Bài tập lớn học phần tổ chức công tác kế toán

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm N: Tại doanh nghiệp thương mại ABC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kế khaithường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và và sử

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm N

Doanh nghiệp thương mại ABC áp dụng phương pháp kế khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Đơn vị này sử dụng hình thức nhật ký chung để ghi sổ Trong kỳ, doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, với đơn vị tính là 1.000 đồng.

1 Ngày 05/01/N, xuất kho bán 1 lô hàng cho công ty P phiếu xuất kho PXK001 ngày

Vào ngày 05/01/N, theo hóa đơn giá trị gia tăng HĐGTGT0010, giá bán chưa thuế là 96.000 đồng với thuế GTGT 10%, trong khi giá xuất kho là 85.000 đồng Khách hàng đã thanh toán 25.000 đồng qua ngân hàng (theo Giấy báo có GBC001 ngày 05/01/N), và số tiền còn lại công ty X đã ký nhận nợ trong Giấy nhận nợ GNN01 ngày 05/01/N.

Ghi nhận doanh thu bán hàng:

Có TK 3331: 9.600 Ghi nhận giá vốn hàng bán:

Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho PXK001, hóa đơn giá trị gia tăng HĐGTGT0010, Giấy báo có GBC001, Giấy nhận nợ GNN01.

Bộ phận lập chứng từ: Bộ phận kho, bộ phận kế toán, ngân hàng.

Vào ngày 20/1/N, công ty xuất kho một số thành phẩm cho Công ty G với trị giá thực tế 100.000 đồng và giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 160.000 đồng, kèm theo thuế GTGT 10% Sau khi nhận hàng, Công ty G đã thanh toán qua tài khoản ngân hàng Chi phí gửi hàng là 5.000 đồng, được thanh toán bằng tiền mặt và có hóa đơn đặc thù với thuế GTGT 10% (HD000002, PXK0002)

Xuất kho gửi bán cho công ty G:

Có TK 155: 100.000 Công ty G đã nhận được hàng và thanh toán bằng TGNH:

Ghi nhận giá vốn bán hàng:

Có TK 157: 100.000 Ghi nhận doanh thu bán hàng:

Có TK 3331: 16.000 Chi hộ chi phí gửi hàng cho công ty G:

Chứng từ sử dụng: Giấy báo Có, Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho (PXK0002), phiếu chi

Bộ phận lập chứng từ: Bộ phận kế toán

Vào ngày 07/02/N, doanh nghiệp xuất kho hàng trị giá 20.000 theo phiếu xuất kho PXK003 để biếu tặng công nhân viên, chi phí được trích từ quỹ phúc lợi Hàng hóa được ghi nhận theo hóa đơn giá trị gia tăng HĐGTGT0014, với giá bán chưa thuế là 35.000 và thuế giá trị gia tăng là 10%.

Có TK 156: 20.000 Ghi nhận doanh thu:

Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho PXK003, hóa đơn giá trị gia tăng HĐGTGT0014

Bộ phận lập chứng từ: Bộ phận kho, bộ phận kế toán.

Vào ngày 15/02/N, công ty Z đã bán cho chúng tôi 4.000 chiếc hàng hóa A theo hóa đơn GTGT số HĐGTGT0011, với giá mua chưa thuế là 50 đồng/một chiếc và bao bì tính riêng là 1.500 đồng Thuế GTGT áp dụng là 10% Hiện tại, tiền hàng và bao bì vẫn chưa được thanh toán, và hàng hóa đã được nhập kho đầy đủ theo phiếu nhập kho số NK0001.

Chứng từ sử dụng : Hóa đơn GTGT số HĐGTGT0011, Phiếu nhập kho số NK0001, Hợp đồng mua bán, Phiếu chi PC05, Giấy nhận nợ GNN02

Bộ phận lập chứng từ : Bộ phận kế toán, bộ phận kho

Vào ngày 17/02/N, công ty H đã nhận hàng theo hóa đơn GTGT số 0034678 với giá trị chưa thuế là 3.000 và thuế GTGT 10% Tuy nhiên, biên bản kiểm nhận cho thấy thiếu một số hàng trị giá chưa thuế 250 mà chưa rõ nguyên nhân Đơn vị đã nhập kho theo số lượng thực nhận ghi trong Phiếu nhập kho số NK0002.

Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT số HĐGTGT0015, Phiếu nhập kho số NK0002, Biên bản kiểm kê nhận hàng

Bộ phận lập chứng từ: Bộ phận mua hàng, bộ phận kho

Vào ngày 21/02/N, công ty xuất kho một lô hàng cho công ty A theo phương thức trả góp, với giá trị bán trả góp là 86.000 và giá xuất kho là 64.000 Phiếu xuất kho PXK005 được lập vào ngày này, trong khi hóa đơn giá trị gia tăng HĐGTGT0023 ghi nhận giá bán trả ngay có thặng số 10% Thuế GTGT 10% được áp dụng, với số tiền thu tại thời điểm bán là 46.000, được thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (theo Giấy báo có GBC013) Số tiền còn lại, công ty A đã ký nhận nợ qua Giấy nhận nợ GNN012.

Có TK 3387: 15.600 Ghi nhận giá vốn:

Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho PXK 005, hóa đơn giá trị gia tăng HĐGTGT 0023, Giấy báo có GBC013, Giấy nhận nợ GNN012.

Bộ phận lập chứng từ: Bộ phận kho, bộ phận kế toán, ngân hàng.

Vào ngày 25/02/N, doanh nghiệp đã mua một lô hàng X theo hóa đơn GTGT số 0016 với giá mua chưa thuế là 140.000 đồng, thuế GTGT 10% và chiết khấu thương mại 2% Thanh toán cho lô hàng này được thực hiện bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 100.000 đồng (theo Giấy báo nợ GBN010 ngày 25/02/N), phần còn lại sẽ được ký nhận nợ qua Giấy nhận nợ GNN08 cùng ngày.

Một nửa sản phẩm đã được gửi bán trực tiếp cho công ty N với giá bán chưa bao gồm thuế là 84.000 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 10% Chi phí gửi hàng theo hóa đơn GTGT0021 ngày 25/02/N là 1.500, đã được thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi PC09 vào ngày 25/02/N.

- Số còn lại nhập kho đủ Phiếu nhập kho PNK004 ngày 25/02/N, tiền vận chuyển bên bán chịu. Định khoản:

Trong quá trình ghi chép và quản lý tài chính, các chứng từ quan trọng bao gồm Hóa đơn giá trị gia tăng HĐGTGT016, Giấy báo nợ GBN010, Giấy nhận nợ GNN08, Hóa đơn giá trị gia tăng HĐGTGT0021, Phiếu chi PC09, và Phiếu nhập kho PNK004 Những tài liệu này đóng vai trò thiết yếu trong việc theo dõi giao dịch và đảm bảo tính minh bạch trong kế toán.

Bộ phận lập chứng từ: Bộ phận kế toán, bộ phận kho, ngân hàng

8 Ngày 15/03/N, mua hàng hóa X của công ty C về nhập kho theo hóa đơn GTGT số

Vào ngày 15/03/N, công ty đã lập HĐGTGT0020 với giá trị chưa thuế là 30.000 và thuế GTGT là 10% Phiếu nhập kho NK00042 cũng được lập vào ngày này Chi phí mua nguyên vật liệu đã được thanh toán qua ngân hàng ACB, theo Giấy báo Nợ GBN06 Ngoài ra, chi phí vận chuyển là 2.200.000, trong đó thuế GTGT 10% đã được thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 00024 cùng ngày.

Có TK 112: 33.000 Chi phí vận chuyển:

- Hóa đơn GTGT HĐGTGT0020 ngày 15/03/N

- Phiếu nhập kho số NK00042 ngày 15/03/N

- Giấy báo Nợ GBN06 ngày 15/03/N

- Hóa đơn GTGT HĐGTGT0021 ngày 15/03/N

Bộ phận lập chứng từ: Bộ phận kho, bộ phận kế toán, ngân hàng ACB

9 Tại thời điểm 31/12/N, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, xác định thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ cuối kỳ.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 20.000 + 150 + 300 + 13.720 + 150 + 3.000 + 200 37.520

Thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ = 9.600 + 16.000 + 3.500+ 7.040 = 36.140

Vậy thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ nhỏ hơn thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nên công ty không phải nộp thuế GTGT. Định khoản:

Tính đến ngày 31/12/N, cần xác định kết quả kinh doanh sau thuế và chuyển khoản vào tài khoản tương ứng, với mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp là 20%.

Lãi trước thuế (TNDN) trong kỳ = 361.400 - 269.000 - 1.500 = 90.900

Sổ nhật ký chung

Đơn vị: Công ty ABC Địa chỉ:

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG NĂM N Đơn vị tính: 1.000 đồng

Chứng từ Diễn giải STT dòng

05/01/N Xuất kho bán 1 lô hàng cho công ty P

20/01/N HD000002; PC06 20/01/N Xuất bán thành phẩm cho công ty G

Chi hộ 1388 5.000 chi phí gửi hàng cho công ty G

1 lô hàng hóa cho công ty K

15/02/N Mua một lô hàng hóa A của công ty Z

Mua bao bì đi kèm lô hàng hóa A

17/02/N Nhận được hàng mua của công ty H

21/02/N Bán hàng đại lý của công ty C

25/02/N Mua một lô hàng hóa X

Thanh toán chi phí gửi hàng bán thẳng cho công ty N

Thanh 1561 2.000 toán chi phí vận chuyển mua hàng hóa X

Sổ này có … trang, đánh số từ trang … đến trang …

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu)

Sổ nhật ký thu tiền

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày

SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN NĂM N Đơn vị tính: 1.000 đồng

Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ

Ghi Có các tài khoản

Công ty P thanh toán tiền

Công ty G thanh toán tiền

Thu tiền công ty A tại thời điểm bán

Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01

Sổ nhật ký chi tiền

SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN NĂM N Đơn vị tính: 1.000 đồng

Chứng từ Diễn giải Ghi

TK 112 Ghi Nợ các tài khoản

20/1/N PC06 20/1/N Trả tiền chi hô u chi phí gửi hàng cho công ty G

15/2/N PC05 15/2/N Trả tiền bao bì đi kèm khi mua lô hàng hóa A của Công ty Z

Thanh toán lô hàng X theo hóa đơn GTGT số 0016

PC09 Chi phí gửi hàng theo hóa đơn HĐGTGT0

15/3/N Thanh toán tiền mua hàng hóa X của công ty C

Chi phí vận chuyển theo HĐGTGT0

Sổ nhật ký mua hàng

SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG

Từ ngày 15/02/N đến 21/10/N Đơn vị tính: 1.000 đồng

Chứng từ Diễn giải Tài khoản ghi Nợ Phải trả người bán (ghi Có)

15/02/N 15/02/N Nhập mua hàng hóa theo hợp đồng

Thuế GTGT được khấu trừ

17/02/N 17/02/N Nhận mua hàng hóa theo hợp

Giá trị hàng gửi đi bán

Thanh toán tiền mua hàng bằng TGNH

1331 150 trừ của chi phí gửi hàng

Thanh toán tiền mua hàng bằng tiền mặt

Thanh toán tiền mua hàng bằng TGNH

Thuế GTGT được khấu trừ của chi phí mua hàng

Thanh toán chi phí vận chuyển bằng tiền mặt

Sổ nhật ký bán hàng

Đơn vị: Công ty ABC Địa chỉ:………

SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG

Năm N Đơn vị tính: 1.000 đồng

Chứng từ Diễn giải Phải thu từ người mua (ghi Nợ)

Ghi Có tài khoản doanh thu

05/01/N HD000001 05/01/N Xuất bán lô hàng cho công ty P 96.000 96.000

Xuất bán thành phẩm cho công ty G

Biếu tặng công nhân viên trong doanh nghiệp

21/02/N HD000004 08/03/N Bán lô hàng trả góp cho công ty A 70.400 70.400

- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01

Người lập biểu Kế toán trưởng

Người đại diện theo pháp luật

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Sổ cái

Tiền gửi ngân hàng

(Ban hành theo thông tư 200/2014/TT/2014 ngày22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm: N Tên tài khoản: Tiền gyi ngân hàng

Số hiệu: 112 Đơn vị tính: 1.000 đồng

Số tài khoản đối ứng

Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ

Thu từ bán một lô hàng cho Công ty P x x

Thu từ bán 1 số thành phẩm cho

Thu từ bán theo phương thức trả góp mô ut lô hàng cho công ty A x x

Trả tiền mua mô ut lô hàng X x x

Trả tiền mua nguyên vâ ut liê uu x x

Tiền mặt

(Ban hành theo thông tư 200/2014/TT/2014 ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

Năm: N Tên tài khoản: Tiền mă {t

Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ

Trả tiền chi hô u chi phí gửi hàng cho công ty

Trả tiền bao bì đi kèm khi mua lô hàng hóa

Trả tiền chi phí gửi hàng cho Công ty N x x 641; 133 1.650

Trả tiền chi phí vâ un chuyển khi mua hàng hóa X của công ty C x x

Thành phẩm

Năm: N Tên tài khoản: Thành ph|m

Xuất kho bán 1 lô hàng cho công ty P x x 632 85.000

Xuất kho gửi bán một số thành phẩm cho Công ty G x x 157 100.000

Hàng hóa

Năm: N Tên tài khoản: Hàng hóa

Xuất kho hàng dùng để biếu tă ung công nhân viên trong DN x x 632 20.000

Mua mô ut lô hàng hóa A của Công ty Z x x 1331; 331 200.00

Nhâ un được hàng mua của Công ty H x x 1381;1331;

Xuất kho hàng bán theo phương thức trả góp mô ut lô hàng cho Công ty A x x 632 64.000

25/02/N PNK004 25/02/N ẵ gửi bỏn thẳng cho Công ty N, số còn lại nhâ up kho đủ x x 157; 133;

