Chương 1: LẬP SỔ KẾ TOÁN, BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TRÊN EXCEL pdf

07/28/14 1 LẬP SỔ KẾ TOÁN, BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TRÊN EXCEL GV: ThS. ĐÀO QUỐC THẮNG Khoa Công nghệ thông tin Trường ĐH Ngân ha2nbg TP HCM CHƯƠNG 1 07/28/14 2 Nội dung 1. Các khái niệm cơ bản 2. Tổ chức CSDL kế toán 3. Lập sổ kế toán và báo cáo tài chính theo hình thức “Nhật ký chung” 4. Lập sổ kế toán và báo cáo tài chính theo các hình thức “Nhật ký Sổ cái” và “Chứng từ ghi sổ” 5. Lập sổ kế toán cho các kỳ kế tiếp và báo cáo tổng hợp cho nhiều kỳ 6. Bảo vệ dữ liệu và bảo mật công thức 7. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 07/28/14 3 1. Các khái niệm cơ bản  Hệ thống chứng từ,sổ sách và báo cáo kế toán trong doanh nghiệp.  Các hình thức sổ kế toán.  Một số loại BCTC quan trọng.  Hệ thống tài khoản kế toán /  Phân tích tình hình tài chính DN.  Làm kế toán trên Excel: các ưu điểm và nhược điễm. 07/28/14 4 1.1. Hệ thống chứng từ,sổ sách và báo cáo kế toán trong DN  Chứng từ kế toán: Là các loại giấy tờ, vật mang tin (đĩa mềm, đĩa CD …) dùng để minh chứng cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh .  Kế toán dựa vào nội dung chứng từ để phân tích, ghi sổ kế toán và lập báo cáo 07/28/14 5 Hệ thống chứng từ,sổ sách và báo cáo kế toán …  Sổ kế toán: Là các tờ sổ theo một mẫu nhất định dung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúng phương pháp kế toán trên cơ sở số liệu của chứng từ gốc 07/28/14 6 Hệ thống chứng từ,sổ sách và báo cáo kế toán …  Phân loại sổ kế toán  Sổ tổng hợp và sổ chi tiết.  Sổ tờ rời và sổ đóng quyển.  Sổ chi tiết theo nội dung kinh tế.  Sổ ghi chép theo thời gian và theo hệ thống.  Sổ kế toán tổ chức theo kết cấu sổ (kiểu hai bên, kiểu một bên, kiểu mhiều cột, kiểu bàn cờ). 07/28/14 7 Hệ thống chứng từ,sổ sách và báo cáo kế toán …  Phương pháp ghi sổ  Đầu kỳ: mở sổ, ghi số dư đầu kỳ của các tài khoản.  Trong kỳ: ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sunh trên cơ sở chứng từ gốc theo đúng qui định của hình thức sổ kế toán.  Cuối kỳ: khóa sổ, tính số dư cuối kỳ . 07/28/14 8 Hệ thống chứng từ,sổ sách và báo cáo kế toán …  Báo cáo kế toán: kết quả của công tác kế toán trong một kỳ nhất định.  Cung cấp thong tin tổng hợp về tình hình và kết quả hoạt động của DN trong một thời kỳ (tháng, quý, năm …).  Các loại báo cáo kế toán  Báo cáo quản trị .  Báo cáo tài chính . 07/28/14 9 Hệ thống chứng từ,sổ sách và báo cáo kế toán …  Danh mục các báo cáo tài chính quan trong :  Bảng cân đối kế toán (Bảng cân đối tài sản).  Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Báo cáo thu nhập doanh nghiệp).  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Báo cáo ngân lưu/ Báo cáo lưu kim)  Bảng thuyết minh báo cáo tài chính. 07/28/14 10 1.2. Các hình thức sổ kế toán  Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung.  Hình thức sổ kế toán Nhật ký – Sổ cái.  Hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ.  Hình thức Kế toán trên máy tính [...]... thống tài khoản kế toán Việt nam  (xem [2], Chương 3, mục 3.3) 07/28/14 34 1.5    Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Phân rích - đánh giá hiện trạng và các biến động tài chính của DN trong hiện tại và trong quá khứ Cơ sở phân tích: số liệu tổng hợp trên các BCTC trong các kỳ hiện tại và quá khứ Các tiến trình phân tích:   07/28/14 Phân tích cơ cấu và biến động về tài chính DN Phân tích. .. 1.3    Một số loại báo cáo tài chính quan trọng Bảng cân đối kế toán (Bảng cân đối tài sản) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Báo cáo thu nhập), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Báo cáo ngân lưu) 07/28/14 19 Bảng cân đối kế toán    Báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Kết cấu: dạng 1 bên... được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và nội dung KT trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp (sổ Nhật ký – Sổ cái) Các loại sổ sách kế toán:  Nhật ký – Sổ Cái  Các sổ, thẻ kế toán chi tiết 07/28/14 13 Hình thức kế toán Nhật ký Sổ cái 07/28/14 14 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ   Sử dụng Chứng từ ghi sổ làm căn cứ ghi sổ kế toán tổng hợp Các loại sổ chủ yếu  Chứng từ ghi sổ  Sổ. .. ánh giá trị tài sản (loại 1, 2) và nguồn vốn(Loại 3, 4) của DN Tính cân đối giữa Tài sản và Nguồn vốn : Tổng TS = Tổng NV Xem 07/28/14 20 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh một cách tổng quát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán vem 07/28/14 21 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ   Báo cáo tài chính tổng... dòng tiền vào và dòng tiền ra của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định Phương pháp lập:  Phương pháp trực tiếp  Phương pháp gián tiếp xem 07/28/14 22 1.4        Hệ thống tài khoản kế toán Khái niệm tài khoản Kết cấu tài khoản Phân loại tài khoản và nguyên tắc ghi chép tài khoản Ghi sổ kép Định khoản kế toán Tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích Hệ thống tài khoản kế toán Việt... Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ  Sổ Cái  Các sổ, thẻ kế toán chi tiết 07/28/14 15 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 07/28/14 nếu ghi nợ vào TK . CSDL kế toán 3. Lập sổ kế toán và báo cáo tài chính theo hình thức “Nhật ký chung” 4. Lập sổ kế toán và báo cáo tài chính theo các hình thức “Nhật ký Sổ cái” và “Chứng từ ghi sổ 5. Lập sổ kế. phát sinh .  Kế toán dựa vào nội dung chứng từ để phân tích, ghi sổ kế toán và lập báo cáo 07/28/14 5 Hệ thống chứng từ ,sổ sách và báo cáo kế toán …  Sổ kế toán: Là các tờ sổ theo một mẫu. sách và báo cáo kế toán trong doanh nghiệp.  Các hình thức sổ kế toán.  Một số loại BCTC quan trọng.  Hệ thống tài khoản kế toán /  Phân tích tình hình tài chính DN.  Làm kế toán trên Excel: