Do đó, để giúp kiểm soát rủi ro nhằm cải thiện và phát triển kinh doanh trong hoạt động tín dụng của Vietinbank – Đống Đa, em quyết định lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích
Tính cấp thiết của đề tài
Mở rộng hợp tác quốc tế là mục tiêu quan trọng giúp doanh nghiệp tại Việt Nam lớn mạnh và phát triển Tuy nhiên, đại dịch Covid-19 từ cuối năm 2019 đã gây ra nhiều tác động tiêu cực đến các doanh nghiệp, bao gồm gián đoạn chuỗi cung ứng, mất cân bằng dòng tiền và hạn chế tiếp xúc với khách hàng, dẫn đến giảm doanh thu và nguồn vốn Do đó, việc tiếp cận nguồn vốn với chi phí hợp lý để duy trì và mở rộng quy mô là rất cần thiết, đặc biệt đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ Tuy nhiên, sự hạn chế trong việc tiếp cận nguồn vốn này đang ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp Một giải pháp khả thi là sử dụng nguồn vốn vay từ ngân hàng để nâng cao hiệu suất hoạt động.
Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian tài chính, kết nối khách hàng thâm hụt vốn với khách hàng thặng dư vốn, từ đó thực hiện hoạt động cho vay linh hoạt và an toàn, góp phần vào sự phát triển của nền kinh tế Hoạt động cho vay, đặc biệt là cho vay doanh nghiệp, không chỉ mang lại lợi nhuận mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng Để nâng cao hiệu quả tín dụng đối với doanh nghiệp, ngân hàng cần thực hiện việc phát triển tín dụng một cách nghiêm túc, đánh giá khả năng thanh khoản của doanh nghiệp và tránh sai sót trong quá trình cấp tín dụng, nhất là đối với các khoản vay lớn.
Trong quá trình tìm hiểu, nhận thấy, tổng dư nợ cho vay khách hàng DN của
Tỷ lệ nợ xấu của NH đang gia tăng nhanh chóng, vượt tốc độ tăng trưởng tổng dư nợ, cho thấy sự cần thiết phải cải thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Việc đánh giá tình hình trả nợ của khách hàng hiện chưa hiệu quả và còn nhiều sai sót Do đó, nâng cao và hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ giúp tăng cường hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng, từ đó gia tăng lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 2
Để kiểm soát rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh trong hoạt động tín dụng tại Vietinbank - Đống Đa, tôi đã chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chi nhánh Đống Đa”.
Mục tiêu nghiên cứu
Hệ thống hoá cơ sở lý luận về PTTC KHDN trong HĐCV tại NH
Phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC) tại Vietinbank – Đống Đa cho thấy nhiều hạn chế cần khắc phục Các nguyên nhân chính bao gồm quy trình phân tích chưa hiệu quả và thiếu công cụ hỗ trợ hiện đại Để hoàn thiện công tác PTTC, cần đề xuất giải pháp như cải tiến quy trình làm việc, đào tạo nhân viên và áp dụng công nghệ mới trong phân tích dữ liệu.
Câu hỏi nghiên cứu
PTTC DN tại NHTM gồm những nội dung cơ bản nào? Để đánh giá công tác này cần những tiêu chí nào để đánh giá?
Công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Vietinbank – Đống Đa đã được triển khai với những phương pháp và quy trình cụ thể Tuy nhiên, công tác này cũng gặp phải một số ưu điểm như cải thiện khả năng đánh giá rủi ro và hạn chế trong việc thu thập thông tin Để hoàn thiện công tác phân tích tài chính, ngân hàng cần áp dụng những giải pháp như nâng cao chất lượng dữ liệu, đào tạo nhân viên chuyên sâu và cải tiến công nghệ thông tin.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 3
Kết cấu đề tài
Bài luận bao gồm các phần chính như lời cam đoan, lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục viết tắt và được chia thành nhiều phần khác nhau.
TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
Tổng quan nghiên cứu nước ngoài
K.R Subramanyam, John J Wild (2013), bài luận gồm 3 nội dung chính đã trình bày khái quát phương pháp phân tích BCTC và phân tích kế toán, phân tích tài chính Tác phẩm đã trình bày về tầm quan trọng và những hạn chế của việc thu thập số liệu cho phân tích cũng như nêu ra được tầm quan trọng của việc phân tích kế toán trong phân tích tài chính đồng thời cung cấp thông tin về các thủ tục và các dấu hiệu cần chú ý trong khi phân tích và những điều chỉnh nên áp dụng với BCTC nhằm tăng chất lượng số liệu Tài liệu cũng nhấn mạnh mục tiêu của những người dùng khác nhau và trình bày các công cụ và phương pháp phân tích nhằm đạt được các mục tiêu đó
M.Sunil Manohar Subbaiah, K.Indira, C.Jayasudha, P.Aswini (2017) đã nghiên cứu sâu về phân tích sức ảnh hưởng của phương pháp này trong hoạt động cho vay của ngân hàng Thông qua phương pháp phân tích định tính, tác giả đã đưa ra những nhận định chính sau: (1) các tỷ số giúp đơn giản hóa công tác phân tích, (2) phân tích tỷ số giúp đánh giá hiệu suất doanh nghiệp trong quá khứ, tình hình hiện tại và dự báo tương lai của doanh nghiệp
Mousa Mohammad Abdullah SALEH, Laith Ahmad Mohammad ALKASASBEH, và Ahmad Ahed BADER (2017) đã chứng minh rằng việc sử dụng các công cụ phân tích tài chính là rất quan trọng trong quyết định cho vay Hơn nữa, độ chính xác của những quyết định này ngày càng được cải thiện nhờ vào các công cụ phân tích tài chính, từ đó giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng cho khách hàng.
Clyde P Stickney (2003) đã nghiên cứu sâu về việc trình bày và phân tích BCTC nhằm cung cấp thông tin chính xác cho các đối tượng quan tâm Tác phẩm này đề cập đến các nội dung phân tích BCTC của các loại hình doanh nghiệp, nhưng chưa xem xét những đặc điểm riêng của việc trình bày và phân tích BCTC đối với các doanh nghiệp liên doanh.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 5
Các công trình nghiên cứu hiện tại chủ yếu tập trung vào việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cho mọi loại hình doanh nghiệp Tuy nhiên, chưa có nghiên cứu nào từ nước ngoài đi sâu vào phân tích tài chính trong hoạt động cho vay tại ngành ngân hàng Việt Nam.
Tổng quan nghiên cứu trong nước
Tại Việt Nam, nhiều nghiên cứu đã được thực hiện về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng của các ngân hàng thương mại Một số nghiên cứu tiêu biểu trong lĩnh vực này đã được công bố.
Nguyễn Đắc Hoài Nam (2013) đã tổng hợp những nhận định quan trọng về hoạt động thẩm định cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp, đặc biệt là quy trình thẩm định báo cáo tài chính của các doanh nghiệp Từ đó, ông đã đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp hiện nay.
Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam (Vietinbank) đã áp dụng nhiều phương pháp nghiên cứu như thu thập và phân tích thông tin để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Kết quả cho thấy Vietinbank đã phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn, các chỉ số tài chính, lợi nhuận và dòng tiền của doanh nghiệp trong giai đoạn 2010 - 2013 Tác giả đã chỉ ra những ưu, nhược điểm trong công tác thẩm định báo cáo tài chính (BCTC) tại ngân hàng và đề xuất các giải pháp cải thiện quy trình này, bao gồm việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định, đa dạng hóa chỉ tiêu phân tích, xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành, phân loại khách hàng, phát triển nguồn nhân lực và yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ BCTC Nguyễn Thị Sen (2016) đã trình bày cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, bao gồm khái niệm, chức năng và vai trò của tín dụng, đồng thời nghiên cứu thực trạng phân tích tài chính tại Sở giao dịch của NH Đầu tư và phát triển Việt Nam.
Nguyễn Thùy Linh Trang trong nghiên cứu của mình đã chỉ ra rằng quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thực hiện theo quy định của NHNN, sử dụng phương pháp so sánh và tỷ lệ kết hợp với phân tích thị trường kinh tế - xã hội để đánh giá tình hình doanh nghiệp Luận văn cũng so sánh công tác phân tích tài chính giữa Sở giao dịch và các chi nhánh khác, từ đó nêu ra ưu điểm, nhược điểm và đề xuất giải pháp cải thiện quy trình, công nghệ và nâng cao năng lực con người Đinh Thị Thu Hiền và Nguyễn Thị Quỳnh Giao (2019) nhấn mạnh tầm quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động ngân hàng, cho rằng nó là yêu cầu khách quan ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của các NHTM Nhóm tác giả đã phân tích cấu trúc tài sản - nguồn vốn, cân bằng tài chính, hiệu quả hoạt động và rủi ro đối với các khoản vay Họ cũng nêu thực trạng phân tích tài chính tại các NHTM như Techcombank, VPbank, MBank và đề xuất giải pháp nâng cao quy trình, chỉ tiêu, thời điểm và nguồn số liệu phân tích, khuyến khích sử dụng đa dạng phương pháp phân tích để cải thiện kết quả.
Nguyễn Thị Duyên (2018) nhấn mạnh rằng ngân hàng (NH) cần đánh giá kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp (DN) trong tương lai gần để đưa ra nhận định chính xác về khả năng phát triển và tiềm năng sinh lời của DN.
Nguyễn Thùy Linh Trang trong bài khóa luận đã nêu rõ tầm quan trọng của việc chi trả nợ gốc và lãi cho ngân hàng trong thời gian vay vốn Bài viết cũng đưa ra một số giải pháp mới nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) trong hoạt động cho vay của ngân hàng Cụ thể, cần phân tích tình hình tài chính của KHDN song song với tình hình kinh tế - xã hội trong cùng giai đoạn, đồng thời đẩy mạnh ứng dụng khoa học - công nghệ vào việc xử lý số liệu phân tích.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Khái niệm báo cáo tài chính và phân tích tài chính của KHDN tại NHTM
Báo cáo tài chính (BCTC) là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán, được trình bày theo chuẩn mực và chế độ kế toán quy định BCTC cung cấp thông tin quan trọng về tài sản, nợ, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí, lợi nhuận và dòng tiền của doanh nghiệp Thông thường, báo cáo này được công bố định kỳ vào cuối mỗi quý và cuối năm, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp cũng như nhu cầu đánh giá tình hình sức khỏe doanh nghiệp từ phía người dùng BCTC đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các quyết định kinh tế, chẳng hạn như hoạt động cho vay của các ngân hàng đối với doanh nghiệp.
NH, sẽ dựa vào BCTC, đó là một phần để đưa ra quyết định cho vay đối với DN đó)
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình áp dụng các kỹ thuật phân tích để xử lý thông tin từ báo cáo tài chính (BCTC), từ đó tính toán các chỉ số tài chính nhằm đánh giá thực trạng tài chính và rủi ro của doanh nghiệp Quá trình này giúp đưa ra những dự đoán về tình hình tài chính trong tương lai, hỗ trợ quyết định đầu tư hoặc cho vay từ các ngân hàng dựa trên phân tích BCTC và các chỉ số tài chính.
Tầm quan trọng của phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cho vay tại
Hoạt động tín dụng của ngân hàng là quá trình sử dụng vốn tự có hoặc huy động vốn để cấp tín dụng, đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn lợi nhuận lớn Tuy nhiên, lợi nhuận cao cũng đi kèm với rủi ro, đặc biệt là khả năng không thu hồi được khoản nợ từ khách hàng.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 10
Rủi ro tín dụng là khả năng không thu hồi được khoản nợ khi khách hàng không trả nợ theo hợp đồng đã ký Để giảm thiểu rủi ro này, việc hoàn thiện quy trình phân tích tín dụng (PTTC) của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) là rất quan trọng trong thẩm định hồ sơ vay Sau khi cấp tín dụng, việc phân tích và theo dõi tình hình tài chính của KHDN cần được thực hiện liên tục để đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Do đó, công tác PTTC KHDN có vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo an toàn cho các khoản vay.
Giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá thực trạng tài chính hiện tại của doanh nghiệp (DN), dự đoán tiềm lực tài chính và triển vọng phát triển trong tương lai.
NH sẽ đánh giá được vị thế và đưa ra quyết định cho vay hợp lý
Giúp NHTM đánh giá được khả năng thanh toán của DN khi đến hạn trả nợ nhằm tránh tỷ trọng nợ xấu của NHTM tăng lên
Một trong những biện pháp quan trọng để hạn chế và ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) là cải tiến công tác phân tích tín dụng (PTTC) của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Việc hoàn thiện quy trình này không chỉ giúp NHTM nâng cao hiệu suất và tăng lợi nhuận mà còn giảm thiểu rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.
2.3 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Để thực hiện phân tích PTTC của KHDN một cách khoa học và hiệu quả, CBTD tại NHTM cần lập kế hoạch phân tích rõ ràng, xác định nội dung, phạm vi, thời gian và phương thức tổ chức Việc tạo danh sách hồ sơ thông tin khách hàng cần thu thập là rất quan trọng Từ đó, CBTD có thể đưa ra mục tiêu phân tích và các bước thực hiện cụ thể.
Thu thập hồ sơ, thông tin của khách hàng và xử lý thông tin
Sau khi lập kế hoạch phân tích, CBTD cần thu thập toàn bộ thông tin, bao gồm cả nguồn thông tin nội bộ và bên ngoài doanh nghiệp, nhằm đảm bảo tính toàn diện và chính xác trong quá trình phân tích.
Nguyễn Thùy Linh Trang từ SVTH nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thu thập thông tin liên quan đến doanh nghiệp, bao gồm số lượng và giá trị CBTD sẽ gặp gỡ khách hàng để trao đổi và thu thập hồ sơ, tài liệu cần thiết như báo cáo tài chính đã và chưa kiểm toán trong ba năm gần nhất, chi tiết các tài khoản liên quan đến khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho, tài sản cố định, cùng với giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản, mục đích sử dụng và phương án vay Tất cả thông tin này sẽ hỗ trợ cho quá trình phát triển tài chính doanh nghiệp.
Kiểm tra tài liệu do doanh nghiệp (DN) cung cấp là bước quan trọng trong quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC KHDN) để đánh giá tình trạng tài chính và quyết định cho vay Để có kết quả chính xác, cần sử dụng báo cáo tài chính (BCTC) của 3 năm gần nhất, đảm bảo rằng BCTC là nguyên gốc và không bị chỉnh sửa Việc này giúp phản ánh đúng thực trạng tài chính của DN, từ đó đảm bảo quy trình thẩm định cho vay tại ngân hàng thương mại (NHTM) và hạn chế rủi ro tín dụng Do đó, ngân hàng và cán bộ tín dụng (CBTD) cần kiểm tra độ tin cậy của hồ sơ và tài liệu liên quan trước khi tiến hành phân tích.
Kiểm tra kỹ lưỡng số liệu trên báo cáo tài chính (BCTC) là rất quan trọng Dựa vào kiến thức, kinh nghiệm và khả năng cá nhân, bạn cần phát hiện những điểm không chính xác, nghi ngờ, chưa rõ ràng hoặc không hợp lý trong BCTC mà doanh nghiệp cung cấp.
Có thể gọi điện hoặc gặp trực tiếp khách hàng để hỏi và yêu cầu giải thích về những điều khúc mắc, không hợp lý trên BCTC
Để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính (BCTC), cần đến trực tiếp trụ sở chính của doanh nghiệp để thực hiện việc thẩm định, quan sát và kiểm tra Quá trình này bao gồm việc xem xét tài liệu kế toán và các chứng từ gốc liên quan.
Cuối cùng là đánh giá và đưa ra kết luận về độ chính xác của BCTC và các tài liệu liên quan do DN cung cấp
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 12
Phân tích tài chính của KHDN
Sau khi kiểm tra tính trung thực của các báo cáo tài chính (BCTC) và xác định tính hợp lý, các cán bộ tín dụng (CBTD) sẽ sử dụng số liệu này để thực hiện phân tích, bước quan trọng nhất trong quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC KHDN) Việc đánh giá doanh nghiệp và quyết định cấp tín dụng hợp lý phụ thuộc vào việc xác định các biểu hiện đặc trưng và nội dung cơ bản có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính hiện tại và tương lai của doanh nghiệp Quá trình PTTC KHDN và đánh giá tình hình tài chính diễn ra liên tục trong suốt quá trình cấp tín dụng nhằm đảm bảo khả năng thanh toán nợ của khách hàng doanh nghiệp đối với ngân hàng.
