BO TAI CHINH CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc S6: 4055 /BTC-TCHQ
V/v tham gia dự thảo Báo cáo tổng kết Hà Nội, ngày 94 tháng + năm 2014
02 năm thực hiện Quyết định số 05/2011/QĐ-TTg và dự thảo Thông tư
thay thế Thông tư số 58/2012/TT-BTC
Kính gửi: „
- UBND các tỉnh, thành phô; - Bộ Văn hoa thé thao va du lich;
- Bộ Ngoại giao; —= UBND 7 LẠNG LẠNG SƠN| - Bộ Công thương:
- Bộ Giao thông vận tải;
ĐẾN x: N 2/2/04) J2 | - Bộ Công an,
EN tủy FG - Bộ Quốc phòng;
Chuyan - Ngân hàng Nhà nước;
- Phòng Thương mại và công nghiệp Việt Nam; - Tong Công ty Cảng hàng không Miền Bac;
- Téng Công ty Cảng hàng không Miền Nam; - Cục Hàng hải Việt Nam;
~- Cục Hàng không Việt Nam
Ngày 19/01/2012 Thủ tướng Chính phủ đã có Quyết định số 05/2012/QĐ- TTg quyết định về việc thí điểm hoàn thuê gid tri gia tang (GTGT) déi voi hang hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất có hiệu lực thi hành từ ngày, 01/4/2012 đến hết ngày 30/6/2014 Theo quy định tại khoan 1 Điều 10 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg, Thủ tướng Chính phủ giao Bộ Tài chính “rong quý lÏ năm 2014 tổng kết việc thí điểm và kiến nghị chính thức việc hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh” Về vẫn đề này, Bộ Tài chính có ý kiến như sau:
1) Về báo cáo tông kết 02 năm thực hiện Quyết định số 05/2011/QĐ-TTg:
Bộ Tài chính đã dự thảo Báo cáo tổng kết 02 năm thực hiện Quyết định số
05/2011/QĐ-TTg (đính kèm), đề nghị Quý cơ quan có ý kiên tham gia dự thảo
Báo cáo
2) Về dự thảo Thông tư thay thế Thông tư số 58/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn Quyết định số 05/2011/QĐ-TTg:
Trang 2nhập cảnh do cơ quan có thâm quyền nước ngoài cap được hoàn thuế đối với hang hoá mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh thuộc đối tượng hoàn thuế GTGT và giao Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể quy định này
Bộ Tài chính đã dự thảo Thông tư ‘thay thé Thông tư số 58/2012/TT-BTC (đính kèm), đề nghị Quý cơ quan có ý kiến tham gia về dự thảo Thông tư
Ý kiến tham gia xin gửi về Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) trước ngày Ø?/4/2014 File mềm xin gửi vào hòm thư: phuonggq@gmail.com
Trang 3BỘ TÀI CHÍNH CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM
—————— Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: iBC-BIC Hà Nội, ngày tháng năm 2014
Kính gửi: Thủ tướng Chính phủ
BAO CAO
Hai năm thực hiện Quyết định 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/01/2012 của Thủ tướng Chính phú về thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa
khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất
Để khuyến khích, phát triển hoạt động du lịch, góp phần thực hiện chiến lược phát triển Du lịch Việt Nam đến năm 2020, ngày 24/9/2010 Văn phòng Chính phủ đã có công văn số 6783/VPCP-KTTH thông báo ý kiến chỉ đạo của Phó Thủ tướng Chính phủ Nguyễn Thiện Nhân giao trách nhiệm cho các Bộ trong việc triển khai chiến lược phát triển du lịch Trong đó, giao cho Bộ Tài chính chủ trì phối hợp với Bộ Văn Hoá, Thể thao và Du lịch, Bộ Công Thương dự thảo xây dựng đề án thí điểm hoàn thuế GTGT cho khách du lịch là người nước ngồi mua hàng hố tại Việt Nam, trước hết thí điểm ở một số sân bay quốc tế, thành phố lớn Thực hiện chỉ đạo của Phó Thủ tướng, Bộ Tài chính đã chủ trì phối hợp với Bộ Văn hoá, Thể thao và Du lịch, Bộ Công Thương dự thảo xây dựng Để án thí điểm hoàn thuế GTGT cho khách du lịch là người nước ngoài mua hàng hoá tại Việt Nam, trước hết thí điểm ở một số sân bay quốc tế, thành phế lớn Ngày 19/1/2012, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg đồng ý cho áp dụng thí điểm hoàn thuế GTGT cho khách du lịch là người nước ngoài mua hàng hoá tại Việt Nam áp dụng tại sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất, thời gian áp dụng trong 02 năm (từ 1/7/2012 đến 30/6/2014), trong đó giao cụ thể trách nhiệm cho các Bộ, ngành trong việc triển khai thực hiện
Sau 02 năm triển khai thực hiện thí điểm, Quyết định số 05/2012/QĐ-
Trang 4
Thực hiện quy định tại khoản 1 Điều 10 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg,
Bộ Tài chính xin báo cáo Thủ tướng các kết quả đạt được, tồn tại, nguyên nhân và đề xuất các giải pháp như sau:
I Kết quả đạt được trong quá trình triển khai thí điểm hoàn thuế
Sau một thời gian triển khai Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ về việc thí điểm hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa của người
nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất đã thu được các kết quả đáng
khích lệ Cụ thể:
- Thành lập được 04 quầy hoàn thuế và 02 quay kiểm tra hàng hóa tại cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất (mỗi sân
bay 02 ,
quay hoan thué trong khu cach ly va 01 quay kiém tra hang hóa trong khu cách ly) phuc vu nhu cầu hoàn thuế của người nước ngoài;
~_ Lựa chọn 04 ngân hàng thương mại (NHTM) tham gia thí điểm hoàn thuế (bao gồm: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP
Hàng hải Việt Nam tại cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và Ngân hàng TMCP
Công thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam tại cửa khẩu sân bay quốc té Tan Son Nhat);
- Cơ quan hải quan và 04 NHTM được lựa chọn đã cùng phối hợp, khẩn trương chuân bị cơ sở vật chất cung cấp dịch vụ hoàn thuế GTGT cho người
nước ngoài xuất cảnh đúng thời điểm ngày 01/07/2012 theo chỉ đạo của Thủ
tướng Chính phủ
- Các Cục Thuế đã có văn bản công nhận doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế GTGT cho 69 doanh nghiệp với số điểm bán hàng là 268 cửa hàng, cụ thể như sau:
Trang 5
- Tại 2 điểm hoàn thuế trong 5 tháng đân triển khai (từ tháng 7/2012 đến tháng 12/2012), số lượng khách đến hoàn thuế còn it, binh quân là 310 khach/thang _ nhưng đã tăng dẫn trong năm 2013, bình quân 494 khách/tháng Tính đến cuối tháng 12/2013 đã có hơn 7400 lượt người nước ngoài được hoàn thuế với tổng trị giá hàng hóa được hoàn thuế là 351 ,669 tỷ đồng, tổng số tiền thuế GTGT đã hoàn là 27,179 tỷ đồng và đến cuối tháng 2/2014 có hơn 8600 lượt người nước ngoài được hoàn thuế với tổng trị giá hàng hóa được hoàn là 425,706 tỷ đồng, tổng số tiền thuế GTGT đã hoàn là 32,9 tỷ đồng Đặc biệt trong thời gian gần đây, số lượng người nước ngoài đến làm thủ tục hoàn thuế tại các điểm hoàn thuế đã có sự gia tăng đáng kể Đặc biệt là ở khu vực Sân bay quốc tế Nội Bài, số lượng người hoàn thuế trong hai tháng đầu năm 2014 đã hơn số lượng người được hoàn thuế trong thời gian 05 tháng đầu triển khai Cụ thể như sau:
Solmet | Trigié Í 56 tiền thuế người bàng hóa GTGT đã
Giai đoạn STT | Địa phương | được hoàn | được hoàn hoàn (tý
thuế thuê dan > (t¥ dong) 1 |HàNội 116 2,777 0,221 Từ 1/7/2012 đến - 31/12/2012: 2 | H6 Chi Minh 1433 53,314 4,124 Tổng công 1549 36,091 4,345 ` , 1 |HàNội 725 45,093 3,550 Me ope 2_ | Hồ ChiMinh 5208 | 249,585 19,284 , Tổng cộng 5933 295,578 22,834 ` , 1 |HàNội 159 15,302 1,182 Từ V1/2014 den 28/02/2014: ~~ z Che win 987 58,735 “4,539 Tông công 1146 74,037 5,721 Tổng cộng | ` (2290 (từ 01/07/2012 đến 28/02/2014) (868 a 32,900
Trang 6Số tiền dich vu Giai doan STT Ngan hang được hưởng (tỷ đồng)
1_ | TMCP Công thương Việt Nam 0,405
Tw 1/7/2012 2 | TMCP Pau tu và phát triên Việt Nam 0,318
dén 3 | TMCP Hang hai Viet Nam 0,005
31/12/2012: -
4_ | TMCP Ngoại thương Việt Nam 0,031
Tổng công 0.759
1_ | TMCP Công thương Việt Nam ( 2,023 Từ 01/01/2013 | 2 | TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam [381
đến 3 | TMCP Hang hải Việt Nam 327 31/12/2013: 4 | TMCP Ngoai thuong Viét Nam - | 0/297
Tổng cộng 1,028
1 | TMCP Công thương Việt Nam 0,404
Từ 01/01/2014 | 2 | TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam 0,397
đến 3 | TMCP Hang hai Viét Nam 0,106 28/02/2014: 4_ | TMCP Ngoại thương Việt Nam 0,147 Tổng công 1,054 Tông cộng (từ 01/07/2012 đến 28/02/2014) 5,841
Đạt được kết quả, như trên là do hệ thống cơ chế chính sách được ban hành kịp thời và sự cố gắng, phối hợp của các đơn vị Tổng cục Hải quan, Tổng cục Thuế, Kho Bạc Nhà nước và các Bộ liên quan (Bộ Văn hóa Thé thao và Du lịch, Bộ Giao thông vận tải, Bộ Công Thương, Bộ Công An, Ngân hàng Nhà nước, Tổng công ty Hàng không Việt Nam, Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam), 04 NHTM được lựa chọn tham gia thí điểm, các doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế trong việc triển khai các công việc như: xây dựng văn bản, lựa chọn đoanh nghiệp, lựa chọn ngân hàng, tuyên truyền và các công tác khác hỗ trợ cho quá trình hoàn thuế một cách nhanh chóng và kịp thời
Kết quả cụ thể :
1 Về công tác xây dựng văn bản hướng dẫn
Trang 7Chính sách Thuế (Bộ Tài chính) xây dựng và ban hành Thông tư số 58/2012/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/01/2012 của Thẻ tướng Chính phủ
Để triển khai Thông tư số 58/2012/TT-BTC, Tổng cục Hải quan đã ban hành quy trình thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan đối với hàng hóa
người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh kèm theo Quyết định số 1214/QĐ-TCHQ ngày 15/06/2012 và Tổng cục Thuế ban hành quy trình lựa chọn doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế GTGT cho người nude ngoài mưa hàng hóa tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và Tân Sơn Nhất và quy trình thanh tốn, hồn trả tiền thuế đã ú ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế của ngân hàng kèm theo Quyết định số 783/QĐ-TCT ngày 20/6/2012 để đảm bảo cho các đơn vị triển khai
thực hiện thuận lợi và thống nhất
Ngoài ra, tất cả các văn bản quy định, hướng dẫn như Quyết định số
05/2012/QĐ-TTg, Thông tư số 58/2012/TT-BTC đều được dịch sang tiếng
Anh và đăng tải trên Website của cơ quan hải quan, cơ quan thuế và các đơn vị liên quan (Bộ Văn hóa thể thao và du lịch, Bộ ° Ngoại giao ) để đảm bảo cho người nước ngoài biết,
2 Về công tác lựa chọn doanh nghiệp và ngân hàng thương mại
tham gia thí điểm hoàn thuế
° Lua chọn doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế
Để thực hiện trách nhiệm lựa chọn doanh nghiệp bán hàng thí điểm, Bộ Tài chính đã chỉ đạo Tổng cục Thuế tiến hành lựa chọn các doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg làm doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế GTGT
° Lua chon Ngan hang hoan thué:
Để đảm bảo việc lựa chọn Ngân hàng thương mại làm đại lý hồn thuế
được cơng khai, minh bạch, đúng điều kiện nêu tại Quyết định sé 05/2012/QD-
TTg và đảm bảo đúng thời gian triển khai thực hiện, Bộ Tài chính đã lựa chọn những Ngân hàng thương mại có phối hợp thu ngân sách với Bộ Tài chính, có
tiềm năng, năng lực về tài chính và nhân sự để đảm bảo cho giai đoạn thí điểm
hoàn thuế diễn ra thuận lợi, bao gồm:
- Ngần hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam; ~- Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam;
- Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam;
- Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam 3 Về chuẩn bị về cơ sở vật chất và nhân sự
