đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty tnhh đại phát

B¸O C¸O TæNG QUAN LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, vấn đề hiệu quả sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp không những là thước đo phản ánh trình độ tổ chức quản lý mà còn là sự sống còn quyết định tới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Thực tế trong những năm vừa qua cho thấy bên cạnh những doanh nghiệp hoạt động kém hiệu quả, thu nhập không đủ bù đắp chi phí và có nguy cơ phá sản, giải thể thì cũng có những doanh nghiệp đã vươn lên từ chỗ yếu kém trì trệ lạc hậu đã thay đổi hoàn toàn bộ mặt của doanh nghiệp phát triển đứng vững trên thị trường. Để đạt được mục tiêu cao nhất của mình là lợi nhuận thì các doanh nghiệp cần phải tiến hành rát nhiều biện pháp nhưng nhưng nhìn chung điều quan trọng nhất là phải nghiên cứu xây dựng được một hệ thống phân phói, tiêu thụ sản phẩm cũng như làm tốt các công tác quản lý hàng hóa, bán hàng. Nghiên cứu được những vấn đề này sẽ giúp cho các nhà quản trị , lãnh đạo doanh nghiệp năm bắt được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình qua đó định hướng phát triển kinh doanh trong tương lai. Có làm tốt công tác quản lý hàng hóa và công tác bán hàng thì doanh nghiệp mới tạo được nguồn thu bù chi. Như vậy vòng quay vốn được đấy nhanh mở rổng quy mô hoạt động và uy tín của mình trên thị trường đồng thời còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển. Hầu hết các doanh nghiệp đều muốn lợi nhuận của mình là tối đa, nhưng để đạt được điểu đó nhất là trong nền kinh tế thị trường hiên nay thì công tác kế toán rất quan trọng đặc biệt công tác tính giá thành, việc tính giá thành sao cho hợp lý, mua được các vật tư đầu vào rẻ mà vẫn đảm đảm bảo chất lượng vật tư sẽ giúp cho giá thành sản phẩm giảm , tạo điều kiện cạnh tranhcho doanh nghiệp trên thị trường, để làm được viêc này thì việc năm rõ các nguồn lực tại công ty là không thể thiếu, và phân bổ sao cho hợp lý giữa tất cả các khâu từ khi mua vật liệu tới thi có thành phẩm là điều không hề dễ, các lãnh đạo công ty có đưa ra quyết định đúng đắn không thì điều quan trọng chính là bộ phận kế toán phải SV: LÊ THỊ MINH TRANG_KT3_CN4 1 B¸O C¸O TæNG QUAN dưa ra được các con số chính xác, để có thể phân bổ nguồn lực, để không có tình trạnh chỗ dư thừa chỗ lại thiếu. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, dựa trên cơ sở những kiến thức đã được học cùng với sự giúp đỡ các chị trong công ty em đã hoàn thành được báo cáo tổng quan về công ty TNHH Đại Phát Nội dung chính gồm 3 phần: Phần1: Gới Thiệu Về Công Ty TNHH Đại Phát Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Đại Phát Phần 3: Tìm hiểu các phần hành kế toán tại công ty TNHH Đại Phát SV: LÊ THỊ MINH TRANG_KT3_CN4 2 BáO CáO TổNG QUAN PHN 1: GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH I PHT 1.1. Quỏ trỡnh Hỡnh Thnh v phỏt trin ca cụng ty - Cụng ty c thnh lp vo ngy 25 thỏng 01 nm 2004, Giy phộp KKD: 0200600068 do phũng ng ký kinh doanh S k hoch u t Hi Phũng cp. - Tờn giao dch: Cụng ty TNHH I PHT - Tr s chớnh: 114 Hũa Khờ, Quỏn Tr, Kin An , HP - Mó s thu: 0200600068 - Loi hỡnh doanh nghip: Cụng ty TNHH - Giỏm c: Ngụ Vn Lý - Số tài khoản : 10201.0000.498.432 tại ngân hàng TM CP công thơng VN CN. Ngô Quyền Hải Phòng. 