Tình hình và đề xuất kế tóan nguyên vật liệu dụng cụ tại Cty cao su - 5 doc

Kế toán hạch toán (ĐVT đồng) Nợ TK 152 1.343.455.000 Nợ TK 133 133.160.000 Có TK 112 145.900.000 CóTK 111 25.715.000 1.3. Mua vukalen - G nhập khẩu và nhập kho: Căn cứ tờ khai nhập khẩu, số tiền vay, chi trả cho nhà cung cấp kế toán hạch toán. Tại do khi mua NVL nhập khẩu luôn trả tiền trước, khi nhập hàng, nên kế toán NVL không theo dõi chênh lệch tỷ giá theo TK. Ngày 09/3/2003 nhận được tờ khai số 3525 ngày 7/3/2002 phiếu nhận số 200. Tờ khai ghi: Vukalen - G: 2.950 kg x 3.758 = 11.062,5 đ Thếu nhập khẩu 3% 4.646.000đ Thuế GTGT 10% 15.952.100đ Lô hàng này kế toán vay ngắn hạn để thanh toán với tỷ giá 14.032đ. Phí giao nhận 0,6% trị giá hàng nhập khẩu 930.000đ chưa thanh toán, phí mua vật tư thanh toán cuối tháng bằng tiền mặt 45.000đ. Chi phí vận chuyển: 1.180.000đ, thuế GTGT 5% 59.000đ đã thanh toán bằng tiền mặt 1.239.000đ. Phí bảo hiểm 729.000đ, thuế GTGT 10%: 73.000đ tổng 802.000đ chưa thanh toán cho Công ty bảo hiểm. Kế toán sau khi tập hơkj chứng từ của lô hàng này gồm: tờ khai hải quan , phiếu nhập kho, phiếu vận chuyển, phiếu bảo hiểm chứng từ thanh toán phí tiến hành hạch toán trên phiếu nhập và tính giá thực nhập của lô hoá chất trên như sau: * Kế toán hạch toán: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 1a. Nợ TK 152 11.062,5 x 14.032đ = 155.229.000 Có TK 311 155.229.000 b. Nợ TK 152 4.646.000 (thuế nhập khẩu) Nợ TK 133 15.952.000 (thuế GTGT) Có TK 3333 4.646.000 Có TK 311 15.952.000 2. Nợ TK 152 2.155.000 Nợ TK 133 59.000 Có TK 111 1.284.000 Có TK 331 930.000 3. Nợ TK 152 729.000 (phí bảo hiểm) Nợ TK 133 73.000 Có TK 331 802.000 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ NVL NHẬP Tháng 3 năm 2003 Nhóm: NVL chính TK 1521 Chứng từ Nhà cung cấp Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền N S 03/3/02 116 Công ty CS Chu Prông Cao su cốm 1 Kg 20.000 7.985 159.700.000 03/3/02 116 Công ty CS Chu Prông Cao su cốm 2 Kg 30.000 7.185 215.550.000 05/3/02 118 DN Quang Đức Vải mành ôtô Kg 55.000 17.365 955.075.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 05/3/02 118 DN Quang Đức Camaron Kg 12.000 32.365 388.380.000 17/3/02 171 HySung Vulkalen-G Kg 2.950 55.173 162.759.000 1.881.464.000 Kế toán hạch toán: Nợ TK 1521 1.881.464.000 Nợ TK 133 185.796.100 Có TK 111 438.801.000 Có TK 112 1.450.900.000 Có TK 331 1.732.000 Có TK 311 171.181.100 Có TK 3333 4.646.000 2. Nguyên vật liệu phụ: 2.1. Nhập hoá chất: Ngày 20/3/2003 nhận hoá đơn số 3752 của công ty Hoá chất Đà Nẵng. giao phòng vật tư làm phiếu nhập số 57 ngày 21/3/2002 trên hoá đơn ghi: Hoá chất MgO : 38kg x 5.605 = 213.000đ Axetylen : 85kg x 35.300 = 3.000.000đ Oxygen : 128kg x 39.000 = 4.992.000đ Muối : 52kg x 1.050 = 54.600đ Cộng tiền hàng 8.260.000đ Thuế GTGT 10% 826.000đ Công ty Cao Su Đà Nẵng chưa thanh toán cho người bán Chi phí liên quan đến lô hàng trên. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ngày 22/3/2003 công ty nhận được hoá đơn vận chuyển tổng giá thanh toán 111.342đ trong đó tiền vận chuyển 106.040đ, thuế GTGT 5% 5.302đ. Kế toán hạch toán: 1. Nợ TK 1522 8.260.000 Nợ TK 133 826.000 Có TK 331 9.086.000 2. Nợ TK 152 106.040 Nợ TK 133 5.302 Có TK 111 111.342 2.2. Nhận dầu nhớt: Ngày 25/3/2003 nhận hoá đơn của công ty kỹ thuật Việt Nam giao phòng vật tư làm phiếu nhập số 60 trên hoá đơn ghi - Dầu GP-XP-100 : 1.800 l x 11.000 = 19.800.000đ - Dầu GP-XP-200 : 1.250 l x 12.900 = 16.125.000đ Cộng tiền hàng : 35.925.000đ Thuế 5% 1.796.250đ Tổng thanh toán 37.721.250đ Đã thanh toán bằng TGNH. * Kế toán hạch toán: Nợ TK 1522 35.925.000 Nợ TK 133 1.796.250 Có TK 112 37.721.250đ BẢNG KÊ CHI TIẾT NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 3 năm 2003 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nhóm: NVL phụ TK 1522 Chứng từ Nhà cung cấp Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ngày Số 21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN MgO Kg 38 5.955 226.290 21/3/02 5 Công ty Hoá chất ĐN Oxylen Kg 128 39.350 5.036.800 21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN Axetylen Kg 85 36.650 3.030.250 21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN Muối Kg 52 1.400 72.800 25/3/02 60 Công ty kỹ thuật VN Dầu GR-XP-100 Lít 1.800 11.000 19.800.000 251/3/02 60 Công ty kỹ thuật VN Dầu GP-XP220 Lít 1.250 12.900 Kế toán hạch toán Nợ TK 1522 44.291.140 Nợ TK 133 2.627.552 Có TK 111 111.342 Có TK 112 37.721.250 Có TK 331 9.086.100 2.3. Nhập nhiên liệu: Ngày 23/3/2003 nhận hoá đơn của công ty Xăng dầu Đà Nẵng giao phòng vật tư làm phiếu nhập số 72 trên hoá đơn ghi: Xăng A92 : 92 lít x 4.381 = 403.052đ Dầu diezel : 50 lít x 1.818,18 = 90.909đ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Cộng tiền hàng 493.961đ Thuế GTGT 5% 24.698đ Tổng giá thanh toán 5180659đ Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán lập bảng nhập NVL và hạch toán như sau: BẢNG KÊ CHI TIẾT NHẬP NVL Tháng 3 năm 2003 Kho: nhiên liệu. TK 1523 Chứng từ Nhà cung cấp Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ngày Số 28/3/02 72 Công ty Xăng dầu Đà Nẵng Xăng A92 Lít 92 4.381 403.052 28/3/02 72 Công ty Xăng dầu Đà Nẵng Dầu Diezel Lít 50 1.818,18 Kế toán hạch toán Nợ TK 1523 493.961 Nợ TK 133 24.698 Có TK 111 518.659 3. Xuất kho NVL chính: Ngày 30/3/2003 phòng vật tư viết một phần định mức cho vật kho kho cao su, hoá chất, phiếu xuất định mức được phòng vật tư lập, chỉ có về mặt số lượng, còn giá trị do phòng kế toán tính. Công ty Cao Su Đà Nẵng PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 621 (theo định mức ) Có TK 152 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tháng 3 năm 2003 TT Tên vật tư ĐVT Số lượng Nơi nhận Ký nhận Thành tiền Hạn mức Thực xuất 1 Cao su cốm 1 Kg 50.000 50.000 XN cán luyện 399.250.000 2 Cao su cốm 2 Kg 30.000 30.000 XN cán luyện 215.550.000 3 Vải mành ôtô Kg 61.000 61.000 XN ôtô 1.037.000.000 4 Vulkalen-G Kg 3.000 3.000 XN cán luyện 165.517.000 5 Camaron Kg 12.000 12.000 XN cán luyện 384.270.000 6 Màng LH-900 Cái 15 15 XN ôtô 9.000.000 7 Màng LH-1200 Cái 20 20 XN ôtô 15.000.000 Cộng : 2.225.587.000 Thủ kho Phòng vật tư Kế toán trưởng Giám đốc Hạch toán Nợ TK 621 2.225.587.000 Có TK 152 2.225.587.000 Chi tiết Có TK 152 (XN cán luyện) 1.164.587.000 CóTK 152 (XN ôtô) 1.061.000.000 Ngày 23/3/03 nhận hoá đơn xuất bán cao su cốm 1 đã thu bằng tiềnmặt trên hoá đơn ghi Cao su cốm 1 10.000đ x 8.000 = 80.000.000đ Thuế GTGT 10% 8.000.000đ Tổng thanh toán 8.800.000.000đ Kế toán căn cứ vào lượng xuất trên hoá đơn tính theo giá thực tế của mình. Cao su cốm 1: 10.000kg x 7.990 = 79.900.000đ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Hạch toán Nợ TK 632 79.900.000 Có TK 152 79.900.000 Nghiệp vụ hoá đơn hạch toán: Nợ TK 111 88.000.000 Có TK 333 8.000.000 Có TK 152 80.000.000 BẢNG KÊ CHI TIẾT XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 3 năm 2003 Nhóm: NVL chính TK 1521 Chứng từ Nhà cung cấp Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ngày Số 30/3/02 85 XN cán luyện Cao su cốm 1 Kg 60.000 7.990 479.400.000 30/3/02 85 XN cán luyện Cao su cốm 2 Kg 30.000 7.180 215.400.000 30/3/02 85 XN ôtô Vải mành ôtô Kg 61.000 17.000 1.037.000.000 30/3/02 85 XN cán luyện Vulkalen-G Kg 3.000 55.173 165.517.000 30/3/02 85 XN cán luyện Camaron Kg 12.000 32.022 384.270.000 30/3/02 85 XN ôtô Màng LH-900 Cái 15 600.000 9.000.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 30/3/02 85 XN ôtô Màng LH-1200 Cái 20 750.000 1.500.000 * Hạch toán : Nợ TK 621 2.305.587.000 Có TK 1521 2.305.587.000 * Xuất NVL phụ: Ngày 12/3/2003 phòng vật tư lập phiếu xuất kho số 72 cho XN Cán luyện. TT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 MgO Kg 30 5.538 166.150 2 Oxylen Kg 5 39.350 196.750 3 Muối Kg 40 1.400 56.000 418.900 Sau khi nhận các chứng từ có liên quan kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 627 418.900 Có TK 152 418.900 * Xuất phụ tùng thay thế Ngày 13/3/2003 căn cứ vào yêu cầu phòng vật tư làm phiếu xuất 13/2 ngày 13/3/03. Căn cứ phiếu xuất kho phòng vật tư, kế toán tính lại giá thành thực xuất và hạch toán ngay trên phiếu xuất kho Công ty Cao Su Đà Nẵng PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 627 Số 13/2CL Có TK 152 Ngày 13 Tháng 3 năm 2003 Họ và tên người nhận hàng: Xí nghiệp cán luyện Địa chỉ (bộ phận) : Lý do xuất kho : Sửa chữa máy LH số 3 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Xuất tại kho số 3 . Kho Thuý ĐVT: đồng TT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 1 Bulông 3XH Con 100 750 750.000 2 Aptomat 5A Cái 13 1.000 130.000 3 Rơle thời gian Cái 7 5.600 392.000 Cộng : 1.272.000 * Hạch toán : Nợ TK 627 1.272.000 Có TK 152 1.272.000 4. Tổng hợp các nghiệp vụ hạch toán nhập xuất NVL-CCDC: Hàng tháng kẻ NVL, kế toán tổng hợp toàn bộ các phiếu nhập, xuất để làm bảng theo dõi tình hình nhập xuất NVL trong kỳ như sau: SỔ TỔNG HỢP NHẬP XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 3 năm 2003 Kho NVL chính . TK 1521 Tên NVL ĐVT Tồn đầu Nhập Xuất Tồn cuối SL TT SL TT SL TT SL TT Cao su cốm 1 Kg 70.000 559.400.000 20.000 159.700.000 60.000 479.400.000 30.000 239.700.000 Cao su cốm 2 Kg 10.000 71.650.000 30.000 215.550.000 30.000 215.400.000 10.000 71.800.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . 2 Kg 30.000 7.1 85 2 15. 550 .000 05/ 3/02 118 DN Quang Đức Vải mành ôtô Kg 55 .000 17.3 65 955 .0 75. 000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 05/ 3/02 118 DN Quang. 15 15 XN ôtô 9.000.000 7 Màng LH-1200 Cái 20 20 XN ôtô 15. 000.000 Cộng : 2.2 25. 587.000 Thủ kho Phòng vật tư Kế toán trưởng Giám đốc Hạch toán Nợ TK 621 2.2 25. 587.000 Có TK 152 2.2 25. 587.000. phòng vật tư làm phiếu nhập số 60 trên hoá đơn ghi - Dầu GP-XP-100 : 1.800 l x 11.000 = 19.800.000đ - Dầu GP-XP-200 : 1. 250 l x 12.900 = 16.1 25. 000đ Cộng tiền hàng : 35. 9 25. 000đ Thuế 5% 1.796. 250 đ