Trang 8
Để chuẩn bị cơ sở vật chất phục vụ việc thí điểm hoàn thuế, Bộ Tài chính
có công văn số 7264/BTC-TCHQ ngày 31/05/2012 gửi Tổng công ty cảng hàng
không Việt Nam đề nghị bố trí quầy kiểm tra hóa đơn, hàng hóa và quầy hoàn
thuế GTGT cho người nước ngoài tại 02 sân bay quốc tế Nội Bài và Tân Sơn
Nhất Bộ Tài chính đã chỉ đạo Tổng cục Hải quan phối hợp Tổng công ty cảng hàng không Việt Nam khảo sát, kiểm tra thực tế mặt bằng, thống nhất địa điểm
bố trí quầy kiểm tra hàng hóa của cơ quan hải quan ngoài khu cách ly và quay
hoàn thuế của NHTM ở trong khu cách ly tại 02 sân bay Dé dam bao tiến độ,
các bên đã phối hợp chặt chế tiến hành thiết kế, thi công quầy kiểm tra hàng hóa, quầy hoàn thuế với đầy đủ quầy bàn, bảng hiệu và công cụ, phương tiện phục vụ cho công tác như máy tính, máy fax, điện thoại, đường truyền Internet;
làm các biển hướng dẫn hành khách đến quầy hoàn thuế, trưng bay mau biển hóa đơn để khách đối chiếu
Ngày 01/07/2012, sau khi đã hồn thành các cơng việc, điều kiện cần thiết, Cục Hải Quan Thành phế Hà Nội, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam; Cục Hải Quan Thành phố Hồ Chí
Minh, Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng TMCP
Công thương Việt Nam đã tổ chức lễ khai trương quầy kiểm tra hồ sơ, hàng
hóa, quây hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh tại sân bay
quốc tế Nội Bài và sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất với sự tham dự của cùng đại điện các Bộ có liên quan, UBND TP.Hà Nội, TP.Hồ Chí Minh theo đúng thời
gian quy định
° Vê nhân sự
- Co quan hai quan đã phân công 01 Lãnh đạo Chi cục, 01 Đội phó phụ
trách; bổ sung nhân sự cho Đội thủ tục hành lý xuất, bố trí tập huấn cho các cán
bộ viên chức thừa hành; tổ chức lại ca, kíp-trực (3 ca, 3 kíp) phù hợp với đặc
thù công việc đảm bảo công tác hồn thuế thơng suốt cho khách hàng tất cả
các chuyến bay ,
~_ Các ngân hàng thương mại cũng bố trí nhân lực thực hiện nhiệm vụ hoàn thuế liên tục 24/24 để đảm bảo Quầy hoàn thuế hoạt động liên tục và để
việc hoàn thuế cho khách hàng được nhanh chóng, thuận tiện
- Ngoài các cán bộ làm việc trực tiếp tại sân bay, các đơn vị hải quan
và ngân hàng đều có các cán bộ đầu mối làm công tác tổng hợp để báo cáo và xử lý các vướng mắc phát sinh kịp thời
- Tất cá các cán bộ hải quan, thuế, ngân hàng tham gia trực tiếp vào
quy trình hoàn thuế đều được phô biến, tập huấn đầy đủ và chỉ tiết về quy trình
hoàn thuế
Trang 9
+ Phối hợp với Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCC]) tổ chức 02 buổi tọa đàm với các doanh nghiệp về nội dung: “7riển khai Quyét đinh số 05/2012/OD-TT, g về việc thực hiện thí điểm hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài mua hàng hóa tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài và Tân Sơn Nhée’ tại TP Hồ Chí Minh ngày 26/4/2012 và TP Hà Nội ngày 9/5/2012
+ Chỉ đạo các đơn vị (Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan) phối hợp với các đơn vị liên quan (như Sở Văn hóa - Thể thao và Du lịch) tổ chức Hội nghị tập huấn cho doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân liên quan
+ Chi đạo các đơn vị biên soạn và in các loại tờ rơi bằng tiếng Anh, Trung, Nga, Pháp, Nhật Bản, Hàn Quốc để tuyên truyền về chính sách, những lợi ích mà doanh nghiệp và người nước ngoài được hưởng khi tham gia chương trình hoàn thuế Biên soạn các câu Hỏi Đáp liên quan đến nội dung chương trình hoàn thuế gửi Bộ Văn hóa Thể thao và Du lịch, Bộ Ngoại giao, Bộ Thông tin truyền thông: Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam để đăng trên website của các Bộ Ngoài ra, Bộ Văn hóa, Thể thao và Du lịch (Tổng cục Du lịch) đã có văn bản thông báo tới tất cả các doanh nghiệp lữ hành quốc tế về chủ trương của Quyết định 05/2012/QĐ-TTg và đã đăng tải nội dung Quyết định, hướng dẫn thực hiện trên trang thông tỉn điện tử (vietnamtourism gov.vn) để phé bién rộng rãi thông tin đến các doanh nghiệp và cộng đồng xã hội quan
tâm
+ Chỉ đạo Tổng cục Thuế lập chuyên mục “Danh sách doanh nghiệp bản hàng thí điểm hoàn thuế GŒTGT? trên Trang thông tin điện tử của 63 Cục Thuế và thực hiện cập nhật ngay danh sách các doanh nghiệp (bằng tiếng Việt và tiếng Anh) được Cục Thuế thông báo đủ điều kiện thực hiện thí điểm vào chuyên mục này (tại các địa chỉ www.gdLgoy.vn, www.hanoi.gdt.gov.vn, www.†phem.gdt.gov.vn) Ngoài ra, Tổng cục Thuế đã thực hiện đăng tải thông tin trên các báo, tạp chí (báo Dân trí, Cổng thông tin chính phủ, báo Vietnamnet, thời báo Tài chính, Tạp chí Thuế, báo Sài Gòn giải phóng và báo Tuổi trẻ) và từ tháng 7/2012 thực hiện thông tin liên tục trên tạp chí Heritage của Vietnam Airline (đăng 3 kỳ liên tiếp tháng 7, tháng 8, tháng 9, tháng 11, tháng 12/2012 và tháng 1/2013)
- Tại 02 sân bay, cơ quan hải quan đã bố trí tổ thường trực giải quyết các vướng mắc về hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, đảm bảo quá trình hoàn
thuế diễn ra được thuận lợi
- Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam, Ngân hàng TMCP Ngoại:
thương Việt Nam có mục giới thiệu về dịch vụ hoàn thuế GTGT trong danh
Trang 105 Về công tác báo cáo
Định kỷ vào thứ 6 hàng tuần, các Cục Hải quan gửi báo cáo về Tổng cục Hải quan, Tổng cục Thuế báo cáo số lượng người nước ngoài, giá trị hàng hóa được hoàn thuế, số tiền thuế GTGT đã hoàn, cáo vướng mắc phát sinh để tông hợp báo cáo trình Bộ Tài chính
Hàng tháng, Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh và Cục Thuế TP.Hà Nội đều có công văn gửi Tổng cục Thuế và cơ quan Hải quan liên quan báo cáo về tình hình công nhận doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế GTGT, tình hình
giải quyết hd sơ hoàn thuế và các tồn †ại vướng mắc trong quá trình giải quyết
hoàn thuế cho người nước ngoài theo chỉ đạo của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế
Ngoài ra, theo yêu cầu của _UBND thành phố Hồ Chí Minh, hàng tháng Cục Hải quan và Cục Thuế TP.Hễ Chí Minh đều có báo cáo cụ thể gửi UBND thành phố Hồ Chí Minh về tình hình hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, số lượng các doanh nghiệp tại TP Hồ Chí Minh tham gia bán hàng thí điểm phát sinh trong tháng
6 Về công tác xây dựng hệ thống thông tin quản lý hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài
Để đảm báo cho việc kết nối thông tin giữa cơ quan hải quan, các ngân hàng thương mại, doanh nghiệp bán hàng thí điểm, hãng hàng không, cơ quan công an, Kho Bạc nhà nước phục vụ cho việc hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài được chính xác, nhanh chóng, Bộ Tài chính đang xây dựng hệ thống thông tin quản lý hoàn thuế GTGT cho người nước ngồi
7 Về cơng tác chỉ đạo, điều hành
Ngay từ khi mới triển khai, chương trình đã nhận được sự quan tâm của
Lãnh đạo Bộ Tài chính, Bộ Văn hóa thể thao và du lịch, Lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước, các Ngân hàng thương mại
Thông qua báo cáo hàng tuần và à hàng tháng của Tổng cục Hải quan, Tổng cục Thuế, Lãnh đạo Bộ Tài chính đã có những chỉ đạo kịp thời để giải quyết những vướng mắc phát sinh như: chỉ đạo Tổng cục Thuế xây dựng nội dung tờ rơi mới, bổ sung thông tin chỉ tiết về thủ tục, điều kiện hoàn thuế với nhiều thứ tiếng để quảng bá cho chương trình ; chấn chỉnh kịp thời các doanh nghiệp phát hành hóa đơn chưa đúng quy định gây khó khăn cho người nước ngoai
II Các tồn tại, vướng mắc và nguyên nhân
Việc thực hiện hoàn thuế GTGT cho người nước ngoải đến nay tuy đã đạt được những kết quả khả quan nhưng vẫn còn một số tồn tại và vướng mắc như sau:
Trang 11+ Tần tai:
Trong nam 2013, Việt Nam đón khoảng 7,572 triệu lượt khách du lich Tuy nhiên, sỐ trường hợp hồn thuế thành cơng cịn quá it so với tổng tượng khách hàng tiềm năng (số lượng khách nước ngoài được hoàn thuế trong năm 2013 là hơn 5,900 lượt) Phần lớn khách nước ngoài chỉ biết đến chương trình sau khi đã đến Việt Nam, do đó mục đích thí điểm hoàn thuế GTGT để thu hút khách du lịch đến với Việt Nam chưa đạt được trọn vẹn mục tiêu như mong muốn Thêm nữa khách hàng phần lớn chưa nắm được đầy đủ các điều kiện về hàng hóa và hóa đơn để được hoàn thuế GTGT
Khơng chỉ người nước ngồi mà cả các doanh nghiệp trong nước cũng chưa có đầy đủ thong tin vé chương trình dẫn đến số lượng doanh nghiệp đăng ký tham gia chương trình còn hạn chế (mới chỉ có 69 doanh nghiệp với 268 cửa
hàng trên toàn quốc), số lượng và trị giá hóa đơn hoàn thuế còn thấp
b Nguyên nhân:
- Mặc dù Bộ Tài chính đã có công văn số 7737/BTC-TCHQ ngày
11/06/2012 đề nghị Bộ Công Thương, Bộ Văn hóa, Thể thao và Du lịch, Bộ Thông tin và Truyền thông, Bộ Ngoại giao, Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam tham gia, đăng tải thông tin trên trang thông tin điện tử và đã nhận được sự tham gia của các đơn vị này Tuy nhiên, việc đăng tải thông tin trên trang thông fin điện tử của các đơn vị chưa được thực hiện liên tục, chưa có
đường dẫn trên trang chủ của các đơn vị để đăng tải thông tỉn về chương trình
- Việc phổ biến thông tin về chương trình hoàn thuế đã được Bộ Văn hóa Thẻ thao và Du lịch triển khai đến tất cả các công ty lữ hành, các điểm du lịch
hoặc các điểm đến trên hành trình du lịch của khách nước ngoài Tuy nhiên,
qua thời gian triển khai vừa qua, khá nhiều hướng dẫn viên du lịch của các doanh nghiệp lữ hành hàng đầu Việt Nam như Viettravel, Saigon Tourist phai tự tìm đến quầy hoàn thuế của ngân hàng tại sân bay để hỏi các thông tin cụ thể
về chương trình Ngoài ra, do các doanh nghiệp kinh doanh lữ hành vẫn chưa nhận thấy được lợi ích từ việc phổ biến cho khách du lịch về chương trình hoàn
thuế nên tại nhiều công ty, hướng dẫn viên du lịch vẫn chưa cập nhật và giới thiệu cho khách các thông tin nay
- Việc phối hợp trong công tác tuyên truyền giữa các Bộ, Ngành chưa đồng bộ nên chưa tạo được hiệu quả tuyên truyền sâu, rộng, mới chỉ tác động được đến một bộ phân nhỏ người nước ngoài đến Việt Nam; hình thức tuyên
truyền chỉ là phát tờ rơi vànội dung tuyên truyền khô khan, chủ yếu là phổ biến quy định, điều kiện hoàn thuế, hình ảnh chưa sinh động, chưa thu hút được sự quan tâm của người nước ngoài khi tìm hiểu thông tin du lịch về Việt Nam
2 Về cơng tác tỗ chức hồn thuế
a Phái sinh một số trường hợp người nước ngoài có yêu cẩu hoàn thuế nhưng khơng được hồn thuế
Trang 12- Có sai sót trong khâu xuất hóa đơn cho khách của doanh nghiệp bán
hàng như: thiếu các tiêu chí trên hóa đơn như thiếu ngày, thiếu dấu, thiếu chữ ký người bán hàng: viết sai tên khách, viết sai số hộ chiếu hoặc quấc tịch của
người mua hàng; không ghi tên hàng hóa bằng tiếng Việt hoặc ghi giá hàng hóa
theo ngoại tệ; tính sai số tiền thuế GTGT Bên cạnh đó khách nước ngoài cũng
chưa hiểu biết nhiều về các quy định nên không kiểm tra nội dung hóa don dé
chủ động chỉnh sửa
- Có cửa hàng thông báo với người nước ngoài mua hàng tại đơn vị sẽ
được hoàn thuế Tuy nhiên, khi khách hàng đến yêu cầu nhận tiền hoàn thuế thì
không được chấp nhận do thực tế cửa hàng đó không đăng ký đơn vị bán hàng
