Thanh tra, giám sát của ngân hàng trung ương đối với các ngân hàng thương mại

Thanh tra, giám sát của ngân hàng trung ương đối với các ngân hàng thương mại

Lời nói đầu

Một hệ thống ngân hàng hoạt động tốt phụ thuộc một phần vào sự điều khiển của Ngân Hàng Trung Ương ( NHTƯ ) hay nói một cách khác rộng hơn là phụ thuộc vào sự tín nhiệm của khách hàng - đó là số tiền gửi của anh

ta đợc cất giữ một cách tốt nhất và nhanh chóng đợc rút tiền ra khi cần thiết Trách nhiệm chính của các ngân hàng là phải c xử nh những công dân tốt trong kinh doanh: dù khả năng sinh lời vẫn đợc coi là mối quan tâm chính, nhng đôi khi phải gác điều này lại để u tiên cho những nguyên tắc đạo đức có tính đến lợi ích của những ngời khác–những khách hàng của ngân hàng

Để hệ thống ngân hàng hoạt động theo đúng định hớng, chính sách, pháp luật, giữ gìn kỉ cơng, trật tự trong quản lý, thanh tra giám sát của NHTƯ là một công cụ quan trọng để thực hiện sự quản lý Nhà nớc trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng

Thanh tra Ngân hàng Nhà nớc là thanh tra nhà nớc chuyên ngành về ngân hàng, đợc tổ chức thành một hệ thống thuộc bộ máy của Ngân hàng Nhà nớc Thanh tra ngân hàng có nhiệm vụ quan trọng là thanh tra, giám sát việc tổ chức thực hiện các cơ chế chính sách tiền tệ về hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng và các tổ chức khác có hoạt động ngân hàng, nhằm duy trì sự ổn định của giá trị đồng tiền, góp phần đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng và hệ thống các tổ chức tín dụng, đảm bảo an toàn tài sản của khách hàng, thúc đẩy sự phát triển kinh tế-xã hội theo định hớng xã hội chủ nghĩa

Thanh tra giám sát của Ngân hàng Nhà nớc đối với các ngân hàng

th-ơng mại là một vấn đề quan trọng nhằm góp phần đảm bảo an toàn hệ thống các tổ chức tín dụng, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của ngời gửi tiền, phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia Do vậy, với lợng kiến thức còn hạn hẹp nên trong phạm vi bài tiểu luận này em chỉ đề cập đến một số vấn đề chung nhất, cơ bản nhất về thanh tra ngân hàng đối với các ngân hàng thơng mại và một số giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại, hạn chế trong công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nớc hiện nay

Tuy nhiên, mặc dù có nhiều cố gắng trong quá trình viết song không thể tránh khỏi những sai sót, rất mong đợc sự đóng góp ý kiến từ các Thầy Cô

Phần I

Lý luận chung về thanh tra, giám sát

của ngân hàng trung ơng đối với các

ngân hàng thơng mại

1 Tầm quan trọng của hoạt động thanh tra đối với các Ngân hàng thơng mại quốc doanh:

Thanh tra là một phạm trù lịch sử, nó gắn liền với Nhà nớc và là công

cụ phục vụ cho giai cấp thống trị xã hội, lịch sử phát triển của xã hội loài

ng-ời đã chứng minh điều đó Tuy tên gọi và hình thức tổ chức có thể khác nhau nhng thanh tra đều là công cụ của cơ quan quản lý Nhà nớc, là phơng thức

đảm bảo pháp chế, tăng cờng kỉ luật trong quản lý Nhà nớc và thực hiện quyền dân chủ

Hoạt động thanh tra không phải là hoạt động trực tiếp chỉ huy, quản lý

điều hành, không phải là hoạt động của cơ quan chuyên môn trong bộ máy quản lý Nhà nớc mà là hoạt động đảm bảo thực hiện chính sách, pháp luật, giữ gìn kỉ cơng, trật tự trong quản lý Do vậy thanh tra có vai trò đặc biệt quan trọng trong toàn bộ các hoạt động của Nhà nớc

Đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng, đó là một ngành kinh doanh

đặc thù trong nền kinh tế thị trờng, hoạt động của ngân hàng có ảnh hởng rất lớn đến các lĩnh vực khác trong hoạt động của nền kinh tế quốc dân Bởi do ngân hàng là chiếc cầu nối giữa ngời gửi tiền và ngời cần vay vốn, quan hệ

đó rất quan trọng và gắn bó chặt chẽ với nhau

Xét về phơng diện tài chính quốc gia, ngân hàng chính là một khâu trọng yếu Vì vậy, khi một ngân hàng mất ổn định sẽ ảnh hởng đến các khâu khác trong toàn bộ hệ thống tài chính

Xét về phơng diện kinh doanh, hoạt động ngân hàng có những đặc thù riêng biệt, khác hẳn các ngành nghề khác vì đó là hoạt động chứa nhiều rủi

ro nhất Các ngân hàng muốn kinh doanh phải có vốn, mà vốn chủ yếu trong các ngân hàng là vốn huy động để cho vay, nếu ngời đi vay không hoàn trả

đợc nợ thì ngân hàng sẽ gặp nhiều rủi ro và có thể sẽ bị vỡ nợ; khi một ngân hàng bị vỡ nợ sẽ có thể dẫn đến sự đổ vỡ của cả hệ thống ngân hàng

Chính vì lẽ đó mà hoạt động thanh tra ngân hàng rất quan trọng, góp phần đảm bảo an toàn cho hệ thống các ngân hàng thơng mại, đồng thời bảo

vệ quyền và lợi ích hợp pháp của ngời gửi tiền, phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia

2 Nội dung hoạt động thanh tra của NHTƯ đối với NHTM:

Nội dung thanh tra của NHTƯ là thanh tra, kiểm soát tất cả các mặt hoạt động của NHTM Đó là:

- Kiểm tra và cấp giấy phép hoạt động cho các NHTM mới thành lập -Thanh tra, kiểm soát các NHTM đang hoạt động; tập trung chủ yếu vào những nội dung sau:

3 Phơng thức thanh tra của NHTƯ đối với NHTM:

a/ Phơng thức giám sát từ xa:

Khái niệm: Giám sát từ xa là phơng thức thanh tra sử dụng thông tin trên các báo cáo, nhằm phân tích đánh giá thực trạng hoạt động của các tổ chức tín dụng để đề ra các biện pháp xử lý khi cần thiết

Giám sát từ xa còn đợc hiểu là phơng pháp mà cán bộ thanh tra ngồi tại trụ sở của cơ quan thanh tra tiếp nhận các thông tin báo cáo để phân tích

đánh giá tình hình đơn vị đợc thanh tra một cách thờng xuyên và có hệ thống Giám sát từ xa là phơng thức hoạt động riêng có của thanh tra ngân hàng

Phơng thức giám sát từ xa đợc dùng để bổ xung cho thanh tra tại chỗ nhằm kiểm soát thờng xuyên ở tầm vĩ mô hoạt động của NHTM và các trung gian tài chính khác

Nội dung của giám sát từ xa đối với NHTM và các tổ chức tín dụng gồm:

- Phân tích cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn

- Phân tích tình hình nợ quá hạn

- Phân tích khả năng thanh toán

- Phân tích tình hình thu chi tài chính

- Thông báo những vấn đề cần lu ý với đối tợng giám sát, kiến nghị những biện pháp khắc phục

- Báo cáo kết quả cho ban lãnh đạo, gửi cho bộ phận thanh tra tại chỗ để khai thác

b/ Phơng thức thanh tra tại chỗ:

Khái niệm: Thanh tra tại chỗ là phơng thức thanh tra trực tiếp tại các tổ

chức tín dụng nhằm xác định hiện trạng các hoạt động cụ thể của đối tợng thanh tra nh đánh giá sự tuân thủ các qui chế, đảm bảo chất lợng tài sản, an toàn vốn, chiều sâu của công tác quản lí, khả năng thanh toán và khả năng sinh lời Phơng pháp thanh tra tại chỗ thờng đợc tổ chức thành đoàn thanh tra cho mỗi cuộc thanh tra tại một đơn vị trong một thời gian nhất định Đoàn thanh tra thờng đợc tổ chức từ 3 đến 5 ngời gồm 1 đoàn trởng, 1 hoặc 2 phó đoàn, tham gia vào đoàn thanh tra Đoàn thanh tra đợc sử dụng cộng tác viên trong giới hạn qui định

Thanh tra tại chỗ có thể đợc tiến hành định kỳ hoặc đột xuất

Nội dung của thanh tra tại chỗ gồm:

*Thanh tra quản trị điều hành

*Thanh tra nguồn vốn

*Thanh tra chất lợng tín dụng

*Thanh tra nghiệp vụ bảo lãnh

*Thanh tra hoạt động kinh doanh ngoại tệ

*Thanh tra góp vốn liên doanh

*Thanh tra nghiệp vụ tài chính kế toán,

Tuỳ thuộc vào việc tổ chức của mỗi lần thanh tra và yêu cầu quản lý mà thanh tra Ngân hàng Nhà nớc tiến hành thanh tra toàn diện hoặc thanh tra theo chuyên đề về hoạt động của các ngân hàng thơng mại

đơn th tố cáo, khiếu nại, cán bộ làm công tác thanh tra không đủ trình độ về chuyên môn ; do vậy công tác tổ chức hoạt động thanh tra mang nặng tính hành chính, theo mệnh lệnh và yêu cầu của thủ trởng, hiệu lực pháp lý không

đợc xác định, hoạt động kém hiệu quả

Do đặc điểm nh vậy, hoạt động thanh tra của NHNN tất yếu sẽ gặp những hậu quả khó tránh khỏi;hàng loạt quỹ tín dụng, hợp tác xã tín dụng bị

đổ vỡ, nợ quá hạn trong hệ thống ngân hàng thơng mại gia tăng với tốc độ lớn, nhiều cán bộ bị kỷ luật và bị xử lý theo pháp luật

Nguyên nhân chính dẫn đến kết quả trên là do nớc ta đang ở trong thời kỳ quá độ chuyển sang cơ chế thị trờng, chúng ta cha nhận thức đợc đầy đủ về

nó, kiến thức quản lý còn nhiều yếu kém, cha đủ kinh nghiệm trong quá trình khai thác các công cụ quản lý vĩ mô, cha biết sử dụng vai trò của Nhà nớc và công cụ thanh tra của NHNN trong công tác quản lý, kiểm soát hoạt

động của các ngân hàng thơng mại

Từ năm 1989-1990 trở lại đây, sau khi Uỷ ban thờng vụ Quốc hội công

bố pháp lệnh NHNN, pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng, công ty tài chính , bắt đầu thời kì đổi mới căn bản hệ thống ngân hàng: từ ngân hàng một cấp thành ngân hàng hai cấp NHNN Việt nam gồm cơ quan NHTƯ và các chi nhánh tại 61 tỉnh thành phố và hệ thống các tổ chức tín dụng gồm các ngân hàng thơng mại quốc doanh, ngân hàng thơng mại cổ phần, hợp tác xã tín dụng, chi nhánh ngân hàng nớc ngoài, Cũng trong thời gian này, Hội

đồng Nhà nớc ban hành pháp lệnh thanh tra, pháp lệnh khiếu nại, tố cáo của

công dân, mở ra một thời kỳ mới của công tác thanh tra ở nớc ta nói chung

và công tác thanh tra ngân hàng nói riêng Trên cơ sở các pháp lệnh nói trên,

vị trí, vai trò, chức năng, nhiệm vụ, tổ chức bộ máy và phơng thức hoạt động của Thanh tra ngân hàng đã có những đổi mới mạnh mẽ

Tính đến ngày 31/12/1999, số cán bộ thanh tra toàn hệ thống NHNN

là 620 ngời (riêng NHTƯ có 104 ngời); trong đó thanh tra viên cao cấp (cấp III)có một ngời, chiếm tỉ lệ 0, 16%; thanh tra viên cấp II có 120 ngời, chiếm

tỉ lệ 21%; thanh tra viên cấp I có 300 ngời, chiếm 48% trong tổng số thanh tra, còn gần 30% cha đợc bổ nhiệm vào ngạch thanh tra viên

Hiện tại, thanh tra Ngân hàng Trung ơng có 9 phòng, gồm:

- Văn phòng thanh tra

- Phòng thanh tra các ngân hàng quốc doanh

- Phòng thanh tra các ngân hàng cổ phần

- Phòng thanh tra các ngân hàng nớc ngoài và liên doanh

- Phòng thanh tra các tổ chức phi ngân hàng

- Phòng thanh tra quỹ tín dụng nhân dân

2 Kết quả thanh tra giám sát của NHTƯ đối với các NHTM quốc doanh:

doanh trong những năm qua đã phát sinh nợ quá hạn lớn Cụ thể, theo nguồn

tài liệu báo cáo của NHNN Việt nam nh sau:

Nguyên nhân chủ quan dẫn đến nợ quá hạn chủ yếu là:

+Do cấp quản trị điều hành quyết định sai, hoặc không căn cứ vào hiệu

quả kinh tế(30-40%)

+Do không tổ chức kiểm tra, kiểm soát khách hàng sử dụng vốn vay(25-35%)

+Do cán bộ ngân hàng thực hiện không đầy đủ các quy chế và quy trình

nghiệp vụ(20-25%);do cán bộ ngân hàng thoái hoá, biến chất(15-20%)

Nguyên nhân khách quan thờng dẫn đến d nợ quá hạn có vấn đề và nợ

b-Những tồn tại và khuyết điểm trong việc chấp hành các qui chế ngân hàng:

