Thực trạng kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành tại công ty tnhh nhà hàng tiệc cưới bạch kim

HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM HỌC PHẦN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 GVHD: Ths... Điểm khác biệt trong công

Tổng quan thông tin về công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim

CÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM

- Địa chỉ: 579 Âu Cơ, Phường Phú Trung, Quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

- Người đi diện: NGUYỄN THỊ LỆ XUÂN

- Ngoài ra NGUYỄN THỊ LỆ XUÂN còn đi diện các doanh nghiệp: o DNTN LẠC XUÂN o CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM

- Quản lý bởi Chi cục thuế Quận Tân Phú

- Loi hnh DN: Công ty trách nhiệm hữu hn 2 thành viên trở lên ngoài NN

- Tnh trng: Đang hot động (đã được cấp GCN ĐKT)

- Ngành nghề kinh doanh chính: Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới )

Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim

Tổ chức bộ máy kế toán

Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim đã áp dụng mô hình bộ máy kế toán tập trung nhằm tiết kiệm chi phí nhân sự và cơ sở vật chất, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và điều hành.

Gồm các bộ phận kế toán như sau:

- Là người đứng đầu phòng kế toán, người có trách nhiệm quản lý, điều hành bộ phận kế toán.

- Là người đi diện pháp lý đối với các vấn đề liên quan đến sổ sách kế toán của doanh nghiệp.

- Rà soát kịp thời các sổ sách kế toán, đảm bảo tính chính xác, hợp pháp.

- Kết hợp với kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính.

- Phân tích báo cáo tài chính và đưa ra dự báo và đề xuất chiến lược phát triển tham mưu với ban quản trị công ty.

- Kiểm tra các hợp đồng kinh tế phát sinh đảm bảo tuân thủ pháp luật.

- Đảm nhận việc giao dịch với ngân hàng.

- Kiểm tra và ký các chứng từ kế toán.

- Giải trnh với cơ quan chức năng khi có yêu cầu.

Kế toán tổng hợp là người đảm nhận vai trò chính trong việc thống kê, ghi nhận và đánh giá các số liệu tài chính Họ làm việc dưới sự chỉ đạo của Kế toán trưởng, đồng thời giám sát và phân công công việc cho các kế toán ở từng phần hành.

- Xử lý và tổng hợp số liệu kế toán từ các phần hành; hướng dẫn và quản lý chung.

- Thực hiện các bút toán ghi sổ tổng hợp cuối tháng.

- Hoàn tất các báo cáo của công ty hàng tháng; quyết toán các hợp đồng còn li

- Lập và phân tích giá thành sản phẩm.

- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế, ngân hàng liên quan đến quyết toán.

- Phối hợp các bộ phận liên quan kiểm tra việc sử dụng các khoản chi phí theo kế hoch đã được duyệt.

- Phối hợp với các nhân viên trong bộ phận chuẩn bị các báo cáo tài chính, thuế, chi phí,… hàng tháng.

1.3 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Theo dõi tiền mặt VNĐ và số dư tại các tài khoản ngân hàng là rất quan trọng Điều này bao gồm việc quản lý tiền gửi ngân hàng, tài khoản tiết kiệm, tài khoản thanh toán và các loại tài khoản khác Việc kiểm soát số dư giúp bạn nắm bắt tình hình tài chính cá nhân một cách hiệu quả.

- Theo dõi số dư tiền ti quỹ: Ghi nhận các khoản thu và chi, cần theo dõi số dư tiền mặt còn li trong quỹ.

Kiểm kê quỹ hàng tháng là quy trình quan trọng nhằm đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính Quá trình này bao gồm việc đếm tiền mặt trong quỹ và so sánh với số dư ghi trong sổ sách kế toán Nếu phát hiện sai sót hoặc chênh lệch, kế toán cần tiến hành điều tra và thực hiện điều chỉnh kịp thời.

Theo dõi và báo cáo thu – chi tiền là việc ghi nhận và giám sát tất cả các khoản thu và chi phí Điều này bao gồm việc lập báo cáo tài chính chi tiết, phản ánh các khoản thu từ dịch vụ, thu tiền mặt từ khách hàng, cũng như chi tiền mặt cho các hoạt động.

- Báo cáo luân chuyển tiền tệ.

- In các bảng kê chứng từ hàng tháng giao cho bộ phận quản lý chứng từ.

Theo dõi doanh thu hàng tháng là nhiệm vụ quan trọng của kế toán trong nhà hàng, yêu cầu ghi nhận và phân tích doanh thu định kỳ Đồng thời, việc đối chiếu doanh thu giữa các bộ phận khác nhau cũng cần được thực hiện để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

Kế toán doanh thu đóng vai trò quan trọng trong việc lập hóa đơn bán hàng, đảm bảo rằng thông tin trên hóa đơn được trình bày chính xác và đầy đủ theo các quy định pháp luật hiện hành.

Kiểm soát công nợ khách hàng là một nhiệm vụ quan trọng, trong đó kế toán doanh thu cần hỗ trợ kế toán công nợ để thu hồi nợ hiệu quả Việc này đảm bảo rằng các khoản phải thu được thu hồi đầy đủ và đúng hạn, góp phần nâng cao tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Xử lý các vấn đề doanh thu bao gồm kiểm soát giá cả hàng hóa và dịch vụ, khắc phục sai sót trong tính toán doanh thu, cũng như giải quyết tranh chấp về doanh thu với khách hàng.

Kế toán doanh thu cần thực hiện các báo cáo doanh thu định kỳ như báo cáo hàng tháng, báo cáo quý và báo cáo năm để theo dõi và quyết toán doanh thu một cách hiệu quả.

Tuân thủ các quy định pháp luật về kế toán doanh thu là rất quan trọng, bao gồm việc áp dụng đúng các phương pháp tính toán, xác định thời gian tính toán chính xác và tuân thủ các quy định liên quan đến hóa đơn.

Lưu trữ, sắp xếp và sao lưu tất cả tài liệu liên quan đến doanh thu của doanh nghiệp là rất quan trọng để phục vụ cho việc kiểm tra và đối chiếu hiệu quả Việc bảo quản tài liệu này không chỉ giúp quản lý thông tin tốt hơn mà còn đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

1.5 Kế toán chi phí, tính giá thành

Để xác định chính xác giá thành của từng loại dịch vụ, cần tập hợp các chi phí bao gồm chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, khấu hao tài sản cố định, chi phí điện nước, tiền lương và các khoản trích theo lương.

- Kiểm tra quá trnh nhập - xuất nguyên liệu và thành phẩm, đảm bảo đúng mức giá và số lượng so với đơn đặt hàng.

- Kiểm soát giá cả hàng hóa và các dịch vụ liên quan để đưa ra hướng điều chỉnh cho phù hợp.

- Thực hiện kiểm kê công cụ dụng cụ, tài sản cố định định kỳ.

- Đối chiếu, rà soát các chứng từ hóa đơn.

- Tập hợp và lưu trữ các chứng từ hóa đơn đầu vào đầu ra.

- Kê khai và báo cáo các khoản thuế phải nộp và các khoản thuế được khấu trừ cho kế toán trưởng.

- Lập bảng kê báo cáo tnh hnh sử dụng hóa đơn.

- Nộp, quyết toán thuế và cập nhật vào báo cáo tài chính năm.

- Hỗ trợ kế toán trưởng trong việc hỗ trợ và giải trnh với các cơ quan thuế.

- Theo dõi ngân sách, nộp thuế đúng thời gian quy định.

- Hỗ trợ kế toán trưởng khi có yêu cầu làm việc với cơ quan thuế.

- Kiểm soát, quản lý, theo dõi toàn bộ hot động thu chi tiền mặt phát sinh trong quá trnh hot động.

- Báo cáo tiền mặt ti quỹ vào cuối mỗi tháng.

- Nộp tiền vào ngân hàng khi tồn quỹ vượt mức theo quy định.

Kiểm đếm thu chi tiền mặt một cách chính xác ở từng giai đoạn là rất quan trọng để bảo quản an toàn quỹ tiền mặt của đơn vị Đồng thời, việc lập báo cáo kiểm kê vào cuối tháng giúp theo dõi và quản lý tài chính hiệu quả hơn.

- Chịu trách nhiệm về việc chi tiền theo đúng quy trnh, giải trnh các khoản tiền chênh lệch khi có yêu cầu.

