TiU luân bô chng t trong thanh ton quc t  môn thanh ton quc t

Bài tiêu luận nhóm chủ yếu giới thiệu chi tiết chứng từ thương mại chứng từ thanh toán quốc tế bao gồm hóa đơn thương mại vận đơn, Phiếu đóng gói hàng hóa, Giấy chứng nhận, Xuất xử Bang

TRUONG DAI HOC CONG NGHIEP THUC PHAM

TP.HCM KHOA TAI CHINH NGAN HANG

TIEU LUAN

BO CHUNG TU TRONG THANH TOAN QUOC TE

MON: THANH TOAN QUOC TE Giảng viên phụ trách:

Lớp: LIDHKTII

Nhóm thực hiện: Nhóm 4

TP Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2023

PHAN II THUC TRANG VA GIAI PHAP CUA BO CHUNG TU TRONG

TAI LIEU THAM KHAO

28

LOI MO DAU

Trước thay đổi lớn kinh tế giới, đặc biệt xu hướng cầu hóa hội nhập tác động mạnh mẽ đến kinh tế quốc gia, đặc biệt Việt Nam trong nhiều năm qua, Việt Nam với chính sách mở cửa kinh tế bước hòa nhập vào kinh tế toàn cầu Trở thành thành viên thức WTO hội thách thức với Việt Nam Khi mở cửa thị trường, p1ao dịch mỗi quan hệ bên diễn thường xuyên, đoanh nghiệp nước thiết lập mối quan hệ với doanh nghiệp nước ngoài hoạt động xuất nhập đóng vai trò ngày quan trong đáp ứng nhu cầu này, toán quốc tế không ngừng hoàn thiện đặc biệt đối phương thức tông sử dụng chứng từ công việc nhà xuất lập chứng từ nhà nhập kiểm tra chứng từ phương

thức toàn ngày hiệu an toản, tuy nhiên rủi ro vốn không thể tránh khỏi nhận thấy

tâm quan trọng chứng từ kế toán xuất nhập khấu, nhóm chọn nghiên cứu đề tài bộ chứng từ thanh toán quốc tế Bài tiêu luận nhóm chủ yếu giới thiệu chi tiết chứng từ thương mại chứng từ thanh toán quốc tế bao gồm hóa đơn thương mại vận đơn,

Phiếu đóng gói hàng hóa, Giấy chứng nhận, Xuất xử Bang ké chi tiết, Chứng từ bảo

hiểm, Giấy chứng nhận bảo hiểm, Giấy chứng nhận số lượng, Giấy chứng nhân kiêm dịch thực vật, Giấy chứng nhận vệ sinh giấy chứng nhận khử trùng Qua đây

nhầm giúp người hiểu rõ việc lập kiếm tra chứng từ với kiến thức kinh nghiệm nhiều hạn chế Tiểu luận không tránh khỏi thiếu sót, nhóm em mong nhận nhận xét

ý kiến đóng góp

NOI DUNG

PHAN I KHAI QUAT BO CHUNG TU TRONG THANH

TOAN QUOC TE 5.1 Hoa don thuong mai

5.1.1 Khái niệm

Hoá đơn thương mại (tiếng anh là Commercial Invoice) là loại chứng từ

cơ bản của công tác thanh toán và do người bán hàng phát hành ra để yêu cầu người mua phải trả số tiền hàng đã được ghi trên hoá đơn Hoá đơn thương mại do người bán, nhà xuất khâu xuất trình phát hành cho người mua để chứng minh sự thật việc cung cấp hàng hoá hay dịch vụ sau khi hoàn thành

nghĩa vụ giao hàng Hoá đơn thương mại nảy ghi rõ đặc điểm hảng hóa, đơn

giá, tông giá trị của hàng hoá, điều kiện cơ sở giao hàng, phương thức thanh toán, phương tiện vận tải,

Hoá đơn thương mại thường được lập nhiều bản và được dùng trong nhiều việc khác nhau trong doanh nghiệp