Công tác thanh tra các NHTM quốc doanh trong những năm qua, cho thấy:

Thực hiện bảo lãnh L/C nhập hàng trả chậm, các NHTM quốc doanh và doanh nghiệp đã không chấp hành đúng quy định, với mục đích và động cơ khác nhau nhằm mục đích kiếm lời; dẫn đến giá trị L/C quá hạn với nớc ngoài không ngừng tăng lên

Hùn vốn liên doanh góp cổ phần phổ biến là vợt tỷ lệ quy định góp vốn vào các doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng lớn, chiếm 35-45% tổng số hùn vốn , trong đó có nhiều trờng hợp góp vốn vợt quá 10% theo quy

định tại pháp lệnh ngân hàng Một số trờng hợp hùn vốn liên doanh, hùn vốn mua cổ phần với các đối tác cha chấp hành đầy đủ các thủ tục quy định tại các văn bản hớng dẫn của Bộ Tài chính và một số sai phạm trong công tác kế toán tài chính, công tác huy động vốn

Bên cạnh những nguyên nhân chủ quan trên còn có một số nguyên nhân khách quan: Các văn bản hớng dẫn cụ thể hoạt động hùn vốn liên doanh, mua cổ phần cha đợc ban hành kịp thời hoặc còn nhiều thiếu sót, các khái niệm về hùn vốn liên doanh, mua cổ phần cha đợc hiểu đúng do vậy việc thực hiện ở nhiều cấp ngân hàng còn sai lệch v v

3 Những hạn chế trong công tác thanh tra của NHNN

đối với các NHTM quốc doanh:

Bên cạnh nhng kết quả đã đạt đợc, hoạt động thanh tra ngân hàng vẫn còn những hạn chế, đó là :

a)Hạn chế trong công tác giám sát từ xa:

+Chơng trình giám sát cha chuẩn, quá trình thực hiện có bổ sung sửa đổi nhng vẫn cha hoàn thiện

+Sự phối kết hợp giữa giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ còn ít và yếu kém Mục tiêu của giám sát từ xa là phân tích, tìm ra vấn đề chỉ điểm cho thanh tra tại chỗ; tuy có nêu đợc vấn đề nhng vẫn cha khai thác đợc vấn đề một cách triệt để mà mới chỉ dừng lại ở việc cung cấp số liệu cho thanh tra tại chỗ

+Cha thực hiện đợc việc phân loại và công bố các chỉ tiêu tài chính để khuyến khích các NHTM quốc doanh chấp hành tốt các quy chế và kinh doanh có hiệu quả

+Tuy nội dung, thời gian báo cáo đã đợc thanh tra NHNN quy định và quản lý chặt chẽ, nhng do các NHTM quốc doanh thờng gửi chậm, số liệu thiếu hoặc không chính xác; do vậy, kết quả phân tích giám sát gặp nhiều hạn chế, ảnh hởng đến công tác quản lý và điều hành hoạt động ngân hàng

b)Hạn chế trong công tác thanh tra tại chỗ:

+Tuy đã thực hiện sửa chữa và bổ sung và soạn thảo tài liệu hớng dẫn các

đoàn thanh tra của NHNN tiến hành theo một trật tự song chúng ta vẫn cha

có một quy trình thanh tra thống nhất, các bộ phận vẫn làm theo cách riêng

+Lực lợng trong các đoàn thanh tra ít, trong đoàn có 5 thành viên thì chỉ

1-2 thành viên là thanh tra viên, còn lại là chuyên viên thanh tra hoặc chuyên viên các phòng hay ban nghiệp vụ khác đợc trng dụng

+Phơng pháp thanh tra, tiếp cận đối tợng thanh tra cha khoa học, thiếu tính thực tiễn; cán bộ thanh tra cha có kinh nghiệm, trình độ nghiệp vụ chuyên môn thấp

+Kết luận thanh tra mang tính chung chung, thiếu trách nhiệm; xử lý, quy trách nhiệm không đúng ngời, đúng việc, không xác định rõ dợc nguyên nhân; kết quả những kiến nghị sau thanh tra cha chú trọng đúng mức,

Qua những tồn tại và hạn chế nêu trên, công tác thanh tra còn nhiều yếu kém cả về phơng pháp kỹ thuật tiến hành cũng nh trong chỉ đạo diều hành, năng lực và trình độ nghiệp vụ của cán bộ thanh tra

