PHỤ LỤC
Chương I - Những ván đề lý luận cơ bản về hiệu
quả kinh doanh của NHTM I- Hoạt động kinh doanh của NHTM
1- Định nghĩa Ngân hàng thương mại 2- Những hoạt động kinh doanh của NHTM
2.1- Tạo lập nguồn vốn 2.2- Sử dụng vốn
2.3- Các hoạt động kinh doanh khác H- Hiệu quả kinh doanh của NHTM
1-Hiệu quả kinh doanh của NHTM và sự cần thiết nâng cao hiệu quả kinh doanh
1.1- Khái nệm
1.2-_ Sự cần thiết nâng cao hiệu quảkinh doanh 2- Xác định hiệu quả kinh doanh
2.1- Thu nhập của NHTM
2.2- Chi phí của NHTM
2.3- Lợi nhuận của NHTM
3- Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh 3.1- Các chỉ tiêu về thu nhập
3.2- Các chỉ tieu về chi phí 3.3- Các chỉ tiêu về lợi nhuận
4- Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của NHTM 4.1- Lãi suất
4.2- Các mức chi phí dịch vụ
4.3- Chất lượng hoạt động cho cho vay
4.4- Quy mô ngân hàng
4.5- Khả năng quản lý của cán bộ nhân viên ngân hàng 4.6- Cơ chế tài chính
4.7- Các nhân tố khách quan khác
Chương II- Thực trạng hiệu quả kinh của NHNo&PTNT Tỉnh Hà giang
I- Tình hình hoạt động kinh doanh
Trang 23- Tình hình hoạt động kinh doanh
3.1- Huy động vốn
3.2- Cho vay
3.3- Thanh toán, chuyển tiền
3.4- Các hoạt động kinh doanh khác
II- Thực trạng hiệu qua kinh doanhcủa NHTo&PTNT Hà giang 1- Tình hình thu nhập
2- Tình hình chi phí 3- Kết quả kinh doanh
4- Đánh giá hiệu quả kinh doanh 4.1- Những thành công
4.2- Những tồn tại và nguyên nhân
Chương III- Một số giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHNo&PTNT Hà giang 1- Định hướng hoạt động của NHNo&PTNT Hà giang 1.1- Mục tiêu phát triển của NHNÑo&PTNT Hà giang 1.2- Định hướng hoạt đọng
2- Một số giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHNo&PTNT Tỉnh Hà giang
2.1- Giải pháp tăng thu nhập
2 2- Giải pháp quản lý và tiết kiệm các các khoản chi phí của ngân hàng 2.3- Các giải pháp chung
3- Một số kiến nghị 3.1- Đối với nhà nước
Trang 3LỜI MỞ ĐẦU
Từ khi nền kinh tế nước ta đang chuyển biến từ cơ chế quản lý kế hoạch hoá tập chung sang cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, với sự điều tiết vĩ mô của nhà nước Đây là bước ngoặt quyết định đối với sự phát triển của đất nước Chế độ tự chủ về tài chính được xác lập, mỗi doanh nghiệp là một đơn vị hoạch toán kinh tế độc lập và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của mình Trong bối cảnh
chung đó, ngành ngân hàng được xác định là “mạch máu” của nên kinh tế đã có những chuyển biến và những tiến bộ rõ nét cả về tổ chức hoạt động và trình độ nghiệp vụ đóng góp đáng kể vào sự phát triển chung của đất nước
Nền kinh tế thị trường hiện nay, mức độ cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt,
ngành ngân hàng cũng không tránh khỏi những qui luật đó, không những cạnh tranh
giữa các ngân hàng thương mại quốc doanh với nhau mà còn cạnh tranh với ngân hàng liên doanh nước ngoài và các tổ chức tín dụng ngoài quốc doanh khác Các
ngân hàng lấy hiệu quả kinh tế làm thước đo, làm mục tiêu để phấn đấu Lợi nhuận luôn là mục tiêu đưa lên hàng đầu, được coi là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp đánh giá hiệu qủa hoạt động kinh doanh Muốn xác định được lợi nhuận các nhà quản trị ngân
hàng phải tính toán và phân tích được mọi khoản thu nhập, chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động nhằm phát hiện ra các “mảnh đất mau mG” c6é khả năng mang lại
lợi nhuận cao, hạn chế chi phí bất hợp lý và thực hiện tốt chế độ hoạch toán kinh tế
Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn là một doanh nghiệp nhà nước giữ vai trò chủ đạo trong cung ứng vốn cho nông nghiệp và nông thôn đáp ứng sự
Trang 4Vì vậy trong thời gian tới làm thế nào tìm ra giải pháp để tăng thu, giảm chi phí
là một vấn đề rất quan trọng Nhận thức được điều đó, qua thời gian thực tập và làm việc tại NHNo&PTNT Hà giang được sự giúp đỡ tận tình của các thầy cô giáo Đặng xuân Hạng cùng với các cán bộ NHNo & PTNT Hà giang, em mạnh dạn chọn đề tài: % Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHNo & PTNT tỉnh Hà Giang”
Khố luận ngồi phần mở đầu & kết luận được bố cục thành 3 chương:
Chương [L_: Những vấn đề lý luận cơ bản về hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại Chương II : Thực trạng hiệu quả kinh doanh của NHNo & PTNT tỉnh Hà giang Chương IH: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHNo & PTNT tỉnh Hà giang
Tuy nhiên do thời gian nghiên cứu ngắn, kinh nghiệm thực tế và khả năng bản thân còn hạn chế nên dù đã hết sức cố gắng, Chuyên đề của em không thể tránh khỏi những thiếu sót
Trang 5Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ KINH
DOANH CỦA NHTM
1- Hoạt động kinh doanh của NHTM
1- Định nghĩa NHTM
Để đưa ra được một định nghĩa về ngân hàng thương mại, người ta thường phải dựa vào tính chất và mục đích hoạt động của nó trên thị trường tài chính, và đôi khi
còn kết hợp tính chất, mục đích và đối tượng hoạt động
Luật ngân hàng của Pháp, năm 1941 định nghĩa “ Được coi ngân hàng là những xí nghiệp hay cơ sở hành nghề thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ triết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính ” Hay như luật ngân hàng ấn độ 1950 được bổ sung 1959 đã nêu: “Ngân hàng là cơ sở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ, đầu tư” Những định nghĩa như vậy là căn cứ vào tính chất và mục đích hoạt động Như luật ngân hàng Đan mạch năm 1930 định nghĩa “ Những nhà băng thiết yếu gồm các nghiệp vụ nhận tiên ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thương mại
và các giá trị địa ố, các phương tiện tín dụng và hối phiếu thực hiện các nghiệp vụ chuyển ngânđứng ra bảo hiểm”
Mặc dù có nhiều cách thể hiện khác nhau nhưng phân tích khai thác nội dung các định nghĩa đó người ta dễ dàng nhận thấy các ngân hàng thương mại đầu có chung một tính chất nhận tiền ký thác —- Tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn, để sử dụng vào các nghiệp vụ cho vay chiết khấu và các dịch vụ kinh doanh khác của chính ngân hàng
Trong bước chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước, thực hiện nhất quán chính sách kinh tế nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa Mọi người được tự do kinh doanh theo pháp luật, được bảo hộ quyền sở hữu và thu nhập hợp pháp, các hình thức sở hữu có thể hỗn hợp, đan kết với nhau hình thành các tổ chức kinh doanh đa dạng, các doanh nghiệp, không phân biệt quan hệ sở hữu
Trang 6Theo hứơng đó nền kinh hàng hoá phát triển tất yếu sẽ tạo ra những tiền để cần thiết và đòi hỏi sự ra đời của nhiều loại hình ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác
Cho nên để tăng cường quản lý, hướng dẫn hoạt động của các ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác tạo thuận lợi cho sự phát triển nền kinh tế đồng thời bảo vệ lợi ích
hợp pháp của các tổ chức và cá nhân theo điều 20 luật các tổ chức tín dụng của việt nam có nêu: “ Tổ chức tín dụng là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiên tệ Làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng , cung ứng các dịch vụ thanh toán, uỷ thác, đã hình thành nên các nghiệp vụ cơ bản của
ngân hàng ”
Căn cứ vào tính chất và mục tiêu hoạt động hệ thống ngân hàng gồm : Ngân hàng thương mại, Ngân hàng phát triển, Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng chính sách, Ngân hàng hợp tác và các loại hình ngân hàng khác
Ngày nay trong thế giới hiện đại, hoạt động các tổ chức tài chính là môi giới trên thị trường tài chính ngày càng phát triển về số lượng và quy mô hoạt động, đa dạng và phong phú, hoạt động đan xen lẫn nhau Người ta phân biệt ngân hàng thương mại với các tổ chức môi giới tài chính khác là ở chỗ ngân hàng thương mại là ngân hàng kinh doanh tiền gửi, chủ yếu là tiên gửi không kỳ hạn, chính từ hoạt động đó đã tạo cơ hội cho ngân hàng thương mại có thể làm tăng bội số tiền gửi của khách hàng trong hệ thống ngân hàng của mình
Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên của nó là nhận tiền gửi có trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, làm nhiệm vụ chiết khấu và thanh toán
2- Những hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
Trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại dựa trên nguyên tắc
đi vay để cho vay, tức là phải tự cân đối về vốn và nguồn vốn, có như vậy mới đảm bảo tốt cho công tác huy động vốn, sử dụng vốn, cũng như các nghiệp vụ khác của
ngân hàng Để khái quát toàn bộ hoạt động của ngân hàng thương mại chúng ta đi
Trang 72.1- Tạo lập nguồn vốn
Nghiệp vụ tạo lập nguồn vốn là nghiệp vụ hình thành vốn của ngân hàng thương mại Các hoạt động của ngân hàng thương mại dựa trên cơ sở nguồn vốn huy động được đó là những nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi của một bộ phận dân cư, của các đơn vị, các tổ chức kinh tế chưa sử dụng đến Hoạt động nghiệp vụ này quyết định đến các nghiệp vụ còn lại của ngân hàng thương mại
Như chúng ta đã biết ngân hàng là một tổ chức kinh doanh mà đối tượng kinh doanh là tiền tệ Do vậy ngân hàng cần có vốn để hoạt động Nguồn vốn của ngân hàng là yếu tố quyết định quy mô hoạt động, uy tín, cũng như sức cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường Ngân hàng chỉ có thể thành lập khi tạo lập được nguồn
vốn tự có đúng theo quy định Cách thức tạo lập nguồn vốn đó tuỳ thuộc vào loại hình ngân hàng
Trong quá trình hoạt động các ngân hàng thương mại luôn tìm mọi cách để bảo
toàn vốn và không ngừng nâng cao chất lượng hiêu quả sử dụng vốn Nghiệp vụ tài sản nợ phản ánh các nguồn vốn ngân hàng sử dụng trong hoạt động kinh doanh của mình bao gồm:
- Vốn tự có và coi như tài sản có:
+ Vốn tự có của ngân hàng thương mại bao gồm vốn pháp định, quỹ dự trữ của ngân hàng thương mại và thuộc sở hữu của ngân hàng Vốn pháp định của ngân hàng thương mại là mức vốn tối thiểu phải có khi thành lập ngân hàng do pháp lệnh nhà nước quy định và được hình thành tuỳ theo tính chất sở hữu của các ngân hàng thương mại Đối với các ngân hàng thương mại quốc doanh thì vốn pháp định do ngân sách nhà nước cấp khi thành lập ngân hàng Các ngân hàng tư nhân thì vốn pháp định được hình thành từ vốn tự có của các chủ ngân hàng Các ngân hàng cổ phần do cổ đông đóng góp
Trang 8của ngân hàng đồng thời đảm bảo an toàn trong kinh doanh Vì khi ngân hàng gặp rủi ro trong kinh doanh nếu không có quỹ dự trữ để bù đắp rủi ro thì sẽ làm giảm nguồn
vốn kinh doanh của ngân hàng, thậm chí nếu khoản rủi ro lớn sẽ làm giảm khả năng
thanh toán của ngân hàng, ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng, dẫn đến ngân hàng có nguy cơ phá sản
Vốn tự có của ngân hàng thương mại chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nguồn vốn nhưng mang tính chất ổn định và là cơ sở để thu hút các nguồn vốn khác Nó không phải là vốn dùng trực tiếp vào kinh doanh nhưng lại có vai trò quan trọng trong kinh doanh của ngân hàng thương mại, Vốn tự có của ngân hàng thương mại không những là căn cứ pháp lý để thành lập ngân hàng mà còn là cơ sở để xác định quy mô hoạt động của ngân hàng, khẳng định thế mạnh cũng như khả năng thanh toán của ngân hàng thương mại đối với người gửi tiền trong trường hợp có thể xảy ra rủi ro
+ Vốn coi như tự có: Như lợi nhuận được chia hoặc các quỹ chưa sử dụng như quỹ phát triển kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ khấu hao tài sản cố định
- Huy động vốn từ các doanh nghiệp cá nhân
Là nghiệp vụ tạo dựng nguồn vốn cho ngân hàng thông qua huy động tiền gửi của các doanh nghiệp và cá nhân Vốn của ngân hàng dược huy động từ nghiệp vụ này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thương mại, đây chính là nguồn chủ yếu đáp ứng nhu cầu tín dụng của khách hàng Vì vậy ngân hàng cần
thông qua các công cụ tài chính với mức lãi suất khác nhau, thời hạn hoàn trả khác
nhau để có thể huy động vốn tới mức tối đa nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi của khách
hàng Các ngân hàng thương mại phải làm sao thu hút tiền của người tiêu dùng và các
doanh nghiệp dù ngân hàng phải trả lãi cho loại tiền gửi này
Trang 9vào ngân hàng với mục đích sử dụng các dịch vụ của ngân hàng Vì với mục đích chủ yếu là tính thanh khoản chứ không phải là hưởng lãi nên số dư tiền gửi trên tài khoản này thường xuyên biến động, họ có thể rút vốn vào bất kỳ thời điểm nào, việc kế hoạch hoá nguồn vốn là tương đối khó và phức tạp
- Tiền gửi có kỳ hạn: là cá khoản tiền gửi có sự thoả thuận trước về thời hạn rút tiền giữa người gửi tiền và ngân hàng, là loại tiền gửi mà khách hàng có thể rút ra sau một thời gian nhất định từ một vài tháng tới một vài năm Mục đích của người gửi tiền là lấy lãi và ngân hàng có thể chủ động hơn trong việc sử dụng loại tiền gửi này để cho vay, vì vậy ngân hàng cần phải trả lãi cho loại tiền gửi có kỳ hạn Lãi cao hay thấp thường phụ thuộc vào thời hạn gửi tiền và các yếu tố khác trên thị trường Tuy
nhiên trong thực tế để nâng cao uy tín và chất lượng dịch vụ ngân hàng có thể cho phép khách hàng được rút tiền trước hạn và những khoản phạt đáng kể
- Tiên gửi tiết kiệm : Là một bộ phận thu nhập bằng tiền của dân cư gửi vào các ngân hàng nhằm mục đích hưởng lãi Thời hạn cho hình thức này được ngân hàng quy định cụ thể, khách hàng muốn rút tiền trước kỳ hạn thì chỉ được hưởng lãi suất theo lãi suất thấp nhất thậm chí không được hưởng lãi Lãi suất trả cho tiền gửi tiết kiệm thường cao hơn lãi suất tiền gửi thanh toán, nhưng tiền gửi tiết kiệm mang tính chất ổn định nên ngân hàng thương mại có kế hoạch cho vay hợp lý
Ngoài hình thức huy động tiền gửi khi thiếu vốn ngân hàng có thể huy động vốn theo các hình thức khác nhau như phát hành chứng chỉ tiền gửi phát hành kỳ phiếu trái phiếu Các loại phiếu nợ này phát hành theo từng đợt và được xác định trước thời hạn, lãi suất và cách trả lãi Lãi suất trả cho nghiệp vụ này thường cao hơn lãi suất tiền gửi và nó dựa trên cơ sở quan hệ cung cầu về vốn trên thị trường cũng như lãi suất tín dụng của nền kinh tế
- Vay vốn của các ngân hàng
Trang 10nghiệp vụ trên nên nó thường được áp dụng trong trường hợp khả năng cân đối tại chỗ của ngân hàng gặp khó khăn Tức là tại thời điểm đó có những ngân hàng thừa vốn, có những ngân hàng thiếu vốn họ có thể thoả thuận vay vốn lẫn nhau Khoản vay này chủ yếu được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh khoản, cho nên thời hạn vay chủ yếu là ngắn hạn
+ Ngân hàng nhà nước trung ương cho ngân hàng thương mại vay dưới hình
thức chiết khấu các thương phiếu và các phiếu nợ khác ngân hàng thương mại vay của
các tổ chức tín dụng ( trong và ngoài nước ) dưới hình thức vay trên thị trường tiền tệ
liên ngân hàng, chịu lãi suất biên độ trần và sàn để tránh những biến động đột biến của cung cầu trên thị trường
+ Nguồn vốn đi vay các ngân hàng khác hay tổ chức tín dụng khác: là các
khoản vốn vay giữa các tổ chức tín dụng hay các ngân hàng thương mại trên thị
trường tiền tệ thống nhất Do các ngân hàng thương mại được tổ chức theo một mạng lưới rộng khắp toàn lãnh thổ, vì vậy một thời điểm nhất định có thể có các tổ chức tín dụng đang tạm thời thừa vốn, trong khi đó có một số các tổ chức tín dụng khác tạm
thời thiếu vốn bởi tiềm năng và nhu cầu vốn giữa các địa phương khác nhau không
đồng điều từ đó tổ chức tín dụng có quan hệ vay vốn lẫn nhau thông qua thị trường
liên ngân hàng
Các ngân hàng TM vay vốn lẫn nhau phải là các ngân hàng hợp pháp, việc cho
vayvà đi vay phải thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng của ngân hàng nhà nước - Vốn nhận uỷ thác đầu tư:
Trang 11NHTM nhận làm uỷ thác nhằm tăng thu nhập tạo khả năng tích luỹ lành mạnh và chính các khả năng đó đã góp phần phát triển các dịch vụ uỷ thác của
NHTM
Việc hình thành các tài sản nợ tạo nên khoản chi phi chủ yếu và thường xuyên của ngân hàng đó là chỉ trả lãi Do vậy để nâng cao hiệu quả kinh doanh của một ngân hàng thì việc cần thiết đầu tiên là phải quản lý tài sản nợ một cách linh hoạt, kiểm soát các khoản chỉ trả lãi chính xác và sẵn sàng đáp ứng nhu cầu tín dụng của khách hàng vơí bất kỳ giá nào nhằm giữ vững uy tín và vị thế của ngân hàng mình
