Để tham khảo và rút kinh nghiệm từ công trình nghiên cứu trước, tác giả đã tham khảo một số công trình khóa luận và luận văn thạc sỹ, tiến sĩ về hoàn thiện phân tích báo cáo TCDN như sau
Những vấn đề chung về tín dụng NHTM
Khái niệm
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các chủ thể trong nền kinh tế xã hội như doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức xã hội và cơ quan nhà nước Trong mối quan hệ này, ngân hàng đóng vai trò trung gian, vừa là bên cấp tín dụng vừa là bên đi vay.
Phân loại tín dụng NHTM
Phân loại theo tính chất khoản tín dụng: Chiết khấu, Cho vay, Cho thuê tài chính, Bảo lãnh ngân hàng, Bao thanh toán
Phân loại theo thời gian cấp tín dụng : Các khoản tín dụng của NHTM được phân thành 3 loại hình: ngắn hạn, trung hạn và dài hạn
Phân loại theo phương thức cấp tín dụng : đối với khách hàng, có thể phân loại thành cấp tín dụng theo hạn mức hoặc theo món
Căn cứ vào mức độ đảm bảo về tài sản, các khoản cấp tín dụng được phân loại thành hai loại chính: tín dụng không có tài sản đảm bảo (hay còn gọi là tín chấp) và tín dụng có tài sản đảm bảo.
Rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là tình huống xảy ra khi khách hàng vay vốn không thể thanh toán nợ Loại rủi ro này có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, bao gồm cả yếu tố khách quan và chủ quan, ảnh hưởng từ cả phía khách nợ lẫn chủ nợ.
Rủi ro tín dụng có thể phát sinh từ nguyên nhân chủ quan và khách quan Nguyên nhân chủ quan liên quan đến hành vi kém của khách hàng, dẫn đến việc sử dụng vốn vay không hiệu quả và khả năng trả nợ kém Khách hàng cũng có thể thiếu thiện chí trong việc trả nợ, trong khi biện pháp thu hồi nợ của ngân hàng không hiệu quả Ngược lại, nguyên nhân khách quan thường do những thay đổi bất ngờ trong môi trường kinh doanh, như biến động giá cả, nhu cầu thị trường hoặc thay đổi chính sách của Chính phủ, khiến doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính dù có thiện chí Những nguyên nhân chủ quan nằm trong tầm kiểm soát của khách hàng, trong khi nguyên nhân khách quan thì không.
Vai trò của tín dụng Ngân hàng
Đối với nền kinh tế
- Công cụ đòn bẩy góp phần tăng trưởng kinh tế và điều tiết nền kinh tế
- Động lực góp phần hình thành và chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa
- Tạo điều kiện ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật
- Đáp ứng vốn để góp phần đầu tư phát triển kinh tế
- Công cụ của nhà nước
- TDNH thúc đẩy quá trình luân chuyển hàng hóa và lưu thông tiền tệ Đối với khách hàng
- Góp phần thúc đẩy các doanh nghiệp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
- Thúc đẩy chế độ hạch toán kinh doanh, tăng cường quản lý tài chính, tăng tích lũy đối với doanh nghiệp
- Góp phần tài trợ cho quá trình tái sản xuất, mở rộng và nâng cao tài sản cố định Đối với ngân hàng
- Hoạt động cơ bản mang lại lợi nhuận cho bản thân các ngân hàng
- Tạo ra mối quan hệ gắn bó giữa ngân hàng và các chủ thể kinh tế
- Tạo uy tín, danh tiếng cho các ngân hàng thương mại
- Nợ cho vay làm tăng khả năng cạnh tranh và mở rộng quy mô hoạt động của ngân hàng thương mại.
Những vấn đề chung về phân tích BCTC
Khái niệm
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập và so sánh thông tin tài chính của doanh nghiệp, giúp xác định thực trạng tài chính và dự đoán xu hướng tương lai Đối với ngân hàng thương mại (NHTM), phân tích tài chính là bước quan trọng trong quy trình tín dụng, bên cạnh việc thẩm định hồ sơ khách hàng NHTM không chỉ là nhà tài trợ vốn mà còn quan tâm đến việc bảo toàn vốn Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính là đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, khả năng thực hiện kế hoạch kinh doanh và cam kết trong tương lai.
Vai trò
Đối với quyết định cho vay
- Đánh giá khả năng và tính chắc chắn của dòng tiền vào ra, tình hình sử dụng có hiệu quả nhất của nguồn vốn kinh doanh
- Cung cấp thông tin về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp.
Đánh giá tổng quát hoạt động của doanh nghiệp là cần thiết để dự báo những bất ổn trong kinh doanh Việc này giúp hạn chế và phòng ngừa rủi ro, đồng thời nâng cao chất lượng tín dụng.
Ngân hàng có thể đánh giá một cách logic tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp qua các giai đoạn quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai.
Ngân hàng sẽ đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, xem xét tình hình tự chủ tài chính và so sánh doanh thu thực tế với mức đầu tư vào tài sản lưu động và cố định.
- Ngân hàng có thể tư vấn kịp thời cho các doanh nghiệp về quyết định tài chính nhằm tháo gỡ khó khăn, ổn định và phát triển doanh nghiệp.
Quy trình phân tích TCDN
Thu thập và xử lí thông tin
Dựa trên hồ sơ khách hàng cung cấp, CBTD tiến hành xác minh tư cách pháp lý của khách hàng, bao gồm việc kiểm tra năng lực dân sự và năng lực hành vi dân sự Đồng thời, CBTD cũng xác nhận tính hợp pháp trong việc thành lập và hoạt động của khách hàng, cũng như quyền hạn của người đại diện pháp nhân Qua đó, CBTD đối chiếu với các quy định pháp luật hiện hành để đánh giá khả năng kinh doanh và vay vốn của khách hàng.
Thẩm định mức độ tin cậy của BCTC
Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ cho vay
- Phân tích khái quát BCTC
+ Phân tích cấu trúc tài sản
+ Phân tích cấu trúc nguồn vốn
+ Phân tích tính tự chủ tài chính
+ Tỷ suất tự tài trợ
- Phân tích tính ổn định của nguồn tài trợ
+ Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên
+ Tỷ suất nguồn vốn tạm thời
- Phân tích các chỉ số tài chính
+ Phân tích hệ số thanh toán: hệ số thanh toán ngắn hạn, hệ số thanh toán nhanh
- Phân tích hệ số hoạt động: số vòng luân chuyển hàng tồn kho, số ngày một vòng quay hàng tồn kho
- Phân tích các hệ số sinh lời: ROA,ROE, ROS
- Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp doanh nghiệp hiểu rõ sự vận động của dòng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư tài chính, đồng thời xác định lượng tiền bình quân trong kỳ.
- Phân tích bảo đảm nợ vay
Trên cơ sở cân đối giữa nguồn vốn và việc sử dụng vốn, tài sản trong bảng cân đối kế toán được phân tích và đánh giá để xác định xem tài sản có đủ điều kiện làm bảo đảm cho nợ vay hay không, cả về danh mục và giá trị.
Các phương pháp phân tích BCTCDN
Phương pháp tỷ số là một kỹ thuật phân tích tài chính phổ biến, nổi bật với tính thực tiễn và khả năng cải tiến theo các điều kiện ứng dụng Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, cần xác định các ngưỡng và tỷ số tham chiếu, từ đó so sánh các tỷ số của doanh nghiệp với những tỷ số này.
Các tỷ lệ tài chính quan trọng thường được phân loại thành bốn nhóm chính, mỗi nhóm tập trung vào một khía cạnh cụ thể của tình hình tài chính của công ty Dưới đây, chúng ta sẽ xem xét bốn loại tỷ lệ này theo thứ tự.
- Khả năng sinh lời: Các tỷ lệ được thiết kế để đo lường năng lực có lãi và mức sinh lợi của công ty.
Tính thanh khoản là một chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng của một công ty trong việc đáp ứng các nghĩa vụ thanh toán nợ ngắn hạn khi đến hạn Các tỷ lệ thanh khoản giúp nhà đầu tư và quản lý hiểu rõ hơn về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định hợp lý trong việc đầu tư và quản lý tài chính.
- Hiệu quả hoạt động: Đo lường tính hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực của công ty để kiếm được lợi nhuận.
Cơ cấu vốn, bao gồm đòn bẩy nợ và vốn, là chỉ số đo lường mức độ mà công ty sử dụng nợ để tài trợ cho hoạt động của mình Việc trang trải tài chính có thể thực hiện thông qua việc vay nợ hoặc phát hành thêm cổ phần Trong mỗi loại cấu trúc vốn, có nhiều tỷ lệ khác nhau, và chúng ta sẽ lần lượt xem xét từng loại cũng như khảo sát các tỷ lệ quan trọng trong từng nhóm.
Phương pháp này được sử dụng rộng rãi trong các doanh nghiệp với những nội dung chính sau:
Phân tích xu thế tài chính doanh nghiệp thông qua việc so sánh số liệu thực hiện kỳ này với kỳ trước giúp nhận diện rõ ràng sự thay đổi trong hoạt động sản xuất kinh doanh Qua đó, có thể đánh giá được mức độ tăng trưởng hoặc suy giảm của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp.
- So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy mức độ phấn đấu của doanh nghiệp.
So sánh số liệu tài chính của doanh nghiệp với số liệu trung bình của ngành và các doanh nghiệp khác là cách hiệu quả để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Việc này giúp xác định doanh nghiệp đang hoạt động tốt hay chưa, từ đó đưa ra những quyết định phù hợp nhằm cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Phân tích tài chính có thể được thực hiện thông qua hai phương pháp chính: so sánh theo chiều dọc và so sánh theo chiều ngang So sánh theo chiều dọc giúp đánh giá tỷ trọng của từng chỉ tiêu trong tổng thể, trong khi so sánh theo chiều ngang cho phép theo dõi sự biến đổi về số lượng tương đối và tuyệt đối của các chỉ tiêu qua các năm kế toán liên tiếp Hai phương pháp này, bao gồm phân tích khối và phân tích chỉ số, thường được áp dụng trong việc phân tích báo cáo tài chính để cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu suất tài chính của doanh nghiệp.
Khi sử dụng phương pháp so sánh, các nhà phân tích cần chú ý một số điều kiện để so sánh được các chỉ tiêu:
Các chỉ tiêu nghiên cứu muốn so sánh được phải đảm bảo
- Thống nhất về nội dung kinh tế
- Thống nhất về phương pháp tính toán,
- Thống nhất về thời gian và đơn vị đo lường
- Gốc so sánh: tùy thuộc vào mục đích phân tích mà lựa chọn gốc về thời gian hay không gian
Việc lựa chọn so sánh gốc về không gian cho phép sử dụng các đơn vị khác nhau, bộ phận khác nhau, hoặc khu vực khác nhau Phương pháp so sánh này thường được áp dụng để xác định vị trí hiện tại của doanh nghiệp so với các đối thủ cạnh tranh, cũng như so sánh với bình quân ngành và khu vực Đặc biệt, khi thực hiện so sánh về mặt không gian, kết quả phân tích sẽ không bị ảnh hưởng nếu điểm gốc và điểm phân tích được hoán đổi cho nhau.
- So sánh về mặt thời gian thì điểm gốc được lựa chọn là kỹ đã qua hay kế hoạch, dự án
Để xác định xu hướng và tốc độ phát triển của chỉ tiêu phân tích, cần lấy trị số của chỉ tiêu ở kỳ trước hoặc ở nhiều kỳ trước làm gốc so sánh Việc này cho phép so sánh trị số chỉ tiêu trong kỳ phân tích với các trị số ở các kỳ gốc khác nhau.
Khi đánh giá việc thực hiện các mục tiêu và nhiệm vụ đã đề ra, cần so sánh trị số thực tế với trị số kế hoạch của chỉ tiêu phân tích Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành và hiệu quả của các chỉ tiêu nghiên cứu.
Khi đánh giá vị thế của doanh nghiệp trong ngành, việc phân tích năng lực cạnh tranh là rất quan trọng Điều này thường bao gồm việc so sánh các chỉ tiêu thực hiện của doanh nghiệp với mức bình quân chung của ngành hoặc với các đối thủ cạnh tranh.
- Các dạng so sánh thường được sử dụng trong phân tích là so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối
So sánh bằng số tuyệt đối giúp phản ánh quy mô của chỉ tiêu nghiên cứu, cho phép các nhà phân tích tài chính nhận diện sự biến động giữa các kỳ phân tích Ngược lại, so sánh bằng số tương đối cung cấp cái nhìn về cấu trúc, mối quan hệ, tốc độ phát triển và xu hướng biến động của các chỉ tiêu kinh tế Trong phân tích tài chính, các nhà phân tích thường áp dụng nhiều loại số tương đối để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính.
Số tương đối động thái được sử dụng để phản ánh nhịp độ và tốc độ biến động của các chỉ tiêu Thông thường, nó được trình bày dưới dạng số tương đối định gốc, giúp đánh giá sự thay đổi một cách chính xác.
Số tương đối điều chỉnh là chỉ số thể hiện mức độ và xu hướng biến động của các chỉ tiêu khi điều chỉnh một số yếu tố nhất định trong cùng một thời kỳ Việc này giúp thu hẹp phạm vi so sánh và giảm thiểu sự khập khiễng trong phương pháp so sánh.
Phân tích Dupont là một kỹ thuật đánh giá hiệu quả kinh doanh bằng cách chia tỷ số ROA và ROE thành các thành phần liên quan, giúp các nhà quản lý hiểu rõ tác động của từng yếu tố đến kết quả tài chính Kỹ thuật này thường được áp dụng trong nội bộ công ty để đưa ra quyết định cải thiện tình hình tài chính Phân tích Dupont dựa trên hai phương trình cơ bản, tạo nền tảng cho việc đánh giá và tối ưu hóa hiệu suất kinh doanh.
• Đẳng thức Dupont thứ nhất:
ROA = ROS × Vòng vay tổng tài sản
Khái quát về Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Tây Hà Nội
Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Quân đội MB
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBBank), thành lập ngày 4/11/1994 tại Hà Nội, là ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam thuộc Bộ Quốc Phòng với các cổ đông lớn như Viettel và Tổng Công ty Đầu tư và Kinh doanh vốn Nhà nước Trụ sở chính của MBBank nằm tại số 18 Lê Văn Lương, Cầu Giấy, Hà Nội, cùng với hơn 100 chi nhánh và 190 điểm giao dịch trên toàn quốc Ngân hàng còn mở rộng ra quốc tế với văn phòng đại diện tại Lào, Campuchia và Liên Bang Nga MBBank cung cấp nhiều dịch vụ tài chính đa dạng như môi giới chứng khoán, quản lý quỹ, kinh doanh địa ốc, bảo hiểm, quản lý nợ và khai thác tài sản thông qua các công ty thành viên.
Công ty cổ phần chứng khoán MB.
Công ty Tài chính TNHH MB Shinsei.
Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ MB Ageas (MBAL).
Công ty cổ phần Quản lý Quỹ đầu tư MB.
Công ty Quản lý nợ và Khai thác tài sản Ngân hàng TMCP Quân Đội (AMC). Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Quân đội (MIC).
Sau 28 năm phát triển từ một ngân hàng nhỏ, MBBank đã trở thành một tập đoàn tài chính lớn với hệ sinh thái dịch vụ đa dạng Dưới sự lãnh đạo tài tình và chiến lược kinh doanh đúng đắn, MBBank không ngừng đẩy mạnh chuyển đổi số và ứng dụng công nghệ nhằm nâng cao trải nghiệm khách hàng Ngân hàng này đã đóng góp tích cực vào sự phát triển của nền kinh tế và ngành Tài chính - Ngân hàng.
Ngân hàng MB đang hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng số hiện đại, đã thành công trong việc chuyển đổi số sản phẩm dịch vụ với giao dịch 100% trực tuyến Ngân hàng đã phát triển ứng dụng MBBank cho khách hàng cá nhân và BIZ MBBank cho doanh nghiệp, tích hợp đầy đủ chức năng cần thiết Đặc biệt, MB đã ra mắt mô hình ngân hàng tự động thông minh Smartbank MBBank Trong tương lai, MB sẽ tiếp tục hiện thực hóa mục tiêu trở thành công ty công nghệ và doanh nghiệp số hàng đầu tại Việt Nam.
Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Quân đội MB- Chi nhánh Tây Hà Nội
Chi nhánh Tây Hà Nội của Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) được thành lập năm 2008 nhằm mở rộng mạng lưới và cung cấp dịch vụ tài chính tốt nhất cho khách hàng tại khu vực phía Tây Hà Nội Địa chỉ của chi nhánh là tòa nhà Nam Cường, đường Tố Hữu, phường La Khê, quận Hà Đông, Hà Nội.
Kể từ khi thành lập, chi nhánh Tây Hà Nội đã phát triển mạnh mẽ, cung cấp đa dạng sản phẩm và dịch vụ tài chính cho khách hàng, bao gồm tín dụng, tiền gửi tiết kiệm và nhiều dịch vụ tài chính khác.
Trong suốt quá trình hoạt động, đội ngũ cán bộ tại chi nhánh luôn nỗ lực hoàn thành các mục tiêu mà Ban Giám đốc đề ra, qua đó tạo dựng niềm tin vững chắc cho khách hàng và khẳng định hình ảnh Ngân hàng số uy tín tại khu vực phía Tây Thủ đô.
Chi nhánh MB Tây Hà Nội phục vụ đa dạng đối tượng khách hàng, từ cá nhân, doanh nghiệp đến hộ kinh doanh, đặc biệt là cán bộ quân đội trên toàn thành phố Chúng tôi cam kết cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao, tận tâm phục vụ từng khách hàng, đồng thời nâng cao lợi ích của khách hàng cùng với lợi ích của ngân hàng.
2.1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ chi nhánh
Các chức năng và nhiệm vụ hoạt động của MB Tây Hà Nội bao gồm:
MB cung cấp đa dạng sản phẩm và dịch vụ tài chính cho cả khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, bao gồm tài khoản tiền gửi, dịch vụ cho vay, thẻ tín dụng, bảo hiểm và các giải pháp đầu tư.
+ Tư vấn và hỗ trợ khách hàng trong việc quản lý tài chính và đưa ra các giải pháp và sản phẩm tài chính phù hợp nhất.
+ Cung cấp các dịch vụ tiện ích như thanh toán hóa đơn, chuyển khoản, mua bán ngoại tệ.
Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý của Chi nhánh
Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức MB Tây Hà Nội
Ban giám đốc chi nhánh có vai trò quản lý, kiểm soát và điều hành tất cả các hoạt động của chi nhánh, đảm bảo thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ và giám sát tiến độ hoàn thành các chỉ tiêu kinh doanh được giao từ Hội sở tập đoàn Nhiệm vụ của ban giám đốc bao gồm việc hướng dẫn, chỉ đạo và đảm bảo sự tuân thủ trong các hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
Lập kế hoạch phát triển kinh doanh và kiểm soát rủi ro tài chính
Thực hiện các chính sách và quy định của nhà nước và Ngân hàng Quân đội
1.Bộ phận Quan hệ Khách hàng
1.Phòng QHKH Doanh nghiệp (SME)
1.Phòng Hành chính 1.Phòng Kế toán 1.Phòng Dịch vụ Khách hàng
1.Bộ phận Chăm sóc Khách hàng
Tham gia vào các hợp đồng ký kết các giao dịch với khách hàng, đối tác quy mô lớn
Quản lý nhân sự và đảm bảo đội ngũ nhân sự hoạt động hiệu quả và tuân thủ các quy định của ngân hàng
Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ và giám sát mọi hoạt động các phòng ban trực thuộc chi nhánh
Phòng Khách hàng Doanh nghiệp
Chúng tôi trực tiếp kinh doanh và cung cấp dịch vụ tài chính cho các tổ chức doanh nghiệp, bao gồm quản lý và thực hiện các nghiệp vụ cấp tín dụng và bảo lãnh Các dịch vụ này bao gồm cho vay, cầm cố, chiết khấu, bảo lãnh và cam kết, cũng như thực hiện các giao dịch thanh toán LC và nhờ thu theo quy định của Ngân hàng Quân đội Đồng thời, chúng tôi cũng chú trọng đến việc quản lý rủi ro trong kinh doanh để đảm bảo an toàn và hiệu quả cho khách hàng.
- Đóng góp ý kiến về việc phát triển và cung cấp các sản phẩm dịch vụ cho KHDN tới Khối phát triển sản phẩm tại Hội sở
- Thiết kế và lên kế hoạch về chương trình kinh doanh các sản phẩm dịch vụ KHDN tại chi nhánh.
- Xây dựng mạng lưới khách hàng doanh nghiệp cho chi nhánh.
- Huy động vốn, khai thác nhu cầu tài chính của các khách hàng doanh nghiệp
Chúng tôi cung cấp tư vấn và hỗ trợ khách hàng doanh nghiệp về các sản phẩm và dịch vụ tài chính của ngân hàng, bao gồm vay vốn, mở tài khoản, đầu tư, thanh toán, cùng với các dịch vụ thu hộ và trả lương.
- Thực hiện công tác kinh doanh ngoại tệ và dịch vụ thanh toán quốc tế
Phòng Khách hàng Cá nhân
Lập kế hoạch và triển khai các chiến lược kinh doanh cho phòng Quản lý Khách hàng cá nhân Thực hiện bán hàng theo các chương trình, chiến dịch và định hướng kinh doanh của Khối Khách hàng cá nhân và Chi nhánh trong từng giai đoạn cụ thể.
Quản lý danh mục khách hàng được giao là một nhiệm vụ quan trọng, bao gồm việc khai thác sâu và bán chéo các sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng hiện tại Đồng thời, cần tích cực tìm kiếm và phát triển khách hàng mới để mở rộng thị trường và tăng trưởng doanh thu.
- Thực hiện chăm sóc khách hàng trước, trong và sau bán và theo các chương trình của Khối KHCN/chi nhánh từng thời kỳ
-Tổ chức quản lý và thực hiện nghiệp vụ tín dụng và các sản phẩm dịch vụ khác cho khách hàng cá nhân
- Huy động vốn, khai thác nhu cầu về dịch vụ tài chính của khách hàng cá nhân bằng các chiến dịch quảng cáo.
- Nghiên cứu, xử lý hồ sơ thẩm định, đề xuất và trình phê dụng ( cho vay, cầm cố, chiết khấu, bảo lãnh và cam kết).
Bao gồm phòng Kế toán , phòng Dịch vụ khách hàng và phòng Hành chính.
- Thu thập, ghi chép kịp thời đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo đúng chuẩn mực và chế độ kế toán
- Kiểm tra giám sát chặt chẽ các khoản thu chi tài chính
Phân tích thông tin và số liệu kế toán là một phần quan trọng trong việc hỗ trợ quản trị và đưa ra quyết định kinh tế, tài chính cho đơn vị Qua việc tham mưu và đề xuất các giải pháp phù hợp, chúng ta có thể nâng cao hiệu quả quản lý và tối ưu hóa nguồn lực tài chính.
- Tổ chức tốt việc giao dịch với khách hàng, góp phần thực hiện tốt các chính sách của chi nhánh
Phòng dịch vụ khách hàng:
- Hỗ trợ khách hàng: Giúp khách hàng giải quyết các vấn đề liên quan đến tài khoản, giao dịch, khoản vay và các dịch vụ khác.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp về các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng, nhằm hỗ trợ khách hàng trong việc lựa chọn sản phẩm phù hợp nhất với nhu cầu tài chính của họ.
- Triển khai các chiến dịch nâng cao chất lượng dịch vụ và sự hài lòng của khách hàng
Phòng dịch vụ khách hàng là nơi đầu tiên mà khách hàng nên liên hệ để giải quyết khiếu nại hoặc tranh chấp với ngân hàng Tại đây, khách hàng sẽ nhận được sự hỗ trợ và giải đáp các vướng mắc liên quan đến việc sử dụng dịch vụ ngân hàng.
- Thống kê và phân tích: Phòng dịch vụ khách hàng cũng cần phải thống kê và phân tích dữ liệu để cải thiện dịch vụ của ngân hàng.
- Đề xuất kiến nghị cho ban giám đốc để xử lý các vấn đề thuộc lãnh vực Tổ chức- Hành chính - Nhân sự.
- Hỗ trợ bộ phận khác trong việc quản lý nhân sự trong Chi nhánh
- Đề xuất soạn thảo văn bản về quản lý hành chính
- Xây dựng nội quy, quy chế hành chính của chi nhánh phù hợp với quy định của Ngân hàng Quân đội
- Quản lý và sử dụng con dấu chi nhánh
- Tiếp nhận đăng ký, chuyển phát, sao chụp, lưu trữ, tổng hợp các văn bản đi và văn bản đến của chi nhánh.
- Khai thác nguồn vốn trực tiếp từ các khách hàng đến sàn giao dịch
Chúng tôi cung cấp hỗ trợ và hướng dẫn khách hàng thực hiện các giao dịch liên quan đến sản phẩm và dịch vụ ngân hàng Điều này bao gồm việc lựa chọn và lọc tiền, xử lý chứng từ, phát hiện tiền giả cũng như nhận diện tiền không đạt tiêu chuẩn.
- Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, xử lý hạch toán kế toán
- Quản lý quỹ tiền mặt
- Mở rộng các mối quan hệ, giúp đỡ, chăm sóc khách hàng để hướng khách hàng sử dụng thêm các sản phẩm khác.
Tất cả các phòng ban của MB Tây Hà Nội đều có sự gắn bó chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau trong công việc Chi nhánh khuyến khích phát triển từng phòng ban và nhân sự, nhằm xây dựng nền tảng vững chắc về nghiệp vụ Sự kết nối giữa các bộ phận không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững và ổn định của chi nhánh.
Lĩnh vực hoạt động chủ yếu
Chi nhánh MB Tây Hà Nội, tọa lạc trên trục đường Lê Văn Lương- Tố Hữu, có vị trí đắc địa và hệ thống tổ chức hợp lý, mang lại hiệu quả hoạt động cao Đây là một trong những chi nhánh lớn và hoạt động hiệu quả nhất tại quận Hà Đông và toàn hệ thống Các lĩnh vực hoạt động chính của chi nhánh bao gồm
- Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các KHDN và KHCN.
Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân mang lại sự linh hoạt cao với nhiều ưu đãi hấp dẫn Trong số đó, hai gói cho vay nổi bật được đánh giá cao.
+ Gói vay tín chấp MB: hỗ trợ vay tiêu dùng dựa vào bảng lương, cavet xe máy, hóa đơn điện, sao kê ngân hàng.
+ Gói vay thế chấp MB: hỗ trợ các hình thức vay mua nhà, mua xe, vay sản xuất kinh doanh
- Thực hiện thanh toán giữa các tổ chức và cá nhân trong nội địa và quốc tế.
- Thực hiện các giao dịch mua bán ngoại tệ và các loại giấy tờ có giá, cung cấp các dịch vụ tài trợ thương mại quốc tế.
- Cung cấp các sản phẩm thẻ: Thẻ tín dụng và ghi nợ nội địa/quốc tế cho cá nhân, doanh nghiệp, thẻ trả trước.
Bán chéo bảo hiểm cung cấp các gói bảo hiểm toàn diện từ MB Ageas Life và MCredit, nhằm hỗ trợ các mục tiêu bền vững cho tương lai Các gói bảo hiểm này giúp chi trả chi phí liên quan đến bệnh tật, tai nạn và học tập, mang lại sự an tâm cho khách hàng.
Tình hình hoạt động tín dụng tại MB Tây Hà Nội
Hoạt động tín dụng không chỉ phân phối vốn cho sản xuất kinh doanh mà còn thúc đẩy lưu thông tiền tệ trong nền kinh tế Đối với ngân hàng thương mại (NHTM), nâng cao hiệu quả tín dụng là yếu tố thiết yếu, không chỉ đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế mà còn là chỉ tiêu đánh giá sự phát triển của ngân hàng Do đó, các ngân hàng cần tìm ra giải pháp để cải thiện hoạt động tín dụng Đặc biệt, trong bối cảnh hội nhập và cạnh tranh, các ngân hàng cần phát triển song song giữa ngân hàng bán buôn và ngân hàng bán lẻ Chi nhánh MB Tây Hà Nội tập trung vào khách hàng là các tổ chức, doanh nghiệp vừa và nhỏ, cũng như cá nhân và hộ gia đình, đồng thời đảm bảo tăng trưởng tín dụng phù hợp với nguồn huy động vốn.
Bảng 2.1 Tình hình dư nợ tín dụng tại MB Tây Hà Nội giai đoạn 2020 –2022
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Thực hiện so với kế hoạch 104% 109% 115%
Mức tăng trưởng tỷ đồng 364 386
Nguồn: Báo cáo hoạt động thường niên tại MB Tây Hà Nội
Tổng dư nợ tín dụng
Hoạt động tín dụng hiện nay vẫn là nguồn thu nhập chủ yếu nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng Dư nợ tín dụng là chỉ số quan trọng để đánh giá quy mô hoạt động tín dụng của tổ chức Chi nhánh đã nỗ lực vượt kế hoạch về tổng dư nợ trong 3 năm liên tiếp, đạt 3.560 tỷ đồng vào cuối năm 2022, vượt 6,7% so với kế hoạch đầu năm Tổng dư nợ của chi nhánh tăng trưởng ổn định qua các năm, với mức tăng trưởng tín dụng bền vững khoảng 12% trong giai đoạn 2020-2022 Kết quả này phản ánh chiến lược kinh doanh đúng đắn của Ngân hàng TMCP Quân đội và sự chỉ đạo sát sao của ban lãnh đạo MB Tây.
Hà Nội đang chú trọng phát triển tín dụng song song với việc kiểm soát rủi ro tín dụng Chi nhánh đã chủ động tìm kiếm khách hàng và mở rộng thị phần, đồng thời thực hiện mục tiêu kép là tăng trưởng bền vững và kiểm soát tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn Nhờ đó, chi nhánh đã đạt được mục tiêu tăng trưởng tín dụng trong thời gian qua, đồng thời phát triển các dịch vụ và sản phẩm khác.
Hình 2.2 Biểu đồ về số liệu dư nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn 2020-2022
Nguồn: Báo cáo hoạt động thường niên tại MB Tây Hà Nội
Hình 2.3: Biểu đồ về số liệu dư nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu 2020-2022
Nguồn: Báo cáo hoạt động thường niên tại MB Tây Hà Nội
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là tín dụng, luôn tiềm ẩn rủi ro Để đạt được hiệu quả hoạt động và kiểm soát rủi ro, các ngân hàng cần xây dựng các giải pháp giảm thiểu rủi ro và trích lập dự phòng hợp lý nhằm phát triển bền vững.
Hiện tại, tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn từ nhóm 2 đến 5 tại MB Tây Hà Nội được kiểm soát dưới mức cho phép và đang có xu hướng giảm Nợ khó đòi và nợ không thu hồi được không chỉ gây gánh nặng chi phí mà còn ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
Hà Nội cam kết quản lý nợ xấu hiệu quả và triển khai nhiều biện pháp nhằm xử lý nợ tồn đọng Mục tiêu là giảm thiểu lợi nhuận và rủi ro mất vốn, đồng thời thu hồi vốn để tiếp tục duy trì hoạt động kinh doanh cho các ngân hàng.
Tình hình hoạt động kinh doanh MB Tây Hà Nội 2020-2022
Hình 2.4: Tình hình hoạt động kinh doanh MB Tây Hà Nội 2020-2022
Nguồn: Báo cáo hoạt động thường niên tại MB Tây Hà Nội
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng phản ánh sự phát triển kinh doanh và là cơ sở cho kế hoạch tương lai Từ năm 2020 đến 2022, chi nhánh MB Tây Hà Nội đã ghi nhận doanh thu ấn tượng nhờ vào việc phát triển lượng khách hàng tiềm năng và nâng cao hiệu quả giao dịch Mặc dù bị ảnh hưởng bởi đại dịch Covid-19, nhưng với sự chỉ đạo sát sao và kế hoạch kinh doanh phù hợp với chuyển đổi số, lợi nhuận đã tăng trưởng liên tục trong 3 năm, đạt 170 tỷ vào năm 2022, tăng 65% so với trước đó Điều này chứng tỏ sự nỗ lực của toàn bộ nhân viên tại chi nhánh và hiệu quả hoạt động của MB Tây Hà Nội.
Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Quân đội
Khái quát về hoạt động phân tích tài chính đối với KHDN tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội
2.2.2.1 Tổ chức bộ máy phân tích
Cán bộ phân tích tín dụng cần có trình độ chuyên môn cao và am hiểu nghiệp vụ cũng như chính sách liên quan Họ phải có khả năng thu thập và phân tích thông tin từ khách hàng và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm đảm bảo chất lượng cao trong việc phân tích báo cáo tài chính Điều này giúp đưa ra các phương án tín dụng hiệu quả và quản lý rủi ro tín dụng một cách tốt nhất.
Công việc cấp hạn mức tín dụng tại MBBank chủ yếu do các chuyên viên phòng QHKH thực hiện Cán bộ tín dụng sẽ giới thiệu dịch vụ tín dụng phù hợp với nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp Khi khách hàng đồng ý, cán bộ phụ trách sẽ thu thập hồ sơ, phân tích và đề xuất phương án tín dụng Hồ sơ sẽ được gửi lên phòng Thẩm định sau khi được cán bộ quản lý duyệt Cán bộ thẩm định, với chuyên môn cao, sẽ đánh giá lợi ích và rủi ro để quyết định có đồng ý với đề xuất hay không Nếu đồng ý, gói hạn mức tín dụng sẽ được kích hoạt ngay; nếu không, cán bộ thẩm định sẽ cung cấp lý do, và cán bộ tín dụng sẽ điều chỉnh phương án cho đến khi được phê duyệt.
2.2.1.2 Nguồn thông tin sử dụng a Nguồn thông tin bên trong doanh nghiệp
Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Tây Hà Nội hiện đang áp dụng cơ sở dữ liệu phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng doanh nghiệp, chủ yếu dựa vào thông tin tự cung cấp từ phía khách hàng.
Văn bản pháp lí bao gồm:
- Giấy đăng ký kinh doanh, chứng chỉ hành nghề hoặc giấy phép kinh doanh(nếu có)
- Quyết định bổ nhiệm giám đốc và kế toán trưởng (nếu có).
- CCCD người đại diện và CCCD thành viên góp vốn trên 35% vốn điều lệ
- Sơ đồ cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp
Trong trường hợp công ty không có báo cáo tài chính (BCTC) trong 02 năm gần nhất kể từ thời điểm cung cấp hồ sơ tín dụng, cần cung cấp hóa đơn VAT của 02 năm gần nhất thay thế.
Hóa đơn VAT sẽ được lưu giữ trong vòng 12 tháng kể từ thời điểm nộp hồ sơ, bao gồm các hợp đồng kinh tế và hợp đồng mua bán nhằm chứng minh năng lực và hiệu quả sản xuất kinh doanh.
- 03 thông tin về đối tác đầu ra và đầu vào lớn nhất của doanh nghiệp
Ngân hàng thu thập thông tin về doanh nghiệp từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm cả thông tin nội bộ và bên ngoài Đặc biệt, cán bộ tín dụng sử dụng các tài liệu từ nguồn thông tin bên ngoài để đánh giá khả năng vay vốn của doanh nghiệp, nhằm đưa ra quyết định chính xác và hiệu quả.
Thông tin từ các tổ chức và cá nhân có mối quan hệ kinh doanh thường xuyên với khách hàng, bao gồm các bên cung cấp nguyên liệu đầu vào, chủ nợ, và nguồn tiêu thụ đầu ra, được ghi nhận theo khoản mục 131 và 331 trên báo cáo tài chính.
Thông tin từ Trung tâm Thông tin Tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) cung cấp cái nhìn tổng quan về dư nợ của doanh nghiệp, bao gồm cả dư nợ của chủ doanh nghiệp và các cổ đông lớn Bên cạnh đó, thông tin này cũng phản ánh mối quan hệ tín dụng của doanh nghiệp với các ngân hàng trước đó.
Để có được đánh giá chi tiết hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, cần tham khảo thông tin từ các ấn phẩm của cơ quan có thẩm quyền, các tổ chức tín dụng uy tín, và thông cáo báo chí.
Tại MBBank, các cán bộ tín dụng chủ yếu áp dụng hai phương pháp chính để đánh giá tình hình tài chính của khách hàng: phương pháp tỷ lệ và phương pháp so sánh Những phương pháp này giúp họ phân tích tình hình tài chính hiện tại và đưa ra dự báo chính xác hơn.
Sau khi xác định các chỉ tiêu cần đánh giá, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành so sánh và đưa ra nhận định dựa trên kết quả, nhằm chỉ ra sự biến động tăng giảm của các chỉ tiêu này.
So sánh số liệu thực hiện giữa các kỳ giúp phản ánh xu hướng thay đổi trong tình hình doanh nghiệp, từ đó xác định các chỉ tiêu cần cải thiện hoặc giảm thiểu Điều này là cơ sở để đưa ra các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh.
+ So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch: phản ánh tình hình thực hiên hoạt động của doanh nghiệp
So sánh theo chiều dọc giúp xác định tỷ trọng của từng khoản mục trong tổng số, từ đó đánh giá cơ cấu của các chỉ tiêu phân tích Ngược lại, so sánh theo chiều ngang phản ánh sự biến động của một khoản mục qua các năm tài chính.
Phương pháp này sử dụng các tiêu chuẩn để so sánh tỷ lệ doanh nghiệp, từ đó đánh giá tình hình tài chính của công ty Dữ liệu so sánh giúp chứng minh hiệu suất hoạt động của doanh nghiệp theo thời gian và có thể dự đoán khả năng hoạt động trong tương lai.
Phương pháp phân tích báo cáo tài chính bao gồm các loại tỷ lệ quan trọng, trong đó tỷ lệ khả năng thanh toán đóng vai trò chủ chốt trong việc đánh giá khả năng duy trì hoạt động của doanh nghiệp Các tỷ lệ thanh khoản như tỷ lệ bao phủ tiền mặt, hệ số thanh toán hiện hành, hệ số thanh khoản nhanh và chỉ số thanh khoản giúp xác định sức mạnh tài chính và khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty.
Công tác phân tích TCDN tại MB Tây Hà Nội
Tại MB Tây Hà Nội, việc đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) được thực hiện bởi các cán bộ tín dụng của phòng Khách hàng Doanh nghiệp, dựa trên quy mô và doanh thu của doanh nghiệp trong ba năm gần nhất.
Sau khi xác định khách hàng qua các chương trình kinh doanh, chuyên viên tín dụng sẽ phân tích báo cáo tài chính và tài liệu liên quan do khách hàng cung cấp Dựa trên phân tích này, họ sẽ đánh giá tình hình tài chính và đề xuất phương án cấp tín dụng phù hợp với hạn mức.
Quy trình phân tích BCTC
Chuyên viên tín dụng tiến hành thu thập thông tin và xử lý dữ liệu bằng cách kiểm tra tính hợp pháp của các văn bản pháp lý mà khách hàng cung cấp, đảm bảo có xác nhận từ chủ doanh nghiệp và cơ quan chức năng Sau đó, họ thẩm định độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC) và kiểm tra tính hợp lý của số liệu trong hồ sơ tài chính, đảm bảo sự liên kết chặt chẽ giữa các bản báo cáo.
Tài liệu phân tích báo cáo tài chính gồm:
+ Bảng cân đối kế toán.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính.
Các tài liệu bổ sung chứng minh năng lực kinh doanh và sản xuất của doanh nghiệp bao gồm hóa đơn VAT, hợp đồng kinh tế và kế hoạch kinh doanh chi tiết trong thời gian gần đây.
Tiến hành phân tích TCDN
Tại MB Tây Hà Nội, việc áp dụng phương pháp so sánh tương đối và tuyệt đối kết hợp với phương pháp tỷ lệ giúp đánh giá một cách khách quan tổng thể tình hình tài chính của doanh nghiệp, cũng như từng khoản mục trên báo cáo tài chính (BCTC) để phản ánh chính xác tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN).
Để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua bảng cân đối kế toán, cần thực hiện các bước sau: xem xét các chỉ tiêu tài chính, đánh giá mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, phân tích khả năng thanh toán và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.
- Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn và đánh giá hiệu quả doanh nghiệp sử dụng
- Kiểm tra các dấu hiệu rủi ro tài chính, đặc biệt chú ý đến các khoản mục
+ Dự trữ tiền và các khoản tương đương tiền
+ Các khoản nợ vay ngắn hạn, các khoản phải thu, trích lập dự phòng rủi ro + Vốn lưu động
+ Tình trạng hàng tồn kho, dự phòng giảm giá hàng tồn kho
+ Các khoản mục chiếm hơn 15% tổng tài sản
Phân tích kết cấu nguồn vốn giúp đánh giá khả năng tự chủ và chủ động trong kinh doanh, từ đó đưa ra những quyết định đúng đắn khi đối mặt với khó khăn.
- Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh
Để hiểu rõ hơn về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cán bộ tín dụng cần phân tích doanh thu, giá vốn, chi phí và lợi nhuận từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh và đầu tư Qua đó, họ có thể đánh giá khả năng sinh lời và tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp.
- Phân tích chỉ số tài chính liên quan tới khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, hiệu quả hoạt động và tình hình sử dụng nợ
- Tìm hiểu quan hệ tín dụng CIC tại Ngân hàng Quân đội và các tổ chức tín dụng khác nhằm:
Tổ chức tín dụng sẽ đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng dựa trên lịch sử tín dụng của họ Nếu khách hàng có lịch sử trả nợ kém hoặc chưa từng vay tiền trước đó, tổ chức sẽ xem xét kỹ lưỡng và đánh giá rủi ro trước khi đưa ra quyết định cho vay.
+ Xác định mức cho vay hợp lý thông qua các chính sách mà các tổ chức tín dụng khác đang áp dụng với khách hàng
+ Tìm hiểu các yếu tố quyết định đến sự lựa chọn khi vay vốn của khách hàng doanh nghiệp
- Xếp hạng tín dụng của KH
- Đề xuất phương án tín dụng dựa trên kết quả phân tích
2.2.2.1: Các chỉ tiêu phân tích và ý nghĩa trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng tại MB Tây Hà Nội
Nhóm I: Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán ngắn hạn là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp thông qua việc sử dụng tài sản hiện có.
Công thức: Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn
Nếu tỷ lệ trên 1, doanh nghiệp đạt ngưỡng an toàn; ngược lại, nếu dưới 1, có thể doanh nghiệp đang sử dụng các khoản vay ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn, dẫn đến tình trạng vốn lưu động ròng âm.
Hệ số thanh toán nhanh: đánh giá khả năng sẵn sàng thanh toán nợ ngắn hạn cao hơn so với hệ số thanh toán ngắn hạn
Công thức: (Tài sản lưu động – Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn
Kết quả: Nếu hệ số này trên 0,5 lần: an toàn
Nhóm II: Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính
Tỷ lệ Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu phản ánh cơ cấu tài chính của doanh nghiệp Nếu tỷ lệ này lớn hơn 1, điều đó cho thấy tài sản của doanh nghiệp chủ yếu được tài trợ bằng nợ Ngược lại, nếu tỷ lệ nhỏ hơn 1, tài sản được tài trợ chủ yếu bằng vốn chủ sở hữu Một hệ số nhỏ cho thấy nợ phải trả chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng tài sản, giúp doanh nghiệp ít gặp khó khăn hơn về tài chính.
Tỷ lệ này càng lớn thì khả năng gặp khó khăn trong việc trả nợ hoặc phá sản của doanh nghiệp càng lớn
Công thức: Nợ phải trả/ tổng tài sản
Hệ số nợ cho thấy tỷ lệ phần trăm tài sản của doanh nghiệp được tài trợ từ các khoản vay và nợ Hệ số này càng cao thì mức độ rủi ro tài chính càng lớn, vì doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào nợ, đặc biệt là các khoản nợ ngắn hạn với chu kỳ thanh toán dưới 1 năm.
Nếu tỷ số nợ trên tổng tài sản (Debt Ratio) lớn hơn 1, điều này cho thấy tổng nợ của doanh nghiệp vượt quá tổng tài sản, dẫn đến tình trạng vốn chủ sở hữu âm Đây là một tình trạng nghiêm trọng mà doanh nghiệp nào cũng muốn tránh, vì lỗ lũy kế tích lũy qua nhiều năm đã vượt quá vốn góp của chủ sở hữu, hay còn gọi là "âm vốn chủ" Những doanh nghiệp rơi vào tình huống này thường đứng trước nguy cơ phá sản và gặp phải khó khăn tài chính trầm trọng.
Nếu tỷ số nợ trên tổng tài sản (Debt Ratio) nhỏ hơn 1, điều này chỉ ra rằng tổng tài sản của doanh nghiệp vượt quá tổng nợ, cho thấy công ty vẫn duy trì khả năng thanh toán nhờ vào việc sử dụng các tài sản hiện có.
Nhóm III: Nhóm chỉ tiêu hoạt động
Vòng quay tổng tài sản: Cho biết tổng tài sản được chuyển đổi bao nhiêu lần thành doanh thu trong 1 năm
Công thức: Doanh thu thuần/ Tổng tài sản bình quân
Kết quả: Chỉ số cao phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cao.
Vòng quay vốn lưu động: Cho biết tài sản ngắn hạn được chuyển đổi bao nhiêu lần thành doanh thu
Công thức: Doanh thu thuần/ Tổng tài sản ngắn hạn bình quân.
Kết quả: Chỉ số cao phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn.
Vòng quay hàng tồn kho: Cho biết hiệu quả của doanh nghiệp trong việc quản lý hàng tồn kho, đánh giá tính thành khoản của hàng tồn kho
Công thức: (Hàng tồn kho bình quân x360)/ Giá vốn hàng bán.
Nhóm IV: Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời
Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA)
Công thức: Lợi nhuận sau thuế / tổng tài sản bình quân
Minh họa quy trình phân tích TCDN phục vụ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Tây Hà Nội
Cán bộ tín dụng thường dùng kỹ thuật so sánh sau:
Để phân tích các chỉ tiêu trên báo cáo quyết toán, cần lấy số liệu từ cột đầu năm và trừ đi số liệu ở cột cuối năm Kết quả so sánh này sẽ phản ánh quy mô và khối lượng của các chỉ tiêu phân tích, cho thấy mức độ tăng hoặc giảm của các chỉ tiêu trong kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc.
Là tỷ lệ % hoặc số lần của mức biến động giữa kỳ phân tích so với kỳ gốc
Là tỷ trọng của một chỉ tiêu kinh tế trong tổng thể các chỉ tiêu cần so sánh
Phương pháp tỷ lệ là một công cụ quan trọng trong việc đánh giá khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Cán bộ tín dụng sẽ tính toán các tỷ lệ thể hiện khả năng thanh toán nhanh với khoản vay ngắn hạn, cũng như khả năng hoàn trả và sinh lời đối với khoản vay dài hạn Sau khi xác định các ngưỡng và định mức chung, họ sẽ so sánh các tỷ lệ này với các giá trị tham chiếu để đưa ra nhận xét về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đánh giá mức độ tài chính của khách hàng.
2.2.3.2 Quy trình phân tích a Giới thiệu khách hàng: Công ty cổ phần CE Việt Nam
- Địa chỉ: Số nhà 33, Liền kề 23 khu đô thị Văn Khê, phường La Khê, quận Hà Đông, Hà Nội
Hồ sơ pháp lý của Công ty
- Doanh nghiệp thành lập ngày 15/06/2008, vốn điều lệ: 15,000,000,000 VNĐ, vốn thực góp: 10,000,000,000 VNĐ
- Thành viên/cổ đông góp vốn chính: Nguyễn Hải Minh (70%), Người đại diện theo pháp luật đồng thời là chủ doanh nghiệp: Nguyễn Hải Minh
- Lĩnh vực kinh doanh: Xây lắp (100%), là ngành nghề kinh doanh có điều kiện; Khách hàng đã đáp ứng điều kiện kinh doanh
Khách hàng trong lĩnh vực xây dựng là một ngành nghề kinh doanh có điều kiện, hiện đang sở hữu chứng chỉ năng lực hoạt động xây dựng số HẠN-000200029 do Sở Xây dựng TP Hà Nội cấp vào ngày 05/08/2018 Chứng chỉ này cho phép thi công dân dụng (lắp đặt thiết bị) hạng II, thi công cầu đường bộ hạng II, và thi công thủy lợi hạng III, có hiệu lực đến ngày 10/04/2029.
- Ngành nghề kinh doanh thực tế phủ hợp với nội dung đăng ký kinh doanh
- Năng lực hoạt động: Đánh giá lợi thế cạnh tranh, năng lực của khách hàng dựa trên tiêu chí:
+ Khách hàng có 15 năm kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực xây dựng
+ Trụ sở hoạt động tại: Số nhà 33, Liền kề 23 khu đô thị Văn Khê, phường La Khê, quận Hà Đông, Hà Nội
Công ty có đội ngũ nhân sự gồm 30 người, trong đó có 7 nhân viên văn phòng và 13 kỹ sư Hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thi công và sửa chữa công trình đường bộ tại các tỉnh phía Nam, công ty sử dụng nguồn vốn từ ngân sách nhà nước và ODA, với tỷ lệ thầu chính là 89% và thầu phụ là 11% Quy mô gói thầu thường dưới 20 tỷ đồng, một số công trình lớn có giá trị lên đến 40 tỷ đồng, thời gian thực hiện dự án dao động từ 150-180 ngày, và đối với các công trình lớn, thời gian có thể kéo dài đến 360 ngày.
Sau khi cán bộ tín dụng xác nhận công ty đáp ứng đủ các tiêu chí pháp lý và có tình hình tài chính sơ bộ khả quan, họ sẽ tiến hành thu thập hồ sơ cần thiết để cấp hạn mức tín dụng.
- Giấy đăng ký kinh doanh
- Chứng chỉ năng lực xây dựng
- CCCD thành viên góp vốn trên 35% vốn điều lệ
- Báo cáo tài chính thuế 2021, 2020
- Tờ khai thuế Quý 1,2,3,4 năm 2021
- Sổ tổng hợp 131,33, TSCĐ, HTK, sổ vay, các khoản mục chiếm từ 15% TTS năm 2021
- 03 Hợp đồng đầu vào đối tác có tổng phát sinh giao dịch lớn nhất trong 2021
- 03 Hợp đồng đầu ra đối tác có tổng phát sinh giao dịch lớn nhất trong 2021 c Phân tích các chỉ tiêu phản ánh tình hình TCDN
Cơ cấu tài sản và nguồn vốn
Bảng 2.2 BCĐKT về cơ cấu tài sản của CTCP CE Việt Nam 2019-2021
TS dở dang dài hạn
6,095 14.11 15,572 30.03 20,654 34.5 Đầu tư tài chính dài hạn
Nguồn: BCTC năm 2019, 2020, 2021 của Công ty cổ phần CE Việt Nam
Tổng tài sản của công ty đạt 43,2 tỷ đồng, giảm 8,37% so với năm 2020, chủ yếu do sự giảm sút ở các khoản mục phải thu khác, tiền và tài sản cố định Cơ cấu tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn hiện là 94% và 6%, phù hợp với năng lực hoạt động hiện tại của khách hàng.
+ Tài sản ngắn hạn chủ yếu tập trung tại:
+ Khoản mục tiền và tương đương tiền: 4 tỷ đồng chiếm 9% tổng TS, trong đó 61% là tiền mặt tại quỹ
+ Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn: 2,8 tỷ đồng chiếm 6% tổng TS
+ Khoản phải thu: 26,9 tỷ đồng chiếm 62% tổng TS
+ Hàng tồn kho: 6,59 tỷ đồng chiếm 15% tổng TS
Phải thu khách hàng đạt 12,15 tỷ đồng, chiếm 28% tổng tài sản, tăng 40,52% so với năm 2020, vượt qua tốc độ tăng doanh thu của ngành Công nợ chủ yếu tập trung tại các đơn vị có vốn nhà nước, chiếm khoảng 64% tổng khoản phải thu.
+ Vòng quay phải thu đạt 2,88 vòng/năm, tăng so với năm 2020 và thấp hơn con số trung bình ngành
+ Tại 30/9/2022, PTKH đạt 8,75 tỷ đồng, giảm 28% so với đầu năm, công nợ chậm luân chuyển chưa được thu hồi
+ Phải thu ngắn hạn khác: 6 tỷ đồng, giảm 61% so với năm 2020, là khoản tạm ứng cho nhân viên theo giải trình của chi nhánh
+ Trả trước cho người bán: đạt 8,7 tỷ đồng, chiếm 20% tổng tài sản, tăng 42,49% so với năm 2020
+ Tại 30/9/2022: trả trước người bán đạt 13,5 tỷ đồng, tăng 55% so với đầu năm
+ Hàng tồn kho: đạt 6,6 tỷ đồng, tăng 9,11% so với năm 2020, 100% là dở dang tại các công trình
+ Vòng quay hàng tồn kho đạt 12,57 vòng/ năm, tăng so với năm 2020 và cao hơn trung bình ngành
+ Tại 30/09/2022: hàng tồn kho đạt 7,18 tỷ đồng, tăng 9% so với đầu năm
Bảng 2.3 Bảng cân đối kế toán rút gọn về cơ cấu nợ phải trả và VCSH của CTCP
Vay và nợ thuê TCNH
Vay và nợ thuê TS dài hạn
Nguồn: BCTC năm 2019, 2020, 2021 của Công ty cổ phần CE Việt Nam
+ Vốn chủ sở hữu: gồm vốn góp và LNST chưa phân phối
+ LNST chưa phân phối: 211 triệu đồng
+ Nợ phải trả: năm 2021, NPT giảm 10,48% so với 2020, tập trung chủ yếu ở các khoản mục PTNB ngắn hạn chiếm 80.9% NPT, người mua trả tiền trước chiếm 13.9% NPT
+ Hệ số nợ: 76%, giảm nhẹ so với năm 2020
Hệ số nợ phản ánh tỷ lệ nợ phải trả trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, cho thấy phần trăm tài sản được hình thành từ nguồn nợ Điều này chỉ ra rằng, tổng vốn của doanh nghiệp chủ yếu phụ thuộc vào nguồn tiền vay, dẫn đến mức độ rủi ro tài chính cao hơn.
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn đạt 1,7 tỷ đồng, chiếm 62% tổng nguồn vốn và tăng 41,2% so với năm 2020 Mặc dù tốc độ tăng dư nợ cao hơn doanh thu trong cùng kỳ, nhưng tỷ lệ dư nợ so với doanh thu vẫn ở mức thấp.
Tính đến ngày 30/0/2022, tổng khoản phải trả người bán đạt 26,7 tỷ đồng, chiếm 62,6% tổng nguồn vốn và tăng 4,7% so với năm 2020 Đồng thời, PTNB cũng ghi nhận 31,3 tỷ đồng, tăng 17,2% so với đầu năm, trong đó 51% là khoản phải trả cho các đơn vị liên quan.
+ Người mua trả tiền trước: 4,58 tỷ đồng, chiếm 10,6% tổng nguồn vốn, giảm 54% so với năm 2020
+ NPT/VCSH năm gần nhất là 3.23, đáp ứng quy định
Kết quả hoạt động kinh doanh: doanh thu và lợi nhuận
Bảng 2.4: Báo cáo KQKD CTCP CE Việt Nam 2019-2021
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Năm 2019
Doanh thu bán hàng và CCDV 82,544 80,393 48,294
Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0
DTT về bán hàng và CCDV 82,544 80,393 48,294
Chi phí quản lí DN 3,005 2,861 1,887
Tổng LN kế toán trước thuế 20 231 29
Chi phí thuế TNDN hiện hành 15 48 24
Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0
Nguồn: BCTC năm 2019, 2020, 2021 của Công ty cổ phần CE Việt Nam
Doanh thu bán hàng năm 2021 đạt 82,543 triệu đồng, tăng 2.67% so với năm 2020 và 170.9% so với năm 2019, cho thấy sự tăng trưởng liên tục trong ba năm Mặc dù doanh nghiệp ghi nhận hiệu quả kinh doanh, nhưng các chỉ số hiệu quả vẫn ở mức thấp.
+ Năm 2022 dự kiến doanh thu đạt khoảng 90,000 triệu đồng Doanh thu 10 tháng đầu năm đạt 70,473 triệu đồng
Lợi nhuận sau thuế năm 2021 duy trì ở mức dương, nhưng giảm mạnh so với năm 2020 do ảnh hưởng của dịch Covid-19 và sự gia tăng chi phí nhân công.
+ Vốn lưu động ròng: đạt 7,659 triệu đồng năm 2021, duy trì mức tăng ổn định trong 3 năm Khách hàng không bị mất cân đối vốn
Năm 2021, doanh nghiệp ghi nhận sự mất cân đối tài chính với số tiền -1,482 triệu đồng Nguyên nhân chủ yếu đến từ mục phải thu ngắn hạn khác, liên quan đến việc tạm ứng cho nhân viên nhằm thanh toán trước tiền vật liệu thi công.
+ LN gộp/DTT: 0.04 trong 3 năm cho thấy tốc độ tăng của doanh thu cũng như giá vốn hàng bán duy trì ở mức ổn định và còn thấp
Các chỉ tiêu đánh giá tài chính
Bảng 2.5: Chỉ tiêu tài chính CTCP CE Việt Nam 2019-2021
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Năm 2019
Vòng quay vốn lưu động của Công ty cổ phần CE Việt Nam trong năm 2021 đạt 1.96, tăng so với 1.61 của năm 2020 và cao hơn mức trung bình ngành Điều này cho thấy khả năng luân chuyển của khách hàng được cải thiện, đồng thời hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngày càng cao Tiêu chí này đáp ứng yêu cầu sản phẩm cho nhóm ngành xây lắp với tỷ lệ 2 vòng/năm.
Khả năng thanh toán hiện hành của công ty đạt 1.23, tăng so với năm 2020, cho thấy khách hàng có khả năng thanh toán ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn Chỉ số thanh toán nhanh cũng cho thấy công ty có đủ tài sản ngắn hạn để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà không cần sử dụng hàng tồn kho Cả hai chỉ số này đều lớn hơn 1 và có xu hướng tăng, phản ánh khả năng sử dụng tài sản hợp lý của doanh nghiệp.
Đánh giá công tác phân tích TCDN tại MB Tây Hà Nội
Kết quả đạt được
Thực hiện đầy đủ các quy định về phân tích tài chính KHDN và tuân thủ các tiêu chí xếp hạng tín dụng của MBBank
Để tổ chức công tác phân tích tài chính cho doanh nghiệp, cần thực hiện quy trình từ tổng quát đến chi tiết Điều này bao gồm việc phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn, cũng như các chỉ số tài chính liên quan đến lợi nhuận, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và rủi ro tín dụng của khách hàng Những phân tích này là cơ sở quan trọng để đưa ra phương án cấp tín dụng hợp lý.
Đánh giá khách quan tình hình tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng Việc sử dụng các chỉ tiêu tài chính phù hợp với từng khách hàng giúp phân tích một cách hợp lý và cụ thể Điều này không chỉ phản ánh khái quát tình hình tài chính của khách hàng mà còn hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định kinh doanh chính xác.
Công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) luôn tuân thủ đúng tiến độ thời gian theo quy định, đảm bảo tuân thủ SLA trong thẩm định, quyết định tín dụng, giải ngân và nhận tài sản đảm bảo cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Đội ngũ cán bộ tín dụng nỗ lực xử lý hồ sơ trong thời gian cho phép, đồng thời đảm bảo độ chính xác cao nhằm tránh ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Hạn chế
Hạn chế về thông tin:
Các thiết bị công nghệ hiện tại phục vụ cho việc thu thập và xử lý thông tin về KHDN còn thiếu sót Nguồn dữ liệu và phần mềm được phát triển và quản lý bởi các khối nghiệp vụ khác nhau, dẫn đến việc thiếu sự quản lý dữ liệu tập trung và đồng bộ trong một hệ thống Điều này gây khó khăn cho người sử dụng Quy trình lấy dữ liệu để phân tích thường mất nhiều thời gian chờ phê duyệt và phải trải qua nhiều bước xác thực cũng như nhiều kênh thông tin, gây trở ngại cho cán bộ phân tích.
Thông tin về Báo cáo tài chính (BCTC) do khách hàng cung cấp thường thiếu sự xác thực từ các công ty kiểm toán, dẫn đến nguy cơ làm giả số liệu để cải thiện hiệu quả kinh doanh Đặc biệt, đối với những doanh nghiệp có đội ngũ kế toán chưa đủ kinh nghiệm, việc xảy ra sai sót trên BCTC là điều khó tránh khỏi, gây ra sự sai lệch trong việc tính toán số liệu.
Nhiều KHDN hiện nay vẫn sử dụng số liệu cũ trong phân tích tài chính, chủ yếu so sánh với quá khứ, dẫn đến việc không phản ánh chính xác năng lực của khách hàng ở thời điểm hiện tại.
Quá trình kiểm tra số liệu trên báo cáo tài chính (BCTC) hiện nay chủ yếu tập trung vào việc xác minh sự hợp nhất giữa các loại báo cáo Tuy nhiên, khả năng phát hiện các điểm bất thường và dấu hiệu nghi ngờ trong BCTC của khách hàng lại phụ thuộc vào trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng.
Hạn chế về phương pháp phân tích
Khi thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp, cán bộ tín dụng thường chỉ sử dụng phương pháp so sánh và tỷ lệ, dẫn đến việc đánh giá không toàn diện về tình hình tài chính theo thời gian Việc này không chỉ mô phỏng bức tranh tổng thể mà còn thiếu sót trong việc xác định nguyên nhân của sự biến động, gây khó khăn trong việc ra quyết định kinh doanh Đặc biệt, phương pháp Dupont chưa được áp dụng, khiến cho việc phân tích các chỉ tiêu như ROA và ROE không được sâu sắc, từ đó không cung cấp cái nhìn toàn diện về doanh nghiệp.
Quá trình phân tích tài chính cần chú trọng không chỉ vào việc tính toán các số liệu mà còn phải tìm hiểu nguồn gốc và mối liên quan giữa các tỷ số Việc này giúp đưa ra nhận định toàn diện về tình hình tài chính của khách hàng, vì các chỉ số tài chính thường có sự liên kết chặt chẽ với nhau.
Dữ liệu được sử dụng để so sánh là số liệu nội bộ của doanh nghiệp, chưa được đối chiếu với các doanh nghiệp cùng ngành và những doanh nghiệp khác ngành có quy mô tương đương, điều này khiến cho việc đánh giá mức độ tăng trưởng trở nên khó khăn hơn.
Hạn chế về nội dung phân tích:
Bài phân tích chưa xem xét một số chỉ tiêu quan trọng về khả năng thanh toán, chẳng hạn như khả năng thanh toán lãi vay và khả năng trả nợ vay, do đó chưa đánh giá đầy đủ rủi ro thanh khoản của khách hàng.
Quá trình phân tích rủi ro hoạt động chưa chú trọng đến việc lưu chuyển dòng tiền, dẫn đến việc thẩm định thiếu cái nhìn thực tế về nguồn gốc và số lượng các luồng tiền vào ra trong hoạt động của doanh nghiệp Hạn chế này có thể ảnh hưởng đến sự chính xác trong đánh giá rủi ro và hiệu quả hoạt động.
Chưa có dự báo rõ ràng về các chỉ tiêu tài chính quan trọng như doanh thu và rủi ro tài chính khi phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp Đồng thời, cũng chưa có cái nhìn tổng quan về thị trường vĩ mô trong thời gian gần, điều này tạo ra nguy cơ không được cảnh báo sớm về các vấn đề có thể phát sinh.
Nguyên nhân
Ngân hàng Quân đội hiện tại chưa có quy định chính thức về quy trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cũng như các văn bản hướng dẫn chi tiết cho việc này Việc phân tích chủ yếu dựa vào kinh nghiệm và trình độ của cán bộ tín dụng, đồng thời phụ thuộc vào danh sách kiểm tra hồ sơ mà ngân hàng yêu cầu cung cấp.
Công tác kiểm soát dữ liệu đầu vào và báo cáo phân tích tại chi nhánh chưa được thẩm định đầy đủ, dẫn đến độ chính xác của dữ liệu không đảm bảo và báo cáo không cần phê duyệt từ Ban lãnh đạo Chi nhánh Điều này tạo ra nguy cơ sai sót trong quá trình phân tích, ảnh hưởng đến chất lượng báo cáo Khi có sai sót, phòng Thẩm định sẽ trả hồ sơ để cán bộ chỉnh sửa, kéo dài thời gian hoàn thành hồ sơ nếu quy trình phê duyệt tại Chi nhánh không được thực hiện.
Phòng Thẩm định tín dụng hiện chưa có bộ chỉ tiêu tài chính đầy đủ để đánh giá điều kiện của doanh nghiệp, dẫn đến việc xếp hạng chỉ dựa trên mức độ tương đối Điều này có thể gây ra tình trạng thiếu sót trong phân tích các chỉ số đặc thù cho từng doanh nghiệp cụ thể do không có quy định rõ ràng Tuy nhiên, khi có quy định cụ thể về các loại chỉ tiêu, cán bộ sẽ dễ dàng tập trung phân tích theo danh sách yêu cầu, giúp phòng thẩm định kiểm tra nội dung báo cáo một cách hiệu quả hơn.
Quy trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) tại chi nhánh chỉ có một chuyên viên QHKH doanh nghiệp phụ trách chính, với sự cố vấn của cán bộ quản lý trực tiếp Tuy nhiên, khi số lượng khách hàng của cán bộ quản lý quá lớn, hồ sơ tín dụng sẽ bị dồn ứ, ảnh hưởng đến thời gian xử lý và chất lượng báo cáo theo yêu cầu của Ngân hàng Quân đội Hiện tại, chi nhánh chưa có bộ phận hỗ trợ tín dụng để giúp phân tích BCTC, mà chỉ thực hiện các phương án tín dụng cho những khách hàng doanh nghiệp phát sinh hàng ngày.
Cơ chế đào tạo cán bộ phân tích tại MBBank chưa được chú trọng, chủ yếu dựa vào các chương trình bồi dưỡng ngắn hạn do ngân hàng nội bộ tổ chức, thiếu sự chuyên sâu vào nghiệp vụ Hiện tại, ngân hàng chưa có khóa đào tạo nâng cao cho chuyên viên tín dụng và thẩm định liên quan đến phân tích báo cáo tài chính (BCTC), dẫn đến việc tiếp cận kiến thức và kỹ năng xử lý nghiệp vụ trong lĩnh vực này gặp nhiều khó khăn.
Do sự khác biệt trong hoạt động của mỗi KHDN, phương pháp tiếp cận và khai thác thông tin cũng như quá trình phân tích cần được điều chỉnh linh hoạt Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm riêng về phương thức kinh doanh, dẫn đến hồ sơ yêu cầu và tiêu chí phân tích khác nhau, điều này có thể gây ra sai số trong quá trình đánh giá.
Hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) của Việt Nam đã được hoàn thiện nhưng vẫn đang trong quá trình bổ sung và sửa đổi để phù hợp với chuẩn mực quốc tế Việc này dẫn đến sự điều chỉnh thường xuyên của các văn bản quy định, có thể gây ra sự khác biệt về số liệu tài chính giữa các năm, ảnh hưởng đến độ chính xác của dữ liệu đầu vào.
Tại MBBank, phương pháp phân tích chủ yếu là tỷ lệ và so sánh, tuy nhiên hiện nay thiếu kênh thông tin chính thống cung cấp các chỉ số tài chính trung bình theo ngành nghề Việc này tạo ra trở ngại trong việc đánh giá, vì xác lập các tỷ lệ tham chiếu trở nên khó khăn do sự sai lệch trong dữ liệu thu thập từ các báo cáo khác nhau.
Chương 2 chủ yếu làm rõ quy trình phân tích BCTC tại MB Tây Hà Nội bao gồm hồ sơ khách hàng cần cung cấp, tuần tự quy trình tín dụng: xử lí số liệu- phân tích
Quy trình thẩm định và đề xuất phương án tài chính được thực hiện từng bước với tính khoa học và chính xác, nhằm đưa ra quyết định cuối cùng phù hợp với yêu cầu của khách hàng về vốn Điều này không chỉ đảm bảo lợi nhuận mà còn kiểm soát rủi ro cho Ngân hàng Chương 2 đã phân tích một khách hàng doanh nghiệp cụ thể, làm nổi bật hiệu quả và những hạn chế cần cải thiện tại MB Tây Hà Nội Từ đó, chương 3 sẽ đưa ra các đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình phân tích.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI MB TÂY HÀ NỘI
Định hướng hoạt động của Ngân hang TMCP Quân đội trong thời gian tới
Định hướng chung
MBBank đặt mục tiêu đến năm 2026 trở thành doanh nghiệp số và tập đoàn tài chính hàng đầu, với mục tiêu nằm trong TOP 3 thị trường về hiệu quả và hướng tới vị trí hàng đầu châu Á Ngân hàng sẽ tập trung vào chiến lược "Tăng tốc số - Hấp dẫn khách hàng - Hiệp lực tập đoàn - An toàn bền vững" để xây dựng và phát triển một tập đoàn mạnh mẽ tại Việt Nam và quốc tế MBBank cam kết đáp ứng yêu cầu chuyển đổi số, nâng cao kết quả kinh doanh và năng lực cạnh tranh, đồng thời phát triển hệ sinh thái khép kín nhằm phục vụ đầy đủ nhu cầu tài chính của khách hàng, khẳng định vị thế và mở rộng thị phần trong ngành ngân hàng.
MB đặt mục tiêu xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch năm tới với hiệu quả vượt trội hơn so với trung bình ngành, bao gồm tăng trưởng tài sản, tín dụng và lợi nhuận trước thuế đạt 15% Tập đoàn sẽ tăng cường năng lực bán chéo giữa các công ty trong hệ sinh thái để mở rộng quy mô, gia tăng thị phần và nâng cao sức cạnh tranh Đồng thời, MB tiếp tục triển khai dự án phát triển nhà máy số, chú trọng vào việc khai thác sáng kiến công nghệ và dữ liệu chất lượng, đảm bảo hệ thống công nghệ thông tin hoạt động ổn định và liên tục Cuối cùng, MB sẽ siết chặt công tác quản trị rủi ro với mục tiêu kiểm soát nợ xấu hiệu quả.
MB cam kết trích lập dự phòng đầy đủ theo quy định dưới 2%, đồng thời chú trọng đào tạo và bồi dưỡng chất lượng nguồn nhân lực để sẵn sàng cho các chiến lược của hệ thống.
Với mục tiêu mở rộng ra thị trường quốc tế và đối phó với những biến động của nền kinh tế, MB và các công ty thành viên cam kết triển khai các giải pháp sáng tạo và linh hoạt Đồng thời, họ tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật và quản lý chặt chẽ các giới hạn an toàn, nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững và hiệu quả Qua đó, MB không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ và mang lại trải nghiệm tích cực cho khách hàng.
Định hướng trong hoạt động phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng
nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng
Để hoàn thiện nội dung phân tích tài chính của Ngân hàng TMCP Quân đội, cần đảm bảo yêu cầu quản lý rủi ro tín dụng và hiệu quả phân tích Quy trình hoàn thiện cần khái quát và chi tiết, giúp cán bộ phân tích và khách hàng dễ dàng trong việc cung cấp hồ sơ Nội dung hoàn thiện phải tuân thủ cơ chế quản lý, pháp luật của Nhà Nước và các thông lệ quốc tế.
Thiết kế bộ chỉ tiêu phân tích BCTC tại MBBank cần đảm bảo tính khoa học, đồng bộ và đầy đủ, phù hợp với quy trình tín dụng Các chỉ tiêu phải được phân tích cụ thể và chính xác để đánh giá toàn diện các khía cạnh tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN), kèm theo các chỉ tiêu phụ phù hợp với đặc điểm kinh doanh từng ngành nghề Đồng thời, bộ chỉ tiêu cũng cần linh hoạt để tuân thủ các chuẩn mực kế toán và kiểm toán cả trong nước lẫn quốc tế.
Bồi dưỡng đội ngũ cán bộ phân tích có năng lực và phẩm chất đạo đức là rất quan trọng, nhằm đảm bảo họ có đủ trình độ chuyên môn trong phân tích báo cáo tài chính Việc đánh giá hiệu quả xử lý hồ sơ thường xuyên sẽ giúp đưa ra quyết định tín dụng chính xác, từ đó bảo đảm an toàn và lợi nhuận cho ngân hàng.
Các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội
Hoàn thiện công tác thu thập thông tin
Kiểm tra đột xuất cán bộ phụ trách khách hàng trong việc thu hồ sơ đầu vào để phân tích báo cáo tài chính Tiến hành khảo sát thực tế tại cơ sở kinh doanh nhằm nắm bắt tình hình hoạt động thực tế.
- Kết hợp sử dụng thêm nhiều kênh thu thập thông tin khác như:
Khai thác hiệu quả thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC là rất quan trọng, vì đây là nguồn tài liệu hữu ích để tra cứu lịch sử và đặc điểm tín dụng của khách hàng trong quá trình làm hồ sơ.
Ngân hàng Quân đội cần thiết lập hợp tác với các cơ quan nhà nước như cục thuế và hải quan để chia sẻ thông tin về doanh nghiệp Điều này sẽ giúp tạo ra các chính sách hỗ trợ thông tin giữa các bộ, ngành liên quan và các chi nhánh có nhu cầu thông tin.
Đẩy mạnh kết nối với các cơ quan thông tin như báo chí và các ngành nghề liên quan đến khách hàng là cần thiết để thu thập thông tin hiệu quả Hợp tác thiết lập các kênh trao đổi thông tin giữa Ngân hàng Quân đội và các ngân hàng khác sẽ nâng cao khả năng tiếp cận và quản lý thông tin.
TMCP hoạt động dựa trên việc chia sẻ thông tin và đảm bảo an toàn cho hệ thống, nhằm đánh giá chính xác năng lực tài chính của khách hàng, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng phát sinh.
Hoàn thiện công tác xử lí thông tin
Công tác tổ chức phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cần thiết lập quy định rõ ràng về tiêu chí đánh giá và nội dung phân tích Cần có hướng dẫn bằng văn bản cụ thể kết hợp với đào tạo và kiểm tra trực tiếp Đồng thời, phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng bộ phận, cá nhân và bổ sung nhân lực tham gia phân tích khi cần thiết Đối với các trường hợp phát sinh như nợ xấu và nợ quá hạn, cần chỉ định cá nhân cụ thể chịu trách nhiệm.
+ Tuân thủ quy định SLA về thời gian xử lý hồ sơ tín dụng
Để đạt được kết quả phân tích hiệu quả, cần đa dạng hóa và tổng hợp nhiều phương pháp phân tích khác nhau Việc này giúp giảm thiểu nhược điểm của từng phương pháp và tạo ra nhiều phương án dựa trên kết quả từ các phương pháp đó Sau khi thu thập các kết quả, cần thảo luận để lựa chọn phương án hợp lý nhất.
Mỗi doanh nghiệp cần có các tiêu chí và đánh giá riêng biệt phù hợp với quy mô và ngành nghề kinh doanh của mình, bên cạnh những chỉ tiêu chung Phương pháp phân tích cũng cần phải phù hợp với tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo tính khoa học và thực tiễn trong kết quả phân tích.
Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích tài chính DN
Xây dựng đội ngũ cán bộ tín dụng đáp ứng được yêu cầu về năng lực và trình độ chuyên môn
Việc xây dựng đội ngũ cán bộ có trình độ cao và phẩm chất đạo đức là yếu tố then chốt trong việc nâng cao chất lượng tín dụng Để hình thành một đội ngũ cán bộ vững mạnh, cần tập trung vào một số giải pháp cụ thể.
Cán bộ phân tích và thẩm định tín dụng cần được đào tạo liên tục để nâng cao nghiệp vụ Việc tuyển dụng nhân sự mới phải tuân thủ quy định, đảm bảo rằng các cán bộ tham gia phân tích BCTC có đủ năng lực và đạo đức nghề nghiệp Điều này giúp họ đưa ra đánh giá chính xác về rủi ro và lợi nhuận cho Ngân hàng.
Công tác thanh tra và giám sát định kỳ trong phân tích TCDN là cần thiết để ngăn chặn tình trạng cán bộ làm việc theo cảm tính và không tuân thủ quy trình Việc này giúp đảm bảo cung cấp thông tin trung thực, từ đó giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng cho các doanh nghiệp.
Quy trách nhiệm rõ ràng cho từng cán bộ trong việc tiếp nhận khách hàng và đảm bảo tuân thủ yêu cầu kiểm tra, đánh giá mục đích sử dụng vốn sau cho vay tại cơ sở kinh doanh Điều này nhằm đảm bảo khách hàng sử dụng vốn hiệu quả và có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn Trong quá trình sử dụng vốn, nếu phát hiện bất thường, cần báo cáo ngay với cán bộ quản lý để có giải pháp kịp thời, tránh rủi ro phát sinh Đồng thời, cần đầu tư và nâng cấp công nghệ, máy móc và phương tiện để xây dựng một ngân hàng hiện đại.
Trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, các thiết bị phần mềm hiện đại đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập và xử lý dữ liệu nhanh chóng, chính xác, cùng với khả năng lưu trữ thông tin hiệu quả Do đó, Ngân hàng Quân đội cần triển khai các giải pháp để hiện đại hóa công nghệ trong phân tích báo cáo tài chính.
Phát triển phần mềm tra cứu BCTC, lịch sử tín dụng và thông tin kinh doanh là cần thiết để hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc kiểm tra và thẩm định KHDN một cách nhanh chóng và chính xác Đội ngũ công nghệ thông tin của ngân hàng cần tăng cường phát triển và áp dụng các phần mềm mới nhằm giảm khối lượng công việc cho cán bộ, đồng thời nâng cao độ tin cậy trong phân tích dữ liệu, thẩm định và lưu trữ thông tin.
MBBank đang phát triển một mạng lưới thông tin mạnh mẽ bằng cách kết nối nội bộ giữa các phòng ban, bao gồm các phòng giao dịch, khối công nghệ thông tin và khối quản trị rủi ro Đồng thời, ngân hàng cũng hợp tác và chia sẻ thông tin với các ngân hàng thương mại cổ phần khác để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Kiến nghị
Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước
Xây dựng một môi trường pháp lý thống nhất và chặt chẽ là cần thiết để bảo vệ quyền lợi của các bên tham gia chia sẻ thông tin Điều này sẽ góp phần nâng cao chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC).
Phát triển và hoàn thiện các chuẩn mực kế toán Việt Nam cho BCTC của doanh nghiệp lớn, vừa và nhỏ, cũng như doanh nghiệp không niêm yết, nhằm đảm bảo sự phù hợp với chuẩn kế toán quốc tế Đồng thời, cần giám sát việc tuân thủ các chuẩn mực BCTC của các doanh nghiệp trong quá trình hoạt động thực tế.