- Đó ghi giảm sổ TSCĐ ngày 12 thỏng 04năm
1 T3/2004 Xe Chở hàng Kobelco 429,2,40 96 TSCĐ đó hỏng đem thanh lý hạch toỏn giảm 2/04/203 2 T4/
3.4.3. Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 334 “ Phải trả người lao động” - Tài khoản 338 “ Phải trả phải nộp khỏc” + TK 3382 “ Kinh phớ cụng đoàn” + TK 3383 “ Bảo hiểm xó hội” + TK 3384 “ Bảo hiểm y tế”
Nội dung và kết cấu của tài khoản 334 – Phải trả người lao động
Bờn Nợ:
- Cỏc khoản tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương, bảo hiểm xó hội và cỏc khoản khỏc đó trả, đó chi, đó ứng trước cho người lao động;
- Cỏc khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền cụng của người lao động.
Bờn Cú:
Cỏc khoản tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương, bảo hiểm xó hội và cỏc khoản khỏc phải trả, phải chi cho người lao động;
Số dư bờn Cú:
Cỏc khoản tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương và cỏc khoản khỏc cũn phải trả cho người lao động.
Tài khoản 334 cú thể cú số dư bờn Nợ. Số dư bờn Nợ Tài khoản 334 rất cỏ biệt - nếu cú phản ỏnh số tiền đó trả lớn hơn số phải trả về tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng và cỏc khoản khỏc cho người lao động.
Tài khoản 334 phải hạch toỏn chi tiết theo 2 nội dung: Thanh toỏn lương và thanh toỏn cỏc khoản khỏc.
Tài khoản 334 - Phải trả người lao động, cú 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 3341 - Phải trả cụng nhõn viờn - Tài khoản 3348 - Phải trả người lao động khỏc
Kết cấu và nội dung phản ỏnh của tài khoản 338 – Phải trả , Phải nộp khỏc
Bờn Nợ:
- Kết chuyển giỏ trị tài sản thừa vào cỏc tài khoản liờn quan theo quyết định ghi trong biờn bản xử lý;
- Bảo hiểm xó hội phải trả cho cụng nhõn viờn; - Kinh phớ cụng đoàn chi tại đơn vị;
- Số bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế và kinh phớ cụng đoàn đó nộp cho cơ quan quản lý quỹ bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế và kinh phớ cụng đoàn;
- Cỏc khoản đó trả và đó nộp khỏc.
Bờn Cú:
- Giỏ trị tài sản thừa chờ xử lý (Chưa xỏc định rừ nguyờn nhõn);
- Giỏ trị tài sản thừa phải trả cho cỏ nhõn, tập thể (Trong và ngoài đơn vị) theo quyết định ghi trong biờn bản xử lý do xỏc định ngay được nguyờn nhõn;
- Trớch bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế và kinh phớ cụng đoàn vào chi phớ sản xuất, kinh doanh;
- Trớch bảo hiểm y tế, bảo hiểm xó hội khấu trừ vào lương của cụng nhõn viờn;
- Cỏc khoản thanh toỏn với cụng nhõn viờn về tiền nhà, điện, nước ở tập thể; - Kinh phớ cụng đoàn vượt chi được cấp bự;
- Số BHXH đó chi trả cụng nhõn viờn khi được cơ quan BHXH thanh toỏn; - Doanh thu chưa thực hiện phỏt sinh trong kỳ;
- - Cỏc khoản phải trả khỏc.
Số dư bờn Cú:
- Số tiền cũn phải trả, cũn phải nộp;
- Bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế và kinh phớ cụng đoàn đó trớch chưa nộp cho cơ quan quản lý hoặc kinh phớ cụng đoàn được để lại cho đơn vị chưa chi hết;
- Phản ỏnh số tiền cũn phải trả về số tiền thu hộ cỏc khoản nợ phải thu và số tiền thu từ nhượng bỏn tài sản giữ hộ được loại trừ khụng tớnh vào giỏ trị doanh nghiệp đến cuối kỳ kế toỏn;
Tài khoản này cú thể cú số dư bờn Nợ. Số dư bờn Nợ phản ỏnh số đó trả, đó
nộp nhiều hơn số phải trả, phải nộp hoặc số bảo hiểm xó hội đó chi trả cụng nhõn viờn chưa được thanh toỏn và kinh phớ cụng đoàn vượt chi chưa được cấp bự.
Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khỏc, cú 8 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 3381 - Tài sản thừa chờ giải quyết
- Tài khoản 3382 - Kinh phớ cụng đoàn - Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xó hội: - Tài khoản 3384 - Bảo hiểm y tế
- Tài khoản 3385 - Phải trả về cổ phần hoỏ:
- Tài khoản 3386 - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn:
- Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: - Tài khoản 3388 - Phải trả, phải nộp khỏc