![44 Quy trình kiểm toán bán hàng - thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính của kiểm toán nội bộ các đơn vị hạch toán độc lập tại Tổng Công ty Sông Đà](https://123docz.net/image/doc_normal.png)
Đang tải... (xem toàn văn)
Thông tin tài liệu
44 Quy trình kiểm toán bán hàng - thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính của kiểm toán nội bộ các đơn vị hạch toán độc lập tại Tổng Công ty Sông Đà
[...]... kiểm toán Báo cáo tài chính do kiểm toán nội bộ thực hiện, sau khi phát hành Báo cáo kiểm toán, KTV còn tiến hành theo dõi việc thực hiện các kiến nghị kiểm của các đơn vị thành viên Phần II Thực tế kiểm toán quy trình bán hàng- thu tiền trong kiểm toán Báo cáo tài chính của kiểm toán nội bộ các đơn vị hạch toán độc lập tại Tổng công ty Sông Đà I.Đặc điểm của Tổng công ty Sông Đà 1.Quá trình hình... mực Kiểm toán Việt Nam số 700, Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính, "Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính là loại báo cáo bằng văn bản do KTV và Công ty kiểm toán lập và công bố để nêu rõ ý kiến chính thức của mình về Báo cáo tài chính của một đơn vị đã đợc kiểm toán" Báo cáo kiểm toán đợc coi nh là sản phẩm cuối cùng của một cuộc kiểm toán Báo cáo trình bày đầy đủ các nội dung và kết quả kiểm toán. .. Bản chất công việc bán hàng- thu tiền của khách hàng ` Động cơ của khách hàng trong chu trình bán hàng- thu tiền ` Các nghiệp vụ bán hàng- thu tiền có thờng xuyên liên tục xảy ra ` Kết quả những lần kiểm toán trớc của chu trình bán hàng- thu tiền ` Số d của các tài khoản doanh thu bán hàng và phải thu khách hàng - Rủi ro kiểm soát trong chu trình bán hàng- thu tiền (CR): Là sự tồn tại những sai sót trọng... ra quy t định của KTV hay cha - Tổng hợp các sai sót phát hiện đợc và rà soát hồ sơ kiểm toán - Yêu cầu đơn vị cung cấp th giải trình của nhà quản lý - Kiểm tra các công bố trên thuyết minh Báo cáo tài chính Xem xét các thông tin khác trên báo cáo thờng niên - Kiểm tra lại các khai báo trên Báo cáo tài chính có đúng đắn và tuân theo đúng chuẩn mực kế toán quy định hay cha 2.3.2 Lập Báo cáo kiểm toán. .. đơn vị đợc kiểm toán - Lấy ý kiến của lãnh đạo đơn vị đợc kiểm toán: Dự thảo thông báo cho lãnh đạo đơn vị đợc kiểm toán Nếu đơn vị có thăc mắc hoặc cha đồng ý ý kiến của đoàn kiểm toán thì vấn đề đợc đa ra thảo luận trớc đơn vị và đoàn kiểm toán để đi đến một kết luận chung - Phát hành Báo cáo kiểm toán chính thức Có 4 loại ý kiến trình bày trên Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính: - ý kiến chấp... tầm quan trọng của những thông tin trên trong khi đi vào thực hành kiểm toán chu trình 1.3 Mục tiêu kiểm toán bán hàng- thu tiền Chức năng của kiểm toán đã đợc cụ thể hoá thành các mục tiêu kiểm toán Do chu trình bán hàng và thu tiền đợc cấu thành bởi các nghiệp vụ cụ thể và từ đó hình thành các khoản mục trên các Báo cáo tài chính nên các mục tiêu đặc thù của kiểm toán bán hàng và thu tiền cần cụ thể... chu trình bán hàng- thu tiền hay không? Khi tiến hành kiểm toán chu trình bán hàng- thu tiền để đánh giá đợc rủi ro kiểm toán trong chu trình thì KTV cần hiểu đợc cơ cấu kiểm soát nội bộ, đánh giá mức rủi ro kiểm soát và sử dụng mô hình rủi ro kiểm toán Rủi ro kiểm soát trong chu trình bán hàng- thu tiền thờng gặp là: ` Các phơng thức phê duyệt hàng bán trả chậm, giảm giá, xoá sổ các khoản phải thu khó... thu tiền - Rủi ro phát hiện của chu trình bán hàng- thu tiền (DR): Là khả năng xảy ra các sai sót gian lận của các khoản mục của chu trình bán hàng- thu tiền trên Báo cáo tài chính mà không ngăn chặn hay phát hiện bởi hệ thống kiểm soát nội bộ và cũng không đợc KTV phát hiện trong quá trình kiểm toán Các loại rủi ro phát hiện trong chu trình bán hàng- thu tiền: ` Số lợng các nghiệp vụ phát sinh nhiều,... tục thanh toán tiền hàng đều đợc cho phép đúng đắn Các nghiệp vụ phải thu đợc ghi sổ đúng kỳ Cho phép Kịp thời Các nghiệp vụ bán hàng kể cả bán chịu, vận chuyển đợc cho phép đúng đắn Các khoản bán hàng đợc ghi sổ đúng thời gian 2 Quy trình kiểm toán bán hàng- thu tiền 2.1 Lập kế hoạch kiểm toán ý nghĩa của lập kế hoạch kiểm toán : Lập kế hoạch kiểm toán là giai đoạn đầu tiên của một cuộc kiểm toán có... tàng, rủi ro kiểm soát dựa vào kinh nghiệm của KTV và chi phí kiểm toán đối với từng khoản mục này Đánh giá rủi ro trong chu trình bán hàng- thu tiền Rủi ro kiểm toán là rủi ro do Công ty kiểm toán hoặc KTV đa ra ý kiến không thích hợp khi báo cáo tài chính đã đợc kiểm toán còn có những sai sót trọng yếu - Rủi ro tiềm tàng của chu trình bán hàng- thu tiền (IR): Là sự tồn tại sai sót trọng yếu trong bản 123doc.vnNgày đăng: 23/03/2013, 17:49
Hình ảnh liên quan
Bảng s.
ố 2: Mục tiêu kiểm toán đặc thù của kiểm toán nghiệp vụ bán hàng và nghiệp vụ thu tiền Xem tại trang 12 của tài liệu.Bảng s.
ố 3: Mục tiêu và thủ tục kiểm toán các khoản phải thu ở khách hàng Xem tại trang 27 của tài liệu.bảng k.
ê hoặc bảng cân đối thu tiền theo thời hạn đợc phân loại đúng Xem tại trang 28 của tài liệu.Bảng s.
ố 4: Mô hình tổ chức của Tổng công ty: Xem tại trang 38 của tài liệu.Bảng s.
ố 5: Cơ cấu tổ chức Công ty kiểm toán&DVTCKT Xem tại trang 41 của tài liệu.Bảng s.
ố 6: Mẫu đề cơng kiểm toán Xem tại trang 46 của tài liệu.Bảng s.
ố 7: Phân tích doanh thu Xem tại trang 48 của tài liệu.Bảng s.
ố 8: Bảng kiểm tra tổng quát doanh thu bán hàng Xem tại trang 50 của tài liệu.Bảng s.
ố 11: Phân tích khoản mục phải thu khách hàng Xem tại trang 54 của tài liệu.Bảng s.
ố 13: Phân tích khả năng thu hồi nợ Xem tại trang 57 của tài liệu.rung.
tâm không có khoản nợ khó đòi, điều này phản ánh tình hình quản lý công nợ của trung tâm là tơng đối tốt Xem tại trang 57 của tài liệu.Bảng s.
ố 18: Phân tích doanh thu Xem tại trang 61 của tài liệu.Bảng s.
ố 19: Bảng kiểm tra tổng quát doanh thu bán hàng Xem tại trang 62 của tài liệu.b.
ảng trên có thể thấy có sự chênh lệch giữa số tính toán của KTV với số liệu từ sổ sách kế toán của đơn vị Xem tại trang 64 của tài liệu.Bảng s.
ố 21: Bảng kiểm tra tổng quát Xem tại trang 66 của tài liệu.r.
ên cơ sở bảng tính lơng hàng tháng, KTV ớc tính số phải thu của các công ty đối tác bằng cách lấy tổng số lơng cơ bản nhân với tỷ lệ trích theo quy định của hợp đồng Xem tại trang 67 của tài liệu.Bảng s.
ố 24: Thông báo điều chỉnh số liệu Xem tại trang 69 của tài liệu.li.
ệu trên báo cáo tài hính 4.885.698.332 IISố liệu điều chỉnh (15.897.041) Xem tại trang 69 của tài liệu.Bảng s.
ố 25: Bảng câu hỏi đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với khoản phải thu Xem tại trang 80 của tài liệu.Bảng s.
ố 27: Bảng phân tích công nợ theo nhóm tuổi Xem tại trang 81 của tài liệu.rong.
quá trình phân tích, đánh giá khoản phải thu KTV cần lập bảng phân tích công nợ theo từng nhóm tuổi, phân tích và đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái: Xem tại trang 81 của tài liệu.Bảng s.
ố 28: Bảng kê chênh lệch Xem tại trang 82 của tài liệu.Bảng s.
ố 2 9: Bảng kê xác minh Xem tại trang 83 của tài liệu.Từ khóa liên quan
Trích đoạn
Tài liệu cùng người dùng
Tài liệu liên quan