Ưu tiên áp dụng thử nghiệm các hình thức thanh toán mới tại các ngân hàng nhà nước để tăng hiệu quả quản lý pdf

Chương I: Lý luận công tác tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường ngân hàng thương mại I Sự cần thiết khách quan vai trị cơng tác tốn không dùng tiền mặt kinh tế thị trường Sự cần thiết tốn khơng dùng tiền mặt Lịch sử đời, phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa, đồng thời gắn liền với đời phát triển tiền tệ Từ cổ xưa đến cách vài trăm năm, kim loại quý vàng, bạc coi phương tiện trao đổi xã hội trừ xã hội sơ khai Vấn đề đặt với hệ thống tốn hồn tồn dựa vào kim loại quý việc vận chuyển từ nơi đến nơi khác khó khăn Sự phát triển hệ thống toán đồng tiền giấy, đồng tiền giấy có lợi hẳn so với đồng tiền kim loại chỗ nhẹ nhiều, việc cầm theo dễ dàng hơn, vấn đề đặt công nghệ in ấn tiền phát triển tiên tiến tệ nạn in tiền giả phát triền theo, chi phí in tiền, vận chuyển bảo quản tiền tốn Mặt khác,cả hai loại tiền lên số yếu điểm dễ bị lấy cắp , tốn thời gian vận chuyển, chi phí bảo quản in ấn cao.Để khắc phục khó khăn này, bước tiến hệ thống toán xuất với hoạt động Ngân hàng đại- toán chuyển khoản qua Ngân hàng Hoạt động ngân hàng sơ khai ban đầu thu nhận giữ hộ tiền, kim loại quý cho khách hàng Theo quy luật thị trường, kinh tế hàng hóa ln vận động phát triển, Ngân hàng phát triển thêm số nghiệp vụ việc toán cho khách hàng gửi tiền Ngân hàng có nhu cầu chi trả lẫn Khi sản xuất lưu thơng hàng hóa mức thấp, q trình mua bán diễn phạm vi hẹp người ta toán với tiền mặt, vận động vật tư hàng hóa gắn liền với vận động khối lượng tiền tệ định Lúc tóan tiền mặt tỏ rõ linh hoạt Q trình tốn tiền mặt không gặp phải trở ngại Nhưng theo quy luật phát triển kinh tế xã hội, công việc khơng bó hẹp lãnh thổ, quốc gia mà xuyên khắp quốc gia thị trường giới với khối lượng hàng hóa lớn, nhiều chủng loại đa dạng phong phú Lúc toán tiền mặt nảy sinh hàng loạt điểm bất lợi cho cơng việc tốn thời gian, chi phí, vận chuyển Đến lúc hệ thống tốn đại qua Ngân hàng hay cịn gọi tốn khơng dùng tiền mặt phần giải bất lợi toán tiền mặt nói Người ta khơng cịn phải thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền bảo quản tiền…mà thay vào việc trích chuyển vốn từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác, toán bù trừ lẫn tổ chức đơn vị Để thực trình phải có ba chủ thể tham gia, bên mua, bên bán Ngân hàng đóng vai trị trung gian tài với chức trung tâm toán kinh tế Các Ngân hàng Thương mại hồn tồn có khả tổ chức hình thức tốn khơng dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân cư, góp phần lớn thực chiến lược phát triển kinh tế, ổn định giá cả, đẩy lùi lạm phát,đẩy nhanh lưu thơng hàng hóa, tăng thu nhập quốc dân Vì có tính ưu việt nên cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt ngày khách hàng ưa chuộng, không ngừng phát triền thiếu kinh tế thị trường Do tốn khơng dùng tiền mặt đời tất yếu khách quan lịch sử loài người Tóm lại tóan khơng dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, cách thức mang lại hiệu cao cho hai bên: đơn vị mở tài khoản Ngân hàng, góp phần thúc đẩy sản xuất lưu thơng hàng hóa Việc thay tốn tiền mặt tóan khơng dùng tiền mặt thực thu hút dòng tiền mặt chảy vào Ngân hàng, ngân hàng tăng nguồn thu nguồn vốn tín dụng đồng thời qua Ngân hàng kỉêm sốt điều hành chặt chẽ thơng qua cơng tác tóan Còn khách hàng đơn vị mở tài khoản Ngân hàng đảm bảo chi trả thời hạn, tiết kiệm thời gian, an tồn Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường Trong kinh tế thị trường, toán khơng dùng tiền mặt có vai trị quan trọng cá nhân, đơn vị kinh tế toàn kinh tế Nó đáp ứng địi hỏi sản xuất lưu thơng hàng hóa kinh tế thị trường, làm cho Ngân hàng trở thành trung tâm tóan kinh tế.Vai trị tóan khơng dùng tiền mặt thể : * Đối với Ngân hàng Thanh tóan khơng dùng tiền mặt góp phần tăng nhanh nguồn vốn Ngân hàng, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Khi doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng mang lại cho Ngân hàng nguồn vốn tương đối lớn vay, đầu tư phát triển kinh tế Nó thúc đẩy ngiệp vụ tín dụng Ngân hàng phát triển, giúp Ngân hàng hạn chế rủi ro kinh doanh tín dụng, qua nắm đặc điểm tình hình kinh doanh khách hàng Khi khách hàng mở tài khoản Ngân hàng ký thác vốn vào tạo điều kiện cho Ngân hàng kiểm soát phần lượng tiền kinh tế, khả tài , tình hình kinh doanh doanh nghiệp.Trên sở ngân hàng tiến hành cung ứng lượng tiền thích hợp cho kinh tế * Đối với doanh nghiệp Thanh tốn khơng dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy nhanh tốc độ tóan, tốc độ chu chuyển vốn trình tái sản xuất hoạt động kinh doanh Mặt khác, tốn khơng dùng tiền mặt gửi Ngân hàng, việc toán đảm bảo an toàn vốn tài sản doanh nghiệp tránh rủi ro đáng tiếc xảy q trình tốn Xét góc độ quản lý vĩ mô Nhà nước Đối với kinh tế việc tăng tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt lưu thơng góp phần tiết kiệm chi phí Đồng thời giúp Ngân hàng TW có khả điều tiết cung ứng tiền tệ cho phù hợp với nhu cầu thông qua việc tăng giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc Ngân hàng, đảm bảo ổn định sức mua đồng tiền Có thể thấy, xu mở cửa nước ta tóan khơng dùng tiền mặt có vai trị trực tiếp gián tiếp ảnh hưởng tới thành phần quan trọng kinh tế : Doanh nghiệp, Ngân hàng Nhà nước Thực tốt cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt giúp thành phần đạt hiệu cao hoạt động mình, đồng thời thúc đẩy kinh tế nước ta ngày phát triển II Nội dung hình thức tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng Khái niệm nguyên tắc chung tốn khơng dùng tiền mặt 1.1Khái niệm Thanh tốn khơng dùng tiền mặt phương thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản người chi chuyển sang tài khoản người thụ hưởng Các tài khoản mở Ngân hàng Như vậy, tốn khơng dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, Ngân hàng thực tốn có lệnh chủ tài khoản bao gồm tổ chức kinh tế, đơn vị cá nhân mở tài khoản Ngân hàng Thông thường tham gia tóan khơng dùng tiền mặt gồm có bên: -Bên mua hay nhận dịch vụ cung ứng - Ngân hàng phục vụ bên mua, tức Ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch - Bên bán tức bên cung ứng hàng hóa hay dịch vụ - Ngân hàng phục vụ bên bán Ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoản giao dịch Trong quan hệ tốn khơng dùng tiền mặt, Ngân hàng đóng vai trị tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tài cho bên mua bên bán với mức phí dịch vụ thích hợp 1.2 Ngun tắc tốn Quyết định số 22/QĐ/NH ban hành ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước “Thể lệ tốn khơng dùng tiển mặt” tạo khung pháp lý cho công tác tóan khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng.Theo định đơn vị, cá nhân tóan qua Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước áp dụng thể thức sau: - Thanh tóan séc toán - Thanh toán uỷ nhiệm chi( UNC)- chuyển tiền - Thanh tóan uỷ nhiệm thu (UNT) - Thanh tóan thư tín dụng - Thanh tóan thẻ toán - Thanh toán ngân phiếu tốn ( khơng cịn áp dụng) Tùy theo hoàn cảnh phát sinh giao dịch, đơn vị hay khách hàng Ngân hàng sử dụng thể thức tốn nêu Để cơng tác tóan khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng thực hịên nhanh chóng, xác bên mua, bên bán Ngân hàng phải tuân thủ số nguyên tắc sau: Thứ nhất: Khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực tóan Ngân hàng có cung cấp dịch vụ tốn Thứ hai: Việc mở tài khoản Ngân hàng, Kho bạc nhà nước thực tóan qua tài khoản ghi đồng Việt Nam Trường hợp mở toán ngoại tệ phải thực theo chế quản lý ngoại hối Chính phủ Việt Nam ban hành Thứ ba : Để đảm bảo toán đầy đủ kịp thời chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ tiền tài khoản Thứ tư : Ngân hàng Kho bạc Nhà nước phải có trách nhiêm : -Thực ủy nhiệm tóan khách hàng phải xác, an tồn, nhanh chóng thuận tiện, chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số dư tiền gửi theo yêu cầu khách hàng - Nếu có thiếu sót q trình tóan gây thiệt hại cho khách hàng Ngân hàng Kho bạc Nhà nước phải bồi thường thiệt hại tùy theo mức độ vi phạm bị xử lý theo pháp luật Thứ năm : Ngân hàng Kho bạc Nhà nước cung cấp số liệu tài khoản khách hàng