Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài kế toán vốn bằng tiền và tạm ứng tại công ty cổ phần tập Đoàn kido

Mặt khác, kế toán là công cụ để đi ât hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tỉ vốn nhằm đảm bảo quy & chủ động trong sản xuất kinh doanh c

TRƯỜNG CAO ĐĂNG CÔNG THƯƠNG TP HCM KHOA

KẾ TOÁN - TCNH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Détai: KE TOAN VON BANG TIEN VA TAM UNG TAI CONG TY CO PHAN TAP DOAN KIDO

Sinh viên thực hiện ; Trịnh Thị Kim Ngân

Giáo viên hướng dẫn : Th§ Hồng Đức Bảo

LỜI CẢM ƠN

Trước tiên em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tất cả các cá nhân, tổ chức đã tạo đi êi kiện, hỗ trợ, giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập tại trường cũng như thực tập tại công ty Em xin gửi lời cảm ơn đến thấy cô khoa Kế toán đặc biệt là thầ giáo H tng Dite Bao — người trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này

Không thể không nhắc đến sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng kế toán cũng như toàn thể nhân viên tại Công ty Cổ phần tập đoàn Kido Em xin chân thành cảm ơn công ty đã tạo đi `âi kiện cho em được tiếp xúc làm việc trong môi trưởng rất chuyên nghiệp cũng như được học hỏi và cọ sát với những kĩ năng mới Kính chúc Công ty luôn vững mạnh phát triển và đạt được những mục tiêu mới trong tương lai Trong quá trình thực tập cũng như trong quá trình làm báo cáo thực tập tốt nghiệp em nhận thấy mình đã cố gắng hết sức nhưng vì kiến thức vẫn còn hạn hẹp kinh nghiệm thực tế chưa được phong phú nên khó tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự đóng góp của quý th 4 cô để bài báo cáo được hoàn chỉnh

và nâng cao ý thức của bản thân giúp phục vụ tốt hơn công tác thực tế sau này

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Trịnh Thị Kim Ngân

NHÂN XÉT CỦA GVHD

NHÂN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

DANH MỤC VIẾT TẤT 22222222220222220211022202200122200 L0 0, vii PHẦN MỞ ĐẦU Dê 1 CHUONG I: GIỚI THIÊU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP DOAN KIDO 2

I Giới thiêu chung v`Êcông Éy L ch TH TT HT nh ty 2

II ®;1oài:):1-ì:83)i1)ì:1: ãEHđiiaadiiẳtâOii.iẢảếÝÃỶ 2

2 Lịch sử hình thành và phát triển -¿.c:2: c3 2k2 sọ, 2

II Tổ chức bộ máy quản lý công ty L L2 2L HH Hè 4

1 Sơ đ ô6tổ chức bộ máy quản lý uc tt L2 2L 12k ĐH HH Họ, 4

2 Chức năng nhiêm vụ các bô phân :.:c2:2:2: ees 4

II Tổ chức công tác kế toán tai CÔN EV c1 HT nh ng ng ng ng HE ng ch 6

1 Sơ đ ồbô máy kế toán L hú hành ch, 6

2 Chức năng nhiệm vu ting ph hành : c1 12112112112 211 211 211 s2, 6

3 Các chính sách kế toán áp dụng LL c nh nh so 8

CHƯƠNG 2: THỰC TRANG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ TAM ỨNG

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KIDO : -5.22 10

1 V công tác kinh doanh :: c2 102210 211g TK nh ng n kh ky 36

2 V công tác kế toánchung cc c c2 n1 111 ng HT TH Tnhh Hài 37

3 V kế toán vốn bằng tí âi và tam ứng :-.:-:2.: 2222222212232 3232 38

PHU LUC wince 42

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẰNG BIỂU

So d61.1: So d6b6 may tổ chức tại Công ty cổ ph tập đoàn Kido 4

Sơ đồI1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ ph3n tập đoàn Kido 6

Sơ đồ1.3: Sơ đ Ôghi sổ tại Công ty L2 2 TH HT Tn TT HH nhàn 8

Biểu 2.1: Trích sổ nhât ký chung phân tỉ 1 mặtt : 1121222 2211116 611113 xx2 14

Biểu 2.3: Trích sổ quỹ tỉ lên mặt L1 L2 012201221 122112 21 0 HH uy

Biểu 2.4: Trích sổ nhật ký chung phân tỉ ân gửi ngân hang

Biểu 2.5: Trích sổ cái TK 112 -.LL L L 2L ThS HH kh Hi, 23 Biểu 2.6: Trích tỉ gửi ngân hàng BS HH nh sọ, 24 Biểu 2.7:Trích Sổ nhật ký chung Lc 2L TS HH HH 28 Biểu 2.8:iTrích sổ cái TK 14l L 2:2 L2 SH Hệ, 29

Biểu 2.9: Trích sổ chỉ tiết TK 14l c2 2c D1 nh ng ng TH kg ng TH kg Hà uờ 30

CP :Chi phí

SDDP :Số dư đảm phí

PHẦN MỞ ĐẦU

Vốn bằng tỉ ân là cơ sở, là tỉ i đê đầi tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tên tại, là đi 'ât kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình Trong đi`âi kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp

không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cưởng hợp tác với nhiâi nước trên thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tỉ ên rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, kế toán là công cụ để đi ât hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế

và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tỉ vốn nhằm đảm bảo quy & chủ động trong sản

xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhi âi khâu, nhi `âi phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao Thông tin kế toán là những thông tin v`êtính

hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và ngu Ân, tăng và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra

Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiên là nhằm đưa ra những thông tin đ% đủ

nhất, chính xác nhất v`êthực trạng và cơ cấu của vốn bằng tỉ ân, v`êcác ngu ồn thu và sự chỉ

tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông

tin kinh tế c3n thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất v`êđˆâi tư, chỉ tiêu trong tương lai như thế nào Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách v`êtình hình lưu chuyển

ti`ân tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình

Ngoài ra, Kế toán các khoản tạm ứng là một bộ phận đóng vai trò khá quan trọng

trong hệ thống nghiệp vụ kế toán của một doanh nghiệp Liên quan đến sự phát triển và t`n tại của một doanh nghiệp, vấn đ`êquản lý tốt các khoản tạm ứng không đơn giản chỉ là yêu

cai ma la vain đềcấp thiết và có sự ảnh hưởng rất lớn Dựa trên các đặc điểm của doanh nghiệp như loại hình kinh doanh, quy mô sản xuất, trình độ quản lý và đặt biệt là trình độ

đội ngũ kế toán như thế nào để xây dựng một bộ máy kế toán sao cho phù hợp Tình hình

tài chính của một doanh nghiệp có thực sự vững mạnh hay không thì cũng phụ thuộc một

ph% vào khâu tổ chức công tác kế toán công nợ của doanh nghiệp đó

Xuất phát từ những vần đ trên và thông qua một thởi gian thực tập tại Công ty cổ

phần tập đoàn Kido với sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán Công ty và sự

hướng dẫn chỉ bảo tận tình của giảng viên , em xin chọn đ ềtài: “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiên và tạm ứng tại Công ty cổ ph tập đoàn Kido”, để đi sâu vào nghiên

CHUONG I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KIDO

I Giới thiệu chung v`ềcông ty

1

Các thông tin chung

— Tên Công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KIDO

— Tên quốc tế: KIDO GROUP CORPORATION

—_ Tên viết tất: KIDO GROUP

—_ Địa chỉ : Số 138 -142 Hai Bà Trưng, Phường Đa Kao, Quan 1, Thanh

phố H 'ôChí Minh, Việt Nam

— Mã số thuế: 0302705302

— Người đại diện Pháp luật: Ông TriKim Thành

— Cơ quan quản lý thuế: Cục thuế”TP H'ôChí Minh

— Ngành ngh kinh doanh của Công ty: bán buôn thực phẩm và mua bán nông sản thực phẩm

Lịch sử hình thành và phát triển

— Tập đoàn KIDO, tiền thân là tập đoàn Kinh Đô được thành lập vào năm

1993 và từ đó trở thành một trong những công ty thực phẩm hàng đầi Việt Nam Trong suốt 20 năm đầi của chặng đường phát triển, KIDO đã thiết lập và giữ vững vị thế dẫn đầi ở một loạt các sản phẩm bánh kẹo, bánh bông lan, bánh mì, bánh trung thu, bánh quy Năm 2015, hướng đến mở rộng và phát triển bi vững, Tập đoàn KIDO chính thức chuyển mình, đặt dấu chân trên thị trưởng “Thực phẩm & Gia vị” Phát huy các nền tảng sẵn có, KIDO tiếp tục duy trì và phát triển vị thế dẫn đầi trong ngành hàng lạnh với các sản phẩm Kem, Sữa & các sản phẩm từ Sữa và

mở rộng danh mục sản phẩm sang lĩnh vực thiết yếu với thực phẩm đông lạnh, dầi ăn, mì ăn liên, hạt nêm, nước chấm, cà phê, thực phẩm đóng gói tiện lợi nhằm chăm sóc gian bếp gia đình Việt và phục vụ nhu ci của người tiêu dùng suốt cả ngày Sở hữu ngu ồn lực tài chính vững mạnh kết hợp cùng lợi thế v`ềkênh phân phối, năng lực sản xuất, quảng bá và

A

— Chang duong 27 năm thành lập, Tập đoàn KIDO b*âi bỉ mang đến hương

vị hạnh phúc cho người tiêu dùng và góp phần làm cho cuộc sống đẹp hơn, ý nghĩa hơn mỗi ngày với các dòng sản phẩm thiết yếu trong từng gian bếp và trong mỗi bữa ăn gia đình người Việt

— Thấu hiểu khẩu vị ưa chuộng các món chiên, xào của người Việt và mong muốn tạo nên bữa ăn gia đình không những đậm đà vị ngon mà còn có giá trị dinh dưỡng cao; Tập đoàn KIDO với các sản phẩm dầi ăn dưới thương hiệu Tưởng An (Cooking Ơil, DẦi nành, Di dinh dưỡng,

Olita, Vio, Season ), và Marvela (Đâu nành, Ông Táo, Dầi Olein,

A&D3 ) sẽ là trợ thủ đấc lực cho các bà nội trợ trong gian bếp Việt Các sản phẩm di ăn của Tập đoàn KIDO được đặc chế theo công thức phối trộn độc đáo từ nguyên liệu tự nhiên kết hợp cùng công nghệ sản xuất hiện đại sẽ mang đến món ăn ngon hảo hạng, an toàn, đủ chất dinh dưỡng và chăm sóc tốt sức khỏe cho các thành viên trong gia đình

— Ngoài ra Công ty còn cung cấp các mặt hàng kem lạnh, kem tươi, sữa chua, men tươi để phục vụ nhu cầi tiêu dùng của cho các hệ thống kênh phân phối như siêu thị, hệ thống các cửa hàng tiêu dung

— Là một trong số những đơn vị tiêu biểu phân phối hàng tiêu dùng, lương thực thực phẩm ở mi i Nam, công ty luôn chú trọng trong công tác đổi mới phương pháp kinh doanh, phong cách phục vụ khách hàng, nghiên cứu khai thác triệt để những tiêm lực sẵn có để mở rộng thị trưởng, tìm kiếm và thiết lập các mối quân hệ hợp tác lâu dài với bạn hàng Với cơ

sở kinh doanh ổn định, máy móc thiết bị hiện đại, đ ng bộ cùng đội ngũ cán bộ công nhân viên nhi `âi năm kinh nghiệm, chuyên nghiệp, với sự hỗ trợ nhiệt tình các bên đối tác Đây sẽ là một trong những điểm đến mà khách hàng có thể được phục vụ một cách tốt nhất

— Sứ mệnh của KIDO đối với người tiêu dùng là tạo ra những sản phẩm phù hợp tiện dụng bao gân các loại thực phẩm thông dụng, thiết yếu,

hàng để luôn giữ vị trí tiên phong trên thị trường thực phẩm

— Với đối tác, sứ mệnh của KIDO là tạo ra những giá trị b`âi vững cho tất

cả các thành viên trong chuỗi cung ứng thông qua các sản phẩm đầy tính sáng tạo Chúng tôi hướng tới mức lợi nhuận hài hòa cho các bên, cải tiến các quy trình cho chất lượng và năng suất để tạo sự phát triển bền vững

I Tổ chức bộ máy quản lý công ty

1 Sơ đ ôtổ chức bộ máy quản lý

thẩm quy ni Hội đồng quản trị còn có quy`â quyết định cơ cấu tổ chức công ty; bi cử, miễn nhiệm, hoặc bãi nhiệm chủ tịch hội đông quản trị;

bổ nhiệm, miễn nhiệm, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với giám đốc hoặc tổng giám đốc và người quản lý quan trọng khác do đit lệ công ty quy định

— Giám đốc: người đứng đầi và đi êi hành công ty, phụ trách chung v*ềmọi mặt, trực tiếp chỉ đạo thực hiện nhiệm vụ toàn công ty, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, cải thiện đi ai kiện lao động cho công nhân

— Phó giám đốc: là người trợ giúp cho giám đốc có chức năng chỉ huy đi i hành cụ thể các lĩnh vực do mình nắm giữ và trực tiếp ban hành chỉ thị của giám đốc đến các phòng ban, chịu trách nhiệm trong công tác quản

lí, kỹ thuật chất lượng công tác hành chính, kiểm tra, giám sát thực hiện

an toàn lao động cho cán bộ công nhân viên

— Phòng kế toán: theo dõi tình hình thu - chỉ tài chính, phiếu nhập xuất tôn kho vật tư, lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính và tình hình quản lí tài chính của công ty theo dõi tình hình thu - chỉ tài chính, phiếu nhập xuất tôn kho vật tư, lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính và tình hình quản lí tài chính của công ty Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán, các chứng

từ kế toán thông qua các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính lương cho cán

bộ và công nhân viên và thực hiện các khoản trích theo lương Thực hiện phân bổ các chỉ phí, tính và trích khấu hao tài sản cố định Thực hiện các bút toán phân bổ và kết chuyển Lập các loại báo cáo, tờ kê khai theo quy định

— Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ theo sát thị trưởng để báo giá cho các đại lý trên địa bàn tỉnh cho phù hợp và kịp thời với thị trưởng để đáp ứng nhu c3 khách hàng Xây dựng kế hoạch kinh doanh hiện tại và trong tương lai, mục tiêu chính là câi nối giữa doanh nghiệp và người tiêu dùng

— Phòng phân phối: có vai vai rất quan trọng trong công ty thương mại

lưới cửa hàng của doanh nghiệp

— Phòng kho vận: chịu trách nhiệm quản lí v`Šhàng hóa nhập xuất kho và vận chuyển sản phẩm đến nơi cân tiêu thụ Phòng kho vận dam bao cho hàng hóa không bị hao hụt trong quá trình vận chuyển

II Tổ chức công tác kế toán tại công ty

Kế toán trưởng

Ỷ Kee todn tong hop

1 Sơ đ bộ máy kế toán

toán TM, Thuếế

Sơ đô1.2: Tổ chức bộ máy kế toán c2a công ty cổ ph3n tập đoàn Kido

(Ngu ôn phòng kế toán)

2 Chức năng, nhiệm vụ từng phi hành

H Kế toán trưung:

— Là người tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, tổ chức kiểm tra công tác tổ chức hạch toán kế toán ở văn phòng công ty, kết nối bộ phận kế toán với các bộ phận khác trong công ty,

chính sách liên quan đến công tác tài chính kế toán theo quy định nhằm ngăn ngửa các sai phạm có thể xảy ra

— Điầi phối công việc, các hoạt động trong phòng kế toán

LH Kế toán tổng hvp:

— Hỗ trợ các công việc trong phòng kế toán

— Tập hợp số liệu từ kế toán các ph hành chỉ tiết, hạch toán tổng hợp, lập các báo cáo gửi cấp trên

— Kiểm tra số liệu, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày của các phần hành kế toán, phát hiện và đi`ât chỉnh kịp thời các sai sót

(nếu có)

— Cung cấp số liệu cho kế toán trưởng và giám đốc khi được yêu câu

H Kế toán công nv, thanh toán: theo dõi đ% đủ tình hình công nợ với khách hàng và nhà cung cấp, tình hình thanh toán công nợ nội bộ, các khoản tạm ứng

LH Kế toán vật tư, TSCĐ: Theo dõi hàng hóa, nguyên vật liệu nhập, xuất tên kho, theo dõi TSCĐ, đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ, tình hình biến động TSCĐ, phân bổ khấu hao theo đúng quy định, định kì đối chiếu số liệu sổ sách với kết quả kiểm kê thực tế

H Kế toán ti êi lương và các khoản trích theo lương: hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ có liên quan đến tiề lương và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) Cuối tháng lập bảng thanh toán lương, phân bổ tí ân lương, bảng doanh thu chia lương,

H Kế toán chỉ phí, giá thành: xác định đúng đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành theo phương pháp công ty áp dụng, tập hợp chỉ phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm kịp thời

LH Kế toán tiền mã 4, TƠNH, thuế: theo dõi ti mặt, TGỚNH và thuế; hạch

toán các nghiệp vụ đề đủ, kịp thời theo đúng quy định, kê khai thuế, làm

we

doanh thu Kiểm tra số lượng hàng hóa, doanh thu bán hàng, cập nhật cho

kế toán trưởng hoặc bộ phận khác có yêu c,

Các chính sách kế toán áp dụng

Chế độ kế toán: Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Thông tư này áp dụng đối với các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phân kinh tế

Niên độ kế toán: bất đ'ầi từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hằng năm Đơn vị tin tệ : Ð ông Việt Nam

Phương pháp tính và nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ Phương pháp hạch toán hàng t ân kho: phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất hàng t ôn kho: phương pháp bình quân gia quy cuối kỳ

Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng theo Thông tư 45/2013 TT - BTC ban hành ngày 25/4/2013 của Bộ Tài chính Hình thức kế toán: kế toán trên máy vi tính Công ty sử dụng ph mn

kế toán MISA 2017 và mẫu sổ theo hình thức nhật ký chung

L] Sơ đ ghi sổ

CHUNG TU KE ao - Báo cáo tải chính

Sơ đồ1.3: Sơ đ ôghi sổ tại Công ty

[1 Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghỉ

sổ, xác định tài khoản ghi Nợ - Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phi mn

O Theo quy trình của phần m`ần kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái ) và các Sổ kế toán chỉ tiết

[1 Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữ số liệu tổng hợp với

số liệu chỉ tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy [1 Cuối năm các sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chỉ tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định v ềsổ kế toán ghi bằng tay

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ TẠM ỨNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KIDO

Giấy thanh toán tạm ứng (Mẫu số 04-TT)

Bảng thanh toán tin lương (Mẫu số 02-LĐTL)

Biên lai thu `& (Mẫu số 06-TT)

H Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

[1 Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

3 Tài khoản sử dụng

Công ty sử dụng Tài khoản 111 “Ti mặt”, trong đó chỉ tiết theo tài khoản cấp 2 là 1111 “Ti Việt Nam” để ghi chép các nghiệp vụ phản ánh thu, chỉ và t ân quy ti mat D ông Việt Nam

4 Trình tự hạch toán

— Khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chỉ tỉ mặt, kế toán sẽ căn cứ vào các

Sổ quỹ tín mặt theo định khoản tùy vào lý do chỉ như sau:

[1 Với các nghiệp vụ chỉ tiên:

Nợ TK 611 642 (khi thanh toán các khoản phí)

Nợ TK 331 (khi thanh toán nợ người bán)

Nợ TK 333 (khi nộp các khoản thuê)

Nợ TK 334 (khi thanh toán lương)

Nợ TK 133 (khi thanh toán các hóa đơn GTGŒT)

C6 TK 1111

[1 Với các nghiệp vụ thu tiền:

No TK 1111

Có TK 131 (khi thu nợ khách hàng)

Có TK 5111 (khi thu ti & doanh thu bán hàng)

Có TK 33311 (khi thu thuế GTGT đìầi ra)

— Cuối ngày, kế toán ti ni mặt tiến hành đối chiếu với thủ quỹ, kết hợp với

số liệu kiểm kê quỹ, đảm bảo số liệu phát sinh và tân cuối ngày phải khớp giữa sổ cái tài khoản L111, sổ quỹ tin mặt và số t ồn quỹ thực tế

5 Nghiệp vụ minh họa

— Ngày 10/01/2021, Công ty cổ phẦn tập đoàn Kido thanh toán ti ồn in PP quảng cáo cho Công ty TNHH MTV sản xuất in ấn quảng cáo Thương Hiệu theo HĐ số 0000258 số tỉ ầi 946.000 d tng (da bao g Gm thué VAT 10%) Căn cứ vào hóa đơn gốc, kế toán thanh toán sẽ lập phiếu chỉ trên

nhật ky chung, sổ cái và sổ quỹ tỉ mặt theo định khoản sau:

Nợ TK 331: 946.000

Có TK 1111: 946.000

— Ngày 18/1/2021, công ty chi tiền mặt thanh toán ti mua văn phòng phẩm cho Công ty TNHH thương mại văn phòng phẩm An Phát theo hóa đơn số 00000106, số tin 5.986.860 đồng (Đã bao gần VAT 10%) Can

cứ vào hóa đơn gốc, kế toán thanh toán sẽ lập phiếu chỉ trên phần m`ần

kế toán để chỉ tỉ ni mặt thanh toán cho Công ty TNHH thương mại văn phòng phẩm An Phát Phần m`ần tự động ghi nhận vào nhật ký chung, sổ cái và sổ quỹ t¡ ni mặt theo định khoản sau:

mà CÔNG TY TNHH KIMBERLY-CLARK VIỆT NAM đã thanh toán

Phần mềm tự động ghi vào nhật ký chung, sổ cái, sổ quỹ tin mặt theo định khoản sau:

mà Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Thịnh đã thanh toán Phần mềm tự động phi vào nhật ký chung, sổ cái, sổ quỹ tin mặt theo định khoản sau:

Nợ TK 1111: 5.500.000

C6 TK 5111: 5.000.000

C6 TK 3331: 500.000

Công ty cổ phần tập đoàn Kido

nD

SỐ

Ngày hạch Ngày chứng toán tử

02/01/2021 02/01/2021 02/01/2021 02/01/2021 07/01/2021 07/01/2021 07/01/2021 07/01/2021 10/01/2021 10/01/2021 10/01/2021 10/01/2021 18/01/2021 18/01/2021 18/01/2021 18/01/2021 20/01/2021 20/01/2021 20/01/2021 20/01/2021 21/01/2021 21/01/2021

21/01/2021 21/01/2021 PT21.0068 Thu ti ban hàng cho khách hàng 5111 1111

21/01/2021 21/01/2021 PT21.0068 Thu ti ban hàng cho khách hàng 111 33311 179.520 21/01/2021 21/01/2021 PT21.0068 Thu ti ban hàng cho khách hàng 33311 1111

22/01/2021 22/01/2021 UNC00020 Thanh toán ti ân hỗ trợ tử cho công ty Hưng Thịnh | 331 1121 6.300.000 22/01/2021 22/01/2021 UNC00020 Thanh toán ti ân hỗ trợ tử cho công ty Hưng Thịnh 1121 331

23/01/2021 23/01/2021 PT21.0075 Thu ti ban hàng cho khách hàng 111 5111 5.000.000 23/01/2021 23/01/2021 PT21.0075 Thu ti ban hàng cho khách hàng 5111 1111

23/01/2021 23/01/2021 PT21.0075 Thu ti ban hàng cho khách hàng 111 33311 500.000 23/01/2021 23/01/2021 PT21.0075 Thu ti ban hàng cho khách hàng 33311 1111

30/01/2021 30/01/2021 PT21.085 Thu tin tạm ứng thửa sau công tác 1111 141 1.700.000 30/01/2021 30/01/2021 PT21.085 Thu tin tạm ứng thửa sau công tác 141 1111

(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên, đóng dấu)

560ái TK HH — 1hà Việ Nam Biểu 2.2: Trích sổ cái TK 1111

Mẫu số: S03b-DN Công ty cổ ph'n tập đoàn Kido (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

XSố 138 -142 Hai Bà Trưng, Phường Đa Kao, Quận 1, Thành phố H 6Chi Minh, Viét Nam Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

nye

SO CAI

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Thang 01 nam 2021

Ngày, Chứng Nhật ký chung Số hiệu Số tiX

18/01/2021 | PC400 18/01/2021 - | Chỉđm mất thanh toán tiền mua văn phong pham 331

20/01/2021 | PCS02 20/01/2021 | Lam ứng bằng tiền mặt cho nhân viên Trinh Van Hanh 141

2101/2021 | PT21.0068 21/01/2021 | Thu tỉ&n bán hàng cho khách hàng 33311 179.520 2101/2021 | PT21.0068 21/01/2021 | Thu tỉ&n bán hàng cho khách hàng 511 195200