- Chịu trách nhiệm, sắp xếp, lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán.

2.1 Theo dõi hàng hoá xuất nhập

- Nhận các chứng từ nhập/xuất từ bộ phận kho, mua hàng.

- Kiểm tra tính chính xác, hợp lý, hợp lệ của các chứng từ xuất nhập theo quy định của công ty.

- Hàng ngày nhập các chứng từ vào phần mềm

Để đảm bảo việc lập kế hoạch và báo cáo hiệu quả, cần có kế hoạch đôn đốc các bộ phận liên quan chuyển giao chứng từ một cách chính xác và kịp thời.

- Tổ chức lưu trữ các chứng từ xuất/nhập.

- Báo cáo kịp thời khi phát hiện các sai phm trong quá trnh xuất nhập không đúng theo nguyên tắc kế toán.

2.2 Kiểm soát giá cả hàng hoá mua vào

- Thu thập báo giá của nhà cung cấp.

- Theo dõi việc tăng giảm giá của các nhà cung cấp.

- Định kỳ hàng tháng kiểm tra giá cả trên thị trường và so sánh với giá của nhà cung cấp.

- Kiểm tra tính chính xác về giá, nhà cung cấp với hàng hoá mua ngoài.

2.3 Quản lý định mức tồn kho, đặt hàng

- Xem xét số lượng xuất hàng hàng ngày so với định mức tồn kho quy định của Nhà hàng.

- Theo dõi số lượng tài sản, công cụ dụng cụ nhập về và xuất dùng.

- Xem xét số lượng đặt hàng yêu cầu so với số lượng đặt hàng đã quy định.

Chính sách kế toán công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bch Kim áp dụng

Công ty tuân thủ Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính, cùng với các văn bản sửa đổi, bổ sung và hướng dẫn thực hiện liên quan, cũng như các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính quy định.

Báo cáo tài chính được lập dựa trên các Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, đồng thời tuân thủ các quy định pháp lý liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính.

 Phương pháp kê khai thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.

Giá trị tồn kho cuối kỳ = Giá trị tồn kho đầu kỳ + Giá trị nhập kho trong kỳ - Giá trị xuất kho trong kỳ

 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Phương pháp bnh quân gia quyền.

Phương pháp khấu hao tài sản cố định hữu hình được thực hiện theo phương pháp đường thẳng, dựa trên thời gian sử dụng ước tính của tài sản.

Hệ số phân bổ = Tổng giá thành thực tế / Tổng giá thành định mức

 Phần mềm kế toán áp dụng: MISA

- Tổ chức bộ máy kế toán trong doanh nghiệp

- Tổ chức hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp

 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán

Nhà hàng tiệc cưới Bích Kim thực hiện hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính, cùng với các văn bản sửa đổi, bổ sung và các chuẩn mực kế toán Việt Nam được Bộ Tài chính quy định.

Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán bao gồm các thành phần quan trọng như Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01-DN), Báo cáo kết quả kinh doanh (mẫu số B02-DN), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03-DN) và Bản thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B04-DN).

 Tổ chức hệ thống sổ kế toán:

 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán

 Tổ chức kiểm tra kế toán

Doanh nghiệp cần chủ động kiểm tra và giám sát các chính sách kế toán đang áp dụng, bao gồm việc xác định nội dung kiểm tra cho cán bộ kế toán và kế toán trưởng, xây dựng kế hoạch kiểm tra kế toán toàn đơn vị, cũng như tổ chức hướng dẫn cán bộ thực hiện tự kiểm tra việc ghi sổ và hạch toán.

Nhiệm vụ tổ chức kiểm tra kế toán tại đơn vị bao gồm việc kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế tài chính, đảm bảo tính chính xác, kịp thời và trung thực trong ghi chép kế toán Ngoài ra, cần đánh giá việc chấp hành các chế độ kế toán và hiệu quả hoạt động của bộ máy kế toán Qua kết quả kiểm tra, đánh giá tình hình chấp hành ngân sách, kế hoạch sản xuất kinh doanh, thu chi tài chính, và kỷ luật nộp thu, thanh toán cũng như việc sử dụng vật tư và vốn Đồng thời, cần phát hiện và ngăn ngừa các vi phạm chính sách tài chính Cuối cùng, dựa trên kết quả kiểm tra, đề xuất các biện pháp khắc phục những hạn chế trong công tác quản lý của đơn vị.

Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành tại công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim

Giao diện MISA SME.NET 2021

Chọn mục “To mới dữ liệu kế toán” Sau đó, cập nhật các thông tin từ mục 1 -> 5

Sau khi cập nhật tất cả thông tin về doanh nghiệp → Chọn “Thực hiện”

→ Xuất hiện giao diện làm việc Misa

 Phát sinh hợp đồng kinh tế, công ty thực hiện Misa như sau:

Trong tháng 9/2023 nhà hàng có 5 hợp đồng tiệc cưới, tiến hành nhập liệu trên misa như sau:

Hợp đồng 1: Tiệc cưới của Bùi Cẩm Na

Thêm đối tượng khách hàng.

Vào “Danh mục” → “Đối tượng” → “Khách hàng” → Điền các thông tin của khách hàng

Sau khi thực hiện thao tác được màn hnh ở dưới, ta điền thông tin khách hàng vào

Khai báo hợp đồng bán hàng

Làm tương tự cho các Hợp đồng 2, 3, 4, 5 ta được các hợp đồng bán như sau:

Danh sách khách hàng tháng 9/2023

Nghiệp vụ mua gia vị

Nghiệp vụ mua công cụ dụng cụ

Ghi tăng công cụ dụng cụ

Danh sách các nhà cung cấp

Danh sách nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Hợp đồng 1 ngày 4/9: Tiệc cưới Bùi Cẩm Na

Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY CỔ PHẦN 24H SEAMART

Hợp đồng 2 ngày 8/9: Tiệc liên hoan kỉ niệm ngày thành lập CÔNG

TY TNHH THIẾT KẾ MỸ THUẬT VÀ TIN HỌC HUYNH ĐỆ ANH KHOA

Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY TNHH ĐẠI THÀNH FOOD

Hợp đồng 3 ngày 15/9: Tiệc sinh nhật Nguyễn Ngọc YếnChứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY CỔ PHẦN 24H SEAMART

Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY TNHH ĐẠI THÀNH FOOD

Hợp đồng 4 ngày 20/9: Tiệc sinh nhật Trần Lợi

Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY CỔ PHẦN 24H SEAMART

Hợp đồng 5 ngày 25/9: Tiệc cưới Nguyễn Thảo Yến ViChứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY TNHH ĐẠI THÀNH FOOD

PHÂN BỔ TSCĐ VÀO CUỐI THÁNG (30/09/20230)

PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ (30/09/2023)

Chọn bàn làm việc -> Giá thành -> Hợp đồng -> Xác định kỳ tính giá thành

Điểm khác biệt trong công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kế toán doanh thu chi phí và tính kết quả kinh doanh của đơn vị kiến tập so với doanh nghiệp sản

Điểm khác biệt trong công tác chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của kế toán nhà hàng và kế toán sản xuất:

Yếu tố Kế toán sản xuất Kế toán nhà hàng

1 Khái niệm Hot động kinh doanh sản xuất là quá trnh làm ra thành phẩm để sử dụng hoặc bán đi

=> Không bắt buộc phải tiêu thụ ngay.

Hot động kinh doanh nhà hàng là hot động chế biến và tiêu thụ ngay sản phẩm ăn uống ti nơi mà nó được chế biến.

Hoạt động kinh doanh bao gồm sản xuất, chế biến và tiêu thụ sản phẩm, đồng thời tích hợp yếu tố phục vụ trong quá trình tiêu thụ.