cho quan ngòai Ngân hàng Kho bạc nhà nước có văn quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật Thứ sáu : Khi thực dịch vụ tóan cho khách hàng , Ngân hàng thu phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Các thể thức tóan khơng dùng tiền mặt Việt Nam 2.1Thể thức toán Séc: Séc lệnh chuyển tiền chủ tài khoản, lập theo mẫu Ngân hàng quy định yêu cầu Ngân hàng, Kho bạc phục vụ trích số tiền từ tài khoản tiền gửi để trả cho người thụ hưởng thời gian hiệu lực tờ séc Về nguyên tắc, người phát hành Séc phát hành Séc không số dư tài khoản mình, vượt phải chịu khoản tìên phạt Thời gian hiệu lực tờ Séc thời hạn tính từ ngày phát hành Séc đến ngày nộp Séc vào Ngân hàng Thời hạn Séc quy định 15 ngày (kể từ ngày phát hành) Séc hạch toán theo nguyên tắc ghi Nợ trước Có sau Các tờ Séc sau kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, có đủ tiền tài khoản Ngân hàng ghi Nợ tài khoản người phát hành Séc , ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng Séc 2.1.1 Séc tiền mặt Séc tiền mặt lĩnh tiền mặt đơn vị toán ( ngân hàng, kho bạc…)Người phát hành séc ghi tên người lĩnh tiền mặt tờ séc , ghi đầy đủ yếu tố quy định Khi nhận séc, kế toán phải kiểm tra chặt chẽ nội dung ghi séc, kể mẫu chữ ký Nếu Séc hợp lệ, hợp pháp, kế toán ghi : Nợ : Tài khoản tiền gửi người phát hành séc Có : Tài khoản 1011- tiền mặt 2.1.2 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản không phép lĩnh tiền mặt.Trên tờ séc ghi đậm chữ séc chuyển khoản gạch đường chéo song song phía bên trái Loại séc chuyển khoản toán phạm vi khách hàng có tài khoản chi nhánh ngân hàng ( kho bạc) khác chi nhánh ngân hàng (hoặc kho bạc) ngân hàng, kho bạc có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Thời hạn hiệu lực toán tờ séc 15 ngày, kể từ ngày ký phát hành, đến ngày nộp vào ngân hàng Quy trình tốn Để toán số tiền tờ séc, người thụ hưởng lập liên bảng kê nộp séc theo ngân hàng, kho bạc phục vụ bên trả tiền( ngân hàng kho bạc lập bảng kê riêng) để nộp vào ngân hàng kho bạc nơi mở tài khoản nơi bên trả tiền mở tài khoản Trường hợp bên trả tiền bên thụ hưởng mở tài khoản ngân hàng ( kho bạc) Nếu tờ séc hợp lệ xử lý sau: + Các tờ séc làm chứng từ ghi Nợ TK bên trả tiền + Một liên bảng kê làm chứng từ ghi Có TK người thụ hưởng + Một liên bảng kê có đóng dấu ngân hàng (hoặc kho bạc) làm giấy báo có gửi người thụ hưởng Nếu TK tiền gửi bên trả tiền khơng đủ để tốn Ngân hàng kho bạc lưu tờ séc khơng tốn lưu bảng kê séc để theo dõi lập bảng kê séc khác tờ séc đủ điều kiện toán , để toán cho bên thụ hưởng Trường hợp bên trả tiền bên thụ hưởng mở TK ngân hàng (2 kho bạc) có tham gia tốn bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Nếu bên thụ hưởng nộp séc vào Ngân hàng (kho bạc) phục vụ bên trả tiền Ngân hàng phục vụ bên trả tiền xử lý: + Dùng tờ séc làm chứng từ ghi Nợ tài khoản bên trả tiền + Các liên bảng kê séc dùng để lập chứng từ toán bù trừ chuyển cho Ngân hàng (KB) phục vụ bên thụ hưởng để ghi Có cho bên thụ hưởng Kế tốn ghi : Nợ : TK bên trả tiền Có : TK 5012 – toán bù trừ Ngân hàng thành viên Tại Ngân hàng (KB) phục vụ bên thụ hưởng xử lý: Tiếp nhận bảng kê séc (thông qua toán bù trừ) toán cho bên thụ hưởng liên bảng kê séc làm chứng từ ghi Có tài khoản bên thụ hưởng liên bảng kê séc làm báo Có cho bên thụ hưởng Kế tốn ghi : Nợ : TK 5012- toán bù trừ Ngân hàng thành viên Có : TK tiền gửi người thụ hưởng Nếu bên thụ hưởng nộp séc vào Ngân hàng (KB) nơi mở tài khoản, sau kiểm tra tính hợp lệ , hợp pháp tờ séc, ngân hàng kho bạc trực tiếp chuyển tờ séc bảng kê cho Ngân hàng (KB) phục vụ bên trả tiền, để xử lý theo thủ tục nói 2.2 Thanh tốn UNC- chuyển tiền 2.2.1 Thanh toán UNC UNC lệnh viết chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để trả cho người thụ hưởng sau mua hàng hóa , dịch vụ , nộp thuế… UNC áp dụng để toán cho người thụ hưởng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác tỉnh, khác hệ thống Ngân hàng… Quy trình tốn: Tại Ngân hàng bên mua: Sau nhận hàng hóa, dịch vụ đơn vị bán, đơn vị mua phải lập liên UNC theo mẫu nội dung quy định , có