Hoá đơn thương mại có vai trò quan trọng trong doanh nghiệp thương

mại Là cơ sở để phí nhận hoạt động mua bán hàng hóa trong doanh nghiệp

5.1.2 Chức năng của hoá đơn thương mại Trong thanh toán, hoá đơn thương mại đóng vai trò trunp tâm của bộ chứng từ Trường hợp bộ chứng từ có hối phiếu kèm theo, thông qua hoá đơn, người trả tiền có thể kiểm tra lệnh đòi tiền trong nội dung của hối phiếu, làm

cơ sở cho việc đòi tiền và trả tiền

Trong khai báo hải quan, hoá đơn thê hiện giá trị hàng hoá và là bằng

chứng cho sự mua bán và là cơ sở tiến hàng kiểm tra và tính thuế

Trong nghiệp vụ tín dụng, hoá đơn với chữ ký chấp nhận trả tiền cho

nguoi mua có thê làm vai trò của một chứng từ bảo đảm cho việc vay mượn Hoá đơn cung cấp những chỉ tiết về hàng hoá, cần thiết cho việc thống

kê, đối chiếu hàng hoá với hợp đồng và theo dõi thực hiện hợp đồng

Trong một số trường hợp nhất định, bản sao của hoá đơn sử dụng như là một thông báo kết quả giao hàng, để người mua chuẩn bị nhập hàng và chuân

bị trả tiền

5.1.3 Nội dung của hoá đơn thương mại Hóa đơn thương mại là chứng từ thể hiện hoạt động mua bán của doanh nghiệp Mỗi một hóa đơn thương mại có các điều khoản khác nhau, tủy thuộc vào đặc điểm và yêu cầu mà bên bán hàng đề ra Tuy vậy, các bản hóa đơn thương mại đều có các nội dung chính sau:

- Số hoá đơn thương mại, ngày tháng lập hoá đơn

- Tên và địa chỉ người bán

- Số hợp đồng thương mại và tín dụng thư tham chiếu, ngảy tháng của hợp đồng thương mại

- Hàng hóa: tên hàng, số lượng, trọng lượng, khối lượng, đơn giá, tông số tiền,

- Ngày tháng năm gửi hàng, phương tiện vận chuyển

- Nơi hàng đi, nơi hàng đến

- Tên và chữ ký của người đại diện bên bán Tuy nhiên trong thương mại quốc tế do người bán và người mua trong đa

số trường hợp không gặp nhau trực tiếp để thực hiện việc thanh toán nên một hóa đơn thương mại quốc tế có một số điểm khác hắn với các hóa đơn bán hàng (dịch vụ) trong nước Cụ thể như sau:

Nếu không có quy định cụ thể giữa người mua và người bán về ngôn ngữ

sử dụng trong việc lập hóa đơn thông thường ngôn ngữ hay sử dụng là Tiếng Anh, trong khi các hóa đơn bán hàng hay cung cấp dịch vụ trong nước đa phần bao giờ cũng lập bằng ngôn ngữ địa phương

Các hóa đơn thương mại quốc tế được lập với loại hình tiền tệ là đồng tiền được thóa thuận trone các hợp đồng mua bán với các điều kiện giao hàng

và thanh toán phù hợp với các quy định trong các hợp đồng mua bán này và phù hợp với luật hay tập quán quốc tế trong thương mại

Nội dung chỉ tiết của một hóa đơn bán hàng:

COMMERCIAL INVOICE SHIPPER / EXPORTER (Full name and aauress) COMMERG AL INVOICE NO /

3 INTERMEDIATE CONSIGNEE (Trung gian): Tén va dia chi cua

người chịu trách nhiệm phân phối hàng hóa đến cho người nhận cuối cùng

4 FORWARDING AGENT (Đại lý chuyến giao/hàng vận chuyển quá

cảnh): Tên và địa chỉ của người được ủy quyền hợp pháp, hoạt động với vai

trò là đại lý của nhà xuất khâu

5 CONMERDIATE INVOICE NO (Mã số hóa đơn định bởi nhà xuất

khẩu)