4 Nguyên nhân của những hạn chế trong công tác thanh tra của NHNN đối với các NHTM:

- Đội ngũ cán bộ của hệ thống Thanh tra Ngân hàng rất ít lại yếu về trình

độ chuyên môn, kinh nghiệm, đào tạo thiếu chiều sâu nên gặp rất nhiều khó khăn trong khi thực hiện nhiệm vụ Một số cán bộ có trình độ, năng lực đợc

đào tạo cơ bản hoặc đã học các lớp bồi dỡng nâng cao kiến thức về nghiệp

vụ ngân hàng, thanh tra, quản lý Nhà nớc thì bị điều chuyển vào làm ở các bộ phận khác

Số cán bộ học Đại học chiếm 90% biên chế của hệ thống ngân hàng song

số đợc thực sự đào tạo theo chiều sâu của nghiệp vụ thanh tra lại rất ít; toàn

hệ thống thanh tra Ngân hàng mới có một cán bộ đạt học vị tiến sĩ, bốn thạc

sĩ kinh tế, hai thạc sĩ luật, cha có đội ngũ chuyên gia giỏi

- Cơ chế điều hành thiếu tập trung, chồng chéo, không phân chia rõ ràng

về quyền hạn và trách nhiệm

-Thanh tra Ngân hàng bị chi phối bởi nhiều nguyên nhân khác không thuộc chức năng thanh tra; một số công việc thuộc thanh tra, giám sát lại bị phân tán về quyền hạn và trách nhiệm

- Các quy chế về thanh tra của NHNN phục vụ cho công tác thanh tra, giám sát cha đầy đủ, đồng bộ, thiếu chính xác và chặt chẽ dẫn đến công tác thanh tra gặp nhiều khó khăn, gây trở ngại cho việc triển khai và thực hiện công tác của hệ thống thanh tra NHNN

Đây là một vấn đề cấp bách cần đợc NHNN và Chính phủ quan tâm xem xét, tập trung giải quyết để đa ra biện pháp thích hợp, nhanh chóng khắc phục những hạn chế, yếu kém bất cập và khuyết điểm để vững bớc đi lên nhằm đạt đợc mục tiêu của thanh tra Ngân hàng đã đợc luật pháp khẳng định

là duy trì đợc sự ổn định, an toàn của hệ thống ngân hàng, bảo vệ lợi ích hợp pháp của ngời gửi tiền, phục vụ chính sách tiền tệ quốc gia

PHầN III

Một số giải pháp tăng cờng hiệu lực thanh tra CủA NHNN Việt nam đối với các NHTM:

Những năm gần đây, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế nói chung và

của ngành ngân hàng nói riêng đã đạt đợc nhữngthành tựu bớc đầu đáng khích lệ, tình hình kinh tế –xã hội đã dần ổn định, đời sống nhân dân từng bớc đợc cải thiện, nhng các tiêu cực xã hội nh tệ tham nhũng, buôn lậu, lãng phí, vi phạm pháp luật trong lĩnh vực tiền tệ ngân hàng vẫn đang diễn ra phức tạp và cha bị đẩy lùi

Trong các năm qua, có nhiều vụ án lớn liên quan đến ngành ngân hàng, liên quan đến trách nhiệm tập thể và cá nhân của cán bộ ngành ngân hàng cũng nh của thanh tra ngân hàng Đứng trớc tình hình đó, công tác thanh tra, giám sát của hệ thống thanh tra ngân hàng đợc khẳng định là một khâu trọng yếu, hết sức cần thiết của công tác quản lý và lãnh đạo điều hành, cần đợc

đổi mới mạnh mẽ và tăng cờng cả về tổ chứcvà phơng thức hoạt động

Sau hơn 10 năm thực hiện trọng trách mới, với vị thế pháp lý mới, Thanh tra Ngân hàng đã có những bớc đi ban đầu đáng khích lệ Song những gì đạt

đợc trong sự đổi mới của công tác thanh tra Ngân hàng trong 10 năm qua cũng chỉ là bớc khởi đầu, vẫn còn nhiều khó khăn và nhiều mặt hạn chế Giờ

đây hơn lúc nào hết, hệ thống thanh tra Ngân hàng phải chỉ ra và nhìn thẳng vào những mặt yếu kém, những hạn chế, bất cập để nhanh chóng khắc phục

Một là, tiếp tục đổi mới nhận thức, đặc biệt là nhận thức về vai trò, vị

thế pháp lý mới của thanh tra Ngân hàng theo Luật ngân hàng, theo Nghị

định số 91 của Chính phủ quy định về tổ chức và hoạt động của thanh tra Ngân hàngtrong điều kiện mới là rất quan trọng, làm cơ sở, nền móng cho các phơng pháp, giải pháp trong chỉ đạo, điều hành và thực thi nhiệm vụ