QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 1 CHƯƠNG 4 QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ (TÍCH SẢN) Các văn bản pháp luật cần nghiên cứu trong quá trình học: Thông tư 13/2010/TT-NHNN, ngày 20 tháng 5 năm 2010, Quyết định số 379/2009/QĐ-NHNN, ngày 24 tháng 02 năm 2009. Quyết định số 581/2003/QĐ-NHNN ngày 09 tháng 6 năm 2003. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ CỦA NGÂN HÀNG 1. Tài sản Có Khái niệm về tài sản Có Tài sản Có là một phạm trù kinh tế - kế toán, có quan điểm cho rằng đây là giá trị tiền tệ của các tài sản mà ngân hàng có quyền sở hữu (bao gồm các quyền chiếm hữu, sử dụng và định đoạt) một cách hợp pháp, chúng là kết quả của các hoạt động trước đó, hiện đang được sử dụng cho những mục đích khác nhau nhằm mang lại thu nhập cho ngân hàng, tính đến một thời điểm nhất định. Ở một góc độ tiếp cận khác, tài sản Có là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng, là những tài sản được hình thành từ các nguồn vốn của ngân hàng trong quá trình hoạt động. 2. Quản trị tài sản Có 2.1. Khái niệm về quản trị tài sản Có: Quản trị tài sản Có là việc quản lý các danh mục sử dụng vốn của ngân hàng nhằm tạo một cơ cấu tài sản có thích hợp bao gồm: ngân quỹ, tín dụng, đầu tư và các tài sản khác đảm bảo ngân hàng hoạt động kinh doanh an toàn và có lãi. 2.2. Các yếu tố tác động đến quản trị tài sản Có Các quy định của luật pháp: luật ngân hàng, luật đất đai, luật dân sự, luật thừa kế… Mối liên hệ giữa ngân hàng với khách hàng: vừa là người đi vay vừa là người cho vay. Lợi nhuận mà ngân hàng đạt được trong kinh doanh và nhu cầu tăng cổ tức của các cổ đông. Hiệu quả và sự an toàn của ngân hàng trong kinh doanh và lợi nhuận mà ngân hàng đạt được (đáp ứng nhu cầu thanh khoản). 2.3. Các nguyên tắc quản trị tài sản Có Đa dạng hóa các khoản mục, danh mục tài sản có để phân tán rủi ro. Phải giải quyết được một cách hài hoà mối quan hệ giữa thanh khoản và khả năng sinh lời trong một khoản mục tài sản có. QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 2 Phải đảm bảo được sự chuyển hoá một cách linh hoạt về mạt giá trị giữa các danh mục của tài sản có. II. CÁC THÀNH PHẦN CỦA TÀI SẢN Có 1. Ngân quỹ Là khoản tài sản có tính thanh khoản cao mà ngân hàng phải duy trì để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh, bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi tại các ngân hàng khác. Đây là những tài sản không sinh lời, được duy trì chủ yếu để đáp ứng nhu cầu chi trả cho khách hàng gửi tiền, chi phí cho hoạt động của ngân hàng, bù đắp thiếu hụt trong thanh toán bù trừ và thực hiện dự trữ bắt buộc theo quy định của ngân hàng Nhà nước. Bình quân hiện nay, ngân quỹ chiếm khoảng 10% trong tổng tài sản Có của các ngân hàng, và trong tương lai, khoản mục này có xu hướng ngày càng giảm do sự phát triển của thanh toán không dùng tiền mặt, trình độ quản lý của ngân hàng 1.1. Tiền mặt tại quỹ 1.2. Tiền gửi tại ngân hàng khác 1.3. Dự trữ pháp định (dự trữ bắt buộc): Tham khảo Quyết định số 581/2003/QĐ-NHNN ngày 09 tháng 6 năm 2003. 2. Danh mục đầu tư 2.1. Mục đích đầu tư: Ngân hàng là loại hình doanh nghiệp có hoạt động thường xuyên là huy động vốn và cấp tín dụng. Tuy nhiên, không phải tất cả nguồn vốn của ngân hàng đều được đầu tư vào các khoản cấp tín dụng bởi vì: Các khoản cho vay không dễ dàng bán chúng trước khi đáo hạn một khi ngân hàng cần tiền khẩn cấp Cấp tín dụng là loại tài sản mang lại thu nhập cao nhất đồng thời cũng là loại tài sản có nhiều rủi ro nhất của ngân hàng, chứa đựng trong đó khả năng vỡ nợ của người đi vay cao nhất so với bất kỳ loại đầu tư nào khác của ngân hàng. Đối tượng vay vốn ngân hàng đa số là các doanh nghiệp đang hoạt động trong nền kinh tế. Do đó, với bất cứ sự suy thoái nào trong hoạt động của nền kinh tế cũng sẽ làm suy giảm đáng kể chất lượng những khoản tín dụng cấp ra và sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến thu nhập của ngân hàng. QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 3 Vì những lý do nêu trên, các ngân hàng phải giảm thiểu rủi ro bằng cách đa dạng hóa tài sản sinh lời qua việc sử dụng một phần lớn nguồn vốn kinh doanh của mình (khoảng 30%) cho những khoản mục đầu tư sinh lợi khác như đầu tư vào các khoản chứng khoán, bao gồm các loại chứng khoán do Chính phủ và các công ty phát hành. Mục đích đầu tư của ngân hàng thường là: Ổn định hóa thu nhập: trường hợp thu nhập từ cho vay của ngân hàng giảm xuống thì thu nhập từ chứng khoán sẽ bù đắp khoản thiếu hụt đó. Bù trừ rủi ro tín dụng trong danh mục cho vay: các ngân hàng đầu tư vào các chứng khoán chất lượng cao, chắc chắn được thanh toán, có tính thanh khoản cao Cung cấp nguồn thanh khoản dự phòng cho ngân hàng. Khi nhu cầu chi trả phát sinh mà dự trữ sơ cấp không đủ để đáp ứng, ngân hàng sẽ mang các chứng khoán đầu tư để bán trên thị trường, hay chiết khấu, tái chiết khấu tại ngân hàng Nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu chi trả. Giúp cho ngân hàng giảm số thuế phải nộp nhưng vẫn tăng thu nhập, đặc biệt là trái phiếu đô thị (là loại trái được miễn thuế thu nhập). Tạo ra sự phòng vệ cho ngân hàng nhằm ngăn ngừa sự thiệt hại khi rủi ro xuất hiện. Nó giúp cho ngân hàng có thể thay đổi cơ cấu danh mục tài sản Có một cách linh hoạt và phù hợp với môi trường kinh doanh. Nhìn chung, các ngân hàng có hai mục đích chính khi đầu tư các chứng khoán: đầu tư vì thanh khoản và đầu tư vì lợi tức. 2.2Hình thức đầu tư - Đầu tư trực tiếp: bao gồm hùn vốn, mua cổ phần, liên doanh liên kết hay thành lập công ty trực thuộc và ngân hàng thương mại có tham gia quản lý các hoạt động đó. Đối với hình thức này, ngân hàng chỉ được sử dụng vốn tự có để đầu tư nên nó có tỷ trọng không lớn trong tài sản Có của ngân hàng. - Đầu tư gián tiếp (là hình thức đầu tư chủ yếu): đầu tư vào các chứng khoán có giá để hưởng chênh lệch giá trong trường hợp khi chứng khoán đầu tư tăng giá trên thị trường (kinh doanh chứng khoán). Đối với hình thức đầu tư này, ngoài vốn tự có ngân hàng có thể sử dụng các nguồn vốn ổn định khác để đầu tư. 2.3. Chứng khoán đầu tư 2.3.1. Các công cụ của thị trường tiền tệ: những công cụ này có các đặc điểm chung như sau: lợi tức thấp, ngày đáo hạn dưới một năm, dễ mua bán trên thị trường (tính khả mại cao), mức độ rủi ro của chứng khoán thấp. Các công cụ này bao gồm: Trái phiếu ngắn hạn của các công ty, xí nghiệp. Trái phiếu đô thị (trái phiếu chính quyền địa phương). Các hối phiếu, kỳ phiếu thương mại. QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 4 Tín phiếu kho bạc (công khố phiếu). Tín phiếu ngân hàng Nhà nước. Chứng chỉ tiền gửi (Certificates of Deposit - CDs) có thời hạn dưới một năm. 2.3.2. Các công cụ của thị trường vốn: Có đặc điểm chung là lợi tức cao, thời gian đáo hạn dài (≥ 1 năm), tính khả mại thấp, có nhiều rủi ro, như: Trái phiếu Chính phủ có thời hạn ≥ 1 năm. Trái phiếu đô thị (trái phiếu chính quyền địa phương) thời hạn ≥ một năm. Kỳ phiếu ngân hàng có thời hạn ≥ một năm. Trái phiếu dài hạn của các công ty, xí nghiệp. Công trái. 3. Các khoản mục tín dụng: Đây là khoản mục rất quan trọng vì nó thu hút hầu hết các nguồn vốn của ngân hàng (60-75%), mang lại 2/3 tổng thu nhập cho ngân hàng và là khoản mục chứa đựng rất nhiều rủi ro, mà qua đó có thể đánh giá được trình độ và hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Trong một ngân hàng, giá trị các danh mục của khoản mục tín dụng cao hay thấp tùy thuộc vào các yếu tố sau: Đặc điểm của khu vực thị trường nơi mà ngân hàng đang hoạt động (khu vực dân cư, khu công nghiệp). Quy mô của ngân hàng, đặc biệt là quy mô của vốn tự có Kinh nghiệm và trình độ quản lý, sở trường của NH . Lợi nhuận mong đợi của một khoản tín dụng. 3.1 Cho vay trực tiếp (Loans) Người vay tiến hành các thủ tục vay vốn, ngân hàng sau khi thẩm định kiểm tra hồ sơ vay vốn của khách hàng, nếu nhu cầu vay vốn hợp lệ có khả năng trả nợ, có tài sản đảm bảo (nếu không được vay bằng tín chấp) thì ngân hàng sẽ được thực hiện việc cho vay. Khách hàng muốn nhận được vốn vay đều phải ký vào khế ước. Khi đến hạn, khách hàng vay vốn trả nợ gốc và lãi cho ngân hàng, nếu đến hạn hách hàng không trả nợ thì ngân hàng được quyền phát mãi tài sản hay áp dụng cac chế tài khác để thu nợ. Nghiệp vụ này còn được gọi là cho vay trực tiếp vì người vay và người trả nợ là cùng một chủ thể. Cho vay trực tiếp là một loại hình nghiệp vụ tín dụng phổ biến của ngân hàng thương mại, nếu căn cứ vào thời hạn, cho vay trực tiếp được chia làm 3 loại: QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 5 Cho vay ngắn hạn: thời hạn từ 1 ngày đến 1 năm Cho vay trung hạn: thời hạn từ trên 1 năm đến 5 năm Cho vay dài hạn: thời hạn trên 5 năm Nếu căn cứ vào tính chất bảo đảm của khoản vay, được chia làm 2 loại: Cho vay có đảm bảo: đây là loại cho vay áp dụng với những khách hàng vay vốn lần đầu hay khách hàng chưa có uy tín với ngân hàng. Đối với những khách hàng vay vốn thuộc loại này, bắt buộc phải có tài sản đảm bảo. Các hình thức đảm bảo có thể là bảo đảm bằng thế chấp, cầm cố tài sản hay bảo lãnh của bên thứ 3. Sự đảm bảo bằng tài sản sẽ là căn cứ pháp lý để xử lý nợ trong trường hợp người vay không trả nợ đúng hạn hay không còn khả năng trả nợ cho ngân hàng. Cho vay không tài sản đảm bảo. Loại cho vay này áp dụng đối với những khách hàng truyền thống có quan hệ tín dụng với ngân hàng lâu năm, đồng thời đó là những khách hàng có tình trạng tài chính vững chắc, sản xuất kinh doanh ổn định, có lãi, có quan hệ tốt trong giao dịch với khách hàng và ngân hàng (nợ nần được thanh toán đúng hạn kịp thời) Nếu căn cứ vào tính chất sử dụng vốn, cho vay trực tiếp được chia làm 2 loại: Cho vay có tính chất sản xuất kinh doanh (cho vay đối với các đơn vị kinh tế) Cho vay tiêu dùng (cho vay trả góp, cho vay xây dựng sửa chữa nhà, etc) cho vay tiêu dùng chủ yếu áp dụng đối với cá nhân, hộ gia đình. 3.2 Cho vay gián tiếp Cho vay gián tiếp là loại hình cho vay mà ngân hàng cấp tín dụng cho chủ thể này nhưng thu nợ từ chủ thể khác, là khoản cho vay được thực hiện thông qua việc mua lại các khế ước hay các chứng từ nợ đã phát sinh và còn trong thời hạn thanh toán. 4. Tài sản có khác: Bao gồm tài sản cố định, các khoản phải thu, chi phí…. III. CÁC PHƯƠNG PHÁP QUẢN TRỊ TÀI SẢN Có 1. Phân bố nguồn vốn một cách hợp lý để hình thành tài sản Có 1.1. Căn cứ vào thứ tự ưu tiên của các khoản mục tài sản có (tính thanh khoản) a) Dự trữ sơ cấp: Là một loại tài sản chức năng (vì sẽ không tìm thấy trên bảng tổng kết tài sản của ngân hàng) được duy trì để đáp ứng nhu cầu chi trả phát sinh hằng ngày tại ngân hàng như để chi trả cho khách hàng, chi trả cho các ngân hàng khác, cho vay, etc. Dự trữ sơ cấp tồn tại dưới hình thức tiền mặt, tiền gửi (bao gồm tiền gửi NHNN, tiền gửi vượt mức tối thiểu để duy trì tài khoản tại các ngân hàng khác). Đây là tài sản Có không sinh lời, nên các ngân hàng chỉ dự trữ vừa đủ. QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 6 (DTBB chỉ là DT sơ cấp khi trong ngày NHNN không kiểm tra) b) Dự trữ thứ cấp (các khoản dự phòng):là tuyến phòng thủ thứ hai của ngân hàng, được sử dụng đến khi dự trữ sơ cấp bị cạn kiệt. Dự trữ thứ cấp tồn tại dưới hình thức các chứng khoán có tính thanh khoản cao mà ngân hàng đang đầu tư. Những chứng khoán này phải thỏa mãn đồng thời ba điều: + An toàn: Chứng khoán phải chắc chắn được thanh toán khi đến hạn (trái phiếu chính phủ, tín phiếu NHNN, trái phiếu KB) . + Thời gian đáo hạn ngắn (thời hạn ban đầu, t/h còn lại dưới một năm). + Có tính thanh khoản cao, dễ mua bán, dễ chuyển đổi ra tiền (chiết khấu, tái chiết khấu, bán trên thị trường…) với CP thấp. DTTC nằm trong khoản mục đầu tư. c) Đầu tư Nếu mục đích đầu tư vì thanh khoản thì đó là dự trữ thứ cấp như đã nêu trên, còn nếu mục đích đầu tư vì lợi tức thì chính là các trái phiếu công ty, xí nghiệp có thời hạn dài, lợi tức cao. d) Tín dụng Bao gồm các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu các công cụ chuyển nhượng và giây tờ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh, bao thanh toán, etc. e) Tài sản có khác 1.2. Căn cứ vào đặc điểm và tính chất của nguồn vốn hình thành nên tài sản Có Căn cứ vào nguồn gốc hình thành nên tài sản Có với những tính chất và đặc điểm tương ứng để hình thành nên khoản mục của tài sản Có thích hợp. Ví dụ đối với nguồn vốn dài hạn thì ngân hàng sử dụng cho đầu tư dài hạn và ngược lại. Đối với tiền gửi không kỳ hạn, đây là loại tiền gửi không ổn định do khách hàng có thể rút ra bất kỳ lúc nào nên gần như toàn bộ nó được sử dụng cho dự trữ sơ cấp (60% đến 70%), phần còn lại được đưa vào kinh doanh, chủ yếu là cho vay ngắn hạn. Đối với nguồn vốn huy động có kỳ hạn, đây là loại tiền gửi ổn định có mức độ an toàn cao nên phần dự trữ cho loại tiền này tương đối thấp, chủ yếu loại này được sử dụng để cho vay trung dài hạn. Đối với vốn điều lệ và các quỹ, đây là vốn chủ sở hữu của ngân hàng cho nên tính ổn định của nó rất lớn, nguôn vốn này được sử dụng để mua sắm tài sản cố định, thiết bị, dụng cụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh, hùn vốn, liên doanh…nhu cầu dự trữ cho nguồn vốn này là không cần thiết. QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 7 1.3. Phương pháp tập trung quỹ Theo phương pháp này, tất cả các nguồn vốn của ngân hàng (không phân biệt ngắn hạn hay dài hạn) đều được tập trung vào một nguồn quỹ duy nhất, sau đó dựa vào yêu cầu kinh doanh của ngân hàng trong từng kỳ, sẽ phân bổ quỹ tập trung để cấu thành các thành phần của tài sản Có một cách thích hợp. 2. Quản trị dự trữ 2.1. Mục đích dự trữ của ngân hàng: Nhằm đảm bảo khả năng thanh toán toàn bộ các khoản nợ phát sinh, toàn bộ các khoản chi trả, chi tiêu và cho vay thường xuyên và không thường xuyên của ngân hàng. Tránh 1 trong 2 trường hợp dự trữ quá ít hoặc quá nhiều. Như vậy để ngân hàng có thể duy trì được khả năng chi trả thì Tài sản Có Tài sản Nợ Dự trữ của ngân hàng bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại ngân hàng khác và các tài sản có tính thanh khoản cao để thỏa mãn các nhu cầu về rút tiền, thanh toán nợ và khoản tiền gửi đến hạn của khách hàng. Tài sản dự trữ ≥ Các khoản nợ phải chi trả Nếu xét khả năng chi trả trong một giai đoạn ngắn thì: 2.2. Các hình thức dự trữ của ngân hàng 2.2.1. Nếu căn cứ vào yêu cầu dự trữ: dự trữ pháp định và dự trữ thặng dư Dự trữ pháp định (bắt buộc) là khoản dự trữ mà ngân hàng thương mại phải thực hiện theo yêu cầu của NHNN Dự trữ thặng du (vượt mức) là khoản dự trữ thặng dư bao gồm khối lượng quỹ vượt quá nhu cầu dữ trữ pháp định, và bất cứ số vốn bổ sung nào mà các ngân hàng thương mại xem là cần thiết để cung ứng thêm nguồn thanh khoản cho các tài sản Nợ. 2.2.2. Căn cứ vào cấp độ dự trữ: Dự trữ sơ cấp và dự trữ thứ cấp 2.2.3. Căn cứ vào hình thái tồn tại, dự trữ của ngân hàng gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khác và các chứng khoán có tính thanh khoản cao. QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 8 2.3. Tài sản dự trữ và nhu cầu dự trữ 2.3.1. Dự trữ pháp định (dự trữ bắt buộc): Là khoản dự trữ mà ngân hàng Nhà nước buộc các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam phải duy trì trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng Nhà nước. Dự trữ bắt buộc được duy trì nhằm hai lý do như sau: Bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền vào ngân hàng. Đảm bảo cho ngân hàng Nhà nước có thể điều chỉnh được khả năng tạo tiền của các ngân hàng thương mại nhằm thực thi chính sách tiền tệ của mình. Tỷ lệ DTBB cao hay thấp phụ thuộc vào: Nguồn vốn ngắn hạn hay dài hạn, loại hình TCTD, loại đồng tiền. Ở Việt Nam, số tiền dự trữ bắt buộc được xác định như sau: Trước hết, ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo từng loại tiền gửi. dựa vào đó, ngân hàng thương mại sẽ tính ra lượng tiền dự trữ bắt buộc trong ngày của mình theo công thức sau: Quản trị dự trữ bắt buộc được thực hiện từng ngày, nhưng được phép bù trừ giữa ngày thiếu và ngày thừa trong một kỳ quy định là một tháng. Liên quan đến việc tính toán số tiền dự trữ bắt buộc của các Tổ chức tín dụng, ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về “Kỳ xác định tiền dự trữ bắt buộc” và “Kỳ duy trì tiền dự trữ bắt buộc”, tức là việc tính toán tiền dự trữ bắt buộc cho kỳ này được tính trên tổng số dư tiền gửi của kỳ liền trước đó. Như vậy, “Kỳ xác định dự trữ bắt buộc” là khoảng thời gian từ ngày mồng 1 đến ngày cuối cùng của tháng trước. “Kỳ duy trì dự trữ bắt buộc” là khoảng thời gian từ ngày mồng 1 đến hết ngày cuối cùng của tháng hiện hành. Các loại tiền gửi phải tính dự trữ bắt buộc bao gồm tiền gửi bằng VND và ngoại tệ, cụ thể gồm có: a/ Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước thuộc lọai phải DTBB. b/ Tiền gửi của khách hàng trong và ngoài nước: Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn thuộc loại phải dự trữ bắt buộc, tiền gửi vốn chuyên dùng, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn thuộc loại phải dự trữ bắt buộc; tiết kiệm khác. c/ Tiền thu được từ việc phát hành giấy tờ có giá có kỳ hạn thuộc loại phải dự trữ bắt buộc. Toàn bộ số tiền dự trữ bắt buộc sẽ được theo dõi trên tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của ngân hàng thương mại tại ngân hàng Nhà nước (tài khoản tiền gửi thanh toán). QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 9 2.3.2. Tiền mặt tại quỹ: Tiền mặt tại quỹ được duy trì nhằm đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt hằng ngày của khách hàng, chi trả lãi và các khoản tiền gửi đến hạn, cho vay và thực hiện các khoản chi tiêu bằng tiền mặt trong ngày của ngân hàng. Tiền mặt tại quỹ của ngân hàng bao gồm: tiền mặt tại Hội sở, tiền mặt tại các chi nhánh, tại các phòng giao dịch của ngân hàng, tại các máy ATM. Theo quan điểm của các ngân hàng, tiền mặt chỉ được giữ lại một lượng vừa đủ vì các lý do sau: Không an toàn nếu ngân hàng duy trì tiền mặt quá nhiều. Mức sinh lời của tiền mặt xem như bằng 0, chưa kể đến do tác động của lạm phát sẽ làm cho giá trị của tiền mặt bị giảm đi. Tốn kém do chi phí bảo quản tiền mặt khá cao. Những yếu tố ảnh hưởng đến mức dự trữ tiền mặt Khoảng cách từ ngân hàng đến trung tâm tiền mặt (Ngân hàng Nhà nước, hội sở của ngân hàng thương mại). Thói quen sử dụng tiền mặt của khách hàng trên địa bàn nơi ngân hàng hoạt động. Nhu cầu của khách hàng tại những thời điểm khác nhau, nhu cầu này có thể biết trước như là nhu cầu có tính chu kỳ, thời vụ; nhu cầu thường xuyên; hoặc có thể là những nhu cầu không biết trước mang tính đột xuất. 2.3.3. Tiền gửi thanh toán tại ngân hàng khác, bao gồm: Tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng Nhà nước: Được duy trì để phục vụ cho nhu cầu thanh toán không dùng tiền mặt. Tiền gửi này còn dùng để đáp ứng nhu cầu cho vay khi cần thiết, đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt của ngân hàng, bù đắp thiếu hụt trong thanh toán bù trừ, giao dịch mua bán trái phiếu Chính phủ, chuyển tiền Tiền gửi tại các ngân hàng thương mại khác: Dùng cho những nhu cầu thanh toán tức thời và ngắn hạn như thu-chi hộ, chi trả cho các khoản dịch vụ được thực hiện bởi ngân hàng khác hoặc làm đại lý thanh toán cho nhau. 2.3.4. Tiền đang chuyển: Các khoản tiền đang trong thời gian chờ đợi hoàn tất thủ tục luân chuyển chứng từ: Tiền mặt đã nộp vào ngân hàng Nhà nước nhưng chưa nhận được giấy báo có; các tờ séc mà ngân hàng là người thụ hưởng, đã nộp vào ngân hàng chi trả nhưng chưa được thanh toán Khoản tiền này không lớn, chỉ chiếm tỷ trọng khoảng từ 1% đến 2% so với tổng tài sản Có của ngân hàng. Khi trình độ hạch toán kế toán và luân chuyển chứng từ ngày càng phát triển thì khoản tiền này sẽ ngày càng giảm đi. . vốn của ngân hàng trong quá trình hoạt động. 2. Quản trị tài sản Có 2.1. Khái niệm về quản trị tài sản Có: Quản trị tài sản Có là việc quản lý các danh mục sử dụng vốn của ngân hàng nhằm tạo. luật pháp: luật ngân hàng, luật đất đai, luật dân sự, luật thừa kế… Mối liên hệ giữa ngân hàng với khách hàng: vừa là người đi vay vừa là người cho vay. Lợi nhuận mà ngân hàng đạt được trong. cấp ra và sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến thu nhập của ngân hàng. QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG - NGUYỄN TIẾN NHẬT 3 Vì những lý do nêu trên, các ngân hàng phải giảm thiểu rủi ro bằng cách đa dạng hóa tài