3/19/2011 1 BẢO HIỂM 1.Khái niệm bảo hiểm ο Bảo hiểm là những quan hệ kinh tế gắn với quá trình hình thành, phân phối và sử dụng quỹ bảo hiểm, nhằm xử lý các rủi ro, các biến cố bảo hiểm, bảo ñảm cho quá trình tái sản xuất và ñời sống xã hội diễn ra bình thường 2. Các hình thức bảo hiểm ο 2.1. Căn cứ vào mục ñích hoạt ñộng của các tổ chức quản lý quỹ bảo hiểm: ο -BH có mục ñích kinh doanh: là hoạt ñộng cty bảo hiểm trong lĩnh vực bảo hiểm kinh doanh. Người BH tìm kiếm lơi ích kinh tế trên hợp ñồng BH, qua ñó ñổi lấy phí bảo hiểm, người bảo hiểm cam kết thực hiện bồi thường hoặc trả tiền bảo hiểm cho người ñược bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm.Cty bảo hiểm cung cấp dịch vụ bảo hiểm trên thị trường và tìm kiếm một khoản lợi nhuận nhất ñịnh ñể tồn tại và phát triển ο 2.1. Căn cứ vào mục ñích hoạt ñộng của các tổ chức quản lý quỹ bảo hiểm: ο -BH không có mục ñích kinh doanh: hoạt ñộng bảo hiểm không vì mục ñích kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận, tiêu chí hoạt ñộng nhằm mục ñích tương hỗ giữa các thành viên tham gia.Tổ chức quản lý quỹ xã hội, quỹ tài chính tập trung, bảo hiểm xã hội hoạt ñộng không vì mục ñích lợi nhuận, mà phục vụ cho chính sách xã hội, vì mục ñích của người lao ñộng có tham gia bảo hiểm xã hội. Tuy không ñặt ra mục tiêu lợi nhuận nhưng trong tổ chức quản lý quỹ phải tuân thủ nguyên tắc cân ñối thu chi và có trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn góp của các thành viên ο 2.2Theo phương thức xử lý rủi ro ο Phương thức chuyển giao phân tán rủi ro ο Phương thức tự bảo hiểm ο Phương thức chuyển giao phân tán rủi ro: người tham gia bảo hiểm sẽ chuyển giao, phân tán các rủi ro cho các tổ chức bảo hiểm mà bản thân không muốn hoặc không thể gánh chịu ñược bằng cách trích nộp một phần thu nhập của mình cho các cty bảo hiểm dưới dạng phí bảo hiểm. 3/19/2011 2 ο Phương thức tự bảo hiểm: tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thành lập các quỹ dự trữ riêng ñể bù ñắp các tổn thất có thể xảy ra ñối với quá trình sản xuất và ñời sống của mình. Quỹ dự trữ tập trung của nhà nước, quỹ dự phòng của DN, quỹ dự trữ của gia ñình, hoạt ñộng bảo hiểm nội bộ của các tập ñoàn, các tổng cty có tiềm năng tài chính mạnh ο 2.3 Theo phương thức quản lý quỹ bảo hiểm ο Quỹ được quản lý theo kỹ thuật phân chia ο Quỹ được quản lý theo kỹ thuật dồn tích ο Quỹ ñược quản lý theo kỹ thuật phân chia:là cách quản lý nhằm cân ñối lại các khoản thu nhập từ phí bảo hiểm và chi phí bồi thường giữa các hợp ñồng bảo hiểm có thời hạn ngắn, thường là một n)m ο ðây là công tác hạch toán kế toán vào cuối niên ñộ tài chính ñối với họat ñộng thu chi và kết quả tài chính.Tại thời ñiểm kết thúc niên ñộ, những tổn thất hợp ñồng còn hiệu lực,cty bảo hiểm phải trích dự phòng.những hợp ñồng có tổn thất chưa ñược thanh toán tại thời ñiểm quyết toán năm là ñối tượng của quỹ dự phòng tổn thất. ο Kỹ thuật này ñược sử dụng cho loại hình bảo hiểm thiệt hại, bảo hiểm phi nhân tho, BHYT, bảo hiểm do mất khả năng lao ñộng tạm thời của người lao ñộng ο Quản lý bằng kỹ thuật tồn tích vốn: tồn tích là phương thức nhằm cân ñối các khoản thu chi của các hợp ñồng bảo hiểm dài hạn kéo dài qua nhiều năm tài chính.Kỹ thuật này sử dụng cho hợp ñồng dài hạn với các rủi ro tăng giảm thay ñổi trong suốt thời gian hợp ñồng có hiệu lực như bảo hiểm nhân thọ,bảo hiểm hưu trí.Các khoản phí ñược ñóng một lần toàn bộ hay nhiều lần theo mức phí cố ñịnh. ο ðể ñảm bảo khả năng thanh toán cho người ñược bảo hiểm theo cam kết dài hạn thì các phí này ñược ñưa vào quỹ dự phòng nghiệp vụ. ο Căn cứ vào ñối tượng: bảo hiểm tài sản, bảo hiểm con người. ο Căn cứ rủi ro và ảnh hưởng của nó ñối với xã hội:BH tự nguyện ,BH bắt buộc 3.