213 Tổ chức tài chính, Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Xí nghiệp xây dựng số 1 thuộc Công ty đầu tư phát triển nhà & xây dựng Tây Hồ

213 Tổ chức tài chính, Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Xí nghiệp xây dựng số 1 thuộc Công ty đầu tư phát triển nhà & xây dựng Tây Hồ

LờI NóI ĐầU Trong kinh tế quản lý , báo cáo tài luôn tổng hoà mối quan hệ kinh tế, tài nói nên đợc tổng thể nội dung giải pháp tài tiền tệ có nhiệm vụ khai thác nguồn tài tăng thu nhập làm tăng trởng kinh tế, quản lý có hiệu Điều đòi hỏi hoạt động tài cần phải đợc quản lý pháp luật Chính hạch toán phận cấu thành quan trọng kinh tế tài vai trò tích cực việc quản lý kinh tế điều hành, kiểm soát hoạt động kinh tế, tài với t cách CCDC quản lý tài kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài đảm nhiệm hệ thống thông tin có ích định kinh tế Vì kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài doanh nghiệp Trong hạch toán kế toán có nhiều loại hạch toán, kế toán khác loại hạch toán kế toán giữ vai trò quan trọng khâu quản lý nh : Kế toán tiền mặt, tiền lơng, TSCĐ , kế toán nguyên vật liệu, CCDC Tất kế toán đợc cấu thành chặt chẽ với tạo thành tổng thể để ®a nỊn kinh tÕ cđa doanh nghiƯp ph¸t triĨn ®i lên Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đối tợng lao động yếu tố htiếu đợc trình sx kinh doanh, sở vật chất chủ yếu để hình thành nên sản phẩm Một doanh nghiệp muốn tién hành sx kinh doanh hay xây lắp công trình trớc hết phải có tài đứng sau nguyên liệu vật liệu hoàn thiện đợc sản phẩm hay công trình đơcj nguyên liệu yếu tố vôcùng quan trọng muốn có nguyên liệu vật liệu nhà doanh nghiệp phải cố gắng phần đấu cho chất lợng sản phẩm cao giá thành hạ để thu đợc lợi nhuận cao, chất lợng sản phẩm phụ thuộc vào phần lớn nguyên vật liệu dùng để sx phần Đồng thời nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm nên đợc trọng trớc tiên để tiết kiệm đợc chi phí hạ giá thành Trong đk kinh tế thị trờng cạnh tranh ngày gay gắt, chất lợng sản phẩm xuất yếu tố sống doanh nghiệp Muốn tổ chức quản lý tốt yếu tố liên quan để sx từ hoạt động thu mua vật liệu banđàu cho đén sản phẩm hoàn thành điều khó Chính việc sử dụng phiếu xuất nhập thẻ kho sổ sách chứng từ phải liên quan đến với việc ghi chép phản ánh tình hình thu mua xuất nhập giữ trự nguyên vật liệu có vai trò vô quan trọng đến kinh tế, tài chính, cung cấp thông tin đề nhằm giải công tác quản lý NVL, phải nghiêm túc đắn Trớc thực tế em cã nhËn thÊy xÝ nghiƯp x©y dùng sè I thc công ty đàu t phát triển xây dựng Tây Hồ nơi em thực tập em thấy cô va anh chị kế toán coi trọng công tác hạch toán kế toán DN công tác quan trọng toàn hoạt động sx kinh doanh, cấu thành nên tài xí nghiệp Xong hạch toán NVL đợc mua bán chủ yếu thị trờng với giá thoả thuận, chịu tác động kinh tế nh quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh, quy luật giá trị đợc diễn độc lập Chính công tác hạch toán kế toán đợc coi bản, giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm hạch toán kế toán vật liệu, CCDC đóng vai trò trọng tâm định lên tài doanh nghiệp Qua thời gian thực tập phòng kế toán tài vụ xí nghiệp xây dựng số I thuộc công ty đầu t phát triển nhà xây dựng Tây Hå cïng víi viƯc häc tËp ë trêng em nhËn thấy tầm quan trọng to lớn tài NVL, CCDC có ý nghĩa sâu sắc trình xây dựng phát triển ngững nhà tạo nhngx sản phẩm khác ý nghĩa thực hiƯn qu¶n lý sư dơng NVL,CCDC Cïng víi sù hớng dẫn tận tình cô giáo cán phòng kế toán xí nghiệp xây dựng số I thuộc công ty đầu t phát triênr nhà xây dựng Tây Hồ em đà mạnh dạn ssau vào nghiên cứu chuyên đề: Tổ chức tài chình, kế toán NVL,CCDC xí nghiệp xây dựng số I thuộc công ty đầu t phát triển nhà xây dựng Tây Hồ Với mục đích vận dụng lý luận ®· ®ỵc häc ë trêng kÕt hỵp vío thùc tÕ tình hình tài công tác xí nghiệp mong tìm biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL xí nghiệp Báo cáo gồm nội dung sau : Phần I : Đặc điểm tình hình chung xí nghiệp xây dựng số I-công ty đầu t phát triển nhà xây dựng Tây Hồ Phần II : Tình hình thực tế công tác kế toán NVL,CCDC xí nghiệp xây dựng số I Phần III : Nhận xét chung công tác kế toán đơn vị thực tập phần I đặc điểm tình hình chung xí nghiệp xây dựng số i công ty đầu t phát triển nhà xây dựng Tây hồ i trình hình thành phát triển xí nghiệp xây dựng số i-ct đầu t phát triển nhà xây dựng tây hồ Xí nghiệp xây dựng số I-công ty dầu t phát triển nhà xây dựng Tây Hồ đời theo định Bộ Xây Dựng vào tháng 11 năm 1984 Với tên gọi ban đầu Xí Nghiệp Xây Dựng số 106 đến đà có bề dày kinh nghiệm Trong năm qua Xí Nghiệp Xây Dựng số I đà góp phần không nhỏ để đa Công Ty Dầu T Phát Triển Nhà Xây Dựng Tây Hồ trở thành đợn vị vững mạnh hàng đầu toàn tổng công ty xây dựng Hà Nội Tên chính: Công ty đầu t phát triển nhà xây dựng Tây Hồ Tên giao dịch: TAY HO CONSTRUSTION AND HOSUING INVESTMENT COMPANY- HA NOI CONSTRUCTION CORPORATION Chô sở chình: Số IF phố Thái Hà - Quận Đống §a – Hµ Néi Tel: 04.514456 – 04.5144336 Fax: (844)514453 E-mial Address: dtn – xd – tho@ hn.vnn.vn Ngµy 26/03/1993 Công ty đà đợc Bộ Xây Dựng ký định số: 148A/BXD-TCLĐ chích xác thành lập thời gian xÝ nghiƯp x©y dùng sè I cïng mét sè xÝ nghiệp khác đợc đời Sau thành lập công ty xí nghiệp đà vàp hoạt động cách nhanh chóng, với quy mô chđ u lµ më réng sx vµ kinh doanh nhµ,ay dựng công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị khu công nghiệp, công ty dẫ xí nghiệp vào sx cấu kiện bê tông, kinh doanh VL xây dựng Bên cạnh công ty nhận công trình có vốn đầu t 100% nớc ngoài, năm 1984-1993 sản phẩm xuất kinh doanh công ty ngày phát triển mạnh mẽ, chất lợng sản phẩm ngày có uy tín thị trờng Từ xí nghiệp số 106 công ty đà vơn lên thành công ty xây dựng lớn mạnh toàn tổng công ty xậy dựng Hà Nội Ngày 06/04/1997 công ty đà đợc xây dựng cấp chứng hành nghề xây dựng số 151BXD/CSXD Với nỗ lực công ty đà không ngừng vơn lên, ngày 29/04/1993 công ty đà nhận đợc giấy đăng ký kinh doanh số 108379 trọng tài kinh tế Hà Nội Đầu năm 2000 thị trờng kinh tế nớc có số biến đổi nhảy vọt ngành xây dựng, xây dựng công trình công nghiệp hoá đại hoá phát triển khu đô thị, kinh doanh vật t lật liệu xây dựng Do số đặc điểm thay đổi mạnh công ty đà đợc Bộ Trởng Xây Dựng định Để thích nghi với đk kinh tế thị trờng, công ty đà chủ động tiến hành đổi quuy trình công nghệ, nâng cao trình độ tay nghề cán công nhân viên, tìm kiếm đối tác làm ăn mục tiêu nâng cao suất LĐ, sản phẩm làm đạt tiêu chuẩn khách hàng cạnh trạnh với công ty khác địa bàn Xí nghiệp xây dựng số I : Là đơn vị trực thuộc công ty đầu t phát triển nhà xây dựng Tây Hồ, đà góp phần không nhỏ trình họat động sx kinh doanh công ty Đây thành viên quan trọng công ty, với đội ngũ cán công nhân viên chức, lành nghề kỹ s giỏi đà tham gia hoạt động lĩnh vực sx kinh doanh công trình hạ tầng Nh nạo vét đào lấp san lấp mặt bằng, đờng bÃi thi công móng công trình, sx cấu kiện bê tông phụ kiện kim loại cho trình kinh doanh xí nghiệp Để thích nghi với đk kinh tế thị trờng xí nghiệp đà tiến hành đổi quy trình sx kinh doanh tìm kiếm đối tác làm ăn với mục đích nâng cao suất lđ, sản phẩm đạt tiêu chuẩn cao Mục tiêu hoạt ®éng sx kinh doanh: Mơc tiªu chÝnh cđa xÝ nghiƯp xây dựng số I xây dựng công trình dân dụng, bảo trợ công trình nhóm B, xây dựng công trình hạ tầng đô thị công nghiệp, kinh doanh nhà, sx cấu kiện bê tông, kinh doanh vật liệu xây dựng: Qua trình trởng thành vững mạnh xí nghiệp xây dựng số I sản phẩm lĩnh vực sx kinh doanh đà tạo cho chỗ đứng công ty uy tín thị trờng Tất công trình hạng mục công trình mà xí nghiệp đà tham gia thi công đợc bên A đánh giá cao chất lợng tiến tổ chức, quản lý thi công công trình xí nghiệp có nhiều kinh nghệm thi công phần việc xây dựng trang trí nội thất đặt đợc tiêu chuẩn cao công trình xây dựng dân dụng công nghiệp với khả kinh nghiệm mình, xí nghiệp đà đợc công ty đánh giá cao Xí nghiệp hy vọng đáp ứng đợc lòng tin cậy bạn hàng lĩnh vực sx kinh doanh đơn vị Chúng xin cam kết giúp bạn hàng đạt đợc mục tiêu mình, suốt chu kỳ sống dự án công tác với tất nhà đàu t, dù bạn quan phủ trung ơng, địa phơng, t nhân nhà tài trợ khuyến khích cho công trình viện trợ Chúng chắn giúp bạn đạt đợc mục tiêu Với kết hoạt động kinh doanh xí nghiệp thực năm gần Vốn cố định Vốn lu động Vốn ngân sách NN cấp: 1.106.963.101 Vốn ngân sách NN cấp: 1.564.278.769 Vốn tự bổ sung: 573.175.962 Vèn tù bỉ sung 478.091.768 Vèn kh¸c: 994.985.830 Vèn kh¸c: 3.994.330.607 Vèn vay: 784.465.578 Vèn vay: 12.784.436.607 Qu¸ trình đổi có lúc thăn lúc trầm nhng nhìn chung từ hớng đắn, kết hợp vơi ý chí nỗ lực công ty, toàn thể 375 cán công nhân viên, tiêu đạt đợc hầu nh năm sau cao năm trớc, có thĨ xem xÐt qua mét sè chØ tiªu: ChØ tiêu Giá trị sản lợng Tổng sản lợng Nộp ngân sách Thu nhập bình quân 2000 9.750.276 3.457.350.000 325.257.400 820.560.125 2001 10.205.550 8.482.642.000 405.650.267 854.123.468 2002 7.000.000.000 4.733.980.450 478.450.000 950.120.000 Hiện với số côngnhân không 375 ngời kết cấu theo tổ xây dựng có tổ thuộc phòng ban nghiệp vụ Nhiệm xí nghiệp xây dựng công trình đô thị hoá đại hoá để đa ngành xây dựng phát triển, đơn vị nhà nớc xí nghiệp xây dựng số I thuộc công ty đầu t phát triển nhà xây dựng Tây Hồ có nhiệm vụ hoạt ®éng sx kinh doanh theo híng khoa häc, dÞch vơ xây lắp với mục tiêu đề xây dựng xí nghiệp công ty ngày mạnh, đa ngành nghề, đa sản phẩm, đa sở hữu theo hớng công nghiêph hoá đại hoá phấn đấu, cố gắng tiết kiệm mạnh dạn đầu t khai thác triệt để nguồn lực có để mở ngành nghề, đẩy mạnh sx kinh doanh không ngừng nâng cao đời sống ngời lao động Chức hành nghề chủ yếu xí nghiệp a Xây dựng nạo vét bồi đắp mặt bằng, đào đắp công trình + Đào đắp vậnchuyển đất đá, san lấp mặt bằng, đờng bÃi + Thi công cácloại công trình, xây lắp kết cấu công trình + Trang bị nội thất, ngoại thất tạo kiến trúc cảnh quan công trình + Xây dựng cầu cống qui mô vừa nhỏ b Sản xuất cấu kiện bê tông, phụ kiện kim loại cho xây dựng c Vận chuyển vậtliệu xây dựng cấu kiện bê tông đúc sẵn d Kinh doanh nhà e Kinh doanh vật liệu xây dựng Tuy đợc thành lập qúa trình đại hoá ngng xÝ nghiƯp x©y dùng sè I cịng cã mét sè thuận lợi khó khăn trình sx kinh doanh mình: Thuận lợi: Đợc quan tâm công ty với nhà đầu t quan quản lý, với cố gắng toàn thể cán công nhân viên xí nghiệp có đoàn kết trí cao nội cỉa xí nghiệp, quan hệ tốt Tất mục tiêu chung Xây dựng xí nghiệp ngày giàu mạnh Xí nghiệp đà vơn lên khẳng định chỗ đứng công ty ngành xây dựng Trong trình xây dựng đà có nhiều bạn hàng tin cậy hoàn thành công trình xí nghiệp đà đợc đơn vị đánh giá cao trình kinh doanh, xí nghiệp đà đợc bạn hàng trao tặng huy chơng, Bộ Xây Dựng trao tặng huy chơng vàng chất lợng cao chuẩn cục đo lờng chất lợng trao tặng, đại quan ấn Độ, Bộ Ngoại Giao Khó khăn: Bên cạnh thuận lợi xí nghiệp có nhiều khó khăn gặp phải nh thiếu vốn kinh doanh, vốn đầu t vào thi công công trình, việc thu hồi chậm dẫn đến nợ đọngkéo dài làm cho vòng quay vốn dài, đội ngũ cán công nhân kỹ thuật thừa chất lợng nhng lại thiếu chuyên môn nghề nghiệp, thiếu công nhân lành nghề, lực số cán công nhân non yếu, không chủ động giải đợc công việc thiết phải dựa vào ban giám đốc trởng phòng Do công việc trì trệ dẫn đến chi phí quản lý cao Ngoài đơn vị thiếu số máy móc thiết bị số dụng cụ máy móc đa số thiết bị cũ nên thi công gặp nhiều khó khăn Khi thi công công trình cao tầng xí nghiệp máy móc thực đơn vị phải sử dụng thủ công, đôi lúc ảnh hởng đến tính mạng công nhân Sở dĩ xí nghiệp gặp phải khó khăn đặc điểm ngành xây dựng Vì nhiệm vụ quan trọng xí nghiệp phải đẩy mạnh tiến độ thu hồi vốn tích cực giảm chi, thực tiết kiệm, tăng cờng quản lý mặt hàng nâng cao sx kinh doanh có lÃi, xây dựng lại vốn lu động tiếp tục đề nghị với công ty cấp vốn dầu t 100% để trang trải lÃi xuất kinh doanh, soạn thảo văn có nội dung phù hợp với chế quản lý Thu hồi công nợ quản lý sử dụng tài sản tăng cờng trách nhiệm nhân thực nghiêm chỉnh bồi thờng vật chất việc giữ gìn tài sản bị h hỏng mát sở giảm chi phí sửa chữa Từ chi phí sản xuất đợc giảm theo thu hồi công mợ xử lý vật t bị ứ động phẩm chất để huy động vốn kinh đoanh.Thờng xuyên chấn chỉnh lại công tác hạch toán phải chịu trách nhiệm toán nguyên vật liệu xác định tính toán giá thành, xác định lỗ , lÃi chân công trình có nh giúp làm để kịp thời việc đạo sản xuất kinh doanh làm sở tham khảo định giá bổ dự thầu công trình sau HiƯn xÝ nghiƯp ®ang phÊn ®Êu ®a híng ®i đạt đợc ISO 9001 2000 Đây công cụ để giúp xí nghiệp đảm bảo chất lợng sản phẩm , đáp ứng yêu cầu khách hàng luật pháp cải tiến liên tục Hệ thống quản lý chất lợng với phạm vi áp dụng xây dựng công trình công nghiệp tất dự án xí nghiệp đợc thuê t vấn thiết kế ,hoặc theo vẽ chủ đầu t cấp cho xí nghiệp Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất: Là xí nghiệp xây dựng sô I nên hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu xí nghiệp thi công xây dựng công trình nâng cấp Cải tạo hoàn thiện lắp đặt hệ thống điện nớc trang trí nội thất ngoại thất Các công trình dân dụng công nghiệp Hiện quy trình sản xuất xí nghiệp hoạt động theo quán trình liên tục khép kín từ quán trình chuẩn bị thi công quán trình tổ thi công.Thi công xí nghiệp đợc tiến hành theo bớc Sơ đồ trình chuẩn bị thi công Hợp đồng đợc ký Khảo sát thực tế Hoàn chỉnh hồ sơ(nhận từ A) Thiết kế thi công công nghệ tổ chức Trình duyệt lần thứ Kế hoạch vốn Kế hoạch mua sắm NVL Lập hồ sơ thi công Thể qua vẽ thuyết minh Trang bị máy móc thiết bị xây dựng Lập máy thi công Ký duyệt lần thứ Kế hoạch nhân kỹ thuật Khảo sát thực tế Hoàn chỉnh hồ sơ Hoàn chỉnh máy thi công Kết thúc thời kỳ chuẩn bị trình tổ chức thi công Khảo sát trờng thi công Dọn mặt móng Thi công móng Thi công phần thô Hoàn thiện công trình Nghiệm thu bàn giao + Khảo sát thị trờng thi công: Đơn vị tiến hành mở công trờng thi công sau đà lựa chọn đợc phơng án thi công phù hợp +Dọn mặt móng: San lấp mặt cho công trình chuẩn thi công phần móng công trình +Thi công móng: Thi công móng theo quy định vẽ thiết kế công trình đà đợc ký duyệt +Thi công phần thô:Là đổ khung sàn xây tờng ngăn +Hoàn thiện công trình : Bao gồm lắp đặt hệ thốn điện nớc,sơn quét vôi, sơn bảng batít trang trí lắp đặt nội thất +Nghiệm thu bàn giao : Tổ chức nghiệm thu bàn giao đa công trình vào hoạt động, tổ chức hoàn công, công trình tổ chức toán toán công trình, bảo hành công trình theo yêu thiết kế yêu cầu chủ đầu t đa vào thoả thuận mang tính nguyên tắc quy phạm kỹ thuật hợp đồng đà đa Để hoàn thành tốt giai đoạn xí nghiệp xây dựng số I chia đội sau: + Đội xây dựng số I : chủ yếu thi công công trình hạ tầng sở ống thoát nớc bÃi + Đội xây dựng số II: Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp + Đội xây dựng số III: Các tổ nh tổ hoa sắt đội cần cẩu tháp + Đội xây dựng số IV: Đội điện nớc Mỗi đội xây dựng có đội trởng đối phó