Về vấn đề nợ xấu và xử lý nợ xấu tại công ty xăng dầu khu vực TNHH Một thành viên ,trong những năm vừa qua công ty gặp rất nhiều khó khăn về công tác thu hồi công nợ đảm bảo an toàn tài
Tổng quan về nợ xấu,nợ quá hạn
Nguyên nhân dẫn đến nợ xấu
Khi doanh nghiệp đối mặt với khoản nợ xấu từ việc mua hàng hóa dịch vụ, thường có những dấu hiệu cho thấy khách hàng gặp khó khăn tài chính, như không bán được hàng hóa Do đó, doanh nghiệp cần chú ý đến những dấu hiệu này để kịp thời xử lý khoản nợ chưa thanh toán từ khách hàng.
- Tính khả thi dựa án của đơn vị mua hàng thấp ,hàng hóa sản xuất bán ra không thiêu thụ đƣợc, tồn kho ứ đọng hàng hóa…
- Lợi nhuận của đơn vị ,tổ chức,cá nhân mua hàng giảm sút
- Đơn vị mua hàng thường xuyên trì hoãn việc thanh toán ,né tránh việc thanh toán hoặc thay đổi địa chỉ văn phòng làm việc
- Khách hàng thanh toán tiền mua hàng không đủ ,không đúng hạn
- Nội bộ của đơn vị mua hàng mất đoàn kết,thay đổi nhân sự…
- Doanh nghiệp mua hàng bị ảnh hưởng của thiên tai, hoả hoạn, thay đổi chính sách theo chiều hướng bất lợi
1.2 Phân loại nợ quá hạn , nợ xấu
1.2.1 Nợ quá hạn thanh toán
Nợ xấu chậm thanh toán là các khoản nợ mà khách hàng không thanh toán đúng hạn theo hợp đồng đã ký, cụ thể là những khoản nợ quá hạn trên 1 tháng Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu này thường là do khách hàng gặp khó khăn tài chính, hoặc các tổ chức kinh tế chưa đến hạn thanh toán nhưng đang đối mặt với tình trạng khó khăn như hỏa hoạn, thiên tai, dịch bệnh, hoặc đầu tư dàn trải vào các lĩnh vực khác dẫn đến ngân sách hạn hẹp Biến động thị trường cũng là một yếu tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán đúng hạn của khách hàng.
1.2.2 Nợ xấu không còn khả năng thanh toán
Dấu hiệu của nợ xấu
Khi doanh nghiệp đối mặt với nợ xấu từ việc mua hàng hóa dịch vụ, thường có dấu hiệu cho thấy khách hàng đã gặp khó khăn tài chính hoặc không tiêu thụ được sản phẩm Điều này dẫn đến khả năng thanh toán của họ bị ảnh hưởng Do đó, doanh nghiệp cần chú ý đến những dấu hiệu này để kịp thời xử lý khoản nợ chưa trả từ khách hàng.
- Tính khả thi dựa án của đơn vị mua hàng thấp ,hàng hóa sản xuất bán ra không thiêu thụ đƣợc, tồn kho ứ đọng hàng hóa…
- Lợi nhuận của đơn vị ,tổ chức,cá nhân mua hàng giảm sút
- Đơn vị mua hàng thường xuyên trì hoãn việc thanh toán ,né tránh việc thanh toán hoặc thay đổi địa chỉ văn phòng làm việc
- Khách hàng thanh toán tiền mua hàng không đủ ,không đúng hạn
- Nội bộ của đơn vị mua hàng mất đoàn kết,thay đổi nhân sự…
- Doanh nghiệp mua hàng bị ảnh hưởng của thiên tai, hoả hoạn, thay đổi chính sách theo chiều hướng bất lợi.
Phân loại nợ quá hạn ,nợ xấu
Nợ xấu không còn khả năng thanh toán
Nợ xấu không còn khả năng thanh toán là các khoản nợ liên quan đến việc mua hàng hóa, dịch vụ mà đã quá hạn thanh toán hoặc chưa đến hạn nhưng khách hàng không có khả năng chi trả Các trường hợp này thường dẫn đến việc các doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ và ảnh hưởng đến tình hình tài chính của họ.
- Khách nợ là tổ chức, doanh nghiệp ,cá nhân đã hoàn thành việc giải thể ,phá sản theo quy định của pháp luật
- Khách nợ là doanh nghiệp tổ chức đã ngừng hoạt động và không có khả năng chi trả,không có người kế thừa nghĩa vụ trả nợ
Khách nợ có thể là cá nhân đã qua đời, mất tích, hoặc những người còn sống nhưng không còn khả năng lao động hoặc đã mất năng lực hành vi dân sự, dẫn đến việc không thể chi trả nợ Ngoài ra, những người thừa kế theo pháp luật cũng có thể rơi vào tình trạng không đủ khả năng tài chính để thanh toán các khoản nợ.
- Khách nợ đã đƣợc cơ quan có thẩm quyền quyết định cho xóa nợ theo quy định của pháp luật
- Khoản chênh lệch còn lại của các khoản nợ không thu hồi đƣợc sau khi đã xử lý trách nhiệm cá nhân ,tập thể phải bồi thường vật chất
Các khoản nợ phải thu quá hạn thanh toán từ 1 năm trở lên, mặc dù khách nợ vẫn hoạt động, nhưng doanh nghiệp này đã liên tục thua lỗ trong 3 năm và gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng, không có khả năng thanh toán Doanh nghiệp đã áp dụng nhiều biện pháp tích cực nhưng vẫn không thu hồi được nợ.
Tác hại của nợ xấu,nợ quá hạn trong kinh doanh
-Đối với nền kinh tế
Nợ xấu ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế thông qua mối quan hệ giữa đơn vị bán hàng và khách hàng Khi các đơn vị bán hàng không thu hồi được vốn, họ không thể tiếp tục phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này dẫn đến việc doanh nghiệp không trả được nợ, gây thất thoát ngân sách và làm giảm sự tăng trưởng của nền kinh tế cũng như các ngành kinh doanh hàng hóa dịch vụ khác.
-Ảnh hưởng đối với doanh nghiệp
Nợ xấu làm giảm tốc độ chu chuyển vốn trong nền kinh tế hiện đại, khi mà hầu hết các giao dịch của khách hàng phụ thuộc vào vốn vay ngân hàng Tình trạng nợ xấu khó đòi không chỉ ảnh hưởng đến ngân hàng mà còn tác động đến mối quan hệ với đơn vị bán hàng, dẫn đến việc giảm tốc độ chu luân chuyển vốn của khách hàng Hơn nữa, khi phải tìm nhà cung cấp mới, khách hàng sẽ phải chịu thêm chi phí thẩm định và thời gian khảo sát, gây ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh.
Trong kinh doanh, việc xây dựng mối quan hệ tốt với nhà cung cấp là rất quan trọng Tuy nhiên, nợ xấu có thể làm mất uy tín của khách hàng, gây cản trở lớn cho hoạt động kinh doanh của họ Do đó, các doanh nghiệp có nợ xấu cao sẽ khó duy trì mối quan hệ lâu dài với các đơn vị bán hàng.
Các biện pháp nhằm hạn chế và xử lý nợ xấu, nợ quá hạn
Kinh nghiệm thu hồi công nợ hiệu quả cho các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu tại Việt Nam hiện nay
Công tác thu hồi công nợ là một quá trình phức tạp, đòi hỏi kế hoạch cụ thể và thông tin chính xác về khách hàng để đảm bảo thu hồi được khoản nợ Tại Việt Nam, nhiều doanh nghiệp bán lẻ, bao gồm cả tập đoàn dầu khí, đang đối mặt với thách thức này.
Công ty cổ phần vận tải và thương mại Xuân Trường, cùng với Tổng công ty xăng dầu quân đội (MIPECO) và Việt Nam PV oil, đang áp dụng kế hoạch thu hồi công nợ gồm 7 bước, mà các doanh nghiệp bán lẻ tại Việt Nam thường sử dụng.
Để bắt đầu quá trình thu hồi nợ, doanh nghiệp cần xác định số tiền tối thiểu cần thu từ mỗi khách nợ Công việc này đòi hỏi doanh nghiệp phải phân tích ngân sách để xác định số tiền cần thiết cho hoạt động kinh doanh Việc lập ngân sách tối thiểu không chỉ giúp doanh nghiệp có kế hoạch thu hồi nợ cụ thể mà còn cho phép đo lường hiệu quả công việc.