trên thị trường 2.2- Sử dụng vốn
Nghiệp vụ tài sản có là nghiệp vụ sử dụng vốn của ngân hàng thương mại trên cơ sở hình thành nguồn vốn, nguồn vốn được phân chia thành tiền mặt và các tài sản có sinh lời như cho vay đầu tư và các taì sản có khác Tỷ lệ hợp lý giữa tiền mặt và các tài sản có sinh lời khác như cho vay đầu tư sẽ quyết định đến lợi nhuận và sự an toàn của hoạt động kinh doanh ngân hàng Các tài sản có của ngân hàng được phân chia thành khoản mục chủ yếu sau :
- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn
* Cho vay ngắn hạn
Nghiệp vụ cho vay là hoạt động sinh lời chủ yếu của ngân hàng thương mại Nó thường chiếm tỷ trọng lớn trong các khoản mục thuộc tài sản có( khoảng 70%) Khoản tiền này thường có tính chất kém lỏng hơn so với các tài sản có khác vì chúng không thể chuyển thành tiền mặt trước khi các khoản cho vay đó đến hạn các khoản
cho vay này cũng có xác suất vỡ nợ cao hơn so với những tài sản có khác Chính vì vậy ngân hàng thường thu được khoản lãi cao từ những món cho vay và tạo phần lớn thu nhập cho ngân hàng Các ngân hàng thương mại thực hiện nghiệp vụ này dưới các
Trang 12+ Cho vay chiết khấu: Là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn Trong đó khách hàng
chuyển nhượng quyền sở hữu những thương phíêu chưa đến hạn thanh toán cho NHTM để nhận lấy một khoản tiền bằng mệnh giá trừ đi lựoi tức và phí hoa hồng Thực chất nghiệp vụ cho vay ngắn hạn nhưng khoản vay mang tính chất đặc biệt vì người vay chuyển quyên đòi nợ trên thương phiếu sang ngân hàng
+ Cho vay ứng trước: thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng trong đó khách hàng được sử dụng một mức tiền vay trong một thời hạn nhất định Cho vay ứng trước
được thực hiện bằng hai hình thức: ứng trước có đảm bảo và ứng trước không có đảm bảo mà chỉ dựa vào uy tín của khách hàng đối với ngân hàng
+ Cho vay Thấu chỉ trên tài khoản: vãng lai, tín dụng ngân quỹ, tín dụng thu mua, tín dụng bằng chữ ký, tín dụng tiêu dùng thông qua đó ngân hàng tiến hành cho vay đối với các đơn vị tổ chức kinh tế, tư nhân có nhu cầu vốn
+ Nghiệp vụ tín dụng ngân quỹ:
Các tài sản nợ của ngân hàng phải được trả thanh toán khi đến hạn hoặc thanh toán khi đến hạn của người gửi tiền hay người cho vay Việc sử dụng vốn của ngân hàng thương mại phải đáp ứng đầy đủ mọi yêu cầu rút tiền của người gửi tiền, đồng thời phải có đủ vốn để sẵn sàng đáp ứng đầy đủ vốn để sẵn sàng đáp ứng các nhu cầu
tín dụng của khách hàng Vì vậy ngân hàng trung ương yêu cầu các ngân hàng thương
mại thường xuyên phải duy trì phần tài sản của họ dưới hình thức dự trữ Khoản mục dự trữ của ngân hàng thương mại bao gồm:
Tiên gửi dự trữ bắt buộc của ngân hàng thương mại tại ngân hàng trung ương Khối lượng tiền gửi dự trữ bắt buộc được xác định theo tỷ lệ dự trữ bắt buộc là tỷ lệ phần trăm (%) của số tiền gửi mà ngân hàng thương mại huy động được Tỷ lệ dự trữ
là do ngân hàng trung ương quy định dựa trên cơ sở mục tiêu yêu cầu của chính sách
Trang 13Ngoài khoản mục dự trữ còn bao gồm tiền mặt tại quỹ của ngân hàng thương mại như tiền giấy và tiên kim loại hiện có tại kho của ngân hàng Nhu cầu dự trữ tiền
mặt cao hay thấp tuỳ thuộc vào quy mô hoạt động của ngân hàng, nhu cầu rút tiền
mặt của khách hàng và còn mang tính chất thời vụ Tiền gửi thanh toán của ngân hàng trung ương và các tổ chức tín dụng khác, các giấy tờ có giá trị và các tài sản có khác
Nghiệp vụ về ngân quỹ không đem lại cho ngân hàng một khoản thu nhập nào
cho ngân hàng thương mại nhưng nó vô cùng cần thiết vì nó đảm bảo khả năng thanh toán chi trả nhanh và đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng
thương mại Các ngân hàng cần phải tính toán lượng tiên dự trữ phù hợp, không nên
dự trữ quá lớn sẽ làm lãng phí vốn kinh doanh của ngân hàng
* Cho vay trung và dài hạn
Tín dụng trung và dài hạn sử dụng chủ yếu để đầu tư mua sắm TSCĐ, cải tiến hay đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản suất kinh doanh, mở rộng dự án với quy mô nhỏ Còn tín dụng dài hạn được cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn như xây dựng nhà ở các thiết bị phương tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng các nhà máy
mới Cho vay trung và dài hạn không chỉ đơn thuần là cấp vốn vay vưói thời hạn trên một năm mà còn có nhiều hình thức khác như
+Cho vay theo dự án đầu tư: Là cho vay theo kế hoạch đầu tư XDCB của
doanh nghiệp là loại vay được thực hiện theo phương pháp cho vay thông thường dựa
trên cơ sở nhu cầu vốn vay của từng công trình hạng mục được xác định trong kế hoạch Cho vay theo dự án dưụa trên văn bản hoàn chỉnh về vay vốn và trả nợ, những căn cứu khoa học kỹ thuật phù hựop với đường lối kinh tế của nhà nước Tín dụng tuần hoàn, dựa theo chu kỳ sản suất kinh doanhcủa doanh nghiêp thực chất là chu kỳ sản phẩm hoặc công trình kiến trúc, vật nuôi, cây trồng có thời hạn trên 12 tháng , có
thể chuyển thành tín dụng trung và dài hạn theo hợp đồng ký kết nếu người vay cần
Trang 14+ Tín dụng thuê mua là hình thức cho vay bằng tài sản thông qua một hợp đồng tín dụng thuê mua Sau một thời gian thuê thì nhất định tuỳ theo thoả thuận của hợp
đồng, người cho thuê có thể mua lại tài sản đó
+ Cho vay tiêu dùng: Lầ các nhu cầu tiêu dùng có giá trị lớn , khi các cá nhân có nhu cầu vay ngân hàng có thể đáp ứng một phần hoặc toàn bộ nhu cầu vay vốn
Tuỳ thuộc vào nhu cầu và mục đích sử dụng vốn của các đơn vị kinh tế mà
ngân hàng quy định thời hạn vay cho phù hợp : ngắn hạn, trung hạn , dài hạn Hiện
nay ngân hàng thương mại Việt nam chủ yếu huy động vốn ngắn hạn nên cho vay ngắn hạn chiếm đa số Việc phân chia vốn vào các khoản vay rất quan trọng nó quyết định đến mức độ thu nhập của ngân hàng
- Nghiệp vụ đầu tư tài chính:
Là nghiệp vụ sinh lời của ngân hàng thương mại, tuy nhiên nghiệp vụ này khi
sử dụng vốn để đầu tư được quy định chặt chẽ và chỉ được dùng vốn tự có, giới hạn mức đầu tư tối đa Ngân hàng thương mại đầu tư tài chính dưới hình thức chủ yếu là hùn vốn, góp vốn liên doanh, liên kết đầu tư chứng khoán
Ngân hàng thương mại mua các chứng khoán nhằm đa dạng hoá hoạt động
nâng cao lợi tức và sử dụng các chứng khoán làm vật ký quỹ khi vay vốn của ngân
hàng trung ương và các tổ chức tín dụng khác ngoài ra các chứng khoán cũng là một
nguồn thanh khoản của ngân hàng thương mại đặc biệt là trái phiếu kho bạc là loại chứng khoán có độ an toàn cao và có thể bán bất cứ lúc nào Thu nhập từ khoản vốn đầu tư này có thể do chứng khoán mang lại hoặc do chênh lệch giá cả trên thị trường
chứng khoán
- Nghiệp vụ đầu tư kinh doanh khác:
Với mục đích tìm kiếm lợi nhuận, nâng cao khả năng thanh toán, đa dạng hoá
các nghiệp vụ kinh doanh nhằm phân tán rủi ro cho hoạt động kinh doanh ngân hàng
Trang 15doanh khác như đầu tư chứng khoán, liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế khác
Nhờ việc phát triển đầu tư kinh doanh khác đã giúp ngân hàng vươn lên, mở rộng phạm vi ảnh hưởng của ngành tới các lĩnh vực sản xuất kinh doanh
Các tài sản có khác nhau thì có thu nhập khác nhau, nếu như có sự kết hợp hài
hoà giữa khoản mục tài sản có sẽ góp phần tăng thêm thu nhập cho ngân hàng với
mức rủi ro thấp nhất
2.3- Các hoạt động kinh doanh khác - Nghiệp vụ thanh toán, chuyển tiên:
Nghiệp vụ này là hình thức thanh toán đơn giản trong đó người chuyển tiền uỷ nhiệm cho ngân hàng chuyển một số tiền nhất định cho người thụ hưởng
Ngày nay, việc áp dụng khoa học công nghệ vào công tác kế toán thanh toán qua ngân hàng là một thành công lớn của ngành Nó giúp cho ngành ngân hàng phát triển ngày càng hiện đại hơn và giúp cho công tác thanh toán chuyển tiền qua ngân hàng nhanh hơn Các ngân hàng nhờ đó có thể cạnh tranh mạnh mẽ với việc chuyển tiền qua bưu điện Thời gian thực hiện và mức độ an toàn cho khách hàng Phát triển loại hình dịch vụ này là một lợi thế của ngành ngân hàng góp phần tăng thu nhập cho ngân hàng thương mại
- Nghiệp vụ bảo lãnh:
Đây là nghiệp vụ mà ngân hàng cam kết chịu trách nhiệm trả tiên thay cho bên
