Ứng dụng Công nghệ thông tin thanh tóan liên kho bạc tại Hà Giang - 1 docx

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -1http://www.simpopdf.com LỜI MỞ ĐẦU Sự đời hệ thống KBNN bước chuyển đổi lớn công tác quản lý điều hành quỹ Ngân sách nhà nước Khi kinh tế nước ta bước vào thòi kỳ đổi mới, ngành Ngân hàng chuyển sang hạch tốn kinh doanh công tác Thu - Chi NSNN Ngân hàng đảm nhận khơng cịn phù hợp Quỹ NSNN chuyển Bộ Tài Chính quản lý Để cơng tác quản lý chặt chẽ, có hiệu Quĩ NSNN tài sản Quốc gia việc lập lại Hệ thống KBNN tất yếu khách quan, đồng thời đặt cho ngành KBNN trọng trách lớn đảm bảo thật trơn chu hoạt động tài Quốc gia giai đoạn Trong số nghiệp vụ mà KBNN thực tiếp tục hồn thiện hầu hết ứng dụng cơng nghệ thơng tin, vai trị cơng nghệ thơng tin trở nên thiếu xử lý nghiệp vụ giao dịch tổng hợp Nghiệp vụ toán khơng nằm ngồi số mà cịn coi nghiệp vụ cần ứng dụng mức cao hơn, đa dạng hơn, bảo mật chặt chẽ Là cán tốt nghiệp chuyên ngành kế toán, với thời gian nhiều năm gắn bố với ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ KBNN, đặc biệt cơng tác tốn, em chọn đề tài: “Ứng dụng công nghệ thông tin nghiệp vụ toán LKB KBNN Tỉnh Hà Giang” làm nội dung khố luận tốt nghiệp lớp hồn chỉnh kiến thức đại học Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -2http://www.simpopdf.com Cũng nghiệp vụ toán Liên hàng hệ thống Ngân hàng, Thanh toán LKB hệ thống KBNN phát triển từ nghiệp vụ gốc thủ cơng, phương thức tốn thư, với văn hướng dẫn qui định ký hiệu mật, mẫu chứng từ phương pháp hạch toán Từ ứng dụng cơng nghệ thơng tin, qui trình tin học hố mơi trường truyền thơng ngành Bưu viến thơng, việc tốn có bước đột phá thời gian, thu dần khoảng cách người nhận tiền người trả tiền, nơi nhận nơi chuyển qua chứng tỏ uy công nghệ thông tin xử lý toán toán hệ thống KBNN hệ thống Ngân hàng Bên cạnh cịn khơng vấn đề nảy sinh ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ kinh tế cần khắc phục, có TTLKB Mục đích việc nghiện cứu đề tài nhằm đưa giải pháp nghiệp vụ tốn LKB cho ngày hồn thiện hơn, nhanh hơn, thuận tiện độ an toàn mức cao Góp phần xây dựng NSNN lành mạnh, củng cố kỷ luật tài chính, sử dụng tiết kiệm có hiệu tiền bạc Nhà nước đáp ứng u cầu tốn nói riêng phát triển kinh tế nói riêng, xứng đáng với vị trí kinh tế mà xã hội giao phó cho ngành KBNN Đối tượng nghiên cứu: Gồm tồn phần toán LKB tỉnh ngoại tỉnh, chuyển nguồn, HMKP hệ thống KBNN Kết cấu đề tài nghiên cứu: Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài nghiên cứu gồm có chương: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -3http://www.simpopdf.com Chương 1: Công nghệ thơng tin với hoạt động Thanh tốn Liên Kho Bạc KBNN Chương 2: Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ TTLKB KBNN Hà Giang Chương 3: Một số giải pháp nhằm củng cố hoàn thiện ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ TTLKB KBNN Hà Giang Do vốn kiến thức kinh nghiệm thân chưa nhiều, nội dung đề tài vấn đề không chịu ảnh hưởng nhiều từ phát triển không ngừng Công nghệ thông tin nên việc phải liên tục đổi mới, thay đổi phương pháp, thay đổi mơ hình khơng thể tránh khỏi Vì q trình nghiên cứu khơng tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong nhận phê bình, đóng góp ý kiến thầy cố giáo đồng nghiệp KBNN Hà Giang, để đề tài hoàn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn ! Chương Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -4http://www.simpopdf.com CƠNG NGHỆ THƠNG TIN VỚI HOẠT ĐỘNG THANH TỐN LIÊN KHO BẠC TẠI CÁC KBNN 1.1 Khái quát Ngân Sách Nhà Nước 1.1.1 Khái niệm NSNN Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước dự toán quan Nhà nước có thẩm quyền định thực năm để thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước 1.1.2 Bản chất NSNN Cần lưu ý thu - chi NSNN hồn tồn khơng giống với hình thức thu chi chủ thể khác Ở thu - chi Nhà nước thực quyền lực Nhà nước qui định cụ thể pháp luật Ngân sách nhà nước gắn liền với Nhà nước, Nhà nước mang tính chất giai cấp NSNN mang tính giai cấp Ngân sách nhà nước định tồn tại, phát triển hay diệt vong Nhà nước Xét mặt lịch sử có phân hố giai cấp mà nguyên nhân chiếm hữu kinh tế giai cấp nắm quyền lực, ngân sách nhà nước với tư cách cơng cụ quan trọng cho giai cấp thống trị không ngồi mục đích trì quyền lực cho giai cấp Nhà nước đời có phân hố giai cấp nhằm bảo vệ lợi ích giai cấp, đồng thời chấn áp phản kháng giai cấp khác, Nhà nước mang tính giai cấp Để củng cố quyền lực trì quyền lực Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -5http://www.simpopdf.com trị, Nhà nước sử dụng ngân sách công cụ hữu hiệu, gắn chặt với chất Nhà nước, thể điểm sau: - Ngân sách phục vụ cho giai cấp thống trị xã hội - Ngân sách thể quyền lực giai cấp thống trị giai cấp khác Xuất phát từ tính giai cấp ngân sách nhà nước mà ngân sách nhà nước Quốc gia quan quyền lực cao định Các khoản thu nhà nước đảm bảo hệ thống pháp luật Các khoản chi ngân sách nhà nước nhằm trì quyền lực Nhà nước đảm bảo cho Nhà nước thực chức kinh tế, trị, xã hội Ngồi Nhà nước đời vai trị xã hội mà Nhà nước phải thống tập trung quyền lực kinh tế, khoản thu, chi gắn chặt với sở hạch tốn Với mục đích làm rõ tính giai cấp Ngân sách nhà nước cần phải nghiên cứu chất chức ngân sách nhà nước Về chất ngân sách Nhiều người hay nhầm lẫn khái niệm với chất vật Bản chất thể nội dung vật chất bên vật, nói lên quan hệ tất yếu Tìm hiểu chất ngân sách phải từ tượng Ngân sách nhà nước khơng thể thiếu với Nhà nước Cho nên Nhà nước luôn chủ thể thường xuyên chủ thể quyền lực khoản thu phân phối nguồn tài Trong mối quan hệ ngân sách Nhà nước để thực trình phân Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -6http://www.simpopdf.com phối, lợi ích mà Nhà nước hướng tới chủ yếu lợi ích kinh tế Do chất ngân sách hệ thống mối quan hệ kinh tế phát sinh trình Nhà nước huy động sử dụng nguồn tài chính, nhằm đảm bảo yêu cầu thực chức quản lý điều hành kinh tế - xã hội Bản chất ngân sách nhà nước định chức ngân sách nhà nước 1.1.3 Chức ngân sách Khi nói tới chức vật phương diện hoạt động chủ yếu vật thể chất đảm bảo cho vật tồn Chức nhiệm vụ hai khái niệm gần không đồng với Nhiệm vụ vấn đề đặt cần giải quyết, chức phương diện hoạt động có tính định hướng lâu dài Thơng nhiệm vụ đặt nhằm thực chức Một yêu cầu đặt nhà nước đời phải thống khoản thu - chi sở dự tốn hạch tốn Do ngân sách nhà nước phải tập hợp cấn đối thu chi Nhà nước, bắt buộc khoản chi phải theo dự toán, khoản thu phải theo luật định, chấm dứt tuỳ tiện quản lý thu - chi Nhà nước Như ta kết luận chức ngân sách nhà nước theo nhiệm vụ sau: - Huy động nguồn tài đảm bảo nhu cầu chi tiêu theo kế hoạch nhà nước - Thực cân đối khoản thu - chi ( tiền ) Nhà