cán kỹ thuật nhân viên kế toán thống kê đội.Trong đội có cac tổ chức sản xuất tuỳ theo quy mô tổ chức đội II đặc điểm tổ chức máy quản lý xí nghiệp xây dựng số I: Là xí nghiệp xây dựng nên hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu thi công xây lắp công trình nâng cấp cải tạo công trình dân dụng , công trình văn hoá công cộng , công trình công nghiệp Do đặc điểm xây dựng , sản phẩm xây dựng có tính chất đơn kết cấu khác Thời gian thi công dài nên việc tổ chức sản xuất , tổ chức máy quản lý xí nghiệp đợc thực theo hình thức trực tuyến từ xí nghiệp đến phòng ban , đội tổ giám đốc phó giám đốc Phòng kỹ thuật kế toán Đội xây dựng số I Đội xây dựng số II Phòng hành kế toán Tổ sản xuất hoa sắt Đội điện nớc Tổ Tổ Tổ Tỉ Tỉ Tỉ Tỉ Tỉ Tỉ Tỉ nỊ nỊ mé nề nề mộ sắt hàn III điện I II c I II c nớc Chức phận - Đứng đầu Giám Đốc xí nghiệp: Giữ vai trò lÃnh đạo chung toàn xí nghiệp ngời đại diện hợp pháp xí nghiệp công ty trớc pháp luật ngời đại diện cho quyền lợi cho toàn công nhâ vi3en chịu tự đạo trực tiếp đến đội sản xuất kinh doanh xí nghiệp giúp việc cho giám đốc xí nghiệp phó giám đốc phòng ban chức khác Tổ II Phó Giám Đốc : có nhiệm vụ giám sát việc thi công công trình toàn công trình xí nghiệp tham mu cho giám ®èc VỊ quy ho¹ch ph¹m kü tht, thiÕt kÕ tÝnh toán lập khối lợng thi công Lập biện pháp hớng dẫn kiểm tra công tác, thi công xây lắp chất lợng tiến , quản lý phơng tiện thi công phục vụ sản xuất an toàn lao động, tổ chức công tác nghiệm thu bàn giao công trình cho bên A : Bộ máy quản lý xí nghiệp có phòng ban chuyên môn phòng ban có chức nhiệm vụ riêng Phòng kinh tế hoạch : Có nhiệm vụ xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật nội xí nghiệp , lập dự toán thi công phân bố kế hoạch sản xuất kiểm tra dự toán đầu vào, xây dựng tiến độ nội cho phù hợp với tiến xây dựng cuẩ toàn công trình giao khoán toán toán hợp đồng kinh tế nội Ngoài phòng có trởng phong theo dõi đạo chung , cấn theo dõi nhân kiêm lập hoạt động mua bán theo dõi sổ sách cán theo dõi máy móc thi công Phòng tài kế toán : Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán tỉ chøc ghi chÐp kiĨm tra gi¸m s¸t C¸c nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán tổ chức ghi chÐp kiĨm tra gi¸m s¸t C¸c nhiƯm vơ hoạt động kế toán toài diễn xí nghiệp tình hình toán thu chi đảm bảo vốn cho xí nghiệp Phòng kế toán chịu đạo trực tiếp giám đốc có quan hệ với phòng ban nghiệp vụ khác dễ nắm bắt hoạt động tài công ty Trong phòng tài kế toán, kế toán phụ trách kiểm kê kế toán toán Công nợ vật t, tổng hợp với thủ quỹ kiểm kê kế toán tài sản cố định kế toán toán nội bộ, vật t tiền lơng cho xí nghiệp Các đội xây dựng: Có nhiệm vụ quản lý đội tổ chức thi công công trình theo yêu cầu nhiệm vụ dợc giao tổ chức Kí hợp đồng kinh tế nội toán hợp đồng khoán đội tự lập lao động quản lý lao động chịu trách nhiệm trớc giám đốc : công nhân tổ chức hay đội trởng Ngoài đội trởng có kỹ thuật, th kho tổ trởng bảo vệ đội Sơ đồ xây dựng số i đội trởng Cán kỹ thuật thủ kho Nhân viên kỹ thuật đội Bảo vệ Xí nghiệp xây dựng số ngày caafng đợc mở quy mố ản xuất Sau ký kết hợp đồng kinh tế xây dựng xí nghiệp đà giao cho đội thi công thực Đây hình thức khoán gọn với đội xây dựng nhằm nâng cao tinh thần trsch nhiệm cán công trờng đồng thời tạo điều kiện cho ddoji xây dựng chủ động thi ccông xí nghiệp hỗ trợ vốn đầu t giám sát kiểm tra đặc điểm tổ chức công tác kế toán xí nghiệp xây dựng số i đặc điểm máy kế toán: Xí nghiệp xây dựng số I : Tổ chức hạch toán kế toán độc lập vào đặc điểm điều kiện xí nghiệp nên giám đố kế toán trởng xí nghiệp đà định tổ chức thực chế độ khoán tập trung để phù hợp với đặc điểm quy hoạt động cảu xí nghiệp Phòng kế toán xí nghiệp có chức nhiệm vụ quản lý tài chính, quản lý tài sản hạch toán giá lập kế htu chi theo kế hoạch sản xút , nhanh chóng báo cáo tài lập thời xác quảnlý thu chi theo chế độ tài kế toán quy định cấu tổ chức phòng tài kế toán xí nghiệp xây dựng số i Trởng phòng kế toán Thủ kho ®éi x©y dùng I Thđ q Thđ kho x©y dng II Nhân viên kinh tế đội * Chức nhiệm vụ phòng kế toán Với chức quản lý tài phòng kế toán tài vụ xí nghiệp số I trợ lý đắc lực ban giám đốc đa định đứng đắn hiệu Trong trình điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp phần hành công việc kế toán đợc phân phối cho nhân viên kế toán ngời đảm nhiệm mặt kiêm số phần kh¸c NhiƯm vơ c¸c bé phËn kÕ to¸n nh sau: + Trởng phòng kế toán : Phụ trách phòng kế toán tài vụ trực tiếp tổ chức công tác kế toán tài kế toán xí nghiệp, đồng thời phụ trách phòng kế toán vật t theo dõi tài sản cố định , chi phí sản xuất kỳ theo công trình hạng mục công trình để tính giá thành cho sản xuất xây dựng cách đầy đủ xác ( đảm bảo không tÝnh thõa thiÕu ) ®èi chiÕu víi bé phËn chi tiết đảm bảo tính xác số liệu kế toán theo chế độ nx nhà nớc quy định sau báo cáo tài + Thủ quỹ : Kiêm tất kế toán , kế toán thah toán vật t , số lợng kế toán toán néi bé , vËt t tiỊn