Công ty cổ phần pin ắc quy miền nam báo cáo bảng cân đối kế toán hợp nhất ngày 31 tháng 12 năm 2013

Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 THÔNG TIN DOANH NGHIỆP Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam (“Công ty”) công ty cổ phần thành lập Việt Nam theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103002690 ngày 23 tháng năm 2004 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh sau đây: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh Ngày cấp 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ 0300405462 - Điều chỉnh lần thứ mười hai ngày 17 tháng năm 2007 ngày 26 tháng 08 năm 2013 Công ty niêm yết Sàn giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh theo Giấy phép số 69/UBCK-GPNY Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày tháng 11 năm 2006 Hoạt động Cơng ty sản xuất pin, ắc quy; kinh doanh, xuất nhập sản phẩm pin, ắc quy, vật tư thiết bị cho sản xuất Tuy nhiên, Công ty hoạt động sản xuất phân phối loại pin ắc quy Cơng ty có trụ sở 321 đường Trần Hưng Đạo, phường Cô Giang, quận 1, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Số lượng nhân viên Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2013 1.172 người (ngày 31 tháng 12 năm 2012: 1.151) Cơ cấu tổ chức Cơng ty có công ty mà Công ty sở hữu 60% vốn điều lệ, Công ty TNHH Đầu tư Kinh doanh Bất động sản Việt Gia Phú, hợp vào báo cáo tài hợp Nhóm Cơng ty Công ty công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở lên thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0310500637 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 06 tháng 12 năm 2010 Trụ sở đăng ký công ty đặt số 445-449 Đường Gia Phú, Phường 3, Quận 6, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Hoạt động cấp giấy phép công ty kinh doanh bất động sản, bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013, Cơng ty chưa thực nghĩa vụ góp vốn thức vào cơng ty này, phía đối tác nộp vào ngày 04/02/2013 Tuy nhiên, tồn số khoản chi tạm ứng từ đối tác hợp tác đầu tư dự kiến tương lai nhằm trang trải chi phí ban đầu phát sinh kỳ CƠ SỞ TRÌNH BÀY 2.1 Chu n m c H th ng k toán áp d ng Các báo cáo tài riêng Cơng ty trình bày đồng Việt Nam (“VNĐ”) phù hợp với Chế độ Kế toán Việt Nam Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Bộ Tài ban hành theo: • Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam (Đợt 1); • Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2); • Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam (Đợt 3); • Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng năm 2005 việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 4); Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 • Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 5) Theo đó, bảng cân đối kế tốn hợp nhất, báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp nhất, báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất, thuyết minh báo cáo tài hợp trình bày kèm theo việc sử dụng báo cáo không dành cho đối tượng không cung cấp thông tin thủ tục ngun tắc thơng lệ kế tốn Việt Nam khơng chủ định trình bày tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh lưu chuyển tiền tệ Nhóm Cơng ty theo ngun tắc thơng lệ kế tốn chấp nhận rộng rãi nước lãnh thổ khác Việt Nam 2.2 Hình th c s k tốn áp d ng Hình thức sổ kế tốn áp dụng đăng ký Công ty chứng từ ghi sổ 2.3 Niên đ$ k toán Niên độ kế toán Công ty ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 2.4 Đ'n v( ti)n t k tốn Cơng ty thực việc ghi chép sổ sách kế tốn VNĐ CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU 3.1 Ti)n kho+n tư'ng đư'ng ti)n Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn gốc khơng q ba tháng, có tính khoản cao, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền 3.2 Hàng t-n kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá trị thực giá bán ước tính hàng tồn kho điều kiện kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hồn thành chi phí bán hàng ước