Thuế và Quản lý thuế pdf

Thuế và Quản lý thuế Ths. Âu Thị Nguyệt Liên Nội dung 1. Những vấn đề chung về thuế 2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 4. Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) 5. Quản lý thuế 1. Những vấn đề chung về thuế 1.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế 1.2. Chức năng của thuế 1.3. Các yếu tố cấu thành một sắc thuế 1.4. Cơ sở pháp lý của thuế 1.5. Quá trình đổi mới về thuế tại Việt Nam 1. Những vấn đề chung về thuế * Khái niệm Thuế  phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân  quĩ tiền tệ tập trung (quỹ NSNN)  đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước. 1. Những vấn đề chung về thuế Khái niệm Thuế  khoản đóng góp bắt buộc  đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước; người đóng thuế  hưởng hợp pháp phần thu nhập còn lại. 1. Những vấn đề chung về thuế Khái niệm Thuế  biện pháp  Nhà nước: chuyển một phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công  thực hiện chức năng kinh tế-xã hội 1. Những vấn đề chung về thuế Nhà nước  ===  Thuế (nhu cầu (công cụ) chi tiêu) => Huy động nguồn thu => Thực hiện mục tiêu KTế-XH (qlý vĩ mô nền ktế) 1. Những vấn đề chung về thuế Chức năng :  đảm bảo nguồn thu cho NSNN  phân phối lại nhằm đảm bảo công bằng xã hội  điều tiết vĩ mô nền kinh tế hay khắc phục những bất cân bằng của thị trường HỆ THỐNG THUẾ HỆ THỐNG CHÍNH SÁCH THUẾ - Các chính sách thuế (Chính sách thuế nội địa và xuất nhập khẩu) - Cơ chế thực hiện HỆ THỐNG QUẢN LÝ THUẾ - Tổ chức bộ máy quản lý thuế (Cơ cấu tổ chức; CBCC thuế) (Bao gồm CQ Thuế và Hải quan) - Các qui trình, biện pháp quản lý thuế - Các định chế khác liên quan 1. Những vấn đề chung về thuế Cơ sở pháp lý :  Quốc hội -  Luật hoặc Bộ luật. Uỷ ban Thường vụ Quốc hội  Pháp lệnh  Chính phủ  Nghị định của Chính phủ  Quyết định, Chỉ thị của Thủ tướng CP  Bộ Tài chính  Thông tư  Văn bản quy phạm pháp luật  Chỉ thị, Quyết định của Bộ trưởng BTC [...]... tượng nộp thuế và đối tượng được miễn thuế Cơ sở thuế (tax base) Mức thuế, thuế suất Chế độ miễn, giảm thuế Trách nhiệm, nghĩa vụ của đối tượng nộp thuế Thủ tục kê khai, thu nộp, quyết toán thuế 1 Những vấn đề chung về thuế Các sắc thuế hiện hành : 1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT), 2 Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), 3 Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu (XNK), 4 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), 5 Thuế thu... thống Thuế với Bộ Tài chính và UBND các cấp HỆ THỐNG BỘ TÀI CHÍNH THUẾ NHÀ NƯỚC TỔNG CỤC THUẾ UBND TỈNH, THÀNH PHỐ CỤC THUẾ (64) UBND QUẬN, HUYỆN CHI CỤC THUẾ (660) 1 Những vấn đề chung về thuế Bộ máy tổ chức về thuế :  Hệ thống thu nội địa (Thuế Nhà nước)  Hệ thống thu thuế XNK (Hải quan) Hỗ trợ người nộp thuế: http://www.gdt.gov.vn  Triển khai từ 1/6/2004  http://www.tncnonline.com.vn  Đăng ký thuế. .. gia tăng (GTGT) Phương pháp tính thuế GTGT Khấu trừ Số thuế GTGT phải Thuế GTGT = nộp đầu ra trong kỳ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Phương pháp tính thuế GTGT Trực tiếp Số thuế Giá trị gia tăng GTG = của hàng x T hóa, dịch vụ phải chịu thuế nộp Thuế suất GTGT (%) của hàng hóa, dịch vụ đó 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Phương pháp tính thuế GTGT Trực tiếp Giá trị gia... (GTGT) Căn cứ tính thuế Giá tính thuế GTGT : chưa có thuế GTGT Giá chưa có thuế giá trị gia tăng Giá thanh toán = 1 + thuế suất của hàng hoá, dịch vụ (%) 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 22.3 