6 CUSTOMER PURCHASE ORDER NO (Mã số đơn đặt hàng của khách hàng)

7 B/L, AWB NO (Mã số vận đơn hàng hải hay hàng không)

8 COUNTRY OF ORIGIN (Xuất xứ của hàng được vận chuyền)

9 DATE OF EXPORT (Ngày xuất khẩu thực tế)

10 TERMS OF PAYMENT (Điều kiện thanh toán): Mô tả những điều

khoản, phương thức thanh toán, loại tiền tệ được thỏa thuận o1ữa người mua

và người bán theo hóa đơn chiếu lệ, đơn đặt hàng của khách hàng, hay tín dụng thư

11 EXPORT REFERENCES: Dung để trình bày những thông tin cần

thiết khác, ví dụ như các mã số, yêu cầu đặc biệt về việc vận chuyền hàng )

12 AIR/OCEAN PORT OF EMBARKATION: Cảng hàng không hay hàng hải nơi bốc hàng đưa hàng lên tàu

13 Exporting carrier/route: Số hiệu và tên của chuyến tàu hoặc máy bay

sẽ vận chuyên hàng hóa xuất khẩu

14 PACKAGES: Mã số trên kiện, thùng carton hay container theo dòng

mô tả

15 QUANTITY (Số lượng): Tổng số đơn vị hàng hóa theo mỗi dòng mô

tả

16 NET WEIGHT (Khối lượng tịnh): Tổng khối lượng tịnh theo mỗi

dòng mô tả, GROSS WEIGHT (Khối lượng gộp): Tổng khối lượng gộp (cao

gồm cả khối lượng bao bì) theo mỗi dòng mô tả

17 DESCRIPTION OF MERCHANDISE (Mé tả hàng hóa): mô tả đầy

đủ về hàng được vận chuyền, loại bao bị (thùng carton, hộp, kiện, ) trọng

lượng gộp mỗi container, số lượng và đơn vị tính của hàng hóa

18 UNIT PRICE/TOTALVALUE (Don gia/tong gia trị): Gía của mỗi đơn vị hàng hóa/Tông giá trị hàng hóa theo mỗi dòng mô tả

19 PACKAGE MARKS (Ký mã hiệu): Ký hiệu hay mã số để nhận biết

được container

20 MISC CHARGES (Chi phi hỗn hợp): Tất cả các loại chỉ phí mà

khách hàng phải trả như: phí vận chuyến, bảo hiểm, phí đóng gói xuất khẩu,

phí vận chuyên trên bộ

21 CERTIFICATIONS (Chứng nhận): Tất cả những chứng nhận và cam

kết liên quan đến bắt cứ thông tin nảo trong hóa đơn mà nhà sản xuất yêu cầu

22 INVOICE CURRENCY: Loai tién tệ mà giá trị của hóa đơn được tính theo nó

23 DATE (Ngay thang): Ngay thang lập hóa đơn 5.1.4 Cac loai hoa don

Hoá đơn chiếu lệ (Proforma Invoice): Là loại chứng từ có hình thức như hóa đơn, nhưng không dùng đề thanh toán như hóa đơn thương mại

Proforma Invoice thường được viết tắt là PI, là loại thường thấy trong chứng từ XNK Có thê nói đây là bản nháp sơ bộ của hóa đơn, và do đó không dùng để đòi tiền Mặc dù vậy, hình thức cũng như nhiều nội dung trên đó vẫn

giống hóa đơn thương mại

Về bản chất, đây chỉ như 1 bản nháp ban đầu của hóa đơn thương mại chính thức Dựa vào đó, người mua và bán biết được những thông tin cơ bản

về lô hàng, trong đó có chủng loại, mẫu mã, số lượng, đơn giá, tông số tiền,

điều kiện giao hang.v.v

PI là chứng từ thê hiện sự cam kết về phía người bán sẽ giao lô hàng hoặc dịch vụ như đã thông báo cho người mua ở mức giá cụ thé