Khách nợ được chia thành hai nhóm: quan trọng và có thể chấm dứt hợp tác Doanh nghiệp nên ưu tiên giữ mối quan hệ tốt với nhóm khách nợ quan trọng, trong khi có thể áp dụng các biện pháp cứng rắn đối với nhóm còn lại Việc phân loại khách nợ giúp doanh nghiệp chuẩn bị tài liệu và kỹ năng ứng phó phù hợp cho từng nhóm, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý nợ.
- Chọn người thu hồi nợ
Khi quyết định ai nên đi đòi nợ, doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng giữa sếp và nhân viên Không phải ai cũng có khả năng đòi nợ hiệu quả, vì vậy việc chọn người phù hợp từ đội ngũ nhân viên là rất quan trọng Thông thường, người thuộc bộ phận kế toán hoặc nhân viên có mối quan hệ tốt với khách nợ sẽ là lựa chọn khả thi Tuy nhiên, lựa chọn tốt nhất là người đã từng tương tác trực tiếp với khách nợ, vì họ hiểu rõ tình hình và có thể tiếp cận khách hàng một cách khéo léo hơn.
+ Hiểu rõ về hồ sơ vụ việc và khoản nợ cần thu hồi, không mất thời gian nghiên cứu hồ sơ
+ Hiểu rõ về khách nợ (tâm sinh lý, tính cách, thói quen, sở thích), không mất thời gian tìm hiểu về khách nợ hiệu quả cao hơn
+ Tránh cho khách nợ có cảm giác bị ép buộc, gây áp lực, truy nợ khi người đòi nợ không phải là người thường xuyên tương tác
- Nhắc khách nợ thanh toán trước khi nợ đến hạn
Khoảng 10 ngày trước khi khách nợ đến hạn phải thanh toán, doanh nghiệp nên nhắc nhở họ chuẩn bị tiền Doanh nghiệp có thể gửi email nhắc nhở khách nợ Đối với một số trường hợp khách nợ đặc biệt, doanh nghiệp nên sắp xếp một cuộc hẹn để trao đổi trước Trong cuộc nói chuyện doanh nghiệp không nên tỏ ra gay gắt hay tỏ vẻ sốt ruột Nếu doanh nghiệp làm đúng nhƣ thế, khả năng khách nợ trả nợ sẽ cao hơn Nếu họ nói họ có vài vấn đề, doanh nghiệp hãy đề nghị gặp mặt trực tiếp để tìm hiểu nguyên nhân và mức độ nghiêm trọng của tình hình Nếu không chúng ta sẽ áp dụng các biện pháp để đòi nợ
Đàm phán với khách nợ là bước quan trọng nhất trong quy trình thu hồi nợ, yêu cầu doanh nghiệp phải có nghệ thuật khéo léo để đạt được thành công Việc tránh sử dụng pháp luật trong thu hồi nợ không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn giữ gìn mối quan hệ tốt với khách hàng Nghệ thuật đàm phán đòi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt trong giao tiếp, có lúc mềm dẻo nhưng cũng cần cứng rắn và kiên quyết tùy theo tình huống và thái độ của khách nợ Một công thức hiệu quả trong quá trình đàm phán sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng thu hồi nợ.
+Vạch ra kế hoạch trả nợ cho khách hàng
Khả năng thu nợ của doanh nghiệp sẽ tăng lên nếu cho phép đối tác trả nợ theo nhiều đợt Mức lãi suất 5% cho số tiền nợ còn lại là chấp nhận được đối với khách nợ Chủ doanh nghiệp nên thảo luận về các giao dịch mua hàng trong tương lai, nhấn mạnh rằng sẽ không thực hiện giao dịch nào cho đến khi khoản nợ được thanh toán hết, hoặc chỉ bán hàng nếu đối tác thanh toán bằng tiền mặt ngay.
+Chấp nhận thanh toán bằng hàng
Doanh nghiệp có thể cho phép đối tác thanh toán bằng hàng hóa, sau đó bán chúng để thu hồi tiền, giúp tránh việc vay mượn và tăng tốc độ lưu chuyển vốn Việc chấp nhận hàng hóa dễ bán và có giá trị nhỉnh hơn số nợ sẽ tạo điều kiện thuận lợi Sự linh hoạt trong việc thu hồi nợ sẽ giúp doanh nghiệp nhận được sự biết ơn từ khách hàng, và khi tình hình kinh doanh của họ cải thiện, mối quan hệ giữa hai bên sẽ trở nên gắn bó hơn Đây được xem là một phương pháp hiệu quả trong việc thu hồi nợ.
+ Nhờ đến toà án để đòi nợ
Kiện cáo là một giải pháp thường bị các doanh nghiệp bỏ qua, nhưng khi gặp phải khách hàng nợ tiền cố tình trốn tránh, thiếu trách nhiệm hoặc thanh toán chậm, việc khởi kiện tại tòa án trở thành phương thức thu hồi nợ hiệu quả nhất.
Giải pháp kiện cáo chỉ nên được xem là phương án cuối cùng khi các biện pháp đòi nợ khác không mang lại hiệu quả Phương án này thường tốn nhiều thời gian, có thể kéo dài cả năm, và chi phí cho việc thuê luật sư cùng chuẩn bị đơn kiện cũng không hề nhỏ Hơn nữa, kiện cáo sẽ phát huy hiệu quả tối đa khi hợp đồng có quy định rõ ràng về các hình thức xử lý đối với khách hàng vi phạm nghĩa vụ thanh toán, chẳng hạn như truy thu tài sản.
+ Cẩn trọng ngay từ khâu bán chịu là cách tốt nhất để hạn chế các khoản nợ
Nợ khó đòi thường phát sinh từ chính sách bán chịu, đặc biệt trong bối cảnh hiện nay, việc đưa ra điều kiện nợ và kéo dài thời gian thanh toán trở nên hấp dẫn hơn cả giá rẻ Điều này dẫn đến gia tăng rủi ro nợ quá hạn và nợ không thanh toán.
Để hạn chế rủi ro từ nợ, doanh nghiệp nên bán chịu một cách cẩn trọng bằng cách đặt ra tiêu chuẩn và điều khoản rõ ràng Tiêu chuẩn bán chịu cần dựa trên vốn, khả năng trả nợ, uy tín và thông tin về khách nợ trong quá khứ Doanh nghiệp cũng cần xác định mức độ bán chịu hợp lý, biết khi nào nên nới lỏng hay thắt chặt điều kiện để vừa giữ chân khách hàng, vừa giảm thiểu rủi ro không thu hồi được nợ Do đó, cách hiệu quả nhất để đòi nợ là hạn chế sự phát sinh của các khoản nợ khó đòi.
Kinh nghiệm xử lý nợ của các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu trên địa bàn Hải Phòng
Kinh nghiệm của đại lý kinh doanh xăng dầu Trung Đức Cường
Công ty Trung Đức Cường hiện chiếm khoảng 5% thị phần bán lẻ xăng dầu tại Hải Phòng Trong bối cảnh khó khăn về nguồn hàng, doanh nghiệp đã thành công trong việc ngăn ngừa và xử lý nợ xấu thông qua các phương án như gia hạn nợ với lãi suất ngân hàng và đối trừ nợ bằng cước vận tải nhờ vào hoạt động kinh doanh vận tải Khi các phương án này không khả thi, công ty sẽ hợp tác với các công ty thu hồi nợ hợp pháp tại Hải Phòng Để phòng ngừa nợ xấu, Trung Đức Cường đã áp dụng chính sách bán hàng linh hoạt, bao gồm chiết khấu cao cho khách hàng trả tiền trước, hợp đồng bán hàng có bảo lãnh ngân hàng, và xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên môn cao để theo dõi và xử lý công nợ.
Kinh nghiệm của công ty cổ phần vận tải và thương mại Xuân Trường
Doanh nghiệp hiện đang nắm giữ khoảng 6% thị phần bán lẻ xăng dầu tại thành phố, với chiến lược chủ động trong việc xử lý và ngăn ngừa nợ xấu Họ yêu cầu tài sản đảm bảo hoặc thanh toán trước ngay từ giai đoạn đàm phán hợp đồng Đối với các hợp đồng tín chấp không có tài sản đảm bảo, doanh nghiệp cử người quản lý theo dõi sát sao tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và sức khỏe của từng khách hàng Bên cạnh đó, họ còn tận dụng mối quan hệ làm ăn với khách hàng để tác động giúp đỡ, mang lại hiệu quả cao với chi phí thấp, nhờ vào sự liên kết chặt chẽ giữa các công ty vận tải trong ngành xăng dầu tại Hải Phòng.