l¬ng; nhiƯm vơ theo dõi hợp đồng kinh tế vào chứng từ thu chi đợc duyệt thủ quỹ tiến hành phát phiếu thu tiền nộp tiền , chịu trách nhiệm quản lý tiền xí nghiệp Theo dõi chấm công để tính lơng cho phận vào bảng lơng đơn vị tiến hành trích lập phân bổ tiền lơng Về kế toán tài sản vật liệu công cụ dụng cụ sản xuất hoá đơn 10 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Cóp TP fi 60 Khuân đơn lim60x75.60x45 Khuân kép lim 60x250 Khuân kép lim 60x250 vòm Khuân kép lim 60x140 vàm Khuân lim 60x140 Măng sông TP fi 140 Măng sông TP fi 110 Măng sông TP fi 42 Măng sông TP fi 60 Van cưa ®ång fi 15 Van mét chiỊu ®ång fi 26 ý Van cöa ®ång 20 sanwa Van cưa ®ång 26 sanwa Van cưa ®ång fi 33 sanwa c¸i m m m m m m c¸i c¸i c¸i c¸i c¸i c¸i c¸i 36 117.828 59 648 39 268 1.569 15 52 14 31 6 18 12 Tỉng céng 14.866.897 Ngêi lËp (Ký hä tªn) 34 5.036.417 174.971.016 19.081.023 7.504.000 251.087.070 145.905 260.000 10.178 50.747 137.400 258 549 274.284 823.200 625804579,2 Kế toán trởng (Ký họ tên 36 59 648 39 268 1.569 15 52 14 31 6 18 12 117.828 5.036.417 174.971.016 19.381.023 7.504.000 251.087.070 145.905 260.000 10.178 50.474 137.400 258 549 274.284 823.200 640.671.476,2 Kế toán chi tiết công cụ dụng cụ cđa xÝ nhiƯp VÝ dơ: Tõ th nhËp kho kÕa toán vào hoá đơn đơn vị ssĨ kiĨm tra Sè lỵng vËt t cđa xÝ nghiƯp mua vào đơn giá loại vật t, thuế suất từ tính số tiền cần toán với ngời bán có khớp với phiếu nộp không Kế toán định khoản ghi hoá đơn: Nợ Tk 153(1) : 27.594.000 Nợ TK 133(1) : 2.759.400 Cã TK 111 : 30.353.400 BiĨu sè 11 ho¸ đơn GTGt Mẫu 01 : GTKT LL Liên 1: Giao cho khách hàng Số 34905 Đơn vị bán: Xí nghiệp sản xuất kinh doanh Lâm Sơn Điện thoại: Họ tên ngời mua hàng: Lê Văn Khoa Đơn vị: Xí nghiệp xây dựng số I Địa chỉ: Công trình Đội Cấn Hình thức toán: Bằng tiến mặt Stt Tên nhÃn hiệu quy Mà Đ.vị Số lợng cách phÈm chÊt sè tÝnh Theo ct T.nhËp Gỗ cốp pha sau Gỗ xà nẹp 6x8 Xà gồ 8x12 m3 m3 m3 6.41 4.7 8.6 6.41 4.7 8.6 Đơn giá Thành tiền 1.400.000 1.400.000 1.400.000 8.974.000 6.580.000 12.040.000 27.594.000 Céng Th GTGT 10% 2.759.400 Tỉng céng tiỊn 30.353.400 Viết chữ: Ba mơi triệu ba trăm mời ba ngàn bốn trăm đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký họ tên ) ( Ký hä tªn ) 35 ( Ký hä tªn ) CTĐTPTN XD Tây Hồ XNXD số I biên kiểm công cụ dụng cụ Ngày 14 tháng năm 2003 Ban kiểm nghiệmvật t gồm có Ông: Lê Văn Khoa Cán phòng kế hoạch kinh doanh trởng ban Bà: Trần Quế Giang Kế toán trởng - thành viên Bà: Đào Phơng Hà Thủ kho - thành viên Biểu số 12 Stt Tên mặt hàng, quy cách phẩm chất Gỗ cốp pha sam Gỗ đà nẹp6x8 Xà gồ 6x12 Đ.vị Tính Số lợng Nhận xét Theo Thực Đúng chứng từ Nhập quy cách 6.41 6.41 4.7 4.7 8.6 8.6 m3 m3 m3 Thành viên Thành viên Trởng ban Trần Quế Giang Đào Phơng Hà Lê Văn Khoa Sau nhập kho công cụ dụng cụ với hoad đơn thuế GTGT biên kiểm nghiệm công cụ dụng cụ kế toán tiến hành nhập kho cho loại mặt hàng vào công trình, kế toán tiến hành ghi sổ lập phiếu nhậpkho Ví dụ1: Xí nghiệp ngày 14 tháng năm 2002 xuất kho số công cụ dụng cụ để lao động biện pháp thi công Gỗ cốp pha sau : 6.41x1.400.000 = 8.974.000 Gỗ đà nẹp 6x8 : 4.7x1.400.000 = 6.580.000 Xµ gå 8x12 : 8.6x1.400.000 = 12.040.000 Tỉng céng 27.594.000 Nỵ TK 153(1) : 27.594.000 Nỵ TK 133(1) : 2.754.400 Cã TK 111 : 30.353.400 VÝ dô : Tại xí nghiệp ngày 14 tháng năm 2003 xí nghiệp mua số gỗ loại để kê cốp pha cho công trình Đội Cấn Gỗ cốp pha sau : 6.41x1.400.000 = 8.974.000 Gỗ đà nẹp 6x8 : 4.7x1.400.000 = 6.580.000 Xµ gå 8x12 : 8.6x1.400.000 = 12.040.000 Tỉng céng Nỵ TK 153 : Nỵ TK 133 : Có Tk : Đơn vị xí nghiệp sx phiếu nhËp kho 36 27.594.000 27.594.000 2.759.400 30.353.400 MÉu sè 15 Ngày 14 tháng năm 2003 (QĐ số 1141-TC/CĐKT) Nợ TK 1531 1-11-1995 cđa BTL Nỵ TK 1331 Cã TK 111 Họ tên ngời giao hàng: Lê Văn Khoa Theo HĐ số34905 ngày 14 tháng năm 2003 xí ngiệp sx KD Lâm Sơn Nhập kho: Đội Cấn Stt Tên nhÃn hiệu quy mà Đ.vị Số lợng Đơn giá Thành tiền cách phẩm chất vật t số tính Ctừ TN Gỗ cốp pha sau m3 6.41 6.41 1.400.000 8.974.000 Gỗ đà nẹp 6x8 m3 2.7 4.7 1.400.000 6.580.000 Xà gỗ 8x12 m3 8.6 8.6 1.400.000 12.040.000 Cộng 27.594.000 Viết chữ : Hai mơi bảy triệu chín mơi t ngàn đồng chẵn Nhập ngày 14 tháng năm 2003 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đ.vị 01-VT KD Lâm Sơn (Ký họ tên) (Ký họ tªn) (Ký hä tªn) (Ký hä tªn) (Ký hä tªn) Sau nhập kho kế toán tiến hành xuất kho công cụ dụng cụ để vào phiếu xuất kho, phiếu phải có đầy đủ số liệu 37 Đơn vị: CTĐTPN XD Tây Hồ-XNXD I phiếu xuất kho Nợ TK 1421 Có TK 1531 Mẫu số 02-VT QĐ số 1141TC/CĐKT Ngày1-11-1995 BTC Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Văn thành Đỉa : Tổ nề Xuất kho : Công trình Đội Cấn Stt Tên nhÃn hiệu quy mà Đ.vị Số lợng Đơn giá Thành tiền cách phÈm chÊt vËt t sè tÝnh Y cÇu T xuÊt Gỗ cốp pha sau m3 6.41 6.41 1.400.000 8.974.000 Gỗ đà nẹp 6x7 m3 4.7 4.7 1.400.000 6.580.000 Xµ gå 8x12 m3 8.6 8.6 1.400.000 12040000 Tỉng cộng 27594000 Viết chữ: Hai mơi