ðặc ñiểm của bảo hiểm ο Bảo hiểm là một loại dịch vụ tài chính ñặc biệt: ο -Sản phẩm của bảo hiểm là vô hình không như những hàng hóa khác.Sản phẩm bảo hiểm là sự ñảm bảo về mặt tài chính trước rủi ro cho người bảo hiểm và kèm theo các dịch vụ có liên quan. ο -Ở ñây chỉ có sự cam kết giữa nhà bảo hiểm và người tham gia bảo hiểm, người tham gia bảo hiểm cam kết nộp phí, nhà bảo hiểm cam kết sẽ bồi thường hay trả tiền bảo hiểm khi có sự cố xảy ra. ο ðặc ñiểm này tạo ra tính nhàn rỗi của nguồn vốn bảo hiểm( khoản thu phí) trong thời gian nhất ñịnh cho phép tổ chức bảo hiểm sử dụng chúng tham gia thị trường tài chính 3.ðặc ñiểm của bảo hiểm ο Bảo hiểm vừa mang tính bồi hoàn vừa không mang tính bồi hoàn: ο Trong thời gian bảo hiểm không xảy ra rủi ro biến cố bảo hiểm làm ảnh hưởng ñến bên mua bảo hiểm thì người bảo hiểm không phải bồi thường hay trả tiền bảo hiểm cho bên mua ο Nếu xảy ra sự cố , ñối tượng bảo hiểm bị thiệt hại hoặc ảnh hưởng thì bên mua bảo hiểm sẽ ñược bồi thường trả tiền bảo hiểm ο Khác với khâu tài chính khác, bồi thường, chi trả của bảo hiểm có tính bất ngờ về thời gian, không gian, quy mô. Do ñó các tổ chức bảo hiểm xây dựng các quỹ dự phòng ñể ñảm bảo các cam kết của mình trước người tham gia bảo hiểm khi sự cố xảy ra 3/19/2011 3 4.Vai trò của bảo hiểm ο Góp phần bảo toàn vốn SXKD và ổn ñịnh ñời sống người tham gia bảo hiểm ο Góp phần phòng tránh, hạn chế tổn thất, ñảm bảo an toàn cho sản xuất và ñời sống. ο Góp phần cung ứng vốn cho nền kinh tế 5.Các nguyên tắc quản lý bảo hiểm + Nguyên tắc sàn lọc rủi ro ο Không phải bất cứ rủi ro nào nhà bảo hiểm cũng có thể chấp nhận bảo hiểm, vì rủi ro này sẽ liên quan ñến số tiền chi trả trong tương lai ο Cần xác ñịnh những rủi ro nào cần loại trừ không ñược bảo hiểm, những rủi ro nào chấp nhận bảo hiểm + Nguyên tắc ñịnh phí bảo hiểm phải trên cơ sở “giá” của các rủi ro Rủi ro là muôn hình muôn vẽ, tác hại của chúng không phải ñều như nhau. Do ño, phải trên cơ sở giá của rủi ro ñể ñịnh phí mới ñảm bảo sự công bằng ñối với người tham gia bảo hiểm. Rủi có xác xuất xảy ra lớn thiệt hại nhiều thì người tham gia bảo hiểm sẽ trả phí cao và ngược lại 5.Các nguyên tắc quản lý bảo hiểm + Nguyên tắc thận trọng ο Nhà bảo hiểm là con nợ ñối với người tham gia bảo hiểm, vấn ñề an toàn tài chính của nhà bảo hiểm ñược ñặt lên hàng ñầu ο Nguyên tắc thân trọng tuân thủ ngay từ khi ký hợp ñồng bảo hiểm như ñánh giá rủi ro, các ñiều kiện chấp nhận bảo hiểm … ñể tránh gian lận, cũng như bất cẩn của người tham gia bảo hiểm 5.Các nguyên tắc quản lý bảo hiểm Nguyên tắc lấy số ñông bù số ít Nếu chỉ có ít người tham gia bảo hiểm thì không thể tổ chức hoạt ñộng bảo hiểm ñược Phải huy ñộng sự tham gia của nhiều người, họ cùng ñóng phí, với những mức phí thích hợp ñể bù ñắp cho một số ít gặp rủi ro.những người