dấu , chữ ký chủ tài khoản Trong trường hợp người mua, người bán mở tài khoản hai Ngân hàng thương mại khác tùy theo hình thức tốn mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm chứng từ sau: Nếu toán tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước phải lập thêm liên bảng kê (Bảng kê 11 Dựa vào bảng kê UNC kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113- Tiền gửi NHNN Gửi tới Ngân hàng Nhà nước bảng kê liên 3, UNC _ Nếu tóan bù trừ lập thêm liên bảng kê (Bảng kê 12) Dựa vào UNC bảng kê , kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5012- Thanh tốn bù trừ NH thành viên Gửi bảng kê liên 3,4 tới NH bên bán - Nếu tóan qua liên hàng kế toán ghi : ( Nguồn : Báo cáo toán KDTM NHNo&PTNT tỉnh Nam Định) Qua bảng số liệu ta nhận ra, tỷ trọng cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT Tỉnh Nam Định ngày tăng, đối tượng tham gia tốn cịn hạn chế, chủ yếu doanh nghiệp quốc doanh Năm 2002 tốn khơng dùng tiền mặt doanh nghiệp ngồi quốc doanh đạt 5.648.106 triệu đồng chiếm 31.9% tổng tốn khơng dùng tiền mặt, tỷ trọng doanh nghiệp quốc doanh 61.2% đạt 10.799.459 triệu đồng sang năm 2003 tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt doanh nghiệp ngồi quốc doanh đạt 7.462.378 triệu đồng chiếm 39.7% tổng tốn khơng dùng tiền mặt, tăng 32.12% so với kỳ năm trước Tỷ trọng tăng trưởng toán khơng dùng tiền mặt doanh nghiệp ngồi quốc doanh không cao, năm 2003 NHNo&PTNT tỉnh Nam Định có biện pháp khuyến khích, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tư nhân mở tài khoản, giao dịch với khách hàng hình thức toán qua ngân hàng tốc độ tăng trưởng việc mở rộng đối tượng tham gia tốn khơng dùng tiền mặt thấp Bên cạnh nguyên nhân khách quan tâm lý ‘’thích dùng tiền mặt’’ đại phận người dân Việt Nam chủ yếu ngành Ngân hàng chưa thực quan tâm đến lượng khách hàng mà thu nhập chiếm phần lớn tổng thu nhập quốc dân- doanh nghiệp quốc doanh Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt NHNNo & PTNT tỉnh Nam định Những đổi cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định, trước hết phải kể đến việc thực tin học hố cơng nghệ tốn, đ• đẩy nhanh tốc độ ln chuyển chứng từ, rút ngắn thời gian toán, khắc phục tình trạng chậm trễ, sai sót Biểu 4: Tình hình tốn KDTM NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Đơn vị : Triệu đồng Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm thu T.T séc Ngân phiếu toán Thanh toán địên tử T.T.T KDTM (Nguồn : báo cáo toán KDTM) Theo Quyết định số 309 ngày 9/4/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước hệ thống toán liên Ngân hàng bắt đầu hoạt động, qua số liệu biểu 04 ta thấy Ngân hàng Nông nghiệp PTNT tỉnh Nam Định chủ yếu tốn điện tử Năm 2001 hình thức tốn điện tử chưa đời ủy nhiệm chi đạt 7.613.516 triệu đồng chiếm 56% tổng trị giá tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT tỉnh Nam Định Nhưng sang năm 2002 toán UNC chiếm 24% toán chuyển tiền điện tử, toán bù trừ chiếm 69,24% tổng toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định.Sự đời tất yếu hình thức tốn điện tử bùng nổ công nghệ khẳng định tính ưu việt hình thức tốn này, đặc biệt năm 2003 tóan điện tử đạt 13.911.439 triệu đồng chiếm 79,296% tổng tóan khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT tỉnh Nam Định tăng 13,68% so với năm 2002 cịn tốn UNC, UNT, séc giảm so với năm 2002 Đạt kết NHNo & PTNT tỉnh Nam định trang bị đầy đủ máy vi tính thực nối mạng để toán Việc toán chuyển tiền qua mạng vi tính đảm bảo nhanh chóng, thuận tiện, xác, an tồn tạo uy tín khách hàng, thu hút nhiều khách hàng đến giao dịch 2.1-Thanh toán séc NHNo & PTNT tỉnh Nam định Séc phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt hữu hiệu, khơng làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thông mà cịn làm giảm chi phí phát sinh việc phải kiểm đếm khối lượng tiền mặt giao dịch mua bán Mặc dù séc sử dụng rộng rãi nhiều nước giới, song Việt Nam, việc toán séc tầng lớp dân cư điều mẻ Qua khảo sát thực tiễn tình hình tốn séc Ngân hàng Nông ngiệp phát triển nơng thơn tỉnh Nam Định cịn thấp cụ thể là: Bảng 05: Tình hình tốn séc NHNo&PTNT tỉnh Nam Định Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 02/01 03/02 Thanh toán séc TT không dùng TM (Nguồn : Báo cáo TT KDTM NHNo&PTNT tỉnh Nam Định) Qua biểu số liệu ta thấy tổng số tóan séc năm 2001 2.260.603 triệu đồng đạt 16,64% tổng tốn khơng dùng tiền mặt Nhưng sang năm 2002 với đời hình thức tốn điện tử tốn séc giảm cịn 1.188.464 triệu đồng chiếm 6,7% tổng tốn khơng dùng tiền mặt, giảm 47,43% so với kỳ năm 2001 Năm 2003 tốn séc 594 số tiền 1.001.074 triệu đồng chiếm 5.3% tổng số toán không dùng tiền mặt giảm 15,77% so với năm 2002 Thanh toán séc chưa tổ chức kinh tế , doanh nghiệp dân cư chấp nhận sử dụng , chưa trở thành cơng cụ toán phổ biến thường xuyên sống hàng ngày dân cư Điều chứng tỏ bên cạnh ưu điểm làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thơng, tiết giảm chi phí khâu in ấn tiền, kiểm đếm , vận chuyển, bảo quản tiền, thủ tục phát sinh đơn giản , việc lưu chuyển chứng từ nhanh ….thì tốn séc mặt hạn chế như: mức thu nhập đại phận người dân thấp, phạm vi tóan cịn hẹp, nên tính khuyến khích sử dụng séc bị hạn chế, thời hạn hiệu lực tóan séc dài gây khó khăn việc kiểm sốt hạn chế thúc đẩy trình luân chuyển vốn Mặt khác khách hàng lợi dụng phát hành séc khống phát hành số dư chiếm dụng vốn hợp lý Để đẩy mạnh toán séc cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt cần phải bổ xung quy định chặt chẽ cách hạch toán séc để đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia, giúp cho việc kiểm soát dễ dàng, đảm bảo an tồn tài sản khâu tóan 2.2 ủy nhiệm chi – chuyển tiền Khác hẳn năm trước UNC mở rộng phát triển sang năm 2002 hình thức UNC có xu hướng giảm rõ rệt Biểu 06 : Tình hình tốn UNC – chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 02/01 03/02 Thanh tốn UNC TT khơng dùng TM (Nguồn: Báo cáo TTKDTM ) Qua số liệu biểu 06 ta thấy : Năm 2001 hình thức tốn UNC đóng vai trị chủ yếu cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT tỉnh Nam Định đạt 7.613.516 triệu đồng chiếm 56% Nhưng với đời hình thức tốn điện tử tóan UNC nói riêng hình thức tóan KDTM khác nói chung giảm Năm 2002 tóan UNC 4.236.824 triệu đồng chiếm 24% tổng tốn khơng dùng tiền mặt giảm 44,35% so với năm trước Đến năm 2003 doanh số tóan hình thức UNC 2.900.732 triệu đồng chiếm 15,4% tổng tốn khơng dùng tiền mặt, giảm 31,54% so với năm 2002 Việc sử dụng hình thức toán UNC – chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Nam Định có xu hướng ngày giảm UNC – chuyển tiền bên cạnh ưu điểm cịn có số mặt hạn chế cần khắc phục để cơng tác tốn tốt hơn, cụ thể : - ủy nhiệm chi dùng để tốn khoản trả tiền hàng hóa, dịch vụ chuyển tiền hệ thống khác hệ thống Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước Đối với chứng từ chuyển tiếp, chương trình máy vi tính chưa phù hợp - Thanh toán UNC dễ dẫn đến trường hợp đơn vị mua chiếm dụng vốn đơn vị bán 2.3 Thanh toán điện tử NHNo&PTNT tỉnh Nam Định Cùng với xu phát triển ngành công nghệ thông tin, ngành Ngân hàng áp dụng thành tựu công nghệ thông tin vào cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt Những năm trước hình thức tốn séc ủy nhiệm chi áp dụng phổ biến sang năm 2002 chuyển tiền điện tử sử dụng nhiều rộng rãi nhờ có ưu điểm vượt trội so với hình thức tóan khác Biểu số 07: Tình hình tốn chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT tỉnh Nam Định Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 02/01 Thanh toán điện tử TT khơng dùng TM (Nguồn : báo cáo tốn KDTM Qua bảng số liệu ta thấy :hình thức tóan điện tử ngày khách hàng chọn lựa.Năm 2002 chuyển tiền điện tử đạt 47.033 với giá trị 12.236.951 triệu đồng chiếm 69,24% tổng số tốn khơng dùng tiền mặt.Sau năm áp dụng hình thức tốn điện tử thể rõ tính ưu việt qua kết năm 2003: hình thức tóan đạt 93.203 với giá trị 13.911.439 triệu đồng chiếm 79,296% tăng 13,68% so với kỳ năm trước Có kết Ngân hàng Nông nghiệp PTNT tỉnh Nam định xúc tiến mạnh mẽ giải pháp đổi chế Đội ngũ cán làm công tác kế tốn có trình độ nghiệp vụ vững vàng, sử dụng máy vi tính thành thạo, tác phong