Kinh nghiệm vận dụng với công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên 28 CHƯƠNG 2:PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG NỢ XẤU,NỢ QUÁ HẠN TẠI
Mặc dù công ty xăng dầu khu vực III chiếm thị phần bán lẻ lớn hơn các đối thủ, nhưng công tác thu hồi công nợ vẫn chưa đạt hiệu quả cao Để cải thiện tình hình, công ty cần chủ động và cẩn trọng ngay từ khâu thẩm định bán hàng Việc xem xét kỹ lưỡng thông tin về khách hàng, bao gồm quy mô hoạt động, lịch sử kinh doanh và thông tin về đối tác, là rất quan trọng Hơn nữa, khi ký kết hợp đồng bán hàng, công ty nên yêu cầu tài sản đảm bảo để phòng ngừa rủi ro từ việc khách hàng không thanh toán, đồng thời phân chia trách nhiệm rõ ràng cho từng bộ phận để nâng cao hiệu quả công tác thu hồi nợ.
CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG NỢ XẤU,NỢ QUÁ HẠN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC III –TNHH MỘT THÀNH VIÊN
Giới thiệu khái quát về công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên
2.1.1 Giới thiệu khái quát về công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên
Công ty xăng dầu khu vực III tiền thân là tổng kho xăng dầu mỡ Thƣợng Lý Hải Phòng đƣợc thành lập ngày 29/7/1955 theo quyết định số
Công ty xăng dầu khu vực III, được thành lập theo quyết định số 349/TM/TCCB ngày 31/03/1993 của Bộ Thương Mại, hoạt động dưới sự quản lý của chủ tịch ủy ban quân chính thành phố Hải Phòng Với đăng ký kinh doanh số 108123 ngày 10/5/1993 do trọng tài kinh tế Hải Phòng cấp, công ty hiện có gần 40 cửa hàng và điểm bán lẻ, cùng với 31 trụ đứng chứa xăng Mỗi năm, tổng lượng xăng dầu bán ra tăng trưởng 11,8%, chiếm khoảng 70% thị phần xăng dầu tại Hải Phòng.
Sơ lƣợc về quá trình hình thành và phát triển
Trong giai đoạn chiến tranh phá hoại của Mỹ từ 1966 đến 1973, CBCNV kho xăng dầu Thượng Lý đã vượt qua nhiều khó khăn để duy trì nguồn cung xăng dầu cho sản xuất và chiến đấu Năm 1973, đơn vị được đổi tên thành Công ty xăng dầu Hải Phòng, thuộc Tổng công ty xăng dầu của Bộ vật tư Đến năm 1980, công ty được đổi tên thành Công ty xăng dầu khu vực III, với nhiệm vụ cung cấp xăng dầu cho 7 tỉnh miền duyên hải, từ Đông Bắc đến Đèo Ngang Hiện nay, công ty có hơn 40 đại lý chiến lược và 28 cửa hàng phân bố khắp Hải Phòng, cùng với kho trung tâm có khả năng chứa khối lượng lớn xăng dầu và hệ thống vận chuyển đa dạng.
Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên
Chức năng của công ty :
Trong giai đoạn bao cấp từ năm 1956 đến 1989, công ty chủ yếu đảm nhận vai trò tiếp nhận, quản lý và cung ứng xăng dầu cho các đơn vị kinh tế và quốc phòng theo kế hoạch nhà nước Kế hoạch hàng năm về tiếp nhận, cung ứng, lao động và tiền lương được giao từ Tổng công ty Nhiệm vụ của công ty là đảm bảo cung cấp đủ số lượng và chủng loại xăng dầu theo kế hoạch cho các đơn vị tại Hải Phòng, Hải Hưng, Quảng Ninh và các khu vực lân cận.
Nhiệm vụ của công ty :
Mở rộng và phát triển các mặt hàng kinh doanh phụ cùng dịch vụ chuyên ngành, đồng thời tổ chức quản lý và kinh doanh hiệu quả trên nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn Đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước, lập quy hoạch tổng thể và kế hoạch đầu tư, từng bước đổi mới cơ sở vật chất, hệ thống trang thiết bị và công nghệ hiện đại để phục vụ hiệu quả cho hoạt động kinh doanh và dự trữ xăng dầu phục vụ quốc phòng.
Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty xăng dầu khu vực III được xây dựng theo nguyên tắc quan hệ trực tuyến, từ giám đốc công ty đến các phòng ban và cửa hàng Điều này nhằm phù hợp với đặc điểm quản lý và hoạch toán của tổng công ty, đồng thời khai thác hiệu quả mọi tiềm năng và thế mạnh của công ty.
Bộ máy quản lý của công ty đƣợc xây dựng theo sơ đồ sau:
Giám đốc là người đứng đầu, chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của công ty và đại diện cho công ty trước pháp luật cũng như các cơ quan quản lý nhà nước.
Phó giám đốc kinh doanh :
Là người hỗ trợ giám đốc trong các hoạt động kinh doanh, tài chính và công nghệ thông tin của công ty, tôi có nhiệm vụ đôn đốc thực hiện các chế độ kiểm tra, đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước, cùng với việc thực hiện các chế độ báo cáo theo quy định của pháp lệnh kế toán thống kê.
Phó giám đốc kỹ thuật :
Là người hỗ trợ giám đốc trong lĩnh vực kỹ thuật và công nghệ quản lý xăng dầu, tôi đóng vai trò quan trọng trong đầu tư xây dựng cơ bản và đảm bảo cơ sở vật chất kỹ thuật Tôi cũng tham gia ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào hoạt động kinh doanh nhằm mục tiêu hiện đại hóa.
Phòng tổ chức hành chính:
Phòng tham mưu cho giám đốc trong quản lý lao động tiền lương, bao gồm việc tiếp nhận và điều động lao động hợp lý Đồng thời, phòng cũng xây dựng kế hoạch tiền lương, tiền thưởng, và tổ chức đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn cho cán bộ công nhân viên.
Phòng quản lý kỹ thuật :
Chịu trách nhiệm chỉ đạo và quản lý các hoạt động kỹ thuật trong ngành hàng, đảm bảo an toàn lao động và phòng cháy chữa cháy, đồng thời cung cấp cơ sở vật chất cần thiết cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chịu trách nhiệm tư vấn và chỉ đạo trong tổ chức kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm khác, bao gồm cả quy trình mua vào và bán ra Dựa trên việc xác định nhu cầu sử dụng, công việc này cũng nhằm cân đối và mở rộng mạng lưới kinh doanh để phát triển lượng khách hàng.
Phòng tài chính kế toán :
Phòng tham mưu cho lãnh đạo chịu trách nhiệm thu nhận, cung cấp và xử lý toàn bộ thông tin liên quan đến tài sản, vật tư và tiền vốn Nhiệm vụ của phòng bao gồm đôn đốc thu hồi công nợ và đảm bảo thu nộp ngân sách đầy đủ Đồng thời, phòng ghi chép và phản ánh toàn bộ số tài sản hiện có của công ty, cũng như tình hình lưu chuyển và sử dụng vật tư, tiền vốn, kinh phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh Cuối cùng, phòng cung cấp số liệu và tài liệu cần thiết cho việc điều hành sản xuất, kinh doanh và phân tích hoạt động kinh tế của công ty.
Kết quả động sản xuất kinh doanh của công ty xăng dầu khu vực III-
Trong những năm gần đây, công ty đã có những chuyển biến tích cực nhờ vào sự phát triển của nền kinh tế thị trường, tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng quy mô kinh doanh về số lượng, doanh thu và lợi nhuận Tuy nhiên, sự cạnh tranh gay gắt trong thị trường đặt ra thách thức lớn cho công ty Để tồn tại và phát triển trong bối cảnh này, công ty cần xây dựng một chiến lược kinh doanh hoàn hảo, tập trung vào việc tối ưu hóa đầu vào và đầu ra, phù hợp với tiềm năng và thế mạnh của mình tại từng địa bàn hoạt động.
Để ổn định kinh doanh, tạo việc làm và tăng thu nhập cho người lao động, công ty đã thực hiện tái đầu tư phát triển doanh nghiệp bằng cách khai thác triệt để mọi tiềm năng sẵn có Kết quả đạt được rất khả quan, giúp nâng cao vị thế của công ty trong lòng khách hàng.