Công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp (PTTC) sẽ tập trung vào việc phân tích các báo cáo tài chính như báo cáo tài chính tổng hợp, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các chỉ số tài chính được tính toán từ các báo cáo này sẽ bao gồm khả năng hoạt động, thanh toán ngắn hạn, cơ cấu tài chính và khả năng sinh lời, nhằm đánh giá chính xác tình hình tài chính và kinh doanh của doanh nghiệp Ngân hàng cần hiểu rõ quy mô, chiến lược, sản phẩm và định hướng phát triển của doanh nghiệp, cũng như đánh giá vị thế của doanh nghiệp trong ngành và triển vọng phát triển của ngành trong tương lai Cuối cùng, việc phân tích báo cáo tài chính sẽ được thực hiện để đưa ra các đánh giá chính xác.
Đánh giá, nhận xét và đưa ra kết luận
Sau khi phân tích các báo cáo tài chính và chỉ số tài chính của doanh nghiệp, CBTD cần tổng hợp kết quả để đưa ra kết luận về tình hình tài chính của doanh nghiệp Dựa trên những phân tích này, CBTD sẽ quyết định và đề xuất về việc có nên cho doanh nghiệp vay hay không Các tiêu chí và nhận xét liên quan đến quyết định cuối cùng sẽ tập trung vào cơ cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp.
Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp (DN) và dòng tiền lưu chuyển của DN là những yếu tố quan trọng để đánh giá triển vọng tương lai Khả năng tự chủ về tài chính và khả năng thanh toán các khoản nợ cũng là những chỉ số cần xem xét Năng lực và vị thế của DN trên thị trường và trong toàn ngành sẽ ảnh hưởng đến các đề xuất của cơ quan cấp tín dụng (CBTD) về hạn mức cấp tín dụng, thời gian cho vay, lãi suất, phương án vay, cũng như hình thức trả gốc và lãi vay.
2.3 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Phương pháp PTTC KHDN trong hoạt động cho vay của NHTM
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp là kỹ năng quan trọng để đánh giá và so sánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại, từ đó dự đoán xu hướng tương lai Phương pháp này giúp các cán bộ tài chính đưa ra nhận định khách quan và phù hợp, hỗ trợ trong việc đề xuất các phương án cho ban lãnh đạo Hai phương pháp chủ yếu được sử dụng trong phân tích tài chính của các doanh nghiệp là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ số tài chính.
Phương pháp so sánh là một công cụ phân tích tài chính phổ biến, cho phép xem xét các chỉ tiêu tài chính bằng cách đối chiếu với chỉ tiêu gốc Ví dụ, có thể so sánh chỉ tiêu thực tế năm nay với năm trước, kế hoạch dự kiến hoặc với trung bình tổng thể Để áp dụng phương pháp này, các chỉ tiêu gốc và chỉ tiêu trong kỳ phân tích cần phải đồng nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính toán, đơn vị đo lường và quy mô.
So sánh bằng số tương đối
So sánh bằng số tuyệt đối
So sánh bằng số bình quân
So sánh theo chiều ngang: so sánh kỳ này với kỳ trước
So sánh theo chiều dọc là phương pháp phân tích các chỉ tiêu trong cùng một cột, với một chỉ tiêu được chọn làm gốc Mỗi chỉ tiêu sẽ được thể hiện dưới dạng phần trăm dựa trên số liệu cơ sở trong báo cáo.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 14
So sánh xác định xu hướng và tính chất liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính trên BCTC giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Phương pháp này cho phép so sánh các chỉ tiêu riêng biệt với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung, mang lại cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính Ưu điểm nổi bật của phương pháp này là tính đơn giản và dễ thực hiện, giúp tiết kiệm thời gian trong quá trình phân tích.
Phương pháp này có nhược điểm là chỉ cung cấp cái nhìn tổng quát, không đi sâu vào từng chỉ tiêu nhỏ, dẫn đến việc không thể hiện rõ ràng từng mục Ngoài ra, việc lựa chọn các chỉ tiêu để so sánh cũng gặp khó khăn.
Phương pháp phân tích tỷ số tài chính
Phương pháp so sánh bằng số tương đối hiện nay đã được cải thiện nhờ vào nguồn thông tin kinh tế phong phú và chi tiết hơn Điều này cho phép chúng ta tính toán các tỷ số tài chính dựa trên các chỉ tiêu tài chính có ý nghĩa, từ đó đánh giá một cách chi tiết tình hình tài chính của doanh nghiệp Các tỷ số tài chính được phân loại theo từng nhóm chỉ tiêu đặc trưng, phản ánh những nội dung cơ bản về doanh nghiệp.
Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Chỉ tiêu về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư
Chỉ tiêu về hoạt động
Chỉ tiêu khả năng sinh lời là một phương pháp hiệu quả giúp khai thác và sử dụng số liệu thông qua việc phân tích, so sánh các chỉ tiêu cấu thành theo tỷ lệ Phương pháp này cho phép dễ dàng so sánh giữa các doanh nghiệp trong cùng ngành cũng như các doanh nghiệp khác có quy mô hoặc lĩnh vực sản xuất khác nhau, từ đó làm rõ mối quan hệ giữa các tỷ số.
Nhược điểm: tỷ lệ tài chính sẽ không có nghĩa nếu không đặt chúng vào một nội dung hay bối cảnh kinh tế cụ thể nào đó
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 15
Phương pháp phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính là công cụ quan trọng để đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp thông qua các chỉ số như ROE, ROA và ROS Ưu điểm của phương pháp này là giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến từng chỉ tiêu, đồng thời cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả sinh lời của doanh nghiệp với các phép tính đơn giản.
Nhược điểm: mức độ tin cậy phụ thuộc hoàn toàn vào số liệu đầu vào thu thập được, không tính đến chi phí vốn
Ngày nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) đã áp dụng phương pháp phân tích qua “Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ” để đánh giá uy tín tín dụng của khách hàng Hệ thống phần mềm này chấm điểm tín nhiệm và khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp (DN) dựa trên thang điểm quy định Nếu mức độ tín dụng của DN đạt yêu cầu, hồ sơ sẽ được xem xét và phân tích tiếp; ngược lại, nếu tín dụng thấp hoặc DN có nợ xấu, hồ sơ sẽ không được chấp nhận Thông tin để đánh giá được lấy từ báo cáo tài chính (BCTC), khảo sát tình hình phi tài chính tại DN và dữ liệu từ các tổ chức tín dụng khác.
Nội dung phân tích tài chính KHDN
BCTC bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bản thuyết minh BCTC Phân tích BCTC là một bước quan trọng để hiểu rõ tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
DN thì trước hết cần phân tích và xem xét từng báo cáo một
Phân tích bảng cân đối kế toán
BCĐKT, hay Bảng cân đối kế toán, là một loại báo cáo tài chính quan trọng thể hiện nguồn lực của doanh nghiệp Nó tổng hợp tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm cụ thể, có thể theo quý, nửa năm hoặc một năm Bảng cân đối kế toán bao gồm hai phần chính: tài sản và nguồn vốn.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 16 nguồn vốn, trong đó tổng giá trị tài sản luôn bằng tổng giá trị nguồn vốn tại cùng một thời điểm nhất định
Tài sản là nguồn lực mà doanh nghiệp kiểm soát, có khả năng mang lại lợi ích kinh tế trong tương lai Doanh nghiệp có quyền sở hữu hoặc sử dụng lâu dài tài sản thông qua hình thức thuê tài chính Tài sản được phân loại thành hai loại chính: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
Các chỉ tiêu tài sản của doanh nghiệp được sắp xếp theo loại hình kinh tế trong quá trình sản xuất, giúp đánh giá quy mô và mối quan hệ giữa năng lực sử dụng vốn Khi phân tích tài sản để ra quyết định cho vay, các chuyên viên tín dụng sẽ chú trọng vào khả năng thanh toán nợ, bao gồm tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định và các khoản trả trước Việc kiểm tra tỷ trọng của các chỉ tiêu trong tổng tài sản sẽ giúp phân tích mức độ ảnh hưởng của từng khoản mục, khả năng thu hồi và khả năng đáp ứng nhu cầu kinh doanh cũng như khả năng trả nợ đúng hạn khi doanh nghiệp vay vốn.
Nguồn vốn của doanh nghiệp phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản đến cuối kỳ hạch toán, thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với các bên liên quan như Nhà nước, nhà đầu tư, cổ đông và tổ chức tín dụng Số liệu về nguồn vốn cho thấy mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp với các đối tác, bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
Khi phân tích nguồn vốn của doanh nghiệp, CBTD cần xem xét các khoản mục liên quan đến năng lực tài chính, đặc biệt là chỉ tiêu khoản phải trả và vay nợ Qua đó, đánh giá cơ cấu vốn, nguồn vay nợ, mục đích sử dụng, cũng như uy tín và khả năng trả nợ của doanh nghiệp đối với các nghĩa vụ tài chính và kinh tế.
CBTD áp dụng phương pháp so sánh, bao gồm kỹ thuật so sánh ngang và so sánh dọc, nhằm phân tích sự biến động về quy mô và tỷ trọng của các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) qua các thời kỳ.
Nguyễn Thùy Linh Trang đã xem xét chiến lược kinh doanh và môi trường ngành trong 17 năm qua để đánh giá tính hợp lý của Báo cáo Tài chính.
Để phát triển tài chính công ty một cách chi tiết và sâu sắc, ngoài việc phân tích tài sản và nguồn vốn riêng lẻ, cần thiết phải xem xét mối quan hệ giữa chúng.
Vốn lưu động ròng là chỉ tiêu quan trọng, thể hiện sự chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn và tài sản dài hạn của doanh nghiệp Chỉ số này giúp nhà phân tích đánh giá tính an toàn trong cơ cấu vốn, cũng như khả năng của nguồn vốn dài hạn trong việc tài trợ cho tài sản dài hạn và một phần tài sản ngắn hạn Việc tài trợ này có ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí sử dụng vốn, do đó cần xác định mức độ hợp lý Đặc biệt, vốn lưu động ròng có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp, và khi đánh giá doanh nghiệp, nếu vốn lưu động ròng lớn hơn 0, điều này cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp là tích cực.
DN là tốt nhưng cũng làm cho chi phí sử dụng vốn của DN tăng cao làm giảm hiệu quả sử dụng vốn
Nhu cầu vốn lưu động là nhu cầu vốn ngắn hạn trong quá trình kinh doanh mà chưa được tài trợ bởi bên thứ ba, bao gồm người bán, người mua, ngân sách nhà nước, cán bộ công nhân viên không thuộc nhà nước và người cho vay Khi giá trị nhu cầu vốn lưu động dương, điều này cho thấy doanh nghiệp cần được tài trợ bởi bên thứ ba Ngược lại, nhu cầu vốn lưu động âm cho thấy doanh nghiệp đang chiếm dụng nhiều vốn từ bên thứ ba hơn so với nhu cầu vốn phát sinh trong kỳ.
Ngân quỹ ròng là chỉ số quan trọng phản ánh sự chênh lệch giữa ngân quỹ có và ngân quỹ nợ, giúp đánh giá tình trạng tài chính của doanh nghiệp Thông qua ngân quỹ ròng, người ta có thể xác định xem doanh nghiệp đang trong tình trạng dư thừa hay thiếu hụt ngân quỹ, từ đó đưa ra các quyết định tài chính hợp lý.
Để có một đánh giá toàn diện hơn, cần phân tích mối quan hệ giữa ba chỉ tiêu: VLĐ ròng, nhu cầu VLĐ và ngân quỹ ròng.
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính định kỳ, tổng hợp tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán, nhằm thể hiện sự cân bằng giữa chi phí và doanh thu.
Doanh thu là tổng giá trị lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất và kinh doanh thông thường của doanh nghiệp.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tình hình tài chính của KHDN tại NHTM
Công tác phân tích tín dụng (PTTC) của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của NHTM Hoạt động cho vay KHDN chiếm tỷ trọng lớn, do đó, việc đánh giá và phân tích KHDN sẽ bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau từ cả doanh nghiệp và NHTM Kết quả của quá trình này sẽ quyết định hiệu quả cho vay và sự ổn định tài chính của NHTM.
Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) có công văn tín dụng và quy trình cho vay riêng, yêu cầu cán bộ tín dụng (CBTD) tuân thủ quy trình phân tích chung để thực hiện các bước phân tích hợp lý Chính sách tín dụng và công văn của NHTM sẽ được điều chỉnh theo từng giai đoạn để phù hợp và cạnh tranh với thị trường Do đó, công tác phát triển tín dụng (PTTC) của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) cũng sẽ thay đổi theo từng thời kỳ.
Trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và đạo đức của cán bộ tín dụng (CBTD) đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Mỗi cá nhân có quan điểm và cách nhìn nhận khác nhau, dẫn đến sự đa dạng trong đánh giá KHDN Kinh nghiệm và trình độ của CBTD là yếu tố cần thiết để hạn chế rủi ro và đưa ra quyết định tín dụng chính xác.
Nhân tố khách quan Đa dạng về ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh hoạt động và quy mô của DN: Mỗi
Các doanh nghiệp (DN) có đặc điểm, lĩnh vực kinh doanh và quy mô khác nhau cần những phương pháp đánh giá và phân tích riêng biệt Để đảm bảo sự chính xác trong công tác phân tích, cán bộ tín dụng (CBTD) tại ngân hàng thương mại (NHTM) phải thu thập đầy đủ thông tin liên quan đến DN, đồng thời kiểm tra kỹ lưỡng tính xác thực của thông tin và số liệu trên báo cáo tài chính (BCTC).
Sự hợp tác và tính trung thực giữa doanh nghiệp (DN) và ngân hàng thương mại (NHTM) là yếu tố quan trọng Khi DN cung cấp thông tin chính xác và không làm giả số liệu, quá trình phát triển tín dụng (PTTC) sẽ diễn ra nhanh chóng, hiệu quả và chính xác hơn Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian cho cả hai bên mà còn giúp đưa ra những đánh giá khách quan nhất.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 24
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phát triển tín dụng của các doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm môi trường kinh tế xã hội và các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng, đặc biệt là các chỉ đạo từ Ngân hàng Nhà nước.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
Tổng quan về Vietinbank Đống Đa
3.1.1 Lịch sử ra đời và phát triển của Vietinbank Đống Đa
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank) được thành lập vào ngày 26 tháng 3 năm 1988, theo nghị định số 53/HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng, tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Vietinbank chính thức hoạt động từ ngày 8 tháng 7 năm 1988.
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Đống Đa, tọa lạc tại 183 Nguyễn Lương Bằng, quận Đống Đa, Hà Nội, được thành lập vào năm 1955, xuất phát từ phòng Thương Nghiệp khu vực Đống Đa.
Năm 1957 được đổi tên thành chi nhánh NHNN khu vực Đống Đa
Vào ngày 01/04/1993, Vietinbank Đống Đa chính thức trở thành chi nhánh cấp 1 của Ngân hàng Công thương Việt Nam (NHCT) với quyền hạch toán độc lập Chi nhánh này hoạt động dựa trên nguồn vốn huy động và nguồn vốn chuyển giao từ NHCT, đồng thời vẫn tuân thủ sự chỉ đạo chặt chẽ từ Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.
Sau hơn 30 năm phát triển, Vietinbank Đống Đa đã khẳng định vị thế của mình trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt của ngành ngân hàng và sự đổi mới của nền kinh tế Chi nhánh này không ngừng nỗ lực hoàn thành nhiệm vụ và trở thành một trong bốn chi nhánh lớn nhất thuộc Ngân hàng Công Thương Việt Nam Đặc biệt, vào năm 1999, Vietinbank Đống Đa vinh dự được trao tặng danh hiệu Doanh nghiệp loại 1 của Nhà nước Việt Nam.
Tên đầy đủ bằng tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Đống Đa
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 27
3.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động
Cơ cấu tổ chức của Vietinbank – Đống Đa từ trên xuống, đứng đầu là giám đốc
CN là người điều hành và chỉ đạo chung các hoạt động của Chi nhánh Dưới sự lãnh đạo của CN, có 4 phó giám đốc hỗ trợ giám sát và điều hành các hoạt động theo chỉ đạo của Giám đốc Các phó giám đốc này phụ trách các lĩnh vực như kinh doanh, huy động vốn, kế toán tài chính, hành chính, kho quỹ, và quản lý các phòng ban cùng các PGD trực thuộc Chi nhánh Đống Đa.
Dưới sự lãnh đạo của Giám đốc và phó Giám đốc, các phòng ban tại VietinBank Đống Đa được tổ chức với một trưởng phòng và các phó phòng, trong đó trưởng phòng chịu trách nhiệm về các hoạt động theo thẩm quyền được phân công Bộ máy tổ chức này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 28
Sơ đồ 3.1 : Cơ cấu tổ chức tại Vietinbank – chi nhánh Đống Đa
PHÒNG HỖ TRỢ TÍN DỤNG
TỔ THÔNG TIN ĐIỆN TOÁN
PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH
PGD NGÃ TƯ SỞ PGD VŨ NGỌC PHAN PGD NGUYỄN HỮU THỌ PGD TRUNG VĂN PGD KHƯƠNG THƯỢNG PGD KHÂM THIÊN PGD NGUYỄN VĂN LỘC PGD THÁI HÀ
PGD ĐẶNG VĂN NGỮ PGD CÁT LINH
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 29
3.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh trong giai đoạn 2019 – 2021 của Ngân hàng Vietinbank Đống Đa
Vietinbank – Đống Đa, giống như các ngân hàng thương mại khác, chủ yếu tập trung vào hoạt động cho vay, chiếm tỷ trọng lớn trong nghiệp vụ của ngân hàng Số liệu tín dụng của Vietinbank – Đống Đa trong giai đoạn 2019-2021 được trình bày rõ ràng trong bảng 3.1.
Bảng 3.1: Tình hình cho vay của Vietinbank – Đống Đa giai đoạn 2019 – 2021 Đơn vị: tỷ đồng
Dư nợ tín dụng cuối kỳ
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 30
1 Dư nợ trung, dài hạn
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 31
4.Dư nợ cho vay khác
(Báo Cáo Tổng Kết Năm 2021 Của Ngân Hàng TMCP Công Thương VIệt Nam -
Chi Nhánh Đống Đa của Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam đã công bố các báo cáo tổng kết năm cho các năm 2019, 2020 và 2021, cung cấp cái nhìn tổng quan về hoạt động và kết quả kinh doanh của ngân hàng trong giai đoạn này.
Nhìn chung, tổng dư nợ tín dụng cuối kỳ của Vietinbank – Đống Đa từ 2019 –
Tính đến năm 2021, tổng dư nợ tín dụng đã tăng đáng kể từ 11,598 tỷ (năm 2019) lên 14,052 tỷ Trong đó, dư nợ tín dụng của các doanh nghiệp (KHDN) chiếm khoảng 60% và liên tục tăng qua các năm, từ 7,042 tỷ (2019) lên 8,507 tỷ (2020), ghi nhận mức tăng trưởng 20.8% (tương ứng tăng 1,465 tỷ), và đạt 8,616 tỷ vào năm 2021, tăng 109 tỷ (tương ứng 1.3%) Dư nợ tín dụng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ (KHDNVVN) cũng chiếm khoảng 33% và tăng từ 2,452 tỷ vào năm 2019.
Tổng dư nợ tín dụng của các doanh nghiệp (KHDN) và doanh nghiệp vừa và nhỏ (KHDN VVN) đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ trong những năm qua, với mức đạt 3,357 tỷ đồng vào năm 2020, tăng 36.9% so với năm trước đó, tương ứng với 905 tỷ đồng Đến năm 2021, con số này tiếp tục tăng lên 4,590 tỷ đồng, ghi nhận mức tăng 1,233 tỷ đồng, tương đương 36.7% Điều này cho thấy KHDN và KHDN VVN không chỉ có tổng dư nợ lớn mà còn chiếm khoảng 83% tổng dư nợ tín dụng.
Tổng dư nợ tín dụng bán lẻ và cho vay khác đã tăng nhẹ qua các năm, tuy nhiên tỷ trọng của dư nợ bán lẻ lại giảm từ 1,972 tỷ đồng (chiếm 17%) vào năm 2019 xuống còn 2,302 tỷ đồng (14.64%) vào năm 2021 Mặc dù tỷ trọng của dư nợ cho vay khác có sự tăng nhẹ qua từng năm, nhưng mức tăng này không đáng kể, với con số đạt 132 tỷ đồng (1.14%) vào năm 2019.
Đến cuối năm 2021, tổng dư nợ tín dụng đạt 213 tỷ, tương đương 1,35% trong cơ cấu tín dụng Cơ cấu vay theo thời gian cho thấy tỷ trọng cho vay ngắn hạn và cho vay trung, dài hạn tương đương nhau, dao động từ 40% đến 60% Đặc biệt, tỷ lệ dư nợ ngắn hạn đã tăng mạnh vào năm 2020 với mức tăng trưởng 40,9%, đạt 8,125 tỷ và chiếm 57,82% trong tổng dư nợ, mặc dù đã giảm nhẹ trong năm tiếp theo.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 32
Vào năm 2021, dư nợ tín dụng giảm 0.8%, đạt 8,060 tỷ đồng, chiếm 51.27% tổng dư nợ Trong đó, dư nợ tín dụng trung và dài hạn tăng 29.3%, đạt 7,661 tỷ đồng, chiếm 48.73% trong cơ cấu dư nợ tín dụng.
Cơ cấu đầu tư tín dụng của Vietinbank – Đống Đa đã chuyển dịch sang cho vay ngắn hạn, với tỷ trọng cho vay ngắn hạn tăng lên từ năm 2020 và 2021 so với cho vay trung và dài hạn Đồng thời, ngân hàng cũng chú trọng cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp, mặc dù tỷ trọng cho vay khách hàng doanh nghiệp lớn giảm nhẹ, nhưng tỷ trọng cho vay khách hàng doanh nghiệp Việt Nam lại tăng qua các năm Việc lựa chọn khách hàng có uy tín, triển vọng phát triển tốt và tình hình tài chính vững vàng là rất quan trọng để đảm bảo tăng trưởng quy mô tín dụng, đồng thời cần kiểm soát rủi ro để duy trì chất lượng tín dụng và tình hình nợ xấu.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 33
Bảng 3.2: Cơ cấu nhóm nợ của Vietinbank – Đống Đa giai đoạn 2019 – 2021 Đơn vị: tỷ đồng
Thu nợ đã bán cho
( Báo Cáo Tổng Kết Năm 2021 Của Ngân Hàng TMCP Công Thương VIệt Nam
Chi Nhánh Đống Đa của Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam đã công bố các báo cáo tổng kết hàng năm trong những năm gần đây Báo cáo tổng kết năm 2020 nêu bật những thành tựu và thách thức mà chi nhánh đã đối mặt trong năm qua Trong khi đó, báo cáo năm 2019 cũng cung cấp cái nhìn tổng quan về hoạt động và kết quả kinh doanh của chi nhánh Các tài liệu này không chỉ phản ánh sự phát triển của ngân hàng mà còn thể hiện cam kết của Chi Nhánh Đống Đa đối với sự phục vụ khách hàng và phát triển bền vững.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 34
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VIETINBANK CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
Định hướng phát triển của Vietinbank – Đống Đa
VietinBank – Đống Đa tự hào là một trong những chi nhánh lớn của hệ thống VietinBank, với định hướng thúc đẩy tăng trưởng bền vững trong tương lai Chi nhánh nhận thức rõ tầm quan trọng của hợp tác doanh nghiệp, đặc biệt là trong việc chuyển dịch phân khúc khách hàng sang các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cũng như vi mô và siêu vi mô Dựa trên tình hình của ngân hàng và bối cảnh kinh tế xã hội, VietinBank – Đống Đa sẽ triển khai các kế hoạch phát triển phù hợp nhằm duy trì và phát huy những điểm mạnh hiện có.