tính Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho với giá trị xác định sau: Nguyên vật liệu hàng hóa - chi phí mua theo phương pháp bình qn gia quyền Thành phẩm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang giá vốn nguyên vật liệu lao động trực tiếp cộng chi phí sản xuất chung có liên quan phân bổ dựa mức độ hoạt động bình thường theo phương pháp bình qn gia quyền Dự phịng cho hàng tồn kho Dự phòng cho hàng tồn kho trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản suy giảm giá trị (do giảm giá, hư hỏng, phẩm chất, lỗi thời v.v), xảy nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa tồn kho khác thuộc quyền sở hữu Công ty dựa chứng hợp lý suy giảm giá trị ngày kết thúc kỳ kế tốn Số tăng giảm khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho hạch toán vào giá vốn hàng bán báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng 3.3 Các kho+n ph+i thu Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 Các khoản phải thu trình bày báo cáo tài riêng theo giá trị ghi sổ khoản phải thu từ khách hàng phải thu khác sau cấn trừ khoản dự phòng lập cho khoản phải thu khó địi Dự phịng nợ phải thu khó địi thể phần giá trị khoản phải thu mà Cơng ty dự kiến khơng có khả thu hồi ngày kết thúc kỳ kế toán Tăng giảm số dư tài khoản dự phịng hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng 3.4 Tài s+n c đ(nh h.u hình Tài sản cố định hữu hình thể theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động dự kiến Các chi phí mua sắm, nâng cấp đổi tài sản cố định ghi tăng nguyên giá tài sản chi phí bảo trì, sửa chữa hạch tốn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng phát sinh Khi tài sản bán hay lý, nguyên giá giá trị hao mịn lũy kế xóa sổ khoản lãi lỗ phát sinh lý tài sản hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng 3.5 Tài s+n c đ(nh vơ hình Tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo nguyên giá trừ giá trị khấu trừ lũy kế Ngun giá tài sản cố định vơ hình bao gồm giá mua chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng dự kiến Khi tài sản cố định vô hình bán hay lý, nguyên giá giá trị khấu hao lũy kế xóa sổ khoản lãi lỗ phát sinh lý tài sản hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng Quyền sử dụng đất ghi nhận tài sản cố định vơ hình Cơng ty cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giá quyền sử dụng đất bao gồm tất chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa đất vào trạng thái sẵn sàng để sử dụng 3.6 Kh2u hao kh2u tr5 Khấu hao tài sản cố định hữu hình khấu trừ tài sản cố định vơ hình trích theo phương pháp khấu hao đường thẳng thời gian hữu dụng ước tính tài sản sau: Quyền sử dụng đất Nhà cửa & vật kiến trúc Nhà xưởng & máy móc Phương tiện vận tải Thiết bị văn phòng Tài sản cố định khác 3.7 50 năm 10 - 25 năm - 10 năm - 10 năm - năm năm Đ7u tư vào công ty Các khoản đầu tư vào cơng ty mà Cơng ty nắm quyền kiểm sốt trình bày theo phương pháp giá gốc Các khoản phân phối lợi nhuận mà công ty mẹ nhận từ số lợi nhuận lũy kế công ty sau ngày Công ty nắm quyền kiểm soát ghi vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng Công ty Các khoản phân phối khác xem phần thu hồi khoản đầu tư trừ vào giá trị đầu tư 3.8 Chi phí vay Chi phí vay bao gồm lãi tiền vay chi phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến khoản vay Công ty Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chi phí vay hạch tốn chi phí năm phát sinh ngoại trừ khoản vốn hóa theo nội dung sau : Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc mua sắm, xây dựng hình thành tài sản cụ thể cần có thời gian đủ dài để đưa vào sử dụng theo mục đích định trước để bán vốn hóa vào nguyên giá tài sản 3.9 Đ7u tư ch ng khoán Đầu tư chứng khoán ghi nhận theo giá mua thực tế Dự phòng lập cho việc giảm giá trị khoản đầu tư chuyển nhượng thị trường vào ngày kết thúc kỳ kế toán tương ứng với chênh lệch giá gốc cổ phiếu với giá trị thị trường ngày theo hướng dẫn Thơng tư số 