Ứng dụng Công nghệ thông tin thanh tóan liên kho bạc tại Hà Giang - 2 pps

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -15 http://www.simpopdf.com 1.2.2.3 Thanh tốn chuyển tiền bán Trái phiếu, Cơng trái Thanh tốn LKB góp phần lớn việc tập trung nhanh khoản tiền thu từ phát hành công trái, trái phiếu KBNN cấp Các bảng kê chuyển tiền lập theo qui định toán LKB từ KBNN A ( KBNN cấp ) lập thành bảng kê LKB chuyển tới KBNN B ( KBNN cấp ) để nhanh chóng tổng hợp tình hình phát hành đợt sớm bổ sung cho NSNN 1.2.2.4 Thanh toán chuyển nguồn quỹ Thanh tốn LKB góp phần chuyển nguồn nhanh cho KBNN ( Chủ yếu chuyển từ cấp xuống cấp ) Các khoản toán chủ yếu khoản trợ cấp cân đối ngân sách, chuyển nguồn hoạt động cho đơn vị cấp Hình thức thực theo qui trình lập bảng kê từ KBNN A chuyển tới KBNN B - Thanh toán chuyển nguồn Đầu tư, chương trình mục tiêu Các nguồn vốn cấp phát tốn cho Đầu tư XDCB, chương trình mục tiêu trích từ NSNN, hệ thống KBNN từ Trung ương tới địa phương thực chuyển nguồn cho đơn vị KBNN trực tiếp toán, cấp phát Hình thức thực thơng qua toán LKB Các bảng kê phản ánh nguồn vốn lập KBNN A chuyển tới KBNN B, nơi tiếp nhận nguồn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -16 http://www.simpopdf.com 1.3 Sự cần thiết CNTT với hoạt động TTLKB 1.3.1 Sự cần thiết việc tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đời đòi hỏi ngày cao kinh tế Sản xuất hàng hoá phát triển qua nhiều giai đoạn từ thấp tới cao, giai đoạn tiền tệ đóng vai trị cơng cụ tốn quan trọng, có độ nhạy cảm cao Tiền tệ xác định tác nhân kinh tế quan trọng tác động tới mắt xích, có tới q trình kinh tế Vấn đề đặt sử dụng cơng cụ tiền tệ để có hiệu kinh tế cao Khi kinh tế phát triển, giai đoạn kinh tế nhiều thành phần nước ta nay, quan hệ kinh tế ngày trở nên đa dạng, phức tạp số lượng khối lượng tốn khong ngừng gia tăng Nếu toán tiền mặt khơng cịn đáp ứng nhu cầu tốn kinh tế ngày bộc lộ nhiều nhược điểm: - Thanh toán tiền mặt làm tăng chi phí in ấn, kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản tiền mặt - Thanh toán tiền mặt dễ dẫn đến tượng tham ô, biển thủ công quĩ - Thanh tốn tiền mặt làm q trình tốn chậm, dẫn đến tình trạng đọng vốn, hiệu sử dụng vốn giảm làm kìm hãm phát triển kinh tế Khi khơng dùng để tốn đồng tiền nằm im không vận động, không sinh lời Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -17 http://www.simpopdf.com - Thanh toán tiền mặt dẫn đến tượng khan tiền mặt lưu thông Ngân hàng không quản lý khối lượng tiền mặt lưu thơng, nguyên nhân lạm phát Khi kinh tế phát triển đến giai đoạn định , địi hỏi phải có phương thức tốn nhanh chóng, xác, thuận tiện đáp ứng nhu cầu sản xuất lưu thông hàng hố Như vậy, phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố cho đời phương thức tốn có tính ưu việt hơn, phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt phương thức toán tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản sang tài khoản khác bù trừ lẫn thơng qua vai trị trung gian Ngân hàng hay tổ chức tài khác Thanh tốn khơng dùng tiền mặt phát triển tất yếu nghiệp vụ toán kinh tế thị trường Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đáp ứng yêu cầu kinh tế đại chức trọng tâm - Chức trung gian toán cho kinh tế Ngày tốn khơng dùng tiền mặt trở thành phương thức tốn khơng thể thiếu kinh tế