Kiểm toán tài chính 1

Mô tả chung về học phần Học phần này được thiết kế nhằm giúp sinh viên chuyên ngành kế toán – kiểm toán vận dụng các thủ tục kiểm toán để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế,… Từ đó

Trang 1

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT

MÔN: KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 1

NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH TRÌNH ĐỘ ĐẠI HỌC - MÃ NGÀNH 7340101

HẢI PHÒNG, 2023

Trang 2

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT

MÔN: KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 1

NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH TRÌNH ĐỘ ĐẠI HỌC - MÃ NGÀNH 7340101

(Ban hành theo Quyết định số … ngày …/…/20…

của Hiệu trưởng Nhà trường)

Phê duyệt Trình duyệt

Hiệu trưởng Phụ trách ngành

TS Nguyễn Tiến Thanh TS Nguyễn Thị Hoàng Đan

Trang 3

1

KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 1

Mã học phần: FAU33041 – Số tín chỉ: 04

Dùng cho ngành: Quản trị kinh doanh (chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán)

Điều kiện tiên quyết (nếu có): Kế toán tài chính, Kiểm toán căn bản

Hình thức đào tạo: Trực tiếp và trực tuyến Đơn vị phụ trách: Khoa Quản trị kinh doanh Giảng viên phụ trách giảng dạy:

1 ThS Phạm Thị Kim Oanh

2 ThS Trần Thị Thanh Thảo

1 Mô tả chung về học phần

Học phần này được thiết kế nhằm giúp sinh viên chuyên ngành kế toán – kiểm toán vận dụng các thủ tục kiểm toán để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế,… Từ đó, đề xuất các biện pháp điều chỉnh phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước và tổng hợp ảnh hưởng của các sai phạm đến Báo cáo tài chính (BCTC)

Nội dung chính trong học phần gồm 5 chương, tập trung chủ yếu vào kiểm toán các chu kỳ như: chu kỳ mua hàng và thanh toán, chu kỳ tài sản cố định và các khoản đầu

tư dài hạn, chu kỳ tiền lương và nhân sự, chu kỳ hàng tồn kho, chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm

Hoàn thành học phần này sẽ giúp sinh viên chuẩn bị tốt cho học phần tiếp theo là học phần Kiểm toán tài chính 2

2 Các chữ viết tắt (nếu có)

BTCT-Báo cáo tài chính

CĐR-Chuẩn đầu ra

ĐG-Đánh giá

…

3 Chuẩn đầu ra của học phần

Mã Chuẩn đầu ra học phần

a4 Xác định các mục tiêu kiểm toán và vận dụng các thủ tục kiểm toán tương ứng với từng chu kỳ kiểm toán báo cáo tài chính bao gồm chu kỳ mua và thanh toán, chu kỳ tài sản cố định, chu kỳ tiền lương và lao động, chu kỳ hàng tồn kho, chi phí sản cuất và giá thành để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế

Trang 4

2

b3 Vận dụng điều chỉnh các sai phạm về kế toán, thuế trong từng chu kỳ nói trên phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước

a5 Tổng hợp, đánh giá ảnh hưởng của các sai phạm về kế toán, thuế trong từng chu kỳ nói trên đến Báo cáo tài chính

c2 Thực hiện thảo luận các nội dung học tập, nghiêm túc thực hành các bài tập ở các chu kỳ kiểm toán, trung thực trong các bài đánh giá

4 Giáo trình và tài liệu học tập

Giáo trình và tài liệu học tập:

[1] TS Đậu Ngọc Châu (2021) Giáo trình kiểm toán báo cáo tài chính NXB Tài chính

[2] GS TS Nguyễn Quang Quynh &PGS.TS Ngô Trí Tuệ (2020) Kiểm toán tài chính NXB Tài chính

4.2 Tài liệu tham khảo:

[3] PGS.TS Thịnh Văn Vinh (2021) Giáo trình tổ chức quá trình kiểm toán báo cáo tài chính NXB Tài chính

[4] PGS.TS Nguyễn Thị Phương Hoa (2020) Bài tập kiểm toán tài chính NXB Đại học Kinh tế quốc dân

[5] Alvin A.Arens (2020) Kiểm toán NXB Thống kê

5 Chiến lược học tập

Sinh viên cần tích cực và chủ động tham gia vào quá trình học tập; cần tham gia đầy

đủ các giờ học theo quy định, không ngừng phấn đấu để duy trì sự tiến bộ liên tục trong học tập; hoàn thành nhiệm vụ học tập đúng tiến độ

Để hoàn thành tốt học phần này, sinh viên cần:

- Tích cực thực hiện các nhiệm vụ học tập do giảng viên giao như: đọc và nghiên cứu tài liệu trước ở nhà, thảo luận, làm bài tập,…và hoàn thành các nhiệm vụ học tập