hoàn thuế và hóa đơn không đúng mẫu quy định
- Chưa có quy định cụ thể giới hạn thời gian khách hàng đến thực hiện thủ tục hoàn thuế nên đã phát sinh trường hợp khách hàng không kịp làm thủ
tục hoàn thuê do đến giao dịch muộn, sát với giờ lên máy bay
b Việc hoàn thuế vẫn được làm thủ công từ khâu xuất hóa đơn cho
khách hàng đến khâu thanh toán tiền và báo cáo số liệu hoàn thuế về kho bạc
nén dé phat sinh sai sót đồng thời làm mất thời gian của cán bộ tham gia thực
hiện, chưa tạo được hình ảnh chuyên nghiệp đối với du khách
Hiện chương trình hoàn thuế chạy trên máy chủ của Hải quan sân bay
mới chỉ dừng lại kê tổng tiền được hồn và thơng tin chung về bảng kê, chưa
quản lý được chi tiết từng món hàng được hoàn bằng phương thức điện tử, do
vậy, khi báo cáo thống kê số liệu hoàn thuế vẫn dừng ở mức tổng quan
Nguyên nhân: Thiêu chương trình phần mềm hỗ trợ
3 Chênh lệch trong số hrợng khách hàng hoàn thuế giữa khu vực Hà
Nội và Hồ Chí Minh
Trong giai đoạn đầu triển khai thực hiện đến nay, số lượng và doanh số
các giao dịch hoàn thuế nói chung còn ít, đặc biệt là tại khu vực Hà Nội là do: - Lưu lượng khách nước ngoài đến/ đi từ sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất nhiều hơn sân bay quốc tế Nội Bài
- Số lượng các doanh nghiệp tham gia bán hàng thí điểm tại TP.Hồ Chí Minh nhiều hơn TP.Hà Nội (nhiều cửa hàng, trung tâm thương mại lớn tại Hà
Nội chưa tham gia bán hàng thí điểm) Tại Hà Nội hiện nay có rất nhiều trung
tâm thương mại và các cửa hàng bán hảng thời trang, mỹ phẩm, hàng thủ công mỹ nghệ thu hút đông khách nước ngoài đến thăm quan, mua sắm nhưng phần
lớn các đoanh nghiệp ở đây đều chưa tham gia đăng ký làm doanh nghiệp bán
hàng hoàn thuế
4 Doanh thu từ phí cña ngân hàng đại lý hoàn thuế GTŒT thấp Theo báo cáo của các NHTM, sau một thời gian hoạt động hoàn thuế thì
doanh thu từ phí ngân hàng đại lý hoàn thuế GTGT các ngân hàng thu được còn thấp, chỉ đủ hoặc không đủ bù đắp được một phần nhỏ chí phí đầu tư, chỉ phí
Trang 13
hoạt động, chỉ phí thuê mặt bằng, chi phí nhân sự, đặc biệt là đối với các
NHTM đặt quầy hoàn thuế tại sân bay Nội Bài (ví dụ như với NHTM Hàng hai,
sau 5 tháng triển khai mới thu được hơn 5 triện đồng tiền nhí dịch vụ ngân hàng đại lý) Điều này có thể sẽ không khuyến khích được các ngân hàng khác tiếp tục đăng ký tham gia làm ngân hàng đại lý khi chương trình chính thức được triển khai mở rộng trên toàn quốc, gây cản trở cho việc mở rộng chương trình
hoàn thuế
Nguyên nhân trước hết là do có sự chênh lệch giữa lượng khách hàng
đến giao dịch tại các quầy hoàn thuế giữa các khu vực Nội Bài và Tân Sơn
Nhất và do mức phí thuê mặt bằng mà các ngân hàng phải trả tại 02 sân bay còn cao
5 Vị trí đặt quầy hoàn thuế chưa thuận lợi
Theo phản ánh của các ngân hàng thương mại tham gia thí điểm hoàn thuế thì các khu vực quay hoàn thuế tại các sân bay đang được Tổng công ty
Cảng hàng không Việt Nam bố trí ở những vị trí khá khuất, các bảng hiệu chỉ
dẫn đến quầy hoàn thuế trong và ngoài khu vực cách ly rất ít và không nỗi bật,
dẫn đến nhiều trường hợp khách sau khi hoàn tất gửi hành lý mới mang hóa
đơn vào bên trong khu cách ly và yêu cầu được hoàn thuế TH Giải pháp 1 Các giải pháp cần xin ý kiến chỉ đạo cụ thể của Thủ tướng Chính phủ: a Về mở rộng phạm vi áp dụng hoàn thuế GTŒT cho người nước ngoài:
Từ ngày 1/7/2014 việc thực hiện hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa của
người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh được thực hiện
theo quy định tại Luật số 31/2013/QH13 sửa đổi, bễ sung một số điều của Inật thuế GTGT; Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chỉ tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT: “Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc
giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyên nước ngoài cấp được hoàn thuế đỗi với hang hod mua tai Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh” Nghị định số 209/2013/NĐ-CP giao Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định này
Tại Luật và Nghị định về thuế GTGT không quy định cụ thể về cửa khẩu
áp dụng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài Do vậy, trên cơ sở kết quả
thực hiện thí điểm hoàn thuế GTGT, ý kiến tham gia của các đơn vị, tham khảo
kinh nghiệm quốc tế và xét trong điều kiện thực tế của Việt Nam, Bộ Tài chính
báo cáo, đề xuất cụ thể như sau:
Trang 14- Tại khoản 5 Điều 3 Pháp lệnh nhập cảnh, xuất cảnh, cư trú của người nước ngoài tại Việt Nam quy định “xuất cảnh” là ra khỏi lãnh thổ Việt Nam qua các cửa khâu quốc tế của Việt Nam
Tại khoản 4 và khoản 9 Điều 3 dự thảo Tuật nhập cảnh, xuất cảnh, cư trú của người nước ngoài tại Việt Nam dự kiến trình Quốc hội thông qua vào tháng 5/2014 Oy họp thứ 7 Quốc hội khóa 13) quy định:
4 Xuất cảnh là việc người nước ngoài ra khỏi lãnh thé Viét Nam qua
cửa khẩu của Việt Nam
9 Cửa khẩu của Việt Nam bao gầm cửa khẩu quốc tế và cửa khẩu
chính”
* Về việc áp dụng hoàn thuế tại cửa khẩu chính:
- Theo quy định tại Điều 3 Nghị định số 32/2005/NĐ-CP ngày 14/3/2005 của Chính phủ về quy chế cửa khẩu biên giới đất liền, thì: Cửa khẩu quốc tế được mở cho người, phương tiện, hàng hoá của Việt Nam, nước lắng giéng va nước thứ ba xuất, nhập qua biên giới quốc gia Cửa khẩu chính được mở cho người, phương tiện, hàng hoá của Việt Nam và nước lắng giềng xuất, nhập qua
biên giới quốc gia
Theo đó, nếu hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa của người nước ngoài
mang theo khi xuất cảnh qua các cửa khẩu chính thì chỉ áp dụng trong phạm vi hẹp giữa Việt Nam và nước lắng giềng xuất, nhập qua biên giới quốc gia Như vậy nguồn lực phân bỗ/bố trí tại cửa khẩu chính sẽ gây lãng phí và không hiệu quả, trong khi thực tế biên giới đất liền nước ta kéo dài hàng trăm ki-lô-mét, địa hình phức tạp, nhiều lối mòn, lối mở, cánh gà, khu tập kết hàng hóa, chợ đầu
1 hiện nay tình trạng buôn lậu tại cửa khẩu đường bộ nói chung diễn ra hết
sức phức tạp, dễ gian lận trong hoàn thuế GTGT, hàng hóa quay vòng tại các cửa khẩu, khó quản lý
Đồng thời qua nghiên cứu kinh nghiệm áp dụng hoàn thuế tại một số nước như: Úc, Singapore, Đài Loan thì khơng áp dụng hồn thuế GTGT đối hàng hóa của người nước ngoài mang theo khi xuất cảnh qua các cửa khẩu chính
Trên cơ sở đó, Bộ Tài chính đề xuất chưa quy định áp dụng hoàn thuế GTGT dấi với hàng hóa của người nước ngoài xuất cảnh qua các cửa khẩu chính
b Bộ Tài chính xin ý kiến chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ về việc áp dụng hoàn thuê GTGT cho người nước ngoài tại các cửa khẩu quốc tế như sau:
* Số liệu thống kê lưu lượng khách du lịch xuất nhập cảnh trong 03 năm
từ 2011-2013:
Trang 15| - | Nam Dwong khong | Duongbién | Pong bd Tổng số 201 5,031,586 46321 936,125 6,014,032 | 2012 5,575,904 285,546 986,228 6,847,678 2013 5,979,953 193,231 1,399,138 7,572,352 (Nguồn: www vietnamtourism.gov.vn)
b.1) Về việc hoàn thuế GTGT tại các cửa khẩu sân bay quốc tế: Hiện nay nước ta có 7 san bay quốc tế là:
(1) Sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất (TPHCM); (2)Sân bay quộc tế Nội Bài (Hà Nội;
(3) Sân bay quộc tế Đà Nẵng (Đà Nẵng):
(4) Sân bay quốc tế Phú Bài (Thừa Thiên Huế); (5) San bay quộc tế Cam Ranh (Khánh Hòa); (6) Sân bay quốc tế Cần Thơ '(Cần Thơ); (7) Sân bay quốc tế Phú Quốc (Kiên Giang)
(Nguồn: Website của Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam - http://vietnamairport.vn)
- Việc hoàn thuế GTGT tại các cửa khẩu sân bay quốc tế đã được áp dụng thí điểm tại Sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất và Sân bay quốc tế Nội Bài trong vòng 2 năm theo Quyết định số 05/2011/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, qua tông kết cho thấy có mang lại hiệu quả về kinh tế, phát triển du lịch và
đảm bảo công tác quan ly thuế
- Theo số liệu thống kê trên website của Tổng cục Du lịch
(www.vietnamtourism.gov.vn) thì lưu lượng khách du lịch xuất nhập cảnh qua đường hàng không từ tháng 7/2012 (QD 05/2011/QD- -TTE có hiệu lực) đến hết tháng 12/2013 là 8,632,731 người chiếm tỷ lệ 80,2 % tổng số lượng khách đến Việt Nam qua các cửa khẩu quốc tế (đường hàng không, đường biển, đường bộ) Qua số liệu trên cho thấy lưu lượng khách quốc tế qua các cửa khẩu sân bay quốc tế khá cao so với lưu lượng khách qua cửa khẩu đường biển và đường bộ
- Mặt khác, người nước ngoài qua cửa khẩu sân bay quốc tế là xuất cảnh ra khỏi lãnh thổ Việt Nam, trong thời gian thí điểm hoàn thuế GŒTGT cho người Trước ngoài chưa phát hiện có tình trạng gian lận, đưa hàng hóa lòng vòng dé tiép tuc hoan thué GTGT
- Theo kinh nghiệm quốc tế Singapore, Úc, Đài Loan thì đều áp dụng hoàn thuế GTGT cho người Trước ngoài xuất cảnh bằng đường hàng khong
- Tuy nhiên, thực tế tần suất và loại hình khai thác các chuyến bay quốc tế tại các cảng hàng không quốc tế không đồng đều:
Trang 16
Có 04/7 cảng hàng không quốc tế có chuyển bay thương mại theo lịch thường xuyên trong tuần gồm: Nội Bài, Tân Sơn Nhất, Đà nẵng, Cam Ranh
Có 03/7 cảng hàng không quốc tế có chuyến bay thương mại, phi thương mai không thường xuyên là: Phú Bài, Phú Quốc và Cần Thơ, hiện chỉ có các chuyến bay quôc † tế theo đạng thuê chuyến và theo mùa vụ
Với thực tế này, theo Bộ Tài chính để tránh lãng phí nguồn lực đầu tư thực hiện hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài cần xem xét, lựa chọn danh sách cụ thể cảng hàng không áp đụng boàn thuế GTGT
Trên cơ sở đó, Bộ Tài chính đề xuất báo cáo Thủ tướng mở rộng áp dụng hoàn thuế GTŒT đối với hàng hóa của người nước ngoài xuất cảnh qua các cửa khẩu sân bay quốc tỄ có chuyên bay thương mại theo lịch thường xuyên (rong tuần theo hướng:
Đổi với sân bay Nội Bài, Tân Sơn Nhất: quy định áp dụng hồn thuế GTGŒT tại Thơng tu của Bộ Tài chính (thay thể Thông tr 58/2012/TT-BTC)
Đối với sân bay Da nẵng, Cam Ranh: giao Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định trên cơ sở phối hợp với UBND tính, thành phố, các Bộ/ngành liên quan khảo sát, đánh giá hiệu quả thực tế
b.2) Về việc hoàn thuế GTGŒT tai các cửa khẩu cảng biến quốc tế:
- Theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Quyết định số 70/2013/QĐ-TTg ngày 19/11/2013 của Thủ tướng Chính phủ, có 31 cảng biển được phân loại thành 02 loại: loại J, loại II Trên thực tế, chưa có cảng biển chuyên biệt đón tàu du lịch quốc tế Các cảng biển có đón tàu du lịch quốc tế như: Cảng Khánh Hột/Nhà Rồng (TPHCM), Cảng Cái Lân (Hòn Gai-Quảng Ninh), Cảng Hải phòng (Hải phòng), Cảng Chân Mây (Thừa Thiên Huế), Cảng
Tiên Sa (Đà Nẵng)
- Khách quốc tế đến Việt Nam bằng đường biển chủ yếu là khách Trung Quốc, họ đến theo mùa, lưu lượng khách không nhiều, ví dụ tại cảng Khánh Hội - Thành phố Hồ Chí Minh lượng khách trung bình xuất nhập cảnh/tháng khoảng 4000-4083 người/tháng, đa phan là khách đu lịch theo tau chỉ xuống cảng chơi vài ba tiếng nên họ mua để lưu niệm và hàng hóa ngay, tại cảng Đà Nẵng, lượng khách nước ngoài qua lại Cảng Đà Nẵng chủ yếu là khách Trung Quốc, khách đến chủ yếu theo mùa vụ (từ tháng 12 đến tháng 3 là đông khách, còn lại là số lượng khách rải rác) và mua hàng hóa chủ yếu từ các chợ dẻ tại cảng Hải Phòng thỉnh thoảng mới có 01 tàu khách nhập cảnh sau vai tiếng lại xuất cảnh