Mua hàng hóa X của công ty C về nhâ up kho x x 1331; 112 30.000

Chi phí vâ un chuyển mua hàng hóa X của công ty C x x 1331; 111 2.000

Hàng gửi đi bán

Năm: N Tên tài khoản: Hàng gyi đi bán

Xuất kho gửi bán một số thành phẩm cho Công ty G x x 155 100.000

Công ty G nhâ un được hàng, ghi nhâ un giá vốn x x 632 100.000

25/02/N 25/02/N ẵ gửi bỏn thẳng cho công ty N x x 156; 133;

Giá vốn hàng bán

Đơn vị: Công ty ABC Mẫu số S02c1-DNN Địa chỉ:………

SỐ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ)

Năm N Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán

Số hiệu: 632 Đơn vị tính: 1.000 đồng Ngày, tháng ghi sổ

Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng

Số tiền Ghi chú Số hiệu

Số phát sinh trong tháng

Xuất bán lô hàng cho công ty P

20/01/N 20/01/N Xuất bán thành phẩm cho công ty G

07/02/N 07/02/N Xuất bán 1 lô hàng hoá cho công ty K

21/02/N 21/02/N Bán hàng đại lý cho công ty C

- Cộng số phát sinh tháng x 269.000 x

- Cộng lũy kế từ đầu quý x x

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Năm N Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

05/01/N 5/1/N Xuất bán lô hàng cho công ty P

20/01/N 20/01/N Xuất bán thành phẩm cho công ty G 112 160.000

07/02/N 07/02/N Xuất bán 1 lô hàng hoá cho công ty K 353 35.000

Thuế giá trị gia tăng phải nộp

Đơn vị: Công ty ABC Mẫu số S02c1-DNN Địa chỉ:……… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày

Năm N Tên tài khoản: Thuế giá trị gia tăng phải nộp

Xuất bán lô hàng cho công ty P

20/01/N 20/01/N Xuất bán thành phẩm cho công ty G

07/02/N 07/02/N Xuất bán 1 lô hàng hoá cho công ty K

Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Năm N Tên tài khoản: Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu

15/02/N 15/02/N Mua một lô hàng hoá A của công ty Z 331 20.000

15/02/N 15/02/N Mua một lô hàng hoá A của công ty Z 331 150

17/02/N 17/02/N Nhận hàng mua của công ty H 331

25/02/N 25/02/N Mua một lô hàng X theo hoá đơn GTGT 112, 131

15/03/N 15/03/N Mua hàng hoá X của công ty C về nhập kho 112

15/03/N 15/03/N Mua hàng hoá X của công ty C về nhập kho 111

- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số … đến trang …

Sổ chi tiết bán hàng

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Mã hàng : mã hàng B Năm N Quyển số 1

Chứng từ Diễn giải TK đối ứng

Ngày Số Số lượng Đơn giá

HD000001 Xuất bán lô hàng cho công ty P

HD000002 Xuất bán thành phẩm cho công ty G

HD000003 Xuất kho hàng dùng biếu tặng công nhân viên trong doanh nghiệp được trang trải bằng quỹ phúc lợi

N bán hàng trả góp cho công ty A

- Số này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Sổ chi phí sản xuất kinh doanh

Đơn vị: Công ty ABC Địa chỉ: ………

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

- Tên sản phẩm, dịch vụ….

Chứng từ Diễn giải TK đối ứng

Số hiệu Ngày tháng Tổng số tiền CPBH

Số dư đầu kỳ 10/03/N PC09 25/02/N Số phát sinh trong kỳ 111 1.500 1.500

Cộng số phát sinh trong kỳ 1.500 1.500

Số này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01

Sổ chi tiết thanh toán với người mua

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Năm: N Tài khoản: 131 Đối tượng: Hàng hóa Đơn vị: 1.000 đồng

Thời hạn được triết khấu

Số phát sinh Số dư

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

- Số phát sinh trong kỳ

05/01 Công ty X ký nhận nợ

21/02 Công ty A ký nhận nợ cho đơn hàng theo HĐGTGT0023

Sổ chi tiết thanh toán với người bán

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

Năm: N Tài khoản: 331 Đối tượng: Hàng hóa Đơn vị: 1.000 đồng

Thời hạn đượ c triết khấu

Số phát sinh Số dư

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có N ợ Có

- Số phát sinh trong kỳ

Nhận nợ cho đơn hàng theo HĐGTGT0011

Nhận nợ cho đơn hàng theo HĐGTGT0015

Hóa đơn giá trị gia tăng

Mua lô hàng X theo hóa đơn GTGT số 0016

Tiêu đề	Bài Tập Lớn Học Phần Tổ Chức Công Tác Kế Toán
Tác giả	Nhóm: 3
Người hướng dẫn	TS. Trần Hải Long
Trường học	Trường Đại Học Thương Mại
Chuyên ngành	Kế Toán - Kiểm Toán
Thể loại	bài tập lớn
Năm xuất bản	2024
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	46
Dung lượng	2,19 MB