đó đúng tiến độ Tham gia đầy đủ các tiết học theo quy định

- Trong giờ học sinh viên phải làm việc thực sự ở trên lớp Các vấn đề lần lượt được sinh viên và giảng viên làm sáng tỏ, từ đó sinh viên hiểu bài, rèn luyện được thói quen tự học, tự giải quyết vấn đề

6 Nội dung, kế hoạch giảng dạy và đánh giá

Nội dung và kế

hoạch giảng dạy,

đánh giá

Hoạt động học tập của người học Chuẩn đầu

ra

Trang 5

3

Mở đầu

(1)- Giới thiệu chi tiết

về từng nội dung trong đề cương chi tiết học phần, bao gồm cả phần đánh giá kết quả học tập; các quy định của nhà trường và của giảng viên đối với sinh viên

(2)- Giải đáp thắc mắc trước khi vào nội dung của học phần

0,5

Chương 1 Tổng

quan về kiểm toán

BCTC

1.1 Khái niệm, mục

tiêu kiểm toán báo

cáo tài chính

Nghe giảng

1,5

Đọc và nghiên cứu tài liệu [1]

để hiểu thêm về khái niệm, nội dung và các nguyên tắc khi kiểm toán BCTC

2

1.2 Nội dung kiểm

toán báo cáo tài chính

Nghe giảng

1.3 Nguyên tắc cơ

bản và quy trình kiểm

toán BCTC

Nghe giảng

1.4 Lập kế hoạch

kiểm toán

Nghe giảng

Chương 2:Kiểm

toán chu kỳ mua và

thanh toán

2.1 Mục tiêu và căn cứ

kiểm toán chu kỳ mua

và thanh toán

Nghe giảng

1 Đọc và nghiên

cứu tài liệu về chu kỳ mua và thanh toán Thực hành bài tập của chu kỳ để nắm được mục tiêu và các thủ tục kiểm toán cơ bản

2.2 Khảo sát kiểm soát

nội bộ đối với chu kỳ

mua hàng và thanh

toán

2.3 Thực hiện các thử

nghiệm cơ bản

Nghe giảng

Trang 6

4

toán chu kỳ tài sản

cố định và các khoản

đầu tư dài hạn

kiểm toán chu kỳ

TSCĐ và các khoản

đầu tư dài hạn

Nghe giảng

1

Đọc và nghiên cứu tài liệu chu

kỳ kiểm toán taid sản cố định

Thực hành bài tập của chu kỳ để nắm được mục tiêu và các thủ tục kiểm toán cơ bản

TSCĐ và các khoản

đầu tư dài hạn

Nghe giảng

3.3 Kiểm toán chi tiết

nghiệp vụ và số dư tài

khoản liên quan đến

chu kỳ TSCĐ và các

khoản đầu tư dài hạn

Nghe giảng

Đánh giá 1: 20%

Xác định các mục

tiêu kiểm toán và vận

dụng các thủ tục kiểm

toán khi kiểm toán

chu kỳ mua và thanh

toán hoặc chu kỳ

TSCĐ và các khoản

đầu tư dài hạn để

phát hiện các sai

phạm về kế toán, thuế

.Từ đó, đề xuất biện

pháp điều chỉnh phù

hợp với các quy định

hiện hành của Nhà

nước, tổng hợp ảnh

hưởng của các sai

phạm đến BCTC

Trang 7

5

lương và lao động

4.1 Mục tiêu và căn

cứ kiểm toán chu kỳ

tiền lương và lao động

Nghe giảng

1

Đọc và nghiên cứu tài liệu chu

kỳ tiền lương và lao động Thực hành bài tập của chu kỳ để nắm được mục tiêu và các thủ tục kiểm toán cơ bản

4.2 Khảo sát kiểm

soát nội bộ đối với chu

kỳ tiền lương và lao

động

chu kỳ tiền lương và

lao động

Nghe giảng

toán chu kỳ hàng tồn

kho, chi phí sản xuất

và giá thành sản

phẩm

kiểm toán chu kỳ hàng

tồn kho, chi phí SX và

giá thành

Nghe giảng

1

Nghiên cứu tài liệu chu kỳ kiểm toán hàng tồn kho, chi phí sản xuất và giá thành Thực hành bài tập của chu

kỳ để nắm được mục tiêu và các thủ tục kiểm toán

cơ bản

Nghe giảng

chu kỳ hàng tồn kho,

chi phí sản xuất và giá

thành

Nghe giảng

Đánh giá 2: 20%

Xác định các mục

tiêu kiểm toán và vận

dụng các thủ tục kiểm

Trang 8

6

toán khi kiểm toán

chu kỳ tiền lương và

chu kỳ CPSX và giá

thành để phát hiện

các sai phạm về kế

toán, thuế.Từ đó, đề

xuất biện pháp điều

chỉnh phù hợp với

các quy định hiện

hành của Nhà nước,

tổng hợp ảnh hưởng

của các sai phạm đến

BCTC

Số tiết nghe giảng và thảo luận: 29,5 tiết, số tiết thực hành, thực tế: 31,5 tiết

ST-Số tiết chuẩn SG-Số giờ

7 Đánh giá kết quả học tập

Hoạt động đánh giá của học phần gồm:

Phân loại Phương pháp đánh giá Tỷ

trọng

Chuẩn đầu ra

a 4 a 5 b 3

ĐG2 Bài đánh giá trên lớp 20% x x x Kết thúc học phần ĐG3 Bài thi kết thúc học

Tổng cộng: 100%

8 Hoạt động đánh giá

a Hoạt động đánh giá 1 - Chuẩn đầu ra: a4, a5, b3 - Tỷ lệ: 20% điểm học phần

- Hình thức đánh giá: Bài đánh giá trên lớp, thời gian: 1 tiết

- Mô tả bài đánh giá:

+ Về nội dung: Xác định các mục tiêu kiểm toán và vận dụng các thủ tục kiểm toán khi kiểm toán chu kỳ mua và thanh toán hoặc chu kỳ TSCĐ và các khoản đầu tư dài hạn để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế trong chu kỳ mua và thanh toán hoặc chu kỳ TSCĐ và các khoản đầu tư dài hạn Từ đó, đề xuất biện pháp điều chỉnh phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước, tổng hợp ảnh hưởng của các sai phạm đến BCTC

+ Các yêu cầu:

Trang 9

7

Sinh viên xác định được các mục tiêu kiểm toán, biết vận dụng các thủ tục kiểm toán khi kiểm toán chu kỳ mua và thanh toán hoặc chu kỳ TSCĐ và các khoản đầu

tư dài hạn để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế thuộc chu kỳ mua và thanh toán hoặc chu kỳ TSCĐ và các khoản đầu tư dài hạn Trên cơ sở các sai phạm phát hiện được, đề xuất biện pháp điều chỉnh phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước, tổng hợp được ảnh hưởng của các sai phạm đến BCTC.

- Ma trận đánh giá:

Tiêu chí

đánh giá

Khung điểm

8,5 ÷ 10 7,0 ÷ 8,4 5,5 ÷ 6,9 4,0 ÷ 5,4 < 4,0

a4:Xác định

mục tiêu

kiểm toán và

vận dụng các

thủ tục kiểm

toán khi

kiểm toán

chu kỳ mua

và thanh

toán hoặc

chu kỳ

TSCĐ và các

khoản đầu

tư dài hạn

(20%)

Xác đinh đúng 85%

đến 100%

các mục tiêu kiểm toán, các thủ tục kiểm toán

đến 84% các mục tiêu kiểm toán, các thủ tục kiểm toán

Xác đinh đúng dưới 40% các mục tiêu kiểm toán, các thủ tục kiểm toán

b3: Điều chỉnh

các sai phạm

về kế toán,

thuế khi kiểm

toán chu kỳ

mua và thanh

toán hoặc chu

kỳ TSCĐ và

các khoản

đầu tư dài hạn

(50%)

Điều chỉnh đúng 85% đến 100% các sai phạm

Điều chỉnh đúng 70%

đến 84% các sai phạm

Điều chỉnh đúng dưới 40% các sai phạm

a5: Tổng hợp

ảnh hưởng của

các sai phạm

về kế toán,

thuế trong chu

hoặc chu kỳ

Tổng hợp ảnh hưởng của các sai phạm đến

100%

70% đến 84%

55% đến 69%

40% đến 54%

dưới 40%

Trang 10

8

Tiêu chí

đánh giá

Khung điểm

8,5 ÷ 10 7,0 ÷ 8,4 5,5 ÷ 6,9 4,0 ÷ 5,4 < 4,0

TSCĐ và các

khoản đầu tư

dài hạn đến

BCTC (30%)

Kết quả đánh giá chung = 20% x a4+ 30% x a5+ 50% x b3

b Hoạt động đánh giá 2 - - Chuẩn đầu ra: a4, a5, b3 - Tỷ lệ: 20% điểm học phần

- Hình thức đánh giá: Bài đánh giá trên lớp, thời gian: 1 tiết

+ Về nội dung: Xác định các mục tiêu kiểm toán và vận dụng các thủ tục kiểm toán khi kiểm toán chu kỳ tiền lương hoặc chu kỳ hàng tồn kho, chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế trong chu kỳ tiền lương hoặc chu kỳ hàng tồn kho, chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm Từ đó, đề xuất biện pháp điều chỉnh phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước, tổng hợp ảnh hưởng của các sai phạm đến BCTC

+ Các yêu cầu:

Sinh viên xác định được các mục tiêu kiểm toán, biết vận dụng các thủ tục kiểm toán khi kiểm toán chu kỳ tiền lương hoặc chu kỳ hàng tồn kho, chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế thuộc chu kỳ tiền lương hoặc chu kỳ hàng tồn kho, chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm Trên cơ

sở các sai phạm phát hiện được, đề xuất biện pháp điều chỉnh phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước, tổng hợp được ảnh hưởng của các sai phạm đến BCTC.

Tiêu chí

đánh giá

Khung điểm

8,5 ÷ 10 7,0 ÷ 8,4 5,5 ÷ 6,9 4,0 ÷ 5,4 < 4,0

a4:Xác định

mục tiêu

kiểm toán và

vận dụng các

thủ tục kiểm

toán khi

kiểm toán

chu kỳ tiền

lương hoặc

chu kỳ hàng

tồn kho, chi

đến 100%

Trang 11

9

Tiêu chí

đánh giá

Khung điểm

8,5 ÷ 10 7,0 ÷ 8,4 5,5 ÷ 6,9 4,0 ÷ 5,4 < 4,0

phí sản xuất

và giá thành

sản phẩm

(20%)

b3: Điều chỉnh

các sai phạm

về kế toán,

thuế khi kiểm

toán chu kỳ

tiền lương

hoặc chu kỳ

hàng tồn kho,

chi phí sản

xuất và giá

thành sản

phẩm (50%)

a5: Tổng hợp

các sai phạm

về kế toán,

thuế trong chu

kỳ tiền lương

hoặc chu kỳ

hàng tồn

kho, chi phí

sản xuất và

giá thành sản

phẩm đến

BCTC (30%)

100%

70% đến 84%

55% đến 69%

40% đến 54%

dưới 40%

c Hoạt động đánh giá 3 - Chuẩn đầu ra: a4, a5, b3 - Tỷ lệ: 60% điểm học phần

- Hình thức đánh giá: Bài thi cuối kỳ, thời gian: 90 phút

+ Về nội dung: Xác định các mục tiêu kiểm toán và vận dụng các thủ tục kiểm toán khi kiểm toán 1 trong 4 chu kỳ đã học để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế trong

1 trong 4 chu kỳ đã học Từ đó, đề xuất biện pháp điều chỉnh phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước, tổng hợp ảnh hưởng của các sai phạm đến BCTC

+ Các yêu cầu:

Trang 12

10

Sinh viên xác định được các mục tiêu kiểm toán, biết vận dụng các thủ tục kiểm toán khi kiểm toán 1 trong 4 chu kỳ đã học để phát hiện các sai phạm về kế toán, thuế thuộc 1 trong 4 chu kỳ đã học Trên cơ sở các sai phạm phát hiện được, đề xuất biện pháp điều chỉnh phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước, tổng hợp được ảnh hưởng của các sai phạm đến BCTC.

Tiêu chí

đánh giá

Khung điểm

8,5 ÷ 10 7,0 ÷ 8,4 5,5 ÷ 6,9 4,0 ÷ 5,4 < 4,0

a4:Xác định

mục tiêu

kiểm toán và

vận dụng các

thủ tục kiểm

toán khi

kiểm toán 1

trong 4 chu

kỳ đã học

(20%)

đến 100%

b3: Điều chỉnh

các sai phạm

về kế toán,

thuế khi kiểm

toán 1 trong 4

chu kỳ đã học

(50%)

a5: Tổng hợp

các sai phạm

về kế toán,

thuế trong 1

trong 4 chu

kỳ đã học đến

BCTC (30%)

100%

70% đến 84%

55% đến 69%

40% đến 54%

dưới 40%

d Cách tính kết quả học tập chung của học phần

Điểm học phần= 20% điểm ĐG1+ 20% điểm ĐG2 + 60% điểm ĐG 3

9 Các phương tiện, trang thiết bị dạy và học

- Phòng học đảm bảo 2 sinh viên/ 1 bàn, có đủ ánh sáng, phấn, bảng

- Thiết bị hỗ trợ giảng dạy: máy vi tính, máy chiếu, âm thanh

Tiêu đề	Kiểm toán Tài chính 1
Người hướng dẫn	ThS. Phạm Thị Kim Oanh, ThS. Trần Thị Thanh Thảo
Trường học	Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng
Chuyên ngành	Quản trị Kinh doanh
Thể loại	Đề cương chi tiết
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hải Phòng

Định dạng
Số trang	13
Dung lượng	341,07 KB