NGUYÊN LÝ KẾ TOÁNHÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ Danh sách nhóm Nguyễn Xuân Đức Trần Vương Thông Trần Văn Thành Nguyễn Văn Định Trịnh Thị Xuân Thủy Trần Thị Phương Anh Trần Th
Trang 1NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN
HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ
Danh sách nhóm
Nguyễn
Xuân
Đức
Trần Vương
Thông
Trần Văn Thành
Nguyễn Văn Định
Trịnh Thị Xuân Thủy
Trần Thị Phương Anh
Trần Thị Ánh Tuyết
Bùi Thị Thương
Nguyễn Thị Ninh
Trang 3Khái niệm hình thức kế toán
Hình thức kế toán là việc tổ chức hệ thống sổ kế toán áp dụng trong đơn vị nhằm thực hiện việc phân loại, xử lý và hệ thống hóa thông tin thu nhập từ các chứng từ kế toán để phản ánh số hiện
có và tình hình biến động của từng đối tượng kế toán phục vụ cho việc lập các báo cáo kế toán theo yêu cầu quản lý.
Trang 4Khái niệm hình thức kế toán
Các hình thức
KT Nhật ký chung
KT Nhật Ký – Sổ
cái
KT chứng từ ghi
sổ
KT Nhật ký – chứng từ
KT trên máy tính
Trang 5Đặc trưng hình thức sổ KT Nhật ký – chứng từ
Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ phát sinh theo bên
Có của các TK kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh
tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ
Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp
vụ theo nội dung kinh tế (theo TK)
Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép, sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng TK, chi tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính
Trang 6Các loại sổ KT (NKCT)
Trang 7a Nhật Ký Chứng Từ
N ghiên cứu các nghiệp vụ kinh tế theo bên Có của một
hoặc một số tài khoản
Phân tích các nghiệp vụ đó theo bên Nợ của các tài
khoản đối ứng
C uối tháng,chúng được phản ánh vào sổ cái
H iện nay có khoản 10 mẫu Nhật ký-Chứng từ
Trang 8TT
Chứng từ
Diễn giải
Ghi Có tài khoản 113, Ghi Nợ các tài khoản
Số hiệu Ngày tháng 112 133 151 152 …. … Cộng Có TK 113
Cộng
Ví dụ mẫu :
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 3
Ghi Có Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển
Số dư đầu tháng………
Số dư cuối tháng……… Mẫu chính thức
Trang 9b Bảng kê
G hi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
T ừ đó, làm căn cứ ghi vào Nhật ký-Chứng từ
Trang 10Số
TT Diễn giải
Số dư đầu tháng
Ghi Nợ TK , Ghi Có các TK…
Ghi Có TK , Ghi Nợ các
TK…
Số dư cuối tháng
Nợ Có Cộng Nợ Cộng Có Nợ Có
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Cộng
Ví dụ mẫu
BẢNG KÊ SỐ 6
Tập hợp Chi phí trả trước (TK 142, TK 242)
Chi phí phải trả (TK 335)
Dự phòng phải trả (TK 352)
Mẫu chính thức
Trang 11c Sổ Cái
Ghi chép các nghiệp vụ kinh tế-tài chính
Phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn kết quả sản xuất
Trang 12SỔ CÁI Tài khoản …
Số dư đầu năm
Nợ Có
Ghi Có các TK
đối ứng Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 …. Tháng 11 Tháng 12 Cộng
A 1 2 … 11 12
Cộng số phát sinh Nợ
Tổng số phát sinh Có
Số dư cuối tháng Nợ
Có
Ví dụ mẫu
Mẫu chính thức
Trang 13d Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết
D ùng để quản lý chi tiết các đối tượng kế toán
Dùng để tập hợp từng loại chứng từ
Trang 143 Trình tự ghi sổ
Trang 15BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng kê
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Cái
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
Chứng từ kế toán và bảng phân bố
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, Ktra
Trang 164 NHẬN XÉT
Đảm bảo tính chuyên môn hóa
của sổ sách kế toán
Phân công chuyên môn hóa
lao động kế toán
Phức tạp
có quy mô lớn
Kết hợp được hạch toán tổng hợp và chi tiết
Trang 17Cảm ơn cô giáo và các bạn đã
chú ý lắng nghe!