Sau đây là kết quả cụ thể về tình hình kinh doanh của công ty trong thời gian gần đây:
Bảng 2.1 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty xăng dầu KV III
III Dầu mỡ nhờn Tấn 128.379 131.932 141.538 150.295 153.975 119.9 116.7 108.8 102.4
(Nguồn: Báo cáo kết quả SXKD của phòng KDXD giai đoạn 2015-2019)
Dựa trên số liệu từ bảng kết quả, tình hình hoạt động của Công ty xăng dầu khu vực III trong 5 năm qua cho thấy sự phát triển và biến động rõ rệt.
Trong những năm qua, nền kinh tế thị trường đã chứng kiến nhiều biến động và sự cạnh tranh gay gắt Công ty xăng dầu khu vực III đã tận dụng tốt thế mạnh của mình để phát triển không ngừng Tuy nhiên, vào năm 2019, do sự cạnh tranh khốc liệt, ngành vận tải gặp nhiều khó khăn, dẫn đến sản lượng xăng dầu bán ra tăng trưởng thấp hơn nhiều so với các năm trước.
Năm 2016 so với năm 2015 sản lƣợng xăng dầu bán ra tăng 12.298 m3.Tăng trưởng ở mức 13.26 %
Năm 2017 so với năm 2016 sản lƣợng xăng dầu bán ra tăng rõ rệt với số lượng là 21.068 m3 Tăng trưởng ở mức 20%
Năm 2018 so với năm 2017 sản lƣợng xăng dầu bán ra tăng 27.698 m3.Tăng trưởng ở mức 21.96%
Năm 2019 so với năm 2018 sản lƣợng xăng dầu bán ra tăng 7.495 m3.Tăng trưởng ở mức 4.87 % Thấp nhất trong mức tăng trưởng từ năm 2015
Sản lượng dầu hoả bán ra của công ty hiện đang ở mức thấp, chủ yếu do nhiều gia đình đã chuyển sang sử dụng các thiết bị điện, dẫn đến nhu cầu về mặt hàng này giảm đáng kể.
Năm 2016 so với năm 2015 sản lƣợng xuất bán tăng 238 m3
Năm 2017 so với năm 2016 tăng 122 m3
Năm 2018 so với năm 2017 tăng 144 m3
Năm 2019 so với năm 2018 tăng 15 m3
Vào năm 2018, công ty Diesel đã áp dụng các chính sách hợp lý, dẫn đến sự tăng trưởng mạnh mẽ trong sản lượng bán ra Tuy nhiên, vào năm 2019, do sự cạnh tranh gay gắt từ các công ty xăng dầu và những khó khăn trong thị trường kinh doanh vận tải, lượng xuất bán đã giảm đáng kể, gây ra mức tăng trưởng thấp.
Năm 2016 so với năm 2015 sản lƣợng Diesel xuất bán tăng 5.328 m3 Năm 2017 so với năm 2016 sản lƣợng cũng vẫn tăng 6.928 m3
Năm 2018 so với năm 2017 sản lƣợng Diesel xuất bán tăng 16.695 m3 Năm 2019 so với năm 2018 sản lƣợng Diesel xuất bán tăng 8.663 m3
Dầu mỡ nhờn hiện đang có nhu cầu lớn trên thị trường, tuy nhiên, sự cạnh tranh giữa các hãng và các thành phần kinh tế ngày càng gay gắt với nhiều loại hàng hóa đa dạng về chủng loại, giá cả và chất lượng Mặc dù lượng bán ra của công ty vẫn tăng, nhưng mức tăng này không đáng kể so với trước đây.
Năm 2016 so với năm 2015: tăng 3.553 tấn
Năm 2017 so với năm 2016: tăng 9.606 tấn
Năm 2018 so với năm 2017: tăng 8.757 tấn
Năm 2019 so với năm 2018: tăng 3.680 tấn
Nhu cầu về gas đã giảm mạnh do khách hàng chuyển sang sử dụng bếp điện, dẫn đến sản lượng bán ra giảm 2,2%, cụ thể là 2.013 tấn trong năm 2017 so với năm 2016.
Kể từ năm 2018, công ty đã tăng cường hoạt động quảng cáo và áp dụng các chiến lược hợp lý, dẫn đến việc tiêu thụ tăng mạnh với 5.444 tấn so với năm 2017 Tuy nhiên, do sự cạnh tranh giá cả gay gắt, mức tăng trưởng trong năm 2019 đã giảm đáng kể.
Năm 2016 so với năm 2015 giảm 3.886 tấn
Năm 2017 so với năm 2016 tăng 2.013 tấn
Năm 2018 so với năm 2017 tăng 5.444 tấn
Năm 2019 so với năm 2018 tăng 90 tấn
Tăng giảm chủ yếu do số lƣợng và còn giá cả tăng ( giá bán lẻ)
Năm 2016 so với năm 2015 tăng 15.601 (triệu đồng) tăng 2.53%
Trong giai đoạn 2017-2019, doanh thu đã có sự tăng trưởng đáng kể, với mức tăng 72.500 triệu đồng (11.48%) từ năm 2016 đến 2017, 113.413 triệu đồng (16.11%) từ năm 2017 đến 2018, và 102.413 triệu đồng (12.53%) từ năm 2018 đến 2019 Tuy nhiên, trong năm 2018-2019, doanh thu khác, bao gồm cho thuê mặt bằng, phương tiện vận tải và sửa chữa, đã sụt giảm do nhu cầu thuê mặt bằng và phương tiện vận tải giảm.
Năm 2016 so với năm 2015 tăng 11.754 triệu đồng
Năm 2017 so với năm 2016 tăng 13.045 triệu đồng
Năm 2018 so với năm 2017 giảm 5.145 triệu đồng
Năm 2019 so với năm 2018 giảm 3.149 triệu đồng
Công ty phải thường xuyên đổi mới và nâng cấp cơ sở vật chất cũ kỹ để giảm thiểu chi phí hao hụt, chi phí văn phòng và vận chuyển, dẫn đến các khoản phí hàng năm ngày càng cao Sự gia tăng này còn do chi phí nhập khẩu cao và cạnh tranh mạnh mẽ, khiến chi phí tiêu thụ tăng, trong khi giá bán không đạt được mức lợi nhuận mong muốn.
Năm 2016 so với năm 2015 chi phí tăng 92.721 (triệu đồng)
Năm 2017 so với năm 2016 chi phí tăng 186.560 (triệu đồng)
Năm 2018 so với năm 2017 chi phí tăng 107.704 (triệu đồng)
Năm 2019 so với năm 2018 chi phí tăng 95.122 (triệu đồng)
Trong những năm gần đây, Công ty đã chứng kiến sự sụt giảm đáng kể trong tỷ lệ nộp ngân sách Năm 2016 ghi nhận tỷ lệ nộp cao nhất, đạt 3,28% so với tổng doanh thu.
+Năm 2015 đạt 1.195,7 (triệu đồng) đạt 0,19% theo doanh thu
+Năm 2016 đạt 1.276 (triệu đồng) đạt 0,20% theo doanh thu
+Năm 2017 đạt 1.160 (triệu đồng) đạt 0,16% theo doanh thu
+Năm 2018 đạt 1.024,8 (triệu đồng) đạt 0,12% theo doanh thu
+Năm 2019 đạt 1.013,5 (triệu đồng) đạt 0,11% theo doanh thu
Sản phẩm này được Nhà nước quy định mức giá tối thiểu (giá sàn) cho từng thời kỳ, nhằm điều tiết vĩ mô thuế nhập khẩu Mục tiêu chính là tăng nguồn thu cho ngân sách, do đó, tổng công ty chỉ được phép đạt mức lợi nhuận vừa đủ.
Từ năm 2015 đến 2019 thu nhập bình quân đầu người tăng lên rõ rệt Chứng tỏ Công ty đã đi đúng hướng mà mình đã vạch ra Cụ thể là:
Tác hại của nợ xấu và các yếu tố ảnh hưởng dẫn đến nợ xấu tại công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên
Tác hại của nợ xấu đến công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một thành viên
Từ năm 2016, tình hình kinh tế thế giới và trong nước gặp nhiều khó khăn do suy thoái kinh tế và khủng hoảng nợ công, dẫn đến sự cạnh tranh gay gắt trong thị trường xăng dầu Các doanh nghiệp đầu mối xăng dầu phải đối mặt với áp lực lớn từ sự mở rộng của các đối thủ cạnh tranh, đặc biệt là tại thị trường Hải Phòng Mặc dù công ty xăng dầu khu vực III đã linh hoạt trong chỉ đạo và vượt qua nhiều thách thức, nhưng vẫn gặp khó khăn trong việc đảm bảo an toàn tài chính Sự phát triển nóng của thị trường khách hàng vận tải đã làm gia tăng cạnh tranh và tiềm ẩn rủi ro tài chính cho công ty Từ đầu năm 2016, tỷ lệ dư nợ trong mảng kinh doanh bán lẻ luôn ở mức cao, gây khó khăn trong việc tự chủ nguồn vốn Ngoài ra, công ty còn phải trả nhiều lãi vay cho tập đoàn xăng dầu Việt Nam, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và buộc các bộ phận phải cắt giảm chi phí, làm giảm nguồn lực để phát triển và tìm kiếm khách hàng mới.