bảy triệu năm trăm chín mơi t ngàn đồng chẵn./ Thủ trởng đ.vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhập Thủ kho (Ký hä tªn) (Ký hä tªn) (Ký hä tªn) (Ký họ tên) (Ký họ tên) Sau lập hoá đơn thuế GTGT, biên kiểm nghiệm, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho công cụ dụng cụ Kế toán tiến hành ghi sổ thẻ kho CCDC song song với thẻ kho, kế toán vào sổ chi tiết công cụ dụng cụ Từ phiếu xuất kho nhập kho công cụ dụng cụ loại gỗ xí nghiệp vào thẻ kho Đơn vị: CTĐTPN 38 thẻ kho XD Tây Hồ-XNXD I CTừ N X 14/3 Ngày 14 tháng năm 2003 Tờ số : 01 Tên vật t : Gỗ loại ĐVT:m3 Diễn giải Nhập Xuất SL TT SL TT Tồn đầu tháng gỗ cốp pha sau gỗ đà nẹp 6x8 xà gồ 8x12 gỗ cốp pha sau gỗ đà nẹp 6x8 xà gồ 8x12 15/3 Mẫu số 06 - VT (QĐ số1141 TC/CĐKT) Ngày 1-11-1995 BTC 6.41 4.7 8.6 Thñ kho ** ** 8.974.000 6.580.000 12040000 27594000 ** ** 8.974.000 6.580.000 12040000 6.41 4.7 8.6 27594000 Tổng cộng Tồn cuốitháng Tồn SL TT Ngày 31 tháng3 năm 2003 Thủ trởng đơn vị Kế toán NVL Tõ phiÕu nhËp kho vµ phiÕu xuÊt kho ngµy 10/3/2003 ngày 14/3/2003 kế toán vào thẻ kho, song song với thẻ kho kế toán vào sổ chi tiết vật t công cụ dụng cụ loạivật liệu để phản ánh tình hình biến động vật liệu hàng ngày thẻ kho Kế toán vào bảng theo dõi tình hình nhập xuất loại vật liệu, công cụ dụng cụ làm sở số liệu để ghi vào thẻ kho kế toán bảng chi tiết TK1521, TK 153 CTĐTPN XD Tây Hồ XNXD số I sổ chi tiết công cụ dụng cụ Tên TK : 153 Tên công cụ dụng cụ : gỗ loại Ctừ SH DiƠn gi¶i NT 14/3 12 15/3 ĐVT sỗ cốp pha sau gỗ đà nẹp xà gồ 8x12 xuất loại gỗ cốp pha sau gỗ đà nẹp TK ĐƯ Đơn giá m3 m3 m3 111 111 111 1.400.000 1.400.000 1.400.000 m3 m3 142 142 1.400.000 1.400.000 39 NhËp SL 6,41 4,7 8,6 Xu SL TT 8.974.000 6.580.000 12.040.000 xµ gå 8x12 m3 142 1.400.000 Tæng céng 27.594.000 Ngêi nhËp KÕ toán (Ký họ tên) (Ký họ tên) Sau lập chứng từ sổ sách, phiếu nhập hoá đơn biên kiểm nghiệm vật t, bảng kê nhập CCDC kế toán lập bảng kê xuất CCDC tháng năm 2003 CTĐTPN XD Tây Hồ XNXD số I bảng kê nhập vật t TK: 153 Công cụ dụng cụ Tháng năm 2003 Stt Tên vật t ĐVT SL Đơn giá 2/3 Ghế gỗ Bút bi Thớc kẻ Chổi lòng máy Phản gỗ Bàn làm việc Tủ tài liệu Két sắt Bàn ính Máy in Mát tính casio Máy ĐT bàn ĐTDĐ samsung ĐTDĐ Pianner Gỗ cốp phap sau Gỗ đà nẹp 6x8 Xà gồ 8x12 chiÕc chiÕc chiÕc chiÕc chiÕc chiÕc chiÕc c¸i c¸i c¸i c¸i chiÕc c¸i c¸i m3 m3 m3 12 36 1 1 1 6.41 4.7 8.6 75.000 1.500 8.500 310.400 360.000 250.000 625.000 3.980.000 440.000 3.100.000 854.200 1.481.546 9.818.125 3.395.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 900.000 540.000 42.500 310.400 360.000 250.000 1.250.000 3.980.000 1.320.000 3.100.000 854.200 1.481.546 9.818.125 3.395.000 8.974.000 6.580.000 1.204.000 90.000 5.400 4.250 31.040 36.000 25.000 125.000 398.000 132.000 310.000 85.420 148.154,6 981.812,5 339.500 897.400 658.000 1.204.000 Giày ba ta Găng bạt tốt Quần áo bảo hộ Mũ nhựa BHLĐ Xẻng Xô Máng đựng vữa đôi đôi cái 95 95 95 115 12 15 14.000 3.500 39.200 12.000 6.000 8.000 12.000 1.330.000 332.500 3.724.000 1.380.000 54.000 96.000 180.000 133.000 33.250 372.400 138.000 5.400 9.600 18.000 3/3 4/3 6/8 8/3 Tổng cộng Ngời lập bảng Thành tiền 61.806.271 KÕ to¸n NVL 40 Th Céng tiỊn 99.000 59.400 46.750 341.440 396.000 275.000 1.375.000 4.378.000 1.452.000 3.410.000 939.620 1.629.700,6 10799937,5 3.734.500 9.871.400 7.238.000 13.244.000 1.463.000 1.463.000 365.750 4.096.400 1.518.000 59.400 105.600 198.000 6180627,1 67986898,1 Ngày tháng năm 2003 Thủ kho (Ký hä tªn) (Ký hä tªn) (Ký hä tªn) CTYĐTPTN XD Tây Hồ XNXD số I bảng kê xt vËt t TK: 153 “ c«ng dơng Tháng năm 2003 Stt 5/3 12/3 15/3 16/3 18/3 Tên vật t Ghế gỗ Bút bi Thớc kẻ loại tốt Chổi lòng máy Phản gỗ Bàn làm việc Tủ tài liệu Két sắt Bàn tính Máy in Máy tính casio Điện thoại bàn ĐTDĐ sam sung ĐTDĐ Pianner Gỗ cốp pha sau Gỗ đà nẹp 6x8 Xà gồ 8x12 Giày ba ta Găng bạt tốt Quần áo bảo hộ Mũ nhựa BHLĐ Xẻng Xô Máng đựcg vữa Tổng cộng Đơn vị tính chếc chiếc chiếc chiÕc c¸i c¸i c¸i c¸i chiÕc c¸i c¸i m3 m3 m3 đôi đôi cái 41 Số lỵng 12 36 1 1 1 6.41 4.7 8.6 95 95 95 115 12 15 Đơn giá Thành tiền 75.000 900.000 1.500 540.000 8.500 42.500 310.400 310.400 360.000 360.000 250.000 250.000 625.000 1.250.000 3.980.000 389.000 440.000 1.320.000 3.100.000 3.100.000 854.200 854.200 1.481.546 1.481.546 9.818.125 9.818.125 3.395.000 3.395.000 1.400.000 8.974.000 1.400.000 6.580.000 1.400.000 1.204.000 14.000 1.330.000 3.500 332.500 39.200 3.724.000 12.000 1.380.000 6.000 54.000 8.000 96.000 12.000 180.000 61.806.271 Ngêi lËp bảng Ngày tháng năm 2003 Thủ kho Kế toán NVL (Ký hä tªn) (Ký hä tªn) (Ký hä tªn) bảng tổng hợp nhập xuất tồn TK : 153 công cụ dụng cụ Tháng năm 2003 Stt Tên công cụ dụng cụ Đơn vị Ghế gỗ Bút bi Thớc kẻ loại tốt Quạt chổi lòng máy Phản gỗ Bàn làm việc Tủ tài liệu Két sắt Bàn tính Máy in Máy tính casio Máy điện thoại bàn ĐT di đông sam sung ĐT di động Pianner Gỗ cốp pha sau Gỗ đà nẹp 6x8 Xà gỗ 8x12 Giày ba ta Găng bạt