Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 14 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Nội dung
!"# $%&$'()$*+,- !"#$%& '#()*+,- ./$0')$12$3)4,,)5+, Trang 1 I. 67 ./,01",234315'667)1,,/8",&398319: 10,:;11<.;,,/,01",2","3(8",=81>?1@11 11",2./,01",2A")BC1D1"E%1",28"F1",2&G, ,/,08H,IEJK "E%1",2,LA"1"E%M1NO"1"E%1O;&,;&1",2,3%)O%& ;11"E%:%11P,8"F:AQR3G,OD1S/3F,1T:U;11"E%V& 8W)"1"E%1",2:%3F,3;;3X "E%1",2,L,=S%7O%);1&S/1U3F,33IRAX," A"):;1E1T1C11"E%1",2T1C11"E%1",29S/3F,W D8"3&AF:AQEYZ%J39123X3-,I1/11O;&,;& 1",2R8"8WEY%J39?913,IE[01/1 \"891,+KAQ191A?1T1C11"E%1",2R?3=19:10, 1N)<,;,O"O;&,+,;,8C31P,181T1C11"E%1",2]N1T 1C11"E%1",2,=%JC1A3H81NN1",2,I,;,Z" 1$)(RO"8911W:18"&,;,121T1C11"E%1",28"S&%P :>1T1C11"E%1",21(Z"1$)( II. 89 .,.:';<)2:'&$0)$ .,.,.$=)>?@'2$A?BC "E%1",2^._O&U)!A&(E DE')F)&'F>F;;A2;F2EGH:';<)2:'&$0)$2$A?4'32IJ$KL>MN1OF?4/+>?@' `.191S9O31a&;1F:AQ `.-)K3<O;^8N)0,32,AFW-(_ DA>P2?+F2QI'2RH:';<)2:'&$0)$)S+4'TUV)U3?$@)N *ZA".3F,&D:-)K,&39S3;&(b))0,32,JAF 1+,R3F,3&A1a&)&1Ea,&E1 Trang 2 &1F:&D:O;)c1:S/3;S<,I.&S91?%,I )c1EPSD,;OD1S/,=12AW:3AW:A(8"&"1&"b)&"1)S<)E&;1,I &D:1N1C1,%:,>A(,I.:%3F,:ZA&(A".EdE" 3<O;,&7)8"K7)19:1a& D?F);F)PIA&A'WFO>A;H3&X$?<)WFRW:L$<'2$QN *ZA"A&(.::;E8:1U,H38"3F,B;,31,8"S/ ,=)91111&(13c&1F:-)KS/1<1 U3F,:A,;,S&%88":%18NEPE%)1201N.", 3F,:ZA&(A".EdE"3<O; DWF'>FO>ADY?ID;F>AY')F)&'F>F;;A2;H:';<)2:'&$0)$;Z);:)4U[O3)N .A&("3F,W1a&;1F:AQe@EP13T1&;1F:AQ3 3F,:%;1&O;&,;&13TU8HR&"15:A413F,^1,$EJ :A4EC1D?%_]",f3F,W8"&A4AgS."3F,B=Oh .,..$=)>?@'2$A?EC ijklm66lA"O,O3119i l8,;,W8"3&A]: :ZA&(.Rijkl3413TE .1a&)&1Ea,&E1 .1a&;1F:AQ P:ZA&("P1,$EJ • \ne&aAaE1 • .jaE1 .,.B.\)2$]22:';<)2:'&$0)$ Trang 3 ec1&G,)c1=)1"E%1",23&A1a&)&1Ea,&E1O1T1C1S8",f S .=Ob,+S;,?81T1C1A"S91?%,I)c1&G,$)c1EPSD B%EWO3o8" PSD1T1C11;,3c39,;,>1,121&1$A i l,,;,&D::%Ba)Bp139,;,Ob,+S;,?,=A ?391T1C1,I1"E%1",2&G,)c1=)1"E%1",2RO&U),;,Z 1HE M=S71",2)1@,IO:;1"qOWF • M/,=S%71P,DF:3U&G,8:()F:3U • \,&83UQ1hD: M;,"8O:;E%&G,:%,$,CA(81",2 M/,=)c111&(13c,&,;,1"E%A? r;,33F,;1%),I,;,>1,121&1$A ijklP3EY31))c1EH,,&8D,W1T1C1,&.3& A1a&)&1Ea,&E18"P:>I&1",2*ZA"3&(ii,IP;1 19i l • ^2;_P%3))4$'`)&aQWb2\)2$]22:';<)2:'&$0)$c&3&)4=)$:)4 • 9%3),d$]2>eK)4X'[+2?3)W:U3)$4'34'32IJ2$J2Ief)4&gF&3&X$?<) P%L$h)4&gF)4=)$:)4U_'Wi'&3&X$?<)WFR jk M&%)0,8A")c11&KS&%)0,,=SsJC1R,28N8W 1&8D,S<)1&;O;&,;&1",2,I,;,Z"=,LA")c1S&%)0, ?1@C1ec1EHtE3Z,&1CbP:>1Ag,;,S&%8 Trang 4 A")C,H1,I8D,PO;&1N1(1",2,IZ"M,C1AF120 ,"%)REP17P:>,;,S&%8,"17S/A")%)8H3AD )"1;A(,>17=\b,;,S<)1RS<)E&;1A(81>,IS<)1&;8 1&8D,Z,&,;,91H1/13<AW:P:>,;,S&%8RO",+ "34-)39S2,(,I,C1AFS<)1&; • uJ,IA&(N&D:S<)1&;^\'8"&\'_3H88D, 3;;;111,IP:>,;,S&%Ag8 • uJ,I,)/S<)1&;83H88D,3;;P:>Ag,;,S&% 8 • uJ,I:2S<)1&;8":2,,C:,;,,80S;,3H8P:>Ag,;, S&%8 III. lm e0,32,,I8D,1P,D,+" • \;&,;&1",2A"S91?%1TF:KEP1NO",I"?%1& D:8"EP3%)O%&,IS<)1&;8 • VP:>A"S91?%,I8D,S91F:1/11",28":1",2RK91H1P &8",;,91H)12,C11-, • ,+3F,81>,I,$,93"O&"1&8D,3;;;11 1,I,;,S&%P:>Ag8 • ,+EY3;1+,3F,,;,OOH1",28"12D)1&D1HO;&,;& 1",2,IZ" ,.89 q.;,%191 Trang 5 • '<2$QRV2WbW'(&U3)$4'3&3&RVQ2_2%P?W:&3&RVQ2_)4QR`)2S& • q\'3;;,;,91H1P&$A",;,91H)12,C1D 1-,1&8D,AW:P:>,;,S&%Ag8 • Oq.;,S<)1&;8,1&Av8P,Z"3;;,;,91H1P& $A",;,91H)12,C1D1-,1&8D,AW:P:>,;,S&%Ag8 • '<2$QRV2WbW'(&U3)$4'3L$0X'[+2?3)W:L$0PJ&$WnX$3& • q#2S<)1&;,",&1N,"3;;,;,91H1P&$A",;,91H )12,C1D1-,1&8D,AW:P:>,;,S&%Ag8 • Oq#2,;,,80S;,,",&1N,"3;;,;,91H1P&$A",;,9 1H)12,C1D1-,1&8D,AW:P:>,;,S&%Ag8 qe/NSD) .X13:$:;:O&U)3&(3<3;;,;,%191w3&( 3,X1EY,12,;,Z1H1P&1&O"1&;AW:P:>3=RAS91 Z1H"8,;,:$:;:S;,,IS<)1&;1&3&( VP:>,&S&%Ag8A")c1")EH,(U?1a&,;,O9 `x;1ETE;,,I,T:1 `yADK88",T:1 `yADK1T88",T:1 `yADK `zz o# • 9%3)d$ep)4L$3L20)$2\)2$]2 Trang 6 kHA&(111",2J,;,,1&K7),I1W:{68"l6S9 ,;,E1Sa&AaEO"1h?(88C3P:>I&120,I,;,Z" 3<O|3-:,;,1T1C11&1$Awe}R,;,"?%AQZ"Ba)8D,P :>I&1201S2,(1&"8"A")(1&D1HZ" &SIO,+S&;e}^~._,&b3Z,=1<A",/,0X:,;,Z "?%AQAFW.%"?%AQ3,,;,Z",,=K12 1&;,G1,Y$3<g1F,&8D,WS91&;&"j \8"i \34O"1h ?(8EP19">8"1HC11&,•)P,ec1:Z12,81 ,•3;;Je}R.RW1\%R 8"€,,L,;,:Z12,,I\EaA &t,&))11aa&tOSE:a8E&8"i \,&1C)c1EH)Z1•8)0,32, ,I,;,S&%P:> • i \X,3•EP"> • ~.1712)O(, • .;,"?%AQZ"3•)(121&"8"A")( • .;,Z"1N)c1EPA&(11&8D,WKS2,(,I? 1&8D,B;,3)c1S&%P:>12,F: • \"891,,C:)c1:$:;:3<)c1Z",=1<E[03<3>,;, )0,1)Z1,I,;,O,=AF2,A? 5SD),I,c,SI&%120Je}1&K7){6R,;,"?% AQZ"34,,;,Z":%1N)c1S&%P:>12,F: ,;,"?%AQ,LA&(88D,,;,Z"E[0?}P:>" )c1,/,03<?%AQAFW,I)N AF2,1)1"1&8D,?%AQAFW343F,B;,31,;,1"AD • •")T31W:3<%)1<EPO93c1&1W:R?3=17AF2,,I ,T3/ Trang 7 • ‚%1AFW3<17AF2,,I"A43(&&D:1,$EJ )+,AFW,=1<,C:W3F,^e,,&AEƒAE&Rl{{o\1Rll„_ MB;,3)c1)+,P:>:|F:RP11N1()0,31,I Z"RS&%P:>3F,,A"): a&E,a1&:1Et,1&&tE:a,t,?A1a1a)1E1aA& :&1t&A&…&,,AA&ERaa&11aA&ERA&E:E1a&8aa1E E:a,t,AEaE&1&OAaAa,a1EREAAa):A&1aAEE1a)E SaEEaEEa,&,a†a1aR1AaE11anR aE,a1&:&1&EAA&†OAaE,a‡j \11a)a1E'!a?a11 1a AA&†,aEOa:&8at&A&EEaE118aOaa,aE&t1aOA,aEaa1 1aˆ^11&Rll‰R:!_ .qrs @'?Ft 1-,S91&;^k #_ *(&AW1.%1D7)ll^jVi.i _ "„1;‰7)66^ŠOH8,2E;,g1F,&,;,1T1C1,&88" ,&1.;,:$:;:8"1"AD,&,;,Z"8"1T,+,191SD)^&6m aAa,1a•&•&EE AA&†,aea1&&A&V&,)a11&iEEaE_ .• )P, S9 1&; \ ,C: " ,,&1 1E ~Ba,18a .&))11aa ^ ,~._ i.# O""';66 F)FPF 7)llR,;,Z"J.O;&,;&1a&k #8NS/,=x #,&,;,Z "J.^.&,SORll_ *97)66 #343F,,,&,;,Z".^Z" ,1RllR 3&(6{^!__ )$ Bank of England, 2001, AR7: Z" ,,C:)c1:Z12,81"E% 8"F:%1%3F,3;;8"1T1C1,&8,=1<O%JOJ,;,EPSDS 198v)/&3=)1,4,&)c1S&%P:>,O&U),;,EPSD8" ,;,:p:3&O&"3<)0,,&8,IZ")G,|?3,IŠI& ,&813F,1P,D,fES34B%)c1EPSD)G,3Š Trang 8 Z" ,/WEP,191,I:ZOT,1&SAQ,;,?,S9 1&;,1)?3^)c11,•C1(,9_ $u2 #&):1.&a,18a ,1&ˆ1;!7)ll{^Z"W1\%Rll{_W1\% ,,;,1T,+,,&819"3;;33I1"E%,I@8"121&;12,F: P1,;,?1-,,IcOc,I W1\%E[0k #,&,;,Z"1a&?3,I\c.&8 v& €,S/,=k #,&,;,Z"RS91F:191),&,;,1T,+,,&8 1&,•)P,S91&;;:01& \ oQ_&2V .;,1OH,I‹O\EaARAW:,;,1-,,1&?%AQ120kI &RO&U),%,;,Z"1P,D8D,;)E;13<1NŠ33IP:>I& 120 ,,&\EaA\EaAiiR,,C:,191$8,;,?3\ ,;,19:,W3F, ^_#$:;:19:,W1,•= ^O_‚}i1aAk1E\Ea^ik\_ ^,_,;,:$:;:19:,Wik\Z,& i \)0,1,Ii \A"">8"c10R=g1F)c1x #,&,;,Z" 3F,S91F:1&,;,1,•S91&;?H,19 B.w8Glxqyo $*+ xR)$'(+ n&2'`Q $QR)$ $ei)4 $ec)42IK &]L .c3UM91&; ?H,19 i \ ">= AW: .c3UM91&; e} ~.R i.# R j \ e\(, C:$ ‚%AQZ" jaaAkaEa8aR jVi.R,a1AOSE 1&"8"A" )( .&$ Z"1$ )( Z"1$ )(R1T,+,A S91 x;1,T3/ •&(1 z.{#|lyj Trang 9 M91&;?H,19R?%AQZ"8"S91&;e},&b‚%AQ1W:W S/3XS91&;EYS/3F,:p:.