Các yếu tố ảnh hưởng dẫn đến nợ xấu
Thị trường vận tải tại Hải Phòng hiện đang cạnh tranh khốc liệt, với các nhà xe giảm cước vận tải để thu hút khách hàng, dẫn đến lợi nhuận thấp Khách hàng cá nhân thường gặp khó khăn trong việc trả nợ do thu nhập chủ yếu phụ thuộc vào công việc, và khi mất việc, họ không đủ khả năng tài chính để thanh toán Hơn nữa, doanh nghiệp thường dựa vào thông tin do khách hàng cung cấp, có thể không chính xác về khả năng tài chính của họ Những biến cố trong cuộc sống, như chi phí bồi thường lớn hoặc cần tiền cho người thân chữa bệnh, cũng góp phần làm gia tăng rủi ro tài chính cho khách hàng.
Nguyên nhân gây nợ xấu từ phía khách hàng cá nhân chủ yếu là do sự biến động trong thu nhập cơ bản và ổn định, dẫn đến khó khăn trong việc thực hiện cam kết thanh toán Đối với khách hàng doanh nghiệp, nợ xấu phát sinh từ những yếu tố làm giảm khả năng thanh toán cho các đơn vị cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
+Khách hàng cố tình chiếm dụng vốn
Nhiều doanh nghiệp Việt Nam thường chiếm dụng vốn để đáp ứng các nhu cầu cấp thiết, bằng cách tận dụng vốn từ bạn hàng Khi khoản nợ đến hạn, họ thường xin gia hạn thanh toán với nhiều lý do khác nhau Nhiều doanh nghiệp nhận thấy đối tác dễ tính và xin gia hạn nhiều lần, dẫn đến việc nhà cung cấp, lo sợ mất uy tín, đồng ý cho lùi thời gian thanh toán Điều này khiến khách nợ kéo dài thời gian thanh toán, nhằm sử dụng đồng vốn đó cho sản xuất kinh doanh, dù lý do không thanh toán không phải do khó khăn tài chính.
- Yếu tố về đơn vị bán hàng
+ Chính sách bán hàng không linh hoạt, thể hiện ở các mục tiêu tăng trưởng bán hàng , chính sách về giá, chính sách về an toàn tài chính…
Chính sách theo dõi thông tin khách hàng và phân loại khách hàng hiện tại không đảm bảo chất lượng và hiệu quả, do đơn vị bán hàng thiếu các tiêu chuẩn đánh giá rõ ràng Hệ thống thông tin chưa được cập nhật kịp thời, chưa có phân loại khách hàng rõ ràng, và thiếu một hệ thống phân tích, đánh giá khách hàng một cách đầy đủ, khách quan và chính xác.
Trong quá trình bán hàng, nếu đơn vị bán hàng không chú trọng đến an toàn tài chính của công ty, điều này sẽ thể hiện qua việc nhân viên kinh doanh chỉ tập trung vào doanh số và tăng trưởng nóng mà không quan tâm đến sự bền vững tài chính Hệ quả là khách hàng có thể gặp phải thua lỗ, dẫn đến việc chiếm dụng vốn của doanh nghiệp bán hàng.
Thiên tai và dịch bệnh là những yếu tố bất khả kháng có thể gây ra chi phí ngoài dự kiến cho doanh nghiệp Những chi phí này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh mà còn làm giảm lợi nhuận, dẫn đến việc gia tăng các khoản nợ xấu cho các đơn vị bán hàng.
Sự thay đổi chính sách và thiếu môi trường pháp lý, như việc Nhà nước điều chỉnh địa giới hành chính hoặc cấm sản xuất một số mặt hàng, có thể tác động tiêu cực đến kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp và gây khó khăn trong việc thu hồi nợ trong quá trình bán hàng.
Hoàn cảnh kinh tế xã hội trong nước là một nguyên nhân quan trọng gây ra nợ xấu, vì hoạt động của doanh nghiệp luôn bị ảnh hưởng bởi môi trường kinh tế - xã hội Trong từng giai đoạn cụ thể, các yếu tố này tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp và đơn vị bán hàng Khi nền kinh tế suy thoái, sản xuất đình trệ dẫn đến thu nhập bình quân đầu người giảm, ảnh hưởng đến năng lực kinh doanh và khả năng trả nợ của doanh nghiệp, từ đó làm tăng nợ xấu trong các ngành ngân hàng Ngoài ra, lạm phát cũng tác động tiêu cực đến khả năng thu hồi nợ của doanh nghiệp.
Cơ chế quản lý và điều hành kinh doanh của các công ty xăng dầu thành viên đang trong quá trình chuyển đổi theo nguyên tắc thị trường Hoạt động kinh doanh của các công ty này vẫn đang được xây dựng và thích ứng với môi trường kinh doanh quốc tế.
Trong bối cảnh toàn cầu hóa, việc các doanh nghiệp mở rộng mạng lưới bán lẻ ra nước ngoài là điều cần thiết, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Biến động chính trị, suy thoái kinh tế và thay đổi trong môi trường kinh doanh có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động của doanh nghiệp, dẫn đến khả năng thanh toán nợ thấp hơn.
Thực trạng nợ xấu và công tác xử lý nợ xấu tại công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên giai đoạn 2015-2019
Thực trạng nợ xấu tại công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên giai đoạn 2015-2019
Nợ xấu xuất hiện khi bên mua không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn trong mối quan hệ mua bán hàng hóa không hoàn hảo Vốn chiếm dụng bao gồm các khoản phải trả cho nhà cung cấp, khách hàng ứng trước, và các khoản phải nộp cho nhà nước mà doanh nghiệp chưa hoàn tất Đây là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể tạm thời chiếm dụng mà không phải trả chi phí sử dụng vốn.
Cùng với sự phát triển kinh doanh, công ty đã chú trọng đến việc thu hồi công nợ từ các hợp đồng mua bán nợ tín chấp, nhằm đảm bảo tính ổn định và an toàn tài chính cho doanh nghiệp Các chỉ tiêu thể hiện rõ trong bảng dưới đây.
Bảng 2.2: Báo cáo nợ xấu,nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu tại Công ty XD KV III-TNHH MTV Đơn vị:Triệu đồng
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
(Nguồn :Báo cáo công nợ 2015-2019 Phòng KTTC)
Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn của Công ty Xăng dầu KV III-TNHH MTV trong các năm qua không có nhiều biến động, với các mức lần lượt là 6,01% năm 2015, 7,07% năm 2016, 6,07% năm 2017, 5,77% năm 2018 và 6,51% năm 2019 Điều này cho thấy tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn của công ty chỉ dao động nhẹ và vẫn ở mức thấp so với mặt bằng chung của các doanh nghiệp bán lẻ khác trong cùng hệ thống.
- Phân tích nợ xấu theo nguyên nhân
Nợ xấu phát sinh từ nhiều nguyên nhân, bao gồm cả nguyên nhân chủ quan và khách quan Doanh nghiệp có thể nhận biết và hạn chế nguyên nhân khách quan, nhưng không thể loại bỏ hoàn toàn Đối với nguyên nhân chủ quan, doanh nghiệp cần chủ động áp dụng các biện pháp hợp lý để giảm thiểu rủi ro, tuy nhiên, việc này gặp nhiều khó khăn Để phân tích nguyên nhân nợ xấu tại Công ty xăng dầu khu vực III-TNHH MTV, chúng ta sẽ xem xét bảng số liệu chi tiết sau đây.