228/2009/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày tháng 12 năm 2009 Tăng giảm số dư tài khoản dự phòng hạch tốn vào chi phí tài Cơng ty báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng 3.10 Chi phí tr+ trư=c Chi phí trả trước bao gồm chi phí trả trước ngắn hạn chi phí trả trước dài hạn bảng cân đối kế toán phân bổ khoảng thời gian trả trước chi phí thời gian lợi ích kinh tế tương ứng tạo từ chi phí 3.11 Các kho+n ph+i tr+ chi phí trích trư=c Các khoản phải trả trích trước ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận không phụ thuộc vào việc Công ty nhận hóa đơn nhà cung cấp hay chưa 3.12 Các kho+n d phịng Cơng ty ghi nhận dự phịng có nghĩa vụ nợ kết từ kiện xảy khứ Việc tốn nghĩa vụ nợ dẫn đến giảm sút lợi ích kinh tế Cơng ty đưa ước tính đáng tin cậy giá trị nghĩa vụ nợ 3.13 Các nghi p v b@ng ngoAi t Công ty áp dụng hướng dẫn theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam Số 10 “Ảnh hưởng việc thay đổi tỷ giá hối đoái” (“CMKTVN 10”) liên quan đến nghiệp vụ ngoại tệ áp dụng quán năm tài khác Các nghiệp vụ phát sinh đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế toán Cơng ty (VNĐ) hạch tốn theo tỷ giá giao dịch vào ngày phát sinh nghiệp vụ Tại ngày kết thúc kỳ kế tốn, khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đánh giá lại theo thông tư 179/2012/TT-BTC ngày 24/10/2012 Tất khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh năm chênh lệch đánh giá lại số dư tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng 3.14 C phi u quC Các công cụ vốn chủ sở hữu Công ty mua lại (cổ phiếu quỹ) ghi nhận theo nguyên giá trừ vào vốn chủ sở hữu Công ty không ghi nhận khoản lãi (lỗ) mua, bán, phát hành hủy công cụ vốn chủ sở hữu 3.15 Phân ph i lGi nhuHn Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp chia cho cổ đơng sau đại hội đồng cổ đông phê duyệt sau trích lập quỹ dự phịng theo Điều lệ Công ty quy định pháp luật Việt Nam Cơng ty trích lập quỹ dự phịng sau từ lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty theo đề nghị Hội đồng Quản trị cổ đông phê duyệt đại hội đồng cổ đông thường niên Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 Quỹ dự phịng tài Quỹ trích lập để bảo vệ hoạt động kinh doanh thông thường Công ty trước rủi ro thiệt hại kinh doanh, đề dự phòng cho khoản lỗ hay thiệt hại dự kiến nhân khách quan trường hợp bất khả kháng hỏa hoạn, bất ổn tình hình kinh tế tài nước hay nước ngồi Quỹ đầu tư phát triển Quỹ trích lập nhằm phục vụ việc mở rộng hoạt động đầu tư chiều sâu Công ty Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ trích lập để khen thưởng, khuyến khích vật chất, đem lại lợi ích chung nâng cao phúc lợi cho công nhân viên 3.16 Ghi nhHn doanh thu Doanh thu ghi nhận Cơng ty có khả nhận lợi ích kinh tế xác định cách chắn Doanh thu xác định theo giá trị hợp lý khoản phải thu thu sau loại trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hàng bán bị trả lại Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau phải đáp ứng trước ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro trọng yếu quyền sở hữu hàng hóa chuyển sang người mua, thường trùng với việc chuyển giao hàng hóa Tiền lãi Doanh thu ghi nhận tiền lãi phát sinh sở dồn tích trừ khả thu hồi tiền lãi không chắn Cổ tức Doanh thu ghi nhận quyền nhận khoản tốn cổ tức Cơng ty xác lập 3.17 Thu Thuế thu nhập hành Tài sản thuế thuế phải nộp cho năm hành năm trước xác định giá trị dự kiến phải nộp cho (hoặc thu hồi từ) quan thuế, sử dụng mức thuế suất luật thuế có hiệu lực đến ngày kết thúc năm tài Thuế thu nhập hành ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh riêng ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến khoản mục ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trường hợp này, thuế thu nhập hành ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu Công ty bù trừ tài sản thuế thu nhập hành thuế thu nhập hành phải trả doanh nghiệp có quyền hợp pháp bù trừ tài sản thuế thu nhập hành với thuế thu nhập hành phải nộp doanh nghiệp dự định toán thuế thu nhập hành phải trả tài sản thuế thu nhập hành sở Thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hoãn lại xác định cho khoản chênh lệch tạm thời ngày kết thúc năm tài sở tính thuế thu nhập tài sản nợ phải trả giá trị ghi sổ chúng cho mục đích lập báo cáo tài Thuế thu nhập hỗn lại phải trả ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế, ngoại trừ: Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 • Thuế thu nhập hỗn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu tài sản hay nợ phải trả từ giao dịch mà giao dịch khơng có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) thời điểm phát sinh giao dịch; • Các chênh lệch tạm thời chịu thuế gắn liền với khoản đầu tư vào công ty có khả kiểm sốt thời gian hồn nhập khoản chênh lệnh tạm thời chắn khoản chênh lệch tạm thời khơng hồn nhập tương lai dự đốn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại cần ghi nhận cho tất chênh lệch tạm thời khấu trừ, giá trị khấu trừ chuyển sang năm sau khoản lỗ tính thuế khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, chắn tương lai có lợi nhuận tính thuế để sử dụng chênh lệch tạm thời khấu trừ, khoản lỗ tính thuế ưu đãi thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ: • Tài sản thuế hỗn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu tài sản nợ phải trả từ giao dịch mà giao dịch khơng có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) thời điểm phát sinh giao dịch; • Tất chênh lệch tạm thời khấu trừ phát sinh từ khoản đầu tư vào công ty chắn chênh lệnh tạm thời hồn nhập tương lai dự đốn có lợi nhuận chịu thuế để sử dụng khoản chênh lệch tạm thời Giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài phải giảm giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức bảo đảm chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích phần tồn tài sản thuế thu nhập hoãn lại sử dụng Các tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại chưa ghi nhận trước xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài ghi nhận chắn có đủ lợi nhuận tính thuế để sử dụng tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa ghi nhận Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả xác định theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm tài tài sản thu hồi hay nợ phải trả toán, dựa mức thuế suất luật thuế có hiệu lực vào ngày kết thúc năm tài Thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh riêng ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến khoản mục ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trường hợp này, thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu Công ty bù trừ tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả doanh nghiệp có quyền hợp pháp bù trừ tài sản thuế thu nhập hành với thuế thu nhập hành phải nộp tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý quan thuế đơn vị chịu thuế doanh nghiệp dự định toán thuế thu nhập hành phải trả tài sản thuế thu nhập hành sở thu hồi tài sản đồng thời với việc toán nợ phải trả năm tương lai khoản trọng yếu thuế thu nhập hoãn lại phải trả tài sản thuế thu nhập hỗn lại tốn thu hồi TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 31.12.2013 VNĐ 31.12.2012 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Các khoản tương đương tiền 1.337.302.912 113.013.866.928 66.400.000.000 996.725.739 29.915.998.462 53.000.000.000 TỔNG CỘNG 180.751.169.840 83.912.724.201 10 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN Là khoản gửi tiết kiệm với lãi suất từ 8,0% đến 12%/năm nhân hàng thương mại sau : 31.12.2013 VNĐ 31.12.2012 Ngân hàng TMCP BIDV Ngân hàng TMCP ACB Ngân hàng TMCP Hàng Hải Cơng ty CP Tài Chính HCVN Ngân hàng TMCP VCB 25.000.000.000 20.000.000.000 - TỔNG CỘNG 55.000.000.000 100.500.000.000 10.000.000.000 10.000.000.000 1.180.000.000 176.680.000.000 45.000.000.000 TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN Trả trước cho người bán bao gồm trả trước để nhập nguyên