Tình hình và đề xuất kế tóan nguyên vật liệu dụng cụ tại Cty cao su - 5 doc

Mua vukalen - G nhập khẩu và nhập kho: Căn cứ tờ khai nhập khẩu, số tiền vay, chi trả cho nhà cung cấp kế toán hạch toán.. Tại do khi mua NVL nhập khẩu luôn trả tiền trước, khi nhập hàng

Trang 1

Kế toán hạch toán (ĐVT đồng)

Nợ TK 152 1.343.455.000

Nợ TK 133 133.160.000

Có TK 112 145.900.000

CóTK 111 25.715.000

1.3 Mua vukalen - G nhập khẩu và nhập kho:

Căn cứ tờ khai nhập khẩu, số tiền vay, chi trả cho nhà cung cấp kế toán hạch toán Tại

do khi mua NVL nhập khẩu luôn trả tiền trước, khi nhập hàng, nên kế toán NVL không theo dõi chênh lệch tỷ giá theo TK

Ngày 09/3/2003 nhận được tờ khai số 3525 ngày 7/3/2002 phiếu nhận số 200

Tờ khai ghi: Vukalen - G: 2.950 kg x 3.758 = 11.062,5 đ

Thếu nhập khẩu 3% 4.646.000đ

Lô hàng này kế toán vay ngắn hạn để thanh toán với tỷ giá 14.032đ Phí giao nhận 0,6% trị giá hàng nhập khẩu 930.000đ chưa thanh toán, phí mua vật tư thanh toán cuối tháng bằng tiền mặt 45.000đ

Chi phí vận chuyển: 1.180.000đ, thuế GTGT 5% 59.000đ đã thanh toán bằng tiền mặt 1.239.000đ

Phí bảo hiểm 729.000đ, thuế GTGT 10%: 73.000đ tổng 802.000đ chưa thanh toán cho Công ty bảo hiểm

Kế toán sau khi tập hơkj chứng từ của lô hàng này gồm: tờ khai hải quan , phiếu nhập kho, phiếu vận chuyển, phiếu bảo hiểm chứng từ thanh toán phí tiến hành hạch toán trên phiếu nhập và tính giá thực nhập của lô hoá chất trên như sau:

* Kế toán hạch toán:

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com

Trang 2

1a Nợ TK 152 11.062,5 x 14.032đ = 155.229.000

Có TK 311 155.229.000

b Nợ TK 152 4.646.000 (thuế nhập khẩu)

Nợ TK 133 15.952.000 (thuế GTGT)

Có TK 3333 4.646.000

Có TK 311 15.952.000

2 Nợ TK 152 2.155.000

Nợ TK 133 59.000

Có TK 111 1.284.000

Có TK 331 930.000

3 Nợ TK 152 729.000 (phí bảo hiểm)

Nợ TK 133 73.000

Có TK 331 802.000

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ NVL NHẬP

Tháng 3 năm 2003

Nhóm: NVL chính TK 1521

Chứng từ Nhà cung cấp Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

03/3/02 116 Công ty CS Chu Prông Cao su cốm 1 Kg 20.000 7.985

159.700.000 03/3/02 116 Công ty CS Chu Prông Cao su cốm 2 Kg 30.000 7.185

215.550.000 05/3/02 118 DN Quang Đức Vải mành ôtô Kg 55.000 17.365

955.075.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com

Trang 3

05/3/02 118 DN Quang Đức Camaron Kg 12.000 32.365

388.380.000 17/3/02 171 HySung Vulkalen-G Kg 2.950 55.173 162.759.000

1.881.464.000

Kế toán hạch toán:

Nợ TK 1521 1.881.464.000

Nợ TK 133 185.796.100

Có TK 111 438.801.000

Có TK 112 1.450.900.000

Có TK 331 1.732.000

Có TK 311 171.181.100

Có TK 3333 4.646.000

2 Nguyên vật liệu phụ:

2.1 Nhập hoá chất:

Ngày 20/3/2003 nhận hoá đơn số 3752 của công ty Hoá chất Đà Nẵng giao phòng vật

tư làm phiếu nhập số 57 ngày 21/3/2002 trên hoá đơn ghi:

Hoá chất MgO : 38kg x 5.605 = 213.000đ

Axetylen : 85kg x 35.300 = 3.000.000đ

Oxygen : 128kg x 39.000 = 4.992.000đ

Muối : 52kg x 1.050 = 54.600đ

Cộng tiền hàng 8.260.000đ

Công ty Cao Su Đà Nẵng chưa thanh toán cho người bán

Chi phí liên quan đến lô hàng trên

Trang 4

Ngày 22/3/2003 công ty nhận được hoá đơn vận chuyển tổng giá thanh toán 111.342đ trong đó tiền vận chuyển 106.040đ, thuế GTGT 5% 5.302đ

Kế toán hạch toán:

1 Nợ TK 1522 8.260.000

Nợ TK 133 826.000

Có TK 331 9.086.000

2 Nợ TK 152 106.040

Nợ TK 133 5.302

Có TK 111 111.342

2.2 Nhận dầu nhớt:

Ngày 25/3/2003 nhận hoá đơn của công ty kỹ thuật Việt Nam giao phòng vật tư làm phiếu nhập số 60 trên hoá đơn ghi

- Dầu GP-XP-100 : 1.800 l x 11.000 = 19.800.000đ

- Dầu GP-XP-200 : 1.250 l x 12.900 = 16.125.000đ

Cộng tiền hàng : 35.925.000đ

Đã thanh toán bằng TGNH

* Kế toán hạch toán:

Nợ TK 1522 35.925.000

Nợ TK 133 1.796.250

Có TK 112 37.721.250đ

BẢNG KÊ CHI TIẾT NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU

Tháng 3 năm 2003

Trang 5

Nhóm: NVL phụ TK 1522

Chứng từ Nhà cung cấp Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ngày Số

21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN MgO Kg 38 5.955 226.290 21/3/02 5 Công ty Hoá chất ĐN Oxylen Kg 128 39.350

5.036.800 21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN Axetylen Kg 85 36.650

3.030.250 21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN Muối Kg 52 1.400 72.800 25/3/02 60 Công ty kỹ thuật VN Dầu GR-XP-100 Lít 1.800

11.000 19.800.000 251/3/02 60 Công ty kỹ thuật VN Dầu GP-XP220 Lít 1.250

12.900

Kế toán hạch toán

Nợ TK 1522 44.291.140

Nợ TK 133 2.627.552

Có TK 111 111.342

Có TK 112 37.721.250

Có TK 331 9.086.100

2.3 Nhập nhiên liệu:

Ngày 23/3/2003 nhận hoá đơn của công ty Xăng dầu Đà Nẵng giao phòng vật tư làm phiếu nhập số 72 trên hoá đơn ghi:

Xăng A92 : 92 lít x 4.381 = 403.052đ

Dầu diezel : 50 lít x 1.818,18 = 90.909đ

Trang 6

Cộng tiền hàng 493.961đ

Tổng giá thanh toán 5180659đ

Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt

Kế toán lập bảng nhập NVL và hạch toán như sau:

BẢNG KÊ CHI TIẾT NHẬP NVL

Tháng 3 năm 2003

Kho: nhiên liệu TK 1523

28/3/02 72 Công ty Xăng dầu Đà Nẵng Xăng A92 Lít 92

4.381 403.052 28/3/02 72 Công ty Xăng dầu Đà Nẵng Dầu Diezel Lít 50

1.818,18

Kế toán hạch toán

Nợ TK 1523 493.961

Nợ TK 133 24.698

Có TK 111 518.659

3 Xuất kho NVL chính:

Ngày 30/3/2003 phòng vật tư viết một phần định mức cho vật kho kho cao su, hoá chất, phiếu xuất định mức được phòng vật tư lập, chỉ có về mặt số lượng, còn giá trị do phòng kế toán tính

Công ty Cao Su Đà Nẵng PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 621

(theo định mức ) Có TK 152

Trang 7

Tháng 3 năm 2003

TT Tên vật tư ĐVT Số lượng Nơi nhận Ký nhận Thành tiền

Hạn mức Thực xuất

1 Cao su cốm 1 Kg 50.000 50.000 XN cán luyện 399.250.000

2 Cao su cốm 2 Kg 30.000 30.000 XN cán luyện 215.550.000

3 Vải mành ôtô Kg 61.000 61.000 XN ôtô 1.037.000.000

4 Vulkalen-G Kg 3.000 3.000 XN cán luyện 165.517.000

5 Camaron Kg 12.000 12.000 XN cán luyện 384.270.000

7 Màng LH-1200 Cái 20 20 XN ôtô 15.000.000

Thủ kho Phòng vật tư Kế toán trưởng Giám đốc

Hạch toán

Nợ TK 621 2.225.587.000

Có TK 152 2.225.587.000

Chi tiết Có TK 152 (XN cán luyện) 1.164.587.000

CóTK 152 (XN ôtô) 1.061.000.000

Ngày 23/3/03 nhận hoá đơn xuất bán cao su cốm 1 đã thu bằng tiềnmặt trên hoá đơn ghi