Sau khi nhận được Proforma Involce, người mua và người bán có thể

tiếp tục đàm phán những điều khoản cụ thể khác có liên quan Và do đó,

chứng từ chiếu lệ nảy có thể được sửa đổi nhiều lần, cho phủ hợp với nhụ cầu của các bên

s* Mục đích của nó là nhằm:

- Làm chứng từ đề khai hải quan, làm thủ tục nhập khâu

- Làm chứng từ để ghi giấy phép ngoại tệ (nếu có), xin giấy phép xuất

- Thay cho một đơn chào hàng

‘Subject to Sales Tax

Sales Tax Rate 0.00

Sales Tax

S&H 10.00 Insurence : [Omen specity

Should you have any enquiries conceming this invoice, please contact John Dee on 0-000-000-0000

111 Street, TowniCity, County, ST, 00000 Tel: 0-000-000-0000 Fax: 0-000-000-0000 E-mail: info@yourcompanysite.com Web: www.yourcompanysite.com

Hình 2: Hoá đơn chiếu lệ

Hoá đơn tạm tinh (Provisional Invoice): La hoa don dung dé thanh toán bước đầu giữa người bán và người mua trong khi chờ đợi thanh toán cuỗi cùng Hóa đơn tạm thời được lập khi người bán chưa rõ một hoặc một số chi tiết chính thức cho việc thanh toán cuối cùng như: giá cả, số lượng, khối

nhan rang giao dich ban hang da xảy ra Nếu khách hàng không thanh toán hóa

đơn tạm thời, nó sẽ trở nên vô hiệu mà không có sự phân nhánh hợp pháp

Hóa đơn tạm thời áp dụng vào các trường hợp sau:

- Khi hợp đồng quy định thanh toán cuối cùng sẽ căn cứ vảo trọng lượng

hoặc khối lượng xác định tại cảng đến, nhưng người bán sau khi hoàn thành

giao hàng muốn tạm thời thu tiền ngay

- Khi lô hàng giao làm nhiều lần, hóa đơn tạm thời sẽ được sử dụng

thanh toán từng lần và thanh toán chính thức sẽ được thực hiện khi hoàn thành giao hàng lần cuối

- Khi tý lệ tăng hoặc giảm giá sẽ được xác định ở nơi hàng đến, căn cứ

vào sự biến đổi của phâm chất hàng hóa hay khối lượng hàng hóa phát sinh

trong quá trình chuyển chờ

- Khi 914 cả hàng hóa sẽ được xác định tại một thời điểm sau khi hoàn

thành giao hàng

- Khi giá cả hợp đồng là giá tạm tính, còn giá chính thức sẽ được quyết

định bởi giá thị trường, giá sở giao dịch vào thời điểm giao hàng tại địa điểm Cuồi củng

mertia ˆ^ˆ“ PROVISIONAL INVOICE NẰ

Hình 2: Hóa đơn tạm thời

Hoá đơn chỉ tiết: Là hóa đơn dùng để mô tả chỉ tiết hàng hóa trong trường hợp mặt hàng đa dạng, nhiều chủng loại, Trong hóa đơn chỉ tiết, giá

cả được chỉ tiết hóa theo từng chúng loại hàng hóa căn cứ vảo sự thỏa thuận quy định trong hợp đồng hay trong L/C

Là hóa đơn xác nhận của lãnh sự nước ngoải mua đang làm việc ở nước người bán Hóa đơn lãnh sự có tác dụng thay thế cho giấy chứng nhận xuất xứ.Chứng thực bởi lãnh sự hay viên chức chính phủ bảo đảm việc vận chuyển hàng hóa quốc tế Hóa đơn lãnh sự, được cấp bởi lãnh sự quán nước nhập khẩu tại điểm vận chuyền, bảo đảm các giấy tờ mậu dịch của nhà xuất khâu có trong danh mục, và hàng hóa được vận chuyền không phạm luật hay các ràng buộc thương mại Thuế tính theo giá trị hay thuế quan nhập khấu khác được xác định theo hóa đơn lãnh sự