- Theo số liệu thống kê trên website của Tổng cục Du lịch (www.vietnamtourism.gov vn) thì lưu lượng khách du lịch xuất nhập cảnh qua đường biển từ : tháng 7/2012 đến hết tháng 12/2013 là 247,090 người chiếm tỷ lệ 2,3 % tổng số lượng khách đến Việt Nam qua các cửa khẩu quốc tế (đường hàng không, đường biển, đường bộ)
Trang 17- Cơng tác hồn thoê của Ngân hàng thương mại phát sinh chỉ phí đầu tư khi đặt quầy hoàn thuế, chỉ phí duy trì bộ máy lớn trong khi số lượng hoàn thuế ít nên phí dich vụ các ngân hàng thu được có thể không bù đắp được chỉ phí bỏ ra ban đầu, chỉ phí duy trỉ bộ máy hoạt động Đồng thời, tình hình buôn lậu trên biển cũng điễn ra khá phức tạp
- Tham khảo kinh nghiệm quốc tế thì Đài Loan và Úc áp đụng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài tại các cảng biển
- Tuy nhiên, với chiến lược phát triển kinh tế biển của nước ta, cần quan tâm tạo điều kiện thu hút khách đu lịch quốc tế qua đường biển
Trên cơ sở đó, TCHQ để xuất báo cáo Thủ tướng mở rộng áp dụng hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa của người nước ngoài xuất cảnh qua các cửa khâu cảng biển quốc tế theo nguyên tắc linh hoạt, phù hợp điều kiện thực tế, cụ thể:
Việc lựa chọn cửa khẩu cảng biển quốc ¡ tỄ áp dụng hoàn thuế GTGŒT đối với hàng hóa của người nước ngoài xuất cảnh: khi có đề nghị của UBND tỉnh, thành phố, giao Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định trên cơ sở phối hợp với UBND lính, thành phá, các Bộ/ngành liên quan khảo sắt, đánh giá hiệu quả thực tế
b.3) Về việc hoàn thuế GTGT tai các cửa khẩu quốc tế đường bộ: _ - Hiện nay đã có chính sách thuê ưu đãi hiện hành đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu qua cửa khẩu đường bộ như: Hàng hóa nhập khâu dưới hình thức
mnua, bán, trao đổi của cư dân biên giới đã được ưu đãi miễn thuế nhập khẩu và các loại thuế khác với giá trị không quá 2.000.000 (2 triệu) đồng/1 người/I
ngày/1 lượt theo quy định tại Quyết định số 139/2009/QĐ-TTg ngày
23/12/2009 của Thủ tướng Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của
254/2006/QĐ-TTg ngày 7/11/2006; Hàng hóa xuất, nhập khẩu từ/vào khu kinh
tế cửa khâu hoặc khu phi thuế quan được áp dụng chính sách ưu đãi thuế theo Quyết định số 72/2013/QĐ-TTg ngày 26/11/2013 của Thủ tướng Chính phủ đã
thu hút số lượng lớn nigười trong và ngoài nước đến tham quan, du lịch, đầu tu, kinh doanh, mua sam
- Tuy nhiên, với đặc điểm địa lý, địa hình nước ta có biên giới đất liền
kéo đài hàng trăm ki-lô-mét, địa hình phức tạp, nhiều đường mòn, lối tắt, lối
mở, cánh gà cửa khẩu, khu vực tập kết hàng hóa gần biên giới, khu vực chợ đầu
mối, đông dân cư sống sinh sống sát đường biên hiện nay tình trạng buôn lậu tại cửa khẫu đường bộ nói chung điễn ra hết sức phức tap, dé gian lận trong hoàn thuế GTGT, hàng hóa quay vòng tại các cửa khẩu, khó quản lý, các cơ
quan chức năng khó có thể bề trí được nguồn lực để thực hiện tại tẤt cả các cửa
khẩu đường bộ đảm bảo không có tình trạng gian lận trong hoàn thuế GTGT
- Theo số liệu thống kê trên websie của Tổng cục Du lịch
(www.vietnamtourism.,gov.vn) thì hru lượng khách du lịch xuất nhập cảnh qua
Trang 18
lệ 17,5% tổng số lượng khách đến Việt Nam qua các cửa khẩu quốc tế (đường hàng không, đường biển, đường bộ) Khách qua cửa khẩu quốc tế đường bộ chủ yếu là khách Trung Quốc, Lào, Campuchia
- Theo kinh nghiệm quốc tế có được, các nước Úc, Đài Loan, Singapore đều không áp dụng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài tại các cửa khẩu đường bộ
Trên cơ sở đó, Bộ Tài chính đề xuất chưa quy định áp dụng hoàn thuế G7 ŒT dỗi với bằng hóa của người nước ngoài xuất cảnh qua các cửa khẩu quốc tẾ đường bộ
b Về trách nhiệm của các Bộ, Ngành trong việc phối hợp với Bộ Tài chính:
Để đảm bảo cho việc triển khai việc hoàn thuế GTGT cho người nước
ngoài được thuận lợi, tại Điều 10 Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg, Thủ tướng
Chính phủ đã quy định trách nhiệm của các Bộ, Ngành trong việc hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài Tuy nhiên, khi Quyết định số 05/2012/QD-TTg hết hiệu lực, tại Luật và Nghị định về thuế GTGT không quy định trách nhiệm của các Bộ, Ngành trong việc triển khai chính sách hoàn thuế GTGT cho Tgười nước ngoài
Do đó, Bộ Tài chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ phân công rõ trách nhiệm của các Bộ, Ngành trên cơ sở kế thừa quy định tại Điều 10 Quyết định số 05/2012/QĐ- TTg, có sửa đổi bố sung cho phù hợp với việc áp dụng hoàn thuế mở rộng) Trên cơ sở chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính sẽ đưa vào hướng dẫn tại dự thảo Thông tư thay thế Thông tư số 58/2012/TT- BTC
— - =—-—- Trên cơ sở đó, TCHQ đề xuất báo cáo Thủ tướng có văn bản phân công cụ thể trách nhiệm các Độ/ngành như sau:
1 Bộ Tài chính có trách nhiệm:
a) Hướng dẫn thực hiện chính sách hoàn thuế GTGT cho người nước
ngoài theo quy định của Luật, Nghị định về thuế GTGT;
b) Chủ trì phối hợp với Bộ Giao thông vận tải, Ủy ban nhân dân tinh, thành phố, Bộ Văn hoá Thể thao và du lịch, Bộ Quốc phòng, Bộ Công thương, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các cơ quan, tô chức liên quan quyết định việc lựa chọn cửa khẩu sân bay/ cảng biển quốc tẾ áp dụng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, doanh nghiệp, ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn
thuế,
Trang 19c) Chủ trì phối hợp với các Bộ, ngành, địa phương liên quan tổ chức
thực hiện chính sách hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài
2 Bộ Giao thông vận tải có trách nhiệm:
4) Chủ trì phối hợp với Bộ Tài chính, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố, Bộ Quốc phòng, Bộ Văn hoá Thể thao và du lịch, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chỉ đạo Tổng công ty Cảng hàng không Miền Bắc, Tổng công ty Cảng hàng không Miễn Trung, Tổng công ty Cảng hàng không Miền Nam, Cục Hàng hải Việt Nam bố trí địa điểm, mặt bằng, quay (hodc kiét) kiém tra hang hod, kiém tra hod don kiêm tờ khai hoàn thuế và địa điểm hoàn trả tiên thuế tại các sân bay quốc tế, cảng biển quốc tế;
b) Phối hợp với Bộ Tài chính trong việc tổ chức thực hiện chính sách hoàn thuế GTGŒT cho người mước ngoài
3 Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành pho
a) Phéi hợp với Bộ Tài chính, Bộ Quốc phòng, Bộ Văn hoá Thể thao và
đụ lịch, Bộ Giao thông vận tải, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bố trí địa điểm, mặt bằng, quay (hoặc kiốt) kiém tra hàng hoá, êm tra hoá đơn kiêm tờ khai
hoàn thuế và đja điểm hoàn trả tiền thuế tại các cửa khẩu hoàn thuế GTGT cho
người ước ngoài
b) Tuyên truyền, phố biến về chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng cho Hgười nước ngoài
c) Phối hợp với Bộ Tài chính trong việc tổ chức, thực hiện chính sách hoàn thuế GTGŒT cho người nước ngồi
4 Bộ Cơng thương, Bộ Văn hoá, Thể thao và Du lịch, Bồ Thông tín va
Truyền thông, Bộ Ngoại giao, Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam, có
trách nhiệm:
đ) Nghiên cứu, thu thập thông tin về doanh nghiệp, loại hàng hoá người
nước ngoài thường mua khi xuất cảnh để phối hợp với Bộ Tài chính trong việc
ha chọn doanh nghiệp đăng ký làm doanh nghiệp bản hàng hoàn thuê
b) Tuyên truyền, phố biến về chỉnh sách hoàn thuế gid trị gia tăng theo
Thông tư hướng dần về hoàn thuế GTGŒT' cho người nước ngoài của Bộ Tài chính
e) Phối hợp với Bộ Tài chính trong việc tỔ chức, thực hiện chính sách hoàn thuế GIGT cho người nước ngoài
Trang 20
3 Ngân hang nha nước Việt Nam có trách nhiệm phối hợp với Bộ Tài chính trong việc lựa chọn Ngân hàng thương mại làm đại lò hoàn thuế và trong việc tô chức, thực hiện chính sách hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài
(Bộ Tài chính dự thảo công văn thông bảo chỉ đạo của Thủ tưởng về phạm vi áp dụng hoàn thuế GTŒT cho người nước ngoài và phân công trách
nhiệm các Bộ, ngành xin trình kèm) 2 Các giải pháp khác:
a Xây dựng chính sách để hướng dẫn Lmật, Nghị định và xử lý những vẫn đề bất cập trong công tác hoàn thuế
Hiện nay, Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Thông tư thay thế Thông
tư số 58/2012/TT-BTC trên cơ sở kế thừa các nội dung đã được quy định tại
Quyết định số 05/2011/QĐ-TTg, Thông tư số 58/2012/TT-BTC, Quyết định số
1317/QĐ-BTC ngày 28/5/2012 của Bộ Tài chính nay vẫn còn phù hợp, đồng
thời sửa đổi, bỗ sung một số nội dung nhằm hướng dẫn quy định của Luật,
Nghị định về thuế GTGT và khắc phục các tồn tại, vướng mắc qua 02 năm thực
hiện thí điểm hoàn thuế
Một số nội dung sửa đổi, bố sung cơ bản như sau: - Về quyền, nghĩa vụ của người nước ngoài :
Bồ sung quy định về thời hạn nộp hồ sơ để nghị hoàn thuế chậm nhất
trước 30 phút trước khi tàn bay/tàu biển khởi hành cho phủ hợp với thực tế, yêu
cầu cải cách thủ tục hành chính và kinh nghiệm quốc tế
- Về quyên, nghĩa vụ của doanh nghiệp bán hàng, ngân hàng thương mại, cơ quan hải quan, cơ quan Thuế, Kho bạc Nhà nước:
Bỗ sung quyền, nghĩa vụ/trách nhiệm của cơ quan hải quan, doanh nghiệp bán hàng, ngân hàng thương mại, cơ quan Thuế, Kho bạc Nhà nước trong việc xây đựng, tham gia vào hệ thống quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo phương thức điện tử
- Về điều kiện hoàn thuế liên quan đến thời gian phát hành hảnh hóa đơn
kế từ ngày người nước ngoài mua hàng đến ngày người nước ngoài xuất cảnh: Sửa đổi quy định về điều kiện hoàn thuế phải có hóa đơn được phát hành trong thời gian 60 ngày (quy định hiện hành là 30 ngày) kế từ ngày người nước ngoài xuất cảnh trở về trước
b Xây dựng hệ thống thông tin
Hiện nay, Bộ Tài chính đang triển khai Đề án xây dựng hệ thống phần
mềm quản lý hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, trong thời gian tới sẽ hoàn thành và sẽ đưa vào triển khai khi việc hoàn thuế GTGT cho người nước
ngoài chính thức được áp dụng
Trang 21c Tuyên truyền, tập huấn * Tuyên truyền:
~ Tại khu vực sâ&: bay và tại khu hoàn thuế trong, ngoài khu cách ly, co quan hải quan, ngân hàng và Tổng công ty Hàng không Việt Nam cần phối hợp lắp đặt thêm bảng hiệu và bảng hướng dẫn nỗi bật, đễ nhận biết du khách có thể tiếp cận dịch vụ nhanh chóng Chuẩn hóa các bảng chỉ dẫn, logo nhận biết tại các cửa hàng chấp nhận hoàn thuế nhằm tạo ra hình ảnh chuyên nghiệp về chương trình hoàn thuế
- Tăng cường lồng ghép thơng tin về hồn thuế GTGT trong các tờ rơi quảng bá du lịch, quảng bá sản phẩm
- Day mạnh các hoạt động quảng bá về chương trình hoàn thuế tại các nơi công cộng gồm trung tâm thương mại, nhà ga và phát tờ rơi ngay tại cửa hàng bán hàng hoàn thuế để khách nước ngồi năm thơng tỉn về chương trình,
danh sách doanh nghiệp tham gia để chủ động kiểm tra tính chính xác của
thông tin trên hóa đơn và tuân thủ các quy định về hoàn thuế