Cao su cốm 1 10.000đ x 8.000 = 80.000.000đ

Thuế GTGT 10% 8.000.000đ

Tổng thanh toán 8.800.000.000đ

Kế toán căn cứ vào lượng xuất trên hoá đơn tính theo giá thực tế của mình

Cao su cốm 1: 10.000kg x 7.990 = 79.900.000đ

Trang 8

Hạch toán

Nợ TK 632 79.900.000

Có TK 152 79.900.000

Nghiệp vụ hoá đơn hạch toán:

Nợ TK 111 88.000.000

Có TK 333 8.000.000

Có TK 152 80.000.000

BẢNG KÊ CHI TIẾT XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU

Tháng 3 năm 2003

Nhóm: NVL chính TK 1521

30/3/02 85 XN cán luyện Cao su cốm 1 Kg 60.000 7.990

479.400.000 30/3/02 85 XN cán luyện Cao su cốm 2 Kg 30.000 7.180

215.400.000 30/3/02 85 XN ôtô Vải mành ôtô Kg 61.000 17.000 1.037.000.000 30/3/02 85 XN cán luyện Vulkalen-G Kg 3.000 55.173

165.517.000 30/3/02 85 XN cán luyện Camaron Kg 12.000 32.022

384.270.000 30/3/02 85 XN ôtô Màng LH-900 Cái 15 600.000

9.000.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com

Trang 9

30/3/02 85 XN ôtô Màng LH-1200 Cái 20 750.000

1.500.000

* Hạch toán : Nợ TK 621 2.305.587.000

Có TK 1521 2.305.587.000

* Xuất NVL phụ:

Ngày 12/3/2003 phòng vật tư lập phiếu xuất kho số 72 cho XN Cán luyện

TT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 MgO Kg 30 5.538 166.150

2 Oxylen Kg 5 39.350 196.750

3 Muối Kg 40 1.400 56.000

418.900 Sau khi nhận các chứng từ có liên quan kế toán hạch toán như sau:

Nợ TK 627 418.900

Có TK 152 418.900

* Xuất phụ tùng thay thế

Ngày 13/3/2003 căn cứ vào yêu cầu phòng vật tư làm phiếu xuất 13/2 ngày 13/3/03 Căn cứ phiếu xuất kho phòng vật tư, kế toán tính lại giá thành thực xuất và hạch toán ngay trên phiếu xuất kho

Công ty Cao Su Đà Nẵng PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 627

Số 13/2CL Có TK 152

Ngày 13 Tháng 3 năm 2003

Họ và tên người nhận hàng: Xí nghiệp cán luyện

Địa chỉ (bộ phận) :

Lý do xuất kho : Sửa chữa máy LH số 3

Trang 10

Xuất tại kho số 3 Kho Thuý

ĐVT: đồng

TT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu Thực xuất

1 Bulông 3XH Con 100 750 750.000

2 Aptomat 5A Cái 13 1.000 130.000

3 Rơle thời gian Cái 7 5.600 392.000

* Hạch toán :

Nợ TK 627 1.272.000

Có TK 152 1.272.000

4 Tổng hợp các nghiệp vụ hạch toán nhập xuất NVL-CCDC:

Hàng tháng kẻ NVL, kế toán tổng hợp toàn bộ các phiếu nhập, xuất để làm bảng theo dõi tình hình nhập xuất NVL trong kỳ như sau:

SỔ TỔNG HỢP NHẬP XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU

Tháng 3 năm 2003

Kho NVL chính TK 1521

Tên NVL ĐVT Tồn đầu Nhập Xuất Tồn cuối

Cao su cốm 1 Kg 70.000 559.400.000 20.000 159.700.000 60.000 479.400.000

30.000 239.700.000 Cao su cốm 2 Kg 10.000 71.650.000 30.000 215.550.000 30.000 215.400.000

10.000 71.800.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com

Định dạng
Số trang	10
Dung lượng	105,54 KB