tốt Quần áo bảo hộ Mũ nhựa bảo hộ lao động Xẻng Xô Máng đựng vữa chiếc chiếc chiếc c¸i c¸i c¸i c¸i chiÕc c¸i c¸i m3 m3 m3 đôi đôi cái Tồn đầu tháng SL TT Nhập tháng SL TT 12 36 1 1 1 6,41 4,7 8,6 95 95 95 115 12 Tỉng céng Ngêi lËp b¶ng 90.000 54.000 42.500 310.000 360.000 250.000 1.250.000 3.980.000 440.000 3.100.000 854.200 1.481.546 9.818.125 3.395.000 8.974.000 6.580.000 12.040.000 1.330.000 33.500 3.724.000 1.380.000 54.000 96.000 180.000 61.806.271 KÕ to¸n trëng Thđ trëng đơn vị (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) iv phơng pháp hạch toán tổng hợp NVL, CCDC Kế toán NVL, CCDC xí nghiệp xây dựng số I đợc kế toán áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên hàng tồn kho Phơng pháp có với hệ thống kế toán tổng hợp theo hình thức chứng từ ghi sổ Để theo dõi tình hình biến động NVL kế toán sử dụng tài khoản chủ yếu TK 152, có nội dung kết cấu theo quy định đợc chi tiết thành tài khoản cấp TK 152: Nguyên vật liệu gồm:xi măng, gạch, sắt 42 X S TK 1522: Nguyên vật liệu phụ : đinh vít, tô vít, then chèt, èng nhùa TK 1523: Phơ tïng thay thÕ Ngoµi kế toán sử dụng tài khoản có liên quan nh tài khoản: 111,112,133,311,621,642,632 Kế toán tổng hợp NVL CCDC Đối với NVL, CCDC mua thông thờng xí nghiệp đặt mua đơn vị khách hàng quen nên giá ổn định Khi có nhu cầu mua vật liệu, phòng vật t có nhiệm vụ thu mua phải đảm bảo cho trình sx đợc liên tục Việc toán thờng tiền mặt, số đơn vị thành toán cuhyển khoản Khi nhận đợc phiếu nhập vào chứng từ kế toán tổng hợp lên nhật ký chung Các chứng từ đợc kế toán ghi chép vào cuối tháng theo cuối tháng kế toán tổng hợp lên sổ TK 152 Sổ dăng ký nhật ký chung sổ phản ánh toàn chứng từ ghi sổ đà lập tháng Sổ nhằm quản lý chặt chẽ chứng từ ghi sổ, số liệu đợc đánh giá liên tục từ đầu tháng đến cuối tháng, ngày tháng ghi sổ tính theo chứng từ ghi sổ Trờng hợp xí nghiệp mua cha trả tiền kế toán vào biên kiểm nhận hàng hoá NVL, hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho, định khoản nghiệp vụ ghi vào sổ chi tiết tài khoản 331 C¸ch lËp ghi sỉ chi tiÕt TK 331 “ to¸n víi ngêi b¸n ” Sỉ chi tiÕt TK 331 theo dõi tình hình công nợ toán với ngời cung cấp Sổ đợc đóng thành quyển, nhà cung cấp đợc theo dõi trang sổ Trong có ghi giá trị thực tế NVL nhập tình hình toán công ty Căn vào phiếu nhậpđể ghi sổ chi tiết TK 331 tháng trớc ( lấy số d cuối tháng sổ chuyển lên số d đầu tháng cho số chi tiết toán với ngời bán tơng ứng) Căn vào phiếu nhập kho chứng từ toán để ghi phần phát sinh tăng toán kỳ Số d cuối tháng đợc tính sở số d đầu tháng, tổng số pháy sinh nợ, phát sinh có đợc chuyển sang làm số d đầu tháng, cuối tháng kế toán tập hợp đối tợng nhà cung cấp để lên bảng kê TK 331 VD: Xí nghiệp mua vËt liƯu cđa c«ng ty nhùa TiỊn Phong cha trả tiền phiếu nhập kho ngày 14/3/2003 , kế toán định khoản: Nợ TK 1522: 9.004.784 Nợ TK 1331: 9.004.478,4 Cã TK 331: 9.905.262,4 §ång thêi ghi sỉ chi tiết đối tợng công ty nhựa Tiền Phong Sổ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n TK 331 “ sỉ toán với ngời bán Đối tợng công ty nhùa TiỊn Phong ” Stt Ctõ SH NT DiƠn giải 03 10/3 Số d đầu tháng ống nhựa fi 110 ống nhựa fi 140 TK đối Thời HĐ Số ph¸t sinh N C Sè d N C 1.250.000 1522 1522 43 5.237.856 1.621.840 20/8 èng nhùa fi 42 èng hùa fi 60 èng nhùa fi 76 ThuÕ GTGT 10% to¸n b»ngTM Céng ph¸t sinh Sè d cuèi th¸ng 1522 1522 1522 133 111 361.840 1.341.432 442.176 900.478,4 9.905.262,4 9.905.262,4 1.250.000 Ngêi nhËp sỉ KÕ to¸n NVL Thđ trëng đơn vị (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) Kế toán tổng hợp xuất vậtliệu Vật liệu công ty dùng chủ yếu cho nhu cầu sx sản phẩm Bên cạch xuất dùng cho c¸c bé phËn sx c¸c chøng tõ xuÊt kho đợc kế toán phân loại theo đơn hàng Kế toán phản ánh giá trị thực tế vật liệu xuất kho vào nên có TK 152 chitiết theo đối tợng xuất tơng ứng với bên nợ TK 621,627,642,632 Phơng pháp tính toán đà đợc trình bày cụ thể Căn vào chứng từ kế toán vễ xuất vật liệu, kế toán định khoản phiếu xuất kho theo đk cụ thể, đồng thời phân loại chứng từ Xuất theo phân xởng,giá trị thực tế xuất kho cho đối tợng đợc phản ánh bảng phân bổ NVL CCDC phân xởng Giá trị thực tế vật liệu xuất kho cho đối tợng đợc phản ánh bảng phân bổ Bảng phân bố NVL: phản ánh tình hình xuất vật t cho đối tợng sử dụng Giá trị thực tế NVL xuất kho chi tiết theo đối tợngtập hợp cho ci phí SXKD Cơ sở số liệu để ghi vào bảng phiếu xuất kho, mục đích sử dụng diễn tháng Bảng thờn lập vào cuối tháng Trêng hỵp xt khonhiỊu cã thĨ 10 lËp lần Căn vào bảng phân bor để lập nên Nhật ký chung ghi sổ TK 152,153 Theo phơng pháp nhập trớc xuất trớckế toán tính đợc giá NVL xuất khocủa phiếu xuất kho Sau phản ánh vào bảng phân bổ NVL, CCDC chocác đơn vị xí nghiệp a nguyên vật liệu Nợ TK 621 CT : tæ tæ tæ tæ méc Cã TK 1521 622.634.160,2 195.466.498,6 97.733.249,3 97.733.249,3 231.701.163 622.634.160,2 Nỵ TK 621 CT : tỉ nỊ tỉ nỊ 18.037.316 2.659.000 2.659.000 b nguyªn vËtliƯu phơ 44 tỉ méc tỉ ®iƯn níc Cã TK 1522 3.247.702 9.471.614 18.037.316 Nỵ TK 627 CT: tỉ nỊ tỉ nỊ tỉ cèp pha tỉ ®iƯn níc Cã TK 153 34.690.500 2.365.500 1.577.000 27.594.000 3.154.000 34.690.500 Nỵ TK 142 Cã TK 153 Nỵ TK 642 Cã TK 153 25.198.871 25.198.871 12.599.435,5 12.599.435,5 c công cụ dụng cụ d.phân bổ làm hai lần 45 CTĐTPN XD Tây Hồ XNXD số I Stt I II II IV V bảng phân bổ nvl, ccdc Tháng năm 2003 Tài khoản TK 1521 TK 1522 Ghi có TK Ghinợ TK TK 621 CPNVL 622634160,2 195466498,6 tỉ nỊ 97.733.249,3 tỉ nỊ 97.733.249,3 tỉ nỊ 231.701.163 tỉ méc tỉ ®iƯn níc TK 627 – CPSXC tỉ nỊ tỉ nỊ tỉ ®iƯn níc tỉ cèp pha TK 142 – CP trả trớc phân bổ lần TK 642 CPQLDN TK 623 622.634160,2 Tỉng céng Ngêi lËp (Ký hä tªn) KÕ toán trởng (Ký họ tên) Cộng TK 153 18.037.316 2.659.000 2.659.000 640.671476,2 198.125498,6 100.392249,3 97.733.249,3 234.948.865 3.247.702 9.471.614 34.690.500 2.365.500 1.577.000 3.154.000 27.594.000 12.599.435,5 12.599.435,5 25.198.871 18.037.316 9.471.614 34.690.500 2.365.500 1.577.000 3.154.000 27.594.000 25.198.871 72.988.806,5 713.160282,7 Thủ trởng đơn vị (Ký họ tên) Từ bảng phân bổ, kế toán lập sổ tổng hợp Nhậtký chung sổ đợc lập vào cuối tháng Khi lập sổ phải có đầy đử chữ ký số liệu 46 CTĐTPN XD Tây Hồ XNXD số I sổ nhậtký chung Tháng năm 2003 Ctừ SH NT 2/3 2/3 4/3 5/3 6/3 6/3 8/3 10/3 11/3 12/3 14/3 16/3 18/3 Diễn giải TK ĐƯ Nhập xi măng bút sơn 90,gạch 220 Th GTGT 10% XN cha to¸n víi ngêi bán Nhập cát đen,cát vàng, đá 1x2,2x4 Thuế GTGT 5% XN cha toán với ngời bán Mua loại sắt thép cho CTĐC Thuế GTGT 5% XN cha toán với ngời bán Mua loại CCDC : ghế gỗ , bút Thuế GTGT 10% Xn cha toán TM Mua xi măng bút sơn Tc 30 , gạch Thuế GTGT 10% XN cha toán với ngời bán Mua loại cát đen, cát vàng, đá Thuế GTGT 5% XN cha to¸n víi ngêi b¸n Mua dây thép gai cho CTĐC Thuế GTGT 5% XN cha toán với ngời bán Mua loại ôngs nhựa vỊ ht níc Th GTGT 10% XN cha to¸n với ngời bán Mua dụng cụ trang thiết bị VP ThuÕ GTGT 10% XN to¸n b»ng TGNH Mua NVLP cầu đáu điện, chậu rửa INAX, loịa đèn chơp Th GTGT 10% XN to¸n b»ng TM NhËp gỗ cốp pha , đà nẹp loại Thuế GTGT 10% XN toán TƯ Nhập BHLĐ trang bị lại cho CNV Thuế GTGT 10% XN cha toán với ngời bán Nhập xẻng, xô, máy đựng vữa Thuế GTGT 10% 1521 1331 331 1521 1331 331 1521 1331 331 1521 1331 111 1521 1331 331 1521 1331 331 1521 1331 331 1522 1331 331 153 133 112 1522 1522 133 111 153 133 141 153 133 331 153 1331 47 Số phát sinh Nợ Có 129.354.000 1.293.400 142.289.400 64.035.500 3.201.775 209.526.675 56.406.212,1 2.823.031,1 59.283.652,3 2.402.900 9.759.000 2.643.190 97.590.000 9.759.000 107.349.000 25.378.500 1.268.925 26.647.425 4.453.297 222.664,85 4.675.961,85 9.004.784 900.478,4 9.005.262,4 25.198.871 251.978,1 27.181.758,1 3.027.000 2.822.000 584.980 6.434.780 27.594.000 2.759.400 30.353.400 5.386.500 538.650 5.925.150 330.000 33.000 24/3 3/3 XN toán TM Nhập khuôn cửa gỗ lim loại ThuÕ GTGT 10% XN to¸n b»ng TM Mua c¸c loại van cửa cho CTĐC Thuế GTGT 10% XN to¸n b»ng TGNH - Xt kho trùc tiÕp Tỉ Tỉ Tỉ Tỉ méc Nguyªn vËt liƯu chÝnh - Xt kho trùc tiÕp NVL cho §C Tỉ Tổ Tổ mộc Tổ điện nớc Nguyên vật liệu phụ - Xuất cho công nhân viên CTĐC Tổ Tổ Tổ điện nớc Tổ cốp pha Công cụ dụng cụ - Xuất công cụ văn phòng Chi phí trả trớc - Xuất cho phận văn phòng Công cụ dụng cụ cha phân bổ 1111 1521 1331 1111 1522 133 112 621 152 621 1522 627 153 142 153 642 153 363.000 231.701.163 231.701.16,3 254.871.279,3 2.041.884 204.188,4 2.246.072,4 622.634.106,2 195.466.498,6 97.733.249,3 97.733.249,3 231.701.163 622.634.160,2 18.037.316 2.659.000 2.659.000 3.247.702 9.471.614 18.037.316 34.690.500 2.365.500 1.577.000 3.154.000 27.594.000 34.690.500 25.198.871 25.198.871 12.599.435,5 12.599.435,5 1.461.617.402,05 Tæng céng Ngêi lËp sæ KÕ toán trởng (Ký họ tên) (Ký họ tên) 1.461.617.402,05 Hà Nội ngày 31 tháng năm 2003 Thủ trởng đơn vị (Ký họ tên) Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu phát sinh để ghi sổ TK 152: +Số d đầu tháng: Lấy từ số d cuối tháng trớc TK 1521, TK 1522 + Căn vào chứng từ ghi sổ,bảng kê nhập, bảng kê xuất,các sổ thẻ, sổ chi tiết, bảng phân bổ, công cụ dụng cụ, để ghi vào phát sinh nợ, phát sinh cã cđa sỉ +Sè d ci th¸ng = Sè d ĐT + số P/S nợ số P/S có XN tiến hành mở sổ chi tiết cho loại TK 1521, sổ TK 1522, sổ TK sổ khác sau kế toán vµo sỉ tỉng TK 152, TK 153 48 ... 15 21 13 31 3 31 15 21 13 31 3 31 15 21 13 31 3 31 1522 13 31 3 31 153 13 3 11 2 15 22 15 22 13 3 11 1 15 3 13 3 14 1 15 3 13 3 3 31 153 13 31 47 Sè ph¸t sinh Nỵ Cã 12 9.354.000 1. 293.400 14 2.289.400 64.035.500 3.2 01. 775... chung xí nghiệp xây dựng số i công ty đầu t phát triển nhà xây dựng Tây hồ i trình hình thành phát triển xí nghiệp xây dựng số i-ct đầu t phát triển nhà xây dựng tây hồ Xí nghiệp xây dựng số I -công. .. STT Số hiệu 11 1 11 2 13 3 tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 12 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 14 1 14 2 13 6 13 8 15 2 15 3 15 4 211 214 3 31 334