Thông tin tài liệu
.___ Môn :Nguyên lý kế toán. Giảng viên :Nguyễn Thị Thu Hiền. Sinh viên :Trương Đức Mạnh. MSSV:Pa00007. Lớp :KTDN - TH- Pb0901. Nhận xét của giảng viên. Yêu cầu 1):Phân loại tài sản và nguồn vốn. Bảng phân loại. Tài sản Nguồn vốn Tên tài khoản Số dư Tên tài khoản Số dư Tiền mặt . 390.000.000 Vay ngắn hạn . 250.000.000 Tiền gửi ngân hàng 3.500.000.000 Phải trả người bán. 150.000.000 Đầu tư chứng khoán dài hạn. 56.000.000 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước. 35.000.000 Phải thu của khách hàng 115.000.000 Phải trả công nhân viên. 150.000.000 Thuế GTGT được khấu trừ. 13.000.000 Phải trả, phải nộp khác. 48.000.000 Tạm ứng. 5.000.000 Vay dài hạn. 580.000.000 Hàng mua đàng đi đường 20.000.000 Nguồn vốn kinh doanh. X Nguyên liệu vật liệu. 70.000.000 Quỹ đầu tư phát triển. 210.000.000 Công cu, dụng cụ . 21.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối. 360.000.000 Chi phí SXKD dở dang. 45.000.000 Quỹ khen thưởng ,phúc lợi. 250.000.000 Thành phẩm . 75.000.000 Nguồn vốn đầu tư XDCB. 850.000.000 TSCĐ hữu hình. 1.400.000.000 TSCĐ vô hình. 760.000.000 Đầu tư vào công ty con. 1.250.000.000 Góp vốn liên doanh liên kêt. 65.000.000 Hao mòn tài sản cố định hữu hình. (550.000.000) Tổng : 7.235.000.000 . Tổng: 2.883.000.00 0 + X Yêu cầu 2) Tìm X và xây dựng phương trình kế toán. Theo bài ra ta có: Tài sản = Nguồn vố hay 7.235.000.000 =2.883.000.000 + X => X = 4.352.000.000 (đồng). Phương trình kế toán: Ta có :Tài sản = Nguồn vốn hay Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu. 7.235.000.000 = 2.883.000.000 +4.352.000.000 7.235.000.000 = 7.235.000.000 (đồng) Yêu cầu 3.theo quan điểm của tôi với mỗi nghiệp vụ trên thì ta nên lập những loại chứng từ: a) Các nghiệp vụ phát sinh. Nghiệp vụ 1: Lập chứng từ phiếu thu; chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112) Nghiệp vụ 2: Lập chứng từ phiếu nhập kho, chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112) Nghiệp vụ 3: Lập chứng từ phiếu chi. Nghiệp vụ 4: Lập chứng từ phiếu nhập kho, chứng từ phiếu chi Nghiệp vụ 5: Lập chứng từ phiếu chi, hóa đơn thuế giá trị gia tăng. Nghiệp vụ 6: Lập chứng từ phiếu chi. Nghiệp vụ 7: Lập chứng từ phiếu xuất kho. Nghiệp vụ 8: Lập ủy nhiệm chi; chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112) Nghiệp vụ 9: Lập chứng từ phiếu xuất kho. Nghiệp vụ 10: Lập chứng từ phiếu xuất kho. Nghiệp vụ 11: Lập chứng từ phiếu nhập kho, phiếu chi; phiếu thu hoàn ứng Nghiệp vụ 12: Lập chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112) Nghiệp vụ 13: Lập chứng từ ghi sổ (Chi tiết tài khoản 112) Nghiệp vụ 14: Lập chứng từ bảng lương. Nghiệp vụ 15: Lập chứng từ bảng lương. Nghiệp vụ 16: (Không có) Nghiệp vụ 17: (Không có) Nghiệp vụ 18: Bảng phân bổ chi phí. Nghiệp vụ 19) Bảng kết chuyển chi phí. Nghiệp vụ 20: Phiếu nhập kho Nghiệp vụ 21: Lập chứng từ hóa đơn GTGT, chứng từ ghi sổ (Chi tiết tài khoản 112) Nghiệp vụ 22: Lập chứng từ hóa đơn GTGT; chứng từ ghi sổ (chi tiết tài khoản 112) Nghiệp vụ 23: Phiếu chi tiền mặt. Nghiệp vụ 24: Lập chứng từ phiếu chi b) Chứng từ cần lập: Đơn vị: Công ty Cổ Phần Bao Bì Thừa Thiên Mẫu số 01- TT Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Bình Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 02 tháng 04 năm 2011 Quyển số: Số: 10 Nợ: 111 Có: 112 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Lê Địa chỉ: Phòng kế toán Lý do nộp tiền: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 140.000.000 đồng Viết bằng chữ: Một trăm bốn mươi triệu đồng chẵn./. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc. Ngày 02 tháng 04 năm 2011 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): Một trăm bốn mươi triệu đồng Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) : Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu • Đơn vị: Công ty Cổ Phần Bao Bì Thừa Thiên Mẫu số 01- VT Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Bình Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 06 tháng 04 năm 2011 Nợ: 152 Số: 06 Có: 112 Họ và tên người giao:.Nguyễn Bảo An Theo số ngày tháng năm của Nhập kho tại: địa điểm stt Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị Số lượng Theo Thực chứng nhập từ Đơn giá Thành tiền 1 Nguyên vật liệu chính kg 1.000 1.000 20.050 20.050.000 2 Thuế GTGT 10% 2.005.000 Tổng 20.050.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ) : hai mươi triệu không trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 06 tháng 04 năm 2011 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) • !"#$%&' Địa chỉ: (#)*+,-.$%/0&&0.' ,&0&10&&2345*6 789:78 Ngày 07 tháng 04 năm 2011 .#;$%<<<<<<<< =%& Nợ: 141 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Bùi Văn Hải. Địa chỉ: Lý do chi tiền: Tạm ứng mua nguyên vật liệu Số tiền: 25.000.000 đồng ( Viết bằng chữ): Hai mươi năm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng%2 Ngày 07 tháng 04 năm 2012 >?@A%2(B?5*6*CD*CED3F#G (Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) HDA3$%IJ7@*K@5#AL2M N?O+,PQO2PA?F#R<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< =%IJF#A<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< +S T5,UAVWX# • Y Đơn vị: Công ty Cổ Phần Bao Bì Thừa Thiên Mẫu số 02- VT Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Bình Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: 07 Nợ: 621 Có: 152 Ngày 10 tháng 04 năm 2011 Họ và tên người nhận hàng: Chị Lê Thị Lập Địachỉ(bộ phận) Phố Đồng Đỗi 24 A Lý do xuất kho: xuất nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm Xuất kho tại(ngăn lô): địa. .điểm stt Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị Số lượng Yêu Thực cầu xuất Đơn giá Thành tiền 1 Bao bì loại 1 kg 350 350 15.321,4 3 5.362.500,5 2 Bao bì loại 2 kg 300 300 15.321,4 3 4.596.429 3 Bao bì loại 3 kg 250 250 15.321,4 3 3.380.357,5 Tổng 13.789.287 Tổng số tiền (viết bằng chữ):mười ba triệu bảy trăn tám chin nghìn hai trăm tám bảy nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 10 tháng 04 năm 2011 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vi: Công ty cổ phần Bao Bì ThừaThiên ……… Bộ phận:………. Mẫu số: 04 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ Ngày tháng năm Số: Bộ phận sử