TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TMDV HÙNG NAM

2. Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 20102011 Nhờ sự năng động của ban lãnh đạo trong Công ty cùng với tinh thần tự giác làm việc cao trong quản lý và trong sản xuất kinh doanh.Công ty TMDV Hùng Nam đã đạt được những kết quả đáng khích lệ.Điều đó được phản ánh qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh ( Phụ lục 01 trang 20) 3. Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm Sản phẩm chính của Công ty là bóng đèn compact các loại từ 5W đến 105W , ngoài ra còn sản xuất cả ốp đèn trang trí trần nhà. Nguồn nguyên vật liệu chính để sản xuất bao gồm: + Đầu cực bằng thủ tinh trung tính. + Đui đèn bằng hợp kim không gỉ. + Bảng mạch in kèm các linh kiện điện tử. + Vỏ nhựa giữ bảng mạch. + Thiếc + hoá chất đầu cực.

Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BTC: Bộ tài chính CCDC: Công cụ dụng cụ CP QLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH: Chi phí bán hàng DNSX: Doanh nghiệp sản xuất DTT: Doanh thu thuần GĐ: Giám đốc HĐ GTGT: Hóa đơn giá trị gia tăng HĐ: Hóa đơn KPCĐ: Kinh phí công đoàn KQBH: Kết quả bán hàng NH: Ngân hàng NVL: Nguyên vật liệu QĐ: Quy định SXKD: Sản xuất kinh doanh THUẾ GTGT: Thuế giá trị gia tăng TK: Tài khoản TK: Tài khoản TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TS: Tiến sỹ TSCĐ: Tài sản cố định TSCĐHH: Tài sản cố định hữu hình MSV:5TD3107CTM Sinh viân: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán TSCĐVH: Tài sản cố định vô hình UBND: Uỷ ban nhân dân UNC: Uỷ nhiệm chi UNT: Uỷ nhiệm thu VD: Ví dụ VNĐ: Việt nam đồng MSV:5TD3107CTM Sinh viân: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TMDV HÙNG NAM 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TMDV Hùng Nam Công ty TMDV Hùng Nam được Së KÕ hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp phép tháng 04 năm 2004 nhằm mục đích xây dựng nhà máy sản xuất «xÝt kẽm, các mặt hàng cơ khí và kinh doanh xuất nhập khẩu. - Trụ sở chính: Tổ 18-Phường Đức Giang-Quận LongBiên -Hà Nội - Điện thoại: 0439843388 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102021569 tháng 4 năm 2004 do Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội Bắt đầu vào những năm 2000 các thành viên sáng lập công ty đã hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại các ngành hàng được kinh doanh ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Đặc biệt đã phân phối sản phẩm đồ điện, chiếu sáng dân dụng trong đó có bóng đèn compact nhập khẩu từ các hãng Philip, Gostan. Là những nhãn hiệu có tiếng trên thị trường thế giới và được người tiêu dùng Việt nam ưa chuộng. Tháng 4 năm 2004 các thành viên đã nhất trí đi đến thoả thuận thành lập Công ty TMDV Hùng Nam và xây dựng dự án đầu tư nhà máy sản xuất «xÝt kẽm. Trong quá trình triển khai thực hiện dự án trên thực tế đã có nhiều biến động làm thay đổi phương án hoạt động ban đầu của Công ty. Năm 2007 các thành viên Công ty đã thống nhất chuyển đổi ngành nghề kinh doanh chính và điều chỉnh lại dự án ban đầu từ sản xuất «xÝt kẽm chuyển sang sản xuất, lắp ráp kinh doanh đồ điện, điện tử dân dụng trong đó mũi nhọn chủ yếu là ngành chiếu sáng dân dụng với sản phẩm bóng đèn compact tiết kiệm điện. MSV:5TD3107CTM Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu 1 Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Đến nay là thời gian mà các thành viên sáng lập Công ty đã có đầy đủ những kết quả nghiên cứu về qui trình công nghệ, sản xuất lắp ráp sản phẩm và xây dựng ®ù¬c mạng lưới phân phối trên hầu hết các tỉnh, bảo đảm tiêu thụ hết 100% sản lượng sản phẩm sản xuất. Đây chính là động lực thúc đẩy công ty đi đến quyết định chuyển đổi hướng đầu tư sản xuất kinh doanh xây dựng nhà máy sản xuất đồ điện dân dụng và bóng đèn compact. 2. Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010-2011 Nhờ sự năng động của ban lãnh đạo trong Công ty cùng với tinh thần tự giác làm việc cao trong quản lý và trong sản xuất kinh doanh.Công ty TMDV Hùng Nam đã đạt được những kết quả đáng khích lệ.Điều đó được phản ánh qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh ( Phụ lục 01 trang 20) 3. Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm Sản phẩm chính của Công ty là bóng đèn compact các loại từ 5W đến 105W , ngoài ra còn sản xuất cả ốp đèn trang trí trần nhà. Nguồn nguyên vật liệu chính để sản xuất bao gồm: + Đầu cực bằng thủ tinh trung tính. + Đui đèn bằng hợp kim không gỉ. + Bảng mạch in kèm các linh kiện điện tử. + Vỏ nhựa giữ bảng mạch. + Thiếc + hoá chất đầu cực. + Dây dẫn, bao bì. Nguồn cung cấp nguyên vật liệu: nhập khẩu và sản xuất trong nước. Ngoài ống thủ tinh phải nhập khẩu từ Trung Quốc thì những linh kiện cần thiết để phục vụ việc lắp ráp ra sản phẩm như mạch điện, bầu nhựa đuôi sắt các loại và ốp trần đều được Công ty trực tiệp sản xuất theo một quy trình khép kín như sau: MSV:5TD3107CTM Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu 2 Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán + Sản phẩm mạch điện: Linh kiện, mạch in đã định hình và các phụ kiện được chuẩn bị theo thiết kế được kiểm tra lần cuối . Phân phối trên dây chuyền cắm theo trình tự từ trong ra, linh kiện chân thấp trước. Hệ thống kiểm tra tiếp điểm kết nối chân linh kiện, kiểm tra chống ngược. Máy cắt gạt chân sau khi cắm. Toàn bộ bảng mạch sau khi đã cắm linh kiện cắt gạt chân ®îc nhóng thiếc để hàn chân, Kiểm tra thông mạch và nhập kho (Phụ lục 03 trang 22) + Sản phẩm bầu nhựa, đuôi sắt : Nguyên liệu là hạt nhựa Pe và thép hoặc đồng lá sau khi được cắt ép đinh hình được đấu nối theo khuôn mẫu sau đó được kiểm tra và đóng gói sản phẩm. (Phụ lục 04 trang 23) + Sản phẩm bóng đèn Compact : Linh kiện được kiểm tra và chuyển lên dây chuyền lắp ráp SP, lắp ráp sau đó kiểm tra và đóng gói sản phẩm (Phụ lĩc 04 trang 23). + Sản phẩm đèn ốp trần: Bảng mạch được lắp ráp và qua khâu kiểm tra hợp chuẩn, hệ thống kiểm tra thông mạch, dò mạch và các thông số kỹ thuật. Bóng thủ tinh được kiểm tra độ tiếp điện và phóng điện tích qua dây tóc. Được lắp vào đế đèn. Chao đèn được thổi bằng hạt nhựa qua khâu cắt ép định hình, In mẫu hoa văn, Tất cả được qua khâu lắp ghép, hàn nối thành sản phẩm. Trải qua bước kiểm tra và đóng gói nhập kho thành phẩm kết thúc quá trình sản xuất. (Phụ lục 05, 06 trang 24, 25). 4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TMDV Hùng Nam 4.1.Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty: (Phụ lục 07 trang 26) 4.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận quản lý - Giám đốc: là người điều hành các thành viên về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình.Giám đốc Công ty là người đại diện theo pháp luật của Công ty, có quyền quyết định cao nhất các vấn đề liên quan đến người lao động, đến chiến lược, chiến thuật sản xuất kinh doanh của Công ty. MSV:5TD3107CTM Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu 3 Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán - Phó giám đốc tài chính: Phụ trách công tác tài chính , trực tiếp chỉ đạo phòng kế toán. - Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách công việc kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, trực tiếp chỉ đạo hoạt động phòng kinh doanh. - Phó giám đốc kỹ thuật: Chỉ đạo về kỹ thuật, công nghệ sản xuất, quy trình quy phạm trong sản xuất, trực tiếp chỉ đạo phòng kỹ thuật tổng hợp. - Phòng kinh doanh: Là phòng nghiệp vụ tham mưu giúp Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về toàn bộ công tác kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm. - Phòng kế toán: Là phòng nghiệp vụ tham mưu giúp Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc mọi công việc thuộc lĩnh vực tài chính kế toán của Công ty - Phòng kỹ thuật tổng hợp: Nghiên cứu sản phẩm mới,nghiên cứu công nghệ mới, kỹ thuật mới, vật liệu mới… để phục vụ việc sản xuất 4.3. Sơ đồ tổ chức sản xuất và lao động của Công ty TMDV Hùng Nam (Phụ lục 08 trang 27). MSV:5TD3107CTM Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu 4 Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán MSV:5TD3107CTM Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu 5 Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán PHẦN II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY TMCP HÙNG NAM 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TMDV Hùng Nam Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán: * Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty được khái quát theo (Sơ đồ 02 trang 21). * Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận: - Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán: Chịu trách nhiệm