Hoa don hai quan (Customs Invoice): La hoa don dung khai bao va lam thủ tục hải quan khi nhập hàng theo quy định của một số nước, nhằm

thuận tiện cho việc thống kê hải quan, xác định nguồn gốc xuất xứ hàng hoá,

giá trị giá bán hàng hoá, ngăn chặn tỉnh trạng khai báo giá không chính xác để

trốn thuế

Hoá đơn tập trung (Neutral Invoice): Tronp phương thức buôn ban thông qua trung gian hoặc tạm nhập tái xuất hoặc chuyền khẩu, người bán hàng thực tế không muốn đứng tên trên hóa đơn, do đó họ sử dụng hóa đơn do

một người khác ký phát chứ không phải là người bán hàng thực tế

Hoá đơn xác nhận (Cerdifiied Invoice): Là hóa đơn có chữ ký của phòng thương mại và công nghiệp, xác nhận về xuất xứ của hàng hóa Nhiều khi hóa don nay được dùng như một chứng từ kiêm cả chức năng hóa đơn lẫn chức năng giấy chứng nhận xuất xứ

5.2 Chứng từ bảo hiểm

5.2.1 Khai niém Chứng từ bảo hiểm: Là chứng từ do người bảo hiểm cấp cho người

được bảo hiểm nhằm hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm và dùng để điều tiết quan hệ giữa tổ chức bảo hiểm và người được bảo hiểm Trong mối quan hệ này, tổ chức bảo hiểm nhận bồi thường cho những tốn thất xảy ra vì những rủi

ro mà hai bên đã thỏa thuận trong hợp đồng bảo hiểm

Chứng minh cho một hợp đồng bảo hiểm đã được ký kết và đang thực hiện

Xác nhận việc đóng phí bảo hiểm, và đo đó khắng định hợp đồng bảo

hiểm đã có hiệu lực

Sự cam kết này do hai bên tự nguyện, không có sự cưỡng chế của pháp luật hay của một bên nảo Trừ bảo hiểm bắt buộc do pháp luật quy định nhằm mục đích bảo vệ lợi ích công cộng và an toàn xã hội

Về hiệu lực pháp lý, chứng từ bảo hiểm không có giá trị bằng hợp đồng bảo hiểm Trong trường hợp xuất nhập khâu theo CIF hay CIP thì phải có hợp dong bảo hiểm

Theo điều 28 UCP 600, chứng từ vận tải phải thể hiện trên bề mặt là

được công ty bảo hiểm hoặc đại lý của công ty bảo hiểm phát hành và ký tên Các chứng từ do người môi giới bảo hiểm cấp sẽ không được chấp nhận trừ khi quy định rõ trong L⁄C

CARGO INSURANCE POLICY

Policy No: P-16/TCT/HHA/1200/0072 Date of issue: 29/02/2016

Based on request and payment of the premium, as agreed, of the Assured, Petrolimex Insurance Corporation (PJICO) hereby agree to insure the following cargo subject to condition(s) and/or clause(s) of insurance stated in this policy oF endorsements if any

SCHEDULE

DONGKUK BLDG 556-27, SINSA-DONG KANGMAM-KU, SEOUL, KOREA

insured:

CONDOMS (MALF-FINISHED PRODUCTS)

RUBBER FINGER COTS TOTAL: 2,950,880 PCS, 195 CARTONS INVOICE NO.: 160229CF DATE FEBRUARY 29, 2016 ORDER NO: DK-16012SCF DATE JANUARY 25, 2016 110% CIF INVOICE VALUE: USO 36.518,35

Clauses, conditions, endorsements and warranties:

INSTITUTE CARGO CLAUSES (A) 1/1/82 C1252 CLAUSE;

— RADIOACTIVE CONTAMINATION, CHEMICAL, BIOLOGICAL, BIO-CHEMICAL AID ELECTROMAGNETIC WEAPONS EXCLUSION CLAUSE (10.11.03) - CL370) (TTACK EXCLUSION CLAUSE (11.10.03) - CL380);

ot EXCESS LOSS COMMITTEE TERRORISM £: cae CLAUSE (16.11.01);

NUCLEAR ENERGY RISKS EXCLUSION CLAUSE (MARINE) 1.1.89,

SANCTIONS LIMITATION AND EXCLUSION CLAUSE C2 a 014-11/8/2010 (LMA 3100)

In the event of given to and a survey report obtained from or with approval of

HYOPSUNG SURVEYORS - Ae ral = CORPORATION

Rm 903, Sth Floor, Backs (11a Eu-+e) 16, tuyroO Geng a Seo 100-191Kerea

Me Ki Hak Kien Mobile: +82 2 7522963 | +82 2 7764319

In cage where there © no Agents, the Nearest Lioyd's Agents must be appled for survey

name for and on behall of the underwriters

PETROLIMEX INSURANCE CORPORATION

Hinh 3: Mau don xudt khẩu hàng hóa

Giấy chứng nhan bao hiém (Insurance certificate): Là chứng từ đo tô chức bảo hiểm cấp cho người được bảo hiểm để xác nhận một đối tượng nào

đó đã được bảo hiểm theo điều kiện của l hợp đồng bảo hiểm Có nội dung gần giống như nội dung của đơn bảo hiểm về các điều khoản như đối tượng bảo hiểm, giá trị bảo hiểm, phí bảo hiểm piây chứng nhận bảo hiểm được cập

dựa trên hợp đồng bảo hiểm và trong từng mỗi chuyến hàng được cấp giấy

chứng nhận bảo hiêm

Khi nhà xuất khâu bán hàng một cách thường xuyên, anh ta thường kí một hợp đồng bảo hiểm bao (open policy) để bảo hiểm cho tất cả các lô hàng xuất khẩu tại bất cứ thời điểm nào trong một thời hạn nhất định theo các điều

kiện và điều khoản như đã thỏa thuận trước

Mỗi lần giao hàng, nhà xuất khẩu lập tờ khai về các chỉ tiết liên quan đến

lô hàng và trả phí bảo hiểm trên cơ sở tờ khai, công ty bảo hiểm sẽ phát hành một Giấy chứng nhận bảo hiểm hoặc công ty bảo hiểm ký xác nhận vào tờ khai (Declaration under an open cover) và trao cho khách hàng

Giấy chứng nhận bảo hiểm là bằng chứng giao kết của hợp đồng bảo hiểm Giấy chứng nhận bảo hiểm là bằng chứng thể hiện sự tồn tại của thỏa

thuận bảo hiểm theo điều kiện nào đó Thông thường doanh nghiệp bảo hiểm

chỉ cấp giấy chứng nhận khi người mua bảo hiểm đã đóng phí bảo hiểm, trừ

khi có thỏa thuận khác Điều này cho thấy giấy chứng nhận bảo hiểm hình

thành sau khi hai bên đã thỏa thuận và giao kết hợp đồng bảo hiểm Trong một

số trường hợp giấy chứng nhận bảo hiểm là một phần không thể thiếu của hợp đồng bảo hiểm, bởi vì khi có tranh chấp, đây sẽ là căn cứ chứng minh việc hai bên đã có giao kết hợp đồng bảo hiểm

Lưu ý khi lập chứng từ bảo hiểm

- Trong thương mại quốc tế, người mua bảo hiểm có thể khác với người thụ huởng Ví dụ, người xuất khẩu mua bảo hiểm, người được bảo hiểm là người nhập khâu Vì vậy, chứng từ bảo hiểm phải được lập với điều khoản chuyền nhượng

- Nếu tốn thất xảy ra, người xuất khâu phải kí hậu chuyển nhượng quyền thụ hưởng cho người nhập khấu