THỰC HÀNH : HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ-SỔ CÁI ppt

1 THỰC HÀNH : HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ-SỔ CÁI BÀI 1 : Đơn vị X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 01/200N có tình hình sau (đơn vị tính: trđ) 1. Số dư một số tài khoản vào cuối ngày 31/12/200N-1 1. Tiền mặt 2. Tiền gửi ngân hàng 3. Phải thu của khách hàng 4. Hàng hóa 5. Tài sản cố định hữu hình 115 400 300 365 4560 6. Hao mòn tài sản cố định HH 7. Vay ngắn hạn 8. Phải trả người bán 9. Nguồn vốn kinh doanh 10. Lợi nhuận chưa phân phối 1260 275 405 3500 300 2. Trong tháng 01 năm 200N có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (đvt: triệu đồng) a. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt : 100 b. Trả nợ vay ngắn hạn bằng chuyển khoản, DN đã nhận giấy báo nợ , số tiền: 75 c. Xuất tiền mặt trả tiền mua hàng hóa (chưa tính thuế GTGT): 50, thuế GTGT : 5 d. Nhận được giấy báo có ngân hàng về khoản nợ do khách hàng thanh toán: 200 e. Nhận được giấy báo nợ ngân hàng về khoản nợ thanh toán cho người bán: 80 Yêu cầu : 1. Thiết kế sổ NHẬT KÝ- SỔ CÁI vào một sheet của bảng tính, ghi số dư các tài khoản cuối ngày 31/12/200N-1 vào số dư đầu ngày 01/01/200N. 2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên và ghi vào sổ NHẬT KÝ –SỔ CÁI phần NHẬT KÝ. 3. Thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ phần NHẬT KÝ vào phần SỔ CÁI. 4. Thiết kế công thức : “Cộng phát sinh” & “Số dư cuối kỳ” 5. Thiết kế công thức tự kiểm tra tính chính xác của số phát sinh và số dư cuối kỳ. 6. Chuyển sổ NHẬT KÝ –SỔ CÁI sang tháng 02/200N. 7. Thiết kế sổ quỹ trên một sheet khác của cùng bảng tính với NKSC, kế tiếp, thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ NKSC sang sổ quỹ và chuyển SỔ QUỸ sang tháng 02/200N. 8. Thiết kế: Bảng cân đối kế toán trên một sheet khác của cùng bảng tính với NKSC, kế tiếp, thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ NKSC sang Bảng cân đối kế toán và chuyển Bảng cân đối kế toán sang tháng 02/200N. 9. Thiết kế: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH trên một sheet khác của cùng bảng tính với NKSC, kế tiếp, thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ NKSC sang BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH và chuyển BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH sang tháng 02/200N. BÀI 2 : Đơn vị X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 02/200N có tình hình sau (đơn vị tính: trđ) 1. Mua một số NVL, giá mua chưa tính thuế GTGT : 300, thuế suất GTGT được khấu trừ : 10%, chưa trả tiền người bán. 2. Xuất NVL dùng cho SXSP: 200, dùng cho quản lý và phục vụ tại phân xưởng : 50 3. Tiền lương phải trả cho CNSX: 100, bộ phận quản lý phân xưởng : 20 4. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn tính vào chi phí sản xuất 19, tính vào chi phí sản xuất chung : 3,8 5. Trích khấu hao tài sản cố định hữu hình tại phân xưởng sản xuất :5. 6. Nhập kho 100 sản phẩm . Biết rằng : Sản phẩm dơ dang đầu kỳ bằng 0 và cuối kỳ 2,5 Yêu cầu : 2 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. 2. Dựa trên cơ sở định khoản, ghi vào sổ NHẬT KÝ –SỔ CÁI phần NHẬT KÝ. 3. Thiết kế công thức kết chuyển chi phí và tính giá thành của tổng số thành phẩm nhập kho 4. Quan sát và kiểm tra số liệu chuyển tự động từ phần NHẬT KÝ của sổ NHẬT KÝ –SỔ CÁI vào phần SỔ CÁI, SỔ QUỸ VÀ CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 5. Chuyển các sổ và báo cáo tài chính sang tháng 03/200N. BÀI 3 : Đơn vị X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 03/200N có tình hình sau (đơn vị tính: trđ) 1. Xuất bán một số hàng hóa cho người mua, giá vốn : 100, giá bán chưa tính thuế GTGT : 180, thuế suất thuế GTGT : 10%, người mua chưa trả tiền, nhưng đã chấp nhận thanh toán. 2. Xuất bao bì đóng gói sản phẩm tiêu thụ, số tiền : 5 3. Tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng :10, bộ phận quản lý doanh nghiệp : 18 4. Trích BHXH, BHYT & KPCĐ tính vào chi phí bán hàng theo chế độ. 5. Trích khấu hao tài sản cố định hữu hình của bộ phận bán hàng : 4, bộ phận quản lý doanh nghiệp : 7. 6. Chi phí khác chi bằng tiền mặt dùng cho bộ phận bán hàng : 2, dùng cho quản lý DN: 5 Yêu cầu : 6. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. 7. Dựa trên cơ sở định khoản, ghi vào sổ NHẬT KÝ –SỔ CÁI phần NHẬT KÝ. 8. Thiết kế công thức kết chuyển chi phí và tính giá thành của tổng số thành phẩm nhập kho 9. Quan sát và kiểm tra số liệu chuyển tự động từ phần NHẬT KÝ của sổ NHẬT KÝ –SỔ CÁI vào phần SỔ CÁI, SỔ QUỸ VÀ CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 10. Chuyển các sổ và báo cáo tài chính sang tháng 03/200N. PHẦN THỰC HÀNH : HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ BÀI 4: : Đơn vị X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 01/200N có tình hình sau (đơn vị tính: trđ) 3. Số dư một số tài khoản vào cuối ngày 31/12/200N-1 1. Tiền mặt 2. Tiền gửi ngân hàng 3. Phải thu của khách hàng 4. Hàng hóa 5. Tài sản cố định hữu hình 6. Nguyên vật liệu 115 390 300 365 4560 10 7. Hao mòn tài sản cố định HH 8. Vay ngắn hạn 9. Phải trả người bán 10. Nguồn vốn kinh doanh 11. Lợi nhuận chưa phân phối 1260 275 405 3500 300 4. Trong tháng 01 năm 200N có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (đvt: triệu đồng) a. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt : 100 b. Trả nợ vay ngắn hạn bằng chuyển khoản, DN đã nhận giấy báo nợ , số tiền: 75 c. Xuất tiền mặt trả tiền mua hàng hóa (chưa tính thuế GTGT): 24, thuế GTGT 10% d. Nhận được giấy báo có ngân hàng về khoản nợ do khách hàng thanh toán: 20 e. Nhận được giấy báo nợ ngân hàng về khoản nợ thanh toán cho người bán: 10 f. Xuất 1 số hàng hóa giao trực tiếp cho người mua B, giá vốn 80, giá bán chưa thuế 150, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền của người mua g. Thu nợ của KH K bằng chuyển khoản số tiền: 198 h. Trích tiền gởi Nh trả nợ cho người bán 27,5 3 i. Nhập kho số hng hĩa do cơng ty H chuyển trả vì khơng đảm bảo đúng quy cách, giá vốn trước đây: 2, giá bán: 5, thuế suất 15%. DN đ xuất quỹ tiền mặt trả cho KH H j. Chi phí bn hng pht sinh trong thng bao gồm: - Bao bì đóng gói sản phẩm tiêu thụ: 2,5 - Lương phải trả cho BPBH: 10 - BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào CP bán hàng theo chế độ hiện hành - Trích khấu hao TSCĐ của BPBH là 3 - Chi phí khc chi bằng TM: 2 k. Chi phí quản lý DN pht sinh trong thng bao gồm: - Vật liệu xuất dng cho quản lý: 4 - Lương phải trả cho BPQLDN: 3,5 - BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào CP QLDN theo chế độ hiện hành - Trích khấu hao TSCĐ của BPBH là 4 - Chi phí khc chi bằng TM: 3 Yêu cầu : 1. Thiết kế sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ trên một sheet của bảng tính, định khoản, gõ vào chứng từ ghi sổ và cộng số phát sinh. Xc định thuế GTGT phải nộp v KQKD 2. Thiết kế SỔ CÁI trên một sheet của bảng tính, thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ CHỨNG TỪ GHI SỔ sang SỔ CÁI. 3. Copy và paste SỔ CÁI “Tiền mặt” vào một sheet của bảng tính, sau đó sửa một số chi tiết để hình thành sổ : “Quỹ tiền mặt” 4. Thiết kế BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH trên một sheet của bảng tính và thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ CHỨNG TỪ GHI SÔ vào BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH. 5. Thiết kế BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN trên một sheet của bảng tính và thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH vào BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN. BÀI 5 : Đơn vị X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 02/200N có tình hình sau (đơn vị tính: trđ) 1. Xuất tiền mặt thanh toán tiền mua hàng hóa, giá mua chưa tính thuế GTGT là: 80, thuế GTGT được khấu trừ : 8 2. Nhận được giấy báo nợ ngân hàng về khoản nợ thanh toán cho người bán, số tiền : 50 3. Vay ngắn hạn ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền : 65 4. Nhận được giấy báo có ngân hàng về khoản nợ do khách hàng thanh toán, số tiền: 30 Yêu cầu : 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. 2. Dựa trên cơ sở định khoản ghi vào sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ. 3. Quan sát và kiểm tra số liệu chuyển tự động từ CHỨNG TỪ GHI SỔ vào SỔ CÁI, SỔ QUỸ, BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH VÀ CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 4. Chuyển các sổ và báo cáo tài chính sang tháng 03/200N. BÀI 6 : Đơn vị X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 03/200N có tình hình sau (đơn vị tính: trđ) 1. Xuất bán một số hàng hóa, giá vốn : 200, giá bán chưa tính thuế GTGT : 420, thuế GTGT phải nộp tính bằng 10% trên giá bán, người mua chưa trả tiền, nhưng đã chấp thanh toán. 2. Mua một số hàng hóa, giá mua chưa tính thuế GTGT là 40, thuế suất thuế GTGT :4 , tiền hàng đã trả bằng tiền mặt. 3. Thu nợ khách hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền : 75. 4 4. Chi phí bán hàng phát sinh trong tháng, gồm: Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng : 8, trích BHXH, BHYT & KPCĐ tính vào chi phí bán hàng : 1,52 , trích khấu hao TSCĐ hữu hình : 3 và chi phí khác bằng tiền mặt là 2,48. 5. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng, gồm: Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng : 12, trích BHXH, BHYT & KPCĐ tính vào chi phí QLDN : 2,28 , trích khấu hao TSCĐ hữu hình : 4,5 và chi phí khác bằng tiền mặt là 3,22. Yêu cầu : 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. 2. Dựa trên cơ sở định khoản ghi vào sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ. 3. Thiết kế các công thức để xác định kết quả kinh doanh vào phần CHỨNG TỪ GHI SỔ 4. Quan sát và kiểm tra số liệu chuyển tự động từ CHỨNG TỪ GHI SỔ vào SỔ CÁI, SỔ QUỸ, BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH VÀ CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 5. Chuyển các sổ và báo cáo tài chính sang tháng 4/200N. BÀI 7: : Đơn vị X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 01/200N có tình hình sau (đơn vị tính: trđ) 5. Số dư một số tài khoản vào cuối ngày 31/12/200N-1 1. Tiền mặt 2. Tiền gửi ngân hàng 3. Phải thu của khách hàng 4. Hàng hóa 5. Tài sản cố định hữu hình 115 400 300 365 4560 6. Hao mòn tài sản cố định HH 7. Vay ngắn hạn 8. Phải trả người bán 9. Nguồn vốn kinh doanh 10. Lợi nhuận chưa phân phối 1260 275 405 3500 300 6. Trong tháng 01 năm 200N có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (đvt: triệu đồng) a. Mua nguyn vật liệu chưa trả tiền cho người bán, giá chưa thuế 300, thuế GTGT 30 b. Xuất nguyên vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm: 200, dùng trong quản lý phn xưởng là 50 c. Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất là 100, cho BP quản lý phn xưởng và phuc vụ BP phân xưởng : 20 d. Các khoản trích theo lương đưa vào chi phí theo chế độ quy định e. Trích KH TSCĐ tại phân xưởng: 5 f. Nhập kho thành phẩm cuối tháng 100sp, đánh giá sản phẩm dở dang cuối tháng 2,5 Yêu cầu : 6. Thiết kế sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ trên một sheet của bảng tính, định khoản, gõ vào chứng từ ghi sổ và cộng số phát sinh. Xc định giá thành của thành phẩm nhập kho 7. Thiết kế SỔ CÁI trên một sheet của bảng tính, thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ CHỨNG TỪ GHI SỔ sang SỔ CÁI. 8. Copy và past SỔ CÁI “Tiền mặt” vào một sheet của bảng tính, sau đó sửa một số chi tiết để hình thành sổ : “Quỹ tiền mặt” 9. Thiết kế BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH trên một sheet của bảng tính và thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ CHỨNG TỪ GHI SÔ vào BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH. 10. Thiết kế BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN trên một sheet của bảng tính và thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH vào BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN. 5 . 1 THỰC HÀNH : HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ-SỔ CÁI BÀI 1 : Đơn vị X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng. sổ NHẬT KÝ –SỔ CÁI phần NHẬT KÝ. 3. Thiết kế công thức để số liệu tự động chuyển từ phần NHẬT KÝ vào phần SỔ CÁI. 4. Thiết kế công thức : “Cộng phát sinh” & “Số dư cuối kỳ” 5. Thiết kế. của sổ NHẬT KÝ –SỔ CÁI vào phần SỔ CÁI, SỔ QUỸ VÀ CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 10. Chuyển các sổ và báo cáo tài chính sang tháng 03/200N. PHẦN THỰC HÀNH : HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ BÀI 4: : Đơn