- Có chuyên mục riêng để đăng tải các thơng tin về hồn thuế trên trang thông tin điện tử của các Bộ, các cơ quan có liên quan Ngoài ra, có thể kết hợp đăng tải chuyên mục hoàn thuế trên trang của các công ty du lịch, lữ hành, khách sạn, các website thông tin về du lịch Việt Nam do khách du lịch hiện nay
không chỉ tìm hiểu thông tin về địa điểm du lịch thông qua các công ty lữ hành
mà còn thông qua mạng Internet
- Tiếp tục đăng tải thơng tin hồn thuế trên các tạp chí du lịch và tạp chí Heritage của Vietnam Airline
* Tập huẫn
- Tăng cường tổ chức các buổi tập huấn, trao đổi về chính sách hoàn thuế
GIGT cho người nước ngoài cho cơ quan hải quan địa phương, ngân hàng thương mại, để phục vụ cho công việc được tốt hơn
- Phối hợp với Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam tiến hành tập huấn cho các đoanh nghiệp, bán hàng hoàn thuế
d Hỗ trợ ngân hàng thương mại
Để hỗ trợ các ngân hàng đang thực hiện triển khai hoàn thuế Bộ Tài chính sẽ phối hợp với các Bộ ngành khác như Bộ Văn hóa Thể thao và Du lịch, Bộ Ngoại giao, Bộ Thông tin và Truyền thông, Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam đẩy mạnh các biện pháp và hình thức tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng, trang thông tin điện tử của các Bộ, ngành tuyên truyền chính sách hoàn thuế GTGT đến người nước ngoài Đồng thời, đề nghị cơ quan cảng hàng không, cảng biển giảm phí thuê quầy hoàn thuế GTGT cho các Ngân hàng thương mại
Trang 22
Bên cạnh các biện pháp tuyên truyền, Bộ Tài chính sẽ hỗ trợ cho các
ngân hàng trong việc giải quyết các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực
hiện hoan thuế tại sân bay
Trên đây là báo cáo hai năm thực hiện Quyết định 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/01/2012 của Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ xin ý kiến chỉ đạo thực hiện để triển khai hướng dẫn quy định của Luật thuế GTGT sửa đổi bổ sung số 31/2013/QH12 và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ về công tác hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài
Nơi nhận: KT BỘ TRƯỞNG
- Bộ Công Thương, THỨ TRƯỞNG
~ Bộ Văn hóa, Thê thao và Du lịch; : - Bộ Thông tin và Truyền thông:
~ Bộ Ngoại giao;
- Phòng Thương mại và Công nghiệp VN; ~ UBND TP Hà Nội;
- UBND TP Hồ Chí Minh;
- Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; ~ Tông công ty Cảng hàng không VN; - Tổng cục Thuế,các Cục thuế: TP Hỗ Chí
Minh, Hà Nội; - „
- Ngan hang TMCP Ngoại thương; ' Đỗ Hoàng Anh Tuan
- Ngân hàng TMCP Công thương; ~ Ngân hàng TMCP ĐT và PT;
~ Ngan hang TMCP Hang hai;
- Cục Hải quan TP Hồ Chí Minh, Hà Nội;
- Lưu: VT, TXNK-CST (03 bản)
Trang 23BO TAI CHINH CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM oT Doc Hp - Tự do - Hạnh phúc Số: — /2014/TT-BTC ==————— - ——— Bà Nội ngày thang — năm 2014 Dự thảo ngày 26/3/2014 THÔNG TƯ
Hướng dẫn thực biện Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg ngày 19/1/2012
của Thủ tướng Chính phú về việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng ( đối với hàng hoá của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh
az ˆ & x Ae ¬ A Arma A
+
Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 3 tháng 6 nằm 2008, Luật thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 ngày 12 thing 6 năm 2013 sửa đỗi, bỗ sung một số điều của Luật thuế gid tri gia tang;
Căn cứ Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH10 ngày 29 tháng 11 năm 2006; Xuật sửa đồi, bồ sung một số điều Luật quản lý thuế 21/2012/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2012 và các văn bản hướng dân thi hành các Luật này;
_ Căn cứ Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 quy định chỉ tiêt và hướng dân một sô điều Luật thuê giá trị gia tăng;
định số 21 5/2013/NĐ-CP ngày y23 tháng 12 năm n 2013 của : Chính h phủ g quy mp định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cầu tổ chức của Bộ Tài chính,
Căn cứ ý kién chi dao của Thủ tướng Chính phủ tại công văn số ngày của Văn phòng Chính phủ;
Xét Theo đề nghị của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan;
_Bộ trưởng l Bộ Tài chính ban hành none tu hen din viéc thực hiện ø mệt
Chính phê sẻ việc dhí điểm hoàn thuế giá ¿trị gia ting đối với hàng hố của a người nước ngồi mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh qua-cửa khẩu sân bay 1 Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC
Phân chữ in nghiêng là nội dung tại Quyết định 05/2011/QĐ-TTg Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đổi, bỗ sung;
Phần chữ gạch-ngang là nội dung gạch bỏ
Trang 24
Chirong I
NHUNG QUY DINH CHUNG
Điều 1 Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dựng 1 Phạm vi điều chỉnh:
Thông tư này hướng dẫn thực hiện một số nộ dung về thí-điểm hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá của người nước ngoài, người Việt Nam định cư tai nước ngoài mua tai Việt Nam mang t theo kh xuất cảnh que của khẩu sân
- Các cửa khẩu sân bay quốc tỄ: sân bay quốc té Nội Bài sân bay quốc tễ Tân Sơn Nhất Các cửa khẩu sân bay quốc tế: Đà nẵng, Cam Ranh theo Quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính
- Cửa khẩu căng biển quốc tễ theo Quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính
(Sau đây gọi tắt là cửa khẩu hồn th)
(Nơi dung này Bộ Tài chính đang báo cáo xin ý kiến Thủ tướng Chính
phủ)
2 Đối tượng áp dụng :
a) Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngồi, trừ thành viên của Tơ bay theo quy định của pháp luật về hàng không (sau đây gọi tất là người nước ngoài) mang hộ, chiều hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh do nước ngoài cấp còn giá trị và sử dụng giấy tờ đó dé nhập xuất cảnh Việt Nam, mua hàng hóa tại Việt Nam và mang theo hàng hoá đó qua cửa khẩu sân-bay quốc tế Nột Bài xà sân bay quốc tế-Tân-Sơn Nhấn -gua các cửa khẩu hoàn thu
b) Cơ quan hải quan, công chức hải quan, cơ quan thuế, công chức thuế có liên quan đến việc thực hiện thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngồi;
©) Doanh nghiệp được lựa chọn bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh, bao gồm: doanh nghiệp, cửa hàng của
2 Phân chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC
"Phân chữ in nghiêng là nội đụng tại Quyết định 05/2011/QĐ-TTg Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đổi, bỗ sung;
Trang 25
doanh nghiệp, cửa hàng ban “hang dai ly cho doanh nghiệp (sau đây gọi tat là doanh nghiệp bán hàng thí điểm);
d) Ngan hang thương mại được lựa chọn là đại lý th&:‡= hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài (sau đây gọi tắt là ngân hàng thương mại);
đ) Tổ chức, cá nhân khác khi thực hiện các công việc có liên quan đến thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài
Điều 2 Nguyên tác tiến hành thử tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, quản lý thuế
Việc kiểm tra thực tế hàng hóa, giám sát hải quan, quản lý thuế đối với việc th điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài được thực hiện theo nguyên tắc quy định tại Điều 3 Nghị định số 154/2005/NĐ-CP ngày lỗ tháng 12 năm 2005 của Chính phủ quy định về thủ tục hải quan, chế độ kiểm tra, giám sát hải quan; Điều 3
Thông tư số 128/2013/TT-BTC ngày 10/9/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khâu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; Điều 4 Luật : Quản lý thuế sô 78/2006/QH10 ngày 29 thang 11 năm 2006; Khoản 1 Điều 1 Luật số 21/2012/QH13 sửa đối, bỗ sung một số điều của Luật quản lý thuẾ_ và các văn bản hướng dẫn thực hiện
Điều 3 Dia diém kiểm tra hàng hóa, kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế và địa điểm trả tiên hoàn thuế giá trị gia tăng
1 Địa điểm kiểm tra hàng hoá, hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế được đặt trong khu vực làm thủ tục gửi hành lÿ và/ hoặc khu vực kiểm tra thể lên tàu bay⁄tầu biển và đãm bảo các điều kiện san:
a) Có đủ diện tích mặt bằng cần thiết để sắp xếp, kiểm tra hàng hoá,
kiểm tra hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế;
b) Có quây (hoặc kiáp riêng, đáp ứng các yêu cầu về an toàn, trật tự 2 Địa điểm trả tiền hoàn thuế giá trị gia tang dugc dat trong khu vực cách ly sân bay quốc tế, khu vực hoàn thuế tại cẳng biển guốc tế có quay (hoặc kiếp) riêng, đấm bảo các điều kiện về quản lý tiền, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật
Điều 4 Quyền, nghĩa vụ của người nước ngoài
Phần chữ in thường là nội đung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dung tại Quyết định 05/2011/QĐ-TTg
Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đôi, bỗ sung;
Trang 26
1 Được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều-3-Quyết-định-số-05/2012/QĐ-TTg Điều 10 T: héng tw nay
2 Được hướng dẫn, cung cấp thong tin, tài liệu có liên quan để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế
3 Kiểm tra các thông tin ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuê (sau đây gọi tắt là hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế) do doanh nghiệp bán hàng thf điểm lập khi mua hàng theo mau quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này
4 Chịu trách nhiệm "trước pháp luật về tính chính xác, tính hợp pháp, trung thực của hộ chiêu, giây tờ nhập, xuất cảnh xuất trình cho doanh nghiệp bán hàng thí điểm khi mua hàng; hộ chiếu, giấy tờ nhập xuất cảnh, hàng hoá, hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế xuất trình cho cơ quan hai quan va hồ sơ xuất trình cho ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế khi xuất cảnh
5 Nộp hóa dơn kiêm tờ khai hoàn thuế và xuất trình hàng hóa chậm nhất 30 phúi trước khi tàu bay/tàu biên khởi hành
56 Khiếu nại, khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính hiên quan đến quyển và lợi ích hợp pháp của mình
~ 67.76 cáo các hành vi vi phạm pháp luật của công chức hải quan, công chức thuế và tổ chức, cá nhân khác có liên quan
Điều 5 Quyền, nghĩa vụ của doanh nghiệp bắn hàng thi-diém
1 Được áp dụng các hình thức tuyên truyền, quảng cáo bán hàng thi điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoải xuất cảnh
2 Đăng ký việc bán hàng thí điểm đúng địa chỉ và chịu trách nhiệm trước
pháp luật về việc đăng ký bán hàng thí điểm hoàn thuế
3 Trưng biển thông báo doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế giá trị
gia tăng (nội dung thể hiện bằng Tiếng Việt và Tiếng Anh) và gỡ bỏ biển thông báo doanh nghiệp ban hang thi diém hoan thué giá trị gia tăng khi chấm dứt việc
bán hàng thf điểm-hoàn thuế
4 Được cơ quan: thuế, cơ quan hải quan hướng dẫn việc thực hiện thí điểm-bán hàng hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài
5 Hỗ trợ, hướng dẫn người nước ngoài (hực hiện Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh theo hướng dẫn tại Thông tư này
6 Căn cứ các thông tin trên hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh còn giá
trị và hàng hoá người nước ngoài mua, doanh nghiệp bán hàng lập hoá đơn
4
Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC
Phân chữ In nghiêng là nội dụng tại Quyết định 05/2011/QĐ-TTg
Phần chữ nghiêng đậm là nội đung sửa đổi, bỗ sung;
Trang 27
kiêm to khai hoàn thuế cho hàng hóa thuộc đối tượng hoàn thuế gia tri gia tăng đáp ứng quy định tạ Đi Quyêt định s đầy đủ thông tin theo | mau quy định tại Phụ lục 3 Thông † tư này, giao cho người nước ngoài 01
liên đùng cho xhách hàng
7 In, phat hành, quản lý và sử dụng hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, thực
hiện chế độ báo cáo theo đúng quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và hướng dẫn tại Thông tư này
8 Tham gia vào hệ thẳng quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo phương thức điện tử của cơ quan quản lý thuế
„ 8 9 Thực hiện quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật Quản lý thuê và pháp luật khác có liên quan
Điều 6 Quyền, nghĩa vụ của ngần hàng thương mại
1 Duge co quan hải quan, co quan thuế hướng dẫn việc triển khai thực hiện thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngồi
2.Trưng Biển thơng báo ngân hàng thương mại làm đại lý thi-diém hoàn thuê gid tri gia tăng cho DgƯỜI nước © ngoài 1 tại quầy làm thủ tục hoàn thuế trong
dung thé hiện bằng Tiếng ‘Viet va ì Tiếng Anh) và gỡ bỏ Biển thông báo ngân hàng thương mại làm đại lý thí-điểm hoàn thuế giá trị gia tăng khi chấm dứt việc
làm đại lý thLđ‡ễm hoàn thuế
3 Được hưởng tiền phí dịch vụ hoàn thuế khi thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài fheo quy định tại Điều -7- Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg và hướng dẫn tại Thông tr này Điều 11 Thông tư này
4 Kê khai, nộp các khoản thuế theo quy định đối với số tiền phí dịch vụ
hoàn thuê được hưởng khi thực hiện hoàn thuê giá trị gia tăng cho người nước ngoài
5 Kiểm tra hồ sơ hoàn thuế, bố trí nhân sự, cơ sở vật chất, ứng trước và thực hiện hoàn trả tiền thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài, làm thủ tục thanh toán với cơ quan thuế theo đúng quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ- TTgvà-hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư này
6 Bán ngoại tệ tự do chuyển đổi cho người nước ngoài được hoàn thuế
khi người nước ngoài yêu cầu chuyển đổi số tiền thuế giá trị gia tăng được hoàn sang ngoại tệ, thực hiện chê độ báo cáo theo đúng quy định của pháp luật
7 Lưu trữ hồ sơ liên quan đến việc hoàn thuế giá trị gia tăng cho người
nước ngoài và hồ sơ thanh toán tiền ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế giá trị
gia tăng cho người nước ngoài theo đúng quy định của pháp luật
5
Phần chữ in thường là nội đung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội đụng tại Quyết dinh 05/2011/QD-TTg Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đổi, bỗ sung;
Trang 28định về hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo quy dinh của 8 Kién nghị cơ quan có thâm quyền xử phạt các hành vì vị phạm quy pháp luật
9 Tham gia vào hệ thống quản lý hoàn thuế giú trị gia tăng cho người nước ngoài theo phương thức điện tử của cơ quan quản lý thuế
8 10 Thực hiện quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật Quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan
Điều 7 Trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan hải quan
1 Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn, giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài
2 Kiểm tra hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh, hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, kiểm tra hàng hoá người nước ngoài xuất trình tại quầy kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế
3 Tiếp nhận hồ sơ đề nghị của Ủy ban nhân dân tình, thành phố, trình Bộ Tài chỉnh quyết định lựa chọn Cảng biển quốc tế áp dụng hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài sau khi thẳng nhất với Bộ Văn hóa thÊ thao và du lịch, Bộ Giao thông vận tải, Bộ Công an, Bộ Quốc phòng, Ngan hang nhà nước, Ngân hàng thương mại dam bảo hiệu quả hoàn thuế và yêu câu quan Ly
3: 4 Tiếp nhận hồ sơ, trình Bộ Tài chính lựa chọn Ngân hàng thương mại lam đại lý thí điểm hoàn thuế theo đúng quy định tại Quyết định-số 05/2012/QĐÐ-TTg-và hướng dẫn tạ Điều 14 Thông tư này
5 Cập nhật thông tin về người nước ngoài và số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngoài thực tế được hoàn vào cơ sở đữ liệu về thí điểm hoàn thuế giá trị gia tang cho người nước ngoài
6 Phối hợp với Kho bạc Nhà nước, Cục Thuế đồng cấp rà soát, đối chiếu số tiễn thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả người nước ngoài (li đãi chiếu có danh sách chỉ tiết kèm theo), tiền phí địch vụ hoàn thuế đã thanh toán cho ngân hàng thương mại để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa các bên
7 Xây dựng hệ thống quân lý hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo phương thức điện tử của cơ quan quân lý thuế
68 Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài trong phạm vi trách nhiệm được giao
z9 Xử phạt, kiến nghị cơ quan cá thâm quyền xử phạt các hành vì vì phạm quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo quy định của pháp luật
6
Phan chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dụng tại Quy Sinh 05/2011/QĐ-TTg
Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đổi, bỗ sung;
Trang 29
8 10 Thực hiện trách nhiệm và quyền hạn khác theo quy định của Luật Quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan
Điều 8 Trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan thuế
1 Hỗ trợ, tuyên truyền, phô biến, hướng dẫn, giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài
2 Tiếp nhận hồ sơ, lựa chọn doanh nghiệp bán hàng thí-điểm theo đúng quy định tại Quyết định số 05/2012/QĐ-FTg và hướng dẫn tại Thông tu nay
3 Kiểm tra hồ sơ, làm thủ tục thanh toán số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả cho người nước ngoài và tiền phí địch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng để Kho bạc Nhà nước làm thủ tục chuyển tiền theo hướng dẫn tại Thông tư Tây
4 Luu trit hồ sơ thanh toán tiền thuế giả trị gia tăng, tiền phí địch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng theo quy định của pháp luật
5 Chủ trì phối hợp với Kho bạc Nhà nước, Cục Hải quan đồng cấp rà soát, đối chiếu số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả người nước ngoài, tiền phí địch vụ hoàn thuế đã thanh toán cho ngân hàng thương mại để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa các bên
6 Xử phạt các hành vi vi phạm quy định về hóa đơn theo guy định của pháp luật
6, 7 Giải quyết khiếu nại, tổ cáo liên quan đến việc thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài trong phạm vi trách nhiệm được giao
8 Tham gia vào hệ thông quân lý hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo phương thức điện tữ của cơ quan quân lý thuế
# 9, Thực hiện trách nhiệm và quyền hạn khác theo quy định của Luật Quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan
Điều 9 Trách nhiệm, quyền hạn của Kho bạc Nhà nước
1 Chuyển cho ngân hàng thương mại số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước và tiền phí địch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng theo hướng dẫn tại Thông tư này
2 Phối hợp với Cục Thuế, Cục Hải quan đồng cấp rà soát, đối chiếu số tiền thuế giá trị gia tăng ngân hàng thương mại đã ứng trước hoàn trả người nước ngoài, tiền phí dịch vụ hoàn thuế đã thanh toán cho ngân hàng thương mại dé đảm báo khớp đúng số liệu giữa các bên
Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dung tại Quyết định 05/201 1/QD-TTg
Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đỗi, bỗ sung;
Trang 30hàng thương mại đã ứng trước và tiền phí địch vụ hoàn thuế ngân hàng thương 3 Lưu trữ hồ sơ chuyên tiền hoàn trả số tiền thuế giá Trị gia tăng ngần mại được hưởng theo quy định của pháp luật
4 Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thanh toán thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài trong phạm vi trách nhiệm được giao
3 Tham gia vào hệ thống quân lý hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo phương thức điện tử
$ 6 Thực hiện trách nhiệm và quyền hạn khác theo quy định của pháp luật
Điều Trách nhiệm của các Bộ, ngành theo chỉ đạo của Thủ tưởng Chính phủ:
1 Bộ Tài chính có trách nhiệm:
a) Hưởng dẫn thực hiện chính sách “hoàn thuế GTGŒT cho người nước ngoài theo quy định của Luật, Nghị định vé thué GTGT;
b) Chủ tri phối hợp với Bộ Giao thông vận tdi, Uy | ban nhân dân tỉnh, thành phố, Bộ Văn hoá Thể thao và du lịch, Bộ Quéc phòng, Bộ Công thương, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và CÁC cơ quan, 6 chức liên quan quyết định việc lựa chọn cửa khẩu sân bay/cẳng biển quốc tẾ áp dụng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, doanh nghiệp, ngân hàng thương mại làm dai ly hoàn thué;
c) Chủ trì phối hợp với các Bộ, ngành, địa phương liên quan tỗ chức thực hiện chỉnh sách hoàn thuê 2 GTGT cho người nước ngoài
2 Bộ Giao thông vận tải có trách nhiệm:
a) Chủ trì, phỗi hợp với Bộ Tài chính, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố, Bộ Quốc phòng, Bộ Văn hoá Thể thao và du lịch, Ngân hàng Nhà nước Miệt Nam chỉ đao Tông công ‡y Cảng hàng không Miền Bắc, Tổng cong ty Cảng hàng không Miễn Tì rung, Tổng công ty Cảng hàng không Miền Nam, Cục Hàng hải Việt Nam bố trí địa điễm, mặt bằng, quay (hoặc kiét) kiém tra hang hod, kiém tra hod don kiém tờ khai hoàn thuế và địa điểm hoàn trả tiền thuê tại các sân bay quốc tế, cảng biển quấc tế,
b) Phái hợp với Bộ Tài chính trong việc tễ chức thực hiện chính sách hoàn thuê GTGŒT cho người nước ngoài
3 Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phỗ
Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dưng tại Quyết dinh 05/2011/QD- TTg
Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đổi, bỗ sung;
Trang 31
a) Phối hợp với Bộ Tài chính, Bộ Quắc phòng, Bộ Văn hoá Thể thao và đu lịch, Bộ Giao thông vận tải Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bỗ trí địa đim, mặt bằng, quay (hoặc kiỗp kiểm tra hàng hoá, kiểm tra hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế và địa điểm hoàn trả tiền thuế tại các cửa khẩu hoàn thuế GTGŒT cho người nước ngoài
b) Tuyên truyền, phổ biến về chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng cho
người nước ngoài
@) Phải hợp với Bộ Tài chỉnh trong việc tổ chức, thực hiện chính sách hoàn thuẾ GTGT cho người nước ngồi
4 Bộ Cơng thương, Bộ Van hod, Thé thao va Du lich, B6 Thong tin va Truyén thông, Bộ Ngoại giao, Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam, có trách nhiệm:
a) Nghiên cứu, thu thập thông tin về doanh nghiệp, loại hàng hoá người nước ngoài thường mua khi xuất cảnh để phối hợp với Bộ Tùi chính trong việc lựa chọn doanh nghiệp đăng ký làm doanh nghiệp bán hàng hoàn thuê
b) Tuyên truyền, phổ biễn về chính sách hoàn thuế gid trị gia tăng theo Thông tư hướng dẫn về hoàn thuế GIGT cho người nước ngoài của Bộ Tài
chính