nước Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -7http://www.simpopdf.com 1.1.4 Cơ chế quản lý NSNN Trong kinh tế thị trường cần phải có nhận thức Quản lý ngân sách nhà nước phải đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội, không tập trung quản lý mà phải có chế hồn chỉnh khuyến khích động, sáng tạo chủ thể sử dụn nguồn vốn ngân sách nhà nước Thúc đẩy nhanh trình cải cách kinh tế, hạn chế biến động kinh tế thị trường Quản lý nhà nước đặt tầm vĩ mô có phân cơng, phân cấp quản lý sở phân cấp quản lý hành Đảm bảo nguyên tắc nguyên tắc ngân sách Trung ương giữ vai trị chủ đạo, tập trung nguồn thu có tính chất Quốc gia giải nhu cầu chi trọng điểm phạm vi nước Ngân sách địa phương giữ vai trị quan trọng, có số khoản thu định đảm bảo nhiệm vụ quản lý nhà nước quyền địa phương Trên tinh thần vừa khai thác, tạo nuôi dưỡng nguồn thu cần phải bố trí khoản chi hợp lý Chi tiêu dùng phải trọng tâm chi cho đầu tư người, nhằm phục vụ chiến lược người, bơi người yếu tố quan để phát triển kinh tế xã hội Chi đầu tư xây dựng tập tring chủ yếu vào cơng trình trọng điểm, ngành kinh tế mũi nhọn tạo mơi trường kinhtế cho ngành kinh tế khác Xố bỏ bước cho nhu cầu kinh tế, sử dụng có hiệu linh hoạt công cụ ngân sách nhà nước tăng giảm thu - chi Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -8http://www.simpopdf.com Việc cân đối ngân sách phải dựa sở tính động kinh tế mở đảm bảo nguyên tắc số chi phải nhỏ số thu Xử lý bội chi ngân sách phải biện pháp vay nước, nước ngồi, kiên khơng phát hành tiền mặt Quan hệ ngân sách Trung ương ngân sách địa phương phải giải cho hợp lý, hài hồ thơng qua chế bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp theo tiêu thức định như: Dân số, điều kiện tự nhiên, tình hình phát triển Ngồi cần nghiên cứu kỹ tỷ lệ điều tiết nguồn thu, chế vay địa phương nghèo Đi liền với vấn đề cần phải thực triệt để nguyên tắc tiết kiệm hiệu quản lý điều hành ngân sách Xây dựng chế phối hợp quản lý ngân sách nhà nước ngành lãnh thổ, phát huy sức mạnh tổng hợp máy quản lý nhà nước từ Trung ương đến địa phương, đồng thời tăng cường kỷ luật, kỷ cương tài Một vấn đề phức tạp ngân sách nhà nước thường gắn với chủ thể tài yêu cầu đặt phai phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn quan máy nhà nước Chấm dứt tình trạng lập báo cáo bảo vệ dự toán ngân sách nhà nước qua nhiều cửa Đặc biệt quan tâm, trọng, bồi dưỡng nâng cao lực cho máy quản lý ngân sách nhà nước cấp sở Cần hiểu sử dụng ngân sách nhà nước công cụ điều chỉnh vĩ mô kinh tế khơng phụ thuộc vào ý muốn chủ quan mà xuất phát từ yêu cầu khách quan qui luật kinh tế định Cải cách ngân sách nhà nước cần thiết vấn đề phức tạp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -9http://www.simpopdf.com 1.1.5 Vai trò NSNN Ngân sách nhà nước khâu then chốt hệ thống tài Có vị trí quan trong kinh tế thị trường Vai trò ngân sách nhà nước xác định sở chức nhiệm vụ cụ thể tưng giai đoạn đảm bảo cho Nhà nước thực chức năng, nhiệm vụ trì quyền lực nhà nước Trong giai đoạn ngân sách nhà nước đong vai trị cơng cụ điều hành vĩ mơ kinh tế Nhà nước đóng vai trị chủ thể thường xuyên, chủ thể quyền lực quan hệ Nhà nước ngân sách nhà nước Điều cho thấy Nhà nước tập trung ngân sách, coi ngân sách công cụ kinh tế quan để giải vấn đề kinh tế - xã hội thị trường Ngân sách kích thích sản xuất, kinh doanh, cạnh tranh hợp pháp, chống độc quyền ( qua công cụ thuế cho đời Doanh nghiệp nhà nước ) Ngân sách nhà nước cung cấp nguồn kinh phí để đầu tư xây dựng sở hạ tầng, ngành kinh tế then chốt, tạo môi trường cho Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phát triển Như vai trò ngân sách nhà nước kinh tế thị trường quan trọng Là trực tiếp hay gián tiếp ngân sách nhà nước chiếm vị trí chủ đạo điều hành kinh tế vĩ mô kinh tế, khắc phục khuyết tật kinh tế thị trường Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -10 http://www.simpopdf.com 1.2 Các nghiệp vụ chủ yếu KBNN 1.2.1 Tổng quan nghiệp vụ KBNN Theo Quyết định số 07/HĐBT ngày 01 tháng 04 năm 1990 Hội đồng Bộ trưởng ( Nay Chính phủ ) việc thành lập hệ thống KBNN trực thuộc Bộ Tài KBNN đời với chức chủ yếu là: - Quản lý thu - chi quỹ Ngân sách Nhà nước tài sản Nhà nước - Tổng kế tốn Quốc gia - Ngân Hàng Chính phủ Trên cở sở chức chủ yếu trên, hệ thống KBNN Chính Phủ giao cho quyền hạn nhiệm vụ cụ thể, khái quát nhiệm vụ sau: 1.2.1.1 Nghiệp vụ Thu Ngân sách Thu ngân sách nhiệm vụ quan trọng KBNN Tập trung nguồn thu, thu đúng, thu đủ, xác Đồng thời thực phân bổ điều tiết nguồn thu cho cấp ngân sách, đảm bảo phân cấp quản lý sử dụng NSNN luật Thu ngân sách bao gồm: - Thu Ngân sách: Các khoản thu từ thuế, thu phạt, thu từ phát hành Trái phiếu KBNN - Thu Ngân sách: Các khoản thu từ vay quỹ trữ, quỹ tổ chức tài tín dụng khác Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -11 http://www.simpopdf.com 1.2.1.2 Nghiệp vụ Chi Ngân sách Chi ngân sách nhà nước trình phân phối sử dụng quĩ ngân sách nhà nước theo ngun tắc khơng hồn trả cách trực tiếp, nhằm mục đích thực nhiệm vụ trị, xã hội Nhà nước thời kỳ cụ thể - Chi thường xuyên, bao gồm khoản cho: + Hoạt động nghiệp giáo dục đào tạo, y tế, văn hố, xã hội, thơng tin tuyên truyền, thể dục, thể thao, nghiệp khoa học công nghệ môi trường Các hoạt động nghiệp Kinh tế, Quốc phòng, An ninh trật tự an toàn xã hội Các hoạt động nghiệp khác + Hoạt động quan nhà nước + Hoạt động Đảng Cộng sản Việt nam + Hoạt động U ỷ Ban Mặt trận Tổ quốc Việt nam, Liên đoàn lao động Việt nam, Đoàn Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh, Hội Cựu chiến binh Việt nam, Hội Liên hiệp Phụ nữ Việt nam, Hội Nông dân Việt nam + Trợ giá theo sách nhà nước, chương trình Quốc gia hỗ trợ quỹ Bảo hiểm xã hội theo qui định Chính phủ, trợ cấp cho đối tượng sách xã hội + Trả lãi tiền Nhà nước vay + Viện trợ cho Chính phủ Tổ chức nước ngồi + Các khoản chi khác theo qui định Pháp luật - Chi đầu tư phát triển: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -12 http://www.simpopdf.com + Đầu tư xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội khơng có khả thu hồi vốn + Đầu tư hỗ trợ cho doanh nghiệp Nhà nước góp vốn cổ phần, liên doanh doanh nghiệp thuộc lĩnh vực cần thiết có tham gia Nhà nước theo qui định Pháp luật + Chi hỗ trợ đầu tư Quốc gia quỹ hỗ trợ phát triển chương trình, dự án phát triển kinh tế , dự trữ Nhà nước, cho vay Chính phủ để đầu tư phát triển - Chi trả tiền gốc Nhà nước vay ( Phát hành công trái, Trái phiếu ) - Chi bổ sung quỹ dự trữ tài 1.2.1.3 Nghiệp vụ Huy động vốn ( Phát hành Trái phiếu, công trái ) Huy động vốn cho NSNN cho đầu tư phát triển, nhiệm vụ quan trọng Chính phủ, Bộ Tài giao cho hệ thống KBNN Nguồn vốn huy động nhằm để bù đắp phần thiếu hụt NSNN bổ sung nguồn vốn cho đầu tư phát triển Hình thức huy động vốn chủ yếu là: Phát hành Cơng trái, Phát hành Trái phiếu, Tín phiếu Việc thực phát hành triển khai qua nhiều kênh: Phát hành trực tiếp qua KBNN, đấu thầu qua Trung tâm giao dịch Chứng khoán, Đấu thầu qua Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước, bảo lãnh phát hành Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -13 http://www.simpopdf.com 1.2.1.4 Nghiệp vụ Kho quỹ Đây nghiệp vụ mang tính đặc thù ngành quản lý kinh doanh tiền tệ Kho quỹ KBNN chủ yếu thực nghiệp vụ thu chi tiền mặt qua quỹ KBNN - Các khoản nhập vào quỹ KBNN thực thông qua nghiệp vụ như: Thu Ngân sách, thu từ bán Công trái, trái phiếu, tiếp quỹ từ cấp - Các khoản xuất quỹ KBNN chủ yếu thực qua nghiệp vụ chi ngân sách: Chi thường xuyên, chi uỷ quyền, chi trả gốc, lại khoản huy động, Chi tiếp quỹ cấp Bên cạnh nghiệp vụ kho quỹ cịn có nhiệm vụ tiếp nhận bảo quản loại ấn chỉ, giấy tờ có giá, vàng bạc, đá q 1.2.1.5 Nghiệp vụ Quản lý, cấp phát chương trình mục tiêu, toán đầu tư xây dựng Trong năm gần đây, nhu cầu phát triển sở hạ tầng phục vụ sản xuất, đời sống cộng đồng khắp miền Đảng Nhà nước tập trung nhiều nguồn lực vào đầu tư XDCB, hàng loạt chương trình cấp Quốc gia hỗ trợ dân tộc thiểu số, vùng, miền gặp nhiều khó khăn, sở vật chất cịn qua nghèo nàn, hệ thống giáo dục, y tế lạc hậu Bên cạnh xếp phân cấp lại máy quản lý Đầu tư XDCB qua việc giải thể Hệ thống Đầu tư Phát triển nên phận Hệ thống Đầu tư Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -14 http://www.simpopdf.com cũ xát nhập vào hệ thống KBNN hình thành nên nghiệp vụ Thanh toán vốn đầu tư XDCB Các nghiệp vụ chủ yếu là: - Quản lý phát chương trình mục tiêu Chính phủ: KBNN tiếp nhận phân bổ nguồn vốn từ NSNN đầu tư cho việc phát triển sở hạ tầng, hệ thống giáo dục, y tế, nông nghiệp vùng, xã đặc biệt khó khăn phạm vi Tồn quốc - Tiếp nhận nguồn vốn cho đầu từ XDCB, thực tốn cho cơng trình Đầu tư XDCB từ nguồn NSNN phạm vi toàn quốc 1.2.2 Mối quan hệ nghiệp vụ TTLKB 1.2.2.1 Thanh toán Uỷ nhiệm chi KBNN Thực chi phân bổ NSNN cấp, có nhu cầu toán qua uỷ nhiệm chi KBNN chủ yếu thực thông qua hệ thống tốn LKB Hình thức thực thư, điện tử Các giấy uỷ nhiệm chi từ KBNN A lập thành Bảng kê LKB chuyển tới KBNN B để hồn tất việc tốn cho khách hàng 1.2.2.2 Thanh toán Uỷ nhiệm thu KBNN Đây hình thức nhằm thuận tiện cho việc đóng góp vào NSNN đơn vị, cá nhân thông qua nộp thuế Cũng tương tự toán uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu lập từ KBNN A lập thành bảng kê LKB chuyển tới KBNN B để hoàn tất việc toán cho khách hàng  ... Version -3 http://www.simpopdf.com Chương 1: Công nghệ thông tin với hoạt động Thanh toán Liên Kho Bạc KBNN Chương 2: Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ TTLKB KBNN Hà Giang Chương... HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN LIÊN KHO BẠC TẠI CÁC KBNN 1. 1 Khái quát Ngân Sách Nhà Nước 1. 1 .1 Khái niệm NSNN Ngân sách nhà nước toàn kho? ??n thu, chi Nhà nước dự tốn quan Nhà nước có thẩm quyền định thực... KBNN Hà Giang, để đề tài hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn ! Chương Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -4 http://www.simpopdf.com CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VỚI HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN LIÊN KHO