vật liệu cho sản xuất, mua sắm máy móc thiết bị xây dựng CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 31.12.2013 VNĐ 31.12.2012 Tiền lãi ngân hàng phải thu Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác 2.812.500.000 468.209.325 264.025.259 TỔNG CỘNG 6.338.213.889 34.960.609 19.623.861 6.392.798.359 3.544.734.584 HÀNG TỒN KHO 31.12.2013 Nguyên vật liệu Thành phẩm Hàng đường Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Hàng hóa TỔNG CỘNG Dự phịng giảm giá hàng tồn kho GIÁ TRỊ THUẦN VNĐ 31.12.2012 179.524.326.464 129.952.912.479 101.664.348.865 88.596.924.612 83.498.796 187.223.919.316 96.185.552.135 71.660.196.599 65.266.684.792 304.529.293 499.822.011.216 420.640.882.135 (5.522.386.663) (467.151.179) 494.299.624.553 420.173.730.956 11 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH VNĐ Nhà cửa vật kiến trúc Nguyên giá Số dư đầu kỳ Phân loại lại Mua kỳ Đầu tư XDCB hoàn thành Điều chỉnh giảm KTNN Thanh lý Số dư cuối kỳ Máy móc thiết bị 130.768.213.090 472.838.391.984 (258.779.700) Phương tiện vận tải 16.832.544.312 Dụng cụ quản lý 7.938.186.806 277.379.700 Tài sản khác 1.299.505.300 Cộng 629.676.841.492 (18.600.000) 878.168.200 727.990.742 49.507.341.494 1.778.724.909 1.983.890.909 - - 3.590.049.851 51.286.066.403 (138.165.103) (138.165.103) 130.371.268.287 523.501.281.378 19.339.259.963 (21.445.455) 9.900.632.260 1.280.905.300 (21.445.455) 684.393.347.188 (35.394.381.097) (209.768.733.775) (9.375.996.278) (6.201.571.569) (291.242.687) (261.031.925.406) 3.100.751 8.219.542.814 (1.705.751) 45.422.557.385 1.714.830.700 1.234.775.608 (1.395.000) 222.588.560 56.814.295.067 Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu kỳ Phân loại lại Khấu hao kỳ Thanh lý Số dư cuối kỳ (17.275.505) (17.275.505) 43.617.024.662 255.189.585.409 11.090.826.978 7.419.071.672 512.436.247 317.828.944.968 Vào ngày 31/12/2012 95.373.831.993 263.069.658.209 7.456.548.034 1.736.615.237 1.008.262.613 368.644.916.086 Vào ngày 31/12/2013 86.754.243.625 268.311.695.969 8.248.432.985 2.481.560.588 768.469.053 366.564.402.220 Giá trị cịn lại 12 Cơng ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 10 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VƠ HÌNH VNĐ Quyền sử dụng đất Phần mềm Cộng Nguyên giá Số dư đầu kỳ 47.293.702.056 3.082.658.258 50.376.360.314 Mua kỳ Số dư cuối kỳ 47.293.702.056 1.972.589.746 5.055.248.004 1.972.589.746 52.348.950.060 Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu kỳ 19.071.297.041 2.220.099.100 21.291.396.141 543.360.877 725.692.863 1.269.053.740 Số dư cuối kỳ 19.614.657.918 2.945.791.963 22.560.449.881 Giá trị lại Vào ngày 31/12/2012 Vào ngày 31/12/2013 28.222.405.015 27.679.044.138 862.559.158 2.109.456.041 29.084.964.173 29.788.500.179 Khấu hao kỳ 11 CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG 31.12.2013 XN Ắc quy Đồng Nai – Phần mở rộng Hệ thống máy móc, thiết bị Nhà xưởng & vật kiến trúc Sữa chữa lớn dở dang Khác Nhà máy khác Máy móc thiết bị Sữa chữa lớn dở dang Khác TỔNG CỘNG VNĐ 31.12.2012 2.232.453.000 3.898.855.153 2.174.890.988 3.675.605.153 223.250.000 7.252.012 50.310.000 9.562.787.473 7.551.135.745 2.011.651.728 11.795.240.473 8.490.355.158 246.831.797 8.182.351.361 61.172.000 12.389.210.311 13 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 12 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 31.12.2013 Th văn phịng nhà xưởng Cơng cụ, dụng cụ Phí quảng cáo Khác TỔNG CỘNG 13 48.000.000 848.220.182 4.390.207.094 1.069.900.736 6.356.328.012 708.599.222 594.099.151 1.349.505.114 319.354.242 2.971.557.729 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 31.12.2013 Thiết bị cơng cụ, dụng cụ Th văn phịng nhà xưởng Phí quảng cáo Khác TỔNG CỘNG 14 VNĐ 31.12.2012 4.586.700.368 605.849.848 981.185.521 6.173.735.737 VNĐ 31.12.2012 3.460.746.260 36.278.533 1.605.836.294 5.102.861.087 ĐẦU TƯ VÀO CƠNG TY CON Cơng ty có cơng ty mà Công ty sở hữu 60% vốn điều lệ, Công ty TNHH Đầu tư Kinh doanh