1.2 c im hot ng sn xut kinh doanh. - Phõn Phi cỏc mt hng tiờu dựng nh : ru bia, thuc lỏ, nc ngt, nc gii khỏt, bỏnh ko, lng thc - Kinh doanh kho bói, 1.3. C cu t chc b mỏy qun lý cụng ty Sơ đ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty SV: Lấ TH MINH TRANG_KT3_CN4 3 Giỏm c Phũng kinh Doanh Phũng hnh chớnhPhũng k Toỏn B¸O C¸O TæNG QUAN Nhiệm vụ các phòng ban * Ban Giám Đốc: * Giám Đốc: phụ trách chung và phụ trách các mặt công tác cụ thể sau: - Công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương (phòng tổ chức laođộng). - Công tác kế toán - vật tư tiêu thụ - Công tác tài chính - thống kê - kế toán * Phòng kinh doanh: giúp việc cho Giám Đốc phụ trách công tác: - Công tác kinh doanh tiêu thụ sản phẩm - vạch kế hoạch , phương hướng hoạt động cho công ty, đồng thời tìm kiếm các hợp đồng kinh tế cho công ty * Phòng kế toán - Lập và tổ chức thực hiện các kế hoạch về kế toán, thống kê tài chính. - Theo dõi kịp thời, liên tục và có hệ thống các số liệu về sản lượng, tài sản, tiền vốn và các quỹ - Tính toán các khoản chi phí kinh doanh để lập biểu giá thành thực hiện tính toán lỗ lãi, các khoản thanh toán với ngân sách theo chế độ kế toán thống kê và thông tin kinh tế của Nhà nước. Phân tích hoạt động kinh tế từng kỳ: - Lập kế hoạch giao dịch với Ngân hàng để cung ứng tiền mặt: Nh tiền lương, tiền thưởng, BHXH từng kỳ. - Thu chi tiền mặt, thu chi tài chính và hạch toán kinh tế. - Quyết toán tài chính và lập báo cáo hàng kỳ theo quy định của Nhà nước. * Phòng Hành chính - Đời sống: - Công tác hành chính quản trị: Gồm công tác văn thư, lưu trữ, đánh máy, cấp phát văn phòng phẩm. - Chấm công , quản lý nhận sự … SV: LÊ THỊ MINH TRANG_KT3_CN4 4 B¸O C¸O TæNG QUAN SV: LÊ THỊ MINH TRANG_KT3_CN4 5 B¸O C¸O TæNG QUAN 1.4 Khái Quát Kết Quả Kinh doanh của công ty năm 2011- 2013 Chỉ tiêu ĐVT năm 2011 năm 2012 năm 2013 Chênh lệch năm 2012- 2011 chênh lệch năm 2013- 2012 Tuyệt Đối Tương Đối Tuyệt Đối Tương Đối Tổng Doanh Thu Đồng 12,432,879,560 13,765,980,000 14,098,675,000 1,665,795,440 113.40 332,695,000 102.42 Tổng Chi Phí Đồng 11,654,307,600 12,458,763,090 13,670,987,300 2,016,679,700 117.30 1,212,224,210 109.73 LNST Đồng 583,928,970 980,412,683 320,765,775 (263,163,195) 54.93 (659,646,908) 32.72 Tổng số LĐ người 16 17 20 4 125.00 3 117.65 Thu nhập bq/LĐ đ/ng 3,500,000 3,970,000 4,205,000 705,000 120.14 235,000 105.92 SV: LÊ THỊ MINH TRANG_KT3_CN4 6 B¸O C¸O TæNG QUAN Nhận xét : - Qua bảng ta thấy công tình hình tổng doanh thu của công ty tăng cao đặc biệt là năm 2012 đều tăng hơn so với năm 2011. Điều này là do