chung về công tác tổ chức hạch toán kế toán của công ty, là người điều hành chung bộ máy kế toán và trực tiếp giúp giám đốc trong việc cân đối khả năng tài chính, sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả. - Kế toán tổng hợp:Đây được coi như là một phần hành liên kết thống nhất mọi phần hành kê toán.Có trách nhiệm tổng hợp số hiệu, lập chứng từ, xác định kết quả kinh doanh trong từng kỳ, lập báo cáo tài chính, kiêm kế toán lương,vật tư nhiên liệu. - Kế toán ngân hàng và TSC§: Là người có nhiệm vụ theo dõi các hoạt động giao dịch với ngân hàng, đồng thời theo dõi các nghiệp vụ về TSC§ của Công ty. - Kế toán vật tư sản phẩm:Theo dõi tình hình tồn kho,tình hình nhập, xuất ,điều chuyển kho và tồn kho cuối kì của hàng hóa. Từ đó theo dõi quá trình sản xuất tập hợp chi phí phục vụ tính giá thành sản phẩm. - Kế toán tiền lương:Theo dõi mảng kế toán tiền mặt,phụ trách mảng tính và thanh toán tiền lương, các khoản trích theo lương… MSV:5TD3107CTM Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu 6 Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán - Thủ quỹ:Tập hợp chứng từ phát sinh, phân loại vào sổ quỹ tiền mặt,theo dõi các khoản thu,chi tiền mặt tại quỹ hàng ngày,lập báo cáo quỹ tiền mặt hàng ngày 2. Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty - Niên độ kế toán : Bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm - Chế độ kế toán : áp dụng theo Quyết định số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : Đồng VN - Tư giá sử dụng trong quy đổi ngoại tệ : Tư giá thực tế tại thời điểm quy đổi. - Phương pháp tính thuế GTGT : theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Khấu hao tuyến tính - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung (Phụ lục 09 trang 28) 3. Tổ chức công tác và phương pháp kế toán tại một số phần hành kế toán chủ yếu: 3.1 Kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền của công ty bao gồm : tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. 3.1.1 Kế toán tiền mặt tồn quỹ - Chứng từ kế toán sử dụng : phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ - Tài khoản kế toán sử dụng : TK 111 : Tài khoản tiền mặt TK 111(1) : Tài khoản tiền mặt Việt Nam TK 111(2) : Tài khoản tiền ngoại tệ - Phương pháp kế toán : MSV:5TD3107CTM Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu 7 Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Ví dụ : ngày 05/07/2011 chi tiền tạm ứng cho ông Nguyễn Văn An đi mua thiết bị văn phòng số tiền 7.500.000 đồng Hạch toán : Nợ TK 141 : 7.500.000 đồng Có TK 111 : 7.500.000 đồng 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Chứng từ kế toán sử dụng : phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, giấy thanh toán tiền, giấy đề nghị thanh toán, tiền gửi ngân hàng… - Tài khoản kế toán sử dụng : TK 112 : Tài khoản tiền gửi ngân hàng TK 112(1) : Tiền Việt Nam TK 112(2) : Tài khoản ngoại tệ - Phương pháp kế toán : Ví dụ : ngày 12/07/2011, công ty rút tài khoản tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền 50.000.000 đồng Hạch toán : Nợ TK 111 : 50.000.000 đồng Có TK 112 : 50.000.000 đồng 3.1.3 Kế toán tiền đang chuyển - Chứng từ kế toán sử dụng : phiếu chi, séc chuyển khoản, giấy báo nợ, có… - Tài khoản kế toán sử dụng : TK 113 (Tài khoản tiền đang chuyển) - Phương pháp kế toán : Ví dụ : công ty làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi số tiền 38.000.000 đồng để trả nợ công ty Việt Phong nhưng chưa nhận được giấy báo nợ của ngân hàng Hạch toán : Nợ TK 113 : 38.000.000 đồng Có TK 112 : 38.000.000 đồng 3.2 Kế toán nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ. - Nguyên vật liệu của công ty gồm có : Đầu cực thủy tinh, hạt nhựa PE, Thiếc, thộp định hình, lá đồng định hình, mạch in đã định hình , hỉa chất đầu cực, dây dẫn,bao bì… MSV:5TD3107CTM Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu 8 [...]... 3.2.1: Những ưu điểm Công ty TMDV Hùng Nam mới đầu thành lập cũng đã gặp rất nhiều khó khăn Nhưng với đội ngũ cán bộ công nhân viên nhiệt tình và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hợp lý nên đã giúp công ty ngày càng hoàn thiện bộ máy và phát triển Những đóng góp của bộ máy kế toán đã giúp công ty rất nhiều trong các quyết định và lập kế hoạch tương lai cho công ty Đội ngũ kế toán có kinh nghiệm làm việc... việc chuyên nghiệp, nhiệt tình của phòng kế toán nói riêng và toàn công ty nói chung Qua quá trình tìm hiểu về công tác quản lý, công tác kế toán và đi sâu vào nghiên cứu công tác kế toán xác định và phân tích kết quả hoạt động SXKD, đã giúp em hiểu được thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và đặc biệt là giúp em hiểu rõ hơn về tầm quan trọng của công tác kế toán Từ đó em nhân thức được,... nhiệt tình và có trách nhiệm với công việc, bên cạnh đó luôn được tiếp cận kịp thời với những thay đổi về chế độ kế toán của nhà nước mới ban hành và luôn vận dụng có sáng tạo vào công tác kế toán của công ty Vì vậy tổ chức hoạt động kế toán luôn ổn định và chính xác, đảm bảo yêu cầu lãnh đạo của công ty * Sự phân công trong tổ chức kế toán hợp lý theo trình độ, khả năng của các nhân viên kế toán nên... nhất Công tác kế toán của Công ty TMDV Hùng Nam nói chung và khâu kế toán tiêu thụ hàng hoá nói riêng về cơ bản đã đáp ứng được nhu cầu quản lý trong điều kiện chuyển sang nền kinh tế thị trường Tuy nhiên nếu Công ty có những biện pháp thích hợp nhằm hoàn thiện hơn nữa 1 số khâu, 1 số thành phần kế toán thì công tác kế toán của Công ty sẽ đạt được hiệu quả cao hơn Sau thời gian thực tập tại Công ty, em... đồ bộ máy kế toán Kế toán tổng hợp MSV:5TD3107CTM Kế toán ngân hàng và TSC§ 22 Kế toán vật tư sản phẩm Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu Kế toán tiền lương Thủ quỹ Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Phụ lục 03 : Sản phẩm bầu nhựa, đuôi sắt MSV:5TD3107CTM 23 Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Hạt nhựa và phôi thép Khoa Kế toán Đồng đã định hình. .. tập tại Công ty em nhận thấy giữa thực tế và lý thuyết đã học ở trường là phù hợp .Công ty đã chấp hành khá tốt các chế độ kế toán hiện hành Qua đó em đã biết và nắm vững thêm được những công việc cụ thể của nhân viên kế toán để sau này làm việc tốt hơn Với những kiến thức được trang bị ở trường và qua thời gian thực tập tại Công ty TMDV Hùng Nam em đã có điều kiện được làm quen với công tác kế toán. .. thấy rằng với lý thuyết được học ở trường và thực tế công tác kế toán ở Công ty còn nhiều hạn chế Do đó đòi hỏi mỗi người kế toán phải biết vận dụng sáng tạo lý luận cơ bản vào thực tiễn để từ đó đảm bảo cho công tác kế toán được thực hiện theo đúng chế độ quy định và phải phù hợp với từng điều kiện của Công ty Với thời gian thực tập tại Công ty chưa nhiều và sự hiểu biết còn hạn chế nên báo cáo về... Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Phụ lục 05 : Quy trình sản xuất đèn ốp trần Bảng mạch Bóng thuy tinh Chao đèn Dây dẫn Đế đèn Cắt ép định hình Hàn lắp ghép Kiểm tra và đóng gói MSV:5TD3107CTM 26 Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Phụ lục 06 : Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty Giám đốc công ty PGĐ kinh doanh PGĐ tài... toán phù hợp với yêu cầu kinh tế và đúng với mẫu do Bộ Tài Chính ban hành Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được bộ phân kế toán ghi chép đầy đủ, chính xác vào chứng từ Các chứng từ được lưu giữ cản thận theo từng khoản mục, hợp đồng, vì thế rất thuận tiện cho việc đối chiếu với sổ sách kế toán 3.2.2:Những mặt còn tồn tại của công ty Tuy công tác kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty. .. cho công ty gặp rủi ro lớn MSV:5TD3107CTM 19 Sinh viờn: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán KẾT LUẬN Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, chế độ kế toán luôn luôn thay đổi đòi hỏi những doanh nghiệp cần phải vận dụng linh hoạt, hợp lý chế độ kế toán mới vào công tác kế toán của mình 1 cách đúng đắn, đầy đủ và kịp thời nhằm đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất Công . doanh và Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán PHẦN II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY TMCP HÙNG NAM 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TMDV Hùng Nam Bộ. nhiệt tình của phòng kế toán nói riêng và toàn công ty nói chung. Qua quá trình tìm hiểu về công tác quản lý, công tác kế toán và đi sâu vào nghiên cứu công tác kế toán xác định và phân tích kết. của từng bộ phận: - Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán: Chịu trách nhiệm chung về công tác tổ chức hạch toán kế toán của công ty, là người điều hành chung bộ máy kế toán và trực tiếp giúp