Tiếp tục thúc đẩy hoạt động kinh doanh, tập trung vào tăng trưởng lợi nhuận:
Để thúc đẩy tăng trưởng quy mô tín dụng và nguồn vốn ngay từ đầu năm, các phòng ban cần bám sát mục tiêu của Ban Giám đốc và triển khai các biện pháp hiệu quả trong việc huy động vốn, cho vay và thu phí dịch vụ Đặc biệt, cần chú trọng vào việc tăng trưởng nguồn vốn nhàn rỗi (NV) nhằm tạo dư địa cho tăng trưởng tín dụng, đồng thời cải tiến tỷ lệ CASA để giảm chi phí vốn.
Để đạt được mục tiêu dư nợ theo kế hoạch từ NHCT, các phòng cần nỗ lực tăng trưởng dư nợ, đặc biệt là phòng KHDN Lớn, tập trung vào việc mở rộng quy mô Phòng KHDN VVN và các PGD cần thực hiện các biện pháp hiệu quả để nâng cao các chỉ tiêu cho vay, đồng thời tính toán lợi ích từ khách hàng nhằm áp dụng lãi suất cho vay có hiệu quả cao, từ đó hoàn thành mục tiêu lợi nhuận của chi nhánh.
Tăng trưởng lợi nhuận từ nguồn thu phí dịch vụ là ưu tiên hàng đầu, với việc tiếp tục đẩy mạnh phát triển phí và lợi nhuận từ tài trợ thương mại Đồng thời, cần đa dạng hóa các nguồn thu để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Nguyễn Thùy Linh Trang đề xuất tăng cường 87 cấu thu nhập, tập trung vào việc gia tăng doanh thu từ dịch vụ và kinh doanh ngoại tệ Cần đẩy mạnh bán chéo và bán thêm các sản phẩm dịch vụ khác như thẻ, bảo hiểm và ngân hàng điện tử (eFAST, Ipay, ) Đồng thời, yêu cầu các phòng KHDN VVN và KHDN Lớn tăng cường tương tác với khách hàng nhằm thúc đẩy việc sử dụng cài đặt eFAST của Ngân hàng Công thương Việt Nam.
Tiếp tục quản trị chi phí hiệu quả và nâng cao năng suất lao động là ưu tiên hàng đầu, thông qua việc sử dụng chi phí hợp lý để hỗ trợ các hoạt động kinh doanh và nâng cao hình ảnh thương hiệu VietinBank Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, tăng cường tự động hóa và cải thiện chất lượng nhân sự, đồng thời cải cách quy trình và thủ tục để rút ngắn thời gian tác nghiệp, từ đó nâng cao năng suất lao động.
Quản lý tốt chất lượng tín dụng:
Ngân hàng cần chú trọng kiểm soát mục đích sử dụng vốn vay và quản lý doanh thu, dòng tiền của khách hàng để ngăn chặn việc khách hàng sử dụng tiền vay cho các mục đích không được phép Điều này giúp bảo đảm an toàn cho vốn vay và duy trì sự ổn định tài chính của ngân hàng.
Để tài trợ cho dự án bất động sản và cho vay nhà dự án, các phòng cần lựa chọn các chủ đầu tư có năng lực và các dự án khả thi Điều này giúp đảm bảo tăng trưởng tín dụng một cách an toàn và hiệu quả.
Theo tuyên bố của Tổng Giám Đốc tại cuộc họp đầu năm 2021, tổng mức cấp tín dụng cho các dự án năng lượng tái tạo như điện mặt trời và điện gió đã đạt ngưỡng kiểm soát rủi ro ngành Do đó, Tổng Giám Đốc chỉ đạo các chi nhánh tạm dừng tiếp cận các dự án này, trừ khi có khách hàng hoặc dự án tốt đáp ứng đủ điều kiện của Ngân hàng Chính sách và không nằm trong danh sách cảnh báo rủi ro theo công văn 1076/TGĐ ngày 22/2/2021 Đối với các dự án công nghiệp đang được cấp tín dụng, các phòng ban cần thực hiện việc tra soát, đánh giá toàn diện khách hàng và dự án, nhận diện rủi ro, đồng thời đề xuất các biện pháp hạn chế rủi ro.
Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ xấu, nợ XLRR:
Phòng Tổng hợp và các phòng có nợ XLRR, nợ xấu cần chủ động triển khai các biện pháp quyết liệt nhằm thu hồi các khoản nợ này Việc phối hợp chặt chẽ giữa các phòng là rất quan trọng để xử lý hiệu quả tình hình nợ xấu và nợ XLRR.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 88 với Trụ sở chính trong công tác thu nợ và XLRR, đảm bảo thực hiện các hành động cụ thể
Các phòng cần đánh giá lại tài sản đảm bảo (TSBĐ) của các khoản nợ xấu và nợ XLRR dựa trên thực tế và giá trị thị trường, theo hướng dẫn của NHCT (CV 3026) Điều này sẽ làm cơ sở cho Phòng Tổng hợp Phòng Quản lý nợ Trụ sở chính sẽ phối hợp với các chi nhánh để đánh giá kế hoạch thu hồi nợ hàng năm và xây dựng kế hoạch hành động cụ thể cho từng khách hàng.
Công tác quản trị rủi ro: Phòng chống rửa tiền/Tài trợ khủng bố và thanh toán XNK:
Đối với hoạt động thanh toán XNK:
Nghiêm cấm mọi hành vi cấu kết, tiếp tay hoặc tạo điều kiện cho khách hàng thực hiện giao dịch không có thật hoặc vi phạm pháp luật, bao gồm cả việc trực tiếp lập hồ sơ cho khách hàng.
Tất cả cán bộ liên quan đến Phòng/Tổ cần được thông báo về các vụ việc và dấu hiệu nhận biết những trường hợp khách hàng lợi dụng lỗ hổng pháp luật để vận chuyển trái phép tiền tệ ra nước ngoài qua việc mở tài khoản tại ngân hàng Đồng thời, yêu cầu toàn thể cán bộ và phòng ban nghiêm túc thực hiện các quy định của pháp luật, cũng như quy trình và hướng dẫn hiện hành của Ngân hàng Chính sách về hoạt động chuyển tiền, thanh toán quốc tế, thanh toán biên mậu và mua bán ngoại tệ.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác đánh giá và nhận diện thông tin khách hàng, cần chú ý đến một số trường hợp quan trọng Đối với thanh toán nhập tái xuất và thanh toán biên mậu, cần thận trọng trong việc đánh giá rủi ro từng giao dịch, năng lực và uy tín của khách hàng, đồng thời tuân thủ quy định của pháp luật và nội bộ của ngân hàng Trong trường hợp nhập khẩu dịch vụ, cần kiểm tra thông tin để xác định mối quan hệ thực sự giữa bên cung ứng và bên nhập khẩu, cũng như xác minh chức năng cung ứng dịch vụ của bên cung cấp nhằm đảm bảo thanh toán đúng mục đích và hợp pháp Cuối cùng, đối với thanh toán cho bên thứ ba, các phòng/tổ cần tuân thủ Công văn số 7382/TGĐ-NHCT7 ngày 08/06/2017, đặc biệt chú ý đến rủi ro trong các giao dịch chuyển tiền lớn và phức tạp.
Về công tác Phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 89
Lãnh đạo các phòng và bộ phận cần đảm bảo nhân viên hiểu rõ về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố, thực hiện nghiêm túc các quy định pháp luật theo QĐ số 728/2020/QĐ-TGĐ-NHCT66 ngày 28/05/2020 liên quan đến việc nhận biết và cập nhật thông tin khách hàng Đồng thời, cần tuân thủ các quy định về rà soát và phê duyệt yếu tố cấm vận giao dịch theo QĐ số 899/2020/QĐ-TGĐ-NHCT66 ngày 26/06/2020 Ngoài ra, cần tăng cường truyền thông tới khách hàng về các quy định của pháp luật và NHNN liên quan đến phòng chống rửa tiền, tài trợ khủng bố và các quốc gia cấm vận.
Một số giải pháp hoàn thiện công tác PTTC KHDN trong HĐCV của
Dựa trên kế hoạch và định hướng phát triển của ngân hàng trong thời gian tới, cùng với kết quả nghiên cứu thực trạng công tác phát triển tín dụng của khách hàng doanh nghiệp tại Vietinbank – Đống Đa, tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện và cải tiến công tác phát triển tín dụng trong hoạt động của Vietinbank – Đống Đa.
