Thuyết trình môn kiểm toán ppsx

• Đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam.. • Việc hạch toán, ghi chép sổ sách kế toán được làm bằng tay... Báo cáo tài chính các năm trước đã được công ty SBC k

8 Nguyễn Hà Bảo Ngân

9 Trịnh Nguyễn Như Ngọc

10 Vũ Thị Nhanh

11 Lê Thị Bích Phương

12 Trần Phú Quốc

13 Lã Thị Lệ Quyên

14 Trần Thị Sang

15 Nguyển Thị Hồng Sương

THÀNH VIÊN:

1 Nguyễn Thị Minh Ly

2 Nguyễn Thị Mai

3 Vũ Văn Minh

4 Ly Hoài My

5 Lại Thị Thanh Nga

6 Trần Thị Ngát

7 Nguyễn Thị Kim Ngân

TÌM HIỂU CHUNG VỀ KHÁCH HÀNG

• Tên công ty: Công ty TNHH ABC

• Địa chỉ: KCN Mỹ Phước, Bến Cát, Bình Dương.

• Điện thoại: 03036043388

• Fax: 03036043388

• Giám đốc: Nguyễn Xuân Thành

• Kế toán trưởng: Cao Thanh Liêm

• Hình thức hoạt động: Công ty trách nhiệm hữu hạn theo Luật Công ty.

• Giấy phép thành lập:

• Nội dung hoạt động: kinh doanh sản xuất.

• Vốn điều lệ : 54,233,668,678 VND

• Các ưu đãi đầu tư: không

• Chế độ kế tóan Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam được ban hành theo quyết định số :

1141/TC/CĐKT, ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính.

• Hệ thống dổ sách kế toán Áp dụng hình thức

chứng từ ghi số.

• Ngôn ngữ sử dụng trong kế toán: tiếng Việt.

• Đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong

kế toán: Đồng Việt Nam.

• Việc hạch toán, ghi chép sổ sách kế

toán được làm bằng tay.

• Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 1/1 đến 31/12 hàng năm

• Phương pháp khấu hao: phương pháp đường thẳng, tỷ lệ khấu hao áp dụng theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Báo cáo tài chính các năm trước đã được công ty SBC kiểm toán, dạng báo cáo kiểm toán được phát hành: chấp nhận toàn bộ.

• Tổng số nhân viên 53 nguời, trong đó nhân viên quản lý 25 người.

• Kiểm soát nội bộ: Công ty thành lập bộ phận

kiểm soát nội bộ.

• Đơn vị mở tài khoản ngoại tệ và sử dụng

ngoại tệ

• Góp vốn bằng tài sản: khoản góp vốn bằng hiện vật của ông Phạm Văn Cường bằng trị giá căn nhà số 30 Nguyễn Văn Trãi, trị giá

250.000.000đ, cho đến thời điễm ngày

31/12/2007 căn nhà này vẫn đứng tên chủ sở hữu là ông Phạm Văn Cường.

• Đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

I: KIỂM TOÁN KHOẢN PHẢI THU DĐK

65.967.403.965 DCK

51.999.109.143

1.Phải thu của khách hàng

56.289.791.810

15.902.866.209

2 Trả trứơc cho người bán

6.584.924.909

32.636.468.812

3 Thuế giá trị gia tăng đựơc khấu trừ

3.031.446.501

2.824.166.926

4 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi

61.240.745 635.607.196

Khoản phải thu khách hàng có sự chênh lêêch đôêt biến giữa SDĐK và SDCK, cụ thể là giảm 40.386.925.601 Trong khi khoản phải trả trước cho người bán đến cuối kỳ lại tăng tới 26.051.543.903 có thể đã xảy

ra trường hợp hạch toán nhầm giữa các bút toán của khoản phải thu khách hàng và phải trả trước cho khách hàng.

Đối với dự phòng các khoản phải thu khó đòi SDCK tăng lên

5.743.664.451 trong tháng công ty có thể đã ký kết hợp đồng bán hàng với những khách hàng mới đôê tin câêy chưa cao.

36.879.128 15.902.866.209

Nợ TK 131: 36.879.128

Có TK 156: 36.879.128

131

N DĐK C

131

N DCK C

15.939.745.337

131

N K T C

131

N C L C

142

N DĐK C 142

N DCK C

142

N K T C

21.010.000

chuyển tiền trả lại cho công ty, công ty chưa nhâên được giấy báo có của ngân hàng chưa ghi sổ

Bút toán điều chỉnh:

Nợ TK 131: 36.879.128

Có TK 156: 36.879.128

32.615.458.812

6.584.924.909 32.636.468.812

142

N C L C

152

N DĐK C 152

N DCK C

152

N K T C 152

N C L C

458.000.000

ghi sổ

Bút toán điều chỉnh:

Nợ TK 152: 458.000.000

63.459.187.145 18.467.990.289

63001187145

156

N DĐK C 156

N DCK C

156

N K T C 156

N C L C

1.000.000

toán cho công ty nhưng kế toán chưa ghi sổ

Bút toán điều chỉnh:

Nợ TK 632: 1.000.000

Có TK 157: 1.000.000

5.186.446 5.186.446

4.186.446

632

N DĐK C 632

N DCK C

632

N K T C 632

N C L C

720.780.000

cách Thủ kho đã nhập kho số hàng bị trả lại nhưng không hạch toán vào sổ kế toán

Bút toán điều chỉnh:

Nợ TK 156: 720.780.000

180.720.578.086 0

180.000.500.086

211

N DĐK C 211

N DCK C

211

N K T C 211

N C L C

10.100.000.000

phục vụ sản xuất kế toán chưa hạch toán vào sổ kế toán

Bút toán điều chỉnh:

Nợ TK 211: 10.100.000.000

Có TK 111: 10.100.000.000

36.482.812.815 53.715.243.081

63.815.243.081

214

N DĐK C 214

N DCK C

214

N K T C 214

N C L C

578.000.000

kế toán chưa hạch toán vào sổ

Bút toán điều chỉnh:

Nợ TK 1388: 578.000.000

-4.904.474.587 -9.578.173.858

-9.000.173.858

334

N DĐK C 334

N DCK C

334

N K T C 334

N C L C

300.000

chưa ghi sổ

Bút toán điều chỉnh:

Nợ TK 334: 300.000

Có TK 111: 300.000

1.280.051.404 952.096.499

951.796.499

3388

N DĐK C 3388

N DCK C

3388

N K T C 3388

N C L C

29.000.000

Bút toán điều chỉnh:

Nợ TK 334: 29.000.000

Có TK 111: 29.000.000

2.315.230.377

2.344.230.377 5.201.565.828

Kết luận

• Báo cáo hoàn tất kiểm toán

• Báo cáo hoàn tất kiểm tóan nêu ra những vấn đề quan trọng phát sinh trong suốt

quá trình kiểm toán mà chúng tôi xét thấy cần thiết nêu ra cho quý công ty đuợc biết

và xem xét Việc lập và trình bày BCTC

này thuộc trách nhiệm GĐ công ty Trách nhiệm của chúng tôi là đã đưa ra ý kiến về các BC này căn cứ trên kết quả kiểm toán của chúng tôi.

• Ý kiến của kiểm tóan viên: theo ý kiến của chúng tôi, BCTC đã phán ánh trung thực

và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính cũa công ty ABC tại ngày

31/12/2007, cũng như kết quả kinh doanh

và các luồn lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chính kết thúc tại ngày 31/12/2007, phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan.