm CNSX thép Châu Khê-TS- BN Số :20 Mẫu số: 01-TT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006củaBT-BTC Phiếu thu Ngày 27 tháng năm 2007 Nợ TK111 Có TK511 Có TK 333 Hä tªn ngêi nép tiỊn : Cty TNHH T&T Địa : 18/Hàng Chuối Hai Bà Trng Hà Nội Lý nộp : Thanh toán tiền hàng Số tiền : 279.936.563đ (viết chữ): ( Hai trăm bảy chín triệu , chín trăm ba sáu nghìn, năm trăm sáu ba đồng) Kèm theo: 01 chứng từ gốc : HĐGTGT 0091812 Đà nhận đủ số tiền : Nh Ngày 27 tháng năm 2007 Giám đốc (ký họ tên ,đóng dấu) KT Trởng (Ký, họ tên) Ngêi lËp phiÕu (ký, hä tªn) Ngêi nép (ký, hä tªn) Thđ q (ký, hä tªn) 25 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Phơng pháp hạch toán cụ thể tháng Công ty TNHH Phơng Trung nh sau : + Sổ quỹ tiền mặt đợc mở theo yêu cầu quản lý công ty để theo dõi biến động tăng,giảm tiền mặt sổ quỹ tiền mặt đợc mở theo tháng Cuối tháng kế toán khóa sổ tính số d cuối tháng Số d đầu kỳ số số d cuối tháng tríc chun sang Sè d ci kú tÝnh b»ng : Số d đầu kỳ + Số phát sinh tăng kỳ- Số phát sinh giảm kỳ + Sổ quỹ tiền mặt bao gồm : cột số thứ tự ,ngày phát sinh nghiệp vụ - Cột diễn giải : ghi ngắn gọn nôị dung nghiệp vụ phát sinh cột TK ghi tài khỏan đối ứng TK111 - Cột số phát sinh nợ : ghi số phát sinh tăng tiền mặt - Cột phát sinh có: ghi số phát sinh giảm tiền mặt , ghi chi tiền tõng nghiƯp vơ diƠn theo sè thø tù thêi gian tun tÝnh Ci sỉ cã dÊu , ch÷ ký kế toán trởng Kế toán ghi sổ ,quản lý tiền mặt đơn vị Ngời trực tiếp lập báo cáo quỹ hay sổ quỹ tiền mặt kế toán tiền mặt thủ quỹ công ty lập Các số liệu đựơc ghi vào sổ quỹ tiền mặt đợc lấy từ phiếu thu , phiếu chi tháng công ty Cuối tháng chứng từ gốc ,các phiếu thu , phiếu chi tiền mặt tháng để kế toán lập sổ quỹ tiền mặt 26 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sæ quỹ tiền mặt Tháng 03 năm 2007 ĐVT : đồng NT Chứng từ Thu Số phát sinh Diễn giải Chi Nợ Có 1.625.050.992 Số d đầu kỳ 8/3 07 Mua ph«i thÐp 12/3 18 19/3 22/3 19 27/3 20 08 - 17.417.400 Thu tiền hàng Cty Đại Toàn Thắng Mua than để sản xuất Thu tiền Cty TNHHAnh em Nam D¬ng Thu tiỊn cđa Cty TNHH T&T 361.488.992 6.468.000 382.568.700 279.936.563 1.023.994.255 23.885.400 Tỉng sè ph¸t sinh 2.625.159.847 Số d cuối tháng Ngày 29 tháng 04 năm 2006 Thủ quỹ (Kí, họ tên) Kế toán trởng ( Kí, họ tên) Giám đốc ( Kí, họ tên, đóng dấu) 27 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Cách vào sổ nhật ký chung Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thoe trình tự thời gian Bên cạnh thực việc phản ánh theo quan hƯ ®èi øng TK ®Ĩ phơc vơ viƯc ghi sỉ c¸i - C¸ch ghi sỉ : + Cét : ghi ngày tháng ghi sổ + Cột + : ghi số ngày tháng lập chứng từ + Cét : Ghi néi dung nghiƯp vơ kinh tế phát sinh + Cột : Đánh dấu nghiệp vụ ghi sổ nhật kí chung đà ghi vào sỉ c¸i + Cét : ghi sè hiƯu c¸c TK ghi nợ, ghi có theo định khoản kế tóan nghiệp vụ phát sinh TK ghi nợ ghi trớc TK ghi có ,mỗi TK đợc ghi dòng riêng + Cột : ghi số tiền phát sinh TK ghi Nợ + Cột : ghi số tiỊn ph¸t sinh c¸c TK ghi Cã Ci trang sỉ cộng số phát sinh lũy kế để chuyển sang trang sau Đầu trang ghi số cộng trang trớc chuyển sang Sæ nhËt ký chung 28 