phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp tư nhân nhị nguyên

Nhận thấy tầm quan trọng đặc biệt của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp đối với việc ra quyết định của những nhà quản lí, với mong muốn được nghiên cứu sâu hơn về vấn đề phức tạp và khó khăn này và để vận dụng những hiểu biết, kiến thức đã thu thập được trong nhà trường và thực tế thực tập tại một doanh nghiệp sản xuất cụ thể, em đã mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Doanh Nghiệp tư nhân Nhị Nguyên” cho chuyên đề của mình. Luận văn ngoài Lời mở đầu và kết luận bao gồm ba nội dung chính sau: Phần I: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính tại Doanh nghiệp. Phần II: Phân tích tình hình tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân Nhị Nguyên Phần III: Phương hướng nâng cao công tác quản trị tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân Nhị Nguyên.

TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ - KỸ THUẬT LÂM ĐỒNG KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN  BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY ĐƠN VỊ THƯC TẬP: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NHỊ NGUYÊN GVHD: TRƯƠNG CÔNG HÀO SVTH: NGUYỄN THỊ DUNG LỚP: CĐKTB KHÓA: 3 Đức Trọng, năm 2014 LỜI CẢM ƠN Em xin gởi lời cảm ơn chân thành và sự tri ân sâu sắc đối với các thầy cô của trường Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật Lâm Đồng, đặc biệt là các thầy cô khoa tài chính – kế toán đã tạo điều kiện cho em thực tập ở khoa để có nhiều thời gian cho chuyên đề tốt nghiệp. Và em cũng xin chân thành cám ơn thầy Trương Công Hào đã nhiệt tình hướng dẫn hướng dẫn em hoàn thành tốt khóa thực tập. Trong quá trình thực tập, cũng như là trong quá trình làm bài báo cáo, khó tránh khỏi sai sót, rất mong các Thầy, Cô bỏ qua. Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp Thầy, Cô để em học thêm được nhiều kinh nghiệm và sẽ hoàn thành tốt hơn bài báo cáo tốt nghiệp sắp tới. Em xin chân thành cảm ơn! NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Chữ ký của đại diện công ty ( Ký và ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Chữ ký của giáo viên hướng dẫn ( Ký và ghi rõ họ tên) MỤC LỤC PH N I: C S LÝ LU N V PHÂN T CH ÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI Ầ Ơ Ở Ậ Ề Í Đ CH NH T I DOANH NGHI P.Í Ạ Ệ 1 1.1. KHÁI NI M VAI TRÒ, NHI M V C A VI C PHÂN T CH ÁNH GIÁ Ệ Ệ Ụ Ủ Ệ Í Đ TÌNH HÌNH TÀI CH NH T I DOANH NGHI P.Í Ạ Ệ 1 1.1.1. Khái ni m:ệ 1 1.1.2. Vai trò: 1 1.1.3. Nhi m v :ệ ụ 2 1.1.4. M c đích:ụ 2 1.2. PH NG PHÁP PHÂN T CH TÌNH HÌNH TÀI CH NH T I CÔNG TY.ƯƠ Í Í Ạ .3 1.2.1. Các ph ng pháp phân tích tình hình t i chính:ươ à 3 1.2.2. ánh giá khái quát tình hình t i chínhĐ à 3 1.2.2.1. ánh giá s bi n ng c a t i s n v ngu n v n.Đ ự ế độ ủ à ả à ồ ố 4 1.2.2.2. Phân tích t i s n v ngu n v n:à ả à ồ ố 4 1.3. HAI BÁO CÁO TÀI CH NH C B N S D NG PHÂN T CH TÌNH Í Ơ Ả Ử Ụ ĐỂ Í HÌNH TÀI CH NH DOANH NGHI P.Í Ệ 6 1.3.1. B ng cân đ i k toán.ả ố ế 6 1.3.1.1. c tr ng v ý ngh a c a b ng C KT trong vi c phân Đặ ư à ĩ ủ ả Đ ệ tích tình hình t i chính doanh nghi p.à ệ 7 1.3.1.2 N i dung, k t c u, nguyên t c l p v ki m tra b ng ộ ế ấ ắ ậ à ể ả C KT.Đ 8 1.3.1.3. Nh ng h n ch c a B ng cân i k toán.ữ ạ ế ủ ả đố ế 10 1.3.2. Báo cáo k t qu kinh doanh.ế ả 11 PH N II: PHÂN T CH TÌNH HÌNH TÀI CH NH T I DOANH NGHI P T Ầ Í Í Ạ Ệ Ư NHÂN NH NGUYÊNỊ 14 2.1. TÌNH HÌNH CHUNG C A DOANH NGHI P T NHÂN NH Ủ Ệ Ư Ị NGUYÊN 14 2.1.1. Gi i thi u chung:ớ ệ 14 2.1.2. Các ng nh ngh kinh doanh c a công ty.à ề ủ 14 2.1.2.1.L nh v c kinh doanh:ĩ ự 14 2.1.2.2 M c tiêu phát tri n:ụ ể 14 2.1.2.3 Ho t ng chính c a công ty:ạ độ ủ 15 2.1.3. B ng k t qu ho t đ ng kinh doanh c a Công tyả ế ả ạ ộ ủ 15 2.1.4. c đi m s n xu t.Đặ ể ả ấ 16 2.1.4.1. c i m t ch c s n xu t kinh doanh.Đặ đ ể ổ ứ ả ấ 16 2.1.4.2. Quy trình s n xu t kinh doanh c a Doanh nghi p:ả ấ ủ ệ 16 2.1.5. B máy qu n lý c a doanh nghi p:ộ ả ủ ệ 17 2.1.5.1. Mô hình b máy qu n lý s n xu t kinh doanh c a Doanhộ ả ả ấ ủ nghi p:ệ 17 2.1.5.2. Mô hình b máy k toán.ộ ế 18 2.1.5.3. B ng cân i k toán.ả đố ế 19 2.2. PHÂN T CH TÌNH HÌNH TÀI CH NH C A DOANH NGHI P T Í Í Ủ Ệ Ư NHÂN D NGUYÊNỊ 21 2.2.1. N i dung v ph ng pháp phân tích b ng cân đ i kộ à ươ ả ố ế toán v báo cáo k t qu kinh doanh. à ế ả 21 2.2.1.1. Nh ng nghiên c u c b n:ữ ứ ơ ả 21 2.2.1.2. N i dung phân tích tình hình t i chính doanh nghi p ộ à ệ 22 B NG PHÂN T CH C C U TÀI S N Ả Í Ơ Ấ Ả 25 2.2.2. Phân tích t ng quát tình hình t i chính c a doanhổ à ủ nghi p(DN)ệ 41 2.2.1.1. Phân tích m i quan h cân i c a các kho n m c trongố ệ đố ủ ả ụ b ng C KT.ả Đ 42 2.2.1.2. Phân tích s bi n ng c a các kho n m c trong b ng ự ế độ ủ ả ụ ả C KT:Đ 44 2.2.3. Phân tích tình hình b o đ m ngu n v n, bi n đ ngả ả ồ ố ế ộ ngu n v n v s d ng v n.ồ ố à ử ụ ố 50 2.2.4. Phân tích tình hình đ m b o ngu n v n l u đ ngả ả ồ ố ư ộ cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh DN.ạ ộ ả ấ ở 53 2.2.4.1. Phân tích ngu n v n l u ng thu n.ồ ố ư độ ầ 53 2.2.4.2. Phân tích tình hình d tr TSL .ự ữ Đ 55 2.2.4.3. Phân tích m c b o m VL cho vi c d tr .ứ độ ả đả Đ ệ ự ữ 56 2.2.5. Phân tích hi u qu s d ng v n c a DN.ệ ả ử ụ ố ủ 57 2.2.5.1. Phân tích hi u qu s d ng v n c nh (VC ).ệ ả ử ụ ố ố đị Đ 57 2.2.5.2. Phân tích hi u qu s d ng v n l u ng (VL ).ệ ả ử ụ ố ư độ Đ 60 PH N III: NH N XÉT VÀ KI N NGHẦ Ậ Ế Ị 62 3.1. ÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CH NH T I DN:Đ Í Ạ 63 3.2. NH NG KI N NGH VÀ XU T NH M T NG C NG CÔNG TÁC Ữ Ế Ị ĐỀ Ấ Ằ Ă ƯỜ QU N TR T I DOANH NGHI P Ả Ị Ạ Ệ 64 3.2.1. Ki n ngh v công tác k toán:ế ị ề ế 64 3.2.2. Nh ng gi i pháp nh m t ng c ng công tác qu n trữ ả ằ ă ườ ả ị t i chính t i Doanh nghi p.à ạ ệ 65 3.2.2.1. M t s gi i pháp chung m b o cho quá trình kinh ộ ố ả đả ả doanh: 65 3.2.2.2. Ph ng h ng nâng cao hi u qu kinh doanh:ươ ướ ệ ả 67 3.2.2.3.M t s ki n ngh v i Nh n c: ộ ố ế ị ớ à ướ 70 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT. CĐKT Cân đối kế toán DN Doanh nghiệp KQKD Kết quả kinh doanh XDCB Xây dựng cơ bản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động NVCSH Nguồn vốn chủ sỡ hữu TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn KT Kế toán BHXH Bảo hiểm xã hội DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ 1. Danh mục bảng biểu: Tên bảng Trang Bảng 1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh 15 Bảng 2: Bảng cân đối kế toán. 19 Bảng 3: Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn. 44 Bảng 4: Bảng phân tích cân đối 1. 45 Bảng 5: Bảng phân tích cân đối 2. 45 Bảng 6: Bảng phân tích cơ cấu tài sản. 46 Bảng 7: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn. 50 Bảng 8: Bảng phân tích mức độ đảm bảo của nguồn vốn 53 Bảng 9: Bảng phân tích tình hình cung ứng và sử dụng nguồn vốn trong kỳ. 54 Bảng 10: Bảng phân tích nguồn vốn lưu động thuần. 56 Bảng 11: Bảng phân tích tình hình dữ trử tài sản lưu đông. 57 Bảng 12: Bảng đánh giá mức độ bảo đảm VLĐ cho việc dự trữ. 59 Bảng 13: Bảng phân tích hiệu quả sử dụngVCĐ. 60 Bảng 14: Bảng phân tích tôc độ luân chuyển VLĐ. 63 2. Danh mục sơ đồ: Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. 17 Sơ đồ 2: Mô hình bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh. 18 Sơ đồ 3: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán. 19 LỜI MỞ ĐẦU Cũng như tất cả các quốc gia trên thế giới phát triển nền kinh tế là mũ nhọn của đất nước. Công cụ chủ yếu được dùng đó là tài chính. Vàđể cung cấp những thông tin hữu ích cho việc ra quyết định kinh doanh và kinh tế của các nhà quản lí doanh nghiệp và các nhà sử dụng thông tin tài chính ở bên ngoài, hệ thống báo cáo tài chính đã ra đời. Dựa vào các nguồn thông tin nhận được trong các Báo cáo tài chính, người sử dụng sẽ nắm được thực trạng tài chính của doanh nghiệp và làm cơ sở cho việc ra quyết định của mình. Các Báo cáo tài chính gồm Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh Báo cáo tài chính, mỗi loại cung cấp những thông tin tổng hợp về một khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính, tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Các báo cáo này bổ sung cho nhau và cùng làm sáng tỏ bức tranh tài chính của doanh nghiệp. Trong các báo cáo tài chính đó, Bảng cân đối kế toán đóng vai trò quan trọng, nó đưa ra bức tranh tài chính tổng quát tại doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Tuy nhiên, Bảng cân đối kế toán cũng có những hạn chế vốn có của nó, những hạn chế thuộc về bản chất được quy định bởi những nguyên tắc, quy tắc hạch toán nên không thể khắc phục được. Vì vậy, để tránh đưa ra các quyết định sai lầm, những người sử dụng thông tin của Báo cáo tài chính cần được trang bị những công cụ phân tích thích hợp. Phân tích Báo cáo tài chính sẽ giúp cho nhà phân tích nắm bắt được đầy đủ thực trạng tài chính doanh nghiệp và khắc phục được những hạn chế trên. Phân tích Báo cáo tài chính thông qua các công cụ và kĩ thuật phân tích giúp các nhà phân tích kiểm tra Báo cáo tài chính, qua đó có thể đánh giá được những thành tích và tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng như dự tính được những rủi ro và tiềm năng trong tương lai. Phân tích Báo cáo tài chính có thể mang lại những thông tin có giá trị về xu thế và mối quan hệ, khả năng sinh lợi của doanh nghiệp qua đó phát hiện được những điểm mạnh, điểm yếu về tài chính của doanh nghiệp. Đối với các nhà quản trị của doanh nghiệp, phân tích Báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng,đặc biệt trong tình hình hiện nay, khi công việc ghi chép, xử lí thông tin kế toán đơn thuần đã được máy vi tính đảm nhận thì công việc kế toán được thực hiện chủ yếu là phân tích các thông tin kế toán có ích để phục vụ cho việc ra quyết định tài chính của chủ doanh nghiệp. Nhận thấy tầm quan trọng đặc biệt của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp đối với việc ra quyết định của những nhà quản lí, với mong muốn được nghiên cứu sâu hơn về vấn đề phức tạp và khó khăn này và để vận dụng những hiểu biết, kiến thức đã thu thập được trong nhà trường và thực tế thực tập tại một doanh nghiệp sản xuất cụ thể, em đã mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Doanh Nghiệp tư nhân Nhị Nguyên” cho chuyên đề của mình. Luận văn ngoài Lời mở đầu và kết luận bao gồm ba nội dung chính sau: Phần I: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính tại Doanh nghiệp. Phần II: Phân tích tình hình tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân Nhị Nguyên Phần III: Phương hướng nâng cao công tác quản trị tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân Nhị Nguyên. Do trình độ lý luận và thực tiên còn nhiều hạn chế nên bài viết này không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo cùng các cô chú trong công ty. [...]... VỀ PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VAI TRÒ, NHIỆM VỤ CỦA VIỆC PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm: Phân tích đánh giá tình hình tài chính là hoạt động nghiên cứu căn cứ vào các báo cáo tài chính của một doanh nghiệp và tình hình thực tế của doanh nghiệp đó Xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân. .. tình hình tài chính của doanh nghiệp Những tác động không được thể hiện trên báo cáo tài chính như lạm phát, trượt giá, để điều chỉnh thông tin kịp thời, chính xác 2.2.1.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Nội dung của việc phân tích tình hình TCDN bao gồm : - Phân tích tổng quát tình hình tài chính - Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn, diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn - Phân tích. .. động tài chính, hoạt động bất thường, …) - Tổng lợi nhuận của doanh nghiệp được xác định bằng công thức sau: Lợi nhuận = DTT – (GVHB + CPBH + CPQL) - 12 - Trong đó: DTT: Doanh thu thuần GVHB: Giá vốn hàng bán CPBH: Chi phí bán hàng CPQL: Chi phí quản lý doanh nghiệp - 13 - PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NHỊ NGUYÊN 2.1 TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NHỊ NGUYÊN... khoản đầu tư tài chính dài Tỷ suất đầu tư tài = * 100 chính dài hạn Tổng tài sản Tỷ suất cho biết trong một đồng tài sản có bao nhiêu phần trăm là đầu tư tài chính dài hạn * Phân tích kết cấu nguồn vốn: Ngoài việc phân tích cơ cấu tài sản, nhà phân tích cần phải tiến hành phân tích kết cấu nguồn vốn Việc phân tích kết cấu nguồn vốn sẽ giúp doanh nghiệp nắm được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính, mức... ứng cho sản xuất kinh doanh và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình này Từ đó thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp 1.2.2.2 Phân tích tài sản và nguồn vốn: a Phân tích kết cấu tài sản: - Vốn là toàn bộ tài sản hiện có đang thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, số tài sản này được phân chia theo tính chất, nội dung, kết cấu vốn kinh doanh Phân tích kết cấu tài sản là dánh giá sự... Công ty) 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN DỊ NGUYÊN 2.2.1 Nội dung và phương pháp phân tích bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh 2.2.1.1 Những nghiên cứu cơ bản: Phân tích bảng CĐKT bắt đầu bằng việc hình thành mục tiêu phân tích Mục tiêu có thể là: để đưa ra quyết định đầu tư, xem xét khả năng thanh toán, phân tích điểm hoà vốn,… Mục tiêu phân tích sẽ là điểm... những tài liệu khác nhau để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, chúng bao gồm các báo cáo tài chính (BCTC) được công bố rộng rãi, các tài liệu bổ xung của bộ phận quản lý và các tài liệu khác như: Môi trường hoạt động của doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động, loại hình doanh nghiệp, các chính sách tài chính hiện hành nghĩa là mọi nguồn thông tin có khả năng làm rõ mục tiêu của dự đoán tài -6- chính. .. phát triển kinh doanh - Ngược lại, nếu nguồn vốn chủ sở hữu giảm do nguồn vốn tự bổ sung giảm, vốn liên doanh giảm, vốn ngân sách giảm, … thì được đánh giá là tiêu cực vì nó biểu hiện không tốt, hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp giảm, tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng sẽ gặp khó khăn 1.3 HAI BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠ BẢN SỬ DỤNG ĐỂ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.3.1 Bảng... năm 2.2.1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính : Thực chất của việc phân tích khái quát là đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp Trong phân tích chung, trước hết phải quan sát các chỉ tiêu tổng hợp của bảng CĐKT thông qua sự thay đổi số đầu năm và cuối kỳ của tài sản và nguồn vốn sau đó đánh giá sự thay đổi đó là tích cực hay tiêu cực để có định hướng đưa ra phân tích chi tiết... với nhà quản trị: phân tích tài chính cung cấp các thông tin về toàn bộ tình hình tài chính của công ty mình Từ đó làm cơ sở cho các dự báo tài chính, các quyết định đầu tư, tài trợ và phân phối lợi nhuận Đối với các nhà đầu tư: Mối quan tâm hàng đầu của họ là lợi tức cổ phần mà họ nhận được hàng năm và giá trị thị trường, của cổ phiếu (hay giá trị của doanh nghiệp) Qua phân tích tài chính họ sẽ biết . bao gồm ba nội dung chính sau: Phần I: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính tại Doanh nghiệp. Phần II: Phân tích tình hình tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân Nhị Nguyên Phần III: Phương. HAI BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠ BẢN SỬ DỤNG ĐỂ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. 1.3.1. Bảng cân đối kế toán. Có những tài liệu khác nhau để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, chúng. LUẬN VỀ PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP. 1.1. KHÁI NIỆM VAI TRÒ, NHIỆM VỤ CỦA VIỆC PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP. 1.1.1. Khái niệm: Phân tích