co) Phối hợp với Bộ Tài chính trong việc tổ chức, thực hiện chỉnh sách hoàn thuế GTŒT cho người nước ngoài
5 Ngân hàng nhà nước Việt Nam có trách nhiệm phối hợp với Bộ Tài chính trong việc lựa chọn Ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế và trong việc tỗ chức, thực hiện chỉnh sách hoàn thuế GTGŒT cho người nước ngoài ôi dung này Bộ Tài chính đang báo cáo xin ý kiến Tha tướng Chính hú)? Chương II NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THẺ
Điều 10 Hàng hố được hồn thuế giá trị gia tăng
Hàng hoá được hoàn thuế giá trị gia tăng là hàng hóa đáp ứng quy định tại
Điều3-Quyết định số 05/2012/QĐ-TTg; trong-đó:-SaU: Phân chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dung tại Quyét định 05/2011/QÐ-11g
Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đổi, bỗ sung;
Trang 32
1 Hàng hóa không thuộc Danh mục hàng bóa cêm xuất khẩu; Danh mục hàng hóa xuất khẩu theo giấy phép của Bộ Thương mại (nay là Bộ Công thương) hoặc Danh mục hàng hoá xuất khẩu thuộc điện quản lý chuyên ngành thực hiện theo quy định tại Nghị định số-12/2006/NĐ-CP-ngày-23/1/2006-của Chính phủ Nghị định số 187/2013/NĐ-CP ngày 20/11/2013 của Chính phú và
các văn bản hướng dân Nghị định này
2 Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng được quy định tại Điều 3 Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 3 tháng 6 năm 2008 và các văn bản hướng dẫn thực hiện
3 Hàng hoá không thuộc hàng hóa không được đem theo lên tàu bay quy định tại Điều 12 Luật Hàng không dân dụng Việt Nam ngày 29 tháng 6 năm 2006 và các văn bản hướng dân thực hiện
4 Hàng hoá mua tại Việt Nam, có hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế được phát hành /đp trong thời gian 30-(ba mei) 60 (sdu micoi) ngày kể từ ngày người
nước ngoài xuất cảnh trở về trước
5 Tri giá hàng hoá ghi trên hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuẾ mua tại 01 (một) cửa hàng trong 01 (một) ngày (ké cả cộng gôp nhiều hoá đơn mua hàng trong cùng 01 ngày tại (I1 cửa hàng) tối thiểu từ 02 (hơi) triệu đồng trở lên
Điều 11 Phí dịch vụ hoàn thuế, số tiền được hoàn thuế, đồng tiền hoàn thuê:
1 Phí dịch vụ hoàn thuế ngân hàng thương mại được hưởng bằng 15% (mudi lim phan trăm)/tông số tiền thuế giá trị gia tăng của số hàng hóa đủ điều kiện được hoàn thuế người r nước ngoài mang theo khi xuất cảnh tạtsân-bay-quốe
2 Số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngoài được hoàn bằng 85% (tám mươi lăm phần trăm)/tông số tiền thuế giá trị gia tăng của SỐ hàng hóa đủ điều kiện được, hoàn thuế do người nước c ngoài mang theo khi xuất cảnh tại sân
3 Đồng tiền hoàn thuế là đồng Việt Nam Trường hợp người nước ngoài có yêu cầu được chuyển số tiền hoàn thuế từ đồng Việt Nam sang ngoại tệ tự do chuyên đối thì ngân hàng thương mại thực hiện bán ngoại tệ cho người nước ngoài theo quy định của pháp luật
Tỷ giá chuyển đổi là ty giá do ngân hàng thương mại niêm yết tại thời ' | điểm chuyển đổi và phù hợp với quy định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam
10
Phần chữ in thường là nội dung tai Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dung tại Quyết Sinh 05/2011/QĐ-TTg Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đỗi, bỗ sung;
Phan chi gach-ngang là nội đưng gạch bỏ
Trang 33
Điều 41 12 Điều kiện, hồ sơ, thủ tục lựa chọn doanh nghiệp bán hàng thi diém-hoan thué
1 Điều kiện lựa chọn doanh h nghiệp, bán hàng thị điệm hoàn thuế thực
- tà doanh sh nghiép có đăng ký bán hàng hoàn thuế giá trị gia tăng, được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, kinh doanh các mặt hàng được hoàn thuế theo quy định tại Điễu 10 Thông tư này;
- Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chưng từ theo “quy định của pháp luật; kê khai, nộp: thuế gid tri gia tang tf theo phuong Pháp khẩu trù
2 Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp bán hàng thí điểm hồn thuế:
a) Cơng văn đăng ký tham gia bán hàng thí điểm theo mẫu quy định tại
Phụ lục I Thông tư này;
b) Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký
doanh nghiệp: 01 bản chụp có đóng dâu xác nhận của doanh nghiệp;
©) Hợp đồng bán hàng đại lý ký giữa doanh nghiệp đăng ký bán hàng thí điểm với cửa hàng bán hàng đại lý cho doanh nghiệp (đối với trường hợp là cửa hàng đại lý bán hàng cho doanh nghiệp): 01 bản chụp có đóng dẫn xác nhận của doanh nghiệp 3 Thủ tục chọn doanh nghiệp: a) Doanh nghiệp gửi hồ sơ đăng ký đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp; b) Co quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ và xử lý như sau:
- Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, trong thời hạn ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hỗ sơ có văn bản thông báo cho doanh nghiệp bỗ sung hồ sơ;
- Nếu hồ sơ không đáp ứng điền kiện quy định, trong thời hạn 07 (bảy) ngày làm việc, kế từ ngày nhận đủ hỗ sơ có văn bản trả lời cho doanh nghiệp;
- Nếu hỗ sơ đầy đủ, đáp ứng các điều kiện quy định, trong thời hạn 07 (bảy) ngày làm việc, cơ quan quản lý thuê trực tiệp doanh nghiệp báo cáo Cục 11
Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dụng tại Quyết định 05/2011/QĐ-TTg Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đồi, bỗ sung;
Trang 34Theễ địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính, Treng-thờihạn-D2(bảy) ngày làm việc Cục Thuế địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính có văn bản thông báo cho doanh nghiệp theo mẫu quy định tại Phụ lục 2 Thông tư nảy
Điều 13 Đăng ký điều chỉnh, chấm đứt việc bán hàng thí điểm hoàn thuê
"Trường hợp doanh nghiệp đã được Cục Thuế địa phương nơi doanh
nghiệp đóng trụ sở chính thông báo đủ điều kiện bán hàng thí điểm, nếu có điều
chỉnh hoặc chấm dứt việc đăng ký bán hàng thí-điểm hoàn thuế thì xử lý như
sau:
1 Trường hợp điều chỉnh việc bán hàng thí điểm hoàn thuế
a) Doanh nghiệp gửi cơ quan thuế quản Ìý trực tiếp công văn đăng ký điều chỉnh theo mẫu quy định tại Phụ lục 8 Thông tư nảy; Hợp đồng bán hàng đại lý ký giữa doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế với cửa hàng nhận bán hàng đại lý cho doanh nghiệp (đối với trường hợp là cửa hảng đại lý bán hàng cho doanh nghiệp): 01 bản chụp có đồng đấu xác nhận của doanh nghiệp;
b) Thủ tục thực hiện như quy định tại khoản 3 Điều 11 Thông tư này
2 Trường hợp chấm dứt việc bán hàng th-điểm hoàn thuế:
a) Chậm nhất là 30 ngày trước ngày chấm dứt việc bán hàng thí điểm hoàn thuế, doanh nghiệp gửi công văn thông báo chấm dứt việc bán “hàng thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài đến cơ quan thuế quản lý
trực tiếp
b) Trong vòng 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày nhận được công văn của doanh nghiệp, cơ quan thuế quản lý trực tiếp kiểm tra, có văn bản báo cáo Cục thuế địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính để Cục Thuế địa phương có văn bản gửi doanh nghiệp, cơ quan hải quan, ngân hàng thương mại thông báo về việc chấm dứt bán hàng thí điểm hoàn thuế đỗi với doanh nghiệp
Doanh nghiệp tháo bỏ Biển thông báo doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế gid tri gia ting cho người nước ngoài đã dán tại cửa hàng bám hàng thí điểm khi chấm đứt bán hàng thí điểm hoàn thuế
Điều 14 Điều kiện, số-lượng, thủ tục lựa chọn Ngân hàng thương mại làm đại lý thí- điểm hoàn thuế giá trị gia tăng
1 Điều kiện: Là ngân hàng thương mại được hoạt động ngoại hối và cung ứng dịch vụ ngoại hối theo quy định của pháp luật về ngoại hối
12
Phan chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dung tai Quyét dinh 05/2011/QĐ-TTg
Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đổi, bỗ sung;
Phan chữ ạeh-ngang là nội dung gạch bỏ
Trang 35
2 Trén co sé dé nghị và cam kế! của Ngân hàng thương mại, Tổng cục Hãi quan thông nhất với Ngân hàng Nhà nước, Kho bạc Nhà nước bảo cáo Bộ Tài chính quyết định lựa chọn Ngân hàng thương mại phù hợp với thực tễ từng cửa khẩu sân bay, cảng biển quốc tế
3 Thủ tục lựa chọn:
Ngân hàng thương mại nộp cho Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) các giấy tờ sau đây:
a) Công văn đăng ký tham gia đại lý thí điểm hoản thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài;
b) Văn bản của Ngân hàng nhà nước cấp cho ngân hàng thương mại được hoạt động ngoại hỗi và cung ứng dịch vụ ngoại hỗi: 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của ngân hàng thương mại
4 Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ do ngân hàng thương mại gửi
a) Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, trong thời han ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hỗ sơ có văn bản thông báo cho ngân hàng bỗ sung hồ sơ;
b) Nếu hồ sơ không đáp ứng điều kiện quy định, trong thời hạn bảy (07) ngày làm việc, kế từ ngày tiếp nhận hồ sơ có văn bản trả lời cho ngân hàng;
c) Nếu hồ sơ đầy đủ, đáp ứng các điều kiện quy định, trong thời hạn
mười (10) ngày làm việc kế từ ngày nhận đủ hồ sơ, Bộ Tài chính (Tổng cục Hải
quan) phối hợp với Ngân hàng Nhà nước có văn bản thông báo ngân hàng
thương mại đủ điều kiện tham gia đại lý thí điễm hoàn thuế giá trị gia tăng
Điều 15 Chấm dứt đại lý thđiềm hoàn thuế
Trường hợp ngân hàng thương mại đã được Bộ Tài chính có văn bản
thông báo đủ điều kiện làm đại lý thÉ điểm hoàn thuế, nến chấm đứt việc làm đại lý thi điểm hoàn thuế thì xử lý như sau:
1, Hồ sơ: Chậm nhất là 60 (sáu mươi) ngày trước ngày chấm dứt việc làm
đại lý thí điểm hoàn thuế, Ngân hàng thương mại gửi Bộ Tài chính (Tổng cục
13
Phần chữ in thường là nội dung tai Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dung tai Quyết dinh 05/2011/QĐ-TTg Phần chữ nghiêng đậm là nội đung sữa đỗi, bỗ sung;
Trang 36Hải quan) công văn thông báo đề nghị chấm dứt việc làm đại ly thi-diém hoàn thuế 2 Thủ tục:
a) Trong vòng 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày nhận được công văn của ngân hàng thương mại, Tổng cục Hải quan trình Bộ Tài chính có văn bản
thông báo về việc chấm dứt việc làm đại lý thí điểm hoàn thuế cho ngân hàng
thương mại, đồng thời gửi cơ quan thuế, Ngân hàng nhà nước và các đơn vị có liên quan;
b) Ngân hàng thương mại tháo bỏ biển thông báo là ngân hàng đại lý thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài tại quầy làm thủ tục hoàn thuế khi chấm dứt bán hàng thí điểm hoàn thuế
Điều 16 Thời điểm hoàn thuế
1 Thời điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh được thực hiện ngay sau khi người nước ngoài hoàn thành thủ tục kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế tại quầy hoàn thuế của ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế và trước giờ lên tàu bay/tau bién của chuyển bay/chuyến tàu người nước ngoài xuất cảnh ‡ại số
'Tân-Sơn-Nhất
2 Cơ quan hải quan, ngân hàng thương mại có trách nhiệm bố trí cán bộ, công chức làm việc trong tất cả các ngày kế cả ngày lễ, chủ nhật và ngoài giờ làm việc hành chính để thực hiện hoàn trả tiền thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo quy định tại Thông tư này