Thành phẩm từ quá trnh sản xuất

Sản phẩm mua sẵn để dùng ngay: bia, nước ngọt

Sản phẩm chế biến: món ăn

Ngoài ra, còn đi kèm theo các dịch vụ phục vụ: văn nghệ, MC,

3 Đối tượng tính giá thành

Là các thành phẩm có được từ quá trfnh sản xuất như thành phẩm để bán/ sử dụng nội bộ,

=> Giá thành tính cho một đơn vị

Là các sản phẩm có được từ quá trfnh chế biến như phần ăn, món ăn

=> Thường tính giá theo đơn đặt hàng (số bàn tiệc, )

+ Sản xuất theo yêu cầu của khách hàng hoặc sản xuất hàng loạt

=> Thường là nhiều thành phẩm và cùng hoặc khác loi

(số lượng lớn hoặc giá trị cao)

=> Cần được ghi chép, phản ánh chi tiết về giá thành của thành phẩm hoặc sản phẩm dở dang trên báo cáo kế toán sản xuất

+ Chế biến theo yêu cầu của khách hàng

=> Có thể nhiều/ ít về số lượng hoặc loi thành phẩm

5 Chu kỳ Chu kỳ sản xuất dài hơn Chu kỳ chế biến ngắn

Nguyên vật liệu trong kho có thể được mua và sử dụng ngay, nhưng thường được nhập kho trước để xuất theo từng đợt Điều này giúp kiểm soát hàng tồn kho một cách chặt chẽ.

Nguyên vật liệu có thể xuất từ kho, nhưng thường mua về chế biến ngay nên hàng tồn kho thường ít

7 Phương pháp tính giá thành

- Phương pháp tổng cộng chi phí

- Phương pháp tính giá thành theo đơn đặt hàng

- Phương pháp tính giá thành theo định mức

- Phương pháp tính giá thành phân bước

=> Nhiều phương pháp phức tạp do đó mang tính chính xác cao hơn => Cần có báo cáo riêng cho việc tính giá thành sản phẩm trong kỳ

+ Theo đơn đặt hàng hoặc thỏa thuận

Giá trị của từng sản phẩm chế biến có thể bị sai lệch, do đó cần chú ý kiểm soát số lượng và giá cả của từng loại nguyên liệu Để tránh tình trạng thiếu hụt nguồn cung chế biến thực phẩm, việc có các báo cáo liên quan là rất cần thiết.

8 Công thức tính giá thành

* Giá thành sản phẩm = CPSX dở dang đầu kỳ + CPSX phát sinh trong kỳ - CPSX dở dang cuối kỳ - Các khoản làm giảm

+ Thường sử dụng phương pháp định mức cho giá thành của sản phẩm chế biến:

* Giá thành thực tế từng món = Tỷ lệ giá thành thực tế so với giá thành định mức * Giá thành định mức từng món

Trong đó: Tỷ lệ giá thành thực tế so với giá thành định mức = Tổng giá thành thực tế / Tổng giá thành định mức

9 Tài khoản Xuất/ Mua nguyên vật liệu Gồm chi phí NVL chính và NVL phụ

621 – Nguyên vật liệu trực tiếp dùng trong kỳ gồm NVL chính, phụ, bán thành phẩm,

=> Có thể xuất trong kho ra dùng, hoặc mua về đưa vào sản xuất ngay to ra món ăn: Tôm, cá, thịt, gia vị

=> Kế toán nhà hàng mua về chế biến ngay

622 – Chi phí nhân công trực tiếp

Chi phí về lương, phụ cấp, trích theo lương các nhân công trực tiếp sản xuất ra sản phẩm trong kỳ.

Chi phí về lương và trích theo lương của nhân viên trực tiếp to ra món ăn phát sinh trong kỳ (đầu bếp, phụ bếp ).

627 – Chi phí sản xuất chung

Các chi phí quản lý và SXC bao gồm nguyên vật liệu dùng chung trong sản xuất, tiêu dùng nội bộ, khấu hao tài sản cố định và chi phí điện nước.

Các chi phí nhân viên quản lý, nhiên liệu nấu: gas, công cụ dụng cụ: bếp, nồi, chi phí khấu hao TSCĐ, điện, nước,…

Chi phí nguyên vật liệu và nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung được phân bổ vào cuối kỳ.

Nhà hàng theo dõi chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho từng đơn hàng.

Chi phí chung cho nhiều đơn hàng được ghi nhận tại tài khoản 622 và 627 Cuối kỳ, các khoản chi này sẽ được phân bổ cho từng đơn đặt hàng nhằm tính toán giá thành thực tế cho mỗi đơn.

13 Sản phẩm Thường là sẽ có dở dang cuối Thường không có, do chu kf chế