%=)"1b)O(,1&3 1S91&;A")&)HeG,|,$?S91&;?H,19BC1D3<C)(" >$,;,3H1;,,I@1(e}RE"S/:%A",HA(,;,)0,13=M= S7A"3UQ,;,?H,1,•EYE[0*H8Z"RK1,4 ,2:;1E1&S8P,,IEPA&(11&8D,B;,31F,C:PA3c "3F,1<D1/?8D,121&;:1|,@ ]208,;,1":1&:,:ZOTO&U) .;,Z1H,C1AFRŒ820",/D:R91H3AQRS198",21Š #Z12,1HS,;,S&%8S/,;Z:Z12,,&)c1P1K3G,OD18" &3=S/:%j ! *<>,;,)0,1,I,;,OA?R)c1:$:;:A",1913< 1X,3•">^i \_R1712)O(,^~._R17,1&" 8"A")(^Z"?%AQ_8"1NF:AQA&(11&>%KS2 ,(,I?1&8D,B;,31F,C:)c1S&%112,F: }.~qq•"!"G€ 'ec1:$:;:3BC13F,J1F,C: ./1+, ALLt = ALLt?1 + PROVt + RECOVt ? Cot &3= ALL = 1F,C:,&S&%1T1C1 PROV= P:>,&S&%1T1C1^,:2_ RECOV= 1UEH1H,,IS&%812:21&,;,S•1, CO = EH1,;,S&%,&812 1= EH"121&;,IS&%1T1C1 1Ž",H,IS•O;&,;&1,3= '1F,C:,&S&%1T1C1^ ••_ ALLt = ΑLL(GROSSLOANS) &3= ALLt = F,C:I&,&81(13<)1 LLGROSSLOANSŽ1T1C1,&815,;,S&%8c: *<,12K1D1(1&1$A,&)c1Z",;ZA(E :$1N3F,3BC1 Trang 10 [...]... ảnh hưởng đến dự phòng tổn thất tài sản tài chính, và sự tương quan từng nhân tố này đối với dự phòng tổn thất tài sản tài chính Ngoài ra, chúng ta còn được cung cấp phương pháp tính tổn thất tài sản tài chính Những kết quả trên giúp ngân hàng có thể nhận diện, đánh giá những tổn thất do không thu hồi được khoản nợ vay của khách hàng Từ đó họ lập dự phòng cho tổn thất lỗ cho vay, làm... chia quá trình phân tích tổn thất cho vay thành hai giai đoạn: xác định khoản cho vay tổn thất và đo lường lỗ tổn thất Dựa Trang 11 trên khung đó, ngân hàng sẽ phân tích những nhân tố rủi ro tổn thất Trong nghiên cứu này giả thiết có hai loại nhóm nhân tố rủi ro: • Những nhân tố liên quan quyết định tổn thất: dẫn đến cần tái phân loại khoản cho vay thành cho vay không thưc hiện (cho vay... tình hình tài chính của con nợ xấu đi giúp ngân hàng tái phân loại khoản cho vay có vấn đề thành khoản cho vay không thực hiện (cho vay bị tổn thất) Khi khách hàng có rủi ro tiềm tang không thanh toán nợ đúng hạn càng cao thì ngân hàng sẽ tính thêm một phần chi phí rủi ro vào lãi suất của khách hàng đó Do vậy mà lãi suất cho vay cao hơn cũng là một dấu hiệu cho thấy tổn thất cho vay... sử dụng báo cáo tài chính của ngân hang đánh giá được một ngân hàng đã lập dự phòng lỗ cho vay có đầy đủ không Ngoài ra, nghiên cứu còn cung cấp cho những người điều chỉnh ngân hàng nắm được quy trình kiểm tra nội bộ của ngân hàng Để từ đó họ thiết kế hệ thống cảnh báo hiệu quả đối với nhứng thất bại của ngân hàng Những quy tắc kế toán chia quá trình phân tích tổn thất cho vay thành... đầy đủ Hướng dẫn cung cấp khung đánh giá thời gian và giá trị tổn thất cho vay Phát triển giả thiết • Giả thiết H1: Tỷ trọng cho vay không thực hiện trong tổng các khoản cho vay càng cao thì khả năng không thanh toán đúng hạn, tổn thất cho vay và lỗ cho vay càng cao Điều này dẫn đến mối quan hệ cùng chiều giữa tỷ số khoản cho vay không hoạt động của ngân hàng và dự phòng lỗ cho vay... H3: Tỷ số giữa cho vay phi bất động sản với cho vay bất động sản càng cao, thì tổn thất và lỗ cho vay càng lớn Điều này dẫn đến mối quan hệ cùng chiều giữa tỷ số giữa khoản cho vay phi bất động sản với cho vay bất động sản và dự phòng lỗ cho vay • Giả thiết H4: Tỷ số những khoản cho vay đòi lại được với tổng các khoản cho vay càng cao thì dự phòng lỗ cho vay càng cao Điều này dẫn... lập báo cáo tài chính cung cấp ra bên ngoài của ngân hàng ở Mỹ do 2 nguồn quản lý: chuẩn mực kế toán ban hành (RAP) và chuẩn mực kế toán được chấp nhận chung (GAAP) Trang 12 Hướng dẫn hiện hành về việc báo cáo dự phòng lỗ cho vay của ngân hàng nhấn mạnh phải duy trì một khoản dự phòng lỗ cho vay đầy đủ Hướng dẫn cung cấp khung đánh giá thời gian và giá trị tổn thất cho vay Phát... Ngoài ra cho vay bất động sản khả năng lỗ sẽ thấp hơn do đây là khoản vay được đảm bảo Do đó, cho vay phi bất động sản càng nhiều thì lỗ cho vay càng cao • Những nhân tố liên quan đo lường lỗ tổn thất gồm: dòng tiền tương lại từ khoản cho vay và kinh nghiệm quá khứ của ngân hàng về lỗ cho vay Chúng ta gỉa thiết rằng thu hồi những khoản cho vay bị xóa sổ trước đây càng cao thì dự phòng... sử dụng thông tin tài chính của ngân hàng để ra quyết định Không chỉ hữu ích cho ngân hàng, người sử dụng thông tin, nó cũng đóng vai trò rất quan trọng trong việc giúp cho các kiểm toán viên có được hướng dẫn cụ thể khi đánh giá khoản dự phòng lỗ cho vay đã phù hợp chưa Điều này giúp nâng cao chất lượng kiểm toán và giảm thấp rủi ro cho kiểm toán viên Công cụ tài chính ngày càng trở