này sẽ nhận ñược những khoản tiền khá lớn có thể bù ñắp thiệt hại xảy ra Bảo hiểm kinh doanh ο 1.Khái niệm ο Kinh doanh bảo hiểm là hoạt 0ộng của doanh nghiệp bảo hiểm nhằm mục 0ích sinh lợi, theo 0ó doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận rủi ro của người 0ược bảo hiểm, trên cơ sở bên mua bảo hiểm 0óng phí bảo hiểm 0ể doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền bảo hiểm cho người thụ hưởng hoặc bồi thường cho người 0ược bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm. 2. Các hình thức kinh doanh bảo hiểm ο Bảo hiểm thiệt hại: ο Bảo hiểm tài sản : ñối tượng bảo hiểm là tài sản hữu hình thuộc mọi sở hữu khác nhau trong xã hội. ο Bảo hiểm trách nhiệm dân sự: gồm các nghiệp vụ bảo hiểm mà ñối tượng bảo hiểm là phần trách nhiệm dân sự của người ñược bảo hiểm ví dụ các chủ tài sản, phương tiện, chủ gia ñình. Bảo hiểm chỉ chịu trách nhiệm bồi thường những thiệt hại gián tiếp thuộc trách nhiệm của người ñược bảo hiểm mà không chịu trách nhiệm về những thiệt hại trực tiếp cũng như trách nhiệm về mặt hình sự của người ñó 3/19/2011 4 2. Các hình thức kinh doanh bảo hiểm ο Bảo hiểm con người: bao gồm các loại bảo hiểm mà ñối tượng bảo hiểm là sinh mạng, tình trạng sức khỏe và khả năng lao ñộng của con người. ο Bảo hiểm nhân thọ: loại hình bảo hiểm mà biến cố rủi ro bảo hiểm phụ thuộc vào tuổi thọ con người, như bảo hiểm trong trường hợp sống, tử vong, hỗn hợp ο Bảo hiểm rủi ro khác như rủi ro mất khả năng lao ñộng, bệnh tật, tai nạn lao ñộng 3.Cơ chế hình thành, phân phối và sử dụng quỹ KDBH ο 3.1Cơ chế hình thành quỹ ο a/Vốn kinh doanh: ο Các Dn kinh doanh bảo hiểm: DNNN,CTY CP, Cty liên doanh, các chi nhánh của tổ chức Bh nước ngoài, các công ty 100% vốn nước ngoài, tổ chức môi giới ο Vốn pháp ñịnh ο BHNT: 140 tỷ ñồng việt nam ο BH Phi nhân thọ: 70 tỷ ñồng Việt nam ο Tổ chức môi giới bảo hiểm 300.000 USD ο DN BH có thể quy ñịnh vốn ñiều lệ cao hơn mức vốn pháp ñịnh 3.Cơ chế hình thành, phân phối và sử dụng quỹ KDBH ο b/ Doanh thu và thu nhập ο -Thu kinh doanh bảo hiểm: doanh thu nghiệp vụ bảo hiểm gốc, hợp ñồng tái bảo hiểm ο Thu từ hợp ñồng nhượng tái bảo hiểm ο Thu từ hoạt ñộng ñầu tư: lãi tiền gởi NH, cổ tức, lãi ñầu tư trái phiếu ο Các khoản thu khác; thu từ dịch vụ giám ñịnh, xét bồi thường ο Nguồn thu quan trọng nhất tạo doanh thu của DN bảo hiểm là phí bảo hiểm. Nó là khoản tiền mà người tham gia bảo hiểm trả cho người bảo hiểm ñể nhận ñược sự ñảm bảo trước rủi ro. ο Xác ñịnh mức phí hợp lý, có khả năng cạnh tranh cao sẽ quyết ñịnh kết quả kinh doanh của DNBH 3.Cơ chế hình thành, phân phối và sử dụng quỹ KDBH ðịnh phí bảo hiểm phải tính ñến các yếu tố có tính chất thương mai: -Lạm phát, -Tỷ suất doanh lợi, -Quan hệ cung cầu của sản phẩm BH trên thị trường ο Phí bảo hiểm ñược cấu thành từ phí thuần và phụ phí. ο Phí thuần: là khỏan phí thu cho phép người bảo hiểm thực hiện việc chi trả bồi thường hoặc trả tiền bảo hiểm ñối với các trách nhiệm phát sinh từ những những hợp ñồng ký kết. ο Phụ phí: là khoản phí thu cho phép người bảo hiểm ñảm bảo các chi phí cần thiết trong hoạt ñộng kinh doanh như chi phí ký kết hợp ñồng,( chi hoa hồng, môi giới, ñại lý), chi phí quản lý và thực hiện nghĩa vụ NSNN 3.Cơ chế hình thành, phân phối và sử dụng quỹ KDBH