Nguyên lý kế toán

Nghiệp vụ 1: Lập chứng từ phiếu thu; chứng từ ghi sổ chi tiết tài khoản 112Nghiệp vụ 2: Lập chứng từ phiếu nhập kho, chứng từ ghi sổ chi tiết tài khoản 112 Nghiệp vụ 3: Lập chứng từ phiế

Môn :Nguyên lý kế toán.

Giảng viên :Nguyễn Thị Thu Hiền.

Sinh viên :Trương Đức Mạnh.

MSSV:Pa00007.

Lớp :KTDN - TH- Pb0901.

Nhận xét của giảng viên

Yêu cầu 1):Phân loại tài sản và nguồn vốn.

Bảng phân loại

Tiền mặt 390.000.000 Vay ngắn hạn 250.000.000

Đầu tư chứng khoán dài

hạn

nhà nước

35.000.000

Thuế GTGT được khấu

trừ

Góp vốn liên doanh liên

Yêu cầu 2) Tìm X và xây dựng phương trình kế toán.

Theo bài ra ta có: Tài sản = Nguồn vố hay

Nghiệp vụ 1: Lập chứng từ phiếu thu; chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112)

Nghiệp vụ 2: Lập chứng từ phiếu nhập kho, chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112)

Nghiệp vụ 3: Lập chứng từ phiếu chi

Nghiệp vụ 4: Lập chứng từ phiếu nhập kho, chứng từ phiếu chi

Nghiệp vụ 5: Lập chứng từ phiếu chi, hóa đơn thuế giá trị gia tăng

Nghiệp vụ 6: Lập chứng từ phiếu chi

Nghiệp vụ 7: Lập chứng từ phiếu xuất kho

Nghiệp vụ 8: Lập ủy nhiệm chi; chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112)

Nghiệp vụ 9: Lập chứng từ phiếu xuất kho

Nghiệp vụ 10: Lập chứng từ phiếu xuất kho

Nghiệp vụ 11: Lập chứng từ phiếu nhập kho, phiếu chi; phiếu thu hoàn ứng

Nghiệp vụ 12: Lập chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112)

Nghiệp vụ 13: Lập chứng từ ghi sổ (Chi tiết tài khoản 112)

Nghiệp vụ 14: Lập chứng từ bảng lương

Nghiệp vụ 15: Lập chứng từ bảng lương

Nghiệp vụ 16: (Không có)

Nghiệp vụ 17: (Không có)

Nghiệp vụ 18: Bảng phân bổ chi phí

Nghiệp vụ 19) Bảng kết chuyển chi phí

Nghiệp vụ 20: Phiếu nhập kho

Nghiệp vụ 21: Lập chứng từ hóa đơn GTGT, chứng từ ghi sổ (Chi tiết tài khoản 112)

Nghiệp vụ 22: Lập chứng từ hóa đơn GTGT; chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112)

Nghiệp vụ 23: Phiếu chi tiền mặt

Nghiệp vụ 24: Lập chứng từ phiếu chi

b) Chứng từ cần lập:

Nghiệp vụ 1:

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Bao Bì Thừa Thiên Mẫu số 01- TT

Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Bình Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): Một trăm bốn mươi triệu đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) :

Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu )

• Nghiệp vụ 2

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Bao Bì Thừa Thiên Mẫu số 01- VT

Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Bình Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Nhập kho tại: địa điểm

stt Tên nhãn hiệu, quy

Đơn giá Thành tiền

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

• Nghiệp vụ 6

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Bao Bì Thừa ThiênMẫu số 01- TT

Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Bình Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

PHIẾU CHI

Ngày 07 tháng 04 năm 2011 Quyển số:

Lý do chi tiền: Tạm ứng mua nguyên vật liệu

Số tiền: 25.000.000 đồng ( Viết bằng chữ): Hai mươi năm triệu đồng chẵnKèm theo: Chứng từ gốc

Ngày 07 tháng 04 năm 2012

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ

(Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền: Hai mươi năm triệu đồng chẵn

Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):

Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

• Nghiệp vụ9

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Bao Bì Thừa Thiên Mẫu số 02- VT

Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Bình Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 07

Nợ: 621 Có: 152

Ngày 10 tháng 04 năm 2011

Họ và tên người nhận hàng: Chị Lê Thị Lập Địachỉ(bộ phận) Phố Đồng Đỗi -24

A

Lý do xuất kho: xuất nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm

Xuất kho tại(ngăn lô): địa .điểm

stt Tên nhãn hiệu, quy

Đơn giá Thành tiền

PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ

Chi tiết ( nguyên vật liệu chính) :20.050.000

Nợ TK thuế giá trị gia tăng:2.005.000

Có TK tiền gửi ngân hàng:22.055.000Nghiệp vụ 3

Nợ TK phải trả người lao động:150.000.000

Có TK tiền mặt:150.000.000

Nghiệp vụ 4

Nợ TK nguyên vật liệu:22.650.000

Chi tiết ( nguyên vật liệu phụ) :22.650.000

Nợ TK thuế giá trị giăng:2.265.000

Số lượng(kg)

