Đề thi thực hành nghề ppsx

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt namĐộc lập - tự do - hạnh phỳc Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I 2007 – 2010NghÊ kế toán doanh nghiệp Môn thi: thực hành chuyên môn nghề Mó đề thi: KT

Trang 1

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam

Độc lập - tự do - hạnh phỳc

Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I

(2007 – 2010)NghÊ kế toán doanh nghiệp Môn thi: thực hành chuyên môn nghề

Mó đề thi: KTDNTH01

Hỡnh thức thi: Viết Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)

Đề bài

DN X hạch toỏn HTK theo phương phỏp KKTX, hạch toỏn thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, tớnh giỏ thực tế VL xuất kho theo phương phỏp bỡnh quõn cả kỳ

dự trữ, cú tài liệu thỏng 2/N như sau: (ĐVT: 1.000đồng)

I Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản

II Trong kỳ cú cỏc nghiệp vụ như sau:

1 Mua VL A theo hoỏ đơn số 20 ngày 1/2:

Giỏ mua chưa thuế 1.000kg 99 99.000

Chưa thanh toỏn tiền cho người bỏn Chi phớ vận chuyển bằng TM theo phiếu chi số 12 của hoỏ đơn vận chuyển số 02 gồm cả thuế GTGT 5% là 5.145 VL A nhập kho đủ theo PNK số 200 ngày 1/2.

2 Phiếu xuất kho số 300 ngày 2/2 xuất kho VL B 5.000m cho SXSP, 1.000m cho bỏn hàng

3 Nhận gúp vốn liờn doanh của cụng ty V 2.000m3 VL C, hội đồng liờn doanh xỏc định giỏ trị của số VL là 24.000 đó nhập kho đủ theo phiếu NK số 201 ngày 5/2.

4 Phiếu xuất kho số 301 ngày 5/2 xuất kho 3.000kg VL A gúp vốn liờn doanh vào cơ

sở kinh doanh đồng kiểm soỏt Z, giỏ do hội đồng liờn doanh xỏc định là 400.000 (tương ứng với 50% quyền kiểm soỏt)

5 Mua VL A theo hoỏ đơn số 120 ngày 6/2:

Giỏ mua chưa thuế 5.000kg 102 510.000

Trang 2

Tổng giá thanh toán 561.000 Chưa thanh toán tiền cho người bán SL thực nhập kho 4.950kg theo phiếu NK

số 202 ngày 6/2, số thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý.

6.- Phiếu xuất kho số 302 ngày 7/2 xuất kho 1.000kg VL A SXSP

- Phiếu xuất kho số 303 ngày 7/2 xuất kho 1.000m3 VL C để SXS

7 VL B đi đường kỳ trước về nhập kho đủ theo PNK số 203 ngày 9/2.

8 Được biếu tặng 1.000m VLB giá trị được xác định là 40.000, chi phí vc DN chi bằng TM theo phiếu chi số 13 là 2.000 VL nhập kho theo PNK số 204 ngày 10/2.

9 Trích bảng tổng hợp và phân bổ tiền lương tháng 2/N cho các bộ phận như sau:

- CNSX: 100.000

- NVPX: 50.000

- NVBH: 20.000

- NVQLDN: 10.000

10 Trích các khoản tính theo lương theo tỷ lệ quy định.

11 Phiếu xuất kho số 304 ngày 12/2 xuất kho VLB: 2.000m cho BH, 500m cho QLDN

12 Trích khấu hao TSCĐ trong tháng 45.000 trong đó:

- Phạm vi PXSX: 20.000

- Bộ phận BH: 10.000

- Bộ phận QLDN: 15.000

13 Nhận được hoá đơn điện số 32 ngày 18/2:

Giá mua chưa thuế 50.000

Tổng giá thanh toán 55.000

Phân bổ cho các đối tượng theo phiếu kế toán số 20

- Sử dụng ở phân xưởng SX: 30.000

- Sử dụng ở bộ phận BH: 10.000

- Sử dụng ở bộ phận QLDN: 10.000

14 Trích trước lương phép công nhân trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 2% trên lương thực

tế phải trả trong tháng theo phiếu kế toán số 21.

15 Phiếu xuất kho số 305 ngày 20/2 xuất kho 200m3 VLC để sửa chữa thường xuyên TSCĐ ở bộ phận sản xuất.

16 Cuối kỳ hoàn thành 800 sản phẩm, còn 200 SP dở dang đánh giá theo CP NVL trực tiếp, VLP bỏ ngay từ đầu vào quá trình SX

Yêu cầu:

1 Lập chứng từ của các nghiệp vụ 1, 2 (1.5 đ)

2 Vào sổ chi tiết VL và bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn vật liệu (3đ)

3 Lập bảng tính giá thành (1.5 đ)

Trang 3

4 Ghi sổ NKC (2.5 đ)

5 Vào Sổ Cái TK 152 (1.5 đ)

-Thí sinh không được sử dụng tài liệu, ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán;

Giám thị coi thi không giải thích gì thêm

Trang 4

Đề bài Cụng ty Q thực hiện chức năng sản xuất và kinh doanh thương mại

- Bộ phận sản xuất gồm 2 phõn xưởng sản xuất chớnh

+ Phõn xưởng 1 sản xuất sản phẩm A

+ Phõn xưởng 2 sản xuất sản phẩm B

- Bộ phận kinh doanh thương mại

Cú tài liệu về hoạt động SXKD thỏng 12/N như sau (ĐVT 1000đ):

I Số dư đầu thỏng 12/N của cỏc TK tổng hợp và chi tiết như sau: (đơn vị 1.000 đ)

Trang 5

TK 411 5,256,400

II Các nghiệp vụ kinh tế phhát sinh trong tháng 12 năm N:

1 Mua nguyên vật liệu chính M1 của công ty S3, theo hoá đơn GTGT số 30 ngày 1/12: Giá mua chưa thuế 10.000 kg x 19.400đ/kg, thuế GTGT 10% Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước Nguyên vật liệu M đã nhập kho đầy đủ theo PNK số 120 ngày 1/12.

2 Mua vật liệu phụ N của công ty S1,theo hoá đơn GTGT số 50 ngày 4/12: Giá mua chưa thuế là 66.000 đ/kg, số lượng 650 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua chưa thanh toán cho công ty S1, Vật liệu phụ N đã nhập kho đủ theo PNK số 122 ngày 4/12.

3 Phiếu xuất kho số 90 ngày 8/12 xuất kho nguyên vật liệu chính M để sản xuất sản phẩm A: số lượng 15.000 kg, sản xuất sản phẩm B: số lượng 8.000 kg

4 Phiếu xuất kho 91 ngày 10/12 xuất kho vật liệu phụ N để sản xuất sản phẩm A: số lượng là: 1200 kg; cho nhu cầu quản lý phân xưởng 1: 150 kg; sản xuất SP B: số lượng xuất kho 800 kg; cho nhu cầu quản lý phân xưởng 2: 100 kg

5 Mua hàng H1 của công ty S2, hoá đơn GTGT số 26 ngày 13/12 giá mua chưa thuế 15.400 đ/kg, số lượng 25.000 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa thanh toán cho C.ty S2 , hàng H1 đã nhập kho đủ theo PNK số 72 ngày 13/12

6 Nhận được sao kê số 18 ngày 14/12 của ngân hàng:

- Khách hàng K2 Thanh toán nợ kỳ trước: 120.000.000đ , giấy báo Có số 82

- Trả nợ công ty S2: 100.000.000 đ, giấy báo Nợ số 86

7 Phiếu xuất kho số 106 ngày 14/12 xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K2 số lượng 3.500 cái giá chưa thuế 48.000đ/cái, thuế GTGT 10% Theo hoá đơn GTGT số 102 ngày 14/12: khách hàng chưa thanh toán.

8 Phiếu xuất kho số 107 ngày 15/12 xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K1 Số lượng 26.000 kg giá chưa thuế 18.000 đ/kg thuế GTGT 10% Theo hoá đơn GTGT số

103 ngày 15/12 Chi phí vận chuyển thuê ngoài, theo hóa đơn vận chuyển số 40 ngày 15/12 số tiền 1.540 (gồm cả thuế GTGT 10%) Đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi

số 262 ngày 15/12

9 Nhận sao kê của ngân hàng số 80 ngày 15/12:

- Trả nợ công ty S2: 150.000.000 đ , giấy báo Nợ số 87

- Thanh toán ngân sách nhà nước: 50.000.000 giấy báo Nợ số 88

10 Phiếu xuất kho số 105 ngày 17/12 xuất kho dụng cụ C1 để sử dụng cho phân xưởng sản xuất số 1 (Phân bổ 1 lần): Giá xuất kho 30 chiếc x 300.000đ,chiếc; cho phân xưởng sản xuất số 2 (phân bổ 1 lần): Giá xuất kho 25 chiếc x 300.000 đ/chiếc

11 Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lương tháng 12/N cho các bộ phận như sau:

- Công nhân sản xuất PX1; 90.000.000 - Nhân viên quản lý PX1; 7.000.000

- Nhân viên bán hàng; 9.000.000

- Nhân viên bộ phận văn phòng; 12.000.000

12 Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui định.

13 Bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 12/N: - Tổng số tiền khấu hao: 31.700.000 Trong đó: + Phân bổ cho PXSX số 1: 7.500.000

+ Phân bổ cho PXSX số 2: 6.200.000

+ Phân bổ cho bộ phận bán hàng: 6.000.000

Trang 6

+ Phõn bổ cho bộ phận văn phũng: 12.000.000

14 Phiếu nhập kho thành phẩm số 32 ngày 26/12 nhập kho 1.600 thành phẩm A từ phõn xưởng 1 , nhập kho 3.200 thành phẩm B từ phõn xưởng 2.

15 Phiếu xuất kho số 43 ngày 28/12 xuất kho thành phẩm A bỏn cho cụng ty K2 theo hoỏ đơn GTGT số 111 ngày 29/12: giỏ chưa thuế GTGT 10% là 330.000đ/SP; số lượng 1.400 SP Cụng ty K2 chưa thanh toỏn

16 Phiếu xuất kho số 44 ngày 28/12 xuất kho thành phẩm B bỏn cho cụng ty K1 theo hoỏ đơn GTGT số 112 ngày 29/12; giỏ chưa cú thuế GTGT 10% là 110.000 đ/SP Số lượng 2800 SP Cụng ty K1 chưa thanh toỏn

17 Bảng sao kờ của ngõn hàng:

- Cụng ty K1 thanh toỏn nợ: 300.000.000, theo giấy bỏo Cú số 88 ngày 29/12.

- Cụng ty K2 thanh toỏn nợ: 250.000.000, theo giấy bỏo Cú số 89 ngày 29/12.

18 Cỏc phiếu kế toỏn thực hiện cuối kỳ

- Xỏc định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ

- Tớnh giỏ thành sản phẩm hoàn thành

- Xỏc định kết quả kinh doanh trước thuế TNDN

- Tớnh chi phớ thuế TNDN tạm phải nộp 25% lợi nhuận trước thuế

- Xỏc định kết quả kinh doanh sau thuế TNDN

Biết rằng:

- Chi phớ mua hàng được kết chuyển hết cho hàng hoỏ đó tiờu thụ trong kỳ

- Giỏ vốn hàng bỏn xỏc định theo phương phỏp FIFO

- Giỏ vốn thành phẩm tiờu thụ được xỏc định theo phương phỏp bỡnh quõn cả kỳ.

- Trị giỏ thực tế vật liệu xuất kho được xỏc định theo phương phỏp FIFO

- Sản phẩm dở dang cuối kỳ đỏnh giỏ theo phương phỏp chi phớ NVL trực tiếp, VLP

bỏ ngay từ đầu vào quỏ trỡnh SX

- Cụng ty hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.

- Thời hạn thanh toỏn của khỏch hàng và nhà cung cấp dưới 12 thỏng

- Biờn bản đỏnh giỏ sản phẩm dở dang cuối kỳ PX 1: 400 SPA; PX2; 800 SP B

Yờu cầu:

1 Lập hoỏ đơn giỏ trị gia tăng bỏn hàng hoỏ, thành phẩm (1 đ)

2 Lập sổ chi tiết chi phớ SXKD (TK 621, 622, 627, 154) (2 đ)

-Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn;

Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm

(2007 – 2010)NghÊ kế toán doanh nghiệp

Trang 7

M«n thi: thùc hµnh chuyªn m«n nghÒ

Mã đề thi: KTDNTH03

Hình thức thi: Viết Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)

§Ò bµiTên doanh nghiệp: Công ty TNHH Hoàng Hà

Địa chỉ: Số 25- Trần Hưng Đạo- Hà Nội

Tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền

Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Trong tháng 10 năm N có tài liệu sau: (VNĐ)

- Nguyên vật liệu phụ: 7.800.000

+ Chỉ may: Số lượng: 1.300 cuộn Đơn giá: 6.000đ/cuộn

* TK 153: 3.000.000

- Kim: Số lượng: 500 hộp Đơn giá: 2.000đ/hộp

- Kéo: Số lượng: 100 chiếc Đơn giá: 20.000đ/chiếc

* TK 154: 23.700.000

Trong đó:

- Quần kaki: 5.500.000

- Quần thô: 6.200.000

Trang 8

- Áo bông trần: 12.000.000

* TK 155: 315.000.000đ

Quần kaki: Số lượng: 1.200 chiếc z: 150.000đ/chiếc

Quần thô: Số lượng: 1.000 chiếc z: 81.000đ/chiếc

Áo bông: Số lượng: 500 chiếc z: 108.000đ/chiếc

II Số phát sinh trong tháng

1 Phiếu nhập kho số 2 ngày 2/10: nhập kho 3.000m vải kaki theo HĐGTGT số

521, đơn giá mua chưa thuế 78.000đ/m, thuế GTGT 10% chưa trả Công ty Thành Đạt Chi phí vận chuyển hàng về kho thanh toán bằng tiền mặt 300.000đ theo phiếu chi số 01

2 Phiếu nhập kho số 3 ngày 2/10, nhập kho 1.000m vải bông theo đơn giá mua chưathuế: 61.000/m, thuế GTGT 10%, đã thanh toán theo giấy báo nợ số 5 ngày 3/10

3 Phiếu xuất kho số 5 ngày 4/10 xuất kho 4.000m vải kaki để may quần kaki, 2.000m vải thô để may quần thô, 1.500m vải bông trần để may áo bông

4 Phiếu xuất kho số 6 ngày 5/10, xuất kho 1.000 cuộn chỉ may để may quần áo,

100 hộp kim may dùng cho sản xuất

5 Phiếu xuất kho số 8 ngày 7/10 xuất gửi bán cho đại lý Phương Lan 500 quần kaki theo HĐGTGT số 972, đơn giá bán chưa thuế: 250.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%

6 Tính lương cho công nhân may quần kaki 105.000.000đ, công nhân may quầnthô: 51.000.000đ, công nhân may áo bông: 48.000.000đ, bộ phận quản lý phân xưởng: 20.000.000đ, bộ phận bán hàng: 15.000.000đ, bộ phận QLDN:

17.000.000đ

7 Trích các khoản tính theo lương theo tỷ lệ quy định

8 Tính khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất 50.000.000đ, bộ phận bán hàng 5.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000

Trang 9

9 Phiếu nhập kho ngày 19/10, nhập kho 3.500 quần kaki, 1.700 quần thụ, 1.200

ỏo bụng trần

10 Ngày 20/10 xuất bỏn trực tiếp 3000 quần kaki cho cụng ty Hương Xuõn, khỏch hàng chấp nhận thanh toỏn theo đơn giỏ chưa thuế: 251.000đ/sp, thuế GTGT: 10%

11 Ngày 21/10 đại lý Phương Lan chuyển tiền gửi ngõn hàng thanh toỏn số hàng gửi bỏn ngày 7/10 sau khi trừ hoa hồng đại lý được hưởng 5% (biết hoa hồng đại lý tớnh trờn giỏ chưa thuế GTGT)

12 Ngày 22/10 khỏch hàng trả lại 5 quần kaki bỏn ngày 20/10 Số cũn lại khỏch hàng thanh toỏn bằng chuyển khoản, đó nhận được giấy bỏo cú số 15 ngày 22/10

13 Tiền điện phải trả theo giỏ chưa thuế GTGT: 6.500.000đ, thuế GTGT 10% Trong đú dựng cho sản xuất 4.000.000, dựng cho bỏn hàng 1.000.000, quản lý doanh nghiệp: 1.500.000đ

14 Xỏc định kết quả kinh doanh, kết chuyển lói (biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%)

15 Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong thỏng

Yờu cầu:

1 Lập cỏc chứng từ ở nghiệp vụ 9, 11, 13 (1đ)

2 Tớnh giỏ thành sản phẩm biết chi phớ sản xuất chung và chi phớ nguyờn vật liệu phụ phõn bổ theo số lượng sản phẩm hoàn thành.Cuối kỡ cũn 20 sản phẩm quần kaki dở chưa hoàn thành (1đ)

3 Ghi sổ nhật ký chung (4đ)

4 Ghi sổ cỏi cỏc tài khoản cú số hiệu bắt đầu là 1, 2, 3, 4 (2đ)

5 Lập bảng cõn bảng cõn đối tài khoản (1đ)

6 Lập bảng cõn đối kế toỏn (1đ)

Trang 10

Mã đề thi: KTDN04

Hình thức thi: Viết Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)

§Ò bµiDoanh nghiệp Đại Phát có 2 phân xưởng, phân xưởng I sản xuất SPA, phân xưởng II sản xuất SPB Có tài liệu về hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 12/N như sau: (ĐVT: 1.000đ)

I Số dư đầu tháng 12/N của các tài khoản như sau:

II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12 năm N

1 Mua công cụ dụng cụ sản xuất của công ty C1 theo hoá đơn giá trị gia tăng

số 30 ngày 2/12 trị giá chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10% Tiền mua công cụ trả bằng tiền mặt ( Phiếu chi số 200 ) Số công cụ trên chuyển thẳng xuống cho phân xưởng I là 12.000, phân xưởng II là 8.000 Số công cụ này sẽ sử dụng trong vòng 4 tháng.