dụng: Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư Mã số Đơn vị tính Số lượng Lý do: (còn sử dung hay trả lại) A B C D 1 E Phụ trách bộ phận sử dụng (Ký, họ tên) 4) Định khoản: Nghiệp vụ 1. Nợ TK tiền mặt: 140.000.000.000 Có TK tiền gửi ngân hàng :140.000.000. Nghiệp vụ 2. Nợ TK nguyên vật liệu :20.050.000 Chi tiết ( nguyên vật liệu chính) :20.050.000 Nợ TK thuế giá trị gia tăng:2.005.000 Có TK tiền gửi ngân hàng:22.055.000 Nghiệp vụ 3. Nợ TK phải trả người lao động:150.000.000 Có TK tiền mặt:150.000.000 Nghiệp vụ 4. Nợ TK nguyên vật liệu:22.650.000 Chi tiết ( nguyên vật liệu phụ) :22.650.000 Nợ TK thuế giá trị giăng:2.265.000 Có TK tiền mặt:24.915.000 Nghiệp vụ 5. Nợ TK nguyên vật liệu:850.000 Chi tiết( nguyên vật liệu phụ ) :350.000 Chi tiết ( nguyên vật chính ) :500.000 Nợ TK thuế giá trị gia tăng:42.500 Có TK tiền mặt:892.000 Nghiệp vụ 6. Nợ TK tam ứng :25.000.000 Có TK tiền mặt: 25.000.000 Nguyên vật liệu Đầu kỳ Trong kỳ Giá trị thực tế tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ (đồng) Số lượng (kg) Thành tiền (Đồng) Số lượng (kg) Thành tiền (đồng) Nguyên vật liệu chính 2.500 50.000.000 1.000 20.050.000 70.050.000 Nguyên vật liệu phụ 800 12.000.000 1.500 22.650.000 34.650.000 Nhiên liệu 400 8.000.000 8.000.000 Theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ, ta có: Đơn giá xuất kho = - Nguyên vật liệu chính: = = 20.014,29 - Nguyên vật liệu phụ: = = 15.065,22 - Nhiên liệu: = = 20.000 Nghiệp vụ 7: Xuất nguyên vật liệu chính Nợ TK Chi phí nguyên vật trực tiếp: 54.038.583 - Bao bì loại 1: 1.000 20.014,29 = 20.014.290 - Bao bì loại 2: 800 20.014,29 = 16.011.432 - Bao bì loại 3: 900 20.014,29 = 18.012.861 Có TK Nguyên vật liệu: 54.038.583 Nguyên vật liệu chính: 54.038.583 Nghiệp vụ 8: Nợ TK Vay ngắn hạn: 250.000.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng : 250.000.000 [...]... 15.065,22 = 1.205.217,6 Có TK Nguyên liệu, vật liệu: 3.766.305 Nguyên vật liệu phụ: 3.766.305 Nghiệp vụ 10 Nợ TK Chi phí sản xuất chung: 180 20.000 = 3.600.000 Nợ TK Chi phí bán hàng: 20 20.000 = 400.000 Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp: 25 20.000 = 500.000 Có TK Nguyên liệu vật liệu : 4.500.000 Nhiên liệu: 4.500.000 Nghiệp vụ 11 Nợ TK nguyên vật liệu: 31.230.000 Chi tiết ( Nguyên vật liệu chính:) 21.000... phí nguyên vật trực tiếp: 13.558.698 Bao bì loại 1: 350 15.065,22 = 5.272.827 Bao bì loại 2: 300 15.065,22 = 4.519.566 Bao bì loại 3: 250 15.065,22 = 3.766.305 Có TK Nguyên vật liệu: 13.558.698 Nguyên vật liệu phụ: 13.558.698 b Phục vụ các bộ phận, phòng ban trong doanh nghiệp: Nợ TK Chi phí sản xuất chung: 120 15.065,22 = 1.807.826,4 Nợ TK Chi phí bán hàng: 50 15.065,22 = 753.261 Nợ TK Chi phí quản lý. .. 