Bảng 2.3: Phân tích nợ xấu theo nguyên nhân Đơn vị: Triệu đồng
- Do nguyên nhân bất khả kháng, cơ chế chính sách… 9.522 9.986 13.834 19.689 25.518
- Do Doanh nghiệp, khách mua hàng gặp khó khăn 1.012 1.125 968 1.071 972
- Do kinh doanh thua lỗ 251 271 262 320 289
- Khách hàng cố ý chiếm dụng vốn 652 732 452 521 570
- Do khách hàng bị phá sản 315 122 254 230 350
(Nguồn :Khảo sát nguyên nhân nợ xấu 2015-2019 Phòng KTTC)
Qua bảng 2.3 và các số liệu trên có thể thấy rằng nợ xấu chủ yếu là do nguyên nhân bất khả kháng,cơ chế chính sách
+ Năm 2015 nợ xấu,quá hạn do nguyên nhân bất khả kháng,cơ chế chính sách là 9.522 triệu đồng chiếm 81% tỷ trọng tổng nợ xấu,nợ quá hạn
+Năm 2016 nợ xấu,quá hạn do nguyên nhân bất khả kháng,cơ chế chính sách là 9.986 triệu đồng chiếm 81.6% tỷ trọng tổng nợ xấu,nợ quá hạn
+ Năm 2017 nợ xấu do nguyên nhân bất khả kháng,cơ chế chính sách là 13.834 triệu đồng chiếm 86.3% tỷ trọng nợ xấu,nợ quá hạn
+Năm 2018 n ợ xấu do nguyên nhân bất khả kháng,cơ chế chính sách 19.689 triệu đồng chiếm 89.8% tỷ trọng nợ xấu,nợ quá hạn
+Năm 2019 nợ xấu,quá hạn do nguyên nhân bất khả kháng,cơ chế chính sách là 25.518 triệu đồng chiếm 91.3% tỷ trọng tổng nợ xấu,nợ quá hạn
Trong cơ cấu nợ xấu từ năm 2015 đến 2019, nợ quá hạn chủ yếu xuất phát từ cơ chế chính sách và các lý do bất khả kháng, trong khi nợ do khách hàng phá sản chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ nhất Ngoài ra, một phần nợ quá hạn cũng liên quan đến việc khách hàng cố ý chiếm dụng vốn.
Bên cạnh đó vẫn còn những khoản nợ xấu,nợ quá hạn xuất phát từ nguyên nhân chủ quan từ phía doanh nghiệp,khách mua hàng gặp khó khăn
+Năm 2015 nợ xấu do nguyên nhân chủ quan từ phía doanh nghiệp là 1.012 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 8.6%
+Năm 2016 nợ xấu do nguyên nhân chủ quan từ phía doanh nghiệp là 1.125 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 9.2%
+Năm 2017 nợ xấu do nguyên nhân chủ quan từ phía doanh nghiệp là
+Năm 2018 nợ xấu do nguyên nhân chủ quan từ phía doanh nghiệp là 1.071 triệu đồng chiếm 4.89%
+Năm 2019 nợ xấu do nguyên nhân chủ quan từ phía doanh nghiệp là
Nợ xấu chủ yếu phát sinh từ thị trường khách hàng của công ty xăng dầu khu vực III, nơi mà các doanh nghiệp vận tải phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt Nhiều yếu tố khó khăn đã dẫn đến tỷ lệ thua lỗ hoặc phá sản cao trong ngành vận tải, gây ra rủi ro cho doanh nghiệp xăng dầu.
-Nợ xấu phân theo thời gian
Bảng 2.4: Nợ xấu phân theo thời gian Đơn vị: Triệu đồng
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh
3- Nợ từ 360 ngày trở lên
Tổng nợ xấu,nợ quá hạn
(Nguồn: Báo cáo phân tích nợ xấu theo thời gian của công ty 2015-2019 Phòng KTTC)
Qua bảng trên ta thấy:
+ Nhóm các khoản nợ quá hạn đến 30 ngày của năm 2015 là thấp nhất với số tiền 395 triệu chiếm tỷ trọng 49% trên tổng nợ xấu nợ quá hạn,năm
2016 là 547 triệu đồng chiếm tỷ trọng 63%,năm 2017 là 621 triệu chiếm 64%,năm 2018 là 752 triệu chiếm 59%,năm 2019 là 1.232 triệu chiếm 68%
Nhóm các khoản nợ quá hạn từ 30 đến 60 ngày đã có sự biến động qua các năm, cụ thể: năm 2015 đạt 172 triệu đồng, chiếm 22% tổng nợ xấu; năm 2016 tăng lên 183 triệu đồng, chiếm 21%; năm 2017 giảm xuống 175 triệu đồng, chiếm 18%; năm 2018 tăng mạnh lên 331 triệu đồng, chiếm 26%; và năm 2019 ghi nhận 386 triệu đồng, chiếm 21%.
Nhóm các khoản nợ quá hạn từ 360 ngày trở lên đã ghi nhận sự thay đổi trong giai đoạn 2015-2018 Cụ thể, năm 2015, số nợ này đạt 234 triệu, chiếm 29% tổng nợ xấu Đến năm 2016, con số giảm xuống còn 135 triệu, tương đương 16% Năm 2017, nợ quá hạn tăng lên 177 triệu, chiếm 18% Dữ liệu này cho thấy xu hướng biến động của nợ quá hạn trong các năm qua.
Trong năm 2015 và 2018, công ty đã thực hiện tốt công tác đôn đốc công nợ, đặc biệt là trong nhóm nợ quá hạn đến 30 ngày, khi tỷ trọng nợ này giảm từ 63% vào năm 2016 xuống còn 59% vào năm 2018 Tuy nhiên, nhóm nợ quá hạn từ 360 ngày trở lên vẫn gặp nhiều khó khăn, mặc dù công ty đã nỗ lực đưa tỷ lệ này về mức 11% trên tổng nợ xấu Trong bối cảnh thị trường vận tải cạnh tranh gay gắt và tỷ lệ doanh nghiệp giải thể tại Hải Phòng gia tăng, nhóm nợ trên 360 ngày có khả năng thu hồi rất thấp, gần như không còn khả năng thu hồi Do đó, công ty cần nghiên cứu và áp dụng các biện pháp xử lý các khoản nợ này thông qua quỹ dự phòng rủi ro.
Thực trạng xử lý nợ xấu ở công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên giai đoạn 2015-2019
Công ty xăng dầu khu vực III nhận thức rõ tác động của nợ xấu đối với doanh nghiệp và nền kinh tế, vì vậy luôn chú trọng công tác phòng ngừa nợ xấu và nợ quá hạn Các biện pháp mà công ty triển khai đã và đang mang lại hiệu quả tích cực, giúp giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
- Nguyên tắc quản lý công nợ
+ Tất cả các khoản công nợ phải đƣợc phản ánh chi tiết trên sổ sách kế toán theo đúng chế độ quy định
Các khoản công nợ cần được theo dõi và phân loại thường xuyên để áp dụng biện pháp xử lý phù hợp Việc này giúp hạn chế rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Quản lý công nợ cần tuân thủ các quy định và quy trình của nhà nước, tập đoàn và công ty, đồng thời phải phù hợp với thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo hiệu quả và an toàn tài chính Đối với các khoản công nợ có gốc ngoại tệ, cần theo dõi chi tiết công nợ đã quy đổi sang đồng Việt Nam, mở sổ sách theo dõi nguyên tệ và thực hiện đánh giá công nợ theo quy định.
+ Các khoản công nợ bắt buộc phải thực hiện đối chiếu công nợ và kết hợp với đánh giá khả năng thu hồi,khả năng thanh toán
Quản lý và xử lý công nợ cần được phân công và phân cấp một cách rõ ràng, kết hợp quyền hạn với trách nhiệm Điều này giúp xác định rõ ràng trách nhiệm của từng bộ phận và cá nhân liên quan trong từng giai đoạn của quy trình.
Khi xác định mức công nợ khách hàng, cần dựa vào hiệu quả, độ tin cậy và khả năng thanh toán của khách hàng Hồ sơ trình định mức công nợ phải bao gồm phiếu thẩm định và đề xuất ký hợp đồng Tùy thuộc vào từng loại hợp đồng sản xuất kinh doanh, hồ sơ này cần có chữ ký của ít nhất chuyên viên thị trường, trưởng phòng kinh doanh xăng dầu hoặc người được ủy quyền trước khi trình lên chủ tịch kiêm giám đốc hoặc người được ủy quyền phê duyệt.
Các khoản công nợ phải thu từ các đơn vị khác cần được đảm bảo có hợp đồng kinh tế hợp lệ, bao gồm đầy đủ thông tin theo quy định pháp luật Hợp đồng này phải xác định rõ định mức công nợ, bao gồm hạn mức và thời gian nợ, cũng như trách nhiệm của các bên liên quan Người ký hợp đồng phải có thẩm quyền đầy đủ trước khi thực hiện việc ký kết và thực hiện hợp đồng.