thị trường, tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội sử dụng rộng rãi để phục vụ nhu cầu tốn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -18 http://www.simpopdf.com 1.3.2 Vai trò việc tốn khơng dùng tiền mặt Thực tốt cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt đem lại hiệu thiết thực cho đối tác tham gia toán cho kinh tế: - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt làm giảm khối lượng tiền mặt trôi thị trường, tiết kiệm chi phí xã hội gắn với việc in tiền, vận chuyển, bảo quản, cất trữ, tiêu huỷ tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thơng Thơng qua tốn khơng dùng tiền mặt giúp cho ngân hàng quản lý chặt chẽ lượng tiền mặt lưu thông quản lý tốt hoạt động kinh tế qua chức toán KBNN Ngân hàng thương mại - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt phục vụ sản xuất lưu thơng hàng hố phát triển Bất kỳ chu kỳ sản xuất khâu toán kết thúc khâu toán Do vậy, tổ chức tốn nhanh gọn, xác rút ngắn chu kỳ sản xuất tăng tốt độ luân chuyển vốn đảm bảo an tồn vốn Thanh tốn nhanh hay chậm, tốt hay xấu ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu sử dụng vốn, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thanh tốn khơng dùng tiền mặt diễn trôi chảy giúp lưu thông hàng hố thơng suất, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kinh tế thuận lợi - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt giúp ngân hàng, tổ chức tín dụng tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế vào qui hoạt động kinh tế từ mở rộng cho vay, đầu tư vốn cho doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn kinh Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -19 http://www.simpopdf.com tế Góp phần thực việc điều hồ vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu giúp cho kinh tế phát triển tồn diện, cân đối - Thơng qua tốn khơng dùng tiền mặt giúp cho đơn vị Quản lý kinh doanh tiền tệ có phương thức tốn hữu hiệu để cạnh tranh có hiệu nhằm phục vụ tốt nhu cầu tốn khách hàng tăng tính chủ động vận dụng có hiệu khối lượng tiền lớn vào hoạt động kinh tế với hiệu mang lại cao - Qua việc quản lý biến động số dư tài khoản để thực chức kiểm tra giám sát tình hình hoạt động, khả tài đơn vị sử dụng ngân sách, doanh nghiệp có hoạt động tín dụng Đây sở quan trọng để quan quản lý kinh doanh tiền tệ thể tốt nghiệp vụ tư vấn, giám sát đầu tư có hiệu 1.3.3 Cơng nghệ thơng tin & tác động dến hoạt động tốn Với xu phát triển xã hội nay, kinh tế ngày vươn tới đỉnh cao mới, liên kết hoạt động kinh tế hồn tồn mạng tính tồn cầu Vì việc giải toán toán cần thiết tổ chức tài chính, Ngân hàng, tổ chức kinh tế linh hoạt, nhanh chóng, xác tốn góp phần thúc đẩy nhanh qui trình luân chuyển vốn, mang lại hiệu cao cho hoạt động kinh doanh, thúc đẩy qui trình sản xuất Thế kỷ 20 đánh dấu bước nhảy vọt ngành Công nghệ thông tin, phát triển công nghệ thông tin mở hướng cho hầu hết Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -20 http://www.simpopdf.com ngành, lĩnh vực xã hội Một ví dụ điển hình thu ngắn khoản cách vùng miền xa xơi cơng nghệ viễn thơng Nhờ công việc bị cản trở địa lý khắc phục Trong giao dich kinh tế trước hầu hết cần có tác động tiền mặt, có tin tưởng có trung gian tổ chức tài việc đứng toán hộ nhiều thời gian Như đánh giá vai trò tốn khơng dùng tiền mặt