Thành tiền (Đồng)

Số lượng (kg)

Thành tiền (đồng)Nguyên

Theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ, ta có:

Đơn giá xuất kho =

- Nguyên vật liệu chính: = = 20.014,29

- Nguyên vật liệu phụ: = = 15.065,22

- Nhiên liệu: = = 20.000

Nghiệp vụ 7: Xuất nguyên vật liệu chính

Nợ TK Chi phí nguyên vật trực tiếp: 54.038.583

b Phục vụ các bộ phận, phòng ban trong doanh nghiệp:

Nợ TK Chi phí sản xuất chung: 120 15.065,22 = 1.807.826,4

Nợ TK Chi phí bán hàng: 50 15.065,22 = 753.261

Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp: 80 15.065,22 = 1.205.217,6

Có TK Nguyên liệu, vật liệu: 3.766.305

Nguyên vật liệu phụ: 3.766.305

Nghiệp vụ 10

Nợ TK Chi phí bán hàng: 20 20.000 = 400.000

Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp: 25 20.000 = 500.000

Nợ TK Chi phí sản xuất chung : 9.000.000

Nhân viên quản đốc phân xưởng: 9.000.000

Nợ TK Chi phí bán hàng: 10.800.000

Nhân viên bán hàng: 10.800.000

Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp: 75.000.000

Giám đốc: 25.000.000

Các nhân viên quản lý khác: 50.000.000

Có TK Phải trả người lao động : 192.800.000

• Nghiệp vụ 15: Tổng các khoản trích theo lương là 32,5%, trong đó 23% tính vào chi phí, 9,5% trừ vào lương người lao động

Nợ TK Chi phí nhân công trực tiếp :( 98.000.000 23% )/ 100 % = 22.540.000

- Bao bì loại 1: (40.000.000 23% ) /100 % = 9.200.000

- Bao bì loại 2: ( 22.000.000 23% ) / 100 % = 5.060.000

- Bao bì loại 3 :( 36.000.000 23% )/ 100% = 8.280.000

Nợ TK Chi phí sản xuất chung: (9.000.000 x 23% ) / 100% = 2.070.000

Nợ TK Chi phí bán hàng: (10.800.000 23%) /100 % = 2.484.000

Nợ TK Chi phí quản lý DN: (75.000.000 23%)/ 100%= 17.250.000

Nợ TK Phải trả người lao động: (192.800.000 9,5%) /100% = 18.316.000

Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 227.615.107,4

Có TK CP Nguyên vật liệu trực tiếp: 67.597.281

Có TK CP Nhân công trực tiếp: 120.540.000

Có TK Chi phí sản xuất chung: 39.477.826,4

Trong đó:

Bao bì Loại 1:

Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 90.600.515,53

Có TK Nguyên vật liệu trực tiếp : 25.287.117

Có TK Nhân công trực tiếp : 49.200.000

Bao bì loại 2:

Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 56.453.367,19

Có TK Nguyên vật liệu trực tiếp : 20.530.998

Có TK Nhân công trực tiếp : 27.060.000

Có TK Chi phí sản xuất chung : 8.862.369,19

Bao bì loại 3:

Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:80.561.224,68

Có TK Nguyên vật liệu trực tiếp : 21.779.166

Có TK Nhân công trực tiếp : 44.280.000

Nợ TK Tiền gửi ngân hàng: 184.800.825

Có TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 56.000.250 3=168.000.750

Có TK Thuế GTGT phải nộp : 16.800.075

Nghiệp vụ 23

Nợ TK Quỹ khen thưởng phúc lợi: 120.000.000

Có TK Phải trả người lao động :120.000.000

Nợ TK Thành phẩm : 112.000.515,53

Có TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : 112.000.515,53

Bao bì loại 2:

Giá thành sản phẩm: 20.000.000 + 56.453.367,19=76.453.367,19 đồngGiá thành đơn vị sản phẩm: = 3.058,13 đồng

Nợ TK Thành phẩm: 76.453.367,19

Có TK chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 76.453.367,19

Yêu cầu 6 phản ánh lên sơ đồ chữ T:

TK tiền mặt SDĐK:390.000.000

SDCK: 34.708.500

TK PTNLĐ:

SDĐK:150.000.000

TK QUỸ khen thưởng phúc lợi

TK T phẩn:

SDĐK : 75.000.000

(12) 50.000.000 (1) 140.000.000.

(13) 80.000.000.SDCK: 3.343.664.115