100 %= 2.484.000 Nợ TK Chi phí quản lý DN: (75.000.000 23%)/ 100%= 17.250.000 - Giám đốc: (25.000.000 23%) / 100%= 5.750.000 Các nhân viên quản lý khác:(50.000.000 23% )/ 100%= 11.500.000 Nợ TK Phải trả người lao động: (192.800.000 9,5%) /100% = 18.316.000 Có TK Phải trả phải nộp khác: 62.660.000 Nghiệp vụ 16 Nợ TK CPSXC: 7.500.000 Nợ TK CPBH: 4.200.000 Nợ TK CP quản lý DN: 3.750.000 Có TK hao mòn cố... Nợ TK Chi phí sản xuất chung : 9.000.000 Nhân viên quản đốc phân xưởng: 9.000.000 Nợ TK Chi phí bán hàng: 10.800.000 Nhân viên bán hàng: 10.800.000 Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp: 75.000.000 Giám đốc: 25.000.000 Các nhân viên quản lý khác: 50.000.000 Có TK Phải trả người lao động : 192.800.000 • Nghiệp vụ 15: Tổng các khoản trích theo lương là 32,5%, trong đó 23% tính vào chi phí, 9,5% trừ vào... 14.502.058,68 đồng • Nghiệp vụ 19: Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 227.615.107,4 Có TK CP Nguyên vật liệu trực tiếp: 67.597.281 Có TK CP Nhân công trực tiếp: 120.540.000 Có TK Chi phí sản xuất chung: 39.477.826,4 Trong đó: Bao bì Loại 1: Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 90.600.515,53 Có TK Nguyên vật liệu trực tiếp : 25.287.117 Có TK Nhân công trực tiếp : 49.200.000 Có TK Chi phí sản... xuất chung Bao bì loại 2: : 16.113.398,53 Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 56.453.367,19 Có TK Nguyên vật liệu trực tiếp : 20.530.998 Có TK Nhân công trực tiếp : 27.060.000 Có TK Chi phí sản xuất chung : 8.862.369,19 Bao bì loại 3: Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:80.561.224,68 Có TK Nguyên vật liệu trực tiếp : 21.779.166 Có TK Nhân công trực tiếp : 44.280.000 Có TK Chi phí sản xuất... 25 20.000 = 500.000 Có TK Nguyên liệu vật liệu : 4.500.000 Nhiên liệu: 4.500.000 Nghiệp vụ 11 Nợ TK nguyên vật liệu: 31.230.000 Chi tiết ( Nguyên vật liệu chính:) 21.000 x 830 = 17.430.000 Chi tiết ( Nguyên vật liệu phụ ): 16.500 x 500 = 8.250.000 TK Nhiên liệu: 18.500 x 300 = 5.550.000 Nợ TK thuế GTGT : 3.123.000 Có TK tạm ứng: 25.000.000 Có TKPT người bán: 31.230.000 + 3.123.000 – 25.000.000 = 9.353.000... vụ 16 Nợ TK CPSXC: 7.500.000 Nợ TK CPBH: 4.200.000 Nợ TK CP quản lý DN: 3.750.000 Có TK hao mòn cố định: 15.450.000 Nghiệp vụ 17 Nợ TKCPSXC: 15.500.000 Nợ TK CP bán hàng : 3.300.000 Nợ TK chi phí quản lý DN: 4.400.000 Có TK phải trả người bán: 23.200.000 Nghiệp vụ 18: Tổng chi phí sản xuất chung: =1.807.826,4 + 3.600.000 + 9.000.000 + 2.070.000 + 7.500.000 + 15.500.000 = 39.477.826,4 đồng Chi phí phân... 294.484.000 Có TK Tiền mặt : 294.484.000 Gi chú: TK ( tài khoản) CPKD ( chi phí kinh doanh ) TM ( tiền mặt) PTKH ( phải thu khách hàng) PTKH ( phải trả khách hàng) CPSXKD NVLTT (chi phí sản xuất kinh doanh nguyên vật liệu trực tiếp ) CP ( chi phí ) NC (nhân công ) SX C ( sản xuất chung ) VL ( vật liệu) TP ( thành phẩm) KD ( kinh doanh) TT ( trưc tiếp ) Yêu cầu 5 Tổng giá thành và giá thành đơn vị của các . .___ Môn :Nguyên lý kế toán. Giảng viên :Nguyễn Thị Thu Hiền. Sinh viên :Trương Đức Mạnh. MSSV:Pa00007. Lớp :KTDN. Tìm X và xây dựng phương trình kế toán. Theo bài ra ta có: Tài sản = Nguồn vố hay 7.235.000.000 =2.883.000.000 + X => X = 4.352.000.000 (đồng). Phương trình kế toán: Ta có :Tài sản = Nguồn. TK nguyên vật liệu:22.650.000 Chi tiết ( nguyên vật liệu phụ) :22.650.000 Nợ TK thuế giá trị giăng:2.265.000 Có TK tiền mặt:24.915.000 Nghiệp vụ 5. Nợ TK nguyên vật liệu:850.000 Chi tiết( nguyên
Ngày đăng: 17/08/2014, 11:26
Xem thêm: Nguyên lý kế toán, Nguyên lý kế toán