cho thấy vịng ln chuyển vốn chậm, giao dịch thương mại phải phụ thuộc nhiều vào thời gian toán Nắm bắt ưu việt Công nghệ Thông tin, ngành kinh tế, trung gian tài có tay cơng cụ hỗ trợ vơ hiệu vào cơng tác tốn cho giao dịch kinh tế Sự đời giao dịch điện tử giúp nhà sản xuất, kinh doanh đến gần Có thể tóm tắt ảnh hưởng Công nghệ thông tin tới hoạt động toán sau: - Ứng dụng CNTT vào hoạt động toán làm cho thời gian toán nhanh - Ứng dụng CNTT giúp cơng việc tốn trở nên gọn nhẹ so với dùng tiền mặt thư, tránh nhiều rủi ro toán phương pháp cổ điển Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -21 http://www.simpopdf.com - Ứng dụng CNTT vào tốn làm tăng vịng quay vốn lên nhiều, giúp cho chu kỳ sản xuất thực nhanh hơn, hàng hoá sản xuất nhiều - Ứng` dụng CNTT vào toán lâu dài giảm chi phí cho hoạt động tốn, đặc biệt vấn đề nhân lực 1.3.4 Nghiệp vụ TTLKB chưa ứng dụng CNTT Được thành lập từ năm 1990, ngành KBNN bước vào lĩnh vực quản lý Ngân sách Nhà nước với đầy rẫy khó khăn, non trẻ kinh nghiệm, thiếu thốn vật chất, nhân lực Các nghiệp vụ chuyên môn có móng cần thiết phải cấu lại để phù hợp với chế quản lý Trong hoạt động nghiệp vụ có mức độ hoạt động cao cơng tác tốn Nghiệp vụ toán liên kho bạc nghiệp vụ cơng tác tốn Các qui trình nghiệp vụ qui định ban hành nghiệp vụ tốn LKB, hình thức tốn liên kho bạc thư áp dụng phổ biến Xét phương diện pháp lý, với hệ thống văn quản qui trình tốn hình thức tốn thư có tính pháp lý có độ an tồn định Để kết thúc qui trình tốn địi hỏi tinh thần trách nhiệm kinh nghiệm làm việc cao toán viên, kế toán viên, phụ trách kế Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -22 http://www.simpopdf.com toán khâu lập giấy báo liên kho bạc đi, kiểm tra, kiểm sốt liên kho bạc đến, tính kiểm tra ký hiệu mật cho LKB đến Tuy nhiên hình thức tốn cịn nhiều hạn chế mà chủ yếu vấn đề thời gian kéo dài cho tốn, cụ thể sau: - Các giấy báo lập, viết tay vào mẫu in sẵn, trình lập dễ bị nhầm lẫn sai số hiệu KB.B, sai số tiền chi tiết số tiền tổng, sai tài khoản khách hàng - Việc kiểm tra LKB đến đòi hỏi nhiều tới kinh nghiệm cán kế toán, từ yếu tố số hiệu, số tiền, mẫu giấy báo, chữ ký, dấu đăng ký, ký hiệu mật giấy báo LKB - Dễ nhầm lẫn việc tính kiểm tra ký hiệu mật cho giấy báo LKB - Khi phát sai lầm phải nhiều thời gian việc tra soát với KB.A, ảnh hưởng tới thời gian toán cho khách hàng - Đây hình thức chuyển thư nên với vùng có địa lý xa xơi, điều kiện lại khó khăn phụ thuộc nhiều vào cơng tác vận chuyển ngành Bưu chính, không tránh khỏi thất lạc Với hạn chế rõ ràng cần phải có cải cách để nghiệp vụ toán phù hợp giai đoạn Nắm bắt mạnh Công nghệ thông tin, ngành KBNN chọn nhân tố có tính định tới Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -23 http://www.simpopdf.com nghiệp đại hố cơng nghệ nghiệp vụ KBNN Với định đắn này, ngành KBNN đạt kết tốt nghiệp cải cải Để nhận thấy tầm quan trọng Công nghệ thông tin với nghiệp vụ KBNN, phần phân tích rõ vấn đề 1.3.5 Ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ TTLKB Xuất phát từ yêu cầu nhiệm vụ đặt ngành KBNN Trong công tác quản lý quĩ NSNN, bên cạnh việc đảm bảo an toàn cho tài sản Quốc gia cịn cần phải hồn thiện hệ thống nghiệp vụ, đại hố cơng cụ quản lý Nhận thức vai trị Cơng nghệ thơng tin đời sống, xã hội Ngay từ năm đầu thành lập, KBNN Trung