giao dịch lịch sự, tận tụy chu đáo với khách hàng Một chuyển tiền điện tử qua mạng vi tính Ngân hàng hệ thống khác địa phương ngày, Ngân hàng khác hệ thống hai ngày Như chuyển tiền qua mạng máy vi tính vừa nhanh vừa xác, xảy sai sót.Thời gian tốn ngắn đ• rút ngắn q trình ln chuyển vốn , góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Trong thời gian qua Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nơng thơn tỉnh Nam Định khơng có trường hợp vi phạm chế độ thể lệ toán hình thức chuyển tiền điện tử Hình thức tốn ngày mở rộng nhiều người ưa dùng thủ tục đơn giản , thời gian luân chuyển chứng từ nhanh, đảm bảo chuyển tiền an tồn, xác , đáp ứng nhu cầu toán khách hàng Kết đạt được, Tồn ngun nhân tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT tỉnh Nam định 3.1Kết Thanh tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định thu hút khách hàng ngày nhiều đến mở tài khoản tiền gửi tốn, cơng tác tốn ln đảm bảo kịp thời vốn để đáp ứng nhu cầu chi trả thường xuyên khách hàng Tính đến ngày 31/12/2003 tổng nguồn vốn huy động 1.202.869 triệu đồng, tăng so với kỳ năm trước 35,77% Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn năm 2003 năm cao từ trước tới nay, nguồn vốn tăng vững chắc, đáp ứng nhu cầu vốn phát triển kinh tế xã hội tỉnh, hỗ trợ hàng trăm tỷ đồng cho toàn hệ thống, tạo lập nguồn vốn dài hạn để mở rộng cho vay trung dài hạn 3.2 Tồn nguyên nhân - Đối tượng tốn qua Ngân hàng cịn hẹp, chủ yếu kinh tế quốc doanh, quan, đoàn thể nhà nước phần kinh tế quốc doanh, hầu hết kinh tế quốc doanh (chiếm 70 thu nhập quốc dân) chưa mở tài khoản Ngân hàng tốn qua Ngân hàng, Ngân hàng khơng thể huy động triệt để nguồn nhàn rỗi kinh tế - Thủ tục tốn cịn phức tạp chưa thuận tiện Việc toán khách hàng có tài khoản Ngân hàng khác hệ thống, khác địa phương phức tạp, chậm trễ, luân chuyển chứng từ phải qua nhiều Ngân hàng Các thể thức tốn cịn hạn chế, chưa đa dạng để phù hợp với kinh tế thị trường - Tuy có ứng dụng tin học cơng tác tốn qua Ngân hàng, song việc trang thiết bị chưa đồng bộ, hạn chế nên ảnh hưởng tới cơng tác tốn qua Ngân hàng chuyển tiền ngồi hệ thống, khác địa phương - Mơi trường pháp lý tốn khơng dùng tiền mặt chưa hoàn chỉnh nên việc phân định trách nhiệm bên tham gia tốn chưa có sở xử lý có tranh chấp mát tài sản Qua nhận xét cho ta thấy việc mở rộng đối tượng tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng yêu cầu cấp bách phải làm, q trình lâu dài, phức tạp khơng thể tiến hành đồng loạt Do mức thu nhập tâm lý thích dùng tiền mặt dân, tốn khơng dùng tiền mặt chưa thực nhanh chóng thuận lợi Để phù hợp với phát triển kinh tế, đảm bảo cho đối tượng rút tiền mặt toán qua tài khoản tiền gửi cách dễ dàng, an tồn, Ngân hàng phải có biện pháp hữu hiệu, phải có cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt thuận tiện, đại hóa cơng nghệ tốn, tạo điều kiện cho tổ chức, cá nhân tốn nhanh chóng thời gian trước mắt tương lai Chương III: Một số kiến nghị góp phần hồn thiện chế độ tốn khơng dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định I Mục tiêu, định hướng hoạt động ngân hàng thời gian tới Với đặc điểm tình hình kinh tế xã hội nói chung đặc điểm tỉnh Nam Định nói riêng, Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam Định xác định tiền đề kinh doanh tăng trưởng nguồn vốn huy động địa bàn nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu mà Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam Định Để làm điều ngành Ngân hàng phải đa dạng hóa hình thức huy động, đảm bảo an tồn bí mật, thuận lợi cho khách hàng Ngồi hình thức huy động truyền thống tiền gửi tiết kiệm , tiền gửi kỳ phiếu có mục đích , mở tài khoản tiền gửi cá nhân, tổ chức kinh tế … thời gian tới phấn đấu nguồn vốn huy động địa bàn đạt 1.500 tỷ đồng, đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho tăng trưởng tín dụng II đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện mở rộng tóan khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định Góp phần hồn thiện hình thức tốn 1.1Thanh tốn séc Qua thực tế tình hình tốn séc Ngân hàng