Điều 146 17 In; phát hành, quản lý, sử dụng hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuê
1 Doanh nghiệp tự in hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này
Việc in, phát hành, quản ly va sử dụng hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế thực hiện theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ; Nghị định sô 04/2014/NĐ-CP ngày 17/1/2014 của Chính phủ sửa đối, bố sung một số điều của Nghị định sô 51/2010/NĐ-CP và Thông-tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài ebính Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chứnh hướng dan thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP của Chính phủ
2 Khi mua hàng, người nước › ngoài xuất trình hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh do cơ quan nước ngoài cấp còn giá trị sử dụng (bản chính) cho doanh 14
Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dụng tại Quyết định 05/2011/QĐ-TTg
Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đổi, bổ sung;
Trang 37nghiệp bán hàng thí điểm hoàn thuế Doanh nghiệp căn cứ thông tin trên hộ chiếu, giấy tờ nhập xuất cảnh và hàng hố người nước ngồi thực mua, lập hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này
3 Người nước ngoài kiếm tra tra các thông tin cửa hàng ghi nếu chưa khớp đúng đề nghị cửa hàng sửa lại, nếu đã chính xác thì ký vào hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế
4 Doanh nghiệp ban hang hodn thué khi khai hồ sơ khai thuế giá trị gia
tăng tháng, tại “cột ghỉ chú” của Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ
bán ra mẫu 01-1/GTGT ban hành kèm theo ' Thông tư số 28/2011/1-BTC-ngày
28/02/201+L-cäa-Bộ Tài-chính Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chỉnh ghi cụm từ “Quyết định-số-05/2012/QĐ-TTE” “Thông tư số .” tương ứng của đòng hoá đơn để làm cơ sở tổng hợp báo cáo theo quy định tại Thông tư này
3 Cập nhật thông tin trên hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế do doanh nghiệp bán hàng hoán thuê lập vào hệ thông quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo phương thúc điện tử
Điều 18 Xuất trình, kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hồn thuế và
hàng hố
1 Người nước
ngoài xuất trình cho cơ quan hai quan tai quay kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, hàng hóa, các giấy tờ sau đây:
a) Hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh;
b) Hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế;
c) Hang hoa
2 Co quan hai quan kiểm tra thực tế hàng hóa tại quầy kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, hàng hóa Việc kiểm tra thực hiện như sau:
a) Đối chiếu xác định từng nội dung khớp đúng giữa thông tin ghi trên hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh với thông tỉn trên hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế và các quy định về hàng hoá được hoàn thuế quy định tại Điều-3-Quyết định số 05/2012/QĐÐ-PTg và Điều 0 Điều 10 Thông tư này;
b) Kiểm tra thực tế hàng hóa đối với hàng hoá phải kiểm tra thực tế theo nguyên tắc quản lý rủi ro;
e) Ghi kết quả kiểm tra; xác định mặt hàng, tính số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngoài thực tê được hoàn theo quy định tại Điệu t0 Điều il Thông tư này; ký, đóng dầu xác nhận đã kiêm tra vào hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế;
15 Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC
Phân chữ in nghiêng là nội dung tai Quyết định 05/2011/QĐ-TTg Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sửa đối, bỗ sung;
Trang 38người nước ngoài thực tế được hoàn vào cơ sở đữ liệu của cơ quan hải quan về d) Cap nhat thong tin về người nước ngoài, số tiền thuê giá trị gQ tăng hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài xuất cảnh theo mẫu quy định tại Phụ lục 4 Thông tư này
Điều 19 Hoàn trả tiền thuế cho người nước ngoài
1 Sau khi hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế và hàng hóa đã được cơ quan hai quan kiém tra, người nước ngoài có trách nhiệm xuất trình cho ngân hàng thương mại tại quây hoàn thuế:
a) Thẻ lên tàu bay/àu biển;
b) Hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế đã được cơ quan hải quan kiểm tra xác định mặt hàng, tính số tiền hoàn thuế giá trị gia tăng người nước ngoài được hoàn và đóng dấu xác nhận (bản chính)
2 Ngan hàng thương mại thực hiện:
a) Kiểm tra thẻ lên tàu bay/àu biển, hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế đã được cơ quan hải quan kiểm tra, đóng dấu xác nhận;
b) Ghi số hiệu, ngày tháng chuyến bay/chuyển tàu vào hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuê ; :
c) Trả tiền hoàn thuế cho người nước ngoài theo số tiên thuế giá trị gia tăng người nước ngoài thực tế được hoàn do cơ quan hải quan tinh ghi trên hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, đồng thời ký tên, đóng dấu xác nhận đã thanh tốn tiền hồn thuế cho người nước ngoài lên hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế;
d) Tra lai người nước ngoài thé lén tau bay/tau biển;
đ) Lưu trữ hồ sơ hoàn thuế theo quy định của pháp luật
Điều 20 Thanh toán, hoàn trã số tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch
vụ hoàn thuế
1 Định kỳ không quá mười C10} ngày bảy (7) ngày một lần, ngân hàng thương mại căn cứ tình hình thực tế, lập và gửi hồ sơ đề nghị thanh tốn, hồn trả sỐ tiền thuế đã ứng, trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế được hưởng đến Cục
à Minh Cực Thuế nơi
Ngân hàng thương mại vi đăng ký, khai thuế HO sc sơ gồm:
a) Văn bản đề nghị thanh toán số tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuê của kỳ thanh toán theo mẫu quy định tại Phụ lục 5 Thông tư này;
b) Bảng kê để nghị thanh toán theo mẫu quy định tại Phụ lục 6 Thông tư
này
16
Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC
Phân chữ in nghiêng là nội dưng tại Quyêt định 05/2011/QĐ-TTg
Phần chữ nghiêng đậm là n ¡ dung sửa đỗi, bỗ sung;
Trang 392 Trong thời hạn tối đa hai (02) ngày làm việc kế từ ngày nhận được đề đề nghị thanh toán của ngân hàng thương mại, Cục Thuế thành phố Hà Nội, Cục “Thuế thành phố Hề Chí Minh Cục Thué nơi doanh nghiệp đăng kỷ, khai thuế
ban hành Quyết định thanh toán theo mẫu quy dinh tai Phu luc 7 Thông tư này đồng thời lập Lệnh hồn trả khốn thu ngân sách nhà nước theo mâu sô 01LHT ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/ET-BTC ngày-28/2/2011 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 35/2007/NĐ-CP-ngày-25/5/2007 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013, Nghị định -sễ 196/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính ¡ phủ gửi Ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước đồng
cấp để thực hiện chuyển tiền cho ngân hàng thương mại
3 Căn cử Quyết định thanh toán và Lệnh hoàn trả do Củe- Thuế thành phố
Hà Nội, Cục Thuế thành phé Hé-Chi Minh Cục Thuế nơi doanh nghiệp đăng ký, khai thuế ban hanh, Kho bac Nha nude chuyến tiền cho ngân hàng thương mại Nguồn tiền thanh toán được trích từ Quỹ hoàn thuế giá trị gia tăng
4 Việc hạch toán và luân chuyển chứng từ thực hiện theo quy định tại
choản u 0 gà 811-của
Bộ Tài 3ï chính,
Điều 21 Xứ lý vi phạm
Người nước ngoài, người Việt Nam định cư tại nước ngoài, cơ quan thuế, cơ quan hải quan, công chức thuế, công chức hải quan, doanh nghiệp bán hàng thí điểm hoàn fhuế, ngân hàng thương mại hoặc tô chức, cá nhân khác có liên quan vi phạm quy định tại Quyết định-số-05/2012/QĐ-TTg và Thông tư này thì bị xử Phat | theo quy dinh tai it Nghị định số 97/2007/ND-CP-ngiy 746/207
Chính ph Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 của Chính phủ quy định việc xử lý vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong, Tinh vực hải i quan, Nghị dink số 98/2007/ND-CP-ngty- 746/2007
Chính phủ Nghị định 129/2013/NĐ-CP ngày 16 0/2013 của Chính phi quy định về việc xử lý ví phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế và các văn bản hướng dẫn thực hiện các Nghị định này
Điều 22 Chế độ báo cáo
1 Ngân hàng thương mại có trách nhiệm báo cáo Ngân hàng Nhà nước doanh số bán ngoại tệ cho người nước ngoài theo quy định
17
Phần chữ ïn thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dung tại Quyết định 05/2011/QĐ-TTg Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sữa đổi, bỗ sung;
Trang 40
2 Chậm nhất ïä sgày 20 của tháng tiếp theo của quý phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp ban har hang hoan thué bao cáo cơ quan thuế quản lý trực tiếp
về việc bán hàng cho người nước ngoài theo mẫu tại Phụ lục 9 Thông tư này 3 Định kỳ hang thang, chậm nhất vào ngày 10 của tháng sau, Cụe Thuế
Cục ThuÊ nơi doanh nghiệp đăng ký, khai thué chi tri | phoi hợp với Kho bạc Nhà nước, Cục Hải quan đồng cập rà soát, đối chiến số tiền thuế gid tri gia tăng doanh nghiệp bán hang thi-diém đã kê khai hoặc đã nộp, tiền thuế giá trị gia tăng và tiền phí dịch vụ hoàn thuế đã thanh toán cho ngân hàng thương mại để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa các bên Trường hợp số liệu không khớp đúng, các cơ quan phối hợp tìm nguyên nhân và xử lý bảo đảm việc thí điểm hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài theo › đng quy « định
Thuế nơi doanh nghiệp đăng ký, ) khai thuế tổng hợp báo „kết ‹ quả và “tink > hinh thanh tốn, hồn trả tiễn thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hoàn thuế cho ngân hàng thương mại; các Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương báo cáo kết quả, tình hình bán bàng cho người nước ngoài của doanh nghiệp bán hàng thí điềm hoàn thuế theo địa bàn quản lý với Tổng cục Thuế theo chế độ quy
định về quản lý thuế và Thông tư này
5 Dinh kỳ 6 tháng một lần chậm nhất vào ngày 10 của tháng 7 và ngày 10 của tháng 1, Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan báo cáo Bộ Tài chính việc thực hiện kiện định VỀ oan thuế gia tri gia tang © cho người Hước ° ngoài xuất cảnh thee
Chương IH
TỎ CHỨC THỰC HIỆN
Điều 23 Trách nhiệm thực biện
1 Tổng cục sone Tổng e cục Hải quan can cứ vào quy dinh tai Quyết dẫn tại Thông tư này ban hành Quy tình thủ tục hải quan về Kiếm tra hoá đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, hàng hóa của người nước ngoài xuất cảnh, chuẩn bị cơ - sở vật chất, bố trí cán bộ và phối hợp với Tổng cục thuế hướng dẫn các đơn vị hải quan thực hiện thí điểm việc thực biện hoàn thuế giá trị gia tăng cho người nước ngoài được thống nhất, bảo đảm vừa tạo điều kiện thơng thống cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩn, vừa thực hiện tốt công tác quán lý hải quan
2 Tổng cục trướng Tông cục Thuế căn cứ vào quy định tại Quyết định số 95/2012/QĐ-TTg-và hướng -dân- tại Thông tư này để ban hành Quy trình lựa
chọn doanh nghiệp bán hàng thí điểm; hướng dẫn cơ quan thuế các cấp, doanh nghiệp bán hàng thí điểm, ngân hàng thương mại lâm đại lý hoàn thuế, tổ chức,
18
Phần chữ in thường là nội dung tại Thông tư số 58/2012/TT-BTC Phân chữ in nghiêng là nội dung tại Quyết định 95/201 1/QD-TTg
Phần chữ nghiêng đậm là nội dung sita di, bỗ sung;