4.2.1 Nâng cao chất lượng của đội ngũ CBTD tại Ngân hàng
CBTD đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện phân tích tín dụng cho khách hàng, yêu cầu họ phải có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn cao để đảm bảo độ chính xác và chất lượng trong công tác thẩm định Việc nắm vững tình hình hoạt động kinh doanh, tài chính, cơ hội phát triển và các yếu tố ảnh hưởng đến doanh nghiệp là điều cần thiết để đưa ra quyết định cho vay đúng đắn Nếu cán bộ thiếu kiến thức và kinh nghiệm, họ có thể bị khách hàng đánh lừa thông qua việc làm đẹp báo cáo tài chính Do đó, VietinBank Đống Đa cần chú trọng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để giảm thiểu rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 90
Cải tiến chất lượng đầu vào
Ngân hàng cần thực hiện sàng lọc kỹ lưỡng ngay từ khâu tiếp nhận nguồn nhân lực để đảm bảo chất lượng cán bộ, với kiến thức và kỹ năng phù hợp Để đáp ứng tiêu chuẩn và uy tín của Vietinbank, ngân hàng nên tổ chức các cuộc thi tuyển với quy trình chặt chẽ, từ việc xét hồ sơ đến phỏng vấn, tập trung vào kiến thức chuyên môn và các kỹ năng mềm cần thiết cho công việc.
Mở thêm các lớp đào tạo, bồi dưỡng cho CBTD, tổ chức thi nghiệp vụ định kỳ
Việc nâng cao và kiểm soát chất lượng đầu vào cần đi đôi với đào tạo liên tục trong quá trình làm việc Điều này giúp cán bộ tín dụng (CBTD) cập nhật bối cảnh kinh tế, xu hướng thị trường, và các kỹ thuật phân tích hiện đại Ngoài ra, việc phát triển tư duy và nâng cao kỹ năng trong công việc cũng rất quan trọng, khuyến khích việc học hỏi và trau dồi kiến thức về công nghệ thông tin Áp dụng tốt khoa học công nghệ vào công tác phát triển tín dụng sẽ mang lại kết quả tốt nhất trong hoạt động của ngân hàng.
Tổ chức hoạt động theo nhóm để hiệu quả phân tích được cải tiến
Tổ chức làm việc theo nhóm mang lại hiệu quả cao và chất lượng tốt trong mọi công việc, đặc biệt trong lĩnh vực phát triển tư duy sáng tạo (PTTC KH) Kết quả cá nhân thường mang tính chủ quan và chưa hoàn toàn chính xác; do đó, việc làm việc theo nhóm từ hai người trở lên sẽ tạo ra một vòng tròn khép kín, giúp phân tích, đánh giá và chia sẻ quan điểm Qua đó, các thành viên có thể học hỏi lẫn nhau, nâng cao kỹ năng và cải thiện kết quả công việc.
Phân tích kỹ lưỡng bởi một nhóm thực hiện sẽ giúp đưa ra quyết định chính xác hơn, đồng thời nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên thông qua việc chia sẻ, hướng dẫn và truyền đạt kinh nghiệm lẫn nhau.
Thường xuyên đánh giá và hỗ trợ CBTD
Ngân hàng nên thường xuyên đánh giá cán bộ thông qua công việc hàng ngày và kết quả làm việc của cán bộ tư vấn, như công tác phát triển thị trường, nhằm nâng cao tinh thần và tính cẩn thận trong quá trình làm việc Bên cạnh đó, khi có công văn, quy định hay chính sách mới từ Ngân hàng Nhà nước và hệ thống Vietinbank, các chi nhánh cần tổ chức thông báo không chỉ qua email mà còn bằng các hình thức trực tiếp để đảm bảo mọi cán bộ đều nắm rõ thông tin.
Nguyễn Thùy Linh Trang đã tổ chức 91 buổi trao đổi nhằm giải đáp thắc mắc và phổ biến kiến thức cho CBTD, giúp họ thực hiện công việc một cách chính xác và hiệu quả, từ đó tránh được những sai sót không đáng có.
Ngân hàng nên tạo động lực và khuyến khích tinh thần cho cán bộ tín dụng (CBTD) thông qua việc tăng lương, thưởng, và cung cấp chế độ đãi ngộ hợp lý Việc tổ chức các hoạt động teambuilding và tọa đàm giúp CBTD vừa chơi vừa chia sẻ kinh nghiệm, đồng thời giải quyết những khó khăn gặp phải Ngân hàng cũng cần mở rộng cơ hội thăng tiến và định hướng rõ ràng cho cán bộ, tạo ra một không gian làm việc chuyên nghiệp, năng động và thân thiện Tuy nhiên, đối với những cán bộ vi phạm kỷ luật, thiếu trách nhiệm hoặc có hành vi ứng xử kém, ngân hàng cần áp dụng biện pháp kỷ luật nghiêm khắc để làm gương cho mọi người.
4.2.2 Nâng cao chất lượng và tính đầy đủ, chính xác và trung thực của thông tin sử dụng trong PTTC của KHDN
Trước khi tiến hành phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN), cán bộ tín dụng (CBTD) cần thu thập đầy đủ thông tin liên quan đến doanh nghiệp để phục vụ cho việc thẩm định và phân tích trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng Thông tin chính xác là yếu tố quan trọng trong quá trình phân tích tài chính; nếu thông tin sai lệch hoặc giả mạo, kết luận sẽ không chính xác và không thể sử dụng để đưa ra quyết định cho vay, gây ra rủi ro lớn cho ngân hàng Do đó, việc cải thiện chất lượng thông tin và đảm bảo tính đầy đủ, chính xác là rất cần thiết, có thể là nguyên nhân dẫn đến nợ xấu tại ngân hàng Thông tin được phân loại thành hai loại: thông tin từ khách hàng và thông tin do CBTD thu thập Ngân hàng nên thành lập một nhóm chuyên trách để kiểm tra và đánh giá thường xuyên hồ sơ khách hàng trong suốt quá trình cho vay, yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ tài liệu theo quy định Nhóm này sẽ xem xét tình trạng hoạt động sản xuất thực tế của doanh nghiệp và tính xác thực của hồ sơ Nếu có bất kỳ thắc mắc hay nghi ngờ nào, ngân hàng có thể trực tiếp liên hệ với khách hàng để làm rõ.
Nguyễn Thùy Linh Trang nhấn mạnh rằng việc cung cấp thông tin đầy đủ cho các cán bộ tín dụng (CBTD) là rất quan trọng để xây dựng mối quan hệ tốt và lòng tin với khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Điều này không chỉ giúp CBTD dễ dàng trao đổi thông tin mà còn tìm hiểu sâu về hoạt động của công ty, từ đó mở rộng quy mô khách hàng tín dụng thông qua giới thiệu CBTD cần cẩn thận trong việc tự thu thập thông tin, ưu tiên nguồn dữ liệu chính thống và uy tín, đã được kiểm chứng Việc cập nhật xếp hạng tín dụng và tình trạng tín dụng của KHDN tại các tổ chức tín dụng khác cũng là cần thiết để theo dõi lịch sử nợ và tiến độ trả nợ Để đánh giá doanh nghiệp hiệu quả, CBTD nên nắm bắt xu hướng kinh tế - chính trị - xã hội và các yếu tố ảnh hưởng đến ngành nghề kinh doanh của KHDN Cuối cùng, CBTD cần đưa ra kết luận và quyết định cho vay một cách chất lượng và hiệu quả nhất.
Khi hợp đồng hoàn thiện và giải ngân, CBTD cần lưu trữ tất cả hồ sơ, bao gồm cả bản cứng và bản mềm, từ thông tin thu thập đến các tài liệu đánh giá, phân tích, kết quả và đề xuất trong quá trình thẩm định và PTTC KH tại NH Việc này không chỉ cung cấp cơ sở phân tích cho CBTD trong tương lai mà còn giúp nhân viên khác học hỏi về quy trình thực hiện và phân tích Điều này góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho việc đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
4.2.3 Hoàn thiện nội dung PTTC khách hàng doanh nghiệp
Nội dung của PTTC KHDN bao gồm quy trình đánh giá và nhận xét chi tiết về tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động, cũng như khả năng hoàn trả các khoản vay của doanh nghiệp.