23/01/2021 PT 21.0075 23/01/2021 Thu ti ban hang cho khách hàng 33311 500.000

23/01/2021 PT21.0075 23/01/2021 Thu ti ầi bán hàng cho khách hàng S111 5.000.000 30/01/2021 PT21.085 30/01/2021 Thu tỉ ân tạm ứng thừa sau công tác 141 1.700.000

(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên, đóng dấu)

Biểu 2.3: Trích sổ quỹ ti ân mặt Mẫu số: S07-DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2 Công ty cổ phân tập đoàn Kido

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài

XSố 138 -142 Hai Bà Trưng, Phường Đa Kao, Quận 1, Thành phố H 6Chí Minh, Việt Nam

SO QUY TIEN MAT

Loại quỹ: Ti Việt Nam

02/01/2021 | 02/01/2021 | PT21.003 x ti’ gun ngân hàng v Ênhập quỹ tỉ ân 150000000 2650.000.000

10/01/2021 | 10/01/2021 PC316 | Trả tỉ&iin PP quảng cáo 946000 2649054000

phong pham

20/01/2021 | 20/01/2021 PC502 Tình văn Hội heme cho nhân viên 15,000,000 2.628,067.140

21/01/2021 | 21/01/2021 | PI21.0068 Thu ti ban hang cho khách hàng 1.795.200 2.629 862.340

21/01/2021 | 21/01/2021 | PI21I.0068 Thu tỉ ban hang cho khách hàng 179.520 2.630.041.860

23/01/2021 | 23/01/2021 | PI21.0075 Thu ti & bán hàng cho khách hàng 5.000.000 2.635.041.860

23/01/2021 | 23/01/2021 | PI21.0075 Thu tỉ ban hang cho khách hàng 500.000 2635 1.860

30/01/2021 | 30/01/2021 | PT21.085 Thu tỉ ân tạm ứng thửa sau công tác 1/0000 2.637.241.860

1 Nội dung phản ánh

— Tiền gửi ngân hàng phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản ti gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp, bao g Gm ti gửi Việt Nam, ngoại tệ và vàng tỉ ền tệ

— Ti& gửi ngân hàng phát sinh tại Công ty chủ yếu là tình hình thu chỉ tn của tỉ Ân gửi Việt Nam, không có tài khoản tiên gửi ngoại tệ và vàng

2 Chứng từ hạch toán

— Giấy báo Nợ

— Giấy báo Có

— Bảng kê sao ngân hàng

—_ Các chứng từ gốc như: Ủy nhiệm chỉ, Séc chuyển khoản, Séc bảo chỉ,

Qo Tài khoản sử dụng

Công ty sử dụng tài khoản 112 “Ti gửi ngân hàng”, trong đó chỉ tiết theo tài khoản cấp 2 là 1121 “Tiâi Việt Nam” và chỉ tiết theo từng tài khoản mở tại các ngân hàng

4 Trình tự hạch toán

— Khi phát sinh các nghiệp vụ tăng, giam tiền gửi ngân hàng, kế toán sẽ căn cứ vào các chứng làm căn cứ ghi sổ, nhập liệu vào phi m`ềần MISA.SME.NET 2017 ở phân hệ Ngân hàng Phần m`ân sẽ tự động ghi nhận vào các sổ Nhật ký chung, sổ cái và Sổ quỹ tif mat theo định khoản tùy vào lý do chỉ như sau:

[1 Với các nghiệp vụ chỉ tiên gửi ngân hàng:

Nợ TK 611 642 (khi thanh toán các khoản phí)

Nợ TK 331 (khi thanh toán nợ người bán)

Nợ TK 333 (khi nộp các khoản thuê)

Nợ TK 334 (khi thanh toán lương)

Có TK 1121 (chỉ tiết theo từng tài khoản ngân hàng) [1 Với các nghiệp vụ thu ti gửi ngân hàng:

Nợ TK 1121 (chỉ tiết theo từng tài khoản ngân hàng)

Có TK 131 (khi thu nợ khách hàng)

Có TK 5111 (khi thu ti & doanh thu bán hàng)

Có TK 33311 (khi thu thuế GTGT đìầi ra)

Có TK 1111 (khi nộp tiên mặt vào tài khoản)

— Hàng ngày hay hàng tuần hoặc khi có yêu c âi, bộ phận kế toán thực hiện đối chiếu ngân hàng và thường phát sinh các hoạt động sau:

[I Kế toán kiểm tra, đối chiếu số dư và các giao dịch đã phát sinh trong ngày (tu hoặc tháng) có khớp nhau giữa sổ phụ ngân hàng và số kế toán của doanh nghiệp

[I Nếu phát hiện chênh lệch, kế toán sẽ tìm nguyên nhân v`êđ xuất biện pháp xử lý

5 Nghiệp vụ minh họa

— Ngày 02/01/2021, Công ty rút ti gửi ngân hàng v`ềnhập quỹ tiền mặt

số tin 150.000.000 đ ông Căn cứ vào các chứng từ giấy đềnghị rút tiền, giấy báo nợ tài khoản, kế toán hạch toán trên phi m`ền kế toán như sau:

Nợ TK 1111: 150.000.000

Có TKI121 (Ngân hàng BIDV - CN HCM): 150.000.000

— Ngày 07/01/2021, Công ty cổ phần tập đoàn Kido thanh toán tỉ & hỗ trợ chi phí thuê PG cho Công ty TNHH thương mại Hữu Linh theo số HĐ số

chuyển ti ni thanh toán mua hàng hóa, giám đốc ký duyệt sau đó chuyển cho ngân hàng để ngân hàng thực hiện chuyển khoản cho khách hàng, sau khi thanh toán xong ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ (phụ lục 08) cho Công ty Kế toán nhập liệu vào phi mềềần MISA theo định khoản sau:

No TK 331: 4.800.000

Có TK 1121(Ngân hàng BIDV - CN HCM): 4.800.000

— Ngày 21/01/2021, Công ty cổ phần tập đoàn Kido bán hàng cho Công ty TNHH Trương Đoàn theo số HĐ 0055818 (Phụ lục 05), số tiền 39.494.400đ (Đã bao g ôn thuế VAT 10%) khách hàng thanh toán chuyển khoản ngay sau khi nhận đủ hàng Sau khi khách hàng thanh toán chuyển khoản, ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ (Phụ lục 06) cho kế toán, kế toán có căn cứ các chứng từ gốc như hóa đơn, Giấy báo có để hạch toán vào phân hệ thu ti gửi ngân hàng trên phần mềền kế toán MISA Kế toán định khoản như sau:

Nợ TK 1121(Ngân hàng BIDV —- CN HCM): 39.494.400

Có TK 131: 39.494.400

— Ngày 22/01/2021, Công ty cổ phần tập đoàn Kido chuyển khoản thanh toán tiền hỗ trợ chi phí lấp đặt tủ trưng bày đựng kem cho, số tiền 6.300.000 đồng (Đã bao gần VAT 10%) Sau khi nhận được hóa đơn GTGT đầi vào, kế toán tập ủy nhiệm chỉ để chuyển ti êi thanh toán hỗ trợ cho Công ty Hưng Thịnh, sau đó căn cứ vào các chứng từ gốc để hạch toán vào ph m`ần kế toán theo định khoản sau:

No TK 331: 6.300.000

Có TK 1121 (Ngân hàng BIDV — CN HCM): 6.300.000

Mẫu số: S03a-DN

Công ty cổ ph*Ần tập đoàn Kido (Ban hành theo Thông tư số 200/

XSố 138 -142 Hai Bà Trung, Phuong Da Kao, Quan 1, Thanh ph& H 6Chi Minh, Việt Nam

n

SỐ

Ngày hạch Ngày chứng toán từ

02/01/2021 02/01/2021 02/01/2021 02/01/2021 07/01/2021 07/01/2021 07/01/2021 07/01/2021 21/01/2021 21/01/2021 21/01/2021 21/01/2021 22/01/2021 22/01/2021 22/01/2021 22/01/2021

Tổng cộng -5

ổ

n

à

M 23

01 4/T T-

BT

Cc

XSố 138 -142 Hai Bà Trưng, Phường Da

Kao, Quận 1, Thanh phd H 6Chi Minh, Việt

Nam

24

Kế toán Giám đốc

(Ký, họ tên)

Tài khoản: 1121- T Don vi tinh: VND

Ngay, Ch thang

ghi sổ Số hiệu

A

- S6 nay cé 01 trang,

số 01 dén trang 01

- Ngay mo’ sé: Người ghi sổ

Kế toán trưun; Giám đốc (Ký họ tên) (Ký họ tên, đc

ôn

8

ty

Cc cổ