Căn cứ tính thuế Thuế suất : cần ưu đãi ) 0% (xuất khẩu ) 5% (hàng hoá dịch vụ thiết yếu, 10% (không thuộc 2 nhóm trên) 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2.4 Phương pháp tính thuế GTGT Khấu trừ Trực tiếp 2 Thuế giá trị gia... không chịu thuế theo các cam kết quốc tế  Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT vì lý do xã hội 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2.2 Phạm vi áp dụng thuế GTGT * Đối tượng không chịu thuế 28 danh mục hàng hoá, dịch vụ gồm 6 lĩnh vực:  Không thuộc diện chịu thuế để phù hợp với thông lệ quốc tế:  Không chịu thuế vì một số lý do khác:  Không chịu thuế do người kinh doanh có thu nhập thấp 2 Thuế giá trị... doanh nghiệp (TNDN), 5 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), 6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp, 7 Thuế nhà đất, 8 Thuế chuyển quyền sử dụng đất, 9 Thuế tài nguyên 10 Thuế môn bài 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Thuế GTGT or VAT - Value Added Tax TVA -Taxe sur la Valeur Ajoutée GST – Good and Service Tax  thuế gián thu đánh vào tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Tác dụng  Đảm bảo nguồn... mua vào tương ứng 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Quy định về hóa đơn chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ Hoá đơn bán hàng (Không tách riêng thuế GTGT) Hoá đơn GTGT (tách riêng thuế GTGT) 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Quy định về hoàn thuế Cơ sở kinh doanh : thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ các tổ chức thuộc đối tượng được xét hoàn thuế phải là đối tượng lưu giữ sổ sách kế toán và. .. Mã số thuế  Quyết toán thuế TNCN  Ứng dụng KIOSK tra cứu thông tin thuế  WWW.mof.gov.vn; www.chinhphu.vn;  Số thu : Toàn quốc  2001-2005: 712.000 tỷ  gấp 2,03 lần 5 năm (1996-2000)  Tỷ lệ động viên được 22,5% trong đó, thuế và phí là 21,5%  Thu ngân sách: cơ bản đáp ứng được yêu cầu ổn định và phát triển nền Tài chính Quốc gia 1 Những vấn đề chung về thuế Các yếu tố cấu thành một sắc thuế :...  cá nhân (người kinh doanh độc lập, hộ kinh doanh và các cá nhân hợp tác với nhau) có hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2.2 Phạm vi áp dụng thuế GTGT * Đối tượng chịu thuế  hàng hoá, dịch vụ dùng  cho SXKD  tiêu dùng 2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2.2 Phạm vi áp dụng thuế GTGT * Đối tượng không chịu thuế 26 danh mục hàng hoá, dịch vụ gồm 6 lĩnh vực:... gửi tại ngân hàng 3 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Thuế TNDN  thuế trực thu : đánh trực tiếp vào thu nhập của một tổ chức, một pháp nhân 3 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Vai trò  Khuyến khích đầu tư phát triển kinh tế - xã hội, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo ngành và lãnh thổ  Bảo đảm nguồn thu cho ngân sách nhà nước  Công cụ giúp doanh nghiệp tăng cường công tác quản lý nội bộ cũng như . trường HỆ THỐNG THUẾ HỆ THỐNG CHÍNH SÁCH THUẾ - Các chính sách thuế (Chính sách thuế nội địa và xuất nhập khẩu) - Cơ chế thực hiện HỆ THỐNG QUẢN LÝ THUẾ - Tổ chức bộ máy quản lý thuế (Cơ cấu. (thuế TNCN) 5. Quản lý thuế 1. Những vấn đề chung về thuế 1.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế 1.2. Chức năng của thuế 1.3. Các yếu tố cấu thành một sắc thuế 1.4. Cơ sở pháp lý của thuế 1.5. Quá. Thuế và Quản lý thuế Ths. Âu Thị Nguyệt Liên Nội dung 1. Những vấn đề chung về thuế 2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 4. Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) 5.