Nguyễn Thùy Linh Trang cho biết rằng SVTH đã đạt được kết quả trong việc xác định khả năng cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Quy trình phân tích được xây dựng đầy đủ và chi tiết, không dài dòng, đồng thời tích hợp chặt chẽ để phản ánh rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp Kết quả đánh giá không chỉ chính xác mà còn có giá trị cao, giúp việc phân tích trở nên dễ dàng và nhanh chóng hơn, tiết kiệm công sức và chi phí cho toàn bộ ngân hàng cũng như từng chi nhánh.
Tại chi nhánh Đống Đa của Vietinbank, cán bộ tín dụng (CBTD) chủ yếu tập trung vào phân tích các chỉ tiêu cơ bản về cơ cấu tài sản và nguồn vốn, cũng như tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua báo cáo tài chính mà chưa chú trọng đến các chỉ số liên hệ giữa tài sản và nguồn vốn Để có cái nhìn tổng thể hơn về tình hình tài trợ tài sản, cán bộ cho vay cần bổ sung phân tích về vốn lưu động ròng, nợ ngắn hạn và nhu cầu vốn, nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn và tính chủ động trong quản lý ngân quỹ.
Một số kiến nghị với các bên liên quan
4.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Các quy định trong hợp đồng tín dụng với khách hàng doanh nghiệp sẽ được thực hiện theo hướng dẫn của ngân hàng thương mại Do đó, Hội sở chính của VietinBank cần xây dựng một chính sách tín dụng linh hoạt và hợp lý để phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh của từng chi nhánh Điều này giúp các chi nhánh phát huy thế mạnh, khắc phục điểm yếu, đảm bảo an toàn, sinh lời và giảm thiểu rủi ro tín dụng trong hợp đồng tín dụng.
Để cải thiện nội dung quy định và chính sách về hợp đồng công vụ (HĐCV) và phát triển tín dụng doanh nghiệp (PTTC), NHCT nên mời các nhà tư vấn có kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính ngân hàng đến truyền đạt kiến thức cho cán bộ tín dụng (CBTD) tại các chi nhánh Việc đào tạo tại chi nhánh sẽ giúp CBTD nắm bắt được những đặc điểm, văn hóa và nhu cầu địa phương, từ đó nâng cao chất lượng đào tạo và đáp ứng tốt hơn tình hình hoạt động kinh doanh của từng chi nhánh.
Để nâng cao khả năng cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập, VietinBank cần tổ chức các buổi thảo luận có mục tiêu cho các CBTD nhằm trao đổi và học hỏi lẫn nhau Sự tham gia của các ngân hàng nước ngoài như Standard Chartered Bank, Shinhan Bank, và HSBC đã tạo ra một môi trường cạnh tranh gay gắt trên thị trường Do đó, việc ứng dụng công nghệ cao vào mọi hoạt động sẽ giúp VietinBank rút ngắn thời gian phát triển khách hàng doanh nghiệp Hợp đồng và giao dịch diễn ra nhanh chóng với hiệu suất tốt sẽ góp phần nâng cao uy tín và sức cạnh tranh của VietinBank trên thị trường.
4.3.2 Kiến nghị với Doanh nghiệp
Doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về lập báo cáo tài chính theo chế độ kế toán hiện hành Việc đảm bảo thông tin chính xác và rõ ràng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các cán bộ tín dụng VietinBank PTTC KHDN giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 101
Để duy trì sự ổn định tài chính, doanh nghiệp cần thường xuyên phân tích tình hình tài chính và sản xuất kinh doanh Việc này giúp phối hợp kịp thời với ngân hàng nhằm đưa ra các giải pháp hiệu quả khi có biến động ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp.
Đào tạo đội ngũ nhân viên, đặc biệt là nhân viên kế toán, là yếu tố quan trọng trong việc nâng cao năng lực chuyên môn Điều này giúp họ thích ứng với sự phát triển đa dạng và phức tạp của các nghiệp vụ kinh tế hiện nay.
4.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) là cơ quan ngang bộ của Chính phủ, chịu trách nhiệm quản lý tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối, đồng thời tư vấn chính sách và điều hành chính sách tiền tệ quốc gia Chính vì vậy, các quyết định và chính sách của NHNN có ảnh hưởng sâu rộng đến hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) và các doanh nghiệp (DN) trong nền kinh tế.
NHNN cần xây dựng một hệ thống chỉ tiêu tài chính chuẩn cho ngành, làm cơ sở cho các ngân hàng thương mại trong việc phát triển tài chính doanh nghiệp Hệ thống này sẽ cung cấp thông tin giá trị, giúp giảm thiểu khó khăn và sai sót trong quá trình thu thập, đối chiếu và so sánh thông tin trong phân tích.
NHNN cần thiết phải ban hành các chính sách rõ ràng và chi tiết về quy trình phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp cho các ngân hàng thương mại Hiện tại, quy trình này chưa được chuẩn hóa và đồng bộ giữa các ngân hàng, dẫn đến việc mỗi ngân hàng tự đề xuất hình thức phân tích dựa trên kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm của cán bộ tín dụng Điều này đã tạo ra sự khác biệt trong kết quả và hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp giữa các ngân hàng, ảnh hưởng tiêu cực đến mục tiêu của NHNN.
Cần nâng cao hiệu quả hệ thống tín dụng CIC để phục vụ các NHTM, đảm bảo thu thập thông tin đầy đủ, chính xác và nhanh chóng Trách nhiệm và quyền lợi khi tham gia kênh thông tin này cần được quy định chặt chẽ nhằm hạn chế hành vi gian lận và thông tin sai lệch Để cải thiện chất lượng thông tin, NHNN cần phối hợp với Tổng cục Thuế, Bộ Kế hoạch và Đầu tư Ngoài ra, NHNN cũng nên quy định đánh giá riêng biệt cho nhóm nợ.
Nguyễn Thùy Linh Trang thuộc SVTH cho biết rằng trong số 102 khách hàng, KHCN và KHDN được phân chia thành hai nhóm riêng biệt, mỗi nhóm có tiêu chí và quy định đánh giá khác nhau.
NHNN cần tăng cường thanh tra giám sát các ngân hàng để kịp thời xử lý sai phạm và hỗ trợ khi cần thiết Cần cử chuyên gia xuống giúp đào tạo phát triển nhân viên tại các NHTM và hỗ trợ kinh phí công nghệ nhằm cải tiến trình độ công nghệ phục vụ phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp Đồng thời, NHNN cần nghiêm túc yêu cầu các NHTM tuân thủ các quy định BASEL.
II về tỷ lệ an toàn vốn NH và bảo đảm tính cạnh tranh trên thị trường của NH
4.3.4 Kiến nghị với các cơ quan Nhà nước
Quy định cấp tín dụng và quy trình phát triển tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng chịu ảnh hưởng mạnh mẽ từ hệ thống chính sách tài chính và pháp luật do Chính phủ ban hành.
Bộ Tài chính và các cơ quan Nhà nước cần cải thiện các quy định tài chính hiện tại, vì nhiều quy định vẫn chưa rõ ràng và thiếu tính thực tiễn Việc chỉnh sửa nội dung chính sách và pháp luật tài chính là cần thiết để đảm bảo tính pháp lý phù hợp với hoạt động bền vững của ngân hàng và sự tăng trưởng của doanh nghiệp Các hoạt động của ngân hàng thương mại cần được thực hiện một cách chi tiết, tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời đảm bảo an toàn, bảo mật và giảm thiểu rủi ro tín dụng Hơn nữa, Bộ Tài chính cần xây dựng chính sách tài khóa phù hợp để hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn và tận dụng cơ hội tăng trưởng, đồng thời giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay.
Kiểm toán quốc gia cần thực hiện kiểm định định kỳ đối với việc các doanh nghiệp tuân thủ chuẩn mực kế toán quốc gia và quy chế khấu trừ, trích lập, ghi sổ các loại sổ kế toán phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp Qua đó, cơ quan này sẽ đánh giá, phân loại doanh nghiệp, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận, nhằm hỗ trợ ngân hàng rút ngắn thời gian và tiết kiệm chi phí trong việc kiểm chứng thông tin.
SVTH: Nguyễn Thùy Linh Trang: 103