2 Mua hoá đơn, chứng từ, sổ kế toán đưa vào sử dụng ngay chi bằng tiền mặt( phiếu chi số 201 ngày 4/12) giá chưa thuế 400, thuế GTGT 10%.

3 Mua vật liệu phụ ( Hoá đơn GTGT số 50 ngày 5/12 )trị giá chưa thuế 15.000, thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa thanh toán Số vật liệu trên chuyển thẳng cho PXI là 8.000, phân xưởng II là 4.000 Số còn lại nhập kho đủ.

4 Xuất kho bán sản phẩm A ( phiếu xuất kho số 106 ngày 6/12) cho công ty X, giá xuất kho 100.000, giá bán chưa thuế GTGT 120.000( Hoá đơn GTGT số 60 ngày 6/12) Tiền bán hàng đã thu bằng tiền mặt 40.000 ( phiếu thu số 106 ngày 6/12), số còn lại công ty X nhận nợ.

5 Xuất kho gửi bán sản phẩm B( Phiếu xuất kho số 107 ngày 7/12) cho công ty

Y, giá xuất kho 60.000, giá bán chưa thuế 80.000, thuế GTGT 10%( Hoá đơn GTGT

số 70 ) Chi phí gửi hàng trả hộ công ty Y bằng tiền mặt ( Phiếu chi số 202 ngày 7/12)

là 1.650.

6 Xuất kho nguyên vật liệu chính cho phân xưởng I ( Phiếu xuất kho số 108 ngày 8/12 ) để sản xuất SP A 850.000, cho phân xưởng II để sản xuất SP B 620.000.

Trang 11

7 Xuất kho vật liệu phụ cho PXI sản xuất SP A 25.000, cho PXII để sản xuất

SP B 15.000.( Phiếu xuất kho số 109 ngày 9/12)

8 Nhận được bảng sao kê của ngân hàng số 85 ngày 10/12:

- Công ty X thanh toán số tiền còn lại ở nghiệp vụ (6), biết công ty X được hưởng 1% chiết khấu thanh toán.

- Công ty Y thanh toán tiền hàng và chi phí.

9 Ngày 12/12 xuất kho ( Phiếu xuất kho số 110) gửi bán đại lí SP A trị giá xuất kho 120.000, SP B trị giá xuất kho 50.000 Giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm A 150.000, sản phẩm B 65.000 Hoa hồng đại lí 5%, thuế GTGT của hàng hoá và dịch vụ đại lí 10% Chi phí vận chuyển bằng tiền mặt 660 ( Hoá đơn đặc thù, thuế GTGT 10%) ( Phiếu chi số 203)

10 Ngày 13/12 xuất kho công cụ sử dụng ở bộ phận văn phòng ( phiếu xuất kho số 111: 2.000, dùng cho bán hàng 3.000, dùng cho PXI: 1.500, phân xưởng II: 1.000 ( loại phân bổ 1 lần )

11 Nhượng bán một TSCĐ hữu hình của PXII ( Quyết định số 03 ngày 1/12 của ban giám đốc doanh nghiệp ) Theo biên bản giao nhận số 5 ngày 6/12, NG TSCĐ 60.000, đã hao mòn 25.000 Tài sản được bán với giá chưa thuế 42.000, thuế GTGT 10% Tiền bán hàng thu bằng TGNH ( đã báo có số 86 ngày 14/12 ) Chi phí nhượng bán tài sản 300 chi bằng tiền mặt( Phiếu chi số 204 ).

12 Ngày 15/12 nhận sao kê của ngân hàng:

- Trả nợ người bán tiền mua hàng tháng trước 198.000, biết DN được hưởng chiết khấu thanh toán 1% ( Giấy báo nợ số 87 )

- Bên nhận đại lí thanh toán tiền biết 1/2 số SP và 1/4 số SP B đã tiêu thụ và số tiền này đã trừ hoa hồng và thuế GTGT của hoa hồng ( Giấy báo có số 87 ), Hoá đơn GTGT số 80 )

13 Xuất kho sản phẩm A ( Phiếu xuất kho số 112 ) trị giá xuất kho 380.000 bán trực tiếp cho công ty Z, giá bán chưa thuế 456.000, chiết khấu thương mại 2%, thuế GTGT 10% Tiền mua hàng công ty Z chưa thanh toán ( Hoá đơn GTGT số 90 )

14 Ngày 17/12 nhượng bán 100 trái phiếu cho DN Tư nhân Hải Hà có mệnh gía 2000/1trái phiếu, thời hạn 9 tháng với giá 2.050/1 trái phiếu thu bằng tiền mặt ( Phiếu thu số 107 )

15 Tính lương phải trả tháng 12/N cho các bộ phận như sau:

- Công nhân SXPXI: 60.000

- Công nhân SXSPII: 38.000

- Công nhân QLPXI: 14.000

- Công nhân QLPXII: 12.000

- Nhân viên bán hàng: 18.000

- Nhân viên bộ phận văn phòng: 20.000

Trích các khoản tính theo lương theo tỷ lệ quy định.

16 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/N

Trang 12

17 Ngày 21/12 thanh toán tiền điện, nước qua TK TGNH ( đã báo nợ số 88 ) giá chưa thuế 26.000, thuế GTGT 10% Trong đó dùng cho PXSX số 1: 12.000, PX số 2: 8.500, bộ phận bán hàng 2.500, bộ phận văn phòng 3.000

18 Các công việc thực hiện cuối kỳ.

- Tập hợp chi phí, tính giá thành phẩm hoàn thành và lập bảng tính giá cho từng loại sản phẩm Biết trong kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 SPA, 4.000 SPB; 200 SPA và

300 SPB làm dở cuối tháng

- Thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh trước thuế

- Tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 25% trên lợi nhuận kế toán

- Xác định lợi nhuận sau thuế và kết chuyển vào tài khoản liên quan

Yêu cầu:

1 Lập phiếu thu ( các nghiệp vụ 4, 14 ) (1đ)

2 Lập bảng tính giá thành 2 sản phẩm A và B? (2đ)

3 Ghi sổ nhật ký chung? (3đ)

4 Vào sổ NK chi tiền, NK thu tiền, NK bán hàng, NK mua hàng (3đ)

5 Lập báo cáo kết qủa kinh doanh? (1đ)

Biết rằng:

- Sản phẩm dở dang cuối kỳ đánh gía theo phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, VLP bỏ ngay từ đầu vào quá trình SX.

- Máy móc thiết bị hoạt động vượt công suất.

- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Trang 13

Đề bàiCụng ty TNHH Thương mại cú tài liệu trong thỏng 1 năm 2010 như sau:

I Số dư đầu kỳ của cỏc tài khoản

112 Tiền gửi ngõn hàng

1121 Tiền Việt Nam

1121.01 Tại ngõn hàng nụng nghiệp 100.220.000

1121.02 Tại ngõn hàng BIDV 156.740.383

131 Phải thu của khỏch hàng

Chi tiết Cụng ty TNHH Tõn hũa 30.510.000

Cụng ty cổ phần Huệ hoa 50.486.250

Chi tiết Điện thoại SAMSUNG E8; SL: 20 100.843.637

Tivi LG 19 inches; số lượng 10 24.400.000

331 Phải trả cho người bỏn

333 Thuế và cỏc khoản phải nộp NN

411 Nguồn vốn kinh doanh

II Trong thỏng 01/2010 cú những nghiệp vụ phỏt sinh như sau:

1 Ngày 03/01/2010, Nhập kho số PNK0106/01 theo Húa đơn GTGT số 01245, ký hiệu AB/2010, ngày 02/01/2010 của Cụng ty TNHH Hồng Hà (VAT: 10%; chưa

thanh toỏn)

Trang 14

Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG: 2.700.000 (đ/cái)

2 Ngày 04/01/2010, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà.

Tivi LG 21inches SL: 02

3 Ngày 08/01/2010 Nhập kho số PNK0106/02 (chưa thanh toán) của Công ty Cổ phần Tân Văn VAT: 10%)

Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 4.100.000 (đ/cái)

Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (đ/cái)

Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 06 ĐG: 8.590.000 (đ/cái)

Hóa đơn GTGT số 01246, ký hiệu AC/2010, ngày 03/01/2010.

4.Ngày 05/01/2010, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/01; ký hiệu BH0001 cho Công ty TNHH Tiến Đạt (VAT: 10%; chưa thu tiền)

Tivi LG 21inches SL: 08 ĐG: 3.200.000 (đ/cái)

5 Ngày 8/1/2010, Nhập kho số PNK 0106/3 (chưa thanh toán) của Cty TNHH Lan Tân giá mua chưa thuế GTGT 10%

Tủ lạnh Toshiba 60 lít SL: 12 ĐG: 3.700.000 (đ/cái)

6 Ngày 10/01/2010, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/02; ký hiệu BH0002 cho Công ty TNHH Trà Anh (VAT:10%; chưa thu tiền)

Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 08 ĐG: 4.410.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 06 ĐG: 9.390.000 (đ/cái)

7 Ngày 15/01/06, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/03 (chưa thu tiền) ký hiệu BH0003 cho Công ty Cổ phần Hoa Nam

Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 10 ĐG: 4.300.000 (đ/cái)

8 Ngày 16/01, công ty TNHH Trà Anh trả lại hàng theo PNK 104/04.

Điện thoại NOKIA N6 SL: 02

9 Ngày 16/01/2010 hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/04 (chưa thu tiền) ký hiệu BH0003 cho Công ty TNHH Tân hòa:

Trang 15

10 Ngày 02/01/2010 phiếu chi PC 0106/01 nộp tiền thuế GTGT thỏng 12/2009 Số tiền: 12.834.091 (đ)

11 Ngày 10/01/2010 phiếu chi PC 0106/02 thanh toỏn tiền mua hàng cho Cụng ty TNHH Hồng Hà theo húa đơn ngày 03/01/2010 sau khi đó trừ đi số hàng trả lại Số tiền: 102.872.000 (đ)

12 Ngày 15/01/2010 phiếu chi PC 0106/03 thanh toỏn tiền mua hàng cho Cụng ty TNHH Tõn Văn theo húa đơn ngày 08/01/2010 Số tiền: 273.009.000 (đ)

13 Ngày 24/01/2010 phiếu chi PC 0106/04 thỏnh toỏn tiền điện thỏng 12/05 Số tiền: 1.560.000 (đ) (chưa thuế VAT: 10%).

14 Ngày 09/01/2010 phiếu thu PT 0106/01 tiền bỏn hàng của Cụng ty TNHH Tiến Đạt theo húa đơn bỏn hàng ngày 05/01/2010 Số tiền: 129.800.000 (đ)

15 Ngày 18/01/2010 phiếu thu PT0106/02 tiền bỏn hàng của Cụng ty TNHH Trà Anh theo húa đơn bỏn hàng ngày 10/01/2010 sau khi trừ số tiền hàng bỏn bị trả lại.

16 Ngày 21/01/2010 Giấy bỏo Cú số BC0001 của Ngõn hàng Nụng nghiệp, Cụng ty

Cổ phần Hoa Nam thanh toỏn tiền hàng theo húa đơn bỏn hàng ngày 15/01/2010 17.Ngày 28/01/2010 tớnh tiền lương của CNV thỏng 01 số tiền: 10.000.000 (đ) và cỏc khoản trớch nộp tớnh theo qui định.

18 Ngày 28/01/2010 Khấu hao TSCĐ trong thỏng là 9.000.000 đ trong đú cho bỏn hàng 9.000.000 đ, cho QLDN 3.000.000 đ

III YấU CẦU:

1 Lập phiếu thu, phiếu chi ở nghiệp vụ số 10, 14.(1đ)

2 Lập cỏc sổ chi tiết vật tư hàng hoỏ (2đ)

3.Ghi sổ nhật ký chung.(3đ)

4 Vào sổ cỏi tài khoản 156.(2đ)

5 Lập bảng cân đối số phỏt sinh cỏc tài khoản (2đ)

(Biết rằng cụng ty tớnh giỏ hàng hoỏ xuất kho theo phương phỏp bỡnh quõn cả kỳ dự trữ.) -

Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn;

Hỡnh thức thi: Viết

Trang 16

Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)

ĐỀ BÀI

DN X hạch toán HTK theo phương pháp KKTX, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền có tài liệu tháng 3/N như sau: (ĐVT: 1.000đồng)

I Số dư đầu tháng của 1 số tài khoản:

TK 152: 750.000 (SL tồn kho: 10.000kg, ĐG thực tế 75, đơn giá hạch toán 70)

II Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1 Nhận được giấy báo Có số 90 ngày 2/3 số tiền K1 thanh toán nợ 200.000.

2 Mua VL của B1 theo hoá đơn GTGT số 32 ngày 3/3:

Giá mua chưa thuế 4.000kg 72 288.000

Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước, còn lại chưa thanh toán Chi phí vận chuyển bằng TM theo phiếu chi số 110 của hoá đơn vận chuyển cả thuế GTGT 5% 3.024 VL

Tổng giá thanh toán 275.000

K3 trừ vào số tiền đã ứng trước.

4 Thanh lý TSCĐ ở bộ phận bán hàng NG 50.000 đã hao mòn 40.000 Thu thanh lý theo giấy báo Có số 53 ngày 7/3 số tiền 11.000 của hoá đơn GTGT số 201 (thuế GTGT 10%) Chi phí thanh lý bằng TM phiếu chi số 111 ngày 7/3 2.000.

5 Phiếu xuất kho số 25 ngày 10/3 xuất kho vật liệu :5.000kg cho SXSP, 1.000kg dùng chung ở phân xưởng, 1.000kg cho bán hàng, 500kg cho QLDN.

6 Mua vật liệu của B2 theo hoá đơn GTGT số 99 ngày 12/3

Trang 17

Giá mua chưa thuế 20.000kg 73 1.460.000

DN thanh toán cho B2 50% bằng TM phiếu chi số 112 và được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trừ vào số phải trả VL nhập kho đủ tho PNK số 81.

7 Vay Ngắn hạn trả nợ B3 50% số còn phải trả theo hợp đồng vay số 20 ngày 14/3.

8 Hàng gửi bán kỳ trước được K2 chấp nhận, hoá đơn GTGT số 202 ngày 15/3 tổng giá cả thuế GTGT 10% là 220.000, biết giá vốn 150.000.

9 Phiếu xuất kho số 26 ngày 17/3 xuất kho vật liệu: 10.000kg để SXSP, 2.000kg góp vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát, trị giá vốn góp được xác định là 150.000.

10 Nhận bảng kê số 85 ngày 22/3 của NH:

13 Mua vật liệu của B3 theo hoá đơn GTGT số 108 ngày 25/4:

Giá mua chưa thuế 5.000kg 75 375.000

Chưa thanh toán tiền cho B3 CP vận chuyển chưa thanh toán theo hoá đơn số

45 là 5.095 SL nhập kho theo phiếu nhập kho số 82 là 4.950kg, số thiếu chưa xác định nguyên nhân chờ xử lý.

14 K2 thanh toán tiền cho lô hàng mua ở NV8 bằng chuyển khoản theo GBC số 345 ngày 26/3 sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toán được hưởng.

15 K1 trả nợ cho DN bằng 1 thiết bị sản xuất giá trị 500.000 thuế GTGT của TSCĐ

là 10% theo hoá đơn GTGT số 26 ngày 27/3

16 Phiếu xuất kho số 27 ngày 28/3 xuất kho vật liệu: 5.000kg SXSP, 2.000kg SCL TSCĐ ở bộ phận bán hàng, 200kg SC thường xuyên phân xưởng SX.

Yêu cầu:

1 Lập chứng từ của các nghiệp vụ 2, 3 (1.5 đ)

2 Vào sổ chi tiết thanh toán khách hàng, sổ chi tiết thanh toán với người bán ( 3đ)

3 Lập bảng tổng hợp thanh toán với KH, NB (1đ)

3 Ghi sổ NK chung (2.5 đ)

4 Vào Sổ cái TK 131, 331 (2 đ)

Trang 18

Trang 19

Đề bài

Cú tỡnh hỡnh tại một doanh nghiệp tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ thỏng 03/2010,DN hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn I/ Tỡnh hỡnh VL, CCDC:

6 Phiếu xuất kho số 17, ngày 04/03, xuất VL theo giỏ HT

- Cho BPBH: 24.000.000 , cho QLDN: 19.500.000

7 Tổng hợp phiếu xuất kho CCDC (ngày 28/3)

- Cho px cơ khớ loại 100% trị giỏ 24.000.000, loại phõn bổ 4 lần từ thỏng này 36.000.000

- Cho px lắp rỏp loại phõn bổ 100% trị giỏ 9.000.000, loại xuất dựng 12 thỏng

từ thỏng này 72.000.000

- Cho BPBH loại phõn bổ 2 lần 8.000.000

- Cho QLDN loại phõn bổ 2 lần 16.000.000

II/ Tỡnh hỡnh tiền lương: (HSL cơ bản: 650.000đ/HS)

Trang 20

1 Tiền lương phải trả CNSX

- Px cơ khí (tổng HS 51) SPM: 26.000.000 , SPN: 25.000.000

- Px lắp ráp (tổng HS 60,4) SPM: 25.000.000 , SPN: 35.000.000

- Tiền lương phải trả cho QLDN (tổng hệ số 49) 34.300.000

- Tiền lương phải trả cho bán hàng (tổng hệ số 30,6) 21.420.000

2 Trích các khoản tính theo lương theo tỷ lệ quy định.

III/ Tình hình TSCĐ

1 Số KH tăng phải trích tháng này:

- Ngày 06/3, mua một máy tiện đưa vào sd cho px cơ khí giá mua cả thuế GTGT 10% là 33.000.000, chi phí vận chuyển bằng TM cả thuế GTGT 10% là 1.100.000, tỉ lệ KH 12%/năm, TS đầu tư bằng quỹ dự phòng TC

- Ngày 07/3 mua 1 máy photo trang bị cho QLDN, giá mua cả thuế GTGT 10%

là 275.000.000, chi phí vận chuyển bẳng TM 500.000, thời gian dự kiến sử dụng 5 năm, TS đầu tư bằng NVĐTXDCB

- Ngày 9/3 mua 1 ôtô tải trang bị cho BPBH giá mua cả thuế GTGT 10% là 792.000.000, lệ phí trước bạn phải nộp 15.840.000, DN đã thanh toán toàn bộ bằng

TM theo phiếu chi số 17, ngày 19/3, TS đầu tư bằng Quỹ ĐTPT, Tỷ lệ KH 10%.

2 TS giảm thôi trích KH tháng này

- Ngày 21/3 bán 1 máy vi tính của BPBH NG 18.000.000, tỉ lệ khấu hao 20%/năm Hao mòn lũy kế 3.000.000

- Ngày 27/3 bán 1 máy khoan ở px cơ khí NG 32.000.000, tỉ lệ KH 12%/năm Hao mòn lũy kế 28.000.000

- Ngày 28/3 bán 1 ôtô con ở BPQLDN NG 200.000.000, tỉ lệ KH 15%/năm Hao mòn lũy kế 150.000.000

Trang 21

1 Lập phiếu chi tiền mặt trong kỳ (1đ)

Trang 22

Đề bài

Cụng ty M thực hiện chức năng sản xuất và kinh doanh thương mại

- Bộ phận sản xuất gồm 2 phõn xưởng sản xuất chớnh

+ Phõn xưởng 1 sản xuất sản phẩm A

+ Phõn xưởng 2 sản xuất sản phẩm B

- Bộ phận kinh doanh thương mại

Cú tài liệu về hoạt động SXKD thỏng 12/N như sau (ĐVT 1000đ):

I Số dư đầu thỏng 12/N của cỏc TK tổng hợp và chi tiết như sau: (đơn vị 1.000 đ)

Trang 23

TK 421: 280,000

II Các nghiệp vụ kinh tế phhát sinh trong tháng 12 năm N:

1 Mua nguyên vật liệu chính M của công ty S3, theo hoá đơn GTGT số 30 ngày 1/12: Giá mua chưa thuế 10.000 kg x 19.400đ/kg, thuế GTGT 10% Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước Nguyên vật liệu M đã nhập kho đầy đủ theo PNK số 120 ngày 1/12.

2 Mua vật liệu phụ N của công ty S1,theo hoá đơn GTGT số 50 ngày 4/12: Giá mua chưa thuế là 66.000 đ/kg, số lượng 650 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua chưa thanh toán cho công ty S1, Vật liệu phụ N đã nhập kho đủ theo PNK số 122 ngày 4/12.

3 Phiếu xuất kho số 90 ngày 8/12 xuất kho nguyên vật liệu chính M để sản xuất sản phẩm A: số lượng 15.000 kg, sản xuất sản phẩm B: số lượng 8.000 kg

4 Phiếu xuất kho 91 ngày 10/12 xuất kho vật liệu phụ N để sản xuất sản phẩm A: số lượng là: 1200 kg; cho nhu cầu quản lý phân xưởng 1: 150 kg; sản xuất SP B: số lượng xuất kho 800 kg; cho nhu cầu quản lý phân xưởng 2: 100 kg

5 Mua hàng H1 của công ty S2, hoá đơn GTGT số 26 ngày 13/12 giá mua chưa thuế 15.400 đ/kg, số lượng 25.000 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa thanh toán cho C.ty S2 , hàng H1 đa nhập kho đủ theo PNK số 72 ngày 13/12

6 Nhận được sao kê số 18 ngày 14/12 của ngân hàng:

- Khách hàng K2 Thanh toán nợ kỳ trước: 120.000.000đ , giấy báo Có số 82

- Trả nợ công ty S2: 100.000.000 đ, giấy báo Nợ số 86

7 Phiếu xuất kho số 106 ngày 14/12 xuất kho hàng H2 bán ttrực tiếp cho khách hàng K2 số lượng 3.500 cái giá chưa thuế 48.000đ/cái Theo hoá đơn GTGT số 102 ngày 14/12: khách hàng chưa thanh toán.

8 Phiếu xuất kho số 107 ngày 15/12 xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K1 Số lượng 26.000 kg giá chưa thuế 18.000 đ/kg thuế GTGT 10% Theo hoá đơn GTGT

số 103 ngày 15/12 Chi phí vận chuyển thuê ngoài, theo hóa đơn vận chuyển số 40 ngày 15/12 số tiền 1.540 (gồm cả thuế GTGT 10%) Đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 262 ngày 15/12

9 Nhận sao kê của ngân hàng số 80 ngày 15/12:

- Trả nợ công ty S2: 150.000.000 đ , giấy báo Nợ số 87

- Thanh toán ngân sách nhà nước: 50.000.000 giấy báo Nợ số 88

10 Phiếu xuất kho số 105 ngày 17/12 xuất kho dụng cụ C1 để sử dụng cho phân xưởng sản xuất số 1 (Phân bổ 1 lần): Giá xuất kho 30 chiếc x 300.000đ,chiếc; cho phân xưởng sản xuất số 2 (phân bổ 1 lần): Giá xuất kho 25 chiếc x 300.000 đ/chiếc

11 Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lương tháng 12/N cho các bộ phận như sau:

- Nhân viên bán hàng; 9.000.000

- Nhân viên bộ phận văn phòng; 12.000.000

12 Trích các khoản tính theo lương theo tỷ lệ qui định.

13 Bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 12/N: - Tổng số tiền khấu hao: 31.700.000 Trong đó: + Phân bổ cho PXSX số 1: 7.500.000

+ Phân bổ cho PXSX số 2: 6.200.000

+ Phân bổ cho bộ phận bán hàng: 6.000.000

Trang 24

+ Phân bổ cho bộ phận văn phòng: 12.000.000

14 Phiếu nhập kho thành phẩm số 32 ngày 26/12 nhập kho 1.600 thành phẩm A từ phân xưởng 1 , nhập kho 3.200 thành phẩm B từ phân xưởng 2.

15 Phiếu xuất kho số 43 ngày 28/12 xuất kho thành phẩm A bán cho công ty K2 theo hoá đơn GTGT số 111 ngày 29/12: giá chưa thuế GTGT 10% là 330.000đ/SP; số lượng 1.400 SP Công ty K2 chưa thanh toán

16 Phiếu xuất kho số 44 ngày 28/12 xuất kho thành phẩm B bán cho công ty K1 theo hoá đơn GTGT số 112 ngày 29/12; giá chưa có thuế GTGT 10% là 110.000 đ/SP Số lượng 2800 SP Công ty K1 chưa thanh toán

17 Bảng sao kê của ngân hàng:

- Công ty K1 thanh toán nợ: 300.000.000, theo giấy báo Có số 88 ngày 29/12.

- Công ty K2 thanh toán nợ: 250.000.000, theo giấy báo Có số 89 ngày 29/12.

18 Các phiếu kế toán thực hiện cuối kỳ

- Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ

- Tính giá thành sản phẩm hoàn thành

- Xác định kết quả kinh doanh trước thuế TNDN

- Tính chi phí thuế TNDN tạm phải nộp 25% lợi nhuận trước thuế

- Xác định kết quả kinh doanh sau thuế TNDN

Biết rằng:

- Chi phí mua hàng được kết chuyển hết cho hàng hoá đã tiêu thụ trong kỳ

- Giá vốn hàng bán xác định theo phương pháp FIFO

- Giá vốn thành phẩm tiêu thụ được xác định theo phương pháp bình quân cả kỳ.

- Trị giá thực tế vật liệu xuất kho được xác định theo phương pháp FIFO

- Sản phẩm dở dang cuối kỳ đánh giá theo phương pháp chi phí NVL trực tiếp, VLP

N bỏ ngay từ đầu vào quá trình SX

- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Thời hạn thanh toán của khách hàng và nhà cung cấp dưới 12 tháng

- Biên bản đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ PX 1: 400 SPA; PX2; 800 SP B

Yêu cầu:

1 Lập phiếu nhập, phiếu xuất (vật tư, hàng hoá, thành phẩm); (1 đ)

2 Lập sổ chi tiết thanh toán TK 131, 331 (2 đ)

2 Lập sổ chi tiết vật tư, thành phẩm hàng hoá (TK 152, 153, 155, 156) (2 đ)

3 Vào sổ nhật ký chung, sổ cái các TK: 152, 156, 154, 155, (4 đ)

4 Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (1 đ)

Trang 25

II Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng

1 Ngày 2, mua VLC M1 của cụng ty Hà Nam, húa đơn GTGT 009451: số lượng 10.000kg, giỏ mua 65.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10% DN đó nhập kho đủ (PNK 380)

2 Ngày 3, mua VLP N1 của cụng ty Hưng Thịnh, húa đơn GTGT 008581: Số lượng 1.000kg, giỏ mua 10.000đ/kg, thuế GTGT 10%, hàng chưa về.

3 Ngày 4, xuất kho VLC M1 (PXK 285) để sản xuất SP M: 7.800kg và SXSP N: 3.300kg

Trang 26

4 Ngày 5, nhận được hóa đơn GTGT 179081 về tiền điện Tổng giá trị 44.000 (đã có thuế GTGT 10%) Trong đó phân bổ cho PXSX 70%, BPBH 20%, BP QLDN 10% DN đã thanh toán bằng chuyển khoản (GBN 10040).

5 Ngày 7, sau khi NLP N1 đã về nhập kho đủ (PNK 381), DN xuất VLP N1 (PXK 286) để sản xuất SP M và N 1.216kg, cho nhu cầu khác ở phân xưởng 158kg.

6 Ngày 10, Tiền lương phải trả CN TTSXSP: 50/SPM, 30/SPN, lương NV QLPX 14.000, lương NVQLDN 18.000, lương NVBH 15.000.

7 Ngày 12, trích các khoản tính theo lương theo tỷ lệ quy định.

8 Ngày 14, Trích khấu hao TSCĐ: BPSX 41.200, BPBH 15.000, BPQLDN 6.000.

9 Ngày 16, nhập lại kho số VLC M1 sử dụng không hết từ SXSP M: 4.200, từ SXSP N: 3.300 (PNK 382).

10 Ngày 17, nhập kho 5.000 SPM và 7.000 SPN từ SX (PNK 383).

11 Ngày 18, xuất 2.000 SPN gửi bán cho đại lý V (PXKHGB đại lý 153) Ngày

24, đại lý bán được 80% số hàng, số còn lại không bán được đã chuyển trả DN nhập lại kho đủ (PNK 384) và chuyển hóa đơn GTGT số 288390 cho đại lý DN đã thu tiền hàng bằng tiền mặt (PT 816) sau khi trừ hoa hồng đại lý (HĐGTGT 008584).

12 Ngày 21, xuất bán trực tiếp cho khách hàng K 1.200 SPM (PXK 287, HĐ GTGT 288391).

13 Ngày 22, khách hàng Q trả lại 1 số SPM đã mua ở kỳ trước do kém phẩm chất, số lượng 500, giá vốn 60.000, tổng giá trị hàng bị trả lại đã có thuế GTGT 10% 82.500 DN đã kiểm nhận nhập kho (PNK 385) và thanh toán cho khách hàng Q bằng tiền mặt (PC 761).

14 Ngày 22, bán 3000 SPM cho công ty S (PXK 288, HĐ GTGT 288392) Công ty S đã thanh toán bằng chuyển khoản, DN đã chiết khấu 1% trên tổng giá thanh toán cho khách hàng và đã trả bằng tiền mặt.

15 Ngày 23, bán 3.200 SPN cho công ty P (PXK 289), thuế GTGT 10% (HĐ GTGT 288393) DN chưa thu tiền.

16 Ngày 27, DN tạm nộp thuế TNDN theo kế hoạch của quý III là 45.000 bằng tiền gửi ngân hàng Cuối tháng, xác định kết quả kinh doanh trong tháng

Tài liệu bổ sung:

- DN tính giá hàng xuất hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.

VL xuất dùng cho SXSP M trước, còn lại xuất cho SXSP N sau.

- VLP phân bổ cho từng loại sản phẩm theo tỷ lệ với chi phí VLC.

- CP SXC phân bổ cho từng loại sản phẩm theo tiền lương công nhân sản xuất.

- Cuối tháng còn 2.000 SPM đang trên dây chuyển, mức độ hoàn thành 50% và 1.000 SPN dở dang, mức độ hoàn thành 20%.

Trang 27

- Giá bán cao hơn 30% so với giá thành SP SX trong kỳ.

- Tỷ lệ hoa hồng đại lý 6% trên tổng giá thanh toán.

- SP dở dang được được đánh giá theo phương pháp sản lượng ước tính hoàn thành tương đương.

Trang 28

Đề bàiCụng ty TNHH Thương mại cú tài liệu trong thỏng 1 năm N như sau:

I Số dư đầu kỳ của cỏc tài khoản

112 Tiền gửi ngõn hàng

1121 Tiền Việt Nam

1121.01 Tại ngõn hàng nụng nghiệp 100.220.000

1121.02 Tại ngõn hàng BIDV 156.740.383

131 Phải thu của khỏch hàng

Chi tiết Cụng ty TNHH Tõn hũa 30.510.000

Cụng ty cổ phần Huệ hoa 50.486.250

Chi tiết Điện thoại SAMSUNG E8; SL: 20 100.843.637

Tivi LG 19 inches; số lượng 10 24.400.000

331 Phải trả cho người bỏn

333 Thuế và cỏc khoản phải nộp NN

411 Nguồn vốn kinh doanh

II Trong thỏng 01/2010 cú những nghiệp vụ phỏt sinh như sau:

1 Ngày 03/01/2010, Nhập kho số PNK0106/01 theo Húa đơn GTGT số 01245, ký hiệu AB/2010, ngày 02/01/2010 của Cụng ty TNHH Hồng Hà (VAT: 10%; chưa

thanh toỏn)

Trang 29

2 Ngày 04/01/2010, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà.

Tivi LG 21inches SL: 02

3 Ngày 08/01/2010 Nhập kho số PNK0106/02 (chưa thanh toán) của Công ty Cổ phần Tân Văn VAT: 10%)

Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 06 ĐG: 8.590.000 (đ/cái)

4.Ngày 05/01/2010, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/01; ký hiệu BH0001 cho Công ty TNHH Tiến Đạt (VAT: 10%; chưa thu tiền)

Tivi LG 21inches SL: 08 ĐG: 3.200.000 (đ/cái)

5 Ngày 8/1/2010, Nhập kho số PNK 0106/3 (chưa thanh toán) của Cty TNHH Lan Tân giá mua chưa thuế GTGT 10%

6 Ngày 10/01/2010, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/02; ký hiệu BH0002 cho Công ty TNHH Trà Anh (VAT:10%; chưa thu tiền)

Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 08 ĐG: 4.410.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 06 ĐG: 9.390.000 (đ/cái)

7 Ngày 15/01/06, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/03 (chưa thu tiền) ký hiệu BH0003 cho Công ty Cổ phần Hoa Nam

8 Ngày 16/01, công ty TNHH Trà Anh trả lại hàng theo PNK 104/04.

Điện thoại NOKIA N6 SL: 02

9 Ngày 16/01/2010 hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/04 (chưa thu tiền) ký hiệu BH0003 cho Công ty TNHH Tân hòa:

Trang 30

10 Ngày 02/01/2010 phiếu chi PC 0106/01 nộp tiền thuế GTGT thỏng 12/05 Số tiền: 12.834.091 (đ)

11 Ngày 10/01/2010 phiếu chi PC 0106/02 thanh toỏn tiền mua hàng cho Cụng ty TNHH Hồng Hà theo húa đơn ngày 03/01/2010 sau khi đó trừ đi số hàng trả lại Số tiền: 102.872.000 (đ)

12 Ngày 15/01/2010 phiếu chi PC 0106/03 thanh toỏn tiền mua hàng cho Cụng ty TNHH Tõn Văn theo húa đơn ngày 08/01/2010 Số tiền: 273.009.000 (đ)

13 Ngày 24/01/2010 phiếu chi PC 0106/04 thỏnh toỏn tiền điện thỏng 12/05 Số tiền: 1.560.000 (đ) (chưa thuế VAT: 10%).

14 Ngày 09/01/2010 phiếu thu PT 0106/01 tiền bỏn hàng của Cụng ty TNHH Tiến Đạt theo húa đơn bỏn hàng ngày 05/01/2010 Số tiền: 129.800.000 (đ)

15 Ngày 18/01/2010 phiếu thu PT0106/02 tiền bỏn hàng của Cụng ty TNHH Trà Anh theo húa đơn bỏn hàng ngày 10/01/2010 sau khi trừ số tiền hàng bỏn bị trả lại.

16 Ngày 21/01/2010 Giấy bỏo Cú số BC0001 của Ngõn hàng Nụng nghiệp, Cụng ty

Cổ phần Hoa Nam thanh toỏn tiền hàng theo húa đơn bỏn hàng ngày 15/01/2010 17.Ngày 28/01/2010 tớnh tiền lương của CNV thỏng 01 số tiền: 10.000.000 (đ) v à cỏc khoản trớch nộp tớnh theo qui định.

18 Ngày 28/01/2010 Khấu hao TSCĐ trong thỏng là 9.000.000 đ trong đú cho bỏn hàng 9.000.000 đ, cho QLDN 3.000.000 đ

III YấU CẦU:

1 Lập phiếu nhập kho ở nghiệp vụ 1, phiếu xuất kho (1đ)

2 Lập sổ chi tiết thanh toỏn với người mua, người bỏn (3đ)

Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn;

Hỡnh thức thi: Viết

Trang 31

Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)

§Ò bµi

A/ Giới thiệu về Công ty:

- Tên Công ty: Công ty CP sản xuất thương Mại Tuấn Ngọc:

- Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phòng.

+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

+ Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

+ Sản phẩm của công ty: Dép nhựa

B/ TẠI CÔNG TY CÓ TÀI LIỆU THÁNG 7 NĂM 2009 NHƯ SAU

- Công ty Nhựa Vĩnh Hạnh địa chỉ 144 Trần Nhân Tông Kiến An Hải Phòng

mã số thuế 0200633546 số tiền 655.390.000đ – Công ty Nhựa Đại Kim 22 Tô Hiệu Hải Phòng số tiền 992.722.500đ

Trang 32

II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 8 như sau:

1 Ngày 02 tháng 8 năm 2009 Mua NVL của Công ty Nhựa Đại Kim,hàng về nhập kho đủ, chưa thanh toán Theo hóa đơn số 0069413 ngày02/08/2009 Trị giá vật liệu 379.000.000đ (Chưa thuế GTGT) Gồm:

1 H¹t nhùa PVC kg 8,000 10,000 80,000,000

2 H¹t nhùa keo Kg 15,000 15,000 225,000,000

3 Nhùa phô gia Kg 30,000 2,000 60,000,000

4 Tem chèng hµng gi¶ chiÕc 20,000 500 10,000,000

5 M¸c dÐp nhùa chiÕc 20,000 200 4,000,000

Céng tiÒn hµng 379,000,000 ThuÕ suÊt thuÕ GTGT 5% TiÒn thuÕ

4 Ngày 06 tháng 8 năm 2009 Chi tiền mặt thanh toán tiền điện cho Công tyĐiện lực Hải Phòng Hóa đơn số 332543 ngày 06 tháng 8 năm 2009 chi tiết phục

vụ cho các bộ phận cụ thể như sau: Bộ phận sản xuất 8.500.000đ bộ phận quảnlý: 1.226.000đ Bộ phận bán hàng 856.000đ chưa bao gồm thuế GTGT

5 Ngày 16 tháng 8 năm 2009 Xuất bán dép nhựa cho Công ty TM Việt Mỹ địachỉ 245 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng mã số thuế 0200763748 thu về bằngtiền mặt Số lượng 2.350 đôi giá bán chưa thuế GTGT 50.450đ/đôi

6 Ngày 18 tháng 8 năm 2009 Chi tiền mặt thanh toán cước dịch vụ điện thoạicho Công ty VNPT hóa đơn số 055362 trong đó phục vụ công tác quản lý doanhnghiệp Tiền hàng chưa thuế GTGT 400.700đ Cước dịch vụ điện thoại dùng cho

bộ phận sản xuất tiền hàng chưa thuế GTGT 2.102.000đ

7 Ngày 22 tháng 8 năm 2009 Nhận được lãi tiền gửi NH theo Giấy báo có từngân hàng số tiền 150.200đ

8 Ngày 23 tháng 8 năm 2009 Phân bổ chi phí trả trước (Phân bổ lần 2 CCDC)trị giá CCDC dùng cho sản xuất 6.400.000đ Trị giá CCDC dùng cho quản lýdoanh nghiệp 2.650.000đ Trị giá CCDC phân bổ cho bộ phận bán hàng3.127.000đ

9 Ngày 24 tháng 8 năm 2009 Trích khấu hao TSCĐ TSCĐ thuộc bộ phận sảnxuất khấu hao 10.441.000đ, TSCĐ tại bộ phận quản lý doanh nghiệp3.108.900đ, TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng 505.000đ

Trang 33

10 Ngày 25 thỏng 8 năm 2009 Bảng lương phải trả người lao động, Bộ phậncụng nhõn trực tiếp sản xuất trực tiếp 8.376.000đ Bộ phận phục vụ sản xuất3.432.000đ Bộ phận quản lý doanh nghiệp 6.422.000đ Bộ phận nhõn viờn bỏnhàng 2.132.000đ Đồng thời trớch cỏc khoản phải trớch nộp theo lương theo quyđịnh 30.5%, và tiến hành chi tiền mặt thanh toỏn lương cho người lao động.

11 Ngày 26 thỏng 8 năm 2009 Kết chuyển chi phớ sản xuất để tớnh giỏ thành9.500 đụi dộp nhựa hoàn thành nhập kho Khụng cú sản phẩm dở

12 Ngày 28 thỏng 8 năm 2009 Xuất kho bỏn hàng cho cụng ty Minh Khai địachỉ 563 Minh Khai Hồng Bàng Hải Phũng mó số thuế 0200673645, chưa thanhtoỏn tiền.Số lượng 3.000đụi dộp, giỏ bỏn 50.500đ/sp chưa gồm thuế GTGT

13 Ngày 29 mua từ Cụng ty Tuấn Thành CCDC địa chỉ 22 Lỏng Hạ Ba Đỡnh

Hà Nội trị giỏ chưa thuế GTGT 24.000.000đ xuất ngay cho bộ phận sản xuất,tiền hàng chưa thanh toỏn CCDC trờn thuộc loại phõn bổ 2 lần

14 Ngày 30 thanh lý một TSCĐ theo húa đơn số 0078263 ngày 30 thỏng 8 choCụng ty TNHH Hải Linh địa chỉ khu cụng nghiệp Đồng Hũa Kiến An HảiPhũng thu về bằng chuyển khoản đó nhận được bỏo cú Ngõn hàng số tiền77.000.000đ đó gồm thuế GTGT Biết TSCĐ trờn cú nguyờn giỏ 430.000.000đ

đó khấu hao 380.000.000đ

III/ Yờu cầu:

1 Định khoản, lập chứng từ (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, húa đơn bỏn hàng) (3 điểm)

2 Ghi sổ nhật ký chung và sổ cỏi cỏc tài khoản khoản phỏt sinh (3 điểm)

3 Lập bảng cõn đối số phỏt sinh (1 điểm)

4 Lập bảng cõn đối kế toỏn (1,5 điểm)

5 Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh (1,5 điểm)

Đề bài

A/ Giới thiệu về Cụng ty:

- Tờn Cụng ty: Cụng ty TNHH Xuõn Thành:

- Địa chỉ: 256 Văn Cao Hải An Hải Phũng.

Trang 34

+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

+ Sản phẩm của công ty: Nước hoa thành phẩm

B/ TẠI CÔNG TY TNHH XUÂN THÀNH CÓ TÀI LIỆU THÁNG 7 NĂM

II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 8 như sau:

1 Thanh toán tiền cho Công ty Hóa Chất Đồng Nai 250.000.000đ bằng chuyển khoản

2 Mua Nguyên Liệu Của Công ty Hóa Chất I - Hà Nội, chưa thanh toán: Gồm:

Trang 35

thơm 00 000

4 Lä Thñy Tinh chiÕc 20,000 500 10,000,000

5 Nh·n m¸c chiÕc 20,000 200 4,000,000 Céng tiÒn hµng 379,000,000 ThuÕ suÊt thuÕ GTGT 5% TiÒn thuÕ GTGT 18,950,000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n 397,95

0,000

3 Ngày 05/03 xuất NVL theo Lệnh xuất vật tư ngày 05/08 để sản xuất

Địnhmức

SL sảnphẩm SX

Nhu cầu vật tưcho sản xuất

2 Hương Liệu A Kg 1 5,000 5,000

3 Hương Liệu Hoa Hồng Kg 0.7 5,000 3,500

4 Lọ Thủy Tinh chiÕc 1 5,000 5,000

4 Ngày 07 tháng 8 Chi tiền mặt thanh toán tiền nước phục vụ cho sản xuất hóađơn số 224564 ngày 06 tháng 8 năm 2009 của Công ty cấp nước Hải Phòng: Trịgiá 435.435đ thuế GTGT 5%

5 Ngày 08 tháng 8 năm 2009 Chi tiền mặt thanh toán tiền điện hóa đơn số

334562 ngày 07 tháng 8 năm 2009 của Công ty Điện lực Hải Phòng chi tiết phục

vụ cho các bộ phận cụ thể như sau: Cho bộ phận sản xuất 12.534.291đ cho bộphận quản lý doanh nghiệp 4.350.000đ tiền trên chưa gồm thuế GTGT

6 Ngày 09 tháng 8 năm 2009 Nhận được lãi tiền gửi NH theo Giấy báo có ghi250.300đ

7 Ngày 10 tháng 8 năm 2009 Phân bổ chi phí trả trước dài hạn cho bộ phận sảnxuất 3.000.000đ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.642.000đ cho bộ phận bánhàng 3.127.000đ

8 Ngày 11 tháng 8 năm 2009 Trích khấu hao TSCĐ Trong đó TSCĐ tại bộphận sản xuất 10.400.000đ TSCĐ tại bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.050.000đTSCĐ thuộc bộ phận bán hàng 345.000đ

9 Ngày 12 tháng 8 năm 2009 Tính lương phải trả người lao động, các khoảnphải trích nộp theo lương theo tỷ lệ qui định và tiến hành chi tiền mặt thanh toánlương cho người lao động Theo bảng lương thực tế Lương Công nhân trực tiếpsản xuất 7.560.000đ Lương nhân viên quản lý phân xưởng 2.450.000đ Lươngnhân viên quản lý doanh nghiệp 7.400.500đ Lương nhân viên bán hàng2.300.000đ

10 Ngày 17 tháng 8 năm 2009 Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành4.800 lọ nước hoa hoàn thành nhập kho Không có sản phẩm dở dang

11 Ngày 20 tháng 8 năm 2009 Xuất kho bán hàng cho Cửa hàng mỹ phẩm Nhật

Hà địa chỉ 34 Tô Hiệu Hải Phòng mã số thuế 0200384756, chưa thanh toán tiền

Số lượng 180 lọ nước hoa giá chưa thuế GTGT 98.000đ/lo

Trang 36

12 Ngày 22 thỏng 8 năm 2009 Xuất bỏn Nước hoa cho cửa hàng Mỹ phẩmNhật Hà 450 lọ nước hoa giỏ bỏn chưa thuế GTGT 168.000đ/ lọ Thu bằngchuyển khoản đó nhận được bỏo cú ngõn hàng đủ số tiền.

13 Ngày 27 thỏng 8 năm 2009 Cụng ty Mỹ phẩm Nhật Hà trả tiền cho doanhnghiệp bằng chuyển khoản 350.000.000đ đó nhận được bỏo cú ngõn hàng

14 Ngày 28 thỏng 8 năm 2009 Thanh lý một TSCĐ cho Cụng ty TNHH ThuThủy 256 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phũng thu bằng tiền mặt trị giỏ19.800.000đ đó gồm thuế biết rằng TSCĐ cú nguyờn giỏ ghi sổ 250.000.000đ

đó hao mũn 235.000.000đ

III/ Yờu cầu:

1 Định khoản, lập chứng từ (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, húa đơn bỏn hàng) (3 điểm)

2 Ghi sổ nhật ký chung và sổ cỏi cỏc tài khoản khoản phỏt sinh (3 điểm)

3 Lập bảng cõn đối số phỏt sinh (1 điểm)

4 Lập bảng cõn đối kế toỏn (1,5 điểm)

5 Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh(1,5 điểm)

Đề bài

- Tờn Cụng ty: Cụng ty TNHH Thành Đạt:

- Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngụ Quyền Hải Phũng.

- Mó số thuế: 0200673627

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngõn hàng Nụng nghiệp Hải Phũng.

- Cỏc chế độ kế toỏn ỏp dụng:

+ Chế độ kế toỏn ỏp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC.

Trang 37

+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ các mặt hàng hóa, dịch vụ đều cóthuế suất 10%.

+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Sản phẩm của công ty: Đồ nhựa dân dụng

B/ TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH ĐẠT CÓ TÀI LIỆU THÁNG 11 NĂM

- TK 411: 4.500.000.000đ

- TK 421: 88.800.000đ

II/ Các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1 Ngày 02 tháng 11 năm 2009 mua nguyên vật liệu nhập kho 2.000kg hạtnhựa PVC Giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg tiền hàng chưa thanhtoán Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 thán 11 năm 2009 của Công ty

CP Bình Tiến 276 Trường Chinh Kiến An Hải Phòng

2 Ngày 03 mua CCDC Trị giá chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳngcho sử dụng tại bộ phận sản xuất sử dụng ngay CCDC thuộc loại phân bổ

2 lần Thanh toán bằng chuyển khoản Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng

11 năm 2009 của Công ty SXTM Đình Vũ – Khu Công nghiệp Đình VũHải Phòng

3 Ngày 04 Tháng 11/2009 nhận được báo có từ ngân hàng Công ty TuấnCường thanh toán tiền hàng kỳ trước sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toánđược hưởng

4 Ngày 05 tháng 11 năm 2009Xuất kho cho bộ phận sản xuất 1.800kg hạtnhựa PVC và 200kg chất phụ gia

Trang 38

5 Ngày 07 Bán trực tiếp cho Công ty CP Thành Đạt địa chỉ số 2 NguyễnVăn Linh Hải Phòng 7.000kg thép xây dựng giá bán chưa thuế32.000đ/kg thu bằng chuyển khoản đã nhận được báo có

6 Ngày 10 tháng 11 năm 2009 Theo bảng lương trong kỳ: Phải trả cho côngnhân sản xuất trực tiếp 45.000.000đ lương công nhân quản lý phân xưởng12.450.000đ Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 33.000.000đ lươngnhân viên bán hàng 16.000.000đ Đồng thời trích các khoản trích theolương theo tỷ lệ qui định Đồng thời chi tiền mặt thanh toán lương chongười lao động

7 Ngày 22 tháng 11 năm 2009 Bảng tính khấu hao trong kỳ: Khấu hao củaTSCĐ tại bộ phận sản xuất 24.000.000đ Khấu hao TSCĐ tại bộ phậnquản lý doanh nghiệp 12.400.000đ

8 Ngày 23 tháng 11 năm 2009 Chi tiền mặt thanh toán tiền điện thoai cho

bộ phận sản xuất 2.506.000đ bộ phận quản lý 540.000đ chưa bao gồmthuế GTGT Hóa đơn số 98297 Ngày 20 tháng 11 năm 2009 của Công tyVNPT Hải Phòng

9 Ngày 24 tháng 11 năm 2009 Thanh toán tiền điện cho bộ phận sản xuất2.300.500đ Bộ phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ Chưa gồm thuếGTGT theo Hóa đơn số 46356 Công ty EVN Hải Phòng

10.Ngày 25 tháng 11 năm 2009 Trong kỳ hoàn thành 5.000c xô nhựa không

có sản phẩm dở

11.Ngày 26 tháng 11 năm 2009 Xuất bán cho Công ty Bình Minh 4.000c xônhựa giá chưa thuế 78.000đ/c 4.000c ghế nhựa giá chưa thuế 82.000đ/cthu bằng chuyển khoản

12.Ngày 27 tháng 11 năm 2009 Chuyển khoản thanh toán cho Công ty NhựaTiền Phong 300.000.000đ

13.Ngày 28 tháng 11 năm 2009 Thanh lý một TSCĐ người mua Công tyTNHH Vạn Phong số 2 Hồ Xuân Hương Hải Phòng thanh toán bằng tiềnmặt Tổng giá thanh toán 187.000.000đ biết TSCĐ có nguyên giá450.000.000đ đã hao mòn 70%

14.Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Chuyển khoản thanh toán vay ngắn hạn200.000.000đ đồng thời thanh toán lãi vay 5.000.000đ

15.Ngày 31 tháng 11 năm 2009 Nhận báo có ngân hàng về lãi trong thángđược hưởng 776.500đ

III/ Yêu cầu:

1 Định khoản, lập chứng từ (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất,hóa đơn bán hàng) (3 điểm)

2 Ghi sổ nhật ký chung và sổ cái các tài khoản khoản phát sinh (3 điểm)

3 Lập bảng cân đối số phát sinh (1 điểm)

4 Lập bảng cân đối kế toán (1,5 điểm)

5 Lập báo cáo kết quả kinh doanh (1,5 điểm)

Trang 39

Đề bài

- Tờn Cụng ty: Cụng ty TNHH Ngọc Hải:

- Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngụ Quyền Hải Phũng.

+ Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn

+ Tớnh giỏ hàng tồn kho theo phương phỏp nhập trước xuất trước

+ Ghi sổ theo hỡnh thức nhật ký chung

Trang 40

+ Sản phẩm của công ty: Luyện thép xây dựng.

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC HẢI CÓ TÀI LIỆU THÁNG 12 NĂM

250,000,000 (Trong đó: Công ty TNHH Điện Máy Khu Công nghiệp Đình

Vũ hải Phòng 150.000.000đ Công ty TNHH Hoàng Hà 22 Hai Bà Trưng Hải Phòng 100.000.000đ)

II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng như sau:

1 Ngày 02 tháng 12 năm 2009 nhận được báo có từ Công ty Điện Máy tiền

hàng kỳ trước sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán được hưởng

2 Mua từ Công ty thép Nam Vang Km 97 Đường 5 Hồng Bàng Hải Phòng

3.000kg tôn trắng giá mua chưa thuế GTGT 16.500đ/kg và 1.500kg thép

hình giá mua chưa thuế GTGT 21.000đ/kg Tiền hàng chưa thanh toán

Theo hóa đơn số 0037286 ngày 02 tháng 12 năm 2009 của Công ty thép

Nam Vang

3 Ngày 03 tháng 12 năm 2009 Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp cho Công ty

CP xây dựng Tấn Đạt 32 Trần Nhân Tông Kiến An Hải Phòng Mã số thuế

0200784763 7.000kg tôn trắng giá bán chưa thuế GTGT 24.500đ/kg và

2.700kg thép hình giá bán chưa thuế GTGT 34.000đ/kg thu bằng chuyển

khoản Đã nhận được báo có từ ngân hàng

4 Ngày 05 tháng 12 năm 2009 Xuất kho cho sản xuất 8.000kg quặng sắt và

500lit dầu DIEZEL

Định dạng
Số trang	160
Dung lượng	1,54 MB

Đề thi thực hành nghề ppsx

Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng

Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh như sau: