Thực trạng kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.DOC

Thực trạng kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Trang 1

lời cảm ơn

Trong thời gian qua em đã nhận đợc sự dạy dỗ, chỉ bảo tận tình củacác thầy cô tại Trung tâm đào tạo, bồi dỡng và phát triển nguồn nhân lực,Trờng Cao đẳng Kinh tế Kỹ thuật Vinatex nói chung và các thầy cô trong

bộ môn kế toán nói riêng đã cung cấp cho em một lợng kiến thức hết sức cơbản và cần thiết để sau này phục vụ cho xã hội và cuộc sống

Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, ngoài sự cố gắng và nỗ lựccủa bản thân còn có sự giúp đỡ tận tình của các thầy cô giáo và các cô chú,anh chị tại phòng Kế toán của công ty Cổ phần Thành Đạt

Em xin cảm ơn Ban lãnh đạo, các phòng ban của công ty Cổ phầnThành Đạt đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để em hoàn thành tốt chuyên đềtốt nghiệp này

Em xin chân thành gửi đến Thầy giáo Dơng Văn Huyên, ngời đãnhiệt tình hớng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp nàylời cảm ơn sâu sắc

Hà Nội, tháng 9 năm2009

Sinh viên thực hiện :

Trang 2

PhÇn 1: Giíi thiÖu h×nh thµnh chung vÒ C«ng ty Cæ phÇn Thµnh

§¹t ……… 5

1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty 5

1.2 §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty 7

1.3 §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty 10

1.4 §Æc ®iÓm tæ chøc d©y chuyÒn c«ng nghÖ cña c«ng ty 11

1.5 §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty 14

phÇn 2: Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô TiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng Chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm t¹i C«ng ty Cæ phÇn Thµnh §¹t 16

2.1 NghiÖp vô ph¸t sinh cña c«ng ty 16

2.2 LiÖt kª c¸c chøng tõ liªn quan 19

2.3 Nh÷ng mÉu sæ liªn quan tíi nghiÖp vô……… 42

KÕt luËn 82

Trang 3

Lời mở đầu

Trong điều kiện hiện nay khi nền kinh tế Việt Nam đang tiến nhữngbớc tiến mạnh trong thời kỳ hội nhập với kinh tế khu vực và thế giới thì cácdoanh nghiệp chính là các thành viên góp phần tạo dựng nên khối kinh tếthống nhất ấy Việt Nam đang bớc vào thời kỳ công nghiệp hoá - hiện đạihoá với tốc độ phát triển rất nhanh và mạnh đó là xây dựng cơ bản Đây làmột nghành nghề tạo ra cơ sở vật chât, kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân, lànền tảng góp phần xây dựng đất nớc phát triển giàu mạnh

Bớc vào sân chơi chung của khu vực và thế giới trong lĩnh vực kinh tếthì Việt Nam vừa có những thuận lợi lớn để phát triển đất nớc nhng cũng làthử thách lớn đối với các doanh nghiệp trong đó có các doanh nghiệp thuộclĩnh vực xây dựng cơ bản Điều đó đặt ra cho doanh nghiệp vấn đề cần giảiquyết để sao có thể đứng vững trên thơng trờng và phát triển

Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi đợc học xong phần lý thuyết vềchuyên nghành, lãnh đạo nhà trờng đã cho sinh viên thâm nhập thực tếnhằm củng cố vận dụng những lý luận đã học đợc vào sản xuất, vừa nângcao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau này khitốt nghiệp ra trờng về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chónghoà nhập và đảm đơng các nhiệm vụ đợc phân công

Trong quá trình thực tập “Kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng

cụ – Tiền l Tiền l ơng và các khoản trích theo lơng – Tiền l Chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Thành Đạt” ở đó em có thể hiểu

rõ đợc tình hình kinh doanh và đóng góp của công ty cho sự phát triển củanền kinh tế đất nớc

Nội dung của chuyên đề này ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đềgồm 2 phần chính :

Phần 1: Giới thiệu hình thành chung về công ty Cổ phần Thành Đạt.Phần 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ – Tiền l Tiềnlơng và các khoản trích theo lơng – Tiền l Chi phí sản xuất và tính giá thành sảnphẩm tại công ty Cổ Phần Thành Đạt

Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tập cha nhiều, đặc biệt

là kinh nghiệm phân tích đánh giá của em cha đợc sâu sắc Vì vậy trongbáo cáo không thể tránh khỏi những sai lầm thiếu sót, kính mong thầy cô

Trang 4

§Þa chØ trô së c«ng ty:

H÷u X¸- Mª Linh- §«ng Hng- Th¸i B×nh

Sè ®iÖn tho¹i: 0363.554.609

Sè Fax: 0363.554.609

Trang 5

Cơ sở pháp lý của Công ty Cổ Phần Thành Đạt:

Ngày 17/9/2001 Bộ trởng bộ GTVT ra quyết định số 3057/QĐ GTVT về việc chuyển doanh nghiệp Thành Đạt chính thức trở thành Công

-Ty Cổ Phần Thành Đạt

Công ty chính thức đi vào hoạt động theo phơng thức cổ phần từ03/2002

Công ty hoạt đông theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty

cổ phần số 0803000044 do phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch và đầu

t tỉnh Thái Bình cấp ngày 22/02/2002

Vốn điều lệ của công ty khi thành lập: 6.000.000.000

Vốn đóng góp của các cổ đông( CBCNV trong công ty ) là4.000.000.000 chiếm tỷ lệ 65%

Mã số thuế: 1000284480

Tài khoản ngân hàng: 3405211000151 – Tiền l tại Ngân hàng Nôngnghiệp và Phát triển nông thôn

Loại hình doanh nghiệp:

Công ty Cổ phần Thành Đạt là doanh nghiệp cổ phần nhiều thànhviên

Nhiệm vụ của doanh nghiệp:

Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty Cổ phần Thành Đạt:

+ Xây dựng các công trình giao thông bao gồm: cầu, đờng, san lấp mặtbằng

+ Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi và công trình

điện đến 35KV

+ Nạo vét bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình

+ Đầu t xây dựng các công trình cơ sở hạ tầng, cụm dân c, đô thị, giaothông vận tải

+ Kinh doanh vật liệu xây dựng, cấu kiện thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn

và bê tông nhựa

+ Xuất nhập vật t, thiết bị

+ Kinh doanh vật t hàng hoá

+ Cho thuê máy móc, phơng tiện vận chuyển phục vụ cho xây dựng

1.1.2 Quá trình phát triển của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Tiền thân của Công ty Cổ phần Thành Đạt là Xí nghiệp Cơ khí xâylắp Thành Đạt đợc thành lập ngày 6/8/1995 với nhiệm vụ chủ yếu là xây

Trang 6

Theo quyết định số 4003/QĐ - TCBCKĐ ngày 22/8/2000 của Bộgiao thông vận tảI Công ty xây lắp Thành Đạt đợc đổi tên thành Công tyxây dựng công trình kiến trúc Thành Đạt với chức năng nhiệm vụ là xâydựng các công trình công nghiệp, xây dựng các công trình giao thông vàkinh doanh vật liệu xây dựng.

Sau đó Công ty xây dựng kiến trúc Thành Đạt đI vào hoạt động vàtiếp tục với nghành nghề kinh doanh chủ yếu là xây dựng các công trìnhcông nghiệp, dân dụng và giao thông…

Ngày 17/9/2001 Bộ trởng bộ GTVT ra quyết định số 3057/QĐ BGTVT về việc chuyển doanh nghiệp là Công ty xây dựng kiến trúc Thành

+ Trung tâm hội nghị huyện Đông Hng

+ Nhà văn hoá phờng Quang Trung

+ Công trình cầu giao thông tỉnh TháI Bình

+ Khu công nghiệp Gia Lễ

+ Khu công nghiệp Nguyễn Đức Cảnh

+ Trung tâm hội nghị TP TháI Bình

+ Chợ Bo – Tiền l TP.TháI Bình

+ Công trình nuôI trồng thuỷ sản Đông Hng

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

1.2.1 sơ đồ hình khối bộ máy của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Trang 7

Sinh viên: Bùi Thị Thuý_Lớp: CĐ1KT15

đồng

Phòng thiết bị vật t

Phòng TCCB LĐTL

Phòng kỹ thuật

Văn phòng

Phòng tài chính kế toán

Xởng gia công cơ khí

Các

đội sản xuất

Đội

Đội SX vật liệu

6

Trang 8

1.2.2 Chức năng của từng phong ban trong Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban trong công ty cổ Phần Thành Đạt:

Công ty Cổ Phần Thành Đạt có bộ máy quản lý tơng đối gọn nhẹ và năng

động Hiện nay việc tổ chức thành các đội thi công giúp cho công ty trong việcquản lý lao động và phân công lao động thành nhiều vị trí thi công khác nhau vớinhiều công trình một cách có hiệu quả Công ty có 7 phòng ban chức năng và các

đội, đơn vị sản xuất

Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý(sơ đồ) trong bộ máy quản lý mỗi phòngban điều có chức năng, nhiệm vụ riêng của mình trong mối quan hệ nhất thống

Ban giám đốc bao gồm:

Giám đốc là ngời đứng đầu bộ máy quản lý giữ vai trò chung theo chế độ vàluật định Là ngời có số cổ phần lớn nhất

Ngoài ra giám đốc còn là ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật về các hoạt

động và kết quả sản xuất kinh doanh.Giám đốc có quyền hạn và nhiệm vụ sau: + Huy động phê duyệt mọi nguồn lực, quy định trách nhiệm và quyền hạn cho cáccấp quản lý trong công ty, phê duyệt hệ thống quản lý chất lợng (HTQLCL) vàgiám sát để duy trì HTQLCL hoạt động có hiệu quả

+ Phê duyệt và công bố chính sách, mục tiêu chất lợng, các quy trình củaHTQLCL

+ Chủ trì các cuộc họp xem xét của lãnh đạo theo định kỳ và đột xuất

+Phối hợp với các đội trởng / chủ nhiệm công trình thực hiện kế hoạch bảo trì, sửachữa các thiết bị kỹ thuật của công ty để đảm bảo các thiết bị luôn hoạt động tốtphục vụ cho kế hoạch sản xuất

+ Chỉ đạo và thực hiện việc kiểm tra, kiểm định và hiệu chuẩn các thiết bị kiểmtra, đo lờng và thực nghiệm

Trang 9

+ Đảm bảo chất lợng sản phẩm cung ứng theo đúng yêu cầu của khách hàng vàchính sách chất lợng của công ty.

+ Ra quyết định ngừng sản xuất khi phát hiện sản phẩm không phù hợp hoặc thiết

bị sản xuất không an toàn: đại diện công ty để liên hệ với các tổ chức bên ngoài vềcác vấn đề liên quan đến HTQLCL

+ Phê duyệt việc ban hành, sửa đổi các tài liệu trog phạm vi đợc uỷ quyền

Phòng kế hoạch thị trờng:

Chịu trách nhiệm trớc giám đốc về việc thực hiện các chức năng nhiệm vụtrong việc điều hành các hoạt động lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạchquản lý chất lợng

Đề xuất phối hợp xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch về kinh doanh,tiếp thị cho từng thời kỳ trong năm

Tổng hợp kế hoạch của các bộ phận và lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kếhoạch đầu t của toàn công ty, giao nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho các đơn vị

đôn đốc theo dõi và tổng hợp các báo cáo kết quả thực hiện

Phòng kinh tế tổng hợp:

Chịu trách nhiệm quản lý và thanh toán các hợp đồng kinh tế

Lập và duyệt các định mức đơn giá tiền lơng, lập bàn giao khoán cho các đội

Lập hạn mức vật t, theo dõi kiểm tra giám sát về kỹ thuật, chất lợng các côngtrình, các dự án của công ty đã và đang đợc thực hiện

phòng TCCB – Tiền l LĐTL:

Tổ chức tuyển chọn lao động, phân công lao động, sắp xếp và điều phối lao

động cho các đội sản xuất

Hình thành các chứng từ về lao động, tiền lơng cho cán bộ công ty

Trang 10

Quản lý, tham mu sử dụng toàn bộ máy móc, thiết bị phơng tiện vận tảI chotoàn bộ công ty.

Phòng tài chính – Tiền l kế toán:

Thực hiện ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu về tình hình tài chính

Huy động phân phối, giám sát các nguồn vốn, bảo toàn và nâng cao hiệu quả

đồng vốn

Tổ chức trả lơng cho cán bộ công nhân viên

Văn phòng:

Chịu trách nhiệm về công tác hành chính của công ty

Cơ cấu tổ chức của một đội sản xuất trong công ty bao gồm: đội trởng, độiphó kỹ thuật, từ 1 đến 3 kỹ thuật viên là kỹ s chuyên nghành, từ 1 đến 2 nhân viênthống kê kế toán, 1 nhân viên tiếp liệu, 1 thủ kho… ợc bố trí tuỳ theo tính chất,.đquy mô sản xuất của đội.Có thể bố trí kiêm nhiệm để giảm bớt định biên tăng thêmthu nhập

Nh vậy,các bộ phận phòng ban có mối quan hệ chặt chẽ đợc bố trí một cáchhợp lý không thể tách rời.Phòng ban lãnh đạo có nhiệm vụ quản lý, chỉ đạo và điềuhành các hoạt động của công ty, các phòng ban trực thuộc chịu trách nhiệm thihành quyết định theo chức năng, nhiệm vụ của mình.Ban giám đốc chịu tráchnhiệm trớc các phòng ban, điều hành hoạt động và quản lý hiệu quả hoạt động củacác phòng ban và các đội sản xuất

Các phòng ban đều có chức năng và nhiệm vụ riêng của mình.Tuy nhiên mỗiphòng ban đều có liên hệ mật thiết với các phòng ban khác để cung cấp số liệu vàthông tin cho Ban giám đốc khi cần, đồng thời các phòng ban liên kết chặt chẽ vớinhau để tạo thành khối thống nhất trong công ty.Mỗi phòng ban thực hiện tốt vai tròcủa mình sẽ là điều kiện và động lực giúp cho công ty hoạt động kinh doanh hiệuquả

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

1.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Kế toỏn trưởng

Trang 11

1.3.2 Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán cảu công ty Cổ phần Thành

Đạt.

Công tác kế toán của Công ty đơc tổ chức theo mô hình tập trung để phù hợpvới việc tổ chức sản xuất và quản lý của công ty Theo đó, chức năng nhiệm vụ củatừng nhân viên trong phòng kế toán nh sau:

Kế toán trởng: Có nhiệm vụ tập hợp số liệu, lập báo cáo tài chính trình duyệtcấp trên, chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc tất cả những vấn đề có liên quan đếntài chính của Công ty Là ngời có nhiệm vụ bao quát toàn bộ công việc của phòng

kế toán, kiểm tra nhắc nhở đôn đốc công việc của các kế toán viên theo đúng cácquy định của chế độ tài chính kế toán

Kế toán vật t, TSCĐ: Tổng hợp đầy đủ, chính xác tất cả những biến động vềtài sản cố định, Ví dụ: tài sản mua mới, thanh lý tài sản, chi phí khấu hao TSCĐ,…

Kế toán tiền lơng: Có nhiệm vụ theo dõi, tính toán chính xác các khoản phảItrả cho cán bộ, công nhân viên bao gồm tiền lơng và các khoản phảI trích theo lơng

nh BHYT, BHXH, KPCĐ Đồng thời cần nắm bắt kịp thời tất cả các quy định củaNhà nớc về chế độ tiền lơng, tiền thởng,…

Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình các khoản phảI thu, phảI trả của Công

ty, các khoản vay Ngân hàng để có kế hoạch thanh toán nợ nhanh chóng và đầy đủnhằm nâng cao uy tín của Công ty

Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt của Công ty, thanh toán và chi trả những hoá đơn,phiếu thu, phiếu chi hợp lệ và ghi chép lại tất cả các hoạt động có liên quan đến tiền

và các sổ sách có liên quan

1.4 Đặc điểm tổ chức dây chuyền công nghệ của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

1.4.1 Sơ đồ quy trình sản xuất của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Hoạt động sản xuất chủ yếu của Công ty Cổ phần Thành Đạt trong lĩnh vựcxây dựng Do đó đặc điểm về loại hình sản xuất của công ty là:

Loại hình sản xuất đơn chiếc theo hợp đồng nhận thầu hoặc do công

ty mua lại hợp đồng thầu

Chu kỳ sản xuất sản phẩm dài

Quy trình công nghệ sản phẩm phức tạp

Quy mô sản xuất lớn

Trang 12

Do đặc thù của công ty vừa thi công các công trình xây dựng vừa sản xuất vậtliệu nên có thể tóm tắt chu trình sản xuất nh sau:

Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ làm đờng.

Rải đá mỏng, mặt đ ờng, lu đè chặt,

đẳm bảo qui trình công nghệ

Hoàn thiện mặt

Đầm kỹ nền đờngchuẩn bị máy rải đá

Trang 13

Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ thi công các công trình dân dụng.

1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận.

Đội xây dựng 201, 204 là các đội xây dựng dân dụng, thuỷ lợi, đờng giây vàtrạm điện….Công việc của các đội có thể do công ty giao nhiệm vụ hoặc cũng cóthể tự tìm kiếm tạo thêm việc cho cán bộ công nhân viên của mình

Đội xây dng đờng 202, 203, 205, 215, đội BT asphalt là các đội tổ chức thicông các công trình nền móng dân dụng, công nghiệp thi công và sửa chữa đờng bộ,cầu cống vừa và nhỏ

Ngoài các đội này còn có đội sản xuất vật liệu chuyên sản xuất các vật liệu

nh đá dăm , đá 1x2, đá 4x6….để phục vụ cho các đơn vị thi công và đội vận tảI cónhiệm vụ bảo dỡng phục hồi các loại xe máy, đảm bảo vận chuyển vật liệu, máymóc thiết bị đến nơI cần thiết, phục vụ đầy đủ trực tiếp cho quá trình thi công xâydựng sản xuất có hiệu quả

Bộ phận quản lý của đội gồm có: 1 đội trởng, 1 đội phó, 1 kế toán vật t, 1 kếtoán thông kê và hai kỹ thuật

Nhìn chung quá trình sản xuất các loại sản phẩm của công ty tơng đối hiện

đại, cơ cấu hóa cao, quy trình công nghệ khép kín nên sản phẩm đạt chất lợng tốt,chiếm đợc lòng tin của khách hàng, thị trờng mở rộng Các công trình trớc khi triển

Sinh viên: Bùi Thị Thuý_Lớp: CĐ1KT15

Nhận mặt

Đổ cột, đầm sàn xây t ờng tầng 1

Đổ cột đầmtầng 2

Hoàn thiệnphần xâylát

Hoànthiện sân

cổng

12

Trang 14

khai thi công đều phảI có biện pháp tổ chức thi công tối u, nhằm hạ giá thành, đảmbảo dễ thi công, an toàn lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất Công ty luôn áp dụngcông nghệ tiên tiến và những tiến bộ khoa học kỹ thuật và sản xuất để đảm bảo chấtlợng, đảm bảo tiến độ và an toàn lao động.

1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty Cổ phần Thành Đạt.

Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tàichính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hớng dẫn thực hiện

Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung

Quy trình hạch toán:

Trang 15

Ghi chú: Ghi h ng ng yàng ngày àng ngày

Ghi v o cuàng ngày ối kỳĐối chiếu kiểm traNguyên tắc xác định nguyên giá tài TSCĐHH: Giá trị thực tế

Khấu hao đợc trích theo phơng pháp: Khấu hao đờng thẳng

Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty áp dụng phơng pháp kê khai ờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho

th-Tuy nhiên, hầu hết công tác kế toán đều đợc thực hiện nhiều loại sổ sách nên rất bấtlợi cho việc tổng hợp và lập các báo cáo tài chính vào cuối mỗi nên độ kế toán Vìvậy, hiện nay để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin nhanh chóng và chính xác,Công ty đã xem xét và đa vào sử dụng kế toán, để nhằm giảm bớt khối lợng côngviệc của phòng kế toán, tạo điều kiện cho việc quản lý chứng từ, sổ sách thuận lợi

Bỏo cỏo tài chớnh

tiết

Bảng tổng hợp chi

tiếtBảng cõn đối số

phỏt sinh

14

Trang 16

2.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Công ty Cổ phần Thành Đạt hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khaithờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ (thuế 10%) Công ty đặttrụ sở chính tại Hữu Xá- Mê Linh- Đông Hng- Thái Bình Điện thoại: 0363554609

Trang 17

2 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12 năm 2008 nh sau:

NV1: Phiếu nhập kho số 01, ngày 1/12 HĐGTGT số 3875 Công ty muanhựa ốp trần của cửa hàng vật t Vạn Hoa, đơn giá mua cha có thuế GTGT 10%,công ty cha thanh toán tiền hàng Số tiền là 2.350.000đ

NV2: Phiếu nhập kho số 02, ngày 2/12 HĐGTGT số 593 Công ty mua bóng

điện tuýp MiNi của cửa hàng Minh Minh, đơn giá mua cha có thuế GTGT 10% là2.110.000đ Công ty cha thanh toán tiền hàng

NV3: Phiếu xuất kho số 01, ngày 2/12 Công ty xuất vật liệu chính để xâydựng công trình số 03: 8.500.000đ, cho sản xuất máy thi công 1.800.000đ

NV4: Phiếu xuất kho số 02, ngày 3/12 Công ty xuất vật liệu phụ dùng choxây dựng công trình số 03: 6.720.000đ, cho sản xuất máy thi công 2.150.000đ vàcho nhu cầu chung tại công trờng 120.000đ

NV5: Ngày 4/12, rút tiền ở ngân hàng về chuẩn bị cho việc trả lơng, số tiền25.000.000đ, giấy báo nợ số 01

NV6: Phiếu nhập kho số 03, ngày 5/12 HĐGTGT số 037 Công ty mua dụng

cụ cho văn phòng, đơn giá mua cha có thuế GTGT 10% là 12.500.000đ, công ty chathanh toán tiền

NV7: Phiếu nhập kho số 04, ngày 6/12 HĐGTGT số 275 Công ty mua ốngnớc nhựa cho công trình số 04 của cửa hàng vật t tổng hợp Thi Dung, đơn giá muacha có thuế GTGT 10% là 2.750.000đ, công ty cha thanh toán tiền

NV8: Ngày 7/12 trả lơng còn nợ kỳ trớc cho công nhân là 23.500.000đ, sốcòn lại công ty tạm giữ vì công nhân vắng mặt

Trang 18

NV9: Ngày 7/12 các khoản khấu trừ vào thu nhập ngời lao động bao gồm tạmứng 2.500.000đ, phảI thu khác 850.000đ.

NV10: Ngày 7/12 tiền lơng công nhân phảI trả trực tiếp sản xuất thi công xâydựng công trình 03: 75.500.000đ, máy thi công là 34.500.000đ và tiền lơng nhânviên quản lý công trờng là 11.500.000đ

NV11: Ngày 7/12 tiền thởng thi đua từ quỹ khen thởng phảI trả công nhânviên là 2.700.000đ

NV12: Ngày 7/12 tiền BHXH phảI trả cho ngời lao động là 4.500.000đ

NV13: Ngày 7/12 trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định

NV14: Ngày 7/12 nộp KPCĐ, BHXH, BHYT cho cơ quan quản lý quỹ bằngchuyển khoản là 7.520.000đ, giấy báo nợ số 02

NV15: Ngày 7/12 tiền ăn ca phảI trả công nhân xây dựng CT03 là7.200.000đ, máy thi công xây dựng là 2.200.000đ và tiền ăn ca cho công nhân quản

lý công trờng là 750.000đ

NV16: ngày 7/12 chi phí điện mua ngoài phục vụ cho thi công ở phân xởngtheo giá cả thuế GTGT 10% là 880.000đ

NV17: Ngày 7/12 khấu hao TSCĐ ở phân xởng sản xuất là 4.320.000đ

NV18: Ngày 8/12 công ty dùng tiền mặt thanh toán lơng cho ngời lao động là23.500.000đ, phiếu chi số 01

NV19: Ngày 8/12 thanh toán BHXH cho ngời lao động bằng tiền mặt, số tiền

- Vật liệu phụ phân bổ cho từng loại sp theo tỷ lệ với chi phí vật liệu chính

- Chi phí sản xuất chung phân bổ cho từng loại sp theo tiền lơng công nhânsản xuất

- Số lợng sp dở dang cuối kỳ: sp “công trình số 03” dở dang 10 (mức độ hoànthành 50%); sp “Máy thi công” dở dang 10 (mức độ hoàn thành 50%)

- Giá trị sp dở dang đợc tính theo sản lợng ớc tính tơng đơng

2.2 Liệt kê các chứng từ liên quan:

Trang 19

Sinh viªn: Bïi ThÞ Thuý_Líp: C§1KT15 18

Trang 20

- Căn cứ bộ luật dân sự của nớc CHXHCNVN và các văn bản hớng dẫn thực hiện.

- Căn cứ bộ luật thơng mại của nớc CHXHCNVN và các văn bản hớng dẫn thực hiện.

- Căn cứ vào khả năng và nhu cầu thực tế của hai bên.

Hôm nay, ngày 1 tháng 12 năm 2008.

Bên A: Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Địa chỉ: Hữu Xá - Mê Linh - Đông Hng – Tiền l Thái Bình.

Điện thoại: 0363554609 Fax: 0363554609 Email:

Mã số thuế: 1000284480

Tài khoản số: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.

Do Ông(bà) Phạm Văn Chiến Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện.

Bên B: Cửa hàng Vật T Vạn Hoa.

Địa chỉ: Lý Bôn – Tiền l TP Thái Bình

Mã số thuế: 1000552231

Tài khoản số: 211024698 tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam.

Do Ông(bà) Trần Huy Trung Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện.

Hai bên bàn bạc, thống nhất kí kết hợp đồng với nội dung sau:

Điều 1: Bên A mua hàng của bên B những mặt hàng sau:

STT Tên sản phẩm ĐV tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Điều 2: Quy cách, phẩm chất.

Điều 3: Giao nhận, vận chuyển, bao bì, đóng gói.

Điều 4: Thanh toán.

- Hình thức thanh toán: Tiền mặt.

- Số tiền thanh toán: 2.350.000

Bằng chữ: Hai triệu ba trăm năm mơi ngàn đồng chẵn.

Điều 5: Các thỏa thuận khác.

Điều 6: Điều khoản chung.

Hợp đồng thành lập 3 bản

Bên A giữ 1 bản.

Bên B giữ 1 bản.

1 bản gửi trọng tài kinh tế giữ hộ.

(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

Trang 21

Số tài khoản: : 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 1000284480

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐV tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 235.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 2.585.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu năm trăm tám mơI lăm ngàn.

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 22

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Mẫu số C25 – Tiền l HD

Của cửa hàng vật t Vạn Hoa.

- Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Ông (bà): Phạm Văn Phơng Chức vụ: Trởng phòng Đại diện: KCS Trởng ban.

Ông (bà): Lê Chí Cờng Chức vụ: Nhân viên Đại diện: Bộ phận sx ủy viên.

Ông (bà): Trần Văn Hoan Chức vụ: Nhân viên Đại diện: Bộ phận kho ủy viên.

Đã kiểm nghiệm các loại:

Đơn vị tính

Số lợng theo chứng từ

SL đúng quy cách phẩm chất

SL không

đúng quy cách phẩm chất

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng đảm bảo chất lợng.

Đại diện bên kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Số: 01 Mẫu số: 01 – Tiền l VT

Địa chỉ: ĐH-TB Phiếu nhập kho Nợ: 152,133 QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 1 tháng 12 năm 2008 Có: 331 ngày 20 tháng 03 năm 2006

của Bộ trởng Bộ Tài chính

Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Thị Loan.

Theo: HĐGTGT số 3875 ngày 1 tháng 12 năm 2008 của cửa hàng vật t Vạn Hoa.

Nhập tại kho: Công ty Cổ phần Thành Đạt Địa điểm: Hữu Xá - Mê Linh - ĐH – Tiền l TB STT Tên, nhãn hiệu,

Trang 24

Điện thoại: 0363554609 Fax: 0363554609 Email:

Mã số thuế: 1000284480 Tài khoản số: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.

Bên B: Cửa hàng Minh Minh.

Địa chỉ: Khu 3 Thị trấn Đông Hng – Tiền l Thái Bình.

Mã số thuế: 100025698745

Tài khoản số: 034216897tại Ngân Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.

Do Ông(bà) Nguyễn Minh Phớc Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện.

Bằng chữ: Hai triệu một trăm mời ngàn đồng.

Đơn vị bán hàng: Cửa hàng Minh Minh.

Địa chỉ: Khu 3 Thị trấn Đông Hng – Tiền l Thái Bình

Số tài khoản: 034216897

Điện thoại: 0363441599 MS: 100025698745

Họ tên ngời mua hàng: Bùi Thu Hằng.

Trang 25

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Số tài khoản: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.

Số tiền viết bằng chữ: hai triệu ba trăm hai mơI mốt ngàn

Trang 26

- Căn cứ: HĐGTGT 593 ngày 2 tháng 12 năm 2008

Của cửa hàng Minh Minh.

- Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Đơn

vị tính

SL không

Trang 27

§¬n vÞ: Cty CP Thµnh §¹t Sè: 02 MÉu sè: 01 – TiÒn l VT

§Þa chØ: §H-TB PhiÕu nhËp kho Nî: 152,133 Q§ sè: 15/2006/Q§-BTC

Ngµy 2 th¸ng 12 n¨m 2008 Cã: 331 ngµy 20 th¸ng 03 n¨m 2006

cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh

Hä tªn ngêi giao hµng: NguyÔn ThÞ Loan.

Theo: H§GTGT sè 593 ngµy 2 th¸ng 12 n¨m 2008 cña cöa hµng Minh Minh

Trang 28

Lý do xuÊt kho: XuÊt vËt liÖu sx s¶n phÈm

XuÊt t¹i kho(ng¨n l«) c«ng ty Cæ phÇn Thµnh §¹t §Þa ®iÓm: H÷u X¸- Mª Linh- §H-TB

Trang 29

Họ tên ngời nhận hàng: Phạm Quyết Thắng Địa chỉ ( bộ phận) Phân xởng sản xuất

Lý do xuất kho: Xuất vật liệu sx sản phẩm

Xuất tại kho ( ngăn lô) Công ty Cổ phần Thành Đạt Địa điểm Hữu Xá- Mê Linh- ĐH-TB

Số lợng

Đơn giá Thành tiền Yêu

cầu

Thực xuất

Ngày 3 tháng 12 năm 2008 Ngời lập phiếu Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Trang 30

giấy báo nợ Số/ Seq No: 01

debit advice Ngày/ Date: 4/12/2008

Số tài khoản/ account No: 3405211000151

Tên tài khoản/ account: Phạm Văn Chiến

Kính gửi: Công ty Cổ phần Thành Đạt

Ngân hàng chúng tôI xin trân trọng thông báo:

Tài khoản của quý khách hàng đã đợc ghi “nợ” với nội dung sau:

Please note that we have today DEBITED your account with the following entries:

Trang 31

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Phiếu Thu Quyển số: 01 Mẫu số 01 – Tiền l TT

Địa chỉ: ĐH-TB Ngày 4 tháng 12 năm 2008 Số: 01 QĐ số 15/2006/QD- BTC

Nợ: 111 ngày 20 tháng 03 năm 2006 Có: 112 của Bộ trởng Bộ Tài chính

Họ tên ngời nộp tiền: Bùi Phơng Anh

Địa chỉ: Công ty Cổ phần Thành Đạt

Lý do nộp: Rút tiền về trả lơng CNV

Số tiền: 25.000.000 (Viết bằng chữ): Hai mơi lăm triệu đồng chẵn.

Kèm theo: 01 Chứng từ: Giấy báo nợ

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mơi lăm triệu đồng chẵn.

Trang 32

Điện thoại: 0363554609 Fax: mail:

Mã số thuế: 1000284480

Bên B: Cửa hàng đồ dùng văn phòng.

Địa chỉ: Cầu Quốc Khánh – Tiền l TP Thái Bình.

Mã số thuế: 1000265363

Tài khoản số: 0231546845 tại Ngân hàng Công thơng Việt Nam.

Do Ông(bà) Trần Hoàng HảI Chức vụ: Chủ cửa hàng Làm đại diện.

Bằng chữ: Mời hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.

Địa chỉ: cầu Quốc Khánh – Tiền l TP Thái Bình

Số tài khoản: 0231546845 tại Ngân hàng Công thơng Việt Nam

Điện thoại: 0363698745 MS: 1000265363

Trang 33

Họ tên ngời mua hàng: Bùi Thu Hằng

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Thành Đạt

Địa chỉ: Hữu Xá - Mê Linh- Đông Hng- Thái Bình

Số tài khoản: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.250.000

Số tiền viết bằng chữ: Mời ba triệu bảy trăm năm mơI ngàn đồng chẵn.

Trang 34

-2 Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Phơng thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

SL không

Ghi chú

Trang 35

Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Thị Loan

Theo: HĐGTGT số 037 ngày 5 tháng 12 năm 2008 của Cửa hàng đồ dùng văn phòng

Nhập tại kho: công ty Cổ phần Thành Đạt Địa điểm: Hữu Xá- Mê Linh- ĐH-TB

Số lợng

Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập

Trang 36

Bên A: Công ty Cổ phần Thành Đạt

Địa chỉ: Hữu Xá- Mê Linh- Đông Hng- Thái Bình.

Mã số thuế: 1000284480

Bên B: Cửa hàng vật t tổng hợp Thi Dung

Địa chỉ: Khu 3 Thị trấn Đông Hng.

Mã số thuế: 10002456887

Tài khoản số: 012545876 tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển nông thôn.

Do Ông(bà) Nguyễn Thi Dung Chức vụ: Chủ cửa hàng Làm đại diện.

Bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mơi ngàn đồng.

Trang 37

Tên đơn vị: Công ty cổ phần Thành Đạt

Địa chỉ: Hữu Xá - Mê Linh- Đông Hng- Thái Bình

Số tài khoản: 3405211000151

Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.

Trang 38

Của Cửa hàng vật t tổng hợp Thi Dung

-2 Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Phơng thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

SL không

Ghi chú

Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Thị Loan

Theo: HĐGTGT số 275 ngày 6 tháng 12 năm 2008 của Cửa hàng VT tổng hợp Thi Dung

Nhập tại kho: Công ty Cổ phần Thành Đạt Địa điểm: Hữu Xá- Mê Linh- ĐH-TB

Số lợng

Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập

Định dạng
Số trang	77
Dung lượng	0,92 MB