công ty đã mở rộng quy mô , thị trường lớn hơn, các cửa hàng bán buôn bán lẻ hài lòng về chất lượng dịch vụ của công ty nên đã lấy nhiều hàng, làm cho doanh thu của công ty tăng, - Nhưng bên cạnh đó chỉ tiêu Tổng Chi phí cũng tăng làm lợi nhuận sau thuế giảm mạnh, đặc biệt năm 2013, sự sụt giạm về lợi nhuận sau thuế so với năm 2012 rõ nhất, có thể nói năm 2013 là một năm khó khăn với hàu hết các doanh nghiệp, trong việc định hướng phát triển cũng như việc mở rộng thị trường, tại năm này công ty năng động tìm ra nhiều hướng phát triên nhưng có những kế hoạch đã bị thất bại làm cho chi phí tăng . mặt khác công ty lại mở rộng quy mô tìm kiếm thị trường nên tăng cao chi phí, - Việc mở rộng quy mô được thể hiện rõ nhất trên tổng số lao động của các năm , trong năm 2013 công ty mở rộng thị trường làm cho tổng số lao động tăng, mặt khác công ty cũng đã chú ý tới người lạo động hơn thể hiện trên lương bình quân, lương bình quân của người lao động tăng hơn, đây cũng alf động lực đề người lao động tiếp tục cống hiến cho doanh nghiệp. SV: LÊ THỊ MINH TRANG_KT3_CN4 7 BáO CáO TổNG QUAN PHN 2: KHI QUT T CHC K TON TI CễNG TY TNHH I PHT 2.1. c im t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty. * Bộ máy kế toán: Để quản lý thống nhất mọi hoạt động kinh tế tài chính của Công ty và thuận tiện cho công tác hạch toán, mô hình kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Phòng Kế toán có nhiệm vụ đảm bảo tài chính, nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các thông tin tài chính kịp thời, chính xác cho lãnh đạo Công ty để đa ra các quyết định kịp thời mang lại hiệu quả kinh tế cao. Kế toán viên phải thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tợng và nội dung kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán. *. Mô hình kế toán của Công ty. Phòng Tài chính - Kế toán gồm 4ngời, đứng đầu là Kế toán trởng, bộ máy kế toán đợc tổ chức nh sau: Sơ đồ 2.1: T Chc bộ máy kế toán * Kế toán trởng- Kiờm k toỏn tng hp: Phụ trách phòng và chịu mọi trách nhiệm trớc Ban giám đốc về hoạt động tài chính, điều hành bộ máy kế toán của Công ty. Kiểm tra giám sát, chỉ đạo các kế toán viên thực hiện các công việc đợc phân công. Có trách nhiệm theo dõi tài sản, nguồn vốn; kê khai quyết toán các loại thuế, tính lơng, BHXH, BHYT, BHTT, KPCĐ; Tổng hợp các chi phí và tính giá thành SV: Lấ TH MINH TRANG_KT3_CN4 Kế toán Thanh toán K TON TRNG Kế toán bán hàng Thủ quỹ 8 BáO CáO TổNG QUAN sản phẩm; Lập các báo cáo phân tích hoạt động tài chính nh bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm * Kế toán thanh toán- kiờm k toỏn vn bng tin: Theo dõi, kiểm tra hồ sơ chứng từ thanh toán tiền mặt, tạm ứng. Hoạch toán thu - chi tiền mặt, đối chiếu số liệu phát sinh và tồn quỹ với thủ quỹ. Báo cáo số d tiền gửi các ngân hàng, quản lý hồ sơ pháp lý vay vốn ngân hàng, giao dịch tiền gửi tiền vay, quan hệ với các tổ chức tín dụng. Tính toán lập bảng kê tính lãi các khoản