Các khoản công nợ nội bộ trong tập đoàn được quản lý và đối chiếu một cách chặt chẽ Việc thanh toán bù trừ nội bộ được thực hiện theo chế độ hạch toán kế toán của tập đoàn, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
+ Việc nhận nợ thay phải đƣợc thực hiện theo đúng quy định,quy trình nhƣ với việc phát sinh công nợ mới
+ Một đối tượng vừa là người mua vừa là người bán phải tổ chức theo dõi công nợ phát sinh trên hai tài khoản phải thu và phải trả
Không được phép chuyển đổi hoặc bù trừ số dư công nợ giữa các khách hàng hoặc trong cùng một khách hàng nếu chưa có đủ căn cứ pháp lý Cần có biên bản đối chiếu và thỏa thuận giữa các bên, trong đó phải có nội dung thống nhất về việc bù trừ công nợ.
Để quản lý tài chính hiệu quả, cần xây dựng kế hoạch dòng tiền và kế hoạch thanh toán nhằm đảm bảo thanh toán đúng hạn các khoản công nợ phải trả, từ đó hạn chế tối đa các khoản phạt do thanh toán trễ.
Đối với nợ không có khả năng thu hồi, cần xác định rõ nguyên nhân cả khách quan lẫn chủ quan Nguyên nhân chủ quan sẽ yêu cầu cá nhân hoặc tập thể liên quan có trách nhiệm xử lý bồi thường Đối với nguyên nhân khách quan, cần ghi nhận nguyên nhân cụ thể và lập biên bản xác nhận, đồng thời bù đắp bằng khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi Nếu khoản dự phòng còn thiếu, sẽ phải hạch toán vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp.
Nợ không có khả năng thu hồi, sau khi xử lý theo quy định, cần được theo dõi ngoài bảng cân đối kế toán và trong thuyết minh báo cáo tài chính trong thời gian tối thiểu 10 năm và tối đa 15 năm Trong thời gian này, các biện pháp thu hồi nợ vẫn phải được thực hiện Nếu có khả năng thu hồi nợ, số tiền thu hồi sẽ được hạch toán vào thu nhập sau khi trừ đi các khoản chi phí liên quan.
Công ty chỉ được phép chi quỹ khen thưởng, phúc lợi và quỹ thưởng cho các chức danh như chủ tịch kiêm giám đốc, chủ tịch, giám đốc, kế toán trưởng, các phó giám đốc phụ trách kinh doanh và các cá nhân liên quan đến khoản nợ, sau khi đã thanh toán đầy đủ các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác đến hạn.
Nguyên tắc bảo lưu ý kiến cho phép các cá nhân và tập thể liên quan đến quản lý công nợ có quyền ghi nhận ý kiến bằng văn bản khi quyết định bán hàng không tuân thủ quy định hiện hành, điều này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến quản lý công nợ Tuy nhiên, trong khi chưa có chỉ đạo mới từ cấp có thẩm quyền, các quyết định của người phụ trách trực tiếp vẫn phải được thực hiện Nếu xảy ra sự cố tài chính liên quan đến công nợ và có ý kiến bảo lưu được dẫn chiếu, người bảo lưu sẽ được miễn trách nhiệm.
- Công tác thực hiện quản lý công nợ,và các biện pháp xử lý nợ xấu,nợ quá hạn
Thực hiện nghiêm túc quy trình khép kín hồ sơ và rà soát các giấy tờ chứng từ, biên bản đối chiếu nợ mua bán hàng hóa theo đúng quy định của Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam Petrolimex.
Để đảm bảo an toàn tài chính, cần thực hiện đúng các giới hạn quy định Các quy chế về hoạt động bán hàng đã được ban hành, giúp xác định mức bán hàng tối đa cho từng nhóm khách hàng Điều này không chỉ tạo cơ sở cho việc mở rộng doanh số bán hàng mà còn giảm thiểu rủi ro.
Nhận xét chung
sử dụng biện pháp nhờ đến dịch vụ thu hồi nợ hợp pháp
Bảng 2.6: Kết quả thu hồi các khoản nợ xấu Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Thu nợ lũy kế
(Nguồn: Báo cáo công nợ 2015-2019 Phòng KTTC)
Đánh giá công tác xử lý nợ xấu ở công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU,NỢ QUÁ HẠN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KV III-TNHH MỘT THÀNH VIÊN
Mục tiêu và định hướng hoạt động kinh doanh của công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên trong 5 năm tới (2020-2025)
xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên trong 5 năm tới (2020-
Doanh nghiệp đặt mục tiêu phát triển thành công ty kinh doanh xăng dầu hàng đầu, đóng vai trò quan trọng trong chiến lược phát triển của Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam, với mong muốn trở thành hãng xăng dầu quốc gia và đại diện tại Hải Phòng.
Để tối ưu hóa mô hình sản xuất kinh doanh, công ty cần chuẩn hóa quy trình và thay đổi phương thức hoạt động Việc đa dạng hóa các loại hình sản xuất và dịch vụ sẽ giúp nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, từ đó chiếm lĩnh thị phần lớn trên thị trường.
Tiếp tục nâng cao đầu tư vào hiện đại hóa cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp, ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật trong quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh Đào tạo và học hỏi để nâng cao trình độ khoa học kỹ thuật, so sánh với các doanh nghiệp xăng dầu trong khu vực ASEAN nhằm tăng cường khả năng cạnh tranh.
Xây dựng chương trình chuyển giao công nghệ cần phù hợp với phần cứng và phần mềm, nhằm nâng cao trình độ chuyên môn và quản lý Việc áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh sẽ giúp khai thác hiệu quả trang thiết bị công nghệ hiện đại.
- Đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên có chuyên môn cao, có tƣ tưởng vững vàng, tin tưởng vào sự lớn mạnh của doanh nghiệp
Để quản lý công nợ hiệu quả, cần xây dựng quy chế và chính sách rõ ràng, đồng thời phát triển đội ngũ chuyên môn Mục tiêu là giảm tỷ trọng tổng số công nợ xấu và công nợ quá hạn xuống dưới 4% so với tổng dư nợ.
Xăng dầu đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, nhưng việc kinh doanh mặt hàng này gặp nhiều khó khăn do tính chất đặc biệt và phức tạp của nó.
Công ty xăng dầu khu vực III, là đơn vị trực thuộc, phải tuân thủ phương hướng của tổng công ty xăng dầu Việt Nam Dựa trên định hướng chung, tình hình thị trường và dự đoán nhu cầu khách hàng trong tương lai, Công ty xăng dầu khu vực III đã xác định những phương hướng phát triển nhằm đảm bảo an toàn tài chính.
Đảm bảo cung ứng hàng hóa cho thị trường với số lượng và chất lượng phù hợp, giá cả hợp lý, cùng với sự đa dạng trong cơ cấu chủng loại, nhằm phục vụ tối đa nhu cầu tiêu dùng của người tiêu dùng.
- Củng cố thị trường chiến lược và mở rộng chiếm lĩnh thị trường mới (kể cả ngoài địa bàn thành phố)
Để đảm bảo cân đối cung cầu trên thị trường, công ty cần không ngừng hoàn thiện mạng lưới phân phối hàng hóa và tổ chức hiệu quả các kênh bán hàng.
- Bảo đảm về số lượng chất lượng, dự trữ và lưu thông một cách hợp lý kinh doanh an toàn hiệu quả
Cần chú trọng đào tạo và phát triển nguồn nhân lực với cơ cấu hợp lý, đảm bảo số lượng và chất lượng, nâng cao trình độ chính trị, tay nghề chuyên môn và tác phong lao động Đồng thời, cần duy trì sự phối hợp nhịp nhàng trong các hoạt động của toàn công ty.
- Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, kể cả vốn tự có và vốn vay, tăng nhanh vòng quay của vốn
Khai thác tối đa tiềm năng của thiết bị kỹ thuật hiện có là yếu tố then chốt để nâng cao năng suất lao động và tối ưu hóa hệ số sử dụng máy móc Điều này đòi hỏi sự trách nhiệm và nỗ lực từ đội ngũ cán bộ và công nhân kỹ thuật, nhằm đạt được hiệu quả cao nhất trong quá trình sản xuất.
- Áp dụng các biện pháp khoa học kỹ thuật vào quá trình hoạt động kinh doanh
- Phấn đấu tăng sản lƣợng bán, tăng doanh thu, lợi nhuận, góp phần tích luỹ cho công ty và nâng cao đời sống cho CBCNV
- Làm tốt công tác thị trường, đảm bảo kinh doanh luôn có hiệu quả
- Xây dựng 1 đội ngũ giàu kinh nghiệm, đƣợc đào tạo bài bản để xử lý các khoản nợ xấu,nợ quá hạn đã phát sinh
Để giữ chân và phát triển khách hàng trong bối cảnh thị trường kinh doanh xăng dầu hiện nay, việc xây dựng cơ chế chính sách bán hàng linh hoạt và phù hợp là vô cùng cần thiết.