Bất động sản Việt Gia Phú, công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở lên thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0310500637 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày tháng 12 năm 2010 Trụ sở đăng ký công ty đặt số 445-449 Đường Gia Phú, Phường 3, Quận 6, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Hoạt động cấp giấy phép công ty kinh doanh bất động sản, bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013, Cơng ty chưa thực nghĩa vụ góp vốn thức vào cơng ty Tuy nhiên, tồn số khoản chi tạm ứng từ đối tác hợp tác đầu tư dự kiến tương lai nhằm trang trải chi phí ban đầu phát sinh kỳ 15 VAY NGẮN HẠN 31.12.2013 VNĐ 31.12.2012 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn phải trả 479.245.955.581 292.690.478.278 TỔNG CỘNG 479.245.955.581 292.690.478.278 14 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 15 VAY NGẮN HẠN (tiếp theo) Công ty sử dụng khoản vay nhằm mục đích bổ sung nhu cầu vốn lưu động Chi tiết khoản vay ngắn hạn sau : Kỳ hạn trả Lãi suất Hình thức đảm bảo 05/02/2014 - 21/04/2013 3,30% Tín chấp 05/02/2014 - 12/03/2014 6,15% Tín chấp 4.310.500,00 20/04/2014 - 30/04/2014 19/03/2014 - 04/04/2014 3,70% 3,70% Tín chấp 11.552.519,81 07/02/2014 - 30/06/2014 3,5% - 3,7% Tín chấp Số ngày 31.12.2013 VNĐ Ngân hàng TNHH Một viên HSBC Việt Nam 43.729.178.414 Ngân hàng TNHH Một viên ANZ Việt Nam Đô la Mỹ 18.404.429.731 Ngân hàng TMCP Á Châu 90.822.235.000 61.780.000.000 Ngân hàng Thương mại Cổ phần 243.411.592.397 Ngoại thương Việt Nam 2.075.423,75 EUR Ngân hàng Thương mại Cổ phần XNK Việt Nam 5.889.000.000 20/02/2014 - 21/02/2014 6,50% Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương VN 15.209.520.039 19/04/2014 3,50% TỔNG CỘNG 479.245.955.581 Tín chấp Tín chấp 17.938.443,56 15 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 16 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 31.12.2013 Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuyết minh số 25) Thuế thu nhập cá nhân Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế nhập Các khoản khác 6.340.001.567 237.227.165 3.081.720.481 8.518.173.358 457.082.239 1.059.763.339 1.374.440 1.229.960 TỔNG CỘNG 9.660.323.653 10.036.248.896 31.12.2013 17 VNĐ 31.12.2012 VNĐ 31.12.2012 CHI PHÍ PHẢI TRẢ Hoa hồng chiết khấu phải trả cho đại lý Chi phí lãi vay Chi phí khác (Vận chuyển, thuê kho, phí kiểm tốn) Phải trả khác (tiền th đất 2011, 2013 chưa nộp) 25.651.630.874 468.358.037 1.283.771.662 TỔNG CỘNG 18 25.415.560.978 666.572.115 2.636.650.950 1.931.724.000 30.650.508.043 27.403.760.573 CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP NGẮN HẠN KHÁC 31.12.2013 VNĐ 31.12.2012 Kinh phí cơng đoàn Bảo hiểm xã hội Tài sản thừa chờ xử lý Bảo hiểm thất nghiệp Cổ tức phải trả Khác 2.915.610.111 85.809.673 468.947.619 18.637.521.700 2.628.739.263 18.638.431.700 1.227.068.168 TỔNG CỘNG 19 873.401.600 130.165.346 128.289.125 22.398.117.034 23.335.867.271 DỰ PHÒNG PHẢI TRẢ NGẮN HẠN Dự phòng phải trả ngắn hạn thể khoản trích trước chi phí bảo hành sản phẩm bán thời hạn bảo hành ngày 31 tháng 12 năm 2013 16 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 20 20.1 VỐN CHỦ SỞ HỮU Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu VNĐ ThLng dư v n c ph7n V n c ph7n Chênh l ch tM giá h i đoái C phi u quC QuC đ7u tư phát triOn LGi nhuHn QuC d phịng sau thu tài chưa phân ph i T ng c$ng Năm trước Số đầu kỳ Lợi nhuận năm Chi trả cổ tức - Trích trước chia cổ tức (T1.2013) - Bằng tiền Phân chia lợi nhuận Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi 269.878.430.000 Số cuối kỳ 269.878.430.000 62.295.088.755 -14.367.110.657 80.384.982.904 269.878.430.000 62.295.088.755 -14.367.110.657 - - - - - (52.000.000) Năm Số đầu kỳ Lợi nhuận năm Chi trả cổ tức - Bằng tiền - Mua cổ phiếu quỹ Phân chia lợi nhuận Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi Nộp thuế TNDN bổ sung năm 2010, 2011 Số cuối kỳ 62.295.088.755 -14.367.110.657 77.177.527.175 