ương thực ứng dụng thí điểm Tin học vào số nghiệp vụ Kế toán KBNN, Quản lý Nhân sự giúp đỡ Viện Tin học ứng dụng Với kết ban đầu thu cho thấy Tin học có ảnh hưởng lớn tới hoạt động nghiệp vụ KBNN Hàng loạt ứng dụng Tin học xây dựng phục vụ nhiệm vụ KBNN, hệ thống thiết bị đại trang bị với số lượng đông đảo nhân viên học tập trang bị kiến thức Công nghệ thông tin, sẵn sàng cho giai đoạn - ứng dụng Tin học vào nghiệp vụ KBNN Bài toán toán liên kho bạc ví dụ điển hình việc ứng dụng Tin học Từ qui định khắt khe chế độ bảo mật, an toàn tiền tài sản Nhà nước, đến chậm trễ thời gian toán ứng dụng Tin Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -24 http://www.simpopdf.com học giải cách dễ dàng Các giao dịch Thanh tốn liên kho bạc trở nên khơng thể thiếu hỗ trợ Tin học Có thể tóm tắt vai trị ứng dụng Cơng nghệ thơng tin vào nghiệp vụ toán liên kho bạc sau: - Lập Bảng kê Liên kho bạc: Các kê liên kho bạc chuyển hoá từ chứng từ gốc thành chứng từ điện tử in ngược trở lại giấy Có thể lập trực tiếp từ chứng từ gốc lập gián tiếp thông qua chứng từ kế tốn nhập chương trình kế tốn Các bảng kê điện tử lập ln theo mẫu qui định, yêu tố như: Số hiệu KB, số chứng từ, số tiền lập xác rõ ràng - Kiểm tra Tính ký hiệu mật: Việc luân chuyển mạng nội thuận tiện từ toán viên tới Kế toán trưởng để kiểm sốt Việc tính ký hiệu mật qui định thống ngành đảm bảo độ an tồn xác cao thơng qua đĩa mật mã tính tốn mã hố Giúp cho Kế tốn trưởng thao tác nhanh xác để chuyển bảng kê tới KB.B - Kết thúc qui trình lập tính ký hiệu mật, thơng qua mơi trường truyền thơng ngành Bưu viễn thơng, bảng kê chuyển nhanh chóng tới KB.B - Tại KB.B việc kiểm tra ký hiệu mật in bảng kê giấy thực dễ dàng Các LKB đến sau kiểm tra ký hiệu mật tự động hạch toán vào tài khoản tương ứng lập bảng kê điện tử để kết thúc Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -25 http://www.simpopdf.com chu trình tốn Trường hợp sai lầm, Kế toán trưởng KB.B cần xác nhận sai lầm, bảng kê sai hạch toán sai lầm quay trở lại KB.A để lập lại Việc đối chiếu theo chế độ qui định định kỳ lập chuyển hoàn toàn tự động, kế toán theo dõi đối chiếu dễ dàng Với tiện lợi nói ứng dụng công nghệ thông tin vô cần thiết vào nghiệp vụ TTLKB KBNN 1.4 Nội dung nghiệp vụ Thanh toán LKB 1.4.1 Cơ sở Pháp lý tổ chức hoạt động Thanh toán LKB - Quyết định số 130/2003/QĐ - BTC Bộ Tài ban hành ngày 18 tháng 08 năm 2003 việc ban hành chế độ Ngân sách Nhà nước hoạt động KBNN -Công văn số 1193 KB/KT ngày 11 tháng 09 năm 2003 KBNN trung ương việc hướng dẫn chế độ kế toán NSNN hoạt động nghiệp vụ KBNN - Qui định nghiệp vụ kế toán toán LKB: + Các qui định chung + Qui định nghiệp vụ KBNN yêu cầu toán LKB + Qui định nghiệp vụ KBNN nhận yêu cầu toán LKB + Qui định điều chỉnh sai lầm TTLKB + Qui định công tác đối chiếu giấy báo LKB TTLKB + Qui định mở sổ chi tiết TTLKB, hạch toán kế toán Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -26 http://www.simpopdf.com + Qui định mẫu biểu ấn liên quan tới TTLKB 1.4.2 Qui trình nghiệp vụ tốn liên Kho bạc 1.4.2.1 Những qui định chung Trong chế độ kế toán KBNN qui định tổng quát nghiệp vụ Thanh toán LKB sau: - TTLKB nghiệp vụ kế toán, phản ánh việc toán khoản thu hộ, chi hộ KBNN nội hệ thống KBNN - TTLKB chia thành hệ thống: Thanh toán nội tỉnh tốn ngoại tỉnh Thanh tốn LKB thực thư ( loại ), truyền qua mạng vi tính máy đơn ( loại ), thực toán mạng diện rộng ( loại ) - Phạm vi toán: + TTLKB ngoại tỉnh áp dụng toán đơn vị KBNN khác địa bàn tỉnh + TTLKB nội tỉnh áp dụng đơn vị KBNN đơn vị KBNN Các KBNN tham gia toán gọi đơn vị LKB, vụ Kế toán KBNN TW qui định số hiệu riêng - Đơn vị yêu cầu TTLKB gọi Kho bạc A (KB A), số tiền yêu cầu toán gọi LKB Đơn vị nhận yêu cầu toán LKB gọi Kho bạc B (KB B) số tiền nhận toán LKB gọi LKB đến Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -27 http://www.simpopdf.com - Chứng từ sử dụng TTLKB gồm: + Giấy báo LKB ( áp dụng với đơn vị chưa thực TTLKB qua mạng ) + Bảng kê TTLKB ( áp dụng với đơn vị TTLKB qua mạng máy tính ) Giấy báo bảng kê lập cở sở chứng từ gốc như: Séc, uỷ nhiệm chi, phiếu chuyển khoản xác định việc chuyển tiền từ đơn vị KBNN sang KBNN khác - Trên giấy báo, bảng kê LKB phải tính ghi ký hiệu mật trước chuyển - Trên giấy báo, bảng kê phải có dấu chữ ký người chịu trách nhiệm đơn vị A đăng ký hệ thống - Việc lập, kiểm soát chuyển giấy báo, bảng kê LKB phải người đựoc phân công thực hiện, với chức danh qui định - Đối tượng tốn LKB gồm có: + Các khoản chuyển tiền toán thuộc nghiệp vụ KBNN + Chuyển tiền cho đơn vị, cá nhân mở tài khoản KBNN Tuy nhiên trường hợp nơi nhận nơi chuyển không mở tài khoản KBNN khơng áp dụng TTLKB cho khoản toán - Thanh toán LKB thực theo nguyên tắc: Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán Việc kiểm soát doanh số LKB đến đảm bảo kịp thời, xác, an toàn tài sản Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -28 http://www.simpopdf.com - Các đơn vị KB.A KB.B phải chấp hành chế độ báo cáo theo định kỳ hàng ngay, hàng tháng toán LKB hàng năm - Các nguyên tắc điều chỉnh sai lầm TTLKB cần: + Đảm bảo thống KBNN Trung tâm đối chiếu + Trong trường hợp, phát sai làm phải lập thư, điện tra soát để xác minh điều chỉnh kịp thời 1.4.2.2  Qui trình nghiệp vụ tốn LKB Tại KBNN A ( KB.A ) - Lập chứng từ toán LKB: Căn vào chứng từ gốc khách hàng mang tới, tốn viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ tiến hành lập giấy báo bảng kê toán LKB Các giấy báo, bảng kê tốn LKB phải có đầy đủ số hiệu KB.A KB.B Trường hợp có nhiều chứng từ tốn cùng tính chất tới KB.B lập chung giấy báo, bảng kê Các số tiền chi tiết phải khớp với số tiền tổng Trường hợp lập sai phải lập biên huỷ bỏ Các giấy báo, bảng kê lập xong phải kẹp chứng từ gốc chuyển Kế toán trưởng kiểm sốt - Kiểm sốt tính KHM giấy báo, bảng kê TTLKB: Kế tốn trưởng kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp bảng kê TTLKB lập Sau tiến hành tính ghi ký hiệu mật theo chế độ qui định trả giấy báo, bảng kê cho toán viên chuyển tới KB.B - Lập sổ chi tiết LKB theo qui định  ... hỗ trợ Tin học Có thể tóm tắt vai trị ứng dụng Cơng nghệ thơng tin vào nghiệp vụ tốn liên kho bạc sau: - Lập Bảng kê Liên kho bạc: Các kê liên kho bạc chuyển hoá từ chứng từ gốc thành chứng từ... học tập trang bị kiến thức Công nghệ thông tin, sẵn sàng cho giai đoạn - ứng dụng Tin học vào nghiệp vụ KBNN Bài toán toán liên kho bạc ví dụ điển hình việc ứng dụng Tin học Từ qui định khắt khe... trình sản xuất Thế kỷ 20 đánh dấu bước nhảy vọt ngành Công nghệ thông tin, phát triển công nghệ thông tin mở hướng cho hầu hết Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -2 0 http://www.simpopdf.com