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Năm 2007 Chứng từ NT SH NT Diễn giải ĐVT : đồng Số phát sinh Đà SH ghi TK Nợ 31/3 07 31/3 18 31/3 08 31/3 19 31/3 20 8/3 12/3 18/3 22/3 27/3 Céng chuyÓn trang sau - Sè trang tríc chun sang Thanh tãan tiỊn mua phôi cho Cty TNHH TM & DVThiên Phú Thanh toán tiền hàng Cty TNHH Thép Đại Toàn Thắng Thanh toán tiền mua than cho sở sản xuất than Đức Long Thanh toán tiền hàng Cty TNHH Anhem Nam Dơng Thanh toán tiền hàng Cty TNHH T&T Cã - 156 16.588.000 133 829.400 111 111 17.417.000 361.488.992 344.275.23 511 333 17.213.761 5.880.000 588.000 6.468.000 111 382.568.700 511 333 363.440.265 19.128.435 111 279.936.563 51 333 266.606.250 13.330.313 1.047.882.655 1.047.882.655 Ngày 29 tháng 04 năm 2006 Thủ trởng đơn vị (Kí,họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (kí, họ tên) * Cách vào sổ Tk 111 29 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Là sổ kế toán tống hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh niên độ kế toán theo TK kế toán đợc quy định hệ thống TK kế toán áp dụng cho DN Sổ đợc quy định thống theo mẫu ban hành , theo định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 trởng tài - Cách ghi: + cột 1: ghi ngày, tháng ghi sổ + cột 2+ cột 3: ghi số ngày tháng lập chøng tõ + cét : Ghi néi dung nghiÖp vơ kinh tÕ ph¸t sinh + cét : Ghi sè trang cđa sỉ nhËt ký chung ®· ghi nghiƯp vụ + cột 6: Ghi số liệu tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ phát sinh TK sổ +Cột 7+8 : Ghi số tiền phát sinh Nợ , Có tài khoản sổ +Dòng đầu : ghi số d đầu niên độ kế toán TK cột số d + Ci trang sỉ : céng sỉ lịy kÕ, tÝnh số d để chuyển sang trang sau Sổ ghi lần vào ngày cuối tháng sau đà khóa sổ kiểm tra đối chiếu số liệu sæ nhËt ký chung 30 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sổ cáI TK111 Tiền mặt Năm 2007 NT Chøng tõ DiƠn gi¶i SH NT Số d đầu kỳ 31/3 07 8/3 Thanh tóan tiền mua phôi cho Cty TNHH TM & DVThiên Phú Thanh toán tiền hàng Cty TNHH Thép Đại Toàn Thắng Thanh toán tiền mua than cho sở sản xuất than Đức Long Thanh toán tiền hàng Cty TNHH Anh em Nam Dơng Thanh toán tiền hàng Cty TNHH T&T SH TK 31/3 18 12/3 31/3 08 18/3 31/3 19 22/3 31/3 20 27/3 Céng ph¸t sinh D cuối tháng ĐVT : đồng Số phát sinh Cã 1.625.050.992 Nỵ 156 133 16.588.000 829.400 511 344.275.231 333 17.213.761 156 133 5.880.000 588.000 51 363.440.265 19.128.435 33 511 266.606.250 333 13.330.313 1.023.994.255 23.885.400 2.625.159.847 * Sơ đồ tài khoản 31 ... lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Víi thêi gian thùc tập không dài, kèm theo trình độ chuyên môn hạn chế nên phần chuyên đề em không tránh khỏi thiếu xót thực Em kính mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy... thời tiền đề cần thiết để cung cấp thông tin theo nhà quản lý giúp họ đa định đắn kịp thời với tình hình thực tĩên doanh nghiệp Nghiên cú đề tài kinh tế em đà cố gắng tìm hiểu tiếp cận thực tế... Bắc Ninh Giấy đề nghị toán Ngày 19 tháng năm 2007 Kính gửi : Giám đốc Cty TNHH Phơng Trung Họ tên ngời đề nghị toán : Cơ sở sản xuát than Đức Long Địa : Đồng Nguyên Từ Sơn Bắc Ninh Đề nghị tóan