Một số biện pháp với công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu,nợ quá hạn tại công ty xăng dầu khu vực III-TNHH Một Thành Viên năm 2020
3.2.1 Về chính sách bán hàng
Việc xây dựng và thực hiện chính sách bán hàng đúng quy trình là rất quan trọng để giảm thiểu rủi ro và đảm bảo an toàn trong quá trình bán hàng Tuy nhiên, nhiều chi nhánh và công ty thành viên vẫn chưa tuân thủ quy trình này một cách nghiêm túc Để nâng cao hiệu quả, công ty xăng dầu cần chú trọng thực hiện quy trình một cách nghiêm ngặt hơn.
KV III –TNHH MTV cần:
Cần ban hành đầy đủ quy trình nghiệp vụ và hướng dẫn thực hiện cụ thể, đồng thời truyền đạt đến từng bộ phận và cán bộ công ty xăng dầu KV III – TNHH MTV Điều này giúp cán bộ thị trường nhận thức rõ ràng về tính cấp thiết và lợi ích của việc ngăn ngừa phát sinh nợ xấu.
+ Đối với các hợp đồng khách hàng trên văn phòng công ty :
Các chuyên viên thị trường có nhiệm vụ thẩm định thông tin khách hàng, bao gồm nhu cầu tiêu thụ, khả năng tài chính, và lịch sử thanh toán Họ lập văn bản đề xuất gửi lãnh đạo phòng để báo cáo cho chủ tịch kiêm giám đốc hoặc người được ủy quyền về việc ký hợp đồng bán hàng Quá trình thẩm định xem xét loại hàng hóa, số lượng, giá cả, định mức công nợ, thời hạn nợ và các biện pháp bảo đảm thanh toán Chuyên viên thị trường phải chịu trách nhiệm về các đề xuất của mình trước chủ tịch hoặc người được ủy quyền.
+ Đối với hợp đồng khách hàng tại cửa hàng,trạm kinh doanh:
Cửa hàng trưởng và trạm trưởng có nhiệm vụ trực tiếp bán hàng và tìm hiểu thông tin khách hàng, bao gồm nhu cầu tiêu thụ, khả năng tài chính và lịch sử thanh toán Họ cần lập văn bản đề xuất cho lãnh đạo phòng kinh doanh xăng dầu, phòng kinh doanh tổng hợp và trung tâm gas để báo cáo cho chủ tịch kiêm giám đốc hoặc người được ủy quyền về việc ký kết hợp đồng Quá trình thẩm định bao gồm việc xác định loại hàng hóa, số lượng, giá cả, định mức công nợ, thời hạn nợ và áp dụng biện pháp bảo đảm thanh toán Cửa hàng trưởng và trạm trưởng chịu trách nhiệm trước chủ tịch kiêm giám đốc hoặc người được ủy quyền về các đề xuất của mình.
- Nâng cao hơn nữa chất lƣợng thẩm định khách hàng
Chất lượng thẩm định quyết định sự hài lòng của khách hàng và chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố như chính sách đầu tư, quy hoạch ngành, vùng và môi trường kinh doanh Hoạt động thẩm định khách hàng đóng vai trò quan trọng hàng đầu trong các công ty bán lẻ.
Công ty xăng dầu KV III – TNHH MTV đã triển khai nhiều quy trình và hướng dẫn nhằm nâng cao chất lượng thẩm định Nội dung thẩm định ngày càng được cải thiện với việc áp dụng các phương pháp tiên tiến trong toàn hệ thống Trình độ cán bộ chuyên viên thị trường cũng được nâng cao Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế trong quá trình thẩm định, và công ty cần xem xét để khắc phục những vấn đề này.
Hiện nay, ngành vận tải đang đối mặt với nhiều khó khăn và rủi ro trong sản xuất kinh doanh Mỗi bên đều có những yêu cầu riêng, do đó, hoạt động thẩm định của công ty ngày càng trở nên khắt khe hơn để đảm bảo đáp ứng các tiêu chí khách quan Kinh nghiệm chuyên môn của cán bộ thị trường không thể bao quát tất cả các lĩnh vực, dẫn đến thời gian thẩm định kéo dài và chi phí gia tăng Trong nhiều trường hợp, khách hàng mong muốn rút ngắn thời gian thẩm định Để tiết kiệm chi phí và tối ưu hóa khả năng của cán bộ xây dựng dự án, cần có sự hợp tác chặt chẽ giữa công ty và khách hàng ngay từ giai đoạn đầu trong việc cung cấp hàng hóa.
Trong hợp đồng bảo lãnh ngân hàng, doanh nghiệp có quyền ngừng cung cấp hàng hóa và yêu cầu bên bảo lãnh thanh toán nếu khách hàng không có khả năng hoàn trả Tuy nhiên, hợp đồng tín chấp phức tạp hơn, vì khi xảy ra rủi ro, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ.
Doanh nghiệp cần chủ động tham gia vào quá trình định hướng ngành nghề mà khách hàng đang hoạt động, đồng thời tham gia phân tích nhu cầu của khách hàng Việc này giúp doanh nghiệp đánh giá thêm các chỉ tiêu quan trọng để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
- Xây dựng định mức công nợ phải thu khách hàng
Phòng kinh doanh xăng dầu, phòng kinh doanh tổng hợp và trung tâm gas hợp tác với phòng kế toán tài chính để xây dựng phương án công nợ cho từng khách hàng Việc này dựa trên định hướng điều hành công nợ của tập đoàn, tình hình tài chính của khách hàng và kết quả thực hiện công nợ của năm trước nếu có giao dịch Phương án sẽ bao gồm mức công nợ tuyệt đối, số ngày được nợ và phương thức thanh toán, sau đó trình lên chủ tịch kiêm giám đốc công ty hoặc người được ủy quyền.
Định mức công nợ cần được đánh giá, xem xét và trình duyệt lại vào đầu năm tài chính, khi ký mới hoặc tái ký hợp đồng, trong các tình huống chia tách, sát nhập hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu của khách hàng Ngoài ra, việc đánh giá cũng cần thực hiện trong các trường hợp ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và độ tin cậy của khách hàng, cũng như các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
+ Nội dung định mức công nợ khách hàng bao gồm:
Số tiền cho nợ tối đa, hay còn gọi là định mức tiền hàng, là số tiền bán hàng tối đa cho một đơn vị Công ty cần xem xét các chỉ tiêu sức khỏe tài chính và hiệu quả kinh doanh của khách hàng để xây dựng phương án bán hàng hợp lý Việc này giúp đảm bảo số tiền hàng phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh của khách hàng, đồng thời tránh tình trạng khách hàng lợi dụng để chiếm dụng vốn.
Thời gian nợ là khoảng thời gian mà khách hàng và nhà cung cấp thống nhất để thanh toán tiền mua hàng trong hợp đồng Việc xác định thời gian nợ cần phải hợp lý và linh hoạt, phù hợp với tình hình thực tế để đảm bảo sự thuận lợi cho cả hai bên.
* Giới hạn nợ tối đa: Công ty sẽ dừng cấp hàng (bán hàng) khi đến hạn
1 trong 2 điều kiện số tiền nợ tối đa hoặc đã đến thời gian nợ nhƣng khách hàng chƣa thanh toán
Các biện pháp đảm bảo thanh toán bao gồm bảo lãnh ngân hàng, đảm bảo bằng tài sản và đảm bảo bằng hàng hóa Những phương thức này giúp tăng cường tính an toàn trong giao dịch và bảo vệ quyền lợi của các bên liên quan.
+Yêu cầu đối với trường hợp đảm bảo thanh toán bằng thế chấp
* Định mức công nợ tối đa không vƣợt quá 60% giá trị tài sản thế chấp
Giá trị tài sản thế chấp cần được thẩm định bởi một tổ chức độc lập có chức năng hoặc thông qua một ban thẩm định giá trị tài sản Biên bản xác định giá trị tài sản phải được lập với đầy đủ căn cứ thẩm định khách quan, phù hợp với giá bình quân trên thị trường tại thời điểm thẩm định.
3.2.2 Về phân công nhiệm vụ xử lý a) Nguyên tắc,quy định về phân công trách nhiệm