ο 3.2 Phân phối sử dụng quỹ bảo hiểm a/Ký quỹ: các DN BH phải thực hiện ký quỹ tại NH và hưởng lãi trên số tiền ký quỹ. ðây là phương tiện quan trọng ñể kiểm tra khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm ñối với người ñược bảo hiểm b/Bồi thường tổn thất và trả tiền bảo hiểm: Trả tiền bảo hiểm trong các hợp ñồng BH nhân thọ, khi ñến hạn hợp ñồng, hoặc sự cố bảo hiểm xảy ra Trả tiền bảo hiểm trong bảo hiểm tai nạn, bệnh tật, ốm ñau cần khám chữa bệnh, ñiều trị, phẩu thuật. Trả tiền bồi thường tổn thất trong hợp ñồng bảo hiểm thiệt hại khi các rủi ro xảy ra, nhằm khôi phục lại tình hành tài chính ban ñầu của người ñược bảo hiểm 3.Cơ chế hình thành, phân phối và sử dụng quỹ KDBH c/ Dự phòng nghiệp vụ: c.1/Quỹ dự phòng nghiệp vụ trong kỹ thuật phân chia:Những hợp ñồng bảo hiểm ký kết vào những thời ñiểm khác nhau trong năm nghiệp vụ nên chúng có thể kéo dài sang năm sau hay những năm tiếp theo, hoặc có những khoản bồi thường tổn thất xảy ra nhưng chưa thực hiện chi trả ñược trong năm. Các khoản dự phòng ñược lập ñể thực hiện các cam kết trên trong kỹ thuật phân chia ñược gọi là dự phòng phí và dự phòng bồi thường 3/19/2011 5 3.Cơ chế hình thành, phân phối và sử dụng quỹ KDBH ο C.2/Dự phòng nghiệp vụ trong kỹ thuật tồn tích ο Bảo hiểm nhân thọ là nghiệp vụ tiết kiệm dài hạn Cty BH cam kết trả một khoản tiền trong trường hợp chết hay sống của người ñược bảo hiểm trong một thời gian nhất ñịnh hay suốt ñời của người ñược bảo hiểm. ο Phí ñóng góp là mức phí san bằng không thay ñổi theo mức ñộ biến ñộng rủi ro có tính ñến lãi suất ñầu tư tài chính từ số phí này mang lại ο Các khoản phí ñóng góp ñó sẽ ñược bảo tồn, tích lũy lại theo phương pháp lãi kép trong quỹ dự phòng. ο Dự phòng là khoản nợ thể hiện cam kết của người bảo hiểm ñể sử dụng cho việc trả tiền bảo hiểm khi hết hạn hợp ñồng 3.Cơ chế hình thành, phân phối và sử dụng quỹ KDBH ο d/Nghĩa vụ với NSNN: theo chính sách thuế hiện hành ο e/Chế dộ phân phối lợi nhuận ο Thu nhập sau khi nộp thuế TNDN, bù ñắp các khoản chi phí không ñược trừ theo luật thuế TNDN ο Quỹ dự trữ bắt buộc; 5%/lãi ròng hàng năm cho ñến mức bằng 10% vốn ñiều lệ; chi nhánh và bảo hiểm môi giới nước ngoài 10%mức vốn pháp ñịnh ο Lợi nhuận còn lại sau khi trích quỹ dự trữ bắt buộc sử dụng theo quy ñịng của Hội ñồng cổ 0ông 3. Các hoạt động đầu tư ο Nguồn vốn ñầu tư:- Vốn ñầu tư, Quỹ dự trữ bắt buộc,Các khoản dự phòng nghiệp vụ…Nguyên tắc sử dụng quỹ: -An toàn về mặt tài chính -Sinh lời -Khả năng thanh khoản ο Lĩnh vực ñầu tư: -Kinh doanh bất ñộng sản -Kinh doanh ñộng sản: trái phiếu và cổ phiếu -Các khoản cho vay và tiền gởi . ñổi lấy phí bảo hiểm, người bảo hiểm cam kết thực hiện bồi thường hoặc trả tiền bảo hiểm cho người ñược bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm. Cty bảo hiểm cung cấp dịch vụ bảo hiểm trên thị. mua bảo hiểm 0óng phí bảo hiểm 0ể doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền bảo hiểm cho người thụ hưởng hoặc bồi thường cho người 0ược bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm. 2. Các hình thức kinh doanh bảo. ñược bảo hiểm b/Bồi thường tổn thất và trả tiền bảo hiểm: Trả tiền bảo hiểm trong các hợp ñồng BH nhân thọ, khi ñến hạn hợp ñồng, hoặc sự cố bảo hiểm xảy ra Trả tiền bảo hiểm trong bảo hiểm