vay; Lập uỷ nhiệm chi thanh toán. * Kế toán bán hàng: Theo dõi công tác bán hàng, kiểm soát giá bán, công nợ khách hàng trớc khi xuất hàng. Đối chiếu công nợ phải thu, đôn đốc công nợ. Lập báo cáo bán hàng hàng tháng, lập hoá đơn bán hàng. Tổng hợp giải quyết khiếu nại khách hàng. * Thủ quỹ: Báo cáo tình hình tồn quỹ tiền mặt, vào sổ tiền mặt, giao dịch nộp tiền và rút tiền từ tài khoản. Tham gia kiểm kê ịnh kỳ và độ 2.2 c im T Chc B S k Toỏn * Hình thức kế toán áp dụng: Nht Ký Chung SV: Lấ TH MINH TRANG_KT3_CN4 9 CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ CÁI SỔ NHẬT KÍ CHUNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số phát sinh Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết B¸O C¸O TæNG QUAN Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Giải Thích : - Hàng ngày : từ Chứng từ gốc kế toán sẽ vào sổ nhất ký chung, sổ cái của từng tài khoản, và lên sổ báo cáo chi tiết của từng tài khoản. - Cuối tháng, hoặc cuối quý : từ só cái, nhật ký chung kế toán lên bảng cân đối tài khoản, sau đó lên bảng cân đói kế toán . SV: LÊ THỊ MINH TRANG_KT3_CN4 10 [...]... Chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng ti cụng ty TNHH i Phỏt - Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/ 2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài chính - Kỳ kế toán: Đơn vị áp dụng kỳ kế toán tháng - Niên độ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dng lch hàng năm - Đơn vị tiền tệ: sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt... theo phơng pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tơng đơng tiền: Việc hạch toán ngoại tệ đợc quy đổi ra đồng Việt Nam căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do ngân hàng nhà nớc công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế - Hàng tồn kho: Phơng pháp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng pháp tớnh giỏ hng xut kho theo... : CễNG TY TNHH i Phỏt a ch: S 114 Hũa Khờ, Quỏn Tr, Kin An, HP Hụm nay chỳng tụi xin bỏo ó ghi Cú ti khon ca quý khỏch hng vi ni dung nh sau: S ti khon ghi Cú: 1.0201.0000.498.432 S tin bng s: 20.340.000 S vit bng ch:hai mi triu ba trm bn mi nghỡn ng Ni dung: cụng ty du lch Vit Phỏt tr Tin GIAO DCH VIấN(Teller) SV: Lấ TH MINH TRANG_KT3_CN4 KIM SOT VIấN(Supervisor) 22 BáO CáO TổNG QUAN CễNG TY TNHH I... (Ký, ghi rừ h tờn) 29 BáO CáO TổNG QUAN CễNG TY TNHH I PHT S 114 Hũa Khờ, Quỏn Tr, Kin an, HP Mu s 01 - VT (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) PHIU NHP KHO S:04 Ngy 05 thỏng 04 nm 2013 N TK 152: Cú TK 112: H v tờn ngi giao hng: Trn Tun Anh Húa n: 0000247 ngy 05/04/2013ca cty CP HAIHACO Lý do nhp hng: Mua hng Nhp vo kho: Hng Húa a im: CễNG TY TNHH I PHT STT Tờn hng 1 Ru vodka... TRANG_KT3_CN4 24 BáO CáO TổNG QUAN CễNG TY TNHH I PHT S 114 Hũa Khờ, Quỏn Tr, Kin An, HP S Cỏi Tờn TK : tin Gi Ngõn Hng T 01/04 n 30/04 - 2013 Chng T Din Gii NT SH D u thỏng 01/04 04/04 PC PT SHTK: 112 ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) TK VT: VN S Tin N 986.800.0 00 Tr Tin HaiHaco Cụng ty Du Lch Vit Phỏt Tr Tin Mu s S07-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC PC46 PC47 Tr Tin cho Cụng ty Bia Ru H Ni Nh Hng Ngc... 2013 Kớnh gi : - TNG GIM C CễNG TY TNHH I PHT H v tờn : Nguyn vn Tuyn B phn : Ni dung thanh toỏn:Chi tin sa cha in ti vn phũng S tin : 1.130.000VN Bng ch: mt triu mt trm ba mi nghỡn ng chn Ngy 01thỏng 04 nm2013 Ngi ngh thanh toỏn (ký, h tờn) PT B phn (ký, h tờn) SV: Lấ TH MINH TRANG_KT3_CN4 K toỏn trng (ký, h tờn) Tng giỏm c (ký, h tờn) 14 BáO CáO TổNG QUAN CễNG TY TNHH I PHT S 114 Hũa Khờ, Quỏn Tr,... 2013 Tng giỏm c Ngi lp Ngi giaohng Th kho K toỏn trng phiu (ký,h tờn) (ký,h tờn) (ký,h tờn) (ký,htờn (ký,h tờn) ) SV: Lấ TH MINH TRANG_KT3_CN4 30 BáO CáO TổNG QUAN CễNG TY TNHH I PHT LNH XUT KHO Ngy 06 thỏng 04 nm 2013 STT Tờn hng 1 3 Nc LAVI CễNG TY TNHH I PHT Cõy 40 ZENKAD LAVI Ru zenka da n v tớnh TLA Thuc lỏ 2 Mó s S lng Thựng 39 Thựng 50 Mu s:02-VT (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006... GIY BO N Ngy:08/04/2013 Kớnh gi : Cụng Ty TNHH i Phỏt Hụm nay chỳng tụi xin bỏo ó ghi N ti khon ca quý khỏch hng vi ni dung sau: S ti khon ghi N: 1.0201.0000.498.432 S tin bng s: 350.000.000 ng S tin bng ch: ba trm nm mi triu chn Ni dung: Thanh toỏn tin Hng cho cụng ty CP HI H GIAO DCH VIấN(Teller) SV: Lấ TH MINH TRANG_KT3_CN4 KIM SOT VIấN(Supervisor) 21 BáO CáO TổNG QUAN Ngõn hng TMCP Cụng Thng VN Mó... MINH TRANG_KT3_CN4 28 BáO CáO TổNG QUAN K: N 632: 36.660.000 Cú 156: 36.660.000 Cỏc Chng t liờn quan: HểA N GI TR GIA TNG Mu s : 01 GTKT3/001 Liờn 2: Giao khỏch hng AA/11P Ngy 05 thỏng 04 nm 2013 0000247 n v bỏn hng: cụng ty CP HAIHACO S ti khon: 32110000000454.Ti Ngõn hng SACOMBANK - HN in thoi: : MS:0200145080 . H tờn ngi mua hng: Tờn n v: CễNG TY TNHH I PHT S 114 Hũa Khờ , Quỏn... tắc ghi nhận tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định: Giá trị cũn li của TSCĐ đợc xác định = Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế Phơng pháp tính khấu hao đờng thẳng theo thụng t 45/2013/TT- BTC PHN 3 SV: Lấ TH MINH TRANG_KT3_CN4 11 BáO CáO TổNG QUAN KHO ST CC PHN HNH K TON TI CễNG TY TNHH I PHT 3.1K toỏn vn bng tin K toỏn vn bng tin l mt b phn ca ti sn lu ng theo a im bo qun Vn bng tin ca doanh nghp gm . trong công ty em đã hoàn thành được báo cáo tổng quan về công ty TNHH Đại Phát Nội dung chính gồm 3 phần: Phần1: Gới Thiệu Về Công Ty TNHH Đại Phát Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công. chế độ kế toán. *. Mô hình kế toán của Công ty. Phòng Tài chính - Kế toán gồm 4ngời, đứng đầu là Kế toán trởng, bộ máy kế toán đợc tổ chức nh sau: Sơ đồ 2.1: T Chc bộ máy kế toán * Kế toán trởng-. trách các mặt công tác cụ thể sau: - Công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương (phòng tổ chức laođộng). - Công tác kế toán - vật tư tiêu thụ - Công tác tài chính - thống kê - kế toán * Phòng