Nơng nghiệp PTNT tỉnh Nam Định nhận thấy : - Thời hạn hiệu lực toán tờ séc: Thực tế việc luân chuyển séc nhanh, từ phát hành đến toán từ đến ngày, mà séc chủ yếu dùng để toán địa phương Do theo quy định thời hạn hiệu lực tốn séc 15 ngày dài séc phương tiện tóan thay tiền mặt.Vì theo nên rút ngắn thời gian hiệu lực tốn séc xuống cịn 10 ngày.Trên địa bàn thời hạn hiệu lực toán séc 10 ngày giúp cho việc luân chuyển chứng từ nhanh chóng, nâng cao trách nhiệm Ngân hàng khách hàng toán , tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, góp phần củng cố vai trị trung tâm tốn kinh tế quốc dân Ngân hàng -Về phát hành số dư : Trường hợp phát hành séc số dư , đơn vị toán lập liên “giấy từ chối toán”, liên kèm tờ séc trả lại cho khách hàng, liên lưu giữ Ngân hàng vào sổ theo dõi để phạt tiền theo chế độ quy định Trường hợp phát hành số dư quyền lợi người thụ hưởng không đảm bảo, họ không thu hồi vốn Do người thụ hưởng tờ séc phát hành số dư yêu cầu Ngân hàng phục vụ người phát hành séc phải tốn tồn số dư lại tài khoản người phát hành cho người thụ hưởng, sau lưu giữ tờ séc tài khoản người phát hành có đủ số dư tốn tiếp số tiền lại Số tiền phạt phát hành số dư thực theo chế độ quy định Cách xử lý phạt tạo lập cho khách hàng thói quen phát hành séc cách nghiêm túc, ngăn ngừa tình trạng phát hành séc số dư để chiếm dụng vốn lẫn Nếu thực theo trình quyền lợi bên tham gia đảm bảo hơn, nhờ khuyến khích họ sử dụng séc chuyển khoản tóan 1.2 ủy nhiệm chi –chuyển tiền Khi đơn vị mua nhận hàng xong đơn vị bán giao cho đơn vị mua lập UNC mang đến Ngân hàng phục vụ bên mua để trích tiền tài khoản tiền gửi chuyển trả cho bên bán Ngân hàng phục vụ bên bán.Vì tốn UNC có lợi cho bên mua, khơng phải ký gửi vốn trước, không bị ứ đọng vốn Mặt khác đơn vị mua chiếm dụng vốn đơn vị bán trường hợp bên mua nhận hàng việc chuyển trả tiền chậm trễ.Vì để đảm bảo quyền lợi cho đơn vị bán , nên dùng UNC có phạt chậm trả Số tiền phạt chậm trả=Số tiền chậm trả * tỷ lệ phạt chậm trả *Số ngày chậm trả Tỷ lệ phạt chậm trả lãi suất nợ hạn loại cho vay cao Ngân hàng phục vụ người phát hành Nếu thực theo quy định đến ngày đơn vị mua trích trả tiền cho đơn vị bán , đơn vị bán hưởng thêm phần phạt chậm trả Cách xử lý đảm bảo quyền lợi cho bên bán 1.3 Thanh toán thẻ ATM -Ngành Ngân hàng cần mở rộng thúc đẩy hình thức tốn thẻ phát triển nhanh mạnh, thông qua quan trung gian(siêu thị, cửa hàng lớn, trung tâm thương mại…) để việc sử dụng thẻ thông dụng -Ngành Ngân hàng cần xây dựng hệ thống toán thẻ thơng suốt, an tồn, tránh gây tình trạng khách hàng bị tiền làm giảm lòng tin khách vào thể thức toán - Các Ngân hàng phát hành thẻ cịn mang tính chất cục chưa đáp ứng nhu cầu toán khách kịp thời.Ngành Ngân hàng nên phát hành loại thẻ để khách hàng tốn điểm rút tiền tự động Ngân hàng khác Từng bước hồn thiện mơi trường pháp lý Nhà nước nên hoàn thiện hệ thống văn pháp lý chế toán, Nhà nước cần nghiên cứu sớm ban hành văn pháp lý sát công tác tốn khơng dùng tiền mặt luật tốn qua ngân hàng, luật phát hành toán séc Những văn pháp lý tạo điều kiện cho cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt phát triển Bên cạnh đó, Ngân hàng Nhà nước cần sớm hoàn thiện văn pháp quy như: - Ban hành quy chế đồng bộ, toàn diện để dẫn người dân mở tài khoản tiền gửi NHTM toán qua Ngân hàng - Tiếp tục nghiên cứu xây dựng, cải tiến hoàn thiện văn pháp quy, quy chế tiêu chuẩn cho hệ thống toán, văn liên quan đến chứng từ điện tử, thẻ toán Các quy chế bảo mật, bảo đảm an toàn q trình tốn, quy trình kỹ thuật liên quan đến toán điện tử tạo sở pháp lý thống để Ngân hàng thương mại thực - Bổ sung, hoàn thiện văn liên quan đến sử dụng séc nhằm mở rộng phạm vi tốn séc, đơn giản hóa thủ tục phát hành toán séc - Ngân hàng phải tạo thuận lợi, đơn giản hóa thủ tục pháp lý cho doanh nghiệp tư nhân mở tài khoản giao dịch với khách hàng Đặc biệt, ngành Ngân hàng nói riêng quan hữu quan nói chung cần tích cực sớm đưa phương án để khuyến khích doanh nghiệp ngồi quốc doanh mở tài khoản cá nhân thẻ rút tiền tự động cho cán công nhân viên quan Triển