được bảo lãnh, nếu bên được bảo lãnh không thực hiện được đúng và đủ các nghĩa vụ đã thoả thuận với bên yêu cầu bảo lãnh được quy định cụ thể tại thư bảo lãnh cuả
ngân hàng
Trang 16hàng bảo lãnh số tiền trả thay theo lãi suất nợ quá hạn Sau đó ngân hàng bảo lãnh sẽ phát mại tài sản thế chấp để thu hồi số tiền đã trả thay theo qui định
- Nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, vàng, bạc đá quí:
Các ngân hàng thương mại thực hiện các nghiệp vụ về vàng bạc, đá quý do
đặc thù riêng của nghiệp vụ này NHTM thực hiện mua bán gia công sửa chữa, chế tác đá quý, hoạt động này thực hiện theo đúng quy định trên cơ sở giấy phép của ngân hàng trung ương Phải đảm bảo có đủ một số điều kiện cần thiết về vốn, trang thiết bị Xuất nhập khẩu vàng bạc, đá quý Ngân hàng thực hiện theo giấy phép của ngân hàng trung ương trong hoạt động nghập khẩu ngân hàng sẽ có thể nhập theo nguồn kiều hối hoặc được chế biến thành tư trangbán trong nước để xuất khẩu
- Kinh doanh chứng khoán:
Một nền kinh tế thị trường muốn phát triển được phải có sự hỗ trợ đắc lực của các thị trường vốn, không chỉ có thị trường vốn ngắn hạn mà cả sự phát triển mạnh mẽ của thị trường trung và dài hạn Một thị trường có vị trí cũng như vai trò khác
nhau đối với sự phát triển của nền kinh tế mỗi nước
Kinh doanh chứng khoán là nghiệp vụ sinh lời quan trọng của NHNTM sau nghiệp vụ cho vay.Hoạt động về chứng khoán của ngân hàng thương mại bao gồm Bảo lãnh, buôn bán, các dịch vụ được tiến hành đối với khách hàng và đầu tư chứng
khốn
Cũng như các cơng ty khác ngân hàng có quyền phát hành cổ phiếu, trái phiếu để bổ sung nguồn vốn pháp định hoặc nguồn vốn kinh doanh bằng phương pháp này ngân hàng có thể thu hút những nguồn vốn khá lớn và ổn định lâu dài với chi phí huy động thấp còn hiệu quả sử dụng số vốn này là tuỳ thuộc vào quá trình hoạt động kinh doanh hay quá trình sử dụng vốn của ngân hàng sau này
- Nghiệp vụ uỷ thác:
Trang 17biệt, khách hàng có doanh số hoạt động lớn Nghiệp vụ uỷ thác gồm hai hình thức chính:
+ Uỷ thác quản lý phân chia tài sản theo di chúc: Một số người trước khi mất người ta để lại một di chúc và uỷ thác cho ngân hàng phải phân phối tài sản cho người thừa kế Phòng uỷ thác của ngân hàng thương mại sẽ xin phép toà án thực hiện bảo vệ các tài sản chỉ trả các chi phí điều hành trả các khoản trả thuế phân phát các tài sản và cung cấp các dịch vụ cá nhân cho các thành viên trong gia đình
+_ Uỷ thác quản lý tài sản theo hợp đồng: Chủ doanh nghiệp vì lý do sức khoẻ uỷ thác cho ngân hàng quản lý tài sản của họ, ngân hàng có trách nhiệm tiếp nhận, quản lý điều hành sao cho tài sản của người đó sinh lời, trước khi giao cho người sở
hữu hợp pháp
- Nghiệp vu thong tin tu vấn:
Vấn đề đặt ra hiện nay là một số khách hàng có vốn nhưng không biết sử dụng nguồn vốn đó sao cho có hiệu quả Ngân hàng là ngành hoạt động kinh doanh lâu năm, có mối quan hệ chặt chẽ với nhiều lĩnh vực kinh tế khác nhau, có điều kiện nắm bắt được thông tin từ đó có thể cung cấp được những chỉ tiêu dự báo cho khách hàng để khuyên khách hàng có nên hay không nên đầu tư vào một lĩnh vực nào đó
Để có thể thực hiện nghiệp vụ này ngân hàng thường tiến hành thành lập các công ty tư vấn trực thuộc ngân hàng Ngoài ra ngân hàng còn thực hiện các nghiệp vụ khác như nghiệp vụ đại lý về chứng khoán, mua bán, bảo quản vàng bạc, đá quý,thanh lý tài sản
Tóm lại, các nghiệp vụ của ngân hàng thương mại có quan hệ bổ xung cho
Trang 18phát triển sẽ tạo điều kiện cho nghiệp vụ trung gian phát triển và khi nghiệp vụ trung gian phát triển sẽ tạo điều kiện để phát triển nghiệp vụ tài sản nợ và nghiệp vụ tài sản có trên các mặt như tạo vốn, tạo địa bàn kinh doanh, tạo điều kiên nâng cao uy tín của
ngân hàng Các nghiệp vụ ngân hàng trung gian là chìa khoá để mở ra hướng hoạt động của ngân hàng trong tương lai
1I- Hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại
1- Hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại và sự cần thiết nâng cao hiệu quả kinh doanh
1.1- Khái niệm
Ngân hàng thương mại là một tổ chức tín dụngkinh doanh tiền tệ mà hoạt động
chủ yếuvà thường xuyên của nó là nhận tiền gửi có trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền để cho vay , làm nhiệm vụ thu nợ, chiết khấu và thanh toán
Hệ thống tổ chức ngân hàng:
Ngân hàng nhà nước thành hai cấp Cấp trung ương và cấp tỉnh, thành phố
đảm nhận chức năng quản lý nhà nước về các hoạt động tiền tệ ngân hàng và thanh toán
Hệ thống NHTM nhà nước gồm: Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Viêt nam, Ngân hàng công thương Việt nam, Ngân hàng đầu tư và phát triển
Việt nam, Ngân hàng ngoại thương Việt nam và hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng thương mại liên doanh nước ngoài Các ngân hàng này thực hiện
chức năng kinh doanh tiền tệ, tín dụng và các dịch vụ ngân hàng
1.2- Sự cần thiết nâng cao hiệu quả kinh doanh
An?
Trang 19số tăng trưởng vững chắc Nếu tín dụng ngân hang không đáp ứng vốn đầy đủ thuận lợi cho quá trình sản suất kinh doanh thì có thể bị ngừng trệ ứ đọng vốn, ảnh hưởng đến thu nhập lợi nhuận và các nguồn vốn khác sẽ bị hạn chế
- Huy động tiên gửi của ngân hàng thương mại là thực hiện khai thác các nguồn tiền nhàn rỗ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc gửi tiền tiết kiệm đảm bảo an toàn quyền lợi cho người gửi tiền để thu hút nguồn tìen huy động có quy mô lớn tăng
trưởng nhanh cho nguồn vốn hoạt động của các ngân hàng thương mại
- Thực hiện thanh toán phải đưa ra một cơ chế thanh toán, hay nói cách khác thực hiện quy trình vòng quay vận động của vốn từ các ngân hàng thương mại trong cùng hệ thống và ngoài hệ thống qua lưu thông là thực hiện chức năng quan trọng phải thông qua các phương tiện thanh toán bang tién ma, chuyển khoản bù trừ và chuyển tiền trong cùng hệ thống, khác hệ thống ngân hàng
- Mở rộng tín dụng : Ngay từ khi mới bắt đầu hoạt động, NHTM luôn tìm kiếm
các cơ hội để thực hiện cho vay coi đó là một chức năng quan trọng nhất của mình
Tín dụng NHTM nhà nước đóng vai trò chủ chốt có ý nghĩa quan trọng đối với phát triên toàn bộ nên kinh tế của nước ta Nó tạo ra khả năng tài trợ cho các hoạt động công nghiệp, thương nghiệp , nông nghiệp nông thôn, lâm nghiệp và thuỷ sản của đất
nước
- Dịch vụ uỷ thác, nhân uỷ thác các dự án đầu tư phát triển của nước ngoài cho vay, uỷ thác của chính phủ, tổ chức, cá nhân trong nước theo hợp đồng nhận uỷ thác cho vay đã kí kết với cơ quan đại diện của chính phủ, tổ chức, cá nhân ở trong và
ngoài nước theo đúng quy định hiện hành của pháp luật về tín dụng ngân hàng và hợp
đồng uỷ thác
Ngân hàng thương mại cho vay uỷ thác được hưởng phí uỷ thác và các quyền
lợi khác theo thoả thuận
Trang 20dịch vụ tư vấ, nghiệp vụ mua bán nợ giữa các tổ chứuc tín dụng, cho thuê tài chính và các dịch vụ khác
2- Xác định hiệu quả kinh doanhcủa ngân hàng thương mại
2.1- Thu nhập của ngân hàng thương mại
Thu nhập của ngân hàng thương mại phải được tăng trưởng năm sau cao hơn năm trước với quy mô lớn chiếm tỷ trọng cao so với tài sản có của ngân hàng thương
mại
Quản lý doanh thu của ngân hàng thương mại bao gồm
- Các khoản thu được theo quy định : Thu về hoạt động nghiệp vụ, thu lãi cho
vay, tiền gửi, nghiệp vụ cho thuê tài chính, dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân quỹ, nghiệp vụ triết khấu, bảo lãnh và các dịch vụ khác liên quan đến hoạt động nghiệp vụ
của ngân hàng thương mại
-Thu từ hoạt động khác: Thu lãi góp vốn, mua cổ phần,tham gia thị trường
tiên tệ, kinh doanh vàng bạc , ngoại tệ nghiệp vụ mua bán nợ giữa các tổ chức tín dụng cho thuê tài sản và các dịch vụ khác
- Thu hoàn nhập các khoản dự phòng đã trích trong chi phí, thu các khoản vốn đã được sử lý bằng dự phòng rủi ro, thu từ nhượng bán thanh lý tài sản cố định ,
thu về chênh lệch tỷ giá theo quy định của pháp luật
Xác định hiệu quả kinh doanh của NHTM:
Thu nhập cơ bản và quyết định lợi nhuận của một NHTM từ doanh thu hoạt động cho vay, thu lãi tiền gửi, thu nghiệp vụ cho thuê tài chính là số lãi phải thu
trong kỳ được xác định theo nguyên tắc
Trang 21toán thu nhập NHTM theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu, khi thu được thì hạch toán vào thu nghiệp vụ
- Số lãi phải thu của các khoản cho vay trong hạn đã hạch toán thu nhập nhưng khách hàng khơng thanh tốn đựơc đúng hạn Sau 90 ngày khách hàng chưa thanh toán hoặc chưa đến 90 ngày nhưng khoản vay chuyển sang nợ quá hạn, NHTM được hạch toán giảm thu và theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu, khi thu được thì hạch toán vào thu nghiệp vụ
- Đối với các khoản thu từ các hoạt động góp vốn liên doanh, liên kết, mua cổ phần, doanh thu phát sinh là số thu được trong năm
- Ngân hàng thương mại được quyền miễn, giảm lãi cho khách hàng theo quy
định của luật các tổ chức tín dụng và hướng dẫn của NHNN NHTM phải xây dựng quy chế miễn giảm lãi và công bố công khai cho khách hàng Chủ tịch HĐQT và Tổng giám đốc (Giám đốc) của NHTM chịu trách nhiệm về các khoản miễn giảm lãi của NHNTM
- Các khoản thu của NHTM phát sinh trong kỳ phải có hoá đơn hoặc chứng từ hợp lệ và hạch toán đầy đủ vào doanh thu
2.2- Chỉ phí của ngân hàng thương mại
Quan ly chi phi cua NHTM là số phải chi phát sinh trong kỳ cho hoạt động
kinh doanh và các hoạt động khác theo quy định tại điều I7 nghị định số 166/1990NĐ-CP ngày 19/11/1999 của chính phủ Về một số khoản chi phí của NHTM
- Chi vé hoat dong kinh doanh chi tra lai tiền gửi, lãi tiền vay
- Chi phí khấu hao tài sản cố định cho hoạt động kinh doanh theo quy chế quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ theo chế độ hiện hành
- Chi phí tiên lương và các khoản phụ cấp có tính chất lươngtheo quy định tại
nghị đính số 166/1990NĐ-CP
- Chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí cơng đồn được tính trên cơ sở quỹ tiền lương của NHTM và theo quy định hiện hành của nhà nước
- Chi phí dịch vụ mua ngoài là các khoản chi phí sửa chữa TSCĐ thuê ngoài,
Trang 22động, phòng chữa cháy , tư vấn kiểm toán, tiền mua bảo hiểm tài sản, chi hoa hồng,
đại lý môi giới, uỷ thác và các dịch vụ khá Các khoản chi này phải có đủ hoá đơn
chứng từ hợp lệ theo quy địnhcủa bộ tài chính
- Chi phí sửa chữa TSCĐ nhằm khôi phục năng lực của tài sản được hạch toán trực tiếp hoặc phân bổ dần vào các khoản chi phí kinh doanh trong năm Đối với những tài sản cố định đặc thù mà chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh không điều giữa các kỳ, các năm nếu ngân hàng thương mại muốn trích trước chi phí sửa chữa TSCĐvào chi phí kinh doanh phải lập kế hoạch trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ báo cáo bộ tài chính để xem sét, quyết định Sau khi có ý kiến chấp thuận bằng văn bản của bộ tài chính ngân hàng TM phải thông báo cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý biết NHTM phải quyết toán chi phí sửa chữa thực tế phát sinh với chi phí sửa chữa đã trích trước Nếu chỉ phí sửa chã thực tế lớn hơn số đã trích thì phần chênh lệch được hạch toán thẳng hoặc phân bổ dần vào chi phí trong kỳ Nếu chi phí sửa chữa thực tế nhỏ hơn đã trích thì phần chênh lệch được hạch toán vào thu nhập trong kỳ
- Chi phi tiền thuê tài sản được hạch toán vào chi phí kinh doanh theo số tiền phải trảổtong năm căn cứ vào hợp đồng thuê Trường hợp trả tiền thuê tài sản một lần
cho nhiều năm thì tiền thuê được phân bổ dần vào chi phí kinh doanh theo số năm sử
dụng tài sản
- Chi hoa hồng đại lý, uỷ thác phải thể hiện trong các hợp đồng đại lý, uỷ thác và chỉ được hạch toán chi theo số phải chi có đủ chứng từ hợp lệ
- Chi phí hoa hồng môi giới của NHTM phải gắn với hiệu quả kinh tế do viec môi giới mang lạ NHTM căn cứ vào văn bản hưúơng dẫn chi phí hoa hồng môi giới của bọ tài chính, điều kiện và đặc điểm cụ thể của minh để xây dựng quy chế chỉ hoa hồng môi giới áp dụng thống nhất và công khai trong NHTM Chi hoa hồng môi giới phải căn cứ vào hợp đồng hoặc xác nhận NGTM và bên nhận hoa hồng
Trang 23- Khoản chi môi giới bán tài sản thế chấp, cầm cố mức chi hoa hồng môi giới không vượt quá 1% giá trị thực tế thu được từ bán tài sản qua môi giới và mức chi
môi giới để bán một tài sản không vượt quá 20 triệu đồng
- Chi nộp thuế: Phí tiền thuê đất phải nộp liên quan đến hoạt động kinh doanh (Trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) bao gồm thuế môn bài, thuế sử dụng đất hoặc thuế thuê đất thuế tài nguyên, lệ phí cầu phà lệ phí sân bay, các loại thuế và lệ phí khác
- Về chi phí quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, lễ tân khánh tiết, giao dịch đối ngoai, chỉ phí hội nghị, các khoản chi phí khác phải có hoá đơn hoặc chứng từ của bộ tài chính gắn với kết quả kinh doanh mức chi không vượt quá 7% tổng chi phí trong 2
năm đầu đối với NHTM mới thành lập sau đó không quá 5% tổng chỉ phí
- Chi bảo hộ lao động đối với nhưng đối tượng cần trang bị bảo hộ lao động
trong khi làm việc và chi trang phục giao dịch cho cán bộ nhân viên trong NHTMáp
dụng theo chế đọ quy định
- Chi trợ cấp ăn ca cho người lao động do NHTM quy định phù hợp với hiệu
quả kinh doanh nhưng không vượt mức lương tối thiểu do nhà nước quy định đối với
công chức Chi trợ cấp thôi việc thực hiện theo nghị định 198/CP ngày 31/12/95 - Trích lập dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng NHTM thực hiện trích lập và
sử dụng tại điều 9 mục II chương Iiquy định việc phân lọai tài sảo “có” lập và sử dụng dự phòng để sử lý rủi ro trong hoạt đọng NH của các NHTM
Tỷ lệ cho tài sản có ban hành theo quýct định 488/QĐÐ-NHNN ngày 27/11/2000 của Thống đốc NHNN
Dư nợ trong hạn nhóm 1 = 0%
Dư nợ quá hạn dưới 180 ngày nhóm 2 = 20%
Dư nợ từ 181 đến 360 ngày nhóm 3 = 50% Dư nợ trên 360 ngày nhóm 4 = 100%
- Trích dự phòng giảm giá chứng khoán và giảm giá hàng tồn kho bao gồm vật tư, ấn chỉ, vàng bạc đá quý và đồ trang sức mỹ nghệ tồn kho của NHTM đang nắm giữ(nếu có)được thực hiện khi giá cả thị trường thấp hơngiá đang hạch toán số sách kế toán và không làm kết quả kinh doanh của NHTM bị lỗ sau khi đã hoàn nhập dự
Trang 24Mức dự phòng Lượng hàng tôn Giá hàng tồn Giá bán thực tế Chứng khoán = kho hoặc chứng x kho chứng khoán - trên thị trường
Hàng tồn kho khoán bị giảm giá hạch toán trên thời điểm 31/12 tại thời điểm 31/12 sổ sách
- Chi phí tham gia tổ chức bảo hiểm tiền gửi Việt nam được quy định tỷ lệ theo pháp luật Theo công thức:
Số phí phải nộp trong mỗi kỳ tính bằng công thức: So+S3 +S$1+ $2 x 015 3 100x4 P= Bảo hiểm tiền gửi chấp thuận cho thực hiện nộp phí một năm 2 lần công thức : So+ $6 +S1+$2+5S3+S4+S5 015 6 100x2 P= Bảo hiểm tiền gửi chấp thuận cho thực hiện nộp phí một năm một lần công thức So+ S12 ¿S2 + 3+ 94+ 55+ 96+ S7 + 98+ 99 + 10+ S11 0,15 xX 12 100
Trong đó: P là phí bảo hiểm tiền gửi phải nộp trong năm
So: Số dư bảo hiểm tiền gửi vào đầu tháng thứ nhất của năm trước sát với năm thu bảo hiểm tiền gửi
S1 đến S12: Là số dư tiên gửi được bảo hiểm ở cuối tháng thứ nhất thứ 2 thứ 3 Thứ 12 của năm trước sát với năm thu bảo hiểm tiền gửi
Trang 25- Chi thưởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật tíet kiệm vật tư, chỉ nghiên cứu các đề tài khoa học, ứng dụng đối với NHTM Chi đào tạo bồi dưỡng nâng cao tay nghề Được hạch toán vào chi phí phần chênh lệch sau khi đã trừ đi các khoản hỗ trợ của ngân sách nhà nước (nếu có) mức chi tối đa không vượt quá 1.3 lần định mức chi sự nghiệp cho đối tượng trên do nhà nước quy định
- Chi bảo vệ cơ quan, chi về nghiệp vụ kho quỹ, chi công tác bảo vệ môi trường nếu có tác dụng nhiều năm nên phân bổ nhiều năm
- Chi khác về hoạt động kinh doanh ngoại tệ , vàng bạc, hoạt động bán cổ phiếu tín
phiếu, hoạt động cho thuê tài sản, chi phí nhượng bán thanh lý TSCĐ, hoạt động liên doanh, hợp doanh, góp vốn, mua cổ phiếu,nghiệp vụ bán nợ giữa các NHTM
- Chi phí cho hoạt động thu hồi nợ khoanh, nợ quá hạn khó đòi được hội đồng quản
trị phê duyệt, Tổng giám đốc (Giám đốc) chịu trách nhiệm các khoản chi, mức chỉ không vượt quá 2% số nựo thu hồi, mức thu hồi nợ tối đa với một món nợ không vượt quá 50 triệu đồng
- Khoản tổn thất tài sản còn lại sau khi bù đắp các nguồn vốn theo quy định do đối tượng tập thể hay cá nhân gây ra tổn thất phải bồi thường theo quy định của pháp luật
- Chi phí tổ chức Đảng, đoàn thể được lấy từ nguồn chi phí của tổ của này nếu chênh lệch còn thiếu được hạch toán vào chi phí của NHTM
- Các khoản vi phạm luật không được tính vào chi phí gồm: Vi phạm lụât giao thông , lụât môi trường, luật lao động, vi phạm chế độ báo cáo thống kê,, tài chính, kế toán và các luật khác do tập thể, cá nhân gây nên thì thực hiện nộp phạt
- Ngoài những khoản đến bù nói trên phải nộp phạt còn lại lấy từ lợi nhuận sau
Trang 26cho cán bộ công chức nhà nước và cán bộ doanh nghiệp nhà nước đi công tác nước ngoài
2.3- Lợi nhuận của ngân hàng thương mại
- Lợi nhuân thực hiện trong năm là kết quả kinh doanh của ngân hàng thương
mại bao gồm lợi nhuận hoạt động nghiệp vụ và lợi nhuận các hoạt động khác Lợi
nhuận của ngân hàng thương mại là khoản chênh lệch được xác định giữa tổng doanh thu phải thu(-) đi các khoản chi phí phải trả hợp lý
- Phân phối lợi nhuận đối với ngân hàng thương mại Nhà nước:
Lợi nhuận của ngân hàng thương mại Nhà nước sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật được phân phối như sau:
+ Trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 5%, mức tối đa của quỹ này không vượt quá mức vốn điều lệ thực có của Ngân hàng thương mại
+ Bù khoản lỗ của các năm trước đối với các khoản lỗ không được trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp
+ Nộp thuế về sử dụng vốn ngân sách Nhà nước
+ Trừ các khoản tiền phạt vi phạm pháp luật thuộc trách nhiệm của Ngân hàng thương mại
Lợi nhuận sau khi trừ các khoản trên còn lại được phân phối theo quy định: + Trích dự phòng tài chính 10% số dư của quỹ này không vượt quá 25% vốn điều lệ của Ngân hàng thương mại
+ Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 50%
+ Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc 5% số dư của quỹ này không vượt quá 6
tháng lương thực hiện
+ Trích lập 2 quỹ khen thưởng, phúc lợi mức tối đa cho 2 quỹ này được căn cứ
vào tỷ suất lợi nhuận(tính trên vốn Nhà nước) như sau:
* Ba tháng lương thực hiện nếu tỷ suất lợi nhuận năm nay không thấp hơn năm trước
* Hai tháng lương thực hiện nếu tỷ suất lợi nhuận năm nay thấp hơn năm trước * Số lợi nhuận còn lại sau khi trích 2 quỹ khen thưởng và phúc lợi được bổ
Trang 273- Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh 3.1- Các chỉ tiêu về thu nhập
- Xác định các chỉ tiêu của nguồn vốn tăng tăng trưởng nhanh quy mô nguồn
vốn hoạt động phát triển ổn định nhưng chi phí thấp, đáp ứng vốn cho quy hoạch
vùng kinh tế, chuyển dịch cơ cấu kinh tế, cơng nghiệp hố trong khu vực sản xuất
kinh doanh
- Xác định tỷ trọng các chỉ tiêu sử dụng vốn đưa lại hiệu quả kinh doanh cao - Các chỉ tiêu về thu nhập tích luỹ tạo lập vốn tự có là một nguồn vốn quan trọng thu lợi nhuận cao nhưng không phải chi phí huy động vốn cần phát triển quy mô nguồn vốn này chiếm một tỷ trọng lớn so với tài sản có rủi ro trên 8% Ngân hàng thương mại có quy mô nguồn vốn tự có tăng trưởng nhanh không mất chỉ phí chi trả huy động vốn, chủ động sử dụng vốn cho vay ổn định về thời hạn
- Vốn huy động tiền gửi dưới hình thức kỳ phiếu, tín phiếu, công trái, sổ tiết
kiệm có thời hạn trung hạn và đài hạn, sử dụng cho vay ngắn hạn tạo nhiều vòng quay
thu nhập lãi suất cho vay nhiều kỳ hạn nợ, tạo lợi nhuận của Ngân hàng thương mại
tăng nhanh quy mô lớn
- Dư nợ cho vay của Ngân hàng thương mại so tổng nguồn vốn hoạt động phải chiếm một tỷ trọng cao từ 70-80% thực hiện phương án mở rộng và đảm bảo chất
lượng tín dụng khống chế nợ quá hạn tỷ lệ tháp nhất hoặc không phát sinh nợ quá hạn
là hiệu quả kinh doanh cao nhất của Ngân hàng thương mại
- Dịch vụ cho thuê tài sản, kinh doanh vàng bạc đá quý, ngoại tệ - Dịch vụ thanh toán, chuyển tiền
- Mua cổ phần, chứng khoán
3.2- Các chỉ tiêu về chỉ phí kinh doanh
- Chi phí sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, tiết kiệm vật tư, đổi mới quy trình công
nghệ trong hoạt động kinh doanh, nghiên cứu các đề tài khoa học có khả thi ứng dụng
đảm bảo an toàn vốn tăng hiệu quả kinh doanh, đào tạo nâng cao tay nghề cho viên
chức Ngân hàng thương mại
Trang 28- Chi phí đầu tư liên doanh, hợp doanh, chi phí về kinh doanh vàng bạc, đá quý,
ngoại tệ, thanh toán, chuyển tiền
- Chi phí bảo lãnh, cầm cố, chiết khấu, mua bán chứng khoán, uỷ thác, cho
thuê tài sản
3.3- Các chỉ tiêu về lợi nhuận
- Trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 5% mức tối đa của quỹ này không vượt quá mức vốn điều lệ thực có của Ngân hàng thương mại
- Bà lỗ các năm trước đối với các khoản lỗ không được trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập của Ngân hàng thương mại
- Trích lập quỹ dự phòng tài chính 10% số dư của quỹ này không vượt quá 25% vốn điều lệ của Ngân hàng thương mại
- Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 50%
- Trích lập 2 quỹ khen thưởng phúc lợi mức tối đa cho 2 quỹ này được căn cứ
vào tỷ suất lợi nhuận (tính trên vốn Nhà nước)
- Số lợi nhuận còn lại sau khi trích 2 quỹ khen thưởng, phúc lợi được bổ sung vào quỹ đầu tư phát triển
4- Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của NHTM
4.1- Lãi suất huy động tiên gửi khống chế mức thấp nhất có kỳ hạn ngắn hạn 12 tháng, trung hạn 60 tháng, dài hạn trên 60 tháng
Lãi suất cho vay thoả thuận cao hơn lãi suất huy động vốn có chênh lệch từ 0,2 đến 0,3% hoạt động kinh doanh có lãi, nếu lãi suất cho vay bằng hoặc nhỏ hơn lãi suất huy động vốn thì kinh doanh bị lỗ
4.2- Các mức chi phí dịch vụ Ngân hàng phải tiết kiệm và quy định mức chi phí
thấp hơn mức thu nhập dịch vụ thì hoạt động dịch vụ có lãi
4.3- Chất lượng hoạt động cho vay khống chế không phát sinh nợ quá hạn, nợ khó đòi, giám sát sử dụng vốn vay đúng mục đích có hiệu quả, hoàn trả nợ vay gốc và lãi đúng thời hạn, đảm bảo an toàn vốn hoạt động kinh doanh có thu nhập chênh lệch thu
nhập cao
Trang 29và quy mô dư nợ của Ngân hàng thương mại mở rộng phát triển nhanh năm sau cao hơn năm trước, thu nhập tăng trưởng, quy mô lợi nhuận lớn lên
4.5- Khả năng quản lý của cán bộ nhân viên của NHTM
Năng lực quản lý của Hội đồng quản trị đối với NHTM thể hiện hạn chế rủi ro, phát triển an toàn, đúng hướng điều hành của Tổng giám đốc(Giám đốc) hoạt động của NHTM theo đúng quy chế, các quy phạm pháp luật đảm bảo an tồn vốn, khơng phát sinh lỗ, lợi nhuận tăng trưởng nhanh, kiểm soát hoạt động của NHTM ngăn chặn các vi phạm, rủi ro về nghiệp vụ kinh doanh của Ngân hàng thương mại, không mất
vốn, cán bộ nghiệp vụ nghiêm túc thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ, tuân thủ đúng nguyên tắc thể lệ chế độ hiện hành, bảo vệ quyền lợi chính đáng cho khách hàng gửi tiền Ngân hàng thương mại hội nhập được lòng tin của dân chúng và khách hàng trên địa bàn
4.6- Cơ chế tài chính thực hiện Nghị định 166/1999/NĐ-CP ngày 19/11/1999 của
Chính phủ
4.7- Các nhân tố khách quan khác
Xây dựng mối quan hệ giữa Ngân hàng thương mại với hệ thống khách hàng
vay vốn tạo điều kiện thuận lợi vay vốn, hướng dẫn khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả, khách hàng phải tuân thủ theo đúng thể lệ chế độ, nguyên tắc quy phạm pháp luật về vay vốn, sử dụng vốn và hoàn trả nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn
Thực hiện đúng về các chi phí trong hoạt động kinh doanh theo quy định của chế độ hiện hành, tiết kiệm chi phí không đưa lại hiệu quả kinh doanh
Quỹ trích 5% lợi nhuận sau thuế bổ sung vốn điều lệ và vốn tự có được sử dụng
Trang 30Chương 2- THUC TRANG HIEU QUA KINH DOANH CUA
NHNO&PTNT TINH HA GIANG
I- Tinh hinh hoat dong kinh doanh
1- Sự hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Hà giang
Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà giang ra đời
tháng 10 năm 1991 Tách tỉnh Hà tuyên ra tỉnh Hà giang và tỉnh Tuyên quang để phù hợp với địa bàn hoạt động của nền kinh tế thị trường miền núi Khi đầu chia tách Hà giang về vật chất nghèo nàn cơ sở hạ tầng xuống cấp nghiêm trọng đội ngũ cán bộ bát cập về trình độ không đáp ứng về yêu cầu nhiệm vụ mới Sau hơn 10 năm đổi mới ngân hàng nông nghiệp tỉnh Hà giang đã có mạng lưới rộng khắp trên địa bàn toàn tỉnh Việc hình thành các ngân hàng tại khu vực niềm núi để khai thác và phát triển vùng kinh tế mới và khu vực giáp ranh giới trung quốc nhằm huy động vốn trong dân „ đồng tdi bám sát nhu cầu cung cấp cung cấp mọi hoạt động dịch vụ về tài chính nhằm kinh doanh có hiệu quả, tạo ra lợi nhuận ngày càng cao, thúc đẩy nền kinh tế phát triển là điều kiện tiên quyết sự tăng trưởng và hoạt động của ngân hàng
No&PTNT Hà giang nói riêng và hệ thống Ngân hàng No&PTNT Việt nam
Trong những năm qua ngân hàng No&PTNT tỉnh Hà giang luôn bám sát chủ
trương chính sách của ngành, chủ trương chính sách của Tỉnh uỷ, Hội đồng nhân dân
tỉnh , bám sát thị trường nông thôn đáp ứng nhu cầu sản suất và chăn nuôi , phục vụ
chương trình kinh tế xội địa phương Ngân hàng No&PTNT tỉnh đã có cơ cấu đầu tư
cho phát triển ngành kinh tế như Nông, lâm , công nghiệp chiếm 42.8% , Thuong
nghiệp dịch vụ, ngành khác chiếm 57.2% Phân theo thành phần kinh tế thì Doanh
nghiệp nhà nước trên địa bàn là 30 doanh nghiệp chiếm 5.29% trên tổng dư nợ, doanh nghiệp ngoài quốc doanh là 220 doanh nghiệp , chiếm 42.45% trên tổng dư nợ, hộ gia đình, cá nhân, tín dụng trang trại, tổ HTX là 1.152 trang trại, chiém 52.26% trong đó có 225 trang trại có qui mô vừa và nhỏ, có 600 trang trại có quan hệ tín dụng Có
Trang 31nam, theo đường lối phát triển kinh tế của Đảng nói chung và của địa phương nói riêng Ngân hàng No&PTNT Hà giang không ngừng phát huy tiềm năng sáng tạo của tập thể cá nhân thực hiện tốt công tác thi đua khen thưởng Khắc phục tính thụ động
trông chờ vào khách hàng Đội ngũ cán bộ tín dụng luôn bán sát đại bàn tìm kiếm dự
án có hiệu quả Chủ động mở rộng địa bàn, đối tượng đầu tư Đổi mới về con người, về phong cách phục vụ, các biện pháp chiếm lĩnh thị trường và dần thay đổi các trang thiết bị cho phù hợp với địa bàn hoạt động Không ngừng cải tiến nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh, nhằm thu hút ngày càng đông khối lượng khách hàng đáp ứng nhanh nhu cầu vốn của các doanh nghiệp, góp phần tăng trưởng kinh tế
trong những năm qua và những năm tiếp theo
2- Cơ cấu tổ chức của NHNo&PTNT Tỉnh Hà giang
Để tạo điều kiện phù hợp với hoạt động kinh doanh của mình Thực hiện tốt nhiệm vụ mà NHNÑo&PTNT Việt nam giao phó, chỉ nhánh Ngân hàng No&PTNT Ha
giang đã xắp xếp tổ chức bộ máy gọn nhẹ bao gồm một Giám đốc , Hai phó Giám đốc và 5 phòng ban nghiệp vụ : Phòng tổ chức hành chính, Phòng kế hoạch kinh doanh, phòng tài chính kế toán và ngân quỹ, phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ, phòng vi tính Có 9 chi nhánh ngân hàng cấp II và 7 chi nhánh ngân hàng cấp III Gồm có 222 Cán bộ viên chức thuộc ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt
nam (tính đến thời điểm 31/03/2003) hoạt động ở tất cả các phòng ban và các chỉ
nhánh huyện thị
Ngân hàng No&PTNT Hà giang là ngân hàng thương mại quốc doanh Hoạt
động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ tín dụng, dịch vụ ngân hàng đối với cá nhân và doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nước Để thực hiện nhiệm
vụ mà ngân hàng TW giao phó đến nay cơ cấu tổ chức đã được biên chế một cách phù hợp với cơ cấu phòng ban như sau:
2.1- Ban giám đốc
Trang 32- Hai phó giám đốc: một phó giám đốc phụ trách kinh doanh, một phó giám đốc phụ trách kế toán — ngân quỹ
Cơ cấu thành phòng, ban
Tại ngân hàng No&PTNT Tỉnh bao gồm 5 phòng ban, tại huyện có 9 chỉ nhánh cấp TI trực thuộc tỉnh và 7 chi nhánh cấp III trực thuộc chi nhánh cấp II,
Cơ cấu tổ chức theo sơ đồ sau NHN, & PTNT BLĐ chi nhánh tỉnh NH cấp huyện Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng KH Ktoán kiểm Tin HCTC KD ngân soát học ` quỹ Phòng GD
Đến 31/12/2002, tổng số cán bộ viên chức tại chỉ nhánh là 230 người (Tháng
31/03/2003 chỉ còn 222 người): Chuyển sang ngân hàng chính sách xã hội là 8 người Trong đó, số cán bộ viên chức có trình độ đại học và tương đương đại học là 89 người (40,%), trình độ trung là 116 người (52.3%), trình độ sơ cấp 17 người (7.7%) Hàng năm theo định kỳ chỉ nhánh đã làm thủ tục nâng lương cho CBVC, điều chỉnh ngạch bậc cho cán bộ, làm thủ tục đề bạt CBVC đúng quy định
Nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban tại chỉ nhánh như sau:
2.2- Phòng kế toán - ngân quỹ
Trang 33không dùng tiền mặt trong hệ thống ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn trên địa bàn tỉnh hà giang và phạm vi cả nước
- Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và hạch toán theo quy định của NHNN và NHNo & PTNT Việt Nam
- Tiền tệ kho quỹ có chức năng quản lý tiên tệ , thực hiện nghiệp vụ thu chỉ tiền mặt , đáp ứng đầy đủ mọi nhu cầu của khách hàng thanh toán qua ngân hàng chấp hành nghiêm túc chế độ quản lý kho quỹ đảm bảo tuyệt đối an toàn kho quỹ
- Xây dựng kế hoạch tài chính, quyết toán kế hoạch thu, chi tài chính
- Quản lý và sử dụng các quỹ chuyên dùng theo quy định của NHNo & PTNT
Việt Nam
- Tổng hợp lưu trữ hồ sơ tài liệu về hạch toán, kế toán, quyết toán và các báo
cáo theo quy định
- Thực hiện các khoản nộp ngân sách Nhà nước
- Chấp hành quy định về an toàn kho quỹ và định mức tồn kho theo quy định
- Quản lý, sử dụng thiết bị thơng tin điện tốn phục vụ kinh doanh
- Chấp hành chế độ báo cáo và kiểm tra chuyên dễ
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao cho
2.3- Phòng kế hoạch kinh doanh
- Phòng kế hoạch có chức năng huy động vốn trong nên kinh tế bao gồm huy động tiền gửi tiết kiệm của các tầng lớp dân cư và các tổ chức kinh tế Mục tiêu của ngân hàng đặt ra là phải chủ động cân đối vốn tại chỗ, là tiền đề mở rộng thị trường
tín dụng và hoạt động kinh doanh, dịch vụ ngân hàng
+ Nghiên cứu xây dựng chiến lược khách hàng tín dụng, phân loại khách hàng,
đề xuất chính sách ưu đãi đối với từng loại khách hàng, mở rộng tín dụng theo kế
hoạch đã đề ra, lựa chọn biện pháp cho vay có hiệu quả và an toàn
+ Thẩm định và đề xuất cho vay các dự án tín dụng theo ủy quyền, thẩm định các dự án, hoàn thiện hồ sơ trình ngân hàng theo phân cấp
Trang 34+ Theo dõi đánh giá, tổng kết, sơ kết
+ Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm nguyên nhân và có biện pháp đề xuất, giúp lãnh đạo chỉ nhánh chỉ đạo kiểm tra hoạt động tín dụng
+ Tổng hợp báo cáo, kiểm tra chuyên đề và các nhiệm vụ khác
- Phòng kinh doanh tín dụng cho vay cá nhân, tổ chức kinh tế là doanh nghiệp và kinh tế ngoài quốc doanh theo đúng quy định của pháp luật Đây là “phòng mũi nhọn” trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, 95% lợi nhuận ngân hàng từ lãi cho vay Phòng kinh doanh chủ yếu cho vay và thu nợ, làm dịch vụ cho vay các dự án, nghiệp vụ bảo lãnh Trên lĩnh vực cho vay và đầu tư đối với nền kinh tế cũng cho thấy sự phát triển vững chắc và toàn vẹn của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Hà giang
2.4- Phòng tổ chức hành chính
- Công tác tổ chức phòng bố chí cân đối kết quả lao động, tham mưu đề xuất với ban lãnh đạo có kế hoạch bổ sung lao động đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh
doanh của chi nhánh Công tác đào tạo được chú ý quan tâm đến từng trường hợp cụ thể Thời gian qua, phòng tổ chức hành chính đã kiểm tra được toàn bộ hồ sơ Cán bộ công nhân viên , hoàn thành việc bổ sung nhận xét lý lịch cán bộ công nhân viên
Xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ được nhiều lượt người, trong đó đã tổ chức được lớp tập huấn nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại tại cơ quan được 26 người
Nhiều người được cử đi học tại học viện ngân hàng và trường đại học tài chính kế toán Hà nội
Phòng tổ chức hành chính có chức năng nhiệm vụ quản lý nhân sự từ việc xắp xếp bố chí đến việc quản lý hồ sơ của CBCNV, hoạt động tiền lương, tổ chức thực hiện công tác hành chính quản trị, thi đua khen thưởng
- Xay dựng và triển khai chương trình giao ban nội bộ chi nhánh, trực tiếp làm thư ký tổng hợp cho giám đốc chi nhánh
Trang 35- Là đầu mối giao tiếp với khách đến làm việc, trực tiếp quản lý con dấu của chi nhánh, thực hiện công tác xây dựng cơ bản, sửa chữa tài sản cố định, đồng thời chăm lo đời sống vật chất tinh thần của cán bộ nhân viên ngân hàng và các nhiệm vụ khác
2.5 - Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ
Thực hiện mục tiêu “An toàn” trong kinh doanh, hoạt động kiểm tra kiểm soát
của chi nhánh ngày càng được tiến hành toàn diện hơn thông qua hoạt động kiểm sốt
từ xa và cơng tác kiểm tra tại chỗ Hoạt động kiểm soát từ xa được thực hiện thường
xuyên hàng ngày thông qua bảng cân đối vốn kinh doanh ngày với các nội dung: Tình hình tăng giảm nợ của chi nhánh, Dư nợ phát sinh hàng ngày, bảo lãnh tính toán về an toàn vốn qua đó kịp thời tham mưu giúp Giám đốc chỉ đạo điều hành hiệu quả hơn
- Kiểm tra công tác điều hành của chi nhánh, kiểm tra việc chấp hành quy trình
nghiệp vụ kinh doanh theo quy định của pháp luật và của NHNo & PTNT Việt Nam
- Kiểm tra độ chính xác của báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán, việc tuân
thủ nguyên tắc, chế độ về chính sách kế toán của Nhà nước
- Giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo liên quan đến hoạt động của ngân hàng,
đồng thời báo cáo Tổng giám đốc NHNo & PTNT Việt Nam, giám đốc chi nhánh thực hiện chuyên đề báo cáo, tổ chức giao ban thường kỳ và các nhiệm vụ khác
2.6- Phòng vi tính :
Do yêu cầu nhiệm vụ của hoạt động kinh doanh phòng vi tính đã chính thức được thành lập tháng 2/2002 Biên chế gồm 7 người với nhiệm vụ chính là phụ trách , cài đặt các phần mềm phát sinh , hướng dẫn và tập huấn tin học cho các ngân hàng cơ
SỞ
Để phù hợp với trình độ phát triển của nên kinh tế thị trường, Ngân hàng No&PTNT Hà giang không ngừng nâng cao trình độ công nghệ Từng bước hiện đại
hố cơng nghệ thơng tin, mở các lớp tập huấn nghiệp vụ tin học cho cán bộ kế toán và cán bộ tín dụng Tăng cường xuống cơ sở hướng dẫn sử dụng các chương trình
Trang 363- Tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo & PTNT Hà giang
- Hoạt động trên địa bàn tỉnh Hà giang- Trung tâm văn hoá- Kinh tế- Chính trị của một tỉnh miền núi biên giới của nước ta, là nơi tập trung đông đảo nhiều dân tộc ít người mọi tầng lớp dân cư, tổ chức kinh tế- văn hoá xã hội trong và vùng biên giới
giáp Trung quốc, cho nên Ngân hàng No&PINT tỉnh Hà giang rất chú trọng đến công tác huy động tập chung mọi nguồn vốn cũng như đáp ứng kịp thời các yêu cầu về vốn của các thành phần kinh tế trong và ngoài địa bàn hoạt động góp phần vào công cuộc khơi thông các nguồn vốn nhàn rỗi trong dân chúng tạo điều kiện thúc đẩy công nghiệp hóa, hiện đại hoá đát nước của một tỉnh miền núi phía bác Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà giang một số năm qua như sau:
Bảng Kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo & PTNT Hà giang Đơn vị : tỷ đồng Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Nguồn vốn 157 267 394 -_ Nội tệ 157 267 394 Sử dụng vốn 209 396 535 - Ngắn hạn 95 244 387 - Trung, dài hạn 114 152 148 3 Nợ quá hạn (%) 1.38 0,67 0,61 4 Lợi nhuận 7 10 14 Nguôn: Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh các năm 2005 — 2007 3.1- Về nguôn vốn huy động
Nguồn vốn huy động là cơ sở đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng thương
mại Trong nhiều năn qua ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà giang
đã rất chú trọng đến việc đa dạng các hình thức huy động vốn, áp dụng cơ chế lãi suất
Trang 37thay đổi lề lối, tác phong làm việc, cải thiện nghiệp vụ, đào tạo đội ngũ cán bộ, nhân viên ngân hàng Nhằm khai thác các nguồn vốn trong nên kinh tế có hiệu quả cao Tổng nguồn vốn huy động năm 2005 là 157 tỷ đồng và đến năm 2006 tăng lên 267 tỷ đồng, đến năm 2006 là 394 tỷ đồng, đến 31/03/2007 tăng lên 527 tỷ đồng
Hoạt động về nguồn vốn là hoạt động chính của ngân hàng, qua đây ngân hàng có thể huy động được một số lượng vốn lớn, nguồn vốn này quyết định đến quy mô hoạt động của ngân hàng Tăng cường huy động vốn để mở rộng đầu tư là phương châm hoạt động của ngân hàng nói chung cũng như hoạt động của NHNo & PTNT Hà giang nói riêng
Để xem xét tình hình nguồn vốn của NHNo & PTNT Hà giang, trước hết ta sẽ xem xét sự biến động của nguồn vốn qua các thời điểm
Bảng Tình hình biến động của nguồn vốn huy động qua các thời điểm Đơn vị : ty đồng Tăng giảm so với thời điểm trước
Chỉ tiêu Nguồn - Chênh lêch % vốn huy động : 31/12/2000 157 +22 16 31/12/2001 267 +110 70 31/12/2002 [394 +127 47
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các năm 2000 — 2002
Qua bảng trên ta thấy: nguồn vốn huy động của ngân hàng No&PTNT tỉnh Hà giang
qua 3 năm có sự trưởng thành nhanh chóng, được tăng đều đặn qua các năm, năm
2005 tăng 22 tỷ đồng so với năm 2004, năm 2006 con số này đã lên tới 110 tỷ đồng (ứng với 70% so với năm 2004), và đến năm 2007, tổng nguồn là 394 tỷ đồng (ứng với 47% so với năm 2006)
Trang 38Bảng Tình hình huy động vốn Đơn vị : Tỷ đồng Nguồn vốn 31/12/2005 31/12/2006 31/12/2007
Số tiên | % Số tiên | % Số tiền | %
I Tiên gửi không kỳ li | 190 |247 |92 |363 |9 hạn 2 Tiền gửi có kỳ hạn 3 20 8 31 8 Tổng nguồn 157 267 394
Với kết cấu nguồn vốn huy động tương đối hợp lý như vậy đã tạo điều kiện cho chi nhánh sử dụng vốn một cách có hiệu quả Đặc biệt, nhờ có kết cấu nguồn vốn này
mà ngân hàng có thể tiết kiệm được chi phí bằng cách giảm huy động vốn bằng kỳ
phiếu với lãi suất cao hơn
- Đặc biệt là hai năm trở lại đây 2005-2006, ta nhận thấy trong hai năm này NHNo &
Trang 39
2- Theo thời gian
L Tiên gửi không kỳ hạn 201 7528 |317 | 8045| 157/71 +116 _ Tiên gửi có kỳ hạn < 12 tháng ƒ 1 io 8 | Tién gửi có kỳ hạn > 12 tháng 20 7,50 31 7.88 155 +11
Qua bảng số liệu trên ta thấy kết quả hoạt động nguồn vốn của NHNo & PTNT Hà giang đã tăng đáng kể so với năm 2001, tổng nguồn vốn đến 31/12/2006 đạt 394 tỷ đồng , so với năm 2001 tăng 127 tỷ đồng( tức là đạt 147,56%)
Tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn đạt 317 tỷ đồng, chiếm 80,45% Tốc độ huy động tiền gửi này năm 2006 so với năm 2001 tăng tương đối tốt, tăng 116 tỷ đồng (đạt 157,71%) Tỷ trọng nguồn vốn có kỳ hạn dưới 12 tháng năm 2006 so với tổng nguồn vốn không cao, đạt 46 tỷ đồng(11,67%) Tỷ trọng nguồn vốn có kỳ hạn trên 12 tháng năm 2006 so với tổng nguồn vốn không cao, đạt 31 tỷ đồng, chỉ chiếm 7,88% tổng nguồn vốn
Bên cạnh đó, sở đĩ tổng nguồn vốn tăng hơn do ngân hàng đã chú trọng việc đa dạng hoá các hình thức huy động vốn cụ thể thể hiện theo bảng như sau
Trang 40- Kỳ phiếu, TP 6 10 14 8 233 140 - TG TCKT 67 70 64 -3 95 91,43 -TG TCTD 59 75 92 33 156 122,67 + Tiên gửi 9 10 12 3 133 120 + Tiên vay 50 65 80 30 160 123 - TG Kho bạc 71 95 135 64 190 142,11
Cũng như nhiều ngân hàng thương mại khác nguồn vốn huy động từ dân cư của
ngân hàng No&PTNT Hà giang vẫn chiếm tỷ trong lớn trong cơ cấu nguồn huy động Năm 2006 tăng so với 2005 là 25 tỷ đồng (139%) nguồn vốn này vẫn tiếp tục tăng lên cả về tỷ trọng lẫn số tuyệt đối Tuy nhiên đây là nguồn vốn quan trọng và tương đối ổn định nên ngân hàng vẫn tiếp tục mở rộng quy mô huy động để đảm bảo tự chủ về vốn cho hoạt động kinh doanh
Tiền gửi của các tổ chức kinh tế giảm 3% : Đây là nguồn vốn tuy có biến động nhưng lãi suất lại thấp, nguồn này tăng giảm là hoàn toàn do khách quan không chịu sự tác động chi phối của chỉ nhánh ngoài tầm kiểm soát của chi nhánh
Nguồn tiền gửi Kho bạc nhà nứơc là nguồn vốn có chi phí rẻ, do vậy ngân hàng luôn nỗ lực hết sức để thu hút nguồn vốn đó Vì nó không những tạo cho ngân hàng vốn mà còn tạo các mối quan hệ dịch vụ khác nữa cho ngân hàng Năm 2005, 2006, 2007, với sự cố gắng hết mình ngân hàng No&PTNT Hà giang, tiền gửi kho bạc đã tăng vọt lên theo luỹ tiên một cách đáng kinh ngạc Đến năm 2007 Tiên gửi Kho bạc là 135 tỷ đồng với tốc độ tăng là 190% Đây là mức tăng trưởng nguồn vốn huy động tiên gửi của các tổ chức tín dụng trong nước
3.2- Về cho vay