Hạch tóan vốn bằng phần mềm MS Access - 4 pptx

+ Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức Nhật Ký Chung: Bứơc 1: Hàng ngày chứng từ gốc, định khoản ghi trực tiếp vào Nhật Ký Chung theo thứ tự thời gian, định khoản những nghiệp vụ có liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết. Bước 2: Định kỳ từ Nhật Ký Chung ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ cái theo tài khỏan liên quan, còn đối với Nhật ký đặc biệt là cuối kỳ lấy sổ tổng cộng ghi vào sổ cái . Bước 3: Cuối kỳ căn cứ vào các số tổng hợp chi tiết để đối chiếu với Sổ Cái sau đó lập Báo cáo kế toán. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com IV. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG 759: Được thể hiện qua một số chỉ tiêu kinh tế sau: Chỉ tiêu Năm Doanh thu bán hàng và cung cấp DV 2003 2004 So sánh 1. Doanh thu thuần 14.388.943 16.762.854 Tăng 16,5% 2. Gía vốn hàng bán 13.525.606 15.757.083 Tăng 16,5% 3. Lợi nhuận gộp 863.337 1.005.771 Tăng 17% 4. Doanh thu hoạt động tài chính 5. Chi phí tài chính 6. Chi phí bán hàng 230.976 260.023 Tăng 13% 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 209.648 238.485 Tăng 14% 8. Các hoạt động SX kinh doanh 422.677 507.263 Tăng 20% Nhận xét: Qua bảng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp xây dựng 759 trong năm 2003 và năm 2004 em thấy: Doanh thu năm 2004 đã tăng 16,5% so với 2003 với nguồn vốn chiếm 94%, doanh thu thực tế dã tăng theo mức dự đoán của Xí nghiệp, do Xí nghiệp đã thực hiện một số chính sách tiết kiệm chi phí đặc biệt như tiếựt kiệm Nguyên vật liệu có hiệu quả kéo theo giá vốn hàng bán của năm 2004 tăng 16% so với năm 2003 do giá của Nguyên vật liệu tăng phải nhập từ ngoài tỉnh vào. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Chi phí bán hàng của năm 2004 tăng 16% so với năm 2003 và kết quả của chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2004 tăng 14% so với năm 2003. Do trong năm 2004 Xí nghiệp đã tuyển dụng thêm một số cán bộ công nhân viên phục vụ cho công tác kinh doanh, bán hàng hóa. Mặt khác Xí nghiệp thực hiện mở rộng thị trường về mặt hàng, sản phẩm của Xí nghiệp đồng thời bổ sung thêm công tác đào tạo và quảng cáo nâng cao uy tín chất lượng của sản phẩm của Xí nghiệp. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com CHƯƠNG II THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG 759 A. ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI XÍ NGHIỆP. Trong quá tình sản xuất kinh doanh hiện nay, bất cứ một công ty hay một doanh nghiệp nào cũng cần một lượng vốn nhất định. Đặc biệt là vốn bằng tiền, đây chính là mạch máu lưu thông của các công ty.Và cũng chính là tiền đề tạo nên các mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các doanh nghiêp . Vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nhất nên đòi hỏi phải có nguyên tắc quản lý chặt chẽ nhất định để tránh gian lận, thất thóat.Tại Xí nghiệp xây dựng 759 vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. I. HẠCH TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ: 1. Hạch toán tăng tiền mặt tại quỹ: + Đây là phần hạch toán tăng các khoản phải thu giữ Xí nghiệp với các cá nhân,đơn vị khác trong và ngoài Xí nghiệp. * Chứng từ sử dụng: + Hạch toán tăng tiền mặt tại quỹ Xí nghiệp sử dụng các chứng từ sau: Phiếu thu. + Cách lập và luân chuyển:Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên sau khi thủ quỹ kiểm tra và đóng dấu đã thu, Kế toán trưởng và Giám Đốc ký duyệt rồi chuyển Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com đến cho kế toán thanh toán và kiểm tra cùng với chứng từ gốc đính kèm để ghi vào bảng tổng hợp và được lưu trữ tại phòng kế toán. * Tài khoản sử dụng: + Để hạch toán tăng tiền mặt Xí nghiệp sử dụng tài khoản +TK 111 Tiền mặt +TK 131 Phải thu của khách hàng +TK 141 Tạm ứng +TK 1388 Phải thu khác +TK 112 Tiền gửi ngân hàng + Thanh toán tiền mặt tại Xí nghiệp bằng cách ghi Nợ TK 111 ghi có các tài khoản liên quan. +Phương pháp hạch toán tại Xí nghiệp được minh họa bằng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày như sau: +Ngày 6/01/05 phiếu thu số 01/1 Bà Hương rút tiền vay ngân hàng nhập quỹ số tiền là 250.000.000 Nợ TK 111 250.000.000 Có TK 311 250.000.000 +Ngày 10/01/05 phiếu thu số 03/1 Ông Sỹ nộp tiền bảo hành công trình: nhà công vụ công an với số tiền là :2.150.000 Nợ TK 111 2.150.000 Có TK 3388 2.150.000 +Ngày 28/01/05 phiếu thu số 06/1 Bà Hương rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền là 50.000.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nợ TK 111 50.000.000 Có TK 1121 50.000.0000 + Thu tiền công trình công an tỉnh Gia lai 30/01/05 với số tiền là 200.000 đồng. Nợ TK 1111 200.000 Có TK 131 200.000 +Hàng ngày khi có nhiệm vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc thu tiền, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu thu) kiểm tra tính chính xác, hợp lý hợp lệ, của các chứng từ đó, rồi tiến hành định khoản trên các chứng từ để ghi vào bảng kê chứng từ sau đó lên bảng tổng hợp tài khoản. Đến cuối kỳ kế toán căn cứ vào để ghi sổ cái và lập báo cáo kế toán. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com +Xí nghiệp sử dụng phiếu thu 2. Hạch toán giảm tiền mặt tại Xí nghiệp. N V: Maóu so 01 - TT Q so 1141 – TC/CKT Ma so thue PHIEÁU THU So: Ngay 1 thang1 nam 1995 Cua bo tai chnh Ngay thang.nam 200 Nù: …………………………… Co: Hoù, teõn ngi nop: a ch: Ly do nop: So tieàn:  (viet bang ch): Kem theo: Chng t goc. Ngay thang nam 200… Thu trng n v Ke toan trng Ngi lap phieu Ngi nop tieàn Thu quy (Ky, hoù teõn) (Ky, hoù teõn) (Ky, hoù teõn) (Ky, hoù teõn) (Ky, hoù teõn) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Đây là phần hạch toán các khoản phải trả giữa Xí nghiệp với các doanh nghiệp khác , các cá nhân trong và ngoài Xí nghiệp. + Chứng từ sử dụng: + Hạch toán giảm tiền mặt tại quỹ Xí nghiệp sử dụng Phiếu Chi, Giấy đề nghị tạm ứng + Cách lập và luân chuyển chứng từ . + Phiếu chi do kế toán lập thành hai liên. Sau khi kế toán trưởng và Giám Đốc ký duyệt thì thủ quỹ mới được xuất quỹ. Thũ qũy chuyển chứng từ gốc cho kế toán thanh toán sau khi kiểm tra tính hợp lệ kế toán ghi vào nhật ký chi tiền và chứng từ gốc được lưu tại phòng kế toán. + Thanh toán tiền mặt tại Xí nghiệp bằng cách ghi Có TK 111 và ghi Nợ các TK liên quan. + Phương pháp hạch toán tại Xí nghiệp được minh họa bằng các nghiệp vụ phát sinh hằng ngày như sau: + Ngày 7/01/05 phiếu chi số 01/01 Dũng ứng mua nhiên liêu xe số tiền là 10.000.000 Nợ TK 141 10.000.000 Có TK 111 10.000.000 + Ngày 10/01/05 phiếu chi số 04/01 Phương thanh toán tiền mua văn phòng phẩm tháng 1/2005 số tiền là 2.985.000 Nợ TK 6428 2.985.000 Có TK 111 2.985.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Ngày 27/01/05 phiếu chi số 08/1 Trung thanh tốn tiền mua vật tư số tiền là 10.081.500 Nợ TK 1521 10.081.500 Có TK 111 10.081.500 + Hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc chi tiền kế tốn căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu chi) rồi kiểm tra tính chính xác hợp lý hợp lệ các khoản chứng từ đó và tiến hành ghi vào bảng chứng từ. Cuối tháng cuối kỳ căn cứ vào số liệu tổng hợp trên, kế tốn tiến hành lập bảng tổng hợp TK 111 rồi ghi vào sổ cái. + Sổ sách sử dụng: Phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng CÔNG TY XÂY DNG & SXVL 75 Quyen so: XÍ NGHIỆP XÂY DNG 759 So: A CH: 88 LÝNAM Ế–PLEIKU- GIA LAI PHIẾU CHI Nù: MST:4100385343002 Ngay.thang nam Co: Hó va tẽn ngi nhan: a ch: Ly do chi: So tiền: ( viet bang ch) Kem theo: chng t goc. Thu trng n v Phú trach ke toan Ngi lap phieu (Ky, hó tẽn, ong dau) (Ky, hó tẽn) (Ky, hó tẽn) a nhan u tiền( viet bang ch) Ngay .thang nam Thu quy Ngi nhãn tiền Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 3. Kế tốn tiền gửi ngân hàng: + Kế tốn tiền gửi ngân hàng phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gửi Ngân hàng của Xí nghiệp. Cõng ty xãy dùng va SXVL 75 Cõng hoa xa hoi chu nhgia Viet Nam X nghiep xãy dùng 759 oc lap – Tù do – Hánh phuc   GIẤY Ề NGH TAM ÙNG Knh gi: - Giam oc X nghiep xãy dùng 759 - Phong tai chnh – ke toan Tõi tẽn la: a ch: ề ngh tám ng: ồng. Bang ch: Ly do tám ng: Thi hán thanh toan : Pleiku, ngay… thang… nam 2005 THỦ T RÛNG N V PHU TRÁCH P.KẾ TOÁN PHU TRÁCH BỘ PHẬN NGI XIN Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . DV 2003 20 04 So sánh 1. Doanh thu thuần 14. 388. 943 16.762.8 54 Tăng 16,5% 2. Gía vốn hàng bán 13.525.606 15.757.083 Tăng 16,5% 3. Lợi nhuận gộp 863.337 1.005.771 Tăng 17% 4. Doanh thu hoạt. Unregistered Version - http://www.simpopdf.com CHƯƠNG II THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG 759 A. ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP. doanh của Xí nghiệp xây dựng 759 trong năm 2003 và năm 20 04 em thấy: Doanh thu năm 20 04 đã tăng 16,5% so với 2003 với nguồn vốn chiếm 94% , doanh thu thực tế dã tăng theo mức dự đoán của Xí nghiệp,