khai mở rộng tài khoản tiền gửi cá nhân toán chuyển khoản qua tài khoản tiền gửi cá nhân: Bên cạnh biện pháp tích cực làm tăng tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt tổng trị giá tốn chung, ngành Ngân hàng cần phải có biện pháp tích cực việc mở rộng đối tượng tốn tới doanh nghiệp ngồi quốc doanh tới người dân - Ngân hàng phải tuyên truyền, quảng cáo hoạt động, tiện ích việc mở tài khoản toán qua Ngân hàng nhiều hình thức khác nhau, thơng qua phương tiện thơng tin đại chúng như: báo, đài truyền hình Đây việc cần phải làm thường xuyên liên tục làm cho xong - Ngân hàng phải đề chiến lược khách hàng phù hợp, thành lập phận marketing nhằm tiếp cận thị trường, qua thu thập đầy đủ thơng tin phân tích thị trường nhằm phân loại khách hàng - Khuyến khích cá nhân mở tài khoản toán qua tài khoản tiền gửi biện pháp như: khách hàng mở toán qua tài khoản tiền gửi khơng phải tốn lọai phí nào, không bị đánh thuế thu nhập cá nhân đối tượng có thu nhập cao đối tượng cấp thẻ rút tiền tự động để chủ động việc sử dụng tài khoản - Ngành Ngân hàng cần trang bị phổ biến rộng r•i bàn tốn thẻ rút tiền tự động để người sử dụng có thẻ tốn cách thuận tiện để từ người dân nhận thức cách đắn tiện ích mà hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nói chung hình thức tóan ATM nói riêng mang lại Nâng cao lực trình độ cán làm cơng tác tốn Trong hoạt động kinh doanh người đóng vai trò quan trọng, nhân tố định thành bại doanh nghiệp, hoạt động ngân hàng vai trò mang yếu tố sống Hiện nay, NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đ• có đội ngũ cán có trình độ, nổ, nhiệt tình, song chưa thể đáp ứng yêu cầu tình hình Vì để có đội ngũ cán nhân viên phù hợp với tình hình Ngân hàng cần có chiến lược người cụ thể thực số giải pháp sau đây: - Cán bộ, nhân viên toán phải nắm vững luật pháp, chủ trương sách Đảng Nhà nước, ngành - Tôn trọng giúp đỡ khách hàng, có tinh thần trách nhiệm cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp sáng - Có kiến thức sử dụng thành thạo tin học, đặc biệt quan tâm đến việc đào tạo bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán nhân viên, phân công người việc Công nghệ Ngân hàng Thúc đẩy nhanh trình thực hiện đại hóa cơng nghệ Ngân hàng đầu tư trang thiết bị thực tốn nhanh chóng, xác an tồn, định hướng chủ trương lớn ngành Ngân hàng đề ra: - Ngân hàng phải có kế hoạch, biện pháp sử dụng hợp lý, có hiệu nguồn vốn tài trợ nước ngoài, đặc biệt Ngân hàng giới cho công đổi công nghệ Ngân hàng Từng hệ thống ngân hàng thương mại cần đầu tư vốn cho việc mua sắm máy vi tính có cơng suất hiệu sử dụng Trang bị cho chi nhánh hệ thống Ngân hàng mình, đặc biệt chi nhánh Ngân hàng vùng sâu vùng xa -Ngân hàng Nhà nước NHTM, trước hết Ngân hàng thương mại quốc doanh phải phối hợp với để nghiên cứu xây dựng quy trình chuyển tiền điện tử, thống dựa số nguyên tắc chung Còn vấn đề liên quan đến bảo mật an tồn tốn Ngân hàng phải tự xây dựng qui định hệ thống mình, có khắc phục tình trạng tốn hệ thống thơng suốt - Ngành Ngân hàng cần hồn thiện quy trình tốn bù trừ điện tử, sở mở rộng phạm vi toán bù trừ tới Ngân hàng cấp III, tránh phải qua khâu trung gian Ngân hàng tỉnh vừa thời gian mà tốc độ tốn lại chậm, hiệu cơng tác tốn bù trừ khơng cao - Thực nối mạng vi tính NHTM với để giao dịch trực tiếp, rút ngắn thời gian toán, bước thực nối mạng Ngân hàng với khách hàng, trước hết khách hàng lớn ... gửi để trả cho người thụ hưởng sau mua hàng hóa , dịch vụ , nộp thuế… UNC áp dụng để toán cho người thụ hưởng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác tỉnh, khác hệ thống Ngân hàng? ?? Quy trình tốn: Tại Ngân. .. áp dụng thể thức sau: - Thanh tóan séc toán - Thanh toán uỷ nhiệm chi( UNC)- chuyển tiền - Thanh tóan uỷ nhiệm thu (UNT) - Thanh tóan thư tín dụng - Thanh tóan thẻ toán - Thanh toán ngân phiếu... Ngân hàng Nhà nước “Thể lệ tốn khơng dùng tiển mặt” tạo khung pháp lý cho công tác tóan khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng. Theo định đơn vị, cá nhân tóan qua Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước áp dụng