129.528.689.627 549.674.522.130 64.140.702.334 -77.216.359.900 64.140.702.334 -77.216.359.900 -18.638.431.700 -58.577.928.200 -5.033.401.499 -18.638.431.700 -58.577.928.200 -6.414.911.458 -6.414.911.458 26.987.843.000 105.004.719.104 530.183.953.106 80.384.982.904 26.987.843.000 105.004.719.104 530.183.953.106 - - - 65.135.210.163 65.135.210.163 - - - -63.360.148.587 - -63.360.148.587 -52.000.000 3.207.455.729 25.161.897.230 1.825.945.770 3.159.402.058 33.208.701.132 269.878.430.000 62.295.088.755 -14.419.110.657 3.159.402.058 -33.208.701.132 50.335.683.830 26.987.843.000 106.779.780.680 501.857.715.608 Cổ phiếu Công ty phát hành với mệnh giá 10.000 Việt Nam đồng/cổ phiếu 17 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 20 VỐN CHỦ SỞ HỮU (tiếp theo) 20.1 V n c ph7n phát hành 31.12.2012 31.12.2013 Số cổ phiếu VNĐ Số cổ phiếu VNĐ Cổ phiếu phát hành Cổ phiếu phổ thông 269.878.430.000 26.987.843 269.878.430.000 Cổ phiếu quỹ nắm giữ Cổ phiếu phổ thông -362.812 -14.419.110.657 -361.512 -14.367.110.657 Cổ phiếu lưu hành Cổ phiếu phổ thông 26.625.031 20.2 26.987.843 266.250.310.000 26.626.331 266.263.310.000 C t c VNĐ Kỳ Cổ tức chi trả : - Cổ tức đợt năm 2012 : 700 đồng/cp, chi trả tiền mặt Cổ tức đợt năm 2012 : 500 đồng/cp, chi trả tiền mặt Cổ tức đợt năm 2013 : 800 đồng/cp, chi trả tiền mặt Cổ tức đợt năm 2013 : 700 đồng/cp, chi trả tiền mặt Sẽ chi tháng 01/2014 21 DOANH THU 21.1 18.638.431.700 13.312.515.500 21.300.024.800 18.637.521.700 Doanh thu bán hàng Kỳ Tổng doanh thu bán hàng Doanh thu pin, ắc quy Doanh thu hàng khuyến Các khoản giảm trừ Hàng bán trả lại Giảm giá hàng bán Doanh thu VNĐ Kỳ trước 1.879.167.202.573 1.870.422.735.605 1.871.001.554.732 1.799.855.230.668 8.165.647.841 70.567.504.937 142.568.109 1.879.024.634.464 680.156.160 1.869.742.579.445 18 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 21 DOANH THU (tiếp theo) 21.2 Doanh thu hoAt đ$ng tài Kỳ VNĐ Kỳ trước Lãi tiền gửi Lãi chênh lệch tỷ giá thực Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Khác (bán cổ phiếu Eximbank) 5.928.569.197 2.310.949.546 1.315.317.356 524.203.983 TỔNG CỘNG 18.063.719.873 10.079.040.082 Kỳ 22 13.964.820.312 1.898.095.688 1.877.282.873 323.521.000 VNĐ Kỳ trước CHI PHÍ TÀI CHÍNH Chi phí lãi vay Chiết khấu toán Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực Khác TỔNG CỘNG 23 14.985.375.658 21.946.945.980 6.756.903.526 204.666.796 22.068.211.186 742.334.279 4.418.996.305 27.229.541.770 THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC Kỳ VNĐ Kỳ trước Thu nhHp khác Thu bán phế liệu Thu lý tài sản Thu nhập khác 929.464.139 645.605.526 283.858.613 1.509.402.356 1.236.602.425 545.455 272.254.476 Chi phí khác Giá vốn bán phế liệu Thuế GTGT không khấu trừ Chi phí khác 302.095.275 22.582.462 152.211.364 149.883.911 22.582.462 GIÁ TRỊ THUẦN 627.368.864 1.486.819.894 19 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 24 CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Kỳ Nguyên vật liệu chi phí SX Chi phí khấu hao Chi phí DV mua ngồi Chi phí khác TỔNG CỘNG 1.291.655.687.023 1.073.319.015.493 161.072.433.324 145.780.505.579 58.066.073.302 84.110.433.161 52.528.035.786 77.264.441.368 225.503.428.337 Chi phí nhân cơng chi phí sản xuất 25 VNĐ Kỳ trước 247.918.301.798 1.820.408.055.147 1.596.810.300.024 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Cơng ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế “TNDN”) với thuế suất 25% lợi nhuận thu từ tất hoạt động kinh doanh Các báo cáo thuế Công ty chịu kiểm tra quan thuế Do việc áp dụng luật quy định thuế loại nghiệp vụ khác giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế trình bày báo cáo tài bị thay đổi theo định cuối quan thuế Thuế TNDN hành phải trả xác định dựa thu nhập chịu thuế năm Thu nhập chịu thuế Công ty khác với thu nhập báo cáo báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng thu nhập chịu thuế không bao gồm khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí khấu trừ cho mục đích tính thuế kỳ khác khơng bao gồm khoản mục chịu thuế hay không khấu trừ cho mục đích tính thuế Thuế TNDN hành phải trả Cơng ty tính theo thuế suất ban hành đến ngày kết thúc kỳ tài 20 Cơng ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 25 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (tiếp theo) Thu TNDN hi n hành VNĐ Hoạt động kinh doanh Hoạt động khác Lợi nhuận trước thuế 86.997.385.131 Các điều chỉnh tăng (giảm) lợi nhuận theo kế toán 10.122.097.320 Thu nhập chịu thuế ước tính kỳ hành 97.119.482.451 627.368.864 97.746.851.315 Thuế TNDN ước tính kỳ hành Thuế TNDN phải trả đầu năm Thuế TNDN trả năm 24.279.870.613 156.842.216 24.436.712.829 8.518.173.358 26.614.884.620 6.340.001.567 Thuế TNDN phải trả cuối năm 627.368.864 Tổng cộng 87.624.753.995 10.122.097.320 Theo sách ưu đãi Nhà Nước, Pinaco giảm 50% thuế TNDN lên sàn giai đoạn 2004-2006 Năm 2007 2008 Công ty liên hệ với Cục Thuế Tp.HCM để gộp miễn 100% thuế TNDN (50% CPH 50% lên sàn 2004-2006) Nhưng trả lời làm hụt nguồn thu đề nghị Pinaco khơng gộp mà thực nối tiếp nhau, lúc quy định Bộ Tài Chính cho phép làm việc Công ty hiểu rõ giảm đồng hôm tốt giảm đồng ngày mai, lợi ích chung mà Pinaco thực theo khuyến nghị quan thuế Tháng 12/2013 vào văn 2924/TCT-PC ngày 19/8/2011, Cục thuế Tp.HCM yêu cầu Pinaco kê khai nộp bổ sung số thuế TNDN năm 2010 2011 mà Cơng ty giảm theo quy định trước Vì tiền hậu bất quan thuế làm ảnh hưởng lớn đến quyền lợi cổ đông Khơng cịn cách khác, Pinaco phải kê khai nộp bổ sung 33.208.701.132 đồng Vì trước số thuế bổ sung vào quỹ đầu tư phát triển nên nộp cho Nhà nước lấy từ nguồn 21 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 26 CÁC NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN Các nghiệp vụ với cơng ty có liên quan bao gồm tất nghiệp vụ thực với cơng ty mà Cơng ty có mối liên kết thơng qua quan hệ đầu tư, nhận đầu tư thông qua nhà đầu tư chung thành viên công ty Nghiệp vụ chủ yếu với bên liên quan năm sau : VNĐ Bên liên quan M i quan h Nhà máy Hóa chất Biên Hịa Xí nghiệp Hơi kỹ nghệ Biên Hịa Cty CP Bột Giặt Hóa Chất Đức Giang Cty TNHH MTV Cơ Bản Miền Nam CN Cty CP Bột Giặt Net Tại TPHCM XN Hơi Kỹ Nghệ Que Hàn Bình Dương Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đoàn N$i dung nghi p v Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu Giá tr( 21.890.183.600 127.092.900 821.495.001 1.037.875.536 7.975.000 157.771.900 Vào ngày kết thúc kỳ kế toán, khoản phải thu, phải trả bên liên quan thể sau: VNĐ Bên liên quan Mối quan hệ Nội dung nghiệp vụ Giá trị Ph+i thu khách hàng Công ty Hơi Kỹ Nghệ Que Hàn Cơng ty Tập đồn Ph+i tr+ khách hàng Nhà máy Hóa chất Biên Hịa Xí nghiệp Hơi kỹ nghệ Biên Hòa Cty CP Bột Giặt Hóa Chất Đức Giang Cty TNHH MTV Cơ Bản Miền Nam XN Hơi Kỹ Nghệ Que Hàn Bình Dương Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đồn Cơng ty Tập đồn Ký quỹ để mua nguyên vật liệu 158.400.000 Mua nguyên vật liệu 8.882.181.280 Mua nguyên vật liệu 45.674.750 Mua nguyên vật liệu 821.495.001 Mua nguyên vật liệu 1.031.275.520 Mua nguyên vật liệu 144.734.700 22 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 27 BÁO CÁO BỘ PHẬN Bộ phận chia theo vùng địa lý Trong nước Xuất 12T2013 12T2012 12T2013 VND VND VND Doanh thu bán bên 1.520.867.556.803 1.519.029.190.855 358.157.077.661 Tài sản phận 1.409.134.402.917 71.102.074.891 Chi tiêu vốn 12T2012 Tổng 12T2013 12T2012 VND VND 1.879.024.634.464 1.869.742.579.445 1.145.490.889.234 1.409.134.402.917 1.145.490.889.234 37.766.426.732 71.102.074.891 37.766.426.732 350.713.388.590 23 ... Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 THÔNG TIN DOANH NGHIỆP Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam (? ?Công ty? ??)... bán thời hạn bảo hành ngày 31 tháng 12 năm 2013 16 Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 